小规模纳税人季报（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：39

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人季报范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人季报

【第1篇】小规模纳税人季报

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

那么，如果按月申报的小规模纳税人选择按季申报，会不会影响到享受免税优惠政策呢？国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫日前参加在线访谈时就相关问题作出解答。

[ 网友54361e ]公司打算在3月份从按月申报改为按季申报，需要提供什么资料，对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]您公司可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元，继续免征增值税。但公司此次变更纳税期限后，至2023年12月31日不得再变更纳税期限。

需要注意的是，纳税人变更纳税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，可自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

[ 网友19685 ]您好，我是按季申报的小规模纳税人，如果我一季度1月份收入11万元，2月份收入9万元，3月份收入9.5万元，请问一季度需要缴纳增值税吗？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税。按照您描述的1-3月的收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税。

[ 网友19407 ]我是按季申报的小规模纳税人，一月份开了23万多的票，二月三月过年回老家，没开店，到税局办理了停业登记，我能不能享受按季30万元免征增值税政策啊？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。所以，您如果一季度销售额合计未超过30万元，是可以享受免征增值税政策的。

[ 网友556s9d ]我们公司原来属于按季纳税的小规模纳税人，从今年的3月1日起成为了一般纳税人，那么公司一季度的申报如何办理，如何享受免税政策？

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]您公司需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人，小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻

【第2篇】2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年增值税小规模纳税人减免增值税政策梳理

2023年1月9日财政部、国家税务总局相继出台关于小规模纳税人有关增值税最新政策《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）和《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），现就以上两个公告内容作出梳理，以供读者参考。

一、根据两个公告自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数），季销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，包括扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元/月或者30万元/季的小规模纳税人。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

纳税义务发生时间在2023年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

四、小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

五、2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

根据上述规定，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模

小结：两个公告继续延用了2023年至2023年4月份的小规模纳税人的增值税优惠政策，并对各项税务处理操作问题进一步明确。

商丘税务律师张建博1350370546

【第3篇】小规模纳税人出口

1、《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第65号）规定：自2023年1月1日起八、出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

2、因此，小规模企业出口不再操作退税申报系统，但应在账面确认收入的同时，录入纳税申报表第13栏：出口免税销售额栏目内。

案例：某小规模企业本月出口6000元，开具了增值税普通发票

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【第4篇】增值税小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。想要了解更多关于小规模纳税人的认定标准是什么的知识，跟着小编一起看看吧。

小规模纳税人的认定标准是：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，

(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

(3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。

【第5篇】小规模纳税人做账分录

原创发布，禁止抄袭！

作者：会计网老师

1、小规模纳税人收到进项专用发票如何做分录？

答：视同收到普票入账。

2、二手车行服务费开具发票怎么做账？

答：实际发生费用支出，报销费用。审批支付后入账确认当期损益。

3、一般纳税人收到的电子普票只有公司名称及纳税识别号，可以用吗？

答：可以。

4、我公司装修买的坐便器和淋浴花洒之类的东西计入什么会计科目？

答：可以和其他装修支出一同确认装修费用或者相关的固定资产。

5、小规模可以变为一般纳税人人吗，需要满足什么资质？

答：连续12个月销售额超过500万。

6、以前年度损益，怎么要在报表中体现？

答：期末结转至利润分配-未分配利润。反应在未分配利润项目下

7、请问下建筑工程收到材料发票，是进原材料还是工程施工？

答：收到发票以及入库手续确认原材料。出库领用入工程施工。

8、请问如果公司的车是借的，那etc充值的话计入什么科目呢？

答：储值金额确认预付账款，实际消费收取报销及发票时确认车辆费用。

本文为会计网原创首发，作者：会计网老师。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

【第6篇】小规模纳税人如何升为一般纳税人

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税人有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

年应税销售额是指：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个例子：

a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

【第7篇】什么是小规模纳税人

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天咱们就来学习这方面的知识，作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哦。定义区分何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们跟小编简单做个区分：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的5个区别

