12366纳税服务（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的服务税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是12366纳税服务范本，希望您能喜欢。

【第1篇】12366纳税服务

□ 向莉 刘高宏

近日，兰州市税务局接到纳税人张先生的致谢电话：“谢谢，谢谢，你们的办理速度真快，发票我收到了，结果很满意，感谢你们热情周到的办税服务！”

此前，张先生通过12366纳税服务热线反映，2023年购买的房子，当时在购房时从分期转按揭贷款期间，由于违约产生了两千多元的违约金，但该开发商未及时开具相关的违约金发票，现致电反映，望相关部门核实处理。

接到转办工单后，市局迅速核实情况后，责令企业尽快为诉求人开具违约金发票。第二天，纳税人就取得了相关发票并专门致电表达对兰州市税务局的感谢。同时，工作人员还通过电话向诉求人解答了相关购房缴纳契税的规定，张先生表示非常满意。

兰州市税务局始终坚持“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”理念，认真贯彻总局《关于进一步深化税收征管改革的意见》和省局《实施方案》相关举措，健全纳税服务机制和12366纳税服务热线转办工作，设身处地为纳税人考虑，对涉税诉求坚持做到“事事有回音、件件有答复、次次心贴心”。

为了妥善处理好纳税人诉求，有效降低纳税服务方面的投诉，优化营商环境提质提标，兰州市税务局采取了以下主要措施：一是坚持规范、便捷、高效、文明的办税服务规范，严格按照省局规定，推行涉税事项向办税服务厅前移工作，为纳税人提供“即审核即办结、先办理后核查”“免填单”“一站式”“一窗式”服务，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，采取一次性告知方式；二是积极推行落实“最多跑一次”改革，运用“互联网+思维”，纳税人自主选择办税服务厅以及同城业务的办理，打造智能办税线上一通电话一根网线即时办理；三是涉税诉求顺畅流转、沟通、需求征集等环节，确保纳税人各项诉求能够及时获得回应；四是对已设立登记，暂未领购发票的纳税人，主动为其核定一定量的小额发票。对餐饮、零售行业规模较小的定期定额个体工商户，在其定额内发放足额定额发票；五是着力完善问需制度，以纳税人需求为导向，网上、实体纳税人学堂同步开展专项培训；六是以“规范税收执法，提升服务水平，维护纳税人权益，构建和谐征纳关系”为宗旨，构建纳税人维权平台，为纳税人提供高效优质的维权服务。

该局将继续严格按照总局各类投诉举报案件相关工作规程，认真贯彻落实总局《关于进一步深化税收征管改革的意见》工作精神，妥善处理回复每一件纳税人诉求。同时，不断转变行政管理理念，以纳税人利益为出发点，持续营造依法行政、规范执法、纳税人合法权益得以维护的优良税收环境，促进纳税人满意度和税法遵从度不断提升。

【第2篇】一般纳税人提供建筑服务

有一位身处建筑行业的南宁小伙伴问小金：他们公司的小规模纳税人，可以开3%的票很正常，但是为什么有的一般纳税人同样也可以开3%的建筑票？

企业的一般纳税人一般按照行业的不同,开具增值税发票的税率也是不同的，主要有13%税率、6%税率等，而3%是简易征收办法，可以说是国家的一种税收优惠措施。但是需要注意，申请简易征收的企业在执行3%税率时，进项是不得抵扣的。

那么在什么情况下，一般纳税人可以开3%的建筑票呢？

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

最后小金想说，一般建筑行业的增值税税负都较高，如果企业没有取得增值税进项抵扣，就会导致增值税税费负担重，因此，如果想要节税，不只是有申请简易征收这个办法，如果建筑行业想要减税降负，可以找专业的财税公司进行咨询喔，他们都能给出一个合法合规的节税方案！

以上就是在南宁为什么有的一般纳税人可以开3%的建筑票的内容，，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

内容来源于网络，由金岛企服小编收集整理，引用或转载，请注明转自金岛企服。如有侵权，联系，予以修正致歉。

【第3篇】齐心优化纳税服务 全力写好便民答卷

今年以来，兰州市西固区税务局紧紧围绕“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，聚焦纳税人缴费人实际需求，在业务素质能力提升、退税减税政策落实、纳税品牌文化建设、涉税需求快速响应等方面综合发力，着力打造一流税收营商环境，用心用情书写了新时代“赶考”路上的便民纳税“答卷”。

精耕细作担使命，下好党建引领“先手棋”。兰州市西固区税务局坚持以党建强业务，以业务促党建，依托学习强国、学习兴税平台，建立青年理论学习小组，每日一学、每周一测、每月一考、每季一评，定期开展政治理论和税收业务分享会，不断提升综合素质和业务能力，树立兴税强国之念，秉持服务纳税人缴费人之心，以实际行动践行“为国聚财、为民收税”的初心使命。

精准解答优服务，当好政策宣传“传声筒”。为保证疫情期间纳税服务不断档，兰州市西固区税务局“陇税雷锋”全员帮办提供全天候服务，开启“7×24”小时不打烊服务模式，根据纳税人需求，判断涉税事项，解答疑问，远程指导纳税人线上办理。构建“分级响应+智能应答+全程互动+问办查评一体化”的办税新流程。截至目前，共解答纳税人涉税问题5386次，推送税费优惠政策宣传资料1634次，远程帮办业务320余笔，实现了线上线下热线贯通，全域、全时、全线为纳税人缴费人提供优质高效的咨询服务。

精心调查问需求，编好惠企政策“宣传册”。兰州市西固区税务局深入开展税费宣传需求问卷调查，选取纳税人缴费人最关注、最需要的“干货”，制作以增值税留抵退税、六税两费、小规模纳税人免征增值税等为主要内容的“春雨同心直播课堂”视频5期，税费优惠政策宣传折页3类，税费政策电子书2期，依托“陇税雷锋”交流平台，精准推送最新税收优惠政策，提供随时随地、可问可查的智能税费咨询服务。

精细服务解难题，搭好税企沟通“连心桥”。依托“春雨同心志愿服务队”，开展“春雨润苗”“个体工商户服务月”“诚信宣传月”等专项行动，组建税费服务小分队，联合相关部门积极参与税收宣传进企业、进学校、进机关等活动，搭建税企“连心桥”，破解发展“中梗阻”。2023年以来，对留抵退税中大型企业、重点项目工程、涉税中介机构等开展“一对一”走访120余户，集中重点辅导纳税人200余户，确保企业及时享受税费优惠政策。

兰州市西固区税务局将以党的二十大精神为引领，持续深入开展便民办税春风行动，最大限度优化营商环境，激发市场主体活力，把学习成果转化为攻坚克难的具体行动，为新征程上税收事业高质量发展增效力、激活力、添动力。

西固区融媒体中心

记者：周俊宇 通讯员：谢颖

排版：李桐宇

【第4篇】长城软件纳税服务

深科信（公众号sz-money）

2023年1月--5月我国的软件业利润总额增速扭负为正，深圳的软件收入规模，稳居全国第二，软件出口额，连续保持在全国第一的位置！

目前，深圳是全国信创产业链最为完备的城市之一，拥有华为、宝德、中国长城、长城信安、中兴通讯、金蝶、深信服等一大批优秀的信创企业。

软件企业能申请哪些政策补贴资金？

一、国家鼓励的重点软件企业申报

政策依据：

1.《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)

2.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号)

3.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2023年第10号》

4.《关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2022〕390号)

企业需要符合哪些条件：

国家鼓励的重点软件企业除符合《中华人民共和国工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2023年第10 号》规定的国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件中的一项：

(一)专业开发基础软件、研发设计类工业软件的企业。汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务(营业)收入(其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务，下同)不低于5000 万元;汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于7%;

