2023核定征收税率（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的核定征收税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023核定征收税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023核定征收税率

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现在许多老板都在注册个体工商户，这是为什么呢？个体工商户作为小规模纳税人，它是由个人出资成立的，最基本的市场经营主体，同时，个体工商户也是市场中最多的经营主体。

虽说个体工商户的规模缴纳，不及一般纳税人企业，但是个体工商局的经营范围还是相当的广泛。相比较于有限公司等等，注册个体工商户门槛较低，只需要相关的基本资料即可；注册流程也较为简单，经营范围也比较广泛，模式也较为灵活。还能申请核定征收政策，因此在去年，有许多的人都在注册个体工商户，个体工商户在去年尤其火爆。

个体工商户作为小规模纳税人，规模较小，但是由于市场主体较为庞大，国家许多的税收扶持性政策都是小规模纳税企业。在22年的11月，相关部门颁布了相关的文件，进一步保障了个体工商户的权益。

个体工商户作为小规模纳税企业，主要需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。个体工商户依法不需要缴纳企业所得税，在缴纳完个人生产经营所得税之后，也不需要缴纳分红税。因此即使一些老板名下有一家规模较大的企业，但还是会成立一些个体工商户来享受税收优惠政策。

今年在地方的税收优惠园区内的个体工商户，经过核定之后，核定个人生产经营所得税的税率为0.6%—1.2%。月营业额不超过10万，免征增值税；超过10万，就需要缴纳1%的增值税，综合税率在3%左右即可完税。也就是说月营业额100万，只需要缴纳3万左右的税费即可完税。

【第2篇】核定征收2%所得税率

核定征收使税务机关便于管理，有利于税务部门加强征收管理。税款缴纳也比较简单，每期按照核定征收税额缴纳税款，一般不会再进行查账检查。对保证国家税收收入，方便征收管理起着积极作用，具有较大灵活性可以根据情况调整核定征收比率，税收比较稳定。

计算简单，操作性强，对企业财务人员的要求低。对企业来讲，企业可以不必参加汇算清缴，减少查账的费用的麻烦，效益好的企业可以从中取得额外收益，但对效益不好的企业可能会带来额外损失。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的前提条件。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励。

b、个人独资企业或者合伙企业(小规模或者一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。本平台与全国多个地方政府达成战略合作协议，利用税收优惠政策，为企业减税增效，专业合规，一站式服务，大大降低企业税负压力，欢迎联系。

【第3篇】核定征收所个行业税率

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服务行业一般都是成本低，但是利润相对来说还是比较可观。还比如运输，贸易等行业都是如此。企业利润高，其中也会体现出企业的税负压力相对来说也是比较大的。

很多的企业在有些支出上，很少能有成本进项发票来抵扣，企业缺少成本票，就会导致企业利润虚高，从而出现企业所得税以及增值税等方面的税负压力。

在金税系统的监管下，企业的数据都是透明的，监管都是相当的严格。但是企业在缺乏成本进项发票的情况下，企业的税负压力这么的大，有什么样的税收优惠政策，能解决这方面的问题吗？

许多地方政府都推出了一系列的税收优惠政策，就比如小规模纳税人的核定征收，自然人代开等等。都能有效解决这些税负问题。

核定征收主要是针对小规模企业的，就是个体工商户以及个人独资企业，服务行业可在园区申请注册个体工商户或者个人独资企业，核定个人经营所得税，核定个税为0.75%。是定额的核定方式，税率不会随着企业开票额的变化而变化。综合税率只需1.75%即可完税。总的来说，都比增值税、企业所得税。分红税等的税率低得多。

企业在与个人发生业务往来之后，个人无法开具发票给企业。因此缺少相关的成本票，针对这一情况，可在税收优惠园区申请代开，代开综合税率为1.75%—2.5%。出票即有完税证明，还不用担心年底汇算清缴的问题。

园区里的税率之所以这么低，这是地方政府推出的一系列税收优惠政策。地方政府为了招商引资，出台一系列的税收优惠政策，从而来带动当地经济的发展。

【第4篇】核定征收预征所得税率

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利用个人独资企业申请核定征收来减轻企业的税负压力，这事儿已经不再是什么新鲜事了，知道的人越来越多，运用的企业也越来越多。这要在前几年，像上海、山东等地，注册的个人独资企业数量是很庞大的，当时这几个地方不管是小规模个人独资企业还是一般纳税人个人独资企业，都是可以申请核定征收的，不过现在已经取消了。

不管这些地方是否已经取消了，都不会影响到其他地方可以核定征收，并未全面取消，而且核定征收这一方式也存在了那么多年，肯定有其必要性。不管政策如何变化，唯一不变的是要保证业务的真实性，确保业务合同、银行流水和发票相对应。