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。小规模纳税人月度销售不超过10万（按季度征收季度不超过30万）免缴增值税（2023年1月1日施行）！

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分国家税务总局规定的行业（如住宿、建筑等8个行业）小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

3者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

2、小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

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【第8篇】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

问题一：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？能否向税务机关申请代开增值税专用发票？

一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

……

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。”

问题二：

药店向一般纳税人企业零售的应税药品能否开具增值税专用发票？

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）中第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”

因此，药店向一般纳税人企业零售应税药品可以开具增值税专用发票，但一般纳税人企业购进药品用于集体福利和个人消费的不得进项抵扣。

问题三：

北京市范围内，个人代开普通发票去哪里缴纳个人所得税？

根据《北京市国家税务局北京市地方税务局关于个人申请代开普通发票有关事项的公告》(北京市国家税务局北京市地方税务局公告2023年第24号)第二条规定：“个人取得应税所得，扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，个人可以直接到各区地方税务局、各分局所属的纳税服务厅办理纳税申报，依法缴纳税款。”

问题四：

有哪些情形的纳税人本年度不能评为a级？

第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“第十九条有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”

第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)规定：“五、关于不能评为a级的情形

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申报视同连续3个月。”

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【第9篇】一般纳税人还是小规模纳税人

关于题主问的注册公司选小规模还是一般纳税人，下面给大家做个详细的介绍。

通常来说，一家公司或个体户登记开业，从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

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【第10篇】小规模纳税人无进项税

在日常的税务处理中，很多小规模纳税人的会计存在这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，即没有增值税抵扣，在常规运营中进货就不必取得进货发票。

显然这是错误的，部分小规模纳税人可能会招来税务提醒：小规模纳税人未进行任何销售，未提供任何进项发票！

为什么小规模纳税人““有销无进”可能导致税务稽查？这种行为本身就涉及很多涉税风险，不仅可能成为稽查重点，而且对企业的经营和发展非常不利。

一、注意！小规模有销无进

小规模只有销项无进项，会有涉税风险，一个不小心，还有很可能会成为税务局的重点稽查对象。

1、虚开发票

小规模纳税人月销售额15万或季销售额45万可享受免征增值税。因为小规模税收优惠政策多，有的人就登记空壳小规模纳税人，没有真实业务，这就涉及到虚开发票问题。因此，税务局会特别关注“卖而不进”的小规模纳税人。

所以对小规模的真实业务，要记得及时索要发票，不然有虚开发票嫌疑，被然后被税务局盯上。

2、不能税前扣除的风险

虽然小规模纳税人虽不涉及增值税抵扣，但根据中华人民共和国国家税务总局2023年第28号公告，公司未取得进项发票，相关成本费用不能税前扣除。这无疑增加了公司的运营成本。

3、面临罚款

如果公司在经营活动中没取得发票，根据发票管理办法，可能面临罚款的风险。

4、权益无法得到保障

从公司的角度来讲，在没取得发票和合规凭证情况下进货，对企业来说是个很大的风险，后期质量问题也可能无法得到保证。

除以上外，小规模纳税人还有哪些涉税风险呢？我们一起看看吧！

二、小微企业涉税风险点，赶紧自查！

1、开票金额正好处于免征额的临界点

2、存在大量无效发票或异常无效发票

3、超标强制转为一般纳税人

4、一个地址多户开具发票

5、短时间内开票异常

6、个体经营者不记账

7、个体户没有业务，可以不报税

图已做好，请看下面!

