小规模纳税人税率计算（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人税率计算范本，希望您能喜欢。

【第1篇】小规模纳税人税率计算

征收率

说明

计算方法

案例

政策

发票

3%一般适用

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。比如初级农产品等销售免征增值税。

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

1：2023年第四季度，江西a贸易公司（小规模）的销售额为40万，那么这家公司需要缴纳多少增值税？ 40/1.03*0.03=1.165万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

5%特定范围

销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税。

销售额=含税销售额÷（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

2：2023年第一季度，江西a贸易公司（小规模）取得不动产租赁收入为100万元，开具征收率为5%的发票，那么这家公司需要缴纳多少增值税？100/1.05*0.05=4.762万（可开普票可开专票）

《增值税暂行条例》

1%阶段减免

自2023年3 月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

3：2023年第一季度，江西某贸易公司（小规模）销售收入52万元，取得进项发票38万元，那么需要缴纳多少增值税？

52/1.01*0.01=0.515万（可开普票可开专票）

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第28号）

3%减按2%征收

（1）小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（2）小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

4：2023年第一季度江西某贸易公司（小规模）销售自己已经使用过的生产设备价税合计65万元，那么需要缴纳多少增值税？

65/(1+3%)*2%=1.262万（普票）

如果开专票全额按照3%缴纳

65/(1+3%)*3%=1.893万（专票）

那2023年？

65/1.01*0.02=1.28

《增值税暂行条例》

5%减按1.5%

小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定

缴纳增值税：

(1)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(2)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

5：2023年第一季度小王出租自己的住房给a公司,租金一年126万元，请问小王去税务局代开发票需要缴纳增值税是多少呢？

=126/1.05*1.5%=1.8万（可开普票也可开专票）

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国

家税务总局公告2023年第16号公告）

减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12

月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

6：北京a二手车公司为小规模纳税人在2023年第一季度销售车辆价税合计为100.5万元，请问本季度增值税需要缴纳多少呢？

100.5/(1+0.5%)*0.5%=0.5万（（可开普票可开专票）

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2023年第9号

备注：此文为学习记录笔记。

【第2篇】小规模纳税人税率

小规模纳税人涉及的税种和税率及计算公式，许多人都会有这种疑问，下面整理了相关内容，可供大家参考一下：

小规模纳税人的标准是从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(50%以上)，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。

小规模纳税人需要缴纳的基本税种有：

1 增值税。小规模纳税人税率为3%。

2 城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3 教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

4 地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

5 水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

6 企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

以上是关于小规模纳税人的小知识，想知道更多关于会计这方面的内容，可在公司—创信财务进行了解。

【第3篇】小规模纳税人税率6

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。本文主要讲述小规模纳税人经常会遇到的5个知识点。

一、三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

值得注意的是，这三类纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人如因销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。也就是说，不管是自开专票还是代开专票的小规模纳税人，如果转让不动产，还是都要在地税局代开，即使是领有专票的小规模纳税人，也不能自行开具。

二 、小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三、提供建筑服务的小规模纳税人可以申请增值税专用发票自行开具吗？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第11号）第九条规定：“自2023年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称”自开发票试点纳税人“）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具……”。

四、小规模纳税人税率

1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

五、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2、地方税收优惠政策。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

关于小规模纳税人这块还有疑问？欢迎关注快学会计，下方留言和小编一起互动吧！

【第4篇】小规模纳税人税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第5篇】小规模纳税人租赁费税率

答:机器设备租赁属于有形动产租赁服务,小规模纳税人开具租赁发票税率为3%.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2023年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

根据国务院于2023年12月01日 颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条中写道:小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外.

小规模纳税人应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

扩展资料:

小规模纳税人主要有三种征收方式:

1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

小规模租赁税率3还是5?

小规模纳税人出租房屋征收率是5%.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.

【第6篇】小规模纳税人税率开错

发票开具税率错误，受票方不愿意配合开具红字发票该怎么办？

如果发票开错税率，对方已经认证抵扣了，但是不配合填开红字发票怎么办?

