纳税人税收征收方式（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税人税收征收方式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】纳税人税收征收方式

企业所得税是我国税制中的一大类，对于纳税人来说，采用哪种征收方式是一项重要的决策。近年来，随着我国税收政策的不断变化和完善，一般纳税人也可以选择采用核定征收方式。本文通过分析核定征收的概念、优缺点，探讨了一般纳税人采用核定征收方式的可行性和必要性，并提出了相应的建议。

自1979年开始实施的核定征收政策，是我国税收制度改革中的一项重要政策。这一政策旨在通过核定计税对象的生产经营情况，综合评估应纳税额，实现简化税种、减轻税收负担、规范税收管理的目的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，核定征收指以税务机关核定的生产经营情况为依据，确定应纳税额，代替应税销售额或收入额等登记账册或证明文件计算的税收方式。 在过去，核定征收政策主要适用于小规模纳税人。根据《中华人民共和国小额纳税人管理办法》，小规模纳税人是指年应纳税所得额不超过100万元人民币的纳税人。由于小规模纳税人的经营规模较小，生产经营情况相对简单，因此核定征收政策可以更加精准地评估其应纳税额，从而减轻企业税收负担，促进经济发展。然而，对于大部分企业而言，应纳税额计算方法采用更为普遍。 近年来，随着我国经济的快速发展以及税收制度改革的深入推进，政府扩大了适用范围，允许一般纳税人适用核定征收政策。

一、企业所得税是我国税制中的一大类，主要包括查账征收和核定征收两种方式。查账征收是指企业需要向税务机关申报实际利润，并接受税务机关的审计核定后再进行缴纳；核定征收是指企业按照一定比例计算应纳税额，并以此作为纳税基础进行缴纳。查账征收在一定程度上可以反映企业的真实利润水平，但是由于其过程繁琐、时间耗费长等缺点，使得越来越多的企业开始选择核定征收方式。

二、核定征收是指在一定的税法规定范围内，按照一定比例计算企业应纳税额的方式。核定征收的优点是方便快捷、节约时间、降低成本、减轻纳税人的负担等，在实践中得到了广泛的应用。但是核定征收也存在一些缺点，比如计算方法单一、难以反映企业的真实利润水平、存在潜在的避税风险等。因此，是否采用核定征收方式，应当根据企业实际情况进行具体分析和决策。

三、对于一般纳税人来说，采用核定征收方式是一项可以考虑的选择。一方面，随着我国税制的不断完善和税务监管的加强，核定征收的适用范围越来越广泛，适用条件也越来越宽松。另一方面，一般纳税人采用核定征收方式可以减轻企业的税收负担、提高企业的竞争力、降低企业的运营成本等。因此，一般纳税人采用核定征收方式是具有可行性和必要性的。

四、使用核定征收的优缺点核定征收相对于一般征收方式，具有以下优势：

1. 简单方便：核定征收不需要进行每一项交易的复杂计算，相对简单。

2. 税收成本低：相比较与一般征收，核定征收税率较低，因此税收成本低。

3. 征税公正：核定征收照顾到了纳税企业在生产经营过程中的特殊性，征税更加公正。

但核定征收也存在一些局限性和风险：

1. 核定数据的准确度和完整性可能存在误差。

2.采用核定征收后，纳税人不能享受进项抵扣的权利，因此不能减少其应纳税额。

五、如何合理使用核定征收一般纳税人在使用核定征收方式时，应注意以下几点：

1. 提高核定数据的准确度和完整性，避免出现误差和惩罚。

2.选择合适的征收方式，避免出现问题。

3.与税务机关保持密切沟通和协商，妥善处理好相关事宜。

总之，核定征收对小规模纳税人而言是一种非常有益的税收征收方式，而对于一般纳税人而言，其也可谓大有用处。但同时，也需注意合理使用，以避免不必要的风险和损失。

【第2篇】小规模纳税人税收优惠

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，小编将国家税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。以下内容，为小规模主体纳税人可以享受的税费优惠政策。

一、符合条件的增值税小规模纳税人，免征增值税

【享受主体】：增值税小规模纳税人；

【优惠内容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】：1.适用于增值税小规模纳税人。2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】：

1. 《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

二、增值税小规模纳税人，阶段性免征增值税。

【享受主体】：增值税小规模纳税人

【优惠内容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】：

1. 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

三、增值税小规模纳税人，减征地方“六税两费”

【享受主体】：增值税小规模纳税人。

【优惠内容】：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】：增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】： 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

四、符合条件的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【享受主体】：符合条件的增值税小规模纳税人。

【优惠内容】：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】：月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】：《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

