红字发票的税金怎么抵扣（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的红字税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是红字发票的税金怎么抵扣范本，希望您能喜欢。

【第1篇】红字发票的税金怎么抵扣

来源：税务总局

不抵扣认证，开具红字发票

纳税人所属地：河南

问题内容：我公司2023年7月份给客户开具了150多万的专用发票，因客户工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，请问这种情况下，我公司可以开具红字发票吗？

附件：无附件

答复机构：河南省税务局

答复时间：2021-03-16

答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

因此，根据上述文件规定，如因工作失误，认证发票时选择了不抵扣认证，想要开具红字增值税专用发票，不符合开具红字增值税专用发票的条件，不能红冲。关于勾选时选择错误，建议和相关的技术人员确认能否办理撤销，您可以拨打400-011-0088热线向航天金穗公司（税控盘）或者95113热线向河南航天信息有限公司（金税盘）详细咨询。具体事宜建议您联系主管税务机关确认。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

【第2篇】开具红字发票需要的资料

上个月给客户开了一张发票，客户那边已经抵扣了，刚对方的会计突然打来电话说，我给开具的发票有数量不对，麻烦我重新给开一张，因进项税已经抵扣，她先把抵扣的进项税额转出来，让我这个月一定要开出来，否则影响抵扣进项税额。我说没问题，那你开一下红字信息表吧， 我这边收到红字信息表后，再重新开具发票，给你发过去。

由于是对方开具的红字信息表，开具红字发票之前先看一下开具上传红字信息表的步骤

开具上传红字发票信息表详细操作步骤

1：在增值税发票开票软件中的【发票管理】-【信息表】，选择【增值税专用发票信息表填开】；

2：选择专用发票的种类，按照实际情况选择到底该由购买方还是销售方来申请填写红字信息表，点击下一步；【如选择购买方申请、已抵扣不需要输入发票代码、发票号码】

举个例子，我们给客户开出了发票，发给客户，对方已经抵扣，后发现发票有问题，要发回来重新开具，但发票已经跨月了，那么信息表要购买方来填写，比如这个例子中，对方已经抵扣了，我就不能填写并上传红字专用发票信息表了。如果对方没抵扣就销售方来开红字信息表！

3：出现相应的发票信息，点击【确定】，进入红字发票申请单填开界面。红字发票申请单填开界面，如调出信息直接打印；未调出信息，按照要冲红的发票输入数量、金额为负数；

4：确认无误后打印；

5：申请单上传。点【发票管理】-【信息表】选择【增值税专用发票信息表维护】；

6：选中要上传的信息表，点击【上传】；

7：待信息表编号出现16位数字、信息表描述为审核通过为止（如是销方申请，可以去开红字发票了，如是购买方申请，将16位编号告知销方，下载下来，导出，发给对方，对方导入网络下载的红字发票信息表）。

开具红字发票

1：点击【发票管理 】-【发票填开】-【专用发票填开】；显示票面，点击【红字】，选择【导入网络下载红字发票信息表】。就是这个地方有点陌生对吧，我们附上一张图片更清晰：

2：出现信息表选择对话框，点击【下载】

3：出现红字发票审核结果下载条件设置，把填开日期区间包括在开具的时间范围内即可，然后点击确定 。（假如是4月份）

4：下载到要开具的信息表后，单击选中，再点击【选择】按钮

5：返回到票面后，确认信息无误后打印。操作完成。

信息表都已经下载下来了，发票上有个红字，你点击一下，然后把这个信息从“导入”导入进去，导入进去这所有的信息都会导入进去，出来之后你核对一下，别忘了，在右下角备注一下，开具红字增值税专用发票信息表编号（红框圈出来的信息），导出，无误后打印。