现在全国范围内，一般纳税人个人独资企业基本是不能核定了，也不排除有个别园区还能，而小规模个人独资企业和个体工商户都是可以申请核定征收的，毕竟一年的开票额也只有500万，而一般纳税人所涉及到的资金都是比较大的，在风险上难以把控。

目前个人独资企业和个体工商户申请核定征收，直接核定个人经营所得税为一个固定值，比如核定0.5%，算上增值税和附加税的综合税率，目前只有1.56%，也就是说不管是开票100万还是500万，税负都是不变的。

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【第5篇】建筑业核定征收税率2%

建筑工程核定征收，开工程款类解决劳务费，综合税率2.5%左右

建筑工程在承接业务后，将项目分包到下面的以包工头牵头的自然人进行项目工程的一个进度推进，在年底项目竣工企业支付对应的人工工资（劳务费）后，对应的自然人没有办法给企业开具项目工程的直接人工成本票据给到我们的企业，企业在账务处理上就会缺少对应的成本票据在缴税时多缴税，对于承接项目工程体量特别大的企业也来讲其在这块面临的一个成本缺口会更大，会因为项目体量越大导致其缺口对应的放大。

由于企业不属于刚成立不久或是还未成立有税务筹划的一个提前决策的打算，企业选择办理清税迁移（改变企业注册地址）会很麻烦或由于企业前期的一些不当操作没有办法办理清税，或是正在办理的（133）企业在资质办理的过程中目前企业所承接业务是以挂靠的劳务公司来签订业务合同，后续资质办理下来考虑自行直接享受政策的企业。

在资质办理过程中的建筑工程企业及准备办理建筑工程提前做税务筹划的企业可考虑企业迁移（改变公司注册地址）及直接办理在有税收优惠政策的园区享受税收优惠政策，没有办法进行迁移的建筑工程企业需要享受税收政策来解决直接人工不能取得的成本票据，可享受税收洼地的建筑工程核定征（8967）收税收优惠政策，以建筑工程享受核定征收解决直接人工的成本票据通过开具工程款品目的发票。

建筑（5424）工程享受核定征收税收优惠政策能解决的问题主要有：成本票据、企业所得税、个税、公转私、股东分红、利润虚高等税负问题，其建筑工程核定征收核定其行业利润率的7%后，根据五级累进制计算并减去对应的加计扣除数，建筑工程最后核定征收下来后的综合税率在2.5%左右就是属于完税的，具体可通过案例来说明：

案例说明：

上海某建筑工程公司的有一笔500万元的项目成本票据没有办法取得对应实际支出的成本票据，通过享受税收洼地的个人独资企业的核定征收政策税收优惠政策（核定行业利润率的7%再按五级累进制计算并加计扣除）只需要缴纳：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*12%*50%=0.297万（小规模减半征收）

个人生产经营所得税：500万/1.01*7%*30%-4.05=6.35万

橡树税收洼地的建筑工程核定征收税收优惠政策500万元的成本缺口在缴纳11.567万后就可以解决对应税负问题，其面临的一个综合税率最高只有2.5%左右即完税。

本文作者：资深税务筹划师 任老师

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【第6篇】核定征收税率是多少

2023年各地有限公司可享受核定征收吗？核定税率详解

非常多的企业都想核定征收，因为核定征收相对于查账征收来说核定征收的优势也比较明显，首先是核定征收对于企业的进项成本要求不高，很多企业的进项和成本比较低，这样的话账面留存的利润就比较高。但是实际上很多企业的利润并没有账面体现得这么多，所以这就意味着利润中还有一部分是企业没有获得成本但是已经支出的费用。其次就是核定征收的税率比较低，企业的纳税额也会相对降低。

目前有的区县经济发展比较落后，希望能够通过招商引资来促进当地的经济发展，所以当地就成立了园区，通过总部经济招商的方式就能享受园区的税收优惠政策。

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核定征收个体户核定和一般纳税人核定都有政策：

个体工商户核定多针对于服务行业，个税税率核定0.5%，目前商贸行业和建筑行业也是可以享受核定的，且核定税率都较低。

小编所在园区对于一般纳税人的有限公司与个人独资企业都能够核定征收，

服务类企业核定税率1 %

贸易类企业核定税率1%

建筑行业所得税核定2.5%

大宗贸易可核定所得税率0.5%

但是要注意的是，当地对于有限公司的核定征收政策是建立在企业的开票额上的，比如企业开票额1000万，那么所得税是按照1000万核定，且核定税率都是固定的。

【第7篇】核定征收企业所得税税率怎么确定

核定征收的企业所得税如何计算？采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

税务机根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：

（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算？

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。

企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%)

