税收优惠政策的实质（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的优惠政策税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收优惠政策的实质范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税收优惠政策的实质

为切实减轻纳税人负担，此前国家出台了一系列减税降费税收优惠政策。惊喜的是，有些政策在2023年会继续执行，赶紧一起来看看免征所得税有哪些吧！

1、小型微利企业减免企业所得税

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税

对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

山水悦城

3、全年一次性奖金个人所得税优惠

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

4、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴

居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。执行期限延长至2023年12月31日。

山水悦城

山水悦城项目

山水悦城位于徐州市鼓楼区殷庄路与北三环交汇处，处于鼓楼高新区核心位置，东邻青山公园，南临规划中的琵琶山公园、红星美凯龙，月星家居等家居建材聚集区，西临金驹物流园，北侧为12.5公里长丁万河风景区、和具有千年历史文化的京杭运河，二者交汇于此呈双龙戏珠之势。北三环属于徐州规划的商业贸易区，本项目正位于其核心位置。承东接西、沟通南北，区位优势尤为突出。

项目周边配套完善，除项目自身商业配套外，汇邻湾商圈、君盛广场、琵琶农贸市场、超市等商业体近在咫尺，满足购物生活需求。紧邻丁万河风景区及青山公园，是平时休闲度假的好去处。此外，项目周边还有3院附属医院，以及北区股份制医院进一步保障家人的身体和身心健康，给生活带来最妥帖的舒适。

【第2篇】税收优惠政策宣传总结

上海各区税收优惠政策-园区招商引资优惠(完整汇总篇)

公司注册需要考虑各方面的事宜，如果考虑不周全可能就丧失了不少的福利政策，那么在上海注册公司创业者关系颇多的问题，莫过于上海注册公司政策的话题。本文上海亨立工商注册的小篇进行潜心的梳理，终于大功告成整理完毕，其实上海注册公司的政府基本上是税收扶持，那税收扶持怎么申请的?上海各区税收优惠政策又是怎么样的?

上海各区税收优惠政策

在上海注册的公司除了享受国家实行的税收优惠政策外，还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策(返税优惠政策)。为扶持本地企业的发展以及为了招商引资，近年来，各级党委政府出台了一系列扶持产业做大、企业做强、环境做优的措施，为我们创造了有利的政策、经济环境。对企业或多或少都有财政扶持优惠政策。上海的财政(税收)是各级政府分成的，除了国家部分的税收保留外，地方税收是由上海市政府、区政府、开发区、企业进行分成。

一、上海市企业税收奖励政策区域

1、崇明区注册公司优惠政策：

推荐理由：崇明园区为了重点扶持园区发展，园区对崇明园区实施不拿税收，全部返还园区公司的形式来鼓励企业的发展，所以，在崇明注册公司是企业税收扶持，可享受实缴税款的18%-22%返还。

2、奉贤区注册公司优惠政策：

推荐理由：奉贤经济园区是奉贤地方政府利用特定区域实行招商引资，为创业者提供注册地址，以及相关的政策扶持的一种经济产业方式。税收扶持较高，同时发票申请增版增量是各区域较为灵活的区域。企业落户可享受实缴税款的15%-23%返还。

3.嘉定区注册公司优惠政策：

推荐理由:距离上海市中心较近的郊区,办理涉税事项方便快捷,工商和税务服务大厅都在一个地方，无需东奔西跑;老工业区，扶持政策稳定，园区大力倾心扶持医疗、建筑等企业，企业落户可享受实缴税款的15%-20%返还。

4.临港自贸区区注册公司优惠政策：

推荐理由：临港园区是浦东地方政府利用特定区域实行招商引资，自贸区示范基地，是新一代上海科创中心核心区，为企业落户和注册提供多种便利，以及相关的政策扶持。适合高新企业，贸易行业，医药科技类等，企业落户可享受实缴税款的15%-20%返还。

5.金山,青浦区注册公司优惠政策：

推荐理由：金山经济园区是金山地方政府利用特定区域实行招商引资，针对区域特色产业办理食品、酒批、医疗器械、道路运输较为方便，以及相关的政策扶持的一种经济产业方式，企业各种办证审批都比较简单。企业落户可享受实缴税款的12%-20%返还。