三、会计师注意，这37个账面涉税风险点，也许你已经遇到了！

除了上述小规模纳税人有销无进的情况，还有很多我们不太重视的点，还有相应的涉税风险点。同样，我们也为大家总结了37个账面涉税风险点，会计人员赶紧自查吧！

四、收藏！小规模、小微、个体户优惠合集

五、老板如何合法节税？

老板安全带钱回家的五种方法

(记住，公司是老板的，公司的钱不是老板的)

1、给自己发工资

注：老板自己发工资的时候交的税和年底分红差距很大。

方法：给自己工资2.9万，年终奖14.4万，年收入50万，税率只有11%。

2、每年辞退员工一次

注：遣散费不到当地平均工资的3倍，免税。

方法：成立公司提供咨询服务，企业可以安全拿回475万。

3、老板把他的车卖给了公司

注：二手车转让价格低于原价，不含税。

方法：把你的车60万卖给公司，你可以继续开，安全拿回60万，车的相关费用全部可以报销。

4、税收优惠政策

在园区内新设一般纳税人公司，不改变原主体公司的经营模式和经营地址，享受地方财政留成部分的增值税和企业所得税支持。

总结：

税负高？享受国家、地方政府的优惠政策嘛！

目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来促进地方经济发展。利用税收政策在税收优惠区注册企业，不仅节税，而且合理合法。帮助企业降低税负，是投知界一直秉持并坚定不移坚持的初心和理念。

我们一直提倡税务规划，是让企业认清风险，看清形势，绝不能胡搞。只有正确运用国家和政府的优惠政策才是当前形势下，唯一正确并持久的方式。

税务规划与税务筹划的区别：

个人浅见：税务规划不同于税务筹划。税务筹划侧重于短期、暴力，且大多通过不合规的手段达到偷漏税的目的，那真是税务不查一时爽，一查爽一生。

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【第11篇】某商店为增值税小规模纳税人

三菜一汤、四菜一汤……只需提供食材、支付人工费，想吃什么就有人上门为你做，这就是最近流行起来的“上门做饭”服务。那么，这种服务与原来的家政“钟点工”有什么不同？顾客体验感如何？流程又是怎样的？记者日前进行了体验。

29岁女子曾从事餐饮服务

一个月前组建团队“上门做饭”

李瑞英今年29岁，虽然年轻，但有着丰富的餐饮服务行业经验。“我2023年起就在海底捞当服务员，一直干了7年，后来因为身体原因离职了。”李瑞英随后去新疆投奔亲戚，而那时她便萌生了自己做饭自己配送的想法。“我建立了一个微信群，每天早上在群里发菜单，和快餐一样，一般是三个菜。”就这样，李瑞英断断续续在新疆送了几个月自己做的外卖。“有时一天能挣300元。”

为了方便照顾小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的经历，加之“上门做饭”这项新型的服务模式逐渐出现，李瑞英决定自己建个团队，她说，目前在西安还没有形成正规的经营团队，大多数是个人接一些零散的单子，而李瑞英在一个月前组织了一个11人的团队，专门提供“上门做饭”服务。团队除李瑞英外，还招募了4名男性、6名女性，李瑞英说：“团队女性成员大都由宝妈、钟点工和保姆组成，而男性成员此前都是厨师，由于疫情待业在家，想加入团队赚些零花钱。”

李瑞英说，团队成员要么来自朋友圈的应聘，要么是熟人介绍，“我们这算是个‘草台班子’，考虑到一些未知因素，所以提前和大家约定好，大家都属于兼职类型，根据订单量来算收入，根据大家的所处位置来安排订单。”李瑞英说，但是既然准备做这件事，从正式组建之初她还是组织了多次培训，“无非是根据我的经验来和大家讲解一些基础的东西，最起码在小团队里要达成一致。”

李瑞英还制定了一套相对完善的经营服务体系，价格根据菜品数量和服务种类有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工费68元，6道菜人工费88元，8道菜人工费128元，10道菜188元……此外，他们还提供买菜跑腿、餐前和餐后洗碗、台面清理等服务，这些服务根据套餐不同收取相应的费用。

爸爸单独在家带孩子

对“三菜一汤”很满意

平时，李瑞英有空就在抖音上发宣传信息，而很多顾客也正是通过抖音联系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一条消息，是来自西安市高陵区的陈先生。陈先生偶然间在抖音看到了李瑞英发布的“上门做饭”服务，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的饭孩子不爱吃，外卖又很油腻。”于是陈先生联系到了李瑞英，想让她上门做饭。