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

小规模纳税人也要建账。按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账。

小规模纳税人要交年报。

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【第8篇】核定征收企业所得税的税率

说到纳税筹划，很多老板或高收入者会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。目前，最推荐的便是企业运用税收优惠政策来减轻企业税负。今天着重为大家讲解一下个人独资企业在税务筹划中的运用。

个人独资企业，简而言之就是一个人出资经营，归一个人所有和控制，并且由个人享有全部经营收益和承担经营风险的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

个人独资，它的存在有着自己独立的特点，首先，在投资主体方面，个人独资企业只有一个自人人投资成立，而合伙企业是由2个人以上的自然人成立的。其次，在企业财产方面，个人独资企业的所有财产，都归自然人个人所有，投资人是企业财产初始出资和企业存续期间积累财产的唯一所有者。

所以说，投资人对企业的管理和经营有着绝对的支配权和控制权。再次，在责任承担方面，个人独资的再无全部由投资人承担，并且和注册资金无关，承担的责任是无限责任。最后，在主体资格方面，个人独资不具有法人资格的经营实体，没有自己的法律人格，独资企业不承担独立责任，而是有投资人承担无限责任。

个人独资大家都了解得差不多了，那么，今天为什么我们会谈到个人独资企业呢？

张总，经营了一家设计公司，前几年业务起来了，每年的收入都过1000万，按理说是一个非常高兴的事情，但是他每天都在为税收的事情发愁，愁什么呢？因为设计行业里面，最大的成本就是一些人工费用，除此之外，其他的成本费用很少，这样就导致他们只有硬上税。不过在一次偶然聊天中，我知道他的这个情况后，给他推荐了一个可以成立个人独资核定征收的税收洼地，他的困境一下子就得到了解决。

具体解决方法如下例：

小规模的可以申请核定征收，核定征收定额核定，核定个人经营所得税税率：2%

例：企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。

一般纳税人：

企业所得税：500万*25%=125万

个人独资企业：

增值税： 500万*3%=15万

附加税：500万*0.18%=0.9万

个人所得税 500万*2%=10万

总税收：15万+0.9万+10万=25.9万

实际缴纳税收：25.9万

企业所得税与个人独资税收对比：125万-26.8万=98.2万

相当于一家个人独资，可以为企业解决98.2万的税收

最后，说了这么多，企业该如何注册和享受政策呢？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156--8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

其实在实际公司业务中，怎样进行税务筹划，应视情况而定。老板和财务们也不必过度担心，但合理运用税收优惠政策，不失为一种好的节税方案。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

【第9篇】企业核定征收税率

注册过企业或者想创业的可能都知道核定征收，核定征收正因为税率低所以被广大企业青睐，核定征收的核定其实分为两种情况，让我们一起来看看吧！

1、直接核定一个具体税率（定额征收），一般在1%-3%左右，具体要看当地税务的的要求，因为当地是有权限规定核定的税率的。

2、核定行业利润率（核定应税所得率），比如服务业核定10%。这是现目前来说比较官方的一种核定方式。核定行业利润率后套五级累进制进行计算，个税税率0.5%-2%。

而现在很多地方的核定征收政策都已经陆续取消了，比如之前的重庆、四川、江西、江苏等地，重庆还有上海以及之前的霍尔果斯是较早的地方，霍尔果斯是最早清退的，重庆去年也已经取消了，上海也收紧了。主要是由于企业太多，超过了正常核定规模，政策滥用等一系列问题。

很多人都有一个误区，觉得个人独资企业不用建账，这是大错特错的，其实个人独资企业不仅要建账，还要做到三流合一。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规模设置账簿。所以，个人独资企业也是要做账的，尤其是在金税三期上线以后，税务方面是越来越严格，企业要重视这一块。

现在还可以核定的园区没有之前的多了，但是现在依然是有园区还可以核定征收，因为有前车之鉴，所以做得很规范，要求也更为严格，它是核定行业利润率10%，然后根据五级累进制计算。

比如在园区成立的个人独资企业一年开票额在400万，那么计算所得税如下：

400万*10%=40万（40万就为企业的利润，即为全年应纳税所得额）然后以40万为基数计算企业的个人经营所得税，查看上面对应的税率为30%，速算扣除数为4.05万及40万*30%-4.05万=7.95万。