6.宝山区注册公司优惠政策：

推荐理由：宝山区是堪称上海的“水路门户”，海运连接164个国家和地区的400多个港口，为企业投资入驻提供招商引资优惠政策、土地、厂房仓库、税收优惠政策等服务。企业落户可享受实缴税款的12%-20%返还。

二 税收奖励企业须知

1、一般开发区或招商公司所宣称的“奖励地方所得税收的多少”，其实是很模糊的说法。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收，也可指区所留税收，还可以指开发区所留税收，而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。因而，在考虑注册在哪个区或哪家开发区时，一定要明白其给企业真实的返税是多少，一般用“返实际交税额的多少”比较科学，以上各区的数字只是以实缴返还的比例呈现，只供参考，具体政策多少，要结合企业的纳税情况而定，对社会贡献大小而定，同时各区的行业招商定位决定。

2、返税一般是开发区或招商公司将税收直接返给企业，一般按季度、半年度、年度返还给企业，先征后返。更多问题咨询我们公众号：上海亨立注册公司流程！

【第3篇】税收优惠政策汇编2023

《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

在市场竞争日益激烈，税收监管日渐严格的今天，无数企业都面临着成本高，利润低，税收压力大的问题，大多老板都想着如何破局，现目前不可能为了提高利润去降低产品成本和服务成本，这样做很可能导致企业会被对手打垮。那么，就只能从税收方面入手了！

当然了，从税收入手并不是要偷税漏税，这毕竟是违法行为，也是不可触碰的红线！

那么如何合法合规的节省税收呢？享受地方税收优惠政策便是最好的答案！那么最新的地方税收政策都有哪些呢？

1. 企业在地方经济园区新注册有限公司，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励！

增值税：地方留存50%，园区会直接奖励企业留存部分的70%~90%；

企业所得税：地方留存40%，园区会直接奖励企业留存部分的70%~90%。

企业当月正常申报纳税，次月便可获得园区的奖励！

2. 企业也可以在地方园区新注册个人独资企业或者个体工商户，可以享受核定征收政策！

通过新注册个独个体开票，可享受核定征收政策，个税低至0.5%~1%，综合税率不超过2.5%，且无需再缴纳企业所得税！

3. 企业也可以采用自然人代开的方式，通过园区到地方税务局开票，综合税率3%~3.5%，一票一完税，无需二次汇算清缴！

以上就是园区最新的部分税收优惠政策，都可以合法合规的帮助企业节省税收，减轻企业税负压力！而且企业无需迁移，也没有办理流程方面的麻烦！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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【第4篇】税收优惠政策的特点

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我国这些年来经济飞速发展，经济体量越来越大，各个企业销售额和总体利润也是不断增加，整个经济环境是欣欣向荣的状态！但是随着各个行业的不断发展，新企业越来越多，也就导致了各个行业竞争越来越激烈，越来越卷，各个企业产品和服务的成本投入越来越大，实际利润却越来越低，而且纳税额还居高不下。所以说，虽然整体经济较好，但是很多企业却是如履薄冰，因此解决税收问题也是很多企业都想做的事！但是很多企业却并未找到好的解决方案，今天小编就介绍一下地方园区的税收优惠政策，可以帮助企业合法合规的节省部分税收，减轻税收压力！

1. 企业可以在地方经济园区新注册有限公司，拆分部分主体业务，在园区正常申报纳税，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励：

增值税：地方留存50%，企业可以获得地方留存70%~90%的扶持奖励；

企业所得税：地方留存40%，企业同样获得地方留存70%~90%的扶持奖励。

企业当月正常完成申报纳税，次月即可获得园区奖励！

2. 企业也可以在地方经济园区新注册个人独资企业或个体工商户，分流公司部分利润，可以享受核定征收政策，个税仅0.5%~1%，综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！

以上就是园区部分税收优惠政策，均无需企业迁移，只需要企业注册在当地，分流部分业务和利润到园区，即可轻松解决企业的税收压力，助力企业做大做强！

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【第5篇】查找税收优惠政策网站

2023年是我国及举国之力进行无硝烟抗战的一年，全国除了政务人员以及医护人员在前线抗战，其余所有人员都已被隔离在家中，虽然我们不能为战争出一份力，但是我们不给国家添乱。在各个网站、朋友圈还流行着这么一段话：“一场疫情，全民成厨子了，医护成战士了，老师成主播了，机关干部成门卫了，只有孩子们，依然是神兽而且神兽们光明正大的玩起了手机和平板”