【第3篇】小规模纳税人增值税税收减免

财政部 税务总局

关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年3月24日

【第4篇】小规模纳税人3万以下免税是含税收入吗

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部 税务总局公告2023年第1号第二条

【第5篇】非居民纳税人享受税收协定待遇申请指南

1. 享受协定待遇的主体是什么？

答：享受协定待遇的非居民纳税人是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。包括两类，一类是仅为缔约对方税收居民的纳税人，另外一类是缔约对方税收居民同时按我国税收法律规定为我国税收居民，但按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。

2. 非居民纳税人如何享受协定待遇？

答：非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。具体为：非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按照规定归集和留存相关资料备查。在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇的，应当如实填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，主动提交给扣缴义务人，并按照规定归集和留存相关资料备查。需要提醒的是，不论是自行申报还是扣缴申报，均由非居民纳税人归集和留存相关资料备查。

3. 非居民纳税人需要留存备查资料有哪些？

答：非居民纳税人需要留存备查的资料包括：（1）由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条款或国际运输协定待遇的，可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明。（2）与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料；（3）享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的，应留存证明“受益所有人”身份的相关资料；（4）非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。

4. 非居民纳税人和扣缴义务人责任如何划分？

答：非居民纳税人应自行判断是否符合享受协定待遇条件，符合条件且需要享受协定待遇的，主动向扣缴义务人提交报表要求享受协定待遇。如果非居民纳税人判断有误，不符合协定待遇条件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的，应承担相应法律责任。扣缴义务人应在收到报表后确认非居民纳税人填报信息完整，然后按照非居民纳税人要求享受的协定待遇进行扣缴申报。如果扣缴义务人未按规定扣缴申报，或者未按规定提供相关资料，发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未缴或少缴税款情形的，扣缴义务人应承担相应法律责任。

5. 如何理解非居民纳税人需要做出的声明？

答：非居民纳税人需要做出的声明主要包括以下四方面：第一，税收居民身份，即根据缔约对方法律法规和税收协定居民条款为缔约对方税收居民。如果根据缔约对方法律法规为缔约对方税收居民，但根据税收协定居民条款为我国税收居民，不符合享受协定待遇条件。第二，相关安排和交易的主要目的不是为了获取税收协定待遇。根据税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定中的一般反避税规则，如果相关安排和交易的主要目的为获取税收协定待遇，则不能享受协定待遇。第三，自行判断并承担相应法律责任。非居民纳税人如果判断有误，不符合享受协定待遇条件而享受了协定待遇，将承担相应法律责任。第四，按规定归集和留存相关资料备查，接受税务机关后续管理。非居民纳税人未按照税务机关要求提供留存备查资料及其他补充资料，或逃避、拒绝、阻挠税务机关进行后续调查，主管税务机关无法查实是否符合享受协定待遇条件的，应将其视为不符合享受协定待遇条件。

【第6篇】一般纳税人税收筹划

当你的公司一年的销售额超过500万的时候，你的公司就会成为一般纳税人，那么你知道一般纳税人的税务筹划方案都有哪些吗？

一般纳税人合理开展税务筹划的六种方式

1. 利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业；

2. 合理利用企业的组织形式开展税务筹划；

3. 利用折旧方法开展税务筹划；

4. 利用存货计价方法开展税务筹划；

5. 利用收入确认时间的选择开展税务筹划；

6. 利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。

比如说在增值税方面，一般纳税人公司大多存在的问题就是前期的进项票获取不够，后期抵扣不够，或者是企业的经营规模足够大，业务足够多，抵扣之后的纳税额依然很高等等，那么在这种情况下，可以在税收洼地或者是园区成立新公司，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税的扶持政策。

不过一般纳税人公司税务筹划的具体方案，还得看公司实际情况来决定，税务筹划都是根据企业从事的行业、公司结构、主营业务、解决的问题等方面针对性进行筹划，比如说，企业是什么类型的，服务类、信息类、交通运输类等等，与之相对应的节税方案也是有所不同的。

以上就是一般纳税人税务筹划方案都有哪些的内容，最后小金要提醒各位小伙伴，公司要进行税务筹划，一定要找专业人士或者专业的财税公司进行咨询，千万不要直接套用别人的节税方案！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第7篇】税收居民国及纳税人识别号

1. 什么是crs?

crs，全称common reporting standard，中文为“共同申报准则”，是指金融账户涉税信息自动交换标准。

简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，采取多边信息交换机制，以避免偷漏税、洗钱等情况的发生。