(二)专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的企业。汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务(营业)收入不低于1 亿元;应纳税所得额不低于500 万元;研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%;汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于8%;

(三)专业开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件的企业。汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务(营业)收入不低于5 亿元，应纳税所得额不低于2500 万元;研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%;汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于7%。

二、深圳市软件和信息技术服务业、互联网和相关服务业企业稳增长奖励项目

企业必须同时符合以下条件：

(一)在本市(含深汕特别合作区)依法注册的具有独立法人资格的软件和信息技术服务业、互联网和相关服务业企业;

(二)2023年营业收入超过1亿元;

(三)2023年营业收入超过1亿元且增速超过23%(营业收入含1亿元，增速含23%)的互联网和相关服务业、软件和信息技术服务业企业(数据以上报市统计局的单家企业1-11月的月报数据为准);

延伸阅读：点击深科信看更多政策补贴内容https://www.shenkexin.com/index.html

您也可以关注我们的官方微信公众号（id：sz-money），给您更多好看的内容。

【第5篇】国税局纳税服务

本微讯 今年以来，兰州市税务局按照省税务局部署，以“甘‘速’快干、兰税‘捷’办、政策‘优’享”为发力点，深耕“陇税雷锋”机制，持续擦亮纳税人缴费人诉求直达、直通、直办的“兰税捷办”服务品牌，助力新的组合式税费支持政策落地见效，推动税收营商环境更加优化。

深耕“陇税雷锋”机制 “快”字服务不断档

面对今年多轮疫情冲击，兰州市税务局坚决履行疫情防控责任，充分发挥“陇税雷锋”全员帮办群组作用，全天候为纳税人缴费人提供“在线咨询”“同屏辅导”和“会诊帮办”等多样“非接触式”办税缴费服务。兰州市税务局第二税务分局组建税源管理咨询服务团队，全力处理疫情期间各项线上咨询，依托“陇税雷锋”为纳税人缴费人提供政策咨询、软件应用讲解、电子税务局网上操作指引等服务。城关区税务局选优配强业务骨干驻守办税服务厅，值守接听对外公开电话，及时受理办税业务，第一时间为纳税人缴费人答疑解惑，提升电子税务局后台受理审核速度。红古区税务局积极推行“非接触式”办税模式，大力倡导“错峰办”“预约办”等方式，及时有效解答纳税人缴费人疑难问题。永登县税务局制定《纳税服务疫情应急预案》，克服疫情带来的诸多影响，及时处理纳税人诉求。榆中县税务局开辟“特事特办”绿色通道，提供发票“闪送”服务。皋兰县税务局成立服务专员小队，在做好个人防护的基础上，为无法通过线上办理业务的纳税人开展线下“点对点”安全派送服务。

“疫情期间，得益于税务部门全力支持，让我们第一时间拿到了百余份增值税专用发票，解决了公司的大难题，摆脱了财务停滞局面，感谢你们的精细、高效、安全的服务！” 国有重点企业祁连山水泥有限公司的财务主管王篷向永登县税务局发来感谢短信息。

城关区税务局干部居家通过“陇税雷锋”帮办群为纳税人答疑解惑

擦亮“兰税捷办”品牌 “捷”字服务再提升

“现在大部分涉税事项都可以网上办理，涉税问题也可以随时随地线上咨询，不仅减少了疫情期间人员聚集接触的风险，还让我们足不出户尽享政策红利，带来了很大的便利。”兰州安恒达电子科技有限公司的财务负责人安树科在体验了西固区税务局干部视频连线辅导后，感慨地说道。

今年以来，兰州市税务局坚持“减流程、减环节、减资料、减时间、减成本”综合施策，累计推出59类619条创新服务举措，450余项普惠性税收优惠一站送达，521项税费业务全程“网上办”，网办率达到93%。发票领用实现“跨区通办”。出口退税平均办理时长压缩至1.5个工作日，位居全省前列。兰州市营商环境纳税指标考核位次不断提升，在2023年全省营商环境评价中，纳税指标取得94.52分的优异成绩。

榆中县税务局为纳税人提供发票“闪送”服务

落实“退免减缓”优惠政策 “优”字服务更精准

新的组合式税费支持政策出台以来，兰州市税务局健全“党委统一指挥、各部门分片包干、退税减税办靠前统筹、各工作组协同作战”的工作机制，联合财政、人民银行建立三部门会商机制，通过税收大数据平台筛选分析，快速精准识别符合退税条件企业，对退税企业全环节跟踪辅导、全流程实时对接，确保退税资金在最短时间内从“纸上”落到企业“账上”。

“今年9月，我公司在申报增值税时因会计疏忽忘记将一笔视同销售的赠品做相应处理，是税务局的同志在为我们办理留抵退税时帮我们排除了这项风险，不但细致地为我们梳理了进项税额中的风险点，同时也对我们的申报和勾选抵扣做了相应辅导。”兰州绿地陆港置业有限公司财务负责人张巍说到。

为持续做好增值税留抵退税工作，兰州市税务局第一税务分局针对辖区内企业特点精准推送、悉心辅导、对点答疑,主动“问诊把脉”，通过“精准宣传+聚焦辅导”，让纳税人尽享政策红利。西固区税务局充分利用税收大数据，加强对纳税人的动态管理，精细梳理纳税人的进项抵扣情况及购销匹配情况，逐日维护“一册三表”，在做到逐户辅导、应退尽退的同时，及时掌握纳税人退税意愿及办理退税过程中遇到的问题、难点及堵点，第一时间为纳税人排忧解难，赢得了纳税人的一致好评。

西固区税务干部主动上门为纳税人宣传税收优惠政策

下一步，兰州市税务局将切实把思想和行动统一到党的二十大精神上来，坚决落实省税务局和市委市政府工作部署，主动提升站位，更好地聚焦税收主责主业，落细税费优惠、创优纳税服务，一步一个脚印把党的二十大作出的重大决策部署付诸于行动、见之于成效，在新时代新征程上展现兰州税务的新担当、新作为、新形象。

【第6篇】纳税服务体系建设目标

保税区“智慧微厅”解锁办税缴费新模式

三地税务部门签署《“通武廊”税收合作框架协议》

纳税服务综合管理平台实现税费服务全过程可视化监控

税务干部提供优质、精细的纳税服务

《意见》落实办绘制改革蓝图

要了解一个城市，最好的方式是看看那里的人们如何生活。

上午，市民孙女士带着“任务”走进南开区税务局办税服务厅。今天她来为爱车缴纳车船税，特别的是，她将使用数字人民币。随着象征着支付成功的“嘀”的一声，天津数字人民币缴纳税费场景正式落地。面对采访，孙女士用“新鲜感”“高级感”“便利感”来形容整场体验。

“‘津心办’app上可以给孩子缴社保费了。”多多的妈妈收到了幼儿园贾老师的通知，立刻登录软件，本以为要探索一阵子，没想到三分钟就完成了缴纳。身为公司财务的她惊讶地发现，“津心办”app“市税务局旗舰店”内可用的税费服务模块竟有54项之多。

像这样智能、高效、便捷的办税体验，已逐渐融入普通市民的工作和生活。无论是服务大厅的“面对面”，还是网络云端的“线上办”，纳税人缴费人感受到的是全市税务部门充分发挥税收职能作用、服务天津建设社会主义现代化大都市的倾心倾力，也是进一步深化税收征管改革带来的改革红利，更是市委、市政府推进城市高质量发展的决心和定力。