11月1日上午11时30分，李瑞英带着厨师赵师傅，先来到陈先生小区附近的超市，“陈先生今天点的菜是炝莲菜、炒凉粉、香辣虾和海带蛋花汤，他让我们代买食材。”李瑞英一边说一边细心挑选菜品，“给顾客挑选，肯定要选品质好的，并且要明码标价有收据，不能随便报个钱数。”

到了陈先生家门口，李瑞英从手提的蓝色小包中掏出两副鞋套。“包里装着口罩、鞋套、围裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英说，这些用品都要提前备好，要保证绝对的健康卫生。除此之外，李瑞英还为团队的10名成员都办理了健康证，并且每天都会提醒当天上门做饭的厨师一定要提供核酸证明。

备菜、炒菜……赵师傅用了1个小时完成了三菜一汤。在陈先生规定的时间内，点好的菜都摆在了他的面前。“味道不错，很家常。而且油少辣椒少，适合孩子吃。”33岁的陈先生称赞道。“这种模式推广开的话，家人朋友聚餐都不用去外面吃饭了。能根据自己的口味制作，人多在家吃更划算，而且在家里我们坐着聊聊天，陪小孩玩一会儿，饭就好了，性价比很高。”陈先生说。

三菜一汤上桌后，赵师傅询问陈先生，是否需要将此前备菜时使用的碗碟清洗干净，得到不需要的答复后，赵师傅这次“上门做饭”的服务完成，遂离开了陈先生家。

李瑞英说，此次“上门做饭”包括菜品服务费68元、代买菜钱48元，代买菜跑腿费8元。“我们也希望能将这项个性化服务做得更好，以后还会加强各方面的制度规范，成立一个正规的团队。”

有人兼职“上门做饭”

业余时间发挥自己的爱好

赚钱娱乐两不误

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做。”25岁的徐先生是江西人，现在住在西安，从小受父母的影响，他也很喜欢做饭，闲暇之余会上门给别人做饭。通过网络平台，徐先生将自己做饭的视频和照片发上去，有人看到后便来联系他。“顾客只需要告诉我地方，自己买好菜或我替他买回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定价根据菜品的数量而有所不同。”刚开始一个星期左右，徐先生就接了十几单，赚了一千多元钱。徐先生认为自己的爱好能赚钱，这是一件很开心的事情。

网友“九五蚝油加满”是一名自由职业者，从2023年开始，他就陆续做“上门做饭”的兼职，但目前接的单并不多。他说一般选择这种服务的大多都是30岁左右的年轻人，顾客在前一天会提前跟他们报菜单，自行购买食材，他只需要上门做饭就可以。“一般这种都是年轻人不想做饭、不会做饭，或者照顾小孩无暇分身的。”

网友“有你真好”称：“目前辞职在家，准备和朋友创业。前几天在抖音上看到有这种形式，加上自己也比较喜欢做一些美食，闲暇时间就想着提供上门做饭服务，于是在小红书尝试着发一下，目前还没有接到过单子，都是出于好奇询问的。”

市民看法：

根据自己需求选择

会考虑安全和性价比

作为一个较为新颖的服务模式，“上门做饭”吸引了更多年轻人的关注。年轻人不仅是这项服务的提供者，更是最大的客户群体。

李瑞英说，这一个月来下单的客户，大部分都是年轻人，“年轻人好多是有小孩后没时间做饭，或者自己懒得做饭，相对于中老年人而言，他们更能接受这种模式。”

彭先生是一位90后，刚有了小孩。自己上班，平时妻子一个人在家坐月子，只需要找人来做个饭，请保姆觉得有点贵，于是选择“上门做饭”服务。“老婆可以选择自己想吃的菜，服务人员在家的时间也不会太长，我们家人都比较能接受这种方式。”

但不同的群体，对“上门做饭”服务有着不同的认识。来自甘肃兰州的王女士今年刚研究生毕业，她说自己不会选择上门做饭这种服务，首先是因为她会做饭，其次作为一个独居的单身女性，上门服务会让她有不安全的感觉。