虽然很多企业被迫不能复工，但是也有很多企业可以正常经营，并且因为疫情的原因，利润还会比正常时候高很多，利润高了也就意味着所得税税负过重，企业也就会寻找各种优惠政策来解决企业目前的难题。疫情当头，税收优惠政策哪里找？

总部经济招商

总部经济招商就是税收优惠政策，也常被称为招商引资。2020的疫情对很多企业都有影响，但是对政策缺没有一点影响，企业可正常享受税收洼地的各种税收优惠政策，可解决企业的增值税、企业所得税、分红个税以及高管主播影视明星的个税等，具体政策如下：

税收奖励——退税

企业可以以分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到当地是税收洼地，可享受增值税与企业所得税的税收奖励政策。例如某企业缴纳增值税1000万元，地方留存为500万元，可奖励给企业400万左右，企业所得税也是同理。根据企业的纳税额不同，所给的奖励比例也不同，无需企业实体办公，不改变企业现有的经营模式等。

核定征收

核定征收主要是针对在税收洼地新成立的小规模企业，例如xx工作室、xx经营部等，可以把企业的利润以业务的方式合理分包给小规模企业，并取得相应的成本或进项费用。而小规模企业享受个人经营所得税的核定征收政策，核定后综合税率不到5%。例如500万的营业额，只需要缴纳25万左右的税就可以供法人自由支配了，无需再次缴纳分红税等，可直接解决企业所得税、分红税、高管影视明星主播个税等，同样无需实体办公。

以上税收优惠政策都是有当地出具，为了带动当地的经济发展，才会出具多项税收优惠政策来引进企业进行纳税，对企业对地方都是有实质性的好处的。并且都无需企业实体办公，但是有实际办公地址以及相关办公用品等。注册过程无需法人亲自到场，所有事情由我们负责办理，一般15个工作日左右就可以正常经营，详情关注《税收胖胖》了解更多税收优惠政策！！！

【第6篇】关于企业税收优惠政策

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直接上干点点，适用于所有企业的税收优惠政策

一：（老板最喜欢的核定征收）个独个体核定征收

个独个体核定征收在18年至今深受老板喜爱，各家企业都或多或少都办理过个独个体的核定征收，但在2023年低，因为薇雅的事搞得全国各地的个独核定都暂停了，过了那么久了，某些园区又能办个独的核定征收。让我们来看看具体政策：

个独核定征收：个税核定0.5-2.1%，有定额核定，也有定率核定，都可以开票450万增值税专票，根据企业的开票量选择合适的园区政策；

个体户核定征收：个税核定0.45%（服务类），可以开票450万增值税普票。

二：自然人代开

在一些有税收优惠政策的园区内，代开发票，可以申请核定个税，最低0.5%，综合税率不超过3%，一人一年可累计代开500万。

（小编之前有一个三千万的客户，拿的是工程居间费，就是用七个人的身份信息代开发票）

自然人代开适用于很多情景，可以是无票支出，可以是居间服务，可以是缺成本票。具体的可以私信小编或在文章下面评论，小编都可以看见的哦。

三：总部经济招商

总部经济招商，是能最大程度上解决企业高税负问题的方法，它通过给企业奖励扶持，从而达到节税目的，对企业所缴纳的企业所得税和增值税按一定比例的奖励给企业。

当企业总纳税额达一百万，就可以入驻园区，园区奖励企业增值税纳税额的35-45%，企业所得税纳税额的28-36%，当月纳税，次月返还，纳税越高，奖励比例也就越高，纳税大户还可以向园区领导申请一事一议，拿更高的返税比例。

当然，税务筹划肯定不止这三种，还有高新技术企业按15%的征收率征收企业所得税，还有双免政策等等，企业一定要根据自身的实际情况选择合适的税筹方案。

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版权声明：本文转自《财税小侦探》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第7篇】税收优惠政策助力企业发展

为帮助小微企业进一步释放税收优惠政策红利，防范企业税收工作风险，积极应对严峻经济形势和疫情等因素带来的企业经营不利局面。6月2日上午，阿克苏地区工业和信息化局采取视频会议的方式，组织开展2023年“落实税收优惠政策 助力企业健康发展”税务培训活动，共有113人参加此次培训。