解答：

税率开错了，意味着要么高了或低了。

除小规模纳税人在疫情期间开具专票可以在1%和3%之间选择、以及一般计税和简易计税之间选择外，其余的税率错误将导致开具的增值税专用发票属于不符规的发票，将无法作为增值税进项税额抵扣凭证和企业所得税的税前扣除凭证。比如，本来应该是13%的货物开具为9%，或相反等。

对于开票方认为的税率错误，不一定是税法的“不符规的发票”，接受方在有利的情况下当然就不愿意配合开具红字发票了，因为对人家抵扣和税前扣除是没有影响的。

比如，一般纳税人如果是房屋出租，房屋本来是营改增前（2023年5月1日）取得，按照税法规定可以选择简易计税按照征收率5%开具专票，也可以放弃简易计税按照一般计税开具9%的专票。如果出租方的开票人员对企业的情况不属于，按照通常的做法就直接开具了9%的专票，人家承租方收到发票可以多抵扣，何乐而不为，肯定就高兴地就接受并认证抵扣了。出租方事后才发现，税率错误了，导致企业多缴税，想让承租方配合开具红字发票，人家承租方当然不愿意了。这种情况下，要想对方配合，只能是协调。

如果税率错误直接导致发票成了税法上的“不符规的发票”，给接受方说清楚其中的税务风险，对方应该是会配合开具红字发票的。

【第7篇】小规模纳税人销项税率是多少

一、小规模也叫小规模纳税人。

小规模纳税人一般指年销售额在80万以下的就是小规模纳税人，而如果超出这个范围就需要申请一般纳税人认定了。如果企业的经营范围是一般货物的销售，并且没有特意去国税上门申请为一般纳税人，等到公司注册成立后，国税自动认定企业为小规模纳税人。再次注：小规模可以转一般纳税人，一般纳税人是无法转小规模的（不过根据近期的税改，一般纳税是可以改为小规模纳税人的）。

二、一般也叫一般纳税人。

一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。

一般纳税人是小规模企业、个体户拥有固定的经营场所，并且有一定的收入达到国家统一税收的标准从而进行缴纳的，一般纳税是不能够使用增值税专票或者其他税额进行抵扣。

三、如何选择小规模与一般？

小规模纳税人和一般纳税人，两种企业的税务处理方式不同，各有各的好处，没有哪个类型更好，要结合企业的实际情况去选择合适的类型。

如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。且在税务优惠政策上面，小规模纳税人能享受到更好的优惠，例如近年颁发的普惠性减税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

如果你进项少，销项多，那么小规模纳税人的好处就是你可以在同样价格的情况下，利润较高。因为小规模纳税人3%税率，一般纳税人16%税率。 但是如果你的进项比较多，且都是从一般纳税人处进货，那么最好成为一般纳税人，虽然你开出的发票是16%，但是你进货抵扣也是16%，最终你缴纳的税款并不会比小规模纳税人多， 是否愿意成为一般纳税人，不仅要考虑自己的销售规模、客户群体，还要考虑你的进货情况，避免造成资金的浪费。

举例：假设公司的采购都有进项发票，销售出去的客户都要开16%的发票，转成一般纳税人的好处在于商品的毛利率。根据不含税销售额×毛利率×16%=不含税销售额×3%，可以得出毛利率为24%，也就是说当公司的毛利率大于24%的时候，小规模纳税人更划算，交更小的税。如果毛利率小于24%的时候，一般纳税人缴纳的税款更小。但是如果公司没有合理的进项发票，转为一般纳税人后的确是很不划算的， 客人要开出发票公司就得要交16%的金额给税务局。并且目前一般纳税人是无法再转回小规模纳税人企业了，因此在申请一般纳税人之前，要综合企业未来的采购形式来决断，若只是一时的大量进项发票，申请一般纳税人对后续的发展的不利的，要谨慎考虑。

总之，无论选择小规模还是一般，都要以自己的公司是否合适为原则去考虑。

希望我的文章可以帮助到各位！

最后，您还有什么疑问或者需要代办公司服务的话，可以私信我，欢迎您的咨询。

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【第8篇】建筑小规模纳税人税率

《税算盘》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

随着社会的发展，国家大力支持创新创业，小规模纳税人的企业也在不断增加，各个地方对小规模纳税人企业的扶持政策也不尽相同，如果企业是小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策呢？

首先，我们先了解下小规模纳税人企业的标准是什么，小规模纳税人企业指该企业一年的销售额在指定的标准以下，且该企业没有健全的财务，不能按时申报纳税，但并不是所有的小规模纳税人都这样。

小规模企业本身是采用的简易征收的方式进行缴纳税收，比如我们比较熟悉的个人独资企业或是个体工商户，这些小规模企业都因为账面不健全，税务机关在一定时期后，会对企业的开票额进行直接核定纳税，其实这是一种带有惩罚性质的缴纳方式。

我国对小规模纳税人的企业优惠力度也是很大的，最新对小规模纳税人企业的政策是，该小规模纳税人企业一年的增值税标准为500万以下可以享受的政策：

1、企业为小规模纳税人企业，同时商品在流转过程中产生了利润，也就是产生了增值税，那企业一个月的销售额没有超过15万，季度的销售额低于45万，那企业可以免征增值税，如果超过月15万，季度45万，那就按照3%的增值税税率进行缴纳，当前受疫情影响减至1%征收。