2023年6月20日，市第十二次党代会胜利闭幕，我们踏上了奋力书写全面建设社会主义现代化国家天津篇章的新的奋斗征程。全市税务部门深入学习领会会议精神，继往开来、担当作为，持续推进全市进一步深化税收征管改革任务落实落地，全力将天津税收现代化的宏伟蓝图变为现实美景，为服务天津高质量发展作出新的更大贡献。

税收征管改革

展开一幅税收现代化蓝图

***指出：“要把接续推进改革同服务党和国家工作大局结合起来，围绕落实新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展等战略目标任务，推进创造性、引领性改革。”

2023年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》。《意见》明确到2023年基本建成税务执法、税费服务和税务监管新体系。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。同年7月，市委、市政府统筹结合我市“津滨双城”发展、智慧城市建设等全局性重大规划部署，着力形成与天津高质量发展相适应的现代税收征管体系，印发了《天津市进一步深化税收征管改革实施方案》。

天津税收现代化事业自此开启了新的征程。《实施方案》明确了天津税务部门要在深化税收征管改革紧密部署、稳步推进、初见成效、全面突破、巩固提升、总结评估6个阶段完成的6大类214项税收征管改革任务，诸如“探索通过先进技术手段实现数据智能归集和共享”“探索优化本地12366智能咨询系统”，将智慧税务加快融入天津市智慧城市建设。

市领导在市税务局调研时强调，要推进智慧税务服务，拓展数据应用场景，在便利市场主体、支持中小微企业发展等方面加大智慧赋能力度。

何谓“智慧税务”？智慧税务的工作方式是税务工作与大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术的结合。他将如同一个拥有数据生命的“智慧人”，能够及时感知各方需求并自动灵敏地作出反应，为纳税人缴费人提供精细化、智能化、个性化服务，为税务人提供自主推送任务、自控监督履责、自动考核考评的管理手段，为决策者提供微观、中观、宏观经济运行研判参考和决策支持。

以税费申报便利化改革任务为例，改革要实现企业所得税、契税、印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税等税费自动预填申报。信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报，经纳税人缴费人确认或补正信息后即可线上提交，大幅减轻报税缴费负担。

“一键退税”这项智能化手段在每年一度的“重头戏”企业所得税年度汇算清缴中大显身手。2023年度企业所得税汇算清缴期间，天津税务部门对纳税信用等级为a、b级的纳税人实行一万元以下多缴税款智能审，通过对退税风险“智能监控”，自动完成退税审核，8150户小微企业办理汇缴退税8614.11万元，为稳住经济发展增添动力。“一下子就完成，现在汇算清缴退税真是太方便了！”鑫海达（天津）印务有限公司的李会计说。

为加快推进智慧税务建设，全市税务部门着眼于构建新阶段智慧税务的战略优势，把新发展理念贯穿税收征管业务流程，找准智慧税务建设着力点，强力聚合数据和资源，制定了天津智慧税务建设三年规划，为智慧税务建设提供有力支持和保障。

“希望税务部门能顺应大数据时代要求，促进税收数据质量越来越高，分析成果运用越来越广泛。加强业务和数据深度融合，强化以数治税思维，持续深挖税收大数据的‘金山银矿’，更好服务经济社会高质量发展。”全国政协委员、天津中沙泰达工业园区管理有限公司总经理管学斌说。

智慧税务是天津智慧城市发展蓝图的重要组成部分。强化“智慧城市+智慧税务”的协同联动，持续建成网上办与掌上办为主的全覆盖纳税缴费服务体系，不仅是不断提高贯彻新发展理念、构建新发展格局的能力和水平的要求，也是对以人为本、惠民利企、让人民群众的获得感成色更足的基本遵循。

市税务局党委书记、局长卢自强表示，建设智慧税务既是我们这代税务人肩负的使命，也是我们这代税务人才有的机遇。加力打造智慧税务，促进全市税收治理能力有效提升和税收高质量发展稳步推进，让纳税人缴费人满意、让税务人满意、让党委政府满意。

税收征管改革

守护一段城市发展征途

市第十二次党代会报告指出，大力实施制造业立市战略，着力夯实实体经济根基，围绕产业基础高级化、产业链现代化，以智能科技产业为引领，以战略性新兴产业为重点，以优势产业为支撑，不断完善现代产业体系，推动全国先进制造研发基地建设提质增效升级。

随着我市制造业立市战略深入实施，税收征管改革锚定服务我市制造业的目标，充分运用大数据战法，智能研判市场主体可退、抵、免税额，实现企业一键退税、中小微制造业企业自动缓税，推动税收征管方式向“算税”升级，为制造业企业扩渠引水，为我市制造业的稳固发展注入动能。

华峰测控技术（天津）有限责任公司财务经理黄颖说，缓税政策让公司“现金流”多了290万元，在某种程度上相当于一笔“无息贷款”。公司将利用好惠企政策，专注于半导体自动化测试系统领域，依托自主研发的产品进一步增强企业核心竞争力。

天津市环智新能源技术有限公司于前年启用数据智慧工厂，实现了光伏产业的大数据应用。今年，大规模留抵退税政策实施后，天津税务部门通过大数据精准定位，第一时间提示并辅导环智公司享受税收优惠。“我有两个没想到，一是没想到税务部门的‘慧眼’能够这么快找到我们，二是没想到申报留抵退税这么方便，给智慧税务点赞！”环智公司财务经理朱玉焕说。

截至目前，全市税务部门为天津8000余户制造业企业完成留抵退税93亿元，完成制造业中小微企业延缓缴纳税费65亿元，极大地鼓舞了我市制造业企业发展信心，稳定了我市制造业发展形势，为制造业立市战略的可持续注入动能。

城市高质量发展离不开持续提升科技创新能力。市第十二次党代会报告提出，全力打造科技创新高地，持续提升自主创新和原始创新能力，建设高水平创新型城市。税务部门通过加大企业研发费用加计扣除力度，强化政策宣传与辅导，为企业持续攀登高精尖技术高峰、形成竞争优势打入“强心剂”。

天津赛象科技股份有限公司是一家从事橡胶机械制造的国家级专精特新小巨人企业。该公司总经理助理李兆春介绍，2023年制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，并且无需申请、备案，相关扣除可直接在系统内填入报表，进一步激发了企业创新研发的积极性。在利好政策的引导下，赛象科技着手对轮胎制造全环节进行智能化改造，改造后生产效率最高可提升25％。2023年，赛象科技入选第六批国家级制造业单项冠军。

全国政协委员、中交天津航道局有限公司总工程师顾明，是设计中国“造岛神器”──海上大型绞吸疏浚装备的专家。“在税务部门的辅导之下，2023年，企业可以享受加计扣除的研发费用有2350万元，2023年这个数字达到约3150万元。”顾明说。这些资金被企业迅速投入到大型疏浚船舶及配套装备的国产化研制工作中，确保挖泥船绞刀、耙头、泥泵等核心部件的性能提升研发稳步有序开展。

制造业从制造到“智造”转型，税收管理则从经验管税向以数治税升级。市场主体和地方政府，是税务部门一体推进服务天津高质量发展工作的“双翼”。市场主体一翼贵在精细，地方政府一翼要在精准。作为税收征管改革的一项重要内容，不断提升以税咨政水平，为各级决策人提供从税收大数据视角出发的有建设性、有深度的税收分析精品，是天津税务部门一直耕耘的领域。今年以来，天津税务部门已向我市各级党委政府报送各类分析报告25篇。

工欲善其事，必先利其器。近年来，全市税务部门进一步升级税收大数据分析工具，上线“税比析”决策服务系统，多维度反映我市经济运行态势。该系统基于税收大数据，既能纵看历史发展，准确把握经济社会内外环境变化，同时也能横观区域异同，对比同规模、同结构的地区与城市，展现天津在低碳环保绿色发展、产业结构优化调整和市场主体发展活力等方面的成效、优劣及趋势。基于“税比析”决策服务系统的分析结果，天津税务部门撰写了《天津市重点制造企业税收经济发展情况分析》等报告，为上级决策提供了科学依据。