2. 哪些金融机构受到影响？

crs定义的金融机构包括：

（1）存管机构；

（2）托管机构；

（3）投资机构；

（4）特定的保险机构及其分支机构。

比如证券公司、银行、资产管理、保险、信托、私募基金、p2p。

3.哪些金融信息会被披露？

根据oecd规定的自动交换标准，以下金融信息将会被披露：

（1）账户持有人的基本信息：姓名、生日、现居地址、税收居民国、纳税人识别号等

（2）金融账户对应的账号

（3）账户在公历年度末的余额或者净值

（4）公历年度内收到或者计入存款账户和托管账户的利息总额

（5）计入账户的其他收入总额，包括卖出或者赎回的金融资产等。

4.crs政策下信息是怎么传递的？

理论上参与crs政策的国家（地区）间金融信息会自动交换，然而实际情况是双方/多方需“互相配对”成功，真正将政策落地且签署多边/或双边协议后才会进行交换。两国相关金融机构将应报告的对方居民的金融账户信息分别提交至主管税务机构后，两国税务机构再互相交换信息。

【第8篇】营改增小规模纳税人税收优惠政策

一、优惠期限：2023年4月1日----2023年12月31日

二、此优惠政策仅针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。

三、小规模纳税人开具增值税普通发票的一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度限制。

四、开具发票时注意，开票税率栏不选择0税率，选择免税。

五、小规模纳税人开具专用发票或到税务局网站代开增值税专用发票不得免税，税率为3%。

六、征收率为5%的业务，例如不动产出租、营改增前房地产老项目，不享受免税优惠政策。

七、免的是增值税，企业所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万-300万，税负5%。

八、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。

九、自然人代开增值税普通发票免税（自然人不得代开增值税专用发票），个人所得税按政策正常征收。

【第9篇】一般纳税人税收优惠

我们通常所说的小规模纳税人和一般纳税人，主要区别是在年应征增值税销售额、增值税征收率、发票使用和财务处理上。

小规模纳税人的特点

1、年应征增值税销售额在500万以内

2、一般增值税适用率为3%，如果是出售不动产，征收的税率为5%

3、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

4、不能正确核算进、销项和应纳税额，记账报税相对宽松

一般纳税人的特点

1、年应征增值税销售额大于500万

2、一般增值税适用税率为6%、9%、13%（根据行业不同，税率有所差别）

3、获得增值税专票，可以抵扣增值税

4、严格按照统一的会计制度来设置账本，记账报税相对较严

然而，近两年对于小规模纳税人的税收优惠力度是比较大的，先是增值税专票、普票减按1%征收，接着下半年开普票直接免征、专票恢复3%。

这些都实实在在地减轻了小规模纳税人的税务负担，但是对于一般纳税人来说，反而增加了增值税的压力（销项开具出去的是足额增值税专票，而与小规模纳税人企业合作时，几乎拿到的都是增值税普票、不能够进行增值税抵扣，无形中就增加了税务成本）。

那么，对于一般纳税人企业，目前能够享受到国家的税收优惠政策还是比较少，其他还有哪些方式可以合理合规减轻自身的税负呢?

税收园区奖励扶持政策

目前，国内的部分区域为了吸纳更多的企业投资入驻，于是制定了一系列的税收优惠政策，以达到地方和企业合作共赢的局面。

那么，针对于一般纳税人企业就可以享受这些地方性区域的扶持政策，如增值税、企业所得税双重奖励扶持政策。

（享受方式，在不改变原有主体公司的经营模式和经营地址的情况下，以新的公司、分公司、子公司等形式入驻园区，正常承接业务、纳税在园区；根据公司的实际纳税额度，享受地方留存的40%-80%的奖励扶持，当月纳税、次月返还）。

综上所述，了解更多政策详情内容，请移步，公众号，节税宝典。近两年对于小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，对于一般纳税人企业，目前能够享受到的税收优惠政策比较少，那么2022下半年，一般纳税人的可以享受的税收扶持政策来了，请查收！

【第10篇】一般纳税人税收改革

一般纳税人和小规模纳税人的区别在于年应税销售额、增值税征收率、发票等。一般纳税人的增值税进项可以抵扣销项，小规模纳税人和一般纳税人的实质区别有以下几点：

一般纳税人和小规模纳税人的不同点是：

一、开票种类不同：

1.1一般纳税人可以开具普通发票和增值税专用发票，增值税专票可以抵扣一部分税率。

1.2小规模纳税人开普通、专票不能进项抵扣。

二、开票税点不同：

1.1一般纳税人的税率：6%、9%、13%（行业不同，税率不同）

1.2小规模纳税人税率：3%（目前免征征收税）

三、财务处理不同：

1.1一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户

2.1小规模纳税人按全额计入成本

四、使用发票不同：

1.1销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票

1.2销售货物时不可以开具增值税专用发票

小规模纳税人的税收优惠政策这几年一直在不断更新出台，现在的小规模纳税人，除非是特点情况要开专票，不然一年的收入基本上交不了多少的税。但是对于一般纳税人来说，不仅没有合适的税收优惠政策，反而因为小规模纳税人有优惠政策，让自身的税负压力更重了。

