一般纳税人申请流程（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：76

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人申请流程范本，希望您能喜欢。

一般纳税人申请流程

【第1篇】一般纳税人申请流程

我们都知道，初创企业如果没有申办一般纳税人那就是小规模企业，一般情况下小规模企业都是小公司，很难受到消费者的信任，甚至没有办法与大公司进行合作，为了公司的发展考虑，想要发展得更好，获得更多机会的公司其实可以申办一般纳税人。下面金泉财税小编就给大家说说一般纳税人的申办流程是怎样的。

佛山一般纳税人申办流程：

1、提出申请报告。

纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

2、提供有关资料。

纳税人在提出申请报告时，还应如实提供其他资料。

3、主管国税机关审核。

主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。

4、审批。

申办一般纳税人一般分为三个步骤，先了解申办一般纳税人的要求，企业根据要求去做，符合这些要求之后，企业就可以去准备申办一般纳税人所需要的材料，然后根据上述的流程提交给相关部门，等待审核结果，至此申办一般纳税人就完成了。

如果您对一般纳税人的申办要求和一般纳税人申办所需材料都不了解怎么办呢？建议您找一家靠谱的申办一般纳税人代办公司，例如：佛山金泉财税，让他们帮助企业完成这项工作，这比公司自己去申办一般纳税人更容易，所花费的时间也可能会很少一些。

成为一般纳税人企业的好处当然有很多了，企业形象就会非常好，也会获得更多与大企业合作的机会，企业会发展得更快更好，所能够享受到的优惠政策也会更多。

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【第2篇】一般纳税人纳税金额

前‬几天，‬有‬个‬会‬计‬朋友电话咨询我‬，‬她‬新‬接‬手‬了‬一‬个‬一‬般‬纳税人企业，‬问‬下‬有‬关‬一‬般‬纳税人在‬税‬收‬上‬的‬注意事项，‬現‬归‬纳‬整理如‬下：‬

一、增值税

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分。‬

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将自‬产‬产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，应‬视同销售按‬同‬期‬同‬类产品平均销‬售价格申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额，‬存在收入纳‬税‬申报不‬足‬的‬税收风‬险‬。‬

7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出填‬报‬异‬常‬，‬且‬免费项目‬进‬项‬转‬出‬和‬实‬际‬业务不‬符‬。‬

8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据和‬实际预缴税额不‬符‬，‬应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收‬入‬不‬匹配。‬

二、企业所得税

18、发生的广告费‬、‬职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，以‬及‬己‬计‬提‬未‬发‬生‬的‬各种费‬用‬，‬应‬调增未‬调整应纳税所得额。‬广告费‬和‬职工教育经费‬超‬限超载的‬，‬可以在‬税‬法‬规定的‬以后纳‬税‬年度扣‬除‬。‬

19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

23、无‬形‬资产及‬研‬发‬费‬用‬.残‬疾‬人‬工‬资‬等‬加计扣除超出规定标准和范围。

24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

25、纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

27、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。

28、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。

29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。

三、个人所得税

31、发放本公司的独立董事报酬，应‬按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

32、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

33、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

35、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

36、个人多处取得的收入的‬，‬应‬提‬醒‬纳‬税‬人‬进行‬合并缴纳汇‬算清缴个人所得税‬。‬

37、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

38、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

39、企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

四、房产税

40、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款应‬按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

41、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

42、免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。

43、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，应‬及时修改税源信息。

44、企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

45、应‬享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

46、跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

五、土地增值税

47、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。

48、房‬开‬企业在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

49、房‬开‬企‬业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。

50、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴从‬而‬不匹配导致税‬收‬风‬险‬。‬

51、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

52、达到应清算或可清算条件而未进行清算。

53、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。

54、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

55、在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，从而少申报缴纳土地增值税。

六、契税

56、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

57、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

58、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

59、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

七、印花税

60、签订购销合同或具有合同性质的凭证，‬在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。‬

61、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

62、投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

63、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应‬按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

64、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

65、税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

66、签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

八、城镇土地使用税

67、取得土地使用权后，未按规定及时、准确进行税源信息登记，未申报城镇土地使用税。

68、申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

69、企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

70、企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

71、申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

72、跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

九、城市维护建设税

73、未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

74、未按所在地区适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

十、车船税

75、对‬挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

76、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

77、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

十一、资源税

78、开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

十二、残疾人就业保障金

79、残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。

80、个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。

【第3篇】江苏省一般纳税人资格查询

我们经常跟大家说，在消费的时候要选择信誉好、诚信度高的商家，但是由于消费者和商家之间会存在一定的信息差，导致消费者也很难辨别。11月16日上午，江苏省消保委消费投诉信息公示系统正式上线运行。系统通过构建公开透明的消费评价体系，减少信息不对称，更好地保障消费者权益。

江苏省消保委消费投诉信息公示系统是根据大数据分析，从多维度勾勒企业形象特征并公示的消费投诉信息公示平台。由消费投诉信息指数评分、消费投诉基本信息公示榜、企业曝光台和消费资讯榜四个模块组成。