阿克苏地区工业和信息化局中小企业科科长季东在致辞中表示:中小微企业点多面广，各企业情况不同，对落实小微企业享受优惠政策有较大影响，通过此次税务业务培训，让每家企业都能充分享受国家税收优惠政策，打通政策落地“最后一公里”。

地区税务局2位专家进行现场授课，对小型微利企业税收优惠政策，小型微利企业划型标准，制造业企业所得税加计扣除优惠政策，“银税互动”中小微企业纳税服务举措等内容进行解读。并为企业制作下发了《地区工信局利企惠企政策汇编》，内容的针对性和实用性非常强，为纳税人缴费人带来最新税收优惠政策解读，极大帮助更多符合条件的企业及时享受政策红利。

各企业纷纷表示：要用好国家各项税费优惠政策，不断增强企业自我发展能力，为地区经济平稳健康可持续发展作出积极贡献。

【第8篇】安置退役士兵税收优惠政策

自主就业退役士兵退出现役后想创业，能享受什么税收优惠政策？或者说入职一家企业，企业能享受什么税收优惠政策？现在国家大力支持退役军人创业，以创业带动就业，在税收方面提供了很有力的支持，只有详细了解国家政策才能更好的去创业，去发展！如果说退役士兵想就业，那么他入职一家企业后，企业在税收方面有什么优惠政策呢！既然国家规定招录人员时，同等条件下，退役军人优先录用，那么对企业来说不只是录用了一个优秀的人才，更多的是能给企业带来实惠！

首先我先讲一下创业方面的税收优惠政策。

国家政策：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

什么意思？就是说我注册营业执照了，就能享受税收减免政策，而且是3年！每个省、自治区、直辖市还可以上浮限额标准，也就是说你最少可以减免12000，要是你们所在的省份优惠力度大的话，制定标准高，那么最高可以减免14400元。

有人说我注册营业执照了，没干够一年还能减免税收吗？同样也可以，国家规定：纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

那么对于企业来讲，招录退役士兵，税收的优惠力度怎么样呢？

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

什么意思？也就是说我招录退役军人了，也签订合同了，注意最少是1年，还要为退役军人缴纳社会保险，不然国家税务是不会给你减免的！你就可以享受每个人每年至少6000元的减免税收，如果你的省份制定的标准高的话，最高可以每人每年减免9000元。

具体的国家政策解释：企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。

纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

小贴士：国家减免税收是被动行为，你想减免税收，你需要在申报的时候主动把退役军人信息加上，不然国家是不知道你是否退役军人创业，企业是否招录了退役士兵，因为现在都是网络办公，只认定你填报的信息！

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【第9篇】税收优惠政策对企业的作用

税收优惠政策一直依赖着企业的整体情况，基本上企业可以看到，一些税收优惠政策的出台，就是说明企业的一些情况需要解决。比如近两年的增值税下调优惠，又比如起征点上调的优惠。这些虽然都是小规模的企业可以享受到的政策，但是也说明了，在经济发展的情况下，并且受到疫情的影响，小规模企业的发展始终是受到了制约！为了大力鼓励扶持小规模企业，那么自然就会有这些税收优惠政策。说白了，就是在减轻企业的税收负担！

本来企业经营多年，一些该了解的都了解了。但是不得不说，一些企业还是并不是很完全地了解税收优惠。特别是小编一直推荐的总部经济招商政策！总部经济招商政策，就是企业入驻过来即可享受到的返税优惠政策，为企业减轻了很大部分的成本压力！在真正减轻企业税收优惠政策中，企业可以享受到的税收优惠政策始终还是总部经济招商！

在总部经济招商政策中，有以下几个政策可以减轻企业的增值税、所得税、分红税上的税收负担，老板财务们都可以做个了解！

1.财政奖励

对于大型的企业来说，财政奖励政策才是老板们的首选！财政奖励政策就是有限公司的增值税以及所得税均可享受到的优惠，有限公司入驻园区，就可以享受到地方留存部分中40%—80%的财税奖励。企业纳税越高，财政奖励越高！另外还可根据企业的情况，所得税申请享受西开政策、高新技术政策以及五免五减半政策！

2.核定征收

自从上海等地区核定征收政策停止的时候，很多其他都不能进行核定。在重庆地区，成立小规模的个人独资、个体工商户、有限公司，均可享受到所得税核定，核定的税率为0.2%—2.1%，2天核名出执照，出核定通知书，这个就有定额核定和定率核定，企业完全可以放心享受！