刘先生今年27岁，就职于西安一家央企。他表示自己不会选择“上门做饭”服务，刘先生说：“对于年轻人来说个人空间很重要，家是一个舒适的空间，当陌生人进入这个空间的时候，会感觉不自在，而且一些年轻人比较排斥不必要的人际交流。等外卖的时间可以做自己想做的事，而有人在一定会拘束，所以我认为大部分都会选择外卖。”

并不新鲜

北京上海深圳早已出现

但还需规范体系化运营

事实上，“上门做饭”服务在其他城市并不新鲜。记者搜索“上门做饭”发现，多年前北京、上海、深圳等城市已经出现了“厨师上门”“钟点阿姨上门做饭”等服务，但目前这项服务并未形成一个相对规范的体系化运营。

李瑞英说，针对安全问题，他们能做到的就是持证上岗，保证服务人员的健康和卫生。与此同时，他们会在接单时与客户进行沟通，如果家中是独居女性，他们会派女性厨师上门，如果是男性客户单独在家，他们一般也会指派男性厨师上门服务。

陕西师范大学新闻与传播学院从事媒体社会学领域研究的李孝祥老师分析认为，“上门做饭”是一种服务，是传统外卖的新形式。这也体现了一线城市中极致的社会分工，之所以受欢迎：一是因为其消费群体多为年轻人，他们不会或者不愿做饭（可能是因为工作学习忙；在家时父母亲没让做饭；未婚独居的一些年轻人缺乏做饭的动力）。第二，在家做出来的饭菜更安全，更有家的感觉。食材更新鲜卫生，在家中品尝到家常菜，也减少了被感染的风险。

有啥区别：

与钟点工相比收费

服务要求都不同

李瑞英的团队中也有成员平常在做钟点工，这边有单就来这边接单上门做饭。李瑞英说，跟钟点工相比，她自己认为有这样几个不同，首先是“上门做饭”收费性质与钟点工有很大的区别：钟点工按小时收费，而“上门做饭”服务则是一次性按菜品数量收费。其次是服务要求的区别，“上门做饭”这种由顾客点菜的形式对服务人员的做菜水平有更高的要求，且“上门做菜”服务人员年龄普遍较为年轻，顾客群体也多是年轻人，更容易接受。

陕西省巾帼家政服务协会会长孙莉则表示，“上门做饭”和家政行业的钟点工其实是同一种模式，也属于家政服务的范畴。如果公司是正规化经营，就会监管服务人员，有相应的服务培训，保证客户员工双方满意，对客户来说比较负责任。

孙莉同时提醒，“上门做饭”服务虽然在逐渐兴起，但还未形成规模。个人上门服务如果没有相应的保障，对客户来说有一定的风险，因此有关团队要对厨师的厨艺、身体健康、身份信息等方面进行严格考核，形成更加规范化、流程化、合法化的运营。

华商报记者郭蓉/文邓小卫/图

来源：华商报

【第12篇】小规模纳税人增值税申报表下载

---“小微企业免税销售额”与“未达起征点免税额”傻傻不会填？

根据2023年第3号《国家税务总局深圳市税务局关于贯彻落实小规模纳税人免征增值税有关征管问题的通告》：

小规模纳税人按征收方式分为查账征收和定期定额征收，实行查账征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；实行定期定额征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》。

查账征收的小规模纳税人（不含个体工商户及其他个人），季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《增值税纳税申报表》，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

案例分析：

（1）假设a公司为查账征收的小规模纳税人（非个体户和个人），第三季度销售货物不含税销售额为20万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

（2）设b公司为查账征收的小规模纳税人（个体户），第三季度销售货物不含税销售额为10万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

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【第13篇】小规模纳税人免税金额

作者：马军生博士

《财政部税务总局关于对小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）文发布后，很多人关心的几个问题，结合相关文件，个人解读，仅供参考，最终以官方解释为准：