江苏省消费者权益保护委员会投诉部主任傅铮说：“第一块比较重要的是消费投诉信用评分指数模块。我们现在可以简单直观地看到某个企业的调解成功率以及综合评分，点进去可以看到评分的详细情况，包括综合评分以及加减分项。比如是不是受到一些表彰、有没有受到一些奖惩或者被处罚。”

也就是说，消费者在某家企业消费前可以登录系统搜索企业名称，查看企业综合评分以及过往消费投诉的情况。这有助于消费者减少信息差的同时，也能更好地做消费决策。

傅铮说：“以前消费者有了纠纷后才发现被坑了或者是这个企业有问题。我们现在把信息决策放在前面供消费者能够更好地参考，让消费者进入某一个企业进行消费之前可以提前搜索，观看企业具体的评分以及投诉的情况。”

企业曝光台也是消费投诉信息公示系统的亮点部分。对拒不配合消费维权工作或者涉嫌违法违规的企业及时曝光，并在企业名称之后附上相应标签，便于消费者阅览；消费投诉基本信息公示榜，是对已完结消费投诉进行公示，将问题晒出来；消费资讯榜则是网罗了热门消费话题、维权资讯，以丰富消费信息。接下来，省消保委还将继续联动多部门整合数据资源。

傅铮说：“目前，这个系统已经和省内的企业主体信息库进行了对接，也和部分行政部门的消费投诉数据进行对接。未来，我们计划和住建、文旅或者邮政，包括12345平台等等的投诉数据都进行对接联通，方便消费者能够看到更多更全面的消费投诉信息，我们的评分体系也能够更加完善。”

消费者可以通过手机关注“江苏省消保委”官方微信公众号进入这一系统，也可以通过江苏省消保委官网“维权公示”模块进入系统。

（江苏广电总台·融媒体新闻中心/董雯张健）

（本条新闻版权归江苏省广播电视总台所有，转载请注明出处）

【第4篇】增值税一般纳税人的税率

01#

温馨提示大家，2023年三代手续费申请时间截止3月30日，不是3月31日，一定要特别注意，如果错过申请，就没法享受退付了。

如何申请？

02#

怎么申报缴纳增值税？

依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（小编注：2023年减按1%，季度销售额不超30万享受免税）。

因为手续费我们是从税务局取得的，一般都不开具发票，只需要按照实际收到的金额按适用的税率申报增值税即可。

所以，申报方法其实就是填写未开票收入申报的方法。

一般纳税人

一般纳税人有专门的未开票收入申报栏次。

如图所示，假设小编公司2023年取得了10600的手续费。

那么按照6%申报，申报金额=10600/1.06=10000，申报销项税=10000*6%=600

申报表填写如下：

这样就搞定了。

小规模纳税人

小规模纳税人没有专门的未开票收入申报栏次，具体未开票收入要根据小规模实际情况填写。

假设小规模纳税人取得手续费的季度，合计销售额未超过30万，那么手续费收入享受免征增值税，填写到小微免征栏次。

2023年的最新小规模政策，财政部税务总局公告2023年第1号。

1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

那么小规模纳税人如果取得个税手续费未开票收入，主要分两种情况来区分申报，分别填写不同的栏次进行报税。

情况1、销售额超过30万

小编公司2023年手续费30.3万，未开票，公司销售额情况如下：

先总后分原则分析，总的来看，公司1季度销售额50万，超过30万，不享受小微免征增值税政策，应该缴纳增值税。

分项来看，公司销售额超过30万，均要纳税，包括未开票收入部分。

所以最终申报表填写如下：

大家看到，在这种情况下，手续费未开票的收入实际是直接填写到3%的征收栏次，实现交税，因为没有开票，所以征收栏次的其中项是不需要填写未开票部分的金额的，直接填汇总项目就行了。

情况2、销售额不超过30万

小编公司2023年手续费10.1万，开票情况如图，没有其他收入，公司在申报表时候如何填写申报表？

先总后分原则分析，总的来看，公司销售额20万，不超过30万，享受小微免征增值税政策，免征增值税，分项来看，公司开的专票部分不能免税，按1%交税。

所以最终申报表填写如下：

小微免税，未开票收入直接填写在小微企业免税栏次即可，不需要填写到征收栏次去。

所以这种情况下，手续费收入是免税了。

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【第5篇】增值税一般纳税人

【事项名称】

增值税一般纳税人登记

【申请条件】

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，或虽未超过标准但会计核算健全、能够提供准确税务资料。

【设定依据】

《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)第二条第一款、第三条第一款

【办理材料】

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在省内、同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

6.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

7.纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份(季度)所属申报期结束后15日内办理增值税一般纳税人登记或者选择按照小规模纳税人纳税的手续;未按规定时限办理的，应在收到《税务事项通知书》后5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至办理相关手续为止。