与这座城市一样，天津税务部门也在全力高质量成长。

税收征管改革

培育一方一流营商环境热土

创想科技有限公司的赵会计刚进入天津港保税区税务局办税服务厅，迎面而来是一名昵称“小天”的机器人。一套熟练的专业导税话术过后，“小天”引导赵会计来到一处科技感十足的“智慧微厅”。在这里，赵会计一边操作自助设备，一边听“小天”辅导填写表报，不到十分钟，顺利申报了当期增值税及附加税。

智慧微厅是保税区税务局首个税费服务智能终端系统，纳税人缴费人可以在此“一站式”自助办理发票申领、发票代开、车购税缴纳、证明打印、身份认证等多种常见涉税费业务。占地只有30多平米的智慧微厅日均接待纳税人缴费人450人次，可办理的业务种类占到窗口的81%以上。

智慧微厅建设是天津税务部门提供高效、便捷服务的最新尝试。税务部门是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位。随着税务部门税费征收职责持续扩大、个人所得税改革深化，税务部门服务对象从千万级的企业纳税人扩展为十亿级的自然人纳税人缴费人。

因此，如何利用信息手段大幅降低纳税人缴费人制度性交易成本，成为了税收征管改革紧盯的目标。近年来，全市税务部门以电子税务局为主阵，不断拓展“非接触式”办税范围，“全程网上办”服务事项已由2023年初的226项拓展到现在的262项，让“最多跑一次”变成了“一次不用跑”。“津心办”app逐渐成了纳税人缴费人办理业务的又一新阵地。自上线起，纳税人缴费人通过app登录12万人次，办理涉税涉费业务3.4万笔，税款缴纳1124.73万元。

《意见》明确，坚持以纳税人缴费人为中心，全面推进纳税缴费便利化改革，基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。

为此，天津税务部门打造了“四个津心”服务品牌。“津心送”将税费优惠政策更精准、更迅速、更智能地推送至纳税人缴费人。“津心助”精准帮助不同规模、不同类型企业破解经营发展中遇到的难点堵点痛点问题。“津心办”系列服务举措为企业开办送上“津味套餐”。天津税务部门以“套餐”形式将新办企业需办理的多个事项合并为一次提交、一次流转、一次办结，实现流程更优、材料更少、时间更短，极大地壮大了我市市场主体规模。2023年以来，两万余户新办企业享受“津味套餐”涉税事项服务。“津心融”积极拓展税银互动深度与广度。天津税务部门与多部门签订银税互动战略协议，联合开发全国首家地方政府自建的融资综合信用服务平台“信易贷”，实现“以税促信、以信换贷、以贷扶微”。目前“银税互动”模式共为51.51万户企业授信近1900亿元。

有学者认为，市场经济就是候鸟经济，哪里的营商环境好，人才就往哪里走、资金就往哪里流、项目就在哪里建、产业就在哪里兴。

而法治，则是最好的营商环境。一方面，法治为合法合规经营企业带来安全感，安心经营。另一方面，法治让企业可以合理预期自身经营发展。

一直以来，天津税务部门始终严厉打击涉税违法行为，驱逐“假企业”“假出口”“假申报”，聚焦骗取留抵退税等税收优惠不法行为，维护良好经济税收秩序，以“严格指数”换来企业“安全指数”。

税收大数据是打击涉税违法行为的利剑。全市税务部门积极探索“信用+风险”动态监管，提升数据治理效能，在数据质量和广度、深度上下大功夫，打造“一体式”风险防控体系，用税务“慧眼”实现违法案件的早分析、早发现、早立案、早查处、早曝光，全面提升税收监管精准度。

在西青区和北辰区，税务部门开发部署了“税务大数据感知平台”，实现全区企业的实时数据监控，能够对登记、申报、入库以及电子专票开具等信息实时统计并进行态势呈现，形成助力领导决策的“指挥部”。

同时，天津税务部门打造了“大数据可视化分析工具”，科学设置筛选分析架构指标，逐层穿透数据“迷雾”，将庞大的数据库语言转化为可操作、可视化页面。今年上半年，税务部门加强增值税发票虚开虚抵以及新业态等涉税风险监控，强化税务稽查，优化升级税警联合办案机制，为我市打造法治化、公平、可预期的营商环境做出贡献。

税收征管改革

服务一盘区域协同发展“大棋”

站在事业新起点，眼望海河之滨，河钢替新再生资源（天津）有限公司经理李杰心潮澎湃。“从河北省迁移到天津市，原以为办理跨省迁移手续繁琐，要一个月时间，现在不到一天时间就办好了。我们感受到了京津冀协同发展的高速度！”他说。

2023年11月，这家河北省河钢集团旗下的全资二级子公司从天津税务部门领取到了新的纳税许可证。

河钢替新再生资源（天津）有限公司是天津税务部门利用“跨省通办”便利化举措办理的首单业务。自三地税务部门推出面向京津冀地区纳税人的跨省（市）涉税事项迁移业务以来，纳税人办理跨省迁移手续，从原来的20多天提速到即时办结，纳税人备案资格、发票核定、纳税信用级别等信息同步共享，大大提升办理效率。

这只是天津税务部门服务京津冀协同发展国家大战略的一隅。

三岔河口，孕育了天津城市生命；三省交界，见证着天津腾飞发展。闪光灯霎那间一亮，北京市通州区、天津市武清区、河北省廊坊市三地税务部门合作框架协议被历史定格。这一天是2023年4月21日，《“通武廊”税收合作框架协议》正式签订，开启了三地税收协同共建的新格局。

2023年2月，***主持召开座谈会，专门听取京津冀协同发展工作汇报。那一年，是不折不扣的“京津冀协同发展元年”。如今，八年已逾，三地人民栉风沐雨，功不唐捐，创造了今日京津冀发展崭新局面。在这其中，全市税务部门全情投入，始终坚持打破“一亩三分地”思维定式，在税收征管区域性对接、协同、联动、联通上求突破、谋发展，联合北京、河北税务部门推出多项改革举措，大力推进京津冀税收管理服务向一体化发展。

2023年7月5日，三地税务部门联合印发《关于税收支持和服务京津冀协同发展便利化举措的通知》，出台4方面19项举措，在推进三地通办、便利办税缴费，服务提速增效、优化营商环境，做好数据共享、优化执法监管三方面形成方案。三地税务部门负责人表示，统一京津冀区域税收政策执行标准、推进三地跨省业务通办、进一步提升服务质效、实现税收大数据等资源共享，是三地纳税人的需求，也是三地税务部门的共识。

过去，京津冀三地分别制定了各自的税务行政处罚裁量基准，因考虑因素不同，存在对基本相同的税收违法行为处罚结果不一致的现象。近年来，随着京津冀一体化程度加深，经济融合进程加快，企业跨区域经营活跃，纳税人对于统一税务行政处罚裁量基准的呼声逐年增高。

同心合意，庶几有成。2023年10月1日《京津冀税务行政处罚裁量基准》正式施行，这是全国首例区域联合的全领域裁量基准，在违反税务登记规定、违反账簿凭证管理规定等领域做到了京津冀区域“一把尺”，裁量因素、处罚结果保持一致性。

国家重点高新技术企业石家庄以岭药业股份有限公司是一家在三地均有分支机构的生产经营企业，公司财务中心孙睿说：“京津冀统一行政处罚裁量基准后，我们在内部管理上能够同事同标，制定统一的内部涉税事务管理规范，大大提高工作效率。”