一般纳税人企业不可避免地会与小规模纳税人之间发生业务，之前开专票有优惠的时候，对于大家合作企业来说没什么的，但现在小规模纳税人开专票要缴纳3%增值税，开普票免税，基本上都会选择对外开普票了。那么一般纳税人没有了专票入账，只有普票的话，抵扣一点成本基本上没什么用。之前就有一般纳税人的企业和小编在说：除非价格优势特别明显，那么基本不会选择和小规模企业进行合作了。也不知道，这种普票免税的政策，对小规模纳税人来说，利弊到底如何哎。

一般纳税人，基本上没有什么符合的税收优惠政策，大多数情况下，都是根据实际应纳税额应缴的，税负压力还是不小的。25%的企业所得税，20%的股东分红税，6%-13%的增值税和其中衍生的附加税，没有哪一种，能让企业开开心心！

但现在，针对一般纳税人的情况，部分税收园区内推出了奖励扶持政策。

在园区内注册一家相关行业的一般纳税人有限公司，不改变原公司经营模式，分包业务即可。园区内公司完成相关业务，正常的在园区当地缴纳相关各项税费。在相关税费入库，正常经营纳税后，增值税和企业所得税一般地方财政奖励是40%-80%奖励。增值税地方留存比例一般是50%，奖励是40%-80%。企业所得税地方留存比例一般是40%，奖励40%-80%。年纳税总额越高，获得的返还额就越高。除了一些特殊行业以外，行业基本不限制，唯一前提要求就是保证业务真实，有一定进项成本。

【第11篇】纳税人税收优惠办理表如何填写

根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告[2023]1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

1.小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）

假设企业为按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1000元，本季度还有10000元其他的3%的服务费收入，享受了免税。

第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

主表

2. 小规模纳税人月度应税销售额超过10万（或季度应税销售额超过30万）假设企业按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1010元（含税），本季度还有100万（不含税）其他的3%的服务收入，不含税金额1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），应纳税额减征额税额20020.00元（1001000.00*2%）。第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。按销售额的2%计算填写。《增值税减免税申报明细表》第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。按销售额的2%计算填写。

主表

附表（一）

企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费如何缴纳企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

代扣代缴个人所得税手续费返还，如果奖励给员工个人，员工是否需要交个税？

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第五款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

【第12篇】一般纳税人的税收优惠

可移步公众号《税虾虾》，了解更多园区税收优惠政策

一般纳税人就是指应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。就是一年企业应税销售额超过500万，就可认定为增值税一般纳税人。一般纳税人的企业，财务制度相对来说，都是比较完善。就会采用核定征收的征税方式。

大多企业都会出现一些成本进项的问题，企业越少成本票，企业就会出现利润虚高等问题，造成企业所得税的税负问题，那么，可以怎样来减轻企业的税负压力呢？

常常都在听说小规模企业的一系列的税收优惠政策，一般纳税人能享受什么样的税收优惠政策呢？除了能享受国家普惠性的税收优惠政策，还能享受地方性的税收优惠政策。这些地方性的税收优惠政策，都是有地方政府推出的，主要是为了招商引资，为了吸引更多的企业入驻到当地，从而带动当地经济的发展。合理的运用这些税收优惠政策，能减轻企业大部分的税负问题。

可以在园区成立一家有限公司，在园区成立一家子公司或者是分公司，以业务分包的方式，把相应的税收也留在园区内，在园区内缴纳完税收之后，地方政府就会根据企业缴纳税的情况，将地方留存的增值税以及企业所得税返还一部分给企业。返还比例为30%—80%，当月缴纳，次月返还。能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第13篇】检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

敬 告

广大市民朋友：

为维护法治公平的税收秩序，若发现纳税人、扣缴义务人涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为，可以书信、电话等形式，向税务机关提供其税收违法行为线索。对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关将根据其贡献大小依照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）给予奖励。