综上所诉，该企业的个人经营所得税就为7.95万元，再加上增值税3%（3-5月底为1%）附加税为增值税的12%，小规模减半征收6%，相当于开票额的0.18%。综合税率在5%（3-5月最低2%左右）核定征收虽然有定额征收还有定率征收，不过税率都比较低，但是也不是所有的企业都能核定，也有行业要求，现在多以服务型企业为主。

【第10篇】2023企业核定征收税率

很多人在开公司自己当老板的时，可能对企业的账务和税务还不是特别了解。其实，对于大多数企业来说，怎么样合理节税都是一项重要的问题。只有提前进行税务筹划，企业才能充分享受优惠政策。鼎瑞优企的小编今天就为大家科普一下一人公司的核定征收的相关知识。

什么是核定征收？

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收适用于哪些企业？

从税务筹划的角度来看，核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业。

以上三类企业不需要缴纳企业所得税，只需按照“经营所得”缴纳个人所得税，享受个人所得税核定征收的话，纳税成本将会降低很多。

核定征收非常适用于一些人员成本占大头或者某些隐形成本高的行业，如广告行业，设计行业，互联网行业，房地产中介，咨询管理行业，文化传播，部分工程，建筑设计等。

个人独资企业和合伙企业相关核定情形

1.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

2.企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

4.税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

核定征收的方式是什么？

1.定额征收：

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=收入总额x应税所得率或

成本费用支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

2.核定应税所得率征收：

应税所得额＝收入总额×应税所得率

应税所得率是对核定征收企业所得税的企业计算其应纳税所得额（不是应纳所得税额）时预先规定的比例，是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。该比例根据各个行业的实际销售利润率或者经营利润率等情况分别测算得出。

核定征收的优势有哪些？

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至0.25%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

企业如何办理核定征收？

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第11篇】2023年核定征收的税率

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收条款你都了解吗?

非现金形式的核定

《个人所得税法实施条例》(国令第707号)第八条：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

对经营所得的核定

《个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十五条第三款：从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第44号)第十六条：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

对财产转让所得的核定

国家税务总局公告2023年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。

第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：

（一）净资产核定法（二）类比法（三）其他合理方法

《个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十六条第三款：纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。

国税发〔2007〕38号《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》 四、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

国税发[2006]108号 《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》

二、 对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（三）合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

1. 支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：

（1）已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；

（2）商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用。

国税发[2006]108号 《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》

三、 纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

对劳务报酬的核定

财税〔2018〕164号《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

对工资薪金所得的核定

国税发[2000]149号《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(条款失效)

五、 作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30％比例内确定。

依据：《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）（未失效）

现对律师事务所从业人员有关个人所得税问题公告如下：

一、《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发[2000]149号)第五条第二款规定的作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为35%比例内确定。

实行上述收入分成办法的律师办案费用不得在律师事务所重复列支。前款规定自2023年1月1日至2023年12月31日执行。

了解条款后，核定征收又要如何进行纳税申报呢？

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第十六条规定：“个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。”

【第12篇】核定征收的税率可以改吗

由于带货主播、明星艺人利用个体、个独；进行违规避税风波后，各地的核定征收政策都有收紧，现在还能享受核定征收的税收洼地少之又少。那么现在还能继续享受核定的洼地又较为稳定的是那些呢？今天给各位老板讲讲重庆税收洼地。

政策收紧的问题，也是今年年初开始的，基本上多数的园区都已经取消了核定征收，少数还在持续核定的园区对于行业的限制也比较大，手续要求也很严格，或者就是要去法人到场办理 。重庆园区从政策稳定性上或者行业限制上来说都是具有优势的。

重庆税收洼地个体户核定征收，税率仅0.6%--1.2%（行业不同、税率不同）。且行业限制放得很宽，政策稳定程度也很不错，小规模的个体工商户若开普票还可免增值税，不需要实体办公，也不需要法人到场办理。

由于个体工商户只需要缴纳个人经营所得税后资金就能自由分配，不需要在缴纳个人所得税以及分红税，所以现在的监察力度都比较强。但对于企业来说通过核定征收来解决企业的税负压力是一项很不错的方式。

为何小编一直在注册个体工商户而不是个体独资企业呢？首先个人独资企业与个体工商户最大的不同就是个人独资企业可以对外进行投资，但是对于投资性的个人独资企业都不在允许进行核定。

通过税收优惠园区来进行合理合法的节税是目前企业减税降负的主流方式，但是随着金税四期的推行想要通过政策来减税降负就需要保证业务的真实性。税务问题，可留言，私信，评论。

【第13篇】核定征收是定税率吗

有限公司企业所得税也可以享受核定征收？税率低至1%

现在很多的地方政府都会推出小规模纳税人企业享受核定个税的政策，小规模纳税人政策居多，一般纳税人能够享受的政策较少，能够做一般纳税人核定的园区更少，小规模核定年额度只有500万，对于一些大体量的企业来讲并没有满足要求，那么企业如果说想要成立一家有限公司可以享受核定征收政策吗？