今年，三地税务部门加强三地大企业跨区域纳税服务工作，搭建税企沟通桥梁，共同制定《京津冀大企业跨区域协调服务工作机制》，建立联席会议机制，联合处理大企业跨省（市）经营产生的复杂涉税事项，与大企业协同防范税收风险，合力为大企业提供确定性和个性化的税收服务。机制运行以来，已经为相关企业解决跨区域涉税诉求9件。

市第十二次党代会报告明确，深入推进京津冀协同发展，推动区域生产力布局和功能重构取得更大进展。摆在这座城市前的，是一道如何“1+1+1 ＞3”的数学题，天津税务部门给出了自己的解答。

根之茂者其实遂，膏之沃者其光晔。天津税务部门植根于这片海河热土，奇迹之源。有作家说，一桩奇迹或者一项非凡事业要想成功，占第一位的往往是对奇迹的信念。脚踏实地、放眼长远、勇毅直前，这既是税务人的精神，也是改革者的文化，更是天津的城市性格，是未来税收征管改革与天津高质量发展得以相辅、相融、相成的精神纽带、动力源泉。

【第7篇】一般纳税人服务业税率

技术服务费是指企业派遣具有一定技术专长的专业人员，提供包括项目的技术指导、咨询；提供设计文件、技术资料；可行性研究；传授技术；培训人员；参与管理等技术服务而收取的费用。技术服务费属于现代服务业的业务范畴，现代服务具体包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。

在营业税改革前，技术服务费属于营业税的征税范围；营改增后，属于增值税的纳税范围。

一、对于增值税一般纳税人

根据《营业税改征增值税试点实施办法》，除了“（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（2）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零”之外，剩余营改增项目的税率均为6％。

其中技术服务费属于现代服务业的业务范畴，税率为6%。

二、对于增值税小规模纳税人

对于我国增值税小规模纳税人，发生应税行为适用“简易计税方法”计税，即按照销售额和增值税征收率计算增值税额，同时不得抵扣增值税进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

增值税小规模纳税人的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（也有的业务适用5%）。

若提供技术服务费的公司为增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

总结

根据增值税纳税人的资格不同，技术服务费的税率也不同。其中对于增值税一般纳税人，其税率为6%，对于增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

【第8篇】纳税服务礼仪三到

营口税务 今天

为扎实推进“深化纳税服务大格局建设 提升纳税人缴费人满意度专项行动”开展，营口盖州市税务局以纳税人需求为导向，推进服务创新，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，多举措不断提升纳税人满意度和获得感。

强化服务意识，推进服务创新。一是及时征集纳税人意见建议。通过微信群、纸质调查问卷和张贴二维码的方式，尽可能的鼓励更多纳税人填写办税需求和便民办税意见建议等。同时通过走访企业和电话回访等方式多途径收集纳税人意见建议，有效的扩大了纳税人的参与度，提高了税收服务质量和效果，促进了和谐征纳关系的构建。二是开展“纳税服务体验官”活动。为深度挖掘纳税人需求，提升税务营商环境，盖州市税务局随机抽选10名自愿报名的纳税人作为体验官，由税务干部进行陪同体验，体验官主动将与税务部门互动过程中的真实感受进行反馈，提出合理的纳税服务诉求和建议，从而采集到更有价值的需求。

简化办税流程，提高办税效率。一是缩减审批时限。盖州市税务局为提高办税效率，优化“最多跑一次”清单，将即办事项扩围到189项，按照目前的办税方式，一户新办企业，从登记信息采集、票种核定、到发票开具、申报纳税等一整套业务流程，只要手续齐全，我们可在半个工作日内办结。二是简化办税流程。针对纳税人的不同需求，推行预约、延时、首问首办、一次性告知等服务方式，对发票代开、登记信息补录等十几项业务实行“免填单”服务，同时借助电子税务局这个平台，推进涉税事项网上办理，有效解决了纳税人多头跑、多方找、持续等的问题。

加强宣传辅导，推进政策落实。一是开展“非接触式”宣传辅导。2023年以来新出台支持疫情防控和经济社会发展的税收优惠，共计4批21项税费优惠政策。盖州市税务局通过盖州电视台、盖州报社公开宣传报道相关优惠政策。并利用税企微信群、qq群、短信等媒介推送信息上千条，有效促进了疫情期间优惠政策的推进。二是开展点对点精准辅导。成立线上专家团队进行网上辅导，主要针对交通运输、住宿、餐饮、旅游这四类影响较大的困难企业进行重点辅导，以保障税收优惠政策落实到位。三是加强运行监控。通过金三系统运行，加强对企业申报的监管，筛查出辖区内未及时享受税收优惠政策的企业，对其进行定向跟进辅导，并主动提醒企业及时办理退税，帮助企业早日享受政策红利。

加强培训教育，提高干部队伍素质。一是加强业务培训。精准掌握政策，合理运用政策，有效辅导纳税人办税，是我们税务人员的职责。盖州市税务局积极组织干部参加总局、省局和市局的视频培训，当面聆听上级的政策解读及指导精神。并先后放弃3个双休日，开展窗口人员培训，切实提升干部对税收政策的理解和运用能力。二是开展礼仪培训。组织办税服务厅全体人员参加纳税服务礼仪专项培训，通过培训使大厅人员规范了着装、妆发、手势和礼貌用语，改进了坐姿、站姿、微笑、握手等仪表仪态、行为举止的细节，并调整了办税服务厅的功能布局和设备、桌椅的摆放位置，使之更方便纳税人。

【第9篇】12366纳税服务热线税收业务知识库

近日国家税务总局纳税服务司司长韩国荣出席吹风会并就税务部门贯彻落实《国务院办公厅关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》，进一步提升12366热线的服务效率和水平等问题答记者问。一起了解一下与纳税人有关的内容：

一、一号通办，拨打12345热线也可以咨询税收问题

为进一步优化地方政务服务便民热线，提高政府为企便民服务水平，《指导意见》明确，税务部门作为实行垂直管理的国务院部门，各地12366热线将以分中心形式归并到所在地“12345政务服务便民热线”（以下简称12345）保留号码和话务坐席，与12345热线建立电话转接机制，提供“7×24小时”全天候人工服务。

作为12345的分中心，12366将做好对12345平台的支撑，无缝承接和快速办理12345转办的诉求，共享相关的咨询数据信息，为纳税人缴费人提供更加优质、便捷、精细的服务。

二、12366热线服务将做出哪些优化？

韩国荣进一步介绍，12366热线将从服务渠道、服务时间、服务效率三个方面进一步优化服务。

一是纳税缴费的渠道更优。整合后的12366服务渠道由1个变为2个，“1+1>2”的效果将会有效体现。对于一般性的税费咨询，12345可直接答复；对于专业性的咨询，将通过12345电话呼转或工单转办方式联合12366协同解决。

二是提供纳税缴费服务的时间更长。12366将按照“7×24小时”人工服务的标准，科学匹配服务人员，为纳税人提供不间断的服务。

三是纳税缴费的服务效率更高。将通过学习借鉴12345的好经验好做法，进一步完善纳税人缴费人诉求的接收、转办、办理、督办、反馈、评价、回访以及考评等全流程闭环处理机制，带动12366接收诉求响应率、问题解决率和满意率持续提升。

税务部门将按照《指导意见》的要求，在稳步有序做好归并工作基础上，进一步拓展大数据和人工智能技术的运用，积极推进12366热线服务向数字化、智能化转型，持续推进纳税缴费服务措施从理念、方式到手段上的变革，为纳税人缴费人提供更加优质便捷的服务，进一步提高税法遵从度和社会满意度。