1、小规模纳税人增值税免税的几个条件：

①小规模纳税人；

②3%征收率或预征率（常规的应税销售收入都满足这个条件）；

③开具的是普通发票（或不开票收入），开具专票不能免税。

2、政策适用时间：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超过45万（或月度15万）免税，如超过则减按1%征收率征收增值税（注：是全部金额，不是仅仅超过金额）。

明年这个免税政策是否还会延续？这个到时再说吧。

3、这次政策免的增值税，所得税正常缴纳。

如果开票主体是公司，企业所得税税率是25%。符合小型微利条件的，应纳税所得额100万元以内，税负率2.5%；应纳税所得额100万～300万，税负率是5%

如果是个人、个人独资企业或合伙企业，则相关自然人会涉及个人所得税。

4、是所有小规模纳税人都适用，还是必须符合小微企业标准的小规模纳税人适用？

15号公告开头里写了句：为进一步支持小微企业发展，那么这句话是限定的享受优惠的范围是小微企业？从语义上来看，应该没有限定。

目前理解，应当是所有小规模纳税人都可以。

说明：“小微企业”是统计的口径；“小型微利企业“是企业所得税的口径；“小规模纳税人”是增值税口径；三者并不一致。

5、自然人是小规模纳税人吗？自然人适用免税政策吗？

适用。不管销售额多少，自然人按小规模纳税人纳税。小规模纳税人和一般纳税人是增值税范畴的概念。《增值税暂行条例实施细则》第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。”增值税规定里说的个人，是指个体工商户和其他个人，其他个人就是自然人的意思。

6、小规模纳税人2023年1月1日-3月31日开具的1%或3%的发票是否享受免税政策？

不享受。本次政策执行期限为2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度销售额仍需按原政策申报纳税，按季申报的销售额如小于45万或按月申报的小于15万仍可享受免税政策。

7、小规模纳税人免税后发票是如何开具？销售额如何确定？

开具免税发票。0税率针对的一般是出口退税企业，小规模纳税人免税，企业税率栏应当选择“免税”。如果收取客户103万，不免税的话，按3%征收率开票，100万是销售额，3万是增值税；按1%征收率开票，101.980198万是销售额，1.019802万是增值税；免税开票，103万是销售额。

注意：小规模纳税人和一般纳税人，大家经常说的500万销售额，指的是不含税销售额，如果12月内含税销售510万，如果是开具免税普票，则销售额是510万元；如果全部选择开3%专票，则销售额是495.15万元。

8、免税的话，会计处理怎么做账？

过去季度销售不超过45万时，符合免征，免征的增值税计入营业外收入；现在直接免税，就是按销售额计入营业收入，比如销售103万，那就是按103万进营业收入

9、2023年4月1日后，小规模纳税人还可以按1%减征率开具专票吗？

不可以。财税2023年7号说的是3%减按1%优惠政策，本次政策已明确（财政部税务总局公告2023年第7号）执行至2023年3月31日，4月1日后小规模纳税人开专票则需按3%征收率开具并完税。

如果客户需要专票，可选择放弃免税，按照3%征收率开具增值税专用发票。

10、小规模纳税人能否开出1000万普通发票，并享受这次增值税免税政策？

能。连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了500万元,应转为一般纳税人,这个“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。在转为一般纳税人生效之前，仍然是小规模纳税人，适用小规模纳税人政策。

从税法角度来说，开出的免税发票，下游也没法抵扣增值税。对发票开出方来说，虽然增值税免了，但所得税还是个头疼的问题。

根据税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》第九条的规定：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，……，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

如果公司是按月纳税，在2月份所属申报期结束后15日规定时间内办理登记手续，比方说选择3月18日办理登记手续，那么贵公司可以选择3月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择4月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在3月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司2月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司选择4月1日后按照增值税一般计税方法计算应纳税额，贵公司2月份以及3月份的交易依然可以适用简易计税。