2、小规模纳税人的纳税标准常规是500万开票额封顶，如果企业的开票额超过500万后，有一定概率会被税务机关直接认定为一般纳税人。

3、小规模纳税人企业在销售已经使用过的固定资产时，可以减至2%的税率征收增值税。

4、小规模纳税人企业可以开具增值税专用发票，但增值税专票不可以抵扣小规模纳税人企业的增值税。

什么样的企业可以选择注册为小规模纳税人？又可以享受哪些政策？

如果企业当前的业务量少，并且年开票额低于500万时，而且每月的应征销售额低于3万，季度应征销售额低于9万，那企业就可以选择注册为小规模纳税人。

小规模纳税人除了查账征收以外，还可以进行核定征收，核定征收主要是对企业的个人经营所得税进行核定，核定的税率为0.6%，加上增值税1%，附加税0.06%，综合税率不超过3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以为企业节省一部分税收的。

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【第9篇】小规模纳税人税率政策

小规模纳税人2023年政策？报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税）

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第10篇】小规模纳税人的发票税率是多少

纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人，那么小规模纳税人的征收率是多少呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

首先我们先来看看成为小规模纳税人的标准是什么？

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

小规模纳税人的征收率

小规模纳税人不应用增值税税率,应用增值税征收率3%，白酒的消费税税率复合计税,从价征收为20%，从量征收1000元/吨，增值税和消费税税基相同，即增值税应纳税额=销售价格，*0.03，消费税应纳税额=销售价格*0.20+总吨数*1000，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额，按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业)，不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。

计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+征收率)

但是因为疫情的原因，小规模纳税人的征收率已经从3%下降到1%，这也是对小规模纳税人的一个帮扶，希望更多的小规模纳税人能够度过难关。

以上就是有关小规模纳税人的征收率相关内容，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第11篇】2023年小规模纳税人最新政策，增值税按1%税率征收

2023年小规模纳税人最新政策，增值税按1%税率征收。因疫情原因，导致很多小微企业倒闭，国家为了扶持小微企业，从而出具了小规模纳税人开普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已经到了2023年，因此很多人都比较关注2023年小规模纳税人增值税的减免政策，直到2023年1月9日，税务官网发布公告，对于小规模纳税人，月销售额低于或等于10万的，免征增值税，月开票超过10万的，无论是开专票还是普票，增值税都按照1%税率征收。

增值税由原本的3%降至1%，对于小微企业在税收方面优惠力度还是很大的。说到税收优惠政策，很多地区也有出具地方税收优惠政策，从而吸引更多的企业来入驻，带动地方经济发展，例如最近几年比较火的“核定征收”“财政扶持”“自然人代开”等税收优惠政策。

核定征收：主要针对于小规模纳税人的个人独资企业丶个体工商户，注册在税收园区，以0.5%—1%的税率核定个人经营所得税，年开票限额500万，因为是享受核定征收，因此不需要有进项成本发票，如果增值税按照1%征收，附加税为0.06%，个人独资企业丶个体工商户享受核定征收，总税率也就1.56%—2.06%。

财政扶持：主要针对于一般纳税人有限公司，注册在税收园区，在园区进行纳税，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，扶持奖励地方留存的50%—80%，扶持奖励比例根据公司纳税量而定，

自然人代开：主要针对于个人给公司开发票，在税收园区以个人名义代开发票，享受核定征收，0.9%税率核定个税，增值税1%，附加税0.06%，总税率1.96%，代开100万发票，只需要缴纳1.96万的税。自然人代开没有区域限制，每位自然人年或单次，代开发票限额500万，开票品目基本不限制，发票开出后有个人所得税完税凭证，付款方不用再代扣代缴，发票备注栏也不会显示“个税由付款方代扣代缴”等字样，代开人也不用担心后期汇算清缴再补缴个税。

【第12篇】物业小规模纳税人税率

导读：我们现在很多人都住在小区里，而小区里一般都会有一家物业管理公司对小区内的事情进行维护和修理。那么营改增后物业公司要交哪些税呢？关于这个问题的答案，会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧。

营改增后物业公司要交哪些税？

营业税改为增值税之后物业公司需要缴纳增值税等等

物业公司的小区停车费增值税的税率：

(一)根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：税目解释的规定，停车服务属于一销售服务/(六)现代服务/5租赁服务/经营性租赁服务、车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税。增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%。

物业公司代有关部门收取的水、电费、燃（煤）气费等，营改增后增值税的税率：

根据财税2016（36）号文《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

（1）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（2）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