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

当然是可以的，现在园区不但一般纳税人可以享受核定，并且是不分行业的核定征收，像以前不可以核定的煤炭、再生资源、大宗贸易等现在都可以享受核定，园区直接核定企业所得税。

只需要在园区注册一家有限公司，将部分业务分流到园区的公司，那就可以核定企业所得税，税率可以直接从25%核定到1%，并且也没得分红税了，这对于有限公司来讲是一个非常不错的税收优惠政策。园区注册企业不需要本人到场，也不需要实地办公，就可以享受。服务类企业核定税率1%，贸易类企业核定税率1%，建筑行业所得税核定2.5%，大宗贸易可核定所得税率0.5%。

那么这个政策靠谱吗，毕竟大部分的园区都是小规模个体户纳税人企业享受核定征收政策，当然是靠谱的，这些税收政策都是地方政府推出的税收优惠政策，这种政策也是一直存在在园区的，只不过疫情期间大家接触更多的是小规模核定，只是今年能够核定的行业增加了，全行业可核定，全国企业均可享受。

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【第14篇】个体工商户核定征收个人所得税税率表

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由于疫情的原因，导致了我国近几年的经济环境不太好，我国很多企业生产经营都大幅度地降低，又到了一个经济的低谷期，虽然国家现在降息，来刺激市场的资金活跃，但是人民币的贬值加上美元购买力增强，导致了整体效果不佳，那么企业今年想要更快的恢复发展，可以享受什么税收优惠政策呢？今年还可以申请核定征收吗？

核定征收最开始的时候什么规模的公司都可以申请的，最开始的时候有限公司也可以申请核定征收，但是到如今只有个体工商户可以申请核定征收，合伙企业和个人独资企业也都暂停了核定征收，就算现在有的园区可以申请核定征收，那么也都是默认核定。所以今年核定征收还是以个体工商户为主，因为在税务眼中，个人独资企业是属于企业性质，而个体工商户是属于个人性质。

个体工商户核定征收也已经是最后的选择了，今年核定征收主要是以定期定额为主，为固定税率。不会根据开票金额多少而改变税率的，核定税率为0.75%，今年个体工商户还可以享受增值税普通发票免征政策，只需要缴纳个税就完税，一年开票额在500万以内。

在园区注册个体工商户适用的地方也比较多，个人在外承接业务需要提供发票给到企业，那么也可以注册个体工商户来跟公司进行合作，开票给公司，将个人劳务报酬所得40%降低到0.75%来进行缴纳，还有一些公司缺少成本发票，无票支出等，也是可以用个体工商户来承接业务，来降低企业的税负压力。

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【第15篇】个人所得税核定征收税率

专注税务详解五年老炮

现在的市场大环境下，很多企业都难免与个人或者个体合作。上游供货商是个人或者个体的就难免会有收不到成本票的情况，也就会直接导致企业所得税的增加。这时候企业也就会重新考虑合作对象了。这对于个体经营者来说无疑是一种打击。当然有困难就会有对策，个人是可以到当地税务大厅代开发票的，但是在税务大厅代开发票是需要缴纳20%-40%的劳务报酬税的，这个税率无疑是很高的，自然人也就不会愿意去代开。

还有种方式就是可以在山东，湖北，重庆等有税收优惠政策的地区进行自然人代开。自然人代开是不限制地域，不限制品目，不限制人员，且不需要本人到场，线上可办理了，这种便捷性，也就成了大多数个人或者个体的选择。且在4.1日起自然人代开的增值税及附加税以免征。

只需要缴纳个税就可以完税了， 目前的个税税率核定在0.7%--1.5%（行业不同，税率不同）。

举个例子:某设计公司请了一位高级顾问，事成之后支付了200万的报酬，设计公司要求顾问开具发票。问：选择什么方式开票才会利益最大化？

1. 在当地就近的税务大厅代开发票，增值税免征，劳务报酬税20%--40%.

增值税：免征

附加税：免征

劳务报酬税：200（1-20%）*40%—7000=63.3万

2. 通过有税收优惠政策的园区代开，增值税免征，个税核定0.7%-1.5%（这里按1%来算）

增值税：免征

附加税：免征

个税核定征收：200*1%=2万

总结：纳税人有权选择自己能让自己利益最大化的应税方式，任何人都没有理由要求纳税人多缴税法以外的税。选择企业或者个人最合适的方式合理合法的节税才是正循环。