如果贵公司是按季度纳税，在（季度）所属申报期结束后15日内办理登记手续（在2023年第1季度申报期结束以后）比方说选择在4月20日办理登记手续，那么贵公司可以选择4月1日作为一般纳税人生效之日，也可以选择5月1号作为作为一般纳税人生效之日，如果贵公司选择在5月1日按照增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内均可以适用简易计税。如果贵公司选择5月1日后按照一增值税一般计税方法计算应纳税额，那么贵公司1季度内以及二季度的4月份均可以适用简易计税。

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【第14篇】小规模纳税人销售运费

2023年！更大规模的减税降费实施以来，不少纳税人都享受到了减税红利，但是！！！还是有小伙伴通过后台留言告诉我们，他的税负增加了！what~！？why？？通过仔细排查，终于发现他们税负增加的真相！小编就来次大揭秘！大家赶紧对照比对下，看看是不是木有充分享受到政策红利！

一、啥是增值税？

为啥要先讲啥是增值税呢？

别急，听小编的大白话解读！增值税是一种价外税，是针对买卖价格差征收的一个税种（采用征收率等方式征收的例外）。但是！要注意！不是购进就能抵扣进项，还得有合法有效的抵扣凭证，比如增值税专用发票等，有的小伙伴木有取得合法有效的抵扣凭证，税负当然会比较高！

简单搞清楚原理才能继续深入呀！咱们接着往下分析！

二、咱们都是小规模纳税人，为啥我的税负高？

分析

第一个：他的生意好。

第二个：他和你生意差不多，但是他会充分享受现行优惠政策。

看例子

某小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元（不含税）。如果他选择月报，他3个月缴税额度为：第一个月销售额为5万，月销售10万以下，免征增值税；第二个月11万，当月缴纳增值税额=11x0.03=0.33万；第三个月12万，当月缴纳增值税额=12x0.03=0.36万，共计缴纳增值税0.33万+0.36万=0.69万。如果他选择季报，5万+11万+12万=28万，季销售30万以下免征增值税，那么这个季度他就不缴增值税。

三、找小规模纳税人购货好？还是找一般纳税人购货好？

先举例

a企业是一般纳税人，当月需要购进一批成本价为10万元的货物，如果他是从小规模纳税人那里购进，那么他需要花费资金10.3万元；如果他是从一般纳税人那里购进，那么他需要花费资金11.3万元，看起来a企业是多花费了1万元，但是你木有看见后面的好处！小编和你捋捋：

好处一：

虽说增值税是价外税不影响权益，但是如果a企业是可以享受加计抵减的四大行业，那么他可以在原有进项的基础上多抵减10%。如果他是生活服务业，那么他还可以多抵减5%。

好处二：

增量留抵退，如果他符合条件，还可以享受留抵退税，是的！你木有听错留抵退税！

四、加计抵减如何充分利用？

例子：

某增值税一般纳税人符合39号公告规定的生产、生活性服务业纳税人标准，其提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，且已经提交了加计抵减声明。2023年5月其取得并勾选的进项税额构成（进项均取得合法的增值税专用发票）分别为购进电脑50万元、购进货物运费2万元、购进电信服务5万元、购进住宿服务3万元、场地租赁费5万元。因为适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，且不仅限于提供四项服务对应的进项税额。因此，该纳税人2023年5月可计提加计抵减额（50+2+5+3+5）*10%=6.5万元

五、规范的财务制度重不重要？

例子：

当然重要，比如购进国内旅客运输服务要求实名购票！如果没有规范的财务制度，那么您的销售人员可能给您的是不符合规定的车票。

比如：

某纳税人2023年4月购进国内旅客运输服务。取得专票注明税额5万元，取得增值税电子普通发票注明税额1万元，取得注明单位职工身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价2000元、燃油附加费180元，取得注明单位职工身份信息的铁路车票票面金额1090元，取得注明单位职工身份信息的客车票票面金额1030元。那么其2023年4月购进国内旅客运输服务一共可抵进项：

50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)× 3%=60300元。

如果您的员工给您的是不记名的其他车票，肯定不能抵扣增值税进项税额，可能会造成损失。