若上述代收款项，属于上述两个条件之一，则代收费用不应计入销售额中计算缴纳增值税。若不符合以上两个条件，则需要将该费用并入销售额，一并征收增值税。

营改增后物业公司可以申请退还缴纳的营业税吗？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

营改增后物业公司要交增值税和企业所得税等等，主要是对于物业公司的增值税税率的变动比较大，纳税人需要小心。在不同的学习阶段完成不同的学习内容，大家想了解的关于问题“营改增后物业公司要交哪些税？”就介绍到这里。

【第13篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第14篇】小规模纳税人增值税专用发票税率

增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但小规模纳税人开具的增值税专用发票，是不能享受小规模纳税人免征增值税的税收优惠政策。

我们知道，增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准，主要是年应税销售额，也就是企业连续12个月，或4个季度应税销售额低于500万元，则税务机关可以认定企业为增值税小规模纳税人，否则会硬性认定为增值税一般纳税人。

小规模纳税人开具增值税专用发票需要注意的问题：

一、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择在税务机关增值税开具发票系统自行开具增值税专用发票，也可以选择到税务机关申请代开增值税专用发票。一经选择不得随意更改。因此，增值税小规模纳税人企业在选择自行开具还是代开发票，应评估后再做选择。

二、增值税小规模纳税人采用的简易征收，执行的是征收率，那么小规模纳税人开具的增值税专用发票，只能开具的是3%或5%征收率的增值税专用发票，不能开具13%、9%或6%的增值税专用发票。即便客户提出开具13%税率的增值税专用发票，那么小规模纳税人也无法开具税率为13%的增值税专用发票。

现实中，小规模纳税人企业也会遇到这类问题，甚至有的客户威胁企业，如果不开具13%的增值税专用发票业务就不做了，导致有的个别小微企业到处去买税率为13%的增值税专用发票，购买增值税专用发票的行为是违法的。

三、小规模纳税人开具的增值税专用发票的部分不可以享受税收优惠。我们知道，小规模纳税人增值税起征点，2023年4月1日起由月应税销售额10万元提高至15万元，季度应税销售额由30万元提高至45万元。那么，也就是说，如果小规模纳税人企业月应税销售额低于15万元是不需要缴纳增值税的。

但需要注意的是，该项政策小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票是不可以享受增值税免税政策，即便是低于起征点的应税销售额，其开具的增值税专用发票也是不可以享受该项政策。

四、小规模纳税人没有必要刻意取得增值税专用发票。小规模纳税人的计税方式为简易计税法，其应缴纳的增值税为应税销售额乘以征收率。

因此，小规模纳税人缴纳的增值税，与取得的增值税进项税发票没有直接关系，与当期的应税销售额有关，那么取得增值税普通发票就可以在所得税税前扣除。小规模纳税人的征收方式决定了小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能起到抵减增值税进项税的作用。

总之，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，企业可以根据自身的实际情况选择自行开具或代开增值税专用发票，且只能开具3%或5%征收率的专票。另外需要强调的是，小规模纳税人开具的增值税专用发票不能享受免税的优惠政策。

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2023年8月14日

【第15篇】劳务公司小规模纳税人税率

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

对于小规模纳税人增值税免征的政策，大家应该都知道，则是几年4月开始实施，今年12月结束，只要是增值税适用率为3%的企业，都可以免征增值税，那么就有小伙伴有疑问了，如果是劳务派遣的企业，可以享受该政策吗？

我们都知道劳务派遣的企业，如果是一般纳税人，按照一般计税，增值税税率在6%；如果是采用差额纳税的，征收率则是5%。如果是小规模纳税人，采用简易征收，那增值税的征收率就是3%，采用差额纳税的话，在扣除了代用工单位支付的薪资后，以剩下的余额作为销售额，征收率同样是5%。

而如果一家小规模纳税人的劳务派遣企业，之前是按照5%的差额纳税的，那当这项智政策实施后，可以享受吗？

事实上，以企业取得的全款价款和价外费用作为销售额，是可以享受免征增值税政策的，但是如果企业选择差额纳税，那就同样是按照简易计税5%纳税。

除此之外，如果该小规模纳税人劳务公司，属于一般纳税人的个人独资企业或是个体工商户，那还可以申请享受核定的政策，主要是对企业的个人经营所得税进行核定。

具体核定的政策：核定企业个人经营所得税为0.5%-1.5%左右，同时还可以叠加享受小规模纳税人的免征增值税的政策，企业不需要缴纳企业所得税和分红税。

总的来说如果该劳务派遣公司，属于小规模纳税人，增值税的征收率也适用3%，那就是可以享受的，同时可叠加享受部分地方税收优惠政策。

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