8.可不办理增值税一般纳税人登记的特殊规定是指：应税销售额超过规定标准的自然人不办理增值税一般纳税人登记;非企业性单位、年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。

9.税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

10.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

11.对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。

12.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。

关于“增值税一般纳税人登记”的税务资讯到这里就要结束了，下篇预告：

选择按小规模纳税人纳税的情况说明

【第6篇】一般纳税人服务业税率

技术服务费是指企业派遣具有一定技术专长的专业人员，提供包括项目的技术指导、咨询；提供设计文件、技术资料；可行性研究；传授技术；培训人员；参与管理等技术服务而收取的费用。技术服务费属于现代服务业的业务范畴，现代服务具体包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。

在营业税改革前，技术服务费属于营业税的征税范围；营改增后，属于增值税的纳税范围。

一、对于增值税一般纳税人

根据《营业税改征增值税试点实施办法》，除了“（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（2）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零”之外，剩余营改增项目的税率均为6％。

其中技术服务费属于现代服务业的业务范畴，税率为6%。

二、对于增值税小规模纳税人

对于我国增值税小规模纳税人，发生应税行为适用“简易计税方法”计税，即按照销售额和增值税征收率计算增值税额，同时不得抵扣增值税进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

增值税小规模纳税人的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（也有的业务适用5%）。

若提供技术服务费的公司为增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

总结

根据增值税纳税人的资格不同，技术服务费的税率也不同。其中对于增值税一般纳税人，其税率为6%，对于增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

【第7篇】增值税一般纳税人申报表填表说明

前提提示----------为了照顾刚晋级财务的同仁们，本文章从登陆开始说起，会的可以忽略，直接看重点即可！来到这里的朋友可以点点赞。鼓励鼓励！不多了说了直奔重点！

一、登录方式

1.登录国家税务总局山西省电子税务局

方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。

山西税务局官网截图

方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。

登录界面截图

二、进入增值税申报界面

1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。

2.点击“增值税一般纳税人申报表”。

三、填写报表

（一）填写销售额及销项税额相关数据

1.点击《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》后面的“填写”。

2.核实并修改电子税务局自动提取的专用发票、其他发票销售额及税额。（电子税务局自动提取了对应所属期内开具的增值税专用发票以及通过增值税发票新系统开具的普通发票的销售额和税额合计）。

3.录入“未开具发票”及通过非增值税发票新系统开具普通发票的“销售额”和“税额”。

4.适用差额征收政策的营改增纳税人点击第12列标题“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”进入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，其他纳税人跳过此步及下面的第5步。

5. 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，手工录入第3列“本期发生额”，其他各列由电子税务局自动生成，完成后点击左上角“保存”，返回《增值税纳税申报表附列资料（一）》。

6.销售额及销项数据填写完成，点击左上角“保存”，自动跳转到《增值税纳税申报表附列资料（二）》的填写。

（二）填写进项税额相关数据

1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（二）》；也可在报表填写目录下点击“增值税纳税申报表附列资料（二）”后面的“填写”。

2.核实并修改电子税务局自动提取的第35栏“本期认证增值税专用发票”的“份数”“金额”“税额”栏次数据。

3.核实并修改电子税务局自动提取的第2栏“本期认证且本期申报抵扣”增值税专用发票“份数”“金额”“税额”栏次数据。

4.其他扣税凭证的填写

反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。

（1）第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。

（2）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。

“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。

上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。

执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。

（3）第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。

4）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。

（5）购进国内旅客运输服务，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

填写方法：同时填入第8b栏“其他”和第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。

（6）不动产分期抵扣期末余额。截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可自2023年4月税款所属期起结转填入第8b栏“其他”。

（7）支付桥、闸通行费。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%，填入第8b栏“其他”。

（8）用途改变。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第8b栏“其他”“税额”中。

5.《出口货物转内销证明》

税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额填写第11栏“（五）外贸企业进项税额抵扣证明”。

6.单独列示购建不动产和购进国内旅客运输服务。这两类扣税凭证在计入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1和4栏的同时，还需要在第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”或第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”单独列示。

7.核对进项税额

核实第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”，该栏等于第1栏+第4栏+第11栏。不包括第9栏和第10栏。

8.进项税额转出

已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额依情形分别填列第14-23b栏，第13栏自动合计。

9.填写完成，点击左上角“保存”。

（三）填写税额抵减相关情况

1.《增值税纳税申报表附列资料（二）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（四）》；也可点击报表填写目录下的《增值税纳税申报表附列资料（四）》后面的“填写”。灰色栏次由系统根据规则自动生成，白色栏次可录入。

2.增值税税控系统专用设备费及技术维护费

将增值税税控系统专用设备费及技术维护费专用发票载明的价税合计填入第2列“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。

3.预缴税款的填写

将预缴税款依情形填入第2列第3-5栏“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。

4.加计抵减情况的填写

填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”，仅限适用加计抵减政策的纳税人填写。

（1）年度内首次享受，未填写声明点击“填写声明”，自动链接到《增值税适用加计抵减政策声明》填写模块。

（2）核实修改“本期发生额”