【第10篇】纳税服务创新金点子

近年来，海安地税广泛开展问需于民、问计于民活动，征集广大基层党员最关心、最直接、最现实的问题，基层党建工作频出金点子，党建工作融合税收业务工作，既丰富了党建工作内容，也促进了税收事业蓬勃发展。

“金点子”点燃组织生活创意，

支部生活“活”起来

“把入党志愿书原汁原味地复印出来，设计到党员政治生日纪念卡片上，能够让党员在一瞬间睹物思情，自然而然回忆当初入党情景。”“支部组织活动不要总在会议室里进行，能不能走出去” ……

这些“点子”既可以激发党员身份的自豪感，又能丰富支部生活，可谓两全其美。海安地税迅速将其列入“金点子计划”，很快付诸实施。后来，他们又在此基础上，进一步创新活动举措，明确“送上一张生日卡片、赠送一本政治读本、开展一次谈心谈话、重温一次入党誓词、办理一件实事、开展一次政治体检”的“六个一”活动内容，使党员干部在潜移默化中得到熏陶和引导，实现了“政治生日”过一天、工作促进一年、教育影响一生。党员政治生日的做法，被地方党委列入组织工作要点并推广。每一个“金点子”都来源于群众，每一个“金点子”背后都有一双期盼的眼睛，让“金点子”真正落到实处，进一步畅通广大干部职工参与基层党建的渠道。

苏中七战七捷纪念馆、红十四军纪念馆相继成为基层党支部活动场所，党员志愿服务日、今天我是党课主讲人、党员故事会陆续成为组织生活形式，基层支部活动“活”了起来，党员组织生活质量不断提升。

“金点子”提升组织生活质量，

党性意识强起来

“我去年提的拓展党日活动内容很快被采纳，很感动。”近日，南通地税海安局科员赵晋参加党建创新项目金点子征集活动时说。

“固定党日+”制度即来源于基层提议。固定每月25日为全系统固定党日，以党支部为基本单位开展活动，各支部按照“规定动作＋自选动作”模式，按照活动要求，结合支部实际和党员意愿，自主选择“参观见学”“志愿服务”“文体竞赛”等活动，“下单上菜”，各取所需，营造良好的组织生活氛围，有效提升了活动质量。

“机关党委提供便利，通过常态化组织学习，党员参与组织生活的积极性和自觉性大幅提高。”南通市海安地税机关二支部书记周俊说。该支部组织全体党员干部参观公安局、公管站、开发区园区党建服务中心等全县党建标杆单位，通过参观见学、比学赶超等活动，广大党员的党性意识进一步增强。

“金点子”开花结硕果，

党建成效显出来

今年来，在全系统干部职工中发起了党建创新项目金点子征集活动，得到全系统干部职工的广泛关注和积极参与，共收到各类意见建议293条。经过认真挑选、归纳梳理，其中136条被评为金点子，纳入到年度工作筹划。

“‘金点子’是全系统干部职工的智慧结晶，不能白白浪费。要让它根植在南通地税这肥沃的土壤上，落地开花，结出丰硕的成果来。”为此，海安地税不断梳理、总结、完善“金点子”的落实办法，并运用到实际工作中。一个个“金点子”结出丰硕的“金果子”，形成党建特色亮点，推动了基层党建工作全面发展。目前，该局多项融合党建工作受到南通市委市政府充分肯定,并多次被上级有关部门表彰，实现党建工作与业务工作双促进、双提高。袁 岳

【第11篇】纳税服务战略规划

随着我国的社会经济不断发展，我国的服务业也在不断的发展中。服务业企业发展过程中不仅能够获得更多的经济利益，同时也承担着缴纳税收的责任。本文针对我国服务业企业纳税实务和税务筹划提出几点建议。

一、对企业的存货计价方式进行合理选择

我国的服务业企业在进行纳税实务管理时，应该合理选择存货计价方式，企业选择存货计价方式的不同对企业的经营成本以及纳税等情况又很大影响。企业管理人员应该根据企业的实际情况选择合理的存货计价方式，对应缴纳的税额进行调整，从而降低企業成本。如果企业企业正处于免税时期，企业就可以充分使用先进先出的方法，对材料费用的摊销进行减少，从而达到降低免税额度，提高企业的经营利润的目的。如果企业处于征税时期，就可以采用后进先出的方法，这样就可以增加材料的费用，减少企业的经营利润，同时企业所缴纳的税款也会减少。

二、对盈亏弥补法进行合理利用

服务企业在进行纳税实务和税务筹划的管理中可以合理选择盈亏弥补的方法。所谓的盈亏弥补法就是指在一定的时间内，企业的年度亏损和企业年后的盈余利润能够互相抵消，这样就可以降低来年应该缴纳的税额。但是服务业在选择盈亏弥补方法时是有条件限制的，如果企业是刚刚建立的，国家就会对这些企业有优惠政策，帮助这些企业进行发展。

服务也企业在对盈亏弥补法进行运用的过程中需要注意以下几点：首先，需要提前对企业的收入进行确定，如果企业前五年的经营中有亏损情况，就可以提前对企业的收入情况进行确认，从而和之前的亏损进行抵消。其次可以对企业的一些费用进行延迟处理，如果企业没有提前做好坏账的准备，而是把账目给核销了，那么就可以直接使用资本化的方法来进行处理，可以延迟时间来支付费用。

三、选择合理的折旧方法

服务业企业在经营的过程中，会发生固定资产损耗的情况，对这些固定资产的损耗进行合理计算，确认折旧额，可以有效的控制企业的经营成本，对企业的利润计算方法也会产生影响。企业进行折旧计算的方法有很多，例如直线法、加速折旧法等。在对企业的折旧额进行计算的时候，会对企业当期的经营成本和费用产生影响，也会影响到企业产品的成本，所以服务也在选择固定资产折旧计算方法时需要根据本企业固定资产的使用数量、使用时间以及质量等方面进行分析，然后合理选择折旧计算方法，保证固定资产折旧额的准确性。

服务业企业在选择固定资产折旧年限时，如果合理选择，可以有效的帮助企业降低纳税金额，例如有一家服务企业是刚刚成立的，在成立初期没有享受过国家的优惠政策，而且企业处于免税期，在正常经营，那么企业就可以尽量把固定资产的使用时间延长，把固定资产的折旧尽量增加到免税期之后，这样企业在免税期的利润就可以大大提高，免税期后的纳税额度也会有所降低。

四、对纳税的时间进行合理延期

服务业企业如果是处于利润比较高的时期，可以通过延期纳税的方法来有效降低企业的边际税率。例如该企业有母公司和子公司，母公司就可以将公司利润转移到一些地税负的子公司，这样就可以有效的降低纳税金额，实现延期纳税的目的。企业也可以对当期的利润进行预测，如果预测出来的例如比上段经营期的利润高，就可以根据上期的纳税额的一定的比例来提前进行缴纳。

五、针对企业筹资活动进行纳税筹划

服务业企业在筹资的过程中，可以采用权益筹资和负债筹资两种方法，如果企业采用的权益筹资，就可以在企业缴纳所得税之后再进行股息分配，如果是负债筹资，就可以在纳税前对筹资的利息进行支付。所以说如果企业是负债筹资可以更好的降低企业的所得税，企业的筹资成本也会大大减少。

六、入驻税收洼地享受地方政府财政扶持

在我国，因为东西部发展不均衡导致很多地区经济跟不上，贫富差距比较大，以经济建设为中心一直是国家的重要战略目标。一个地区企业的增长数量往往能影响到该地区gdp的增长，对于西部地区而言除了本土企业，涉及到招商外地企业就比较困难，因为当地可能没有好的资源环境、便利交通、优质市场能够吸引到企业，这就使得这些地区的经济发展一直处于一个难以提高的水平。但近几年，西南地区的政府部门响应国家号召，出台了各项招商引资的政策，其中对于企业税收来讲最重要的就是总部经济税收优惠政策