3.自然人代开

一些企业由于没有成本或从个人手中无法获得成本，基本选择自然人代开的方式，自然人和企业合作，来税务大厅开具相关的品目。选择在总部经济招商园区中，可以享受到核定税率0.5%-0.8%。开票的额度，可以高达5000万！

综上所述，企业可以选择合适的优惠政策减轻自身的税收负担。

想要了解企业税收筹划、税收优惠政策、灵活用工、自然人代开等政策，请私信输入您需要的内容，小编会尽快回复您，解答您的疑惑。

【第10篇】福利企业的税收优惠政策

1、高新技术企业行业等优势

高新技术企业国家有扶持政策，所得税方面，高新技术享受的是15%的优惠税率，在企业经营所得税的25%缴纳基础之上有所降低。这算是高新技术企业比较好的一个福利了！

2、地域性税收优惠政策

除了国家对企业有扶持政策之外，很多地区的政府也有相应的地域性税收优惠政策。江苏、浙江、山东、上海等地，都有税收洼地园区，政府招商引资，引进企业促进企业和当地发展。

江苏园区的税收优惠，实行了很久了，政策稳定，给到企业的奖励返还比例也很高，返还很及时，企业可放心在园区内享受。

有限公司入驻江苏园区，增值税和所得税有税收奖励返还。

增值税，地方留存50%，奖励返还比例50%-80%

所得税，地方留存40%。给到企业的奖励返还比例为50%-80%

当月纳税，次月奖励到账！当然企业可以选择月返或是季度返。

3、个人独资企业

个人独资企业无需缴纳企业经营所得税！正常来说，企业经营所得税税率一般都是25%，税率非常高。若企业选择成立个人独资企业分包利润，就不需要缴纳企业经营所得税，缴纳的是个人经营所得税。个人独资企业所得税核定征收，核定后所得税税率0.5%-2.1%，综合税负3.5%。

4、自然人代开

企业也可以通过自然人代开的方式，综合税率：3%，为企业节税，可解决企业在实际生产经营过程中的一些实际支出费用，无法获取合理票据成本的问题。

【第11篇】农业税收优惠政策

一、增值税

（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税

《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品

《增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

农业生产者销售的自产农业产品具体是指：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

具体是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：

1.植物类：包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。

具体征税范围为：（1）粮食（2）蔬菜（3）烟叶（4）茶叶（5）园艺植物（6）药用植物（7）油料植物（8）纤维植物（9）糖料植物（10）林业产品（11）其他植物

2、动物类：包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。

具体征税范围为：（1）水产品（2）畜牧产品（3）动物皮张（4）动物毛绒（5）其他动物组织

对符合免税条件的单位和个人销售的外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。

（二）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）：（一）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

（二）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按9%或10%的扣除率计算进项税额。〔根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号：纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。）

（三）对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

（四）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

《中华人民共和国农民专业合作社法》第二条本法所称农民专业合作社，是指在农村家庭承包经营基础上，农产品的生产经营者或者农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。

（三）“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税

《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）现就纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题公告如下：目前，一些纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。本公告中的畜禽是指属于《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）文件中规定的农业产品。

“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

（四）符合规定的经营模式下生产销售种子免征增值税

《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

一、制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

二、制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

（五）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十五项规定，自2023年5月1日起纳税人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条规定，自2023年7月1日起，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第四条规定，自2023年5月1日至2023年6月30日，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。

（六）符合条件小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免增值税

《财政部、税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第一条规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第三条规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

二、企业所得税

（一）《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

（二）金融企业涉农贷款逾期无法收回，可以按规定计算确认贷款损失进行税前扣除。

《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）一、金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除：

（一）单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。

（二）单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据有关原始追索记录（应当包括司法追索记录，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。

（三）单户贷款余额超过1000万元的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。

三、个人所得税

《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）规定：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

四、城镇土地使用税。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令〔1988〕第17号）第六条下列土地免缴土地使用税：五、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕第15号）规定：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。

《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。

【第12篇】汶川地震税收优惠政策

九寨沟发生7.0级地震后，当地国税系统即刻启动应急预案，在全力投入抗震救灾的同时，确保税收征管服务工作运转正常，积极贯彻落实各项税收优惠政策。截止目前，国家发布的抗震救灾税收优惠政策有哪些呢？