电子税务局按规则自动生成第2列“本期发生额”，请根据实际情况进行修改。

（3）录入第3列“本期调减额”。

（4）第4、6列由系统根据公式生成，不可修改，第5列“本期实际抵减额”根据规则生成，请核实。填写完成，点击左上角“保存”按钮。

（四）减免税相关情况的填写

1.《增值税纳税申报表附列资料（四）》保存后，会自动弹出《增值税减免税申报明细表》；也可点击报表填写目录下《增值税减免税申报明细表》后面的“填写”。

2.选择对应的减免税性质代码及名称。

3.享受多个减税政策的，点击左上角“增减税”；享受多个免税政策的，点击左上角“增免税”；

4.如需删除，将鼠标放至需要删除的行，点左上角“删行”。

5.填写完成后，点击左上角“保存”。

（五）填写主表

1.《增值税减免税申报明细表》保存后，会自动弹出》增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；也可点击报表填写目录下《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。

2.核实销售额，并对第2栏“其中：应税货物销售额”和第9栏“其中：免税货物销售额”进行修改。第2栏中减少的数额会进入第3栏，第9栏中减少的数额会进入第10栏。

3.核实“税款计算”。享受即征即退政策的纳税人，需要拆分一般项目和即征即退项目的进项税额、进项税额转出和应纳税额减征额，通过在“即征即退项目”下面的第12栏、14栏、23栏录入来实现。

4.核实“税款缴纳”，重点关注第28栏、第30栏、第34栏。核实无误后，点击“保存”完成报表填写。

（六）填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》保存后，点击报表填写目录下《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。

四、进行申报

1.点击左侧“报表申报”，出现下图

2.点击“申报”，根据系统提示操作，即可完成报表申报，通过点击右上方的“刷新”按钮，可查看申报结果。申报状态为“申报成功”代表申报表已传至税务机关核心征管系统。

五、申报作废

报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后再重新申报。

六、税费缴纳

1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。

2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。

声明：本文章素材等来源于官网制度或网上截图等，只用于学习交流。如有维权告知，必删。

【第8篇】河北一般纳税人查询网

唐山

据唐山热力官方平台消息，2023年9月1日，唐山市热力集团按照2021-2023年度供热期复工复产方案和一、二次网注水、冷运、升温计划，开始对一次管网和二次管网陆续分段注水。注水过程中，集团公司供热保障部调度指挥中心密切与各热源厂联系，最大限度发挥各热源厂的注水能力，把“民心工程”做好、做实、做细。

按计划，注水工作将于10月10日完成，10月20日供热管网具备升温条件。在此，提醒广大热用户密切关注市热力集团关于小区庭院管网注水的通知，如发现问题，请及时拨打服务热线2825685。

此外，热力收费已经开始

收费时间自9月1日起至12月15日止

交费指南收好↓↓↓

用户编号查询

1、您可通过关注“唐山热力官方平台-暖心服务-户号查询”获取；

2、您可在上年度票据上查询；

3、您可在以往电子交费记录查询；

4、您也可拨打0315-2820446进行人工查询。

交费方式

1、唐山热力微信公众号、支付宝、微信钱包缴纳热费。

2、银行电子渠道交费，您可以选择以下银行进行网上或柜面交纳热费。

3、收费厅交费，您可到唐山热力集团任一收费厅交费。

唐山热力2021-2023年度

收费厅（综合服务厅）地址电话

发票获取

您在缴费成功后，可凭交款凭证取得电子发票或纸质发票。

1、电子发票获取：您在选择线上缴费成功后，根据收到的短信提示，可自行获取打印电子发票，及时获得，永久保存，免丢后患；您也可以在交费第二日开始的30天内到附近任一服务厅打印电子发票。一旦电子发票开具后，不得重复获取纸质票据。

2、纸质发票获取：根据交款凭证，到附近收费厅开具票据。

温馨提示

1、错峰交费得实惠，早交费，得惊喜。(详情见银行宣传海报）

2、各热力收费厅的服务时间：自9月1日起至12月15日止，服务时间为上午8:30-12:00，下午13:20-18:00。

3、网上交费适用对象：无陈欠热费的直管居民热用户，暂不支持公建单位、底商、代收代缴区域的居民用户。

4、公建单位和底商用户，请按唐山热力公司提供的《公建单位2021-2023年度热费收缴通知单》指引交费；代收代缴区域居民用户，需要到所在的物业公司交纳热费。

5、收费价格今冬不变，期间如遇市政府出台新的热费调价政策，执行新的热费收取标准。

6、本年度执行热费滞纳金政策：按照《唐山市供热管理办法》第四十条规定，“当年12月31日之前未交清热费的，供热单位可自次年1月1日起按拖欠热费总额每日加收2‰滞纳金。”

7、2020-2021采暖季未用热的居民用户，本采暖季自动视为停供状态，如居民用户今冬不用热，无需办理报停手续；如居民用户今冬用热，需通过“唐山热力官方平台”办理恢复供热手续。