总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境，帮助企业合理合法减轻税收压力。例如在我们园区成立个人独资企业即可享受核定征收，核定所得税为开票金额的2%，综合税率也只有5.15%，是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法；

总部经济增值税企业所得税财政扶持返还（返还地方留存20%～70%）

个人独资享受核定征收（服务业10%商贸业5%建筑业7%）根据自身公司的情况来进行方案定制

总结：

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，我国的服务行业也在不断发展中，追求利益最大化是企业发展的重要目的，服务业企业也不例外。对企业纳税实务和税务筹划进行有效管理，可以有效降低企业的税收负担，提高企业的经营利润。服务业企业可以通过合理选择存货计价方式，采用盈亏弥补法、折旧方法以及延后纳税时间等方式来对纳税实务和税务筹措进行管理，从而降低有效降低企业的纳税金额，减少企业经营成本，提高企业的经营效益。

【第12篇】服务业一般纳税人

建筑施工企业的简易计税和一般计税有何区别

建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税:

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方式计税.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般计税和简易计税的税率不同,一般计税为9%的税率,简易征收为3%的税率,另外一般计税可以抵扣进项税额,简易计税不能抵扣进项税额.

什么是简易计税?

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.纳税人身份,也分为一般纳税人和小规模纳税人两种.

一般纳税人默认采用一般计税方法计税,税率为:13%,9%,6%,0%.小规模纳税人默认采用简易计税方法,税率为3%(特殊业务5%).

根据税务局规定,一些特定业务,一般纳税人可以选择简易计税的方法,适用3%的税率(部分业务是5%).

想了解更多详细内容可与我联系，多多交流。

【第13篇】建筑服务预征缴纳税款

建筑企业跨地级行政区施工，发生纳税义务或收到预收款时，需要在建筑服务发生地预缴增值税及其附加。而异地预缴是为了平衡机构地与项目地之间的税源分配，不得已而采取的一个财政措施。

在实际业务操作过程中，为数不少的建筑企业不愿意去异地预缴，而是选择在机构地申报缴纳，究其原因嫌去异地麻烦，还要发生差旅成本。

不过根据2023年17号公告第12条的规定，机构的主管税务机关按照征管法进行处理，这对于很多建筑企业来讲，在预缴税款时将存在较大风险。

但是！近日小好欣喜的发现，浙江省、上海市实现省内、市内建筑服务网上自动预缴税款，北京市内建筑企业跨区实现网上自动预缴税款，让纳税人足不出户，通过电子税务局即可实现预缴税款。

具体如何操作呢？赶紧往下看~

温馨提示：文章底部小好将延伸拓展一个知识点（控制工程项目增值税税负），记得看到最后呀~

01

北京市、上海市、浙江省实现网上预缴

以北京市为例：

一、跨区税源登记：

1.适用范围

如果发生跨区“建筑服务”、“出租不动产”两类业务，则需办理跨区税源登记。

其中，“建筑服务”类业务包括“工程服务”、“安装服务”、“修缮服务”、“装饰服务”和“其他建筑服务”业务；“出租不动产”类业务包括“不动产经营租赁”业务。

如果存在多项上述业务，需多次通过电子税务局提交申请。

2.流程介绍

登录电子税务局主页，选择“我要办税”栏目下的“综合信息报告”选项。

在左侧列表中点击“身份信息报告”，选择“跨区税源登记”选项。

在弹出的页面中，选择“01 跨区税源登记表”。

选择“我要提报一个新申请”。

再点击“填表”。

请按经营项目实际情况填写跨区税源登记表，并留意以下填写须知：

1.浅绿色项目为必填项。

2.经营项目详细地址须包含关键字“院”、“楼”、“座”、“路”、“园”、“号”中的至少一个。

3.如您需要填写多个经营项目详细地址，可点击增加一行按钮。

4.如您曾经办理过本业务，表格会自动带出所有已通过审核的经营项目详细地址，以便您查看。

填写完成后，请点击“保存”。

保存成功后，页面将自动跳转。

点击“提交申请”按钮，以完成跨区税源登记业务。

3.查看受理结果

提交成功后，可以回到电子税务局主页，选择“我要查询”栏目下的“办税进度及结果信息查询”选项。

在左侧列表中点击“事项进度管理”，查看已提交业务的受理结果。

二、增值税预缴申报(含一税两费)

1.适用范围

如为一般纳税人，且存在跨区建筑服务项目或销售不动产业务，可通过该模块办理预缴申报业务。

2.流程介绍

1>建筑服务

登录电子税务局主页，在右上角企业名称处点击“选择主管税务机关”，选择跨区财产税主体登记税务机关，办理跨区建筑服务的预缴申报业务。

点击“我要办税”栏目下的“税费申报及缴纳”模块。

左侧列表点击“其他申报”，在“增值税预缴申报表”栏点击“填写申报表”，可进入预缴申报表。

在新弹出的页面中，根据实际情况选择税款所属期。

需要注意：

如办理时间在征期内，则可根据实际情况选择税款所属期为上月或当月。

如办理时间不在征期内，只能选择税款所属期为当月。如选择上月，点击下一步，系统会提示：“您只能预缴申报：所属期起为 xxxx-xx-01，所属期止为 xxxx-xx-31。的附加税预缴联合增值税预缴”。

点击下一步，进入填写预缴申报表界面。系统展示跨区税源登记信息，请根据项目地址选择对应的一税两费税率，点击“确定”。

【注】如果未发现需要做预缴申报的项目地址，请先去跨区税源登记模块提交申请，受理通过后再来完成预缴申报。

增值税预缴税款表：此时预征项目仅可填写建筑服务栏次!

必录项：是否适用一般计税方法、销售额、纳税人签字

选填项：扣除金额（根据实际情况确定是否有扣除金额）

录入销售额后，增值税预征税额自动计算。

点击“上传文件”，按照业务实际上传文件。

如果预缴项目为“建筑服务”，要求至少报送一个，且《与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）》和《从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）》必须同时报送。

附加税申报表的数据均根据增值税预缴申报表自动带出，无需自行填写。

如果本次预缴的不含税销售额未超过10万，此可享受免征教育费附加和地方教育附加的优惠。

需要注意的是：

附加税申报表下方标红注意事项：“根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件规定，按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育费附加。本次预缴涉及的两个附加费请自行在次月（季度）征期申报两个附加费进行合并申报。”