检举纳税人、扣缴义务人税收违法行为举报电话：12366

通讯地址：潮州市城新西路85号国家税务总局潮州市税务局举报中心

国家税务总局潮州市税务局

来源：国家税务总局潮州市税务局

【第14篇】对税收征管体制看法纳税人

昨天的你可曾想过，你的未来如现在！

如今我们面临百年未有之大变局，面对税务风险，我们如何应对？

税制改革

征管改革

税收征管系统更加优化

征收范围=税+费

大规模减税降费应接不暇

数字货币逐步推行，收入无处遁形

税务局掌握的数据质量更加精准

借助ai智能工具，税务局数据分析能力全面提升

动态信用积分

发票授信额度

手工发票一一纸专一一电专一全电

……

2023年亚太税收管理与研究组织视频年会国家税务总局王军局长提出：围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”。

“两化”，就是指构建智慧税务，有赖于推进数字化升级和智能化改造。

“三端”，就是指智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系。

四融合”，就是指智慧税务建成后，将实现从“算量、算法、算力”到“技术功能、制度效能、组织机能”，从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理的一体化深度融合。

一、世界税收征管发展脉络

税收征管1.0

从税收产生到工业化社会，税收征管主要以人力投入为主，为“手工式”征管时代。

税收征管2.0

进入信息化社会以来，税收征管逐步引入数字化和数据分析工具，进入了“电子化”征管时代。

税收征管3.0

目前人类社会正在进入信息化高级时代，即数字化时代，与此相适应，税收征管将实现数字化转型，进入“自动化”征管时代。

二、税务局税收风险管理能力提升

《进一步深化税收征管改革的意见》要求建立以“信用+风险”监管为基础税务监管新体系，实现从以票管税向以数治税分类精准监管转变。

大数据税收风险管理的根本目标是税务机关通过运用风险管理的理念和技术方法，以最小的管理成本有效配置管理资源，最具效率以获取最大的地提高税收遵从度和纳税人满意度，实现征纳共赢。

税收安全保障，减少和控制税收流失可能造成的损失和伤害。

税收风险管理的一个重要功能就是找到管理资源配置策略和税收遵从目标最大化之间的最佳结合点。

加强税收大数据的分析和处理能力

01.内部数据

金三系统…登记、开票、申报信息

02.外部数据

第三方信息：政府部门及行业主管部门门户网站移说信息行业协会涉税信息

互联网第三交交易平台的交易大数据会计师事务所等提供的涉项服务信息专业研究机构研究报告信息社会支持信息互联网平台及app涉税信息等。

北京：一体化集成税收大数据

江苏：大数据生态圈，2700多万条/日

常州：地理信息涉税大数据管税系统

……

万物互联互通，大数据下的我们应该怎么做？

【第15篇】提高我国纳税人遵从度的税收管理研究

来源：华盟税务科技研究院

作者：华盟财税 梁羽龙

版权声明：原创内容，转载请注明来源。

国家税务总局局长指出：税收征管数字化转型升级的过程，就是引导和促进纳税人从“被动遵从”到“主动遵从”到“自动遵从”的过程。企业要跟上税局的步伐，税务管理就必须从手工操作向信息化及数字化转型，以应对税局的“自动遵从”要求。

业财票税一体化

税局在金税三期“以票控税”下已通过进销项发票数据全面掌握纳税人的采购和销售交易信息，金税四期下会对交易的具体内容进行数字化分析，并与企业的财务信息进行比对。这就要求企业必须通过信息化的手段保证业务信息、发票信息、财务信息与税务披露信息保持一致，避免在申报阶段引发税局对企业数据准确性的质疑和对企业舞弊的担忧。

纳税申报自动化

目前税务从业人员是手工采集数据、基于经验判断税务政策如何执行，并通过excel计算，如果数据采集不全、政策理解有误、纳税调整不准确，财务数据转换成税务数据时出错概率会比较高。企业如能通过自动化计税流程、在线税务政策对照、税会差异调整自动化，可以实现税务数据处理的规范化，同时提高工作效率。

风险预警智能化

税务数据的处理是个复杂的过程，很容易出现因经验不足、工作失误等导致的税务风险。需要通过大数据分析，如各项税务指标的合理性分析、趋势动态分析、行业对比分析等来排查潜在的风险因素，通过系统实现风险的自动识别、确认、处理，提高税务合规遵从度。

流程管控可视化

税务管理落实到系统中，实现操作流程可视化。可以自动生成待处理任务，统一管理涉税业务时间节点，按时准备报表，从数据采集、数据处理、报表审批、纳税申报全流程节点管控，避免人为因素导致的错漏。

税务分析数字化

通过建立税务数据仓库或大数据平台，构建税务主题分析模型，如纳税状况分析、税种占比分析、实际税负分析、趋势动态分析等，为企业经营决策提供数据支撑。