保定

保定市清苑区泽龙热力有限公司2021-2023年度采暖季集中供热取暖费收费通知

尊敬的热用户：

为保障采暖季正常取暖，缓解收费高峰为您的工作和生活带来的不便，我公司开始收取2021-2023年度采暖季取暖费，具体收费事宜通知如下：

一、交费时间

2023年9月1日-11月14日

每日8:30-16:30

二、交费方式

1、现金或银联卡；2、手机银行；3、微信；4、自助缴费机

三、交费地点

1、清苑公园办公楼一楼西侧供热收费营业大厅

2、自助交费地点：

①中国银行营业厅（穆斯林对面、老清中西侧）

②阳光国际物业办公楼、阳光新城物业办公楼

四、手机交费流程

1、手机银行：登录“中国银行手机银行”点击生活→生活缴费→取暖费→商户选择“保定清苑泽龙热力”→输入8位供热卡号，核实交费信息无误后输入验证码即交费成功；

2、微信：打开微信→使用“扫一扫”扫取相应支付二维码→输入8位供热卡号→核实交费信息→支付费用。

扫描下方二维码即可交费

五、礼品赠送

凡在9月1日-10月1日交费的热用户（泽龙热力公司未收费到户的用户和公建单位不享受本次赠送活动），赠送一桶1.8l鲁花花生油或5l金龙鱼调和油。网上交费可凭支付凭证领取礼品，超过10月1日未领取礼品将自动作废。

六、注意事项

1、交费后，我公司将为您及时开阀，热用户无需刷卡开阀；

2、停热用户请于10月31日前到供热收费营业大厅办理停供手续，逾期视同供热；

3、为了您和他人的健康，请您佩戴口罩进入营业厅并配合遵守现场疫情防控要求，疫情期间提倡微信交费。

七、咨询电话

0312-8190000

保定市清苑区泽龙热力有限公司

2023年9月1日

廊坊

廊坊市广炎供热服务明白纸

客服热线 0316-2666777

一、不用暖报停须知

用户若无用暖需求，须于每年9月30日前携带房本或购房合同原件到广炎供热营业厅现场办理报停并签订《供暖停用协议》。已办理报停的用户需定期检查家中用热设施，若发现“跑、冒、滴、漏”现象需及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

二、供热时间及管网注水时间

河北省法定供热期为每年的11月15日至次年的3月15日。根据气候变化，广炎供热将按照政府部门文件要求提前/延长供暖。广炎供热一般于每年9月陆续对所服务小区进行注水、打压，并会提前通过广炎供热有限责任公司微信公众号、小区物业等渠道发布注水、打压通知，敬请关注。

三、怎样缴费

（一）缴费前须知

1.未在营业厅进行过信息核对的用户，须携带房本原件到营业厅进行信息核对，确认无误后方可缴费；

2.用户可通过广炎供热有限责任公司微信公众号、微信生活缴费、中国农业银行app线上办理缴费，或通过廊坊银行柜台/柜员机、广炎供热营业厅线下办理缴费。

3.线上缴费用户需正确填写缴费卡号，用户可通过以下方法自助查询缴费卡号：微信搜索并关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→选择在线服务→选择查询卡号→输入需缴费房屋信息→查询缴费卡号。若您仍有疑问，可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询。

（二）缴费操作

1.微信公众号缴费：微信关注“廊坊市广炎供热有限责任公司”公众号→在线服务→在线缴费→查询缴费→填写缴费卡号、缴费人手机号及验证码→点击查询→阅读并同意《供/用热合同》→确认缴费信息→立即缴费。

2.微信生活缴费：微信打开生活缴费小程序→选择供暖费→选择广炎供热→输入缴费卡号→核对卡号无误→确认缴费。

3.中国农业银行app缴费：手机下载中国农业银行app→登录个人账号→选择生活缴费→选择供暖费→选择广炎供热→核对缴费项目、收费单位并输入缴费卡号→确认缴费信息→立即缴费。

4.廊坊银行缴费：用户需前往廊坊银行网点柜台/柜员机办理。

5.广炎供热营业厅缴费：用户可前往广炎供热任一营业厅现场办理缴费，营业厅支持银联刷卡缴费、现金缴费（由于结算需要，每天下午16：00以后不支持现金缴费）。

(三）开具发票

1.用户完成缴费后，可打开广炎供热公众号，选择在线服务—缴费记录，自助查看、下载电子发票；

2.电子发票抬头默认为房主姓名，用户若需更改姓名须凭纸质或电子缴费凭证到广炎供热营业厅办理；

3.一般纳税人若需开具专票，须持三证（一般纳税人资格证、营业执照、开户行许可证）原件及加盖公章的复印件到广炎供热任一营业厅办理。

（四）温馨提示

用户在购买二手房屋时，务必先查询房屋有无欠费情况，并及时携带有效证件到广炎供热营业厅办理客户信息变更手续，避免产生纠纷或导致重要信息无法及时送达。

四、营业厅设置

10月至来年3月营业时间：周一至周日8：00-17：30（中午无休）

4月至9月营业时间：周一至周五 8：30-12：00；14：00-17：30

（具体营业时间见当年收费通知）

（辐射小区更新具体情况见当年收费通知）

五、暖气不热因素排查

（一）整个片区或小区暖气都不热

这可能是热源、管网、换热站故障或小区停水、停电造成的；还有可能是由于供热区域内管线老化，出现了腐蚀、泄露、堵塞等问题导致管网失水、水温降低甚至管网整体无法正常运转。有关工作人员在发现此类问题后一定会第一时间进行处理，请用户耐心等待。

