微型企业税收返还政策解读（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的微型企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是微型企业税收返还政策解读范本，希望您能喜欢。

【第1篇】微型企业税收返还政策解读

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近些年来，由于各个方面的原因，对我国经济的影响比较大。特别是像餐饮，贸易等行业。各个方面的形式都不太好，企业的税负压力也是相当的大的，有什么样的税收优惠政策，能减轻企业的税负压力呢？

增值税是我国的第一大税种，不管在哪都是需要缴纳的，小规模企业增值税的税率为3%，而一般纳税人增值税的税率是根据行业来定的，服务行业增值税的税率为6%，建筑运输增值税的税率为9%，贸易行业增值税的税率为13%。

从今年4月以来，小规模纳税人年销售收入不超过500万，开普票不需要缴纳增值税，同时也不需要缴纳附加税，如果开专票，就增加三个点。对于企业所得税的税负压力，国家也出台了相关的税收优惠政策除了国家的普惠性税收优惠政策之外，企业还能享受什么样的税收优惠政策呢？

企业还可以享受地方性的税收优惠政策，可以享受增值税以及企业所得税的税收返还政策。可以在园区内成立一家有限公司即可享受。以业务分流的方式在园区经营，在园区承接业务，把相应的税收也留在园区内，企业纳完税之后，地方会根据企业实际的纳税情况，按照一定的比例进行返还，在地方留存的基础上进行返还，返还30%—80%，返还增值税以及附加税，缴纳得越多，返还得越多。当月缴纳，次月返还。

【第2篇】小型微型企业税收扶持

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对于小微企业，不知道大家了解多少，其实很多人是很容易把小微企业和小规模纳税人企业弄混的，但其实这两者的概念却是完全不同的。

首先，小微企业有三个认定标准，一是符合自2023年起的，从事的是国家非限制和禁止的行业，二是年应纳税所得税不得超过300万元，从业人数也不得超过300人，最后就是企业的资产总额不得超过5000万，满足这三个条件，那就可以认定为小型微利企业。

其次，小规模纳税人指的是年销售额在规定的标准以下，并且该企业会计核算不健全，无法按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人，这里会计不健全指的是不能正确核算增值税的进销项税额和应纳税额。一般年销售额的规定是低于500万的纳税人。

其实还有一个比较明显的认定标准，那就是小微企业是按照企业所得税来划定标准，小规模纳税人则是按照增值税来划定。

那么小微企业和小规模纳税人企业有哪些税收优惠政策支持企业发展呢？

小微企业的税收优惠政策：

1、小微企业的年应纳税所得税低于100万，今年实行再减半征收，减按12.5%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负2.5%。超过100万，低于300万的部分，减按25%计入应纳税所得税，同样按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负则是5%。

2、一般纳税人的有限公司扶持政策：该项政策主要是针对一般纳税人的小微企业，入驻地方可以享受地方的奖励扶持政策，具体政策如下：

地方将会以企业实际缴纳的税收地方保留的部分税收为标准，扶持企业的增值税和企业所得税70%-90%的奖励比例，增值税地方保留50%，企业所得税地方保留40%。

小规模纳税人的税收优惠政策：

1、今年国家为了进一步支持小规模企业的发展，对符合增值税征收率在3%的企业，实行免增值税的政策，一般个人独资企业和个体工商户比较多。

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【第3篇】小型微型企业的税收优惠

为了扶持中小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。但很多政策都是阶段性优惠，到现在为止，都有哪些专门针对小企业和微企业的税收优惠政策？

一、增值税优惠

（一）优惠内容

1、增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同），无论适用的征收率是多少，均免征增值税。

2、增值税小规模纳税人的销售收入满足上述免税条件，但纳税人放弃免税优惠（注：购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人只能放弃增值税免税），或小规模纳税人销售收入超过上述免税条件的，按下列原则纳税：

（1）凡是适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；

（2）适用5%征收率的，按5%征收率正常纳税。

（二）优惠期限（从2023年1月1日算起，下同）

2023年1月1日至2023年12月31日。

（三）政策依据

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

二、企业所得税优惠

（一）优惠内容

1、小型微利企业年应纳税所得额大于0且小于等于300万元的部分，均按5%的标准计算缴纳企业所得税。

2、个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，无论查账征收，还是核定征收，均减半征收个人所得税。

（二）优惠期限

2023年1月1日至2024年12月31日。

（三）政策依据

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

三、小税种优惠

（一）优惠内容

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（二）优惠期限

2023年1月1日至2024年12月31日。

（三）政策依据

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

四、残保金优惠

（一）优惠内容

1、在职职工人数在30人（含）以下的企业（注：这样规模的企业通常都是小企业或微企业），继续免征残疾人就业保障金。

2、用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

（二）优惠期限

2023年1月1日至2027年12月31日。

（三）政策依据

《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）

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