确定无误后，点击“申报”，系统给出申报结果。

此时，可以直接点击缴税完成税费缴纳工作，也可以通过主页左侧“税费缴纳”模块完成缴款。

如果有多个建筑项目需要预缴，请在完成上一次预缴申报和打印银行端缴款凭证后，再进行下一次预缴申报的操作。

否则直接进入预缴申报界面，系统会给出提示：“请确认您上一笔预缴税款已经缴纳，再来办理此业务”。

2>销售不动产

如果预缴申报的项目为销售不动产，则无需选择主管税务机关，直接进入预缴申报界面即可，系统默认登录后选择的是纳税人主体税务机关。

预缴申报填写规则与上述建筑服务基本一致。

需要注意的是：

此时增值税预缴申报表预征项目只能填写销售不动产行次。

说完网上预缴税款的操作步骤，接下来，小好再为各位延伸一个知识点：关于如何控制工程项目增值税税负的问题。

02

如何控制工程项目增值税税负？

在项目合作经营过程中，控制增值税税负是经常遇到的问题。

在小编认为，增值税税负，尤其是建筑工程项目的税负，本身就是一个伪命题。

为什么这么说呢？

一、根本的原因——增值税属于价外税。

销项税额是业主在招标时给建筑企业的，进项税额是建筑企业购买生产资料时额外支付的。税额是独立于损益计算体系之外的。

【案例1】

某建筑企业中标一项一般计税工程含税价109万元，建筑企业完成此项工程支付成本费用86万元，其中取得合规扣税凭证记载的进项税额为6万元。

案例1中项目的税负率为（9-6）÷（109÷1.09）=3%

再看两种极端情形：

【案例2】

延例1，建筑企业取得普票，成本费用为80万元，则项目税负率为：（9-0）÷（109÷1.09）=9%

【案例3】

延例1，建筑企业取得专票，成本费用为90万元，扣税凭证记载的进项税额为10万元，则项目税负率为（9-10）÷（109÷1.09）=-1%

由上可知，只要某项目的不含税成本费用为一定，无论该项目进项税额为多少，均只影响「税负率」的变化，而不影响项目的利润。

二、从资金占用的角度看

增值税的纳税期间多为月，进销项只要不在一个月，肯定会影响对应月度的税负。项目建设的备料以及施工期间，进项多销项少，而尾款收取期间，则会出现销项多进项少。

也就是说，不同项目，甚至同一项目不同施工阶段，其税负率都不会一致，因此税负率也不具备可比性。

小好有话说：

都说建筑行业会计难当，如何做好本职工作的同时防止企业被税务稽查？

小好推荐“好会计”，它能在发票过期、未认证时预警提醒；发票测算帮助计算应交税额、智能节税，还能一键报税、进销稽核，大数据税负测评监控有无异常项、行业信息比对，防范涉税风险等。

点击下图，即可免费试用30天。

三、从纳税主体看

增值税是以总机构或分支机构为纳税主体，尽管建筑企业的应纳增值税额总是由各工程项目应纳税额组成的，但这个组成过程不仅仅是「加法」，也有可能是「减法」。

也就是说，甲项目的留抵税额可以抵减乙项目的应纳税额，从而减少公司的纳税现金流出。

四、小微企业免征增值税标准大幅度提高以后，为建筑企业控制「税负」提供了一个新思路。

a公司为小规模纳税人，向b公司（一般纳税人）销售103元自产货物，开具普票享受免税政策，b公司对外销售218元建筑服务。

a应纳税额0元，b应纳税额18元，税务机关收税18元，a利润103元，b利润97元。

这种做法充分利用了a公司享受小微可以将应纳税额变为收入的特性，把b公司的利润（体现为进项税额3元变成成本）转移给了a公司，又控制了b公司的「税负」。

小主们，学会了吗？

有任何不懂，欢迎文章底部留言。

【第14篇】纳税服务规范3.0电子版

国家发展改革委等5个部门

关于做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知

发改高技〔2022〕390号

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》）及其配套政策有关规定，为做好2023年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称“清单”）制定工作，现将有关程序、享受税收优惠政策的企业条件和项目标准通知如下：

一、本通知所称清单是指《若干政策》第（一）条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目的清单；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）提及的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，集成电路线宽小于65纳米（含）的逻辑电路、存储器生产企业，线宽小于0.25微米（含）的特色工艺集成电路生产企业，集成电路线宽小于0.5微米（含）的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，集成电路产业的关键原材料、零配件（靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业，集成电路重大项目和承建企业的清单。

二、2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2023年需重新申报。申请列入清单的企业应于2023年3月25日至4月16日在信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版、纸质版）报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。

三、鉴于2023年国家重点集成电路设计企业和重点软件企业确认工作方式发生调整，2023年因客观原因未能申请享受企业所得税优惠政策的集成电路设计企业和软件企业，可于2023年3月15日至3月21日在信息填报系统“补充申请”栏目提出补充申报申请；经本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委和工业和信息化主管部门（以下简称“地方发改和工信部门”）审核通过后，于2023年3月25日至2023年4月16日，在信息填报系统“补充申请”栏目完成信息填写，正式申请列入2023年度享受企业所得税优惠政策的国家鼓励的重点集成电路设计企业和重点软件企业清单。企业应按照附件3要求提交证明材料，包括经审计的2023年度企业会计报告在内的相关证明材料和数据应体现2023年度企业实际情况。

四、地方发改和工信部门根据企业条件和项目标准（附后），对企业申报的信息进行初核通过后，报送至国家发展改革委、工业和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业清单，由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局进行联审确认并联合印发。《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目，由国家发展改革委、工业和信息化部形成清单后函告财政部，财政部会同海关总署、税务总局最终确定。

五、清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。

六、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的企业或项目发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应及时向地方发改和工信部门报告，并于完成变更登记之日起60日内，将企业重大变化情况表和相关材料报送国家发展改革委、工业和信息化部。国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门确定发生变更情形后是否继续符合享受优惠政策的企业条件或项目标准。

七、地方发改和工信部门会同财政、海关、税务对清单内的企业加强日常监管。在监管过程中，如发现企业存在以虚报信息获得减免税资格问题，应及时联合核查，并联合上报国家发展改革委、工业和信息化部进行复核。国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门复核后，对确不符合享受优惠政策条件和标准的企业或项目，将函告财政部、海关总署、税务总局按相关规定处理。

八、企业对所提供材料和数据的真实性负责。申报企业应签署承诺书，承诺申报如出现失信行为，则接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理，涉及违法行为的信息记入企业信用记录，纳入全国信用信息共享平台，并在“信用中国”网站公示。

九、本通知自印发之日起实施，并适用于企业享受2023年度企业所得税优惠政策、补充享受2023年度企业所得税优惠政策，以及享受财关税〔2021〕4号文规定的进口税收政策。国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门，根据产业发展、技术进步等情况，对符合享受优惠政策的企业条件或项目标准适时调整。

附件：（点击文末链接可下载附件）

1.享受税收优惠政策的企业条件和项目标准

2.重点集成电路设计领域和重点软件领域

3.享受税收优惠政策的集成电路企业、项目和软件企业提交材料明细表

4.企业重大变化情况表

国家发展改革委

工业和信息化部

财政部

海关总署

税务总局

2023年3月14日

【第15篇】深圳税务纳税服务

近日，深圳税务部门面向80户千户集团企业推出“集团式”纳税信用提示服务，为大企业筑牢信用“守护线”。

据了解，深圳税务部门在事前培训、事中预警、事后辅导的全流程纳税信用服务的基础上，全面归集并向千户集团总部推送集团在深所有成员企业的纳税信用等级和具体扣分指标，使总部能够清晰掌握全集团信用情况并加强内部管理，提升企业整体税收遵从水平。

招商局集团有限公司财务部总监胡艳君介绍，税务部门发来的纳税信用提示函，让总部对全集团的信用情况一目了然，既能及时提醒成员企业进行信用修复、复评等事项，又能有效总结和推广高信用等级成员企业的信用管理经验，为加强集团内部纳税信用管理提供有力抓手。

除了“集团式”纳税信用提示服务外，近几年，国家税务总局深圳市税务局在助力大企业优化纳税信用方面做了许多有益的实践和探索，推出了“预警式告知”“信用修复大狮”和纳税信用业务培训等服务，并取得良好成效。2023年度纳税信用评价结果显示，大企业纳税信用等级持续提升，a级企业数量连续两年增幅超20％。

深圳市税务局第一税务分局局长林旭伟表示，“集团式”纳税信用服务是该局聚焦精细服务，有效运用税收大数据精准定位纳税人服务诉求的重要举措。接下来，该局将继续结合数字化转型趋势，精准发力，创新大企业个性化税费服务举措，推出大企业税务管理服务书、“总对总”高层对话等具有大企业特色的“集团式”服务，为深圳大企业更高质量、可持续发展提供税收支持。