（二）室内暖气整体不热、暖气半截不热或暖气内有水响声

1.首先需确认暖井内锁闭阀、球阀，室内分/集水器阀门、暖气片阀门均已正常开启。

2.暖气内可能有积气，可利用合适工具旋转排气阀旋钮进行手动排气（一般逆时针旋转为开启，顺时针旋转为关闭），直到气体完全排出且有水流出后，关闭排气阀。排气阀一般安装在小背篓、分/集水器的右上方（挂暖系统则一般安装在暖气片的侧面顶部）

3.排气后观察一段时间，若室温仍无改善则考虑是否存在入户过滤网堵塞的问题，用户可联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约上门服务。

4.若采取以上措施后经观察仍无改善，且用户地暖在2年之未进行过清洗，则不排除管路内存在因陈年水垢或装修残留泥沙在管路内壁堆积，导致流量减小、流速变慢、影响散热的情况，用户可考虑自行联系专业人员清洗地暖或直接拨打广炎供热客服热线0316-2666777预约地暖清洗服务。

（三）室内个别暖气经过排气操作后仍不热（挂暖系统适用）

遇到这种情况，可先将入户近端温度较高的管路阀门关小，然后将温度较低的管路阀门全部打开，待室内所有暖气片达到热均衡后，再慢慢开启原来过热的暖气片阀门，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节挂暖系统分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（四）卫生间小背篓很热，但地暖管路整体不热（地暖系统适用）

遇到这种情况，可先将分/集水器处连接小背篓的管路关小，待地暖温度有明显改善后，再慢慢开启小背篓所在管路，但注意该阀门不要全部开启。通过这种方法可一定程度调节地暖各分支管路的流量、压力平衡，以实现“分有余、补不足”，进而达到改善室温的目的。

（五）暖气整体是热的，但室温不达标

除管网运行情况、天气状况外，室温还会不同程度地受到以下因素的影响。

1.建筑物保温性能：建筑物是否节能将直接影响用户的室温（据统计，同等条件下，在不同建筑围护结构情况下，室温差距可达到4℃甚至以上）。

2.楼宇采暖率：入住率偏低的小区，采暖率也偏低，楼宇内部采暖用户少，“冷屋”、“冷墙”面积大，采暖用户室内热量散失更大、散失速度更快。

3.用户户型：底层户、顶层户、把边户、风口户、全阴面户的户型不利于采暖与保温。

4.周边邻居用暖情况：用户楼上、楼下、同层邻居若未采暖，采暖用户室内热量散失大、散失速度快。

5.用户室内装修影响因素：

（1）室内门窗封闭不严或窗口玻璃为大面积落地窗设计；

（2）封包阳台等无采暖设施的空间，增加供暖面积且未安装推拉门等隔断设施；

（3）室内木地板装修（据统计，同等条件下，大理石、花岗岩、陶瓷砖热阻系数一般为0.02㎡·k/w，木地板为0.10㎡·k/w）；

（4）使用大厢床、榻榻米或铺设地毯、泡沫地垫等会阻碍散热（据统计，同等条件下，暖气受到较大面积遮盖的房间与不受遮盖的房间相比，室温可相差3℃-5℃）。

六、暖气漏水应急处置措施

用户应立即关闭入户球阀，并用水盆、水桶等器皿置于漏水点下方，控制漏水蔓延，同时，立即联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。打电话时，应说明漏点发生的具体小区、楼号、单元号、楼层、门牌号及故障现象，以便维修人员能第一时间备足工具和必要配件，及时、高效地完成维修作业。

七、预约有偿服务

用户可致电广炎供热客服热线0316-2666777进行咨询、预约，服务内容及指导价格详见下表。

八、珍惜热力资源，合法合规用暖

（一）暖气中的热水是经过专业设备防腐处理过的软化水，添加有化学药剂，不可做为生活用水使用。此外，暖气大量失水，需要重新补充大量冷水，必然导致供热效果大幅下降。

（二）根据河北省住房和建设厅发布的《河北省供热用热办法》第四十八条规定，热用户不得有下列行为:

1.在室内供热设施上安装换热装置；

2.从供热设施中取用供热循环水；

3.未经供热单位同意，擅自改动供热管道、增设散热器或改变用热性质；

4.在供热管道上安装管道泵等改变供热运行方式；

5.改动、破坏供热计量及温控设施；

6.擅自扩大用热面积、改变房屋结构影响供热效果；

7.其他妨碍供热设施正常运行的行为。

热用户实施前款行为导致室温达不到标准的，供热单位不承担责任。给其他热用户或者供热单位造成损失的，依法承担赔偿责任。

九、举报窃热行为有奖励

为有力打击偷暖盗暖行为、维护广大热用户的合法权益，若您在广炎供热服务区域内发现偷暖盗暖行为，敬请拨打广炎供热稽查举报专线0316-5295590或前往爱民西道169号广炎供热稽查科提供线索（我公司承诺对举报内容、举报人信息严格保密），若经查属实，广炎供热将根据情节严重程度及涉及金额给予举报人200至2000元的奖励。

十、停暖后注意事项

供暖结束后，为避免暖气管路内部积气，各供热站一般会对管路进行带压保养，部分换热站、二网管路及户端供热设施将处于满水状态。用户切勿自行拆、改供热设施。若遇家中需要装修，请及时联系专业人员上门指导、操作，避免因操作不当而造成不必要的损失。另外，由于此时管网整体水温降低会发生热胀冷缩，个别管路设施可能出现“跑、冒、滴、漏”现象，请您注意观察，若发现异常，请及时联系物业专业维修人员或拨打广炎供热客服热线0316-2666777进行报修。

廊坊新奥燃气供暖缴费通知

辛集

热力全民线上缴费开始

一、提倡并鼓励居民线上缴纳采暖费，网上缴费好处多！好处多！好处多！

1、线上支付具有方便、快捷、高效、经济等优势，可以足不出户就完成缴费。

2、线上缴费有利于信息的长久保存，随时查找缴费记录。

3、线上缴费不受时间及地点的限制，不用排队，节省时间。

4、线上缴费更加安全，避免过多的人员接触。

5、线上缴费避免携带大量现金，以防财产丢失。

二、缴费流程：

1、邮储银行微信端：

打开微信—点右下角“我”—支付—生活缴费—供暖费—选择中电辛集热力有限公司—输入供热缴费卡卡号—点击下一步—立即缴费即可(务必核对信息后再缴费)

2、微信缴费流程：

微信关注公众号—中电辛集热力有限公司—业务办理—供热缴费—输入供热卡号—确认绑定—缴费(务必核对信息后再缴费)

微信扫码关注公众号

3、支付宝缴费流程：

支付宝首页—生活缴费—暖气费—中电辛集热力有限公司—输入用户卡号—选择我已阅读并同意—下一步——立即缴费(务必核对信息后再缴费)

4、农业银行手机app缴费：

首页生活缴费—供暖费—搜索中电辛集热力有限公司—输入户主卡号—点击下一步核对缴费信息后提交

三、收费时间

2023年9月1日——11月10日

四、报停业务办理

关注中电辛集热力有限公司公众号—业务办理—供暖报停—输入供暖卡号—添加—核对信息无误提交即可

停供手续办理截至2023年10月15日

五、客服电话：0311-83228508

中电辛集热力有限公司

2023年9月1日

来源：河北日报

【第9篇】一般纳税人如何做账

导读：小编下面就来讲讲一般纳税人账务分录怎么写，你看这问题问的，账务处理涉及的方方面面很多的，如果细说能涵盖的知识是一个专业的系统的版块，比如收入，报销、发票、分录、税务等等。

一般纳税人账务分录怎么写?

一般纳税人与小规模纳税人会计分录的主要区别是：

进货：

借：原材料或库存商品--xxxx

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款、预付账款等

销售：

借：银行存款或应收账款、预收账款等

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入

月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人，计提增值税怎样做分录

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人账务分录怎么写为会计学堂整理，财务要面对各种原始凭证，各类漏洞的处理，各类税务处理，总之是非常繁杂，不是说照着这个谱子就能学好。

【第10篇】注销一般纳税人需要什么资料

有的公司想成为一般纳税人却达不到要求，有的公司成为一般纳税人了却不想要了，但是原因为何，这就不得而知了，然而想注销一般纳税人的公司小编很遗憾地告诉你

财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定：'纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人”

也就是说，企业既然已经被认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，是不能转为小规模纳税人的，除非企业注销，否则不能注销一般纳税人资格。这样说大家明白了吗?

其实一般纳税人的好处还是有很多的，不仅是大多数企业的首选合作对象，还能提高企业的整体的形象以及开增值税票以满足客户的需求等诸多好处，想注销一般纳税人的公司望三思而后行，若是为了注销一般纳税人而注销公司，相信大家不会这么不理智的!

以上是企业想要注销一般纳税人的相关资料，想要了解更多内容请继续关注，中投世纪!