一、主要政策

（一）增值税

根据财税[2008]104号文件规定，自2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。由于该项政策未注明截止日期，因此适用此次救灾工作。

（二）企业所得税

根据财税[2008]62号文件精神，企业实际发生的因地震灾害造成的财产损失，在按文件规定完成相关备案手续后，可以在年度所得税清算时税前扣除。根据财税[2008]104号文件规定，自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前全额扣除。

（三）个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例规定，因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

建议各地加快制定操作办法，明确减征幅度和减征期限，作为突发事件应急预案。

另外，根据财税[2008]62号文件规定，对受灾地区个人取得的抚恤金、救济金，免征个人所得税。按财税[2008]104号文件规定，自2008年5月12日起，对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。该项政策可通过各网络、电视等媒体向公众宣传，让使更多人在关心九寨沟救灾工作的同时，也了解相配套的税收支持政策。

例：张某当月工资薪金收入10000元，当月通过中国红十字会向受灾地区捐赠5000元，不考虑“三费一金”支出。

张某当月应缴纳个人所得税=（10000-5000-3500）×3%=45元。

（四）其他政策

根据财税[2008]62号文件规定，经有关部门鉴定，对毁损不堪居住和使用的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；因地震灾害灭失住房而重新购买住房的，准予减征或者免征契税；纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税；纳税人因地震灾害造成严重损失，缴纳确有困难的，可依法申请定期减免城镇土地使用税；已完税的车船因地震灾害报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的税款；对外国政府、民间团体、企业、个人等向我国境内受灾地区捐赠的物资，包括食品、生活必需品、药品、抢救工具等，免征进口环节税收。其他地方税收政策。

二、注意事项

（一）上述规定中的捐赠行为须符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》和《国务院办公厅关于加强汶川地震抗震救灾捐赠款物管理使用的通知》（国办发[2008]39号）的相关规定。

（二）一般纳税人企业将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区免征增值税的，与捐赠货物的相关进项税额按《增值税暂行条例》规定要转出。

【第13篇】税收优惠政策指引汇编

重要！这些税收优惠政策快收藏！

在每个企业的实际经营过程中，都会面临税负压力重的问题，而每个企业的解决方式不一样，有的了解各地税收优惠政策，提前进行税收筹划，有的企业选择“躺平”，总之，每一个企业都避免不了纳税，而纳税情况会根据每个企业的税收筹划程度不同缴税不同。每年国家会出台很多的税收优惠政策来减轻企业的负担，企业可以根据自己实际情况合理合法的应用优惠政策来节省税金。

主要对象为：税收负担重的企业（增值税、企业所得税高的企业）和小微企业

【税收优惠】

小规模纳税人减免增值税

小微企业税收优惠

“六税两费”

有限公司税收优惠政策

很多当地政府会出台地方性的奖励扶持政策，企业到优惠地区注册有限公司或者迁移主体公司，在园区正常纳税，政府就会对企业缴纳的增值税和企业所得税进行奖励扶持，用于企业发展经营带动当地发展，纳税越多返还奖励比例越高，最高可达当地财政留存的80%，而增值税当地留存50%，企业所得税留存40%。政策稳定，当月缴纳次月返还。

版权声明：文章转自《锦鲤税税》公众号，更多税务筹划请移步

【第14篇】最新小微企业税收优惠政策

近年来，随着创业带动就业的活力不断显现，创新创业支撑高质量就业的作用更加明显。“双创”的活力一方面得益于社会各界锐意进取的精神，另一方面也得益于减税降费政策在支持“双创”中逐渐发挥的效力。为更好发挥税收助力大众创业、万众创新的作用，税务总局在2023年6月全国“双创”活动周举办期间发布了新版《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》。如果你创业刚起步，那么，以下这三项针对初创期小微企业的税收优惠政策一定要学习一下。

1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下，含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

【享受条件】

1.此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）

2.小型微利企业减免企业所得税

【享受主体】

小型微利企业

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【享受条件】

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

3.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条

4.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）

3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条、第四条

2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

【第15篇】个人独资企业税收优惠政策

企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先，个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分 30 5 超过100000元的部分 35 （注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在3%～30%之间，

实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。

一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.8%～6.6%之间，远低于有限责任公司。

企业可以根据自己的经营情况，与当地主管税务机关沟通，确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。