【第11篇】一般纳税人证明

今天下午老板突然打来电话，让我提供公司里的一般纳税人资格证明，用于供应商开具发票。

这种情况在工作中非常罕见，一般供应商开票时直接由客户提供开票信息就可以开增值税专用发票，除了银行、加油站、京东商城，很少要求提供一般纳税人资格证明的。由于这类文件很少用，自然就没有保存在手机和私人电脑上。此时，即使马上出发到公司去时间上也来不及，突然想到了“网上税务局”，摸索操作了一番，五分钟后在网厅将查询的结果截图发给了老板，紧接着把查询的整个过程做成word文档也给他发过去。在此，与大家分享一下。

第一步：打开ie浏览器，在地址栏内输入“四川税务网上税务局的网址（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/）”，进入四川税务首页，在首页下端点击“公众服务”。

进入首页，把右边的下拉条拉到最下方

第二步：在“公众服务”窗口右上方的矩形框里输入“一般纳税人查询”，点击右边的“搜索”。

用搜索功能找到“一般纳税人资格查询”入口

第三步：在跳出的搜索结果页面中点击“一般纳税人资格查询”，如下图：

点击左上角第一个功能块

第四步：此时已经跳出的查询页面了，准备好要查询的单位名称、税号，即可开始查询，如下图:

准备好待查询单位的单位名称、税号

第五步：柜中输入要查询企业的税号、名称、验证码，点击查询，大功告成！

最后一步，搞定！

【第12篇】一般纳税人缴税

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一般纳税人增值税税负高合理避税方式有哪些？

最近几年由于疫情的影响，由于小型企业经营困难，国家陆续出台了很多针对小规模纳税人的税收优惠政策！以帮扶小型企业顺利渡过疫情难关！

以增值税举例进行说明：在疫情的第二年，最先爆发疫情的湖北省，小规模纳税人直接免征增值税及附加税，然后全国范围内的小规模纳税人增值税税率从原先的：3% 降低至：1% 从今年四月一日企业，全国范围内的小规模纳税人开具普通发票的情况，直接免征增值税及附加税。

所以最近几年对于小规模纳税人来讲，陆陆续续有很多政策利好的政策可以申请享受！以节省税金相关的支出。

相对于一般纳税人企业来讲，最近几年并没有很多利好的政策出台，但是由于疫情，对一般纳税人影响还是很大！没有普惠性的税收优惠政策，一般纳税人企业其实可以通过享受地方性产业园区的税收优惠政策，来节省税金的支出，开源节流，共渡难关！

以小编平台对接的地方产业园区为例,在园区内设立一般纳税人，不用实地办公，不用到园区实际经营，仅注册到当地产业园区，即可享受高额的税收奖励与扶持！

一、产业园区针对一般纳税人的高额税收奖励返还

1、产业园区增值税返还奖励：70%-90%

2、产业园区企业所得税返还奖励：70%-90%

3、产业园区个人所得税及分红税返还奖励：70%-90%

在产业园区当月缴税以后，次月即可兑现奖励到企业的基本账户，政策稳定，兑现及时。

二、产业园区自然人代开政策，除了针对一般纳税人高额的奖励和扶持，一般纳税人企业真实支出费用，无法取得合规匹配增值税税票的问题，以及一般纳税人企业利润虚高的相关问题，可以通过自然人代开合规的解决。不用设立组织形式，凭合同和个人身份信息即可申请代开，税率低至：0.5% 整个申请办理流程2-3个工作日，一票一完税，方便快捷。

各种类型的相关发票，只要业务真实都可以申请代开。

一般纳税人企业，通过享受各种产业园区的产业扶持政策，在节约税金支出的同时，并且能做到，合规、合理、合法。

【第13篇】80万强制一般纳税人

自2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。在与纳税人的日常交流中发现还存在一些误区，下面就将小规模纳税人标准有关误区与大家交流如下：

误区之一：我公司既有销售货物、又有销售服务，是不是规定期限内只要每项销售额只要不超过500万元，也就是税，最高销售额可以达到1000万元以下都可以不用申请为一般纳税人？

正确理解： 2023年5月1日起，小规模纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并计算，合并计算后销售额超过500万的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。（备注：一般企业不动产不计算在内）

误区之二：年应税销售额500万元，时间范围指公历年度1月1日至12月31日。

正确理解：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

误区之三：实行差额征税的纳税人不包括扣除的部分，只计算征税部分的销售额。

正确理解：实行差额征税的纳税人应包括扣除的部分的销售额

误区之四：计算标准中的应税销售额不含免税销售额。

正确理解：应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

误区之五：符合条件的原一般纳税人转为小规模没有时间限制。2023年5月1日以后新认定的一般纳税人也可以执行这一政策。

正确理解：符合条件的原一般纳税人转为小规模时间限定在2023年5月1日至2023年12月31日，超过这一期限不再受理。2023年5月1日以后新办企业认定为一般纳税人的，不得再转为小规模纳税人。

特别提醒：2023年18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定，只有两个条件同时满足，才可以转登记为小规模纳税人。

条件一：只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。应将两个条款联系起来理解，也就是说按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。

条件二：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应税销售额没有超过500万元。因此，只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。同时，只有2023年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。