经常开红字发票肯定忘不了步骤，当然，我们不希望频繁发生红冲现象，如果时间长了不开还真记不清了，现在把详细步骤记录下来，方便使用。喜欢的就点个赞，收藏吧！

【第3篇】红字发票证明格式

我们在网上买东西，收到货后不喜欢都会联系卖家商量退货，而现实中企业及其他个人之间发生退货了怎么办？这可不止网上申请、快递寄回这么简单，还涉及到发票的问题。经常有纳税人咨询红字发票怎么开的问题，今天大叔就来和大家一起顺一顺整个流程！

什么是红字发票？

红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。

一、开具红字发票的情况

红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意！开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

二、开具红字发票的步骤

1.销售方或购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》

2.销售方或购买方通过税务机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号”的《信息表》

3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具

1.红字增值税专用发票需要认证吗？

红字增值税专用发票是不需要认证的，在系统中勾选时，系统也不会将红字发票显示。

2.谁来申请红字信息表?

三、红字增值税专用发票开错怎么办？

（1）信息表开具错误，填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中删除；上传成功且未开具红字发票的，可凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）到办税服务厅办理信息表的撤销。

（2）红字发票开具错误，应及时作废，并开具正确发票。

4.开具《开具红字增值税专用发票信息表》时，应该录入对应的蓝字发票信息吗？

要分情况而定。

（1）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息；

（2）如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；

（3）如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

开红字发票会有时间限制吗？

开红字发票没有时间限制，比如说，你要在2023年12月3日，冲红2023年12月13日的发票也是可以的！

四、红字发票使用条件

因为使用红字发票，就必须有两个前提条件：

1.时间条件：跨月（第一次开票的时间跟开红字发票时间不是同一个月），当然也有例外：现在的增值税电子普通发票，不支持作废，联网已上传的当月也开红字发票。

2.原因条件：发生销货退回、销售折让、开票有误、应税服务中止等情形。

税务机关对红字发票的使用，是会进行事后抽查的，所以千万不要觉得：能开，随便开。

五、如果要开红字发票，该谁申请？购买方or销售方？

不用想那么多的，教大家一个巧记方法：发票联和抵扣联在哪一方？就哪一方申请红字信息表。

红字发票金额限制

六、开红字发票的金额有没有限制？

这，肯定会有限制的。

开红字专票时限制：《红字信息表》要和红字专用发票一 一对应，换句话说，金额啥的要一致！

开红字普票时限制：可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

举个例子：我之前开了100元发票，现在要冲红，可以开多份红字发票，开了60元、10元、15元的红字发票共三份，但是总金额就是不能超过100元。

用友全国十佳代理商，专注用友软件15年，已服务6000家客户，成都杰创值得信赖！

【第4篇】红字发票冲回的最新政策

红字发票，也称负数发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。会计宝宝们应该记得“红字更正法”吧？红字发票就是开具其他要素信息完全一致的负数发票来做冲减。

哪些情形需要开具红字专用发票？

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或因销货部分退回及发生销售折让，都是可以开具红字发票的！

小规模纳税人可以开具红字发票吗？

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

可以开具红字增值税普通发票吗？有何不同？

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

开具红字发票时，这些操作指南要记得！

1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

取得(开具)农产品销售发票或收购发票没有认证期限限制。

4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

其中取得解缴税款的完税凭证没有认证期限限制。

5、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

（1）高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

（2）通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

（3）取得通行费发票没有认证期限限制。

7月财税新政那么多，加之税务对发票的管控愈加严格，纳税人难免在开票方面存在疑问，但只要按着政策来，基本没什么大问题。关于红字发票还有不清楚的，可以关注关注公众号会计学堂「微信号acc5com」，和答疑老师在线互动哦~

【第5篇】营业税票开增值税红字发票

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。开具流程分三步：

1.开具《红字增值税专用发票信息表》分三种情况：一是购买人已申报抵扣，购买人开具，开具信息表时不填写对应蓝字专用发票信息；二是购买人未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，购买人开具信息表并填写对应蓝字信息；三是销售方未将交付购买方，以及购买方未申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方开具信息表并填写对应蓝字信息。

2.上传信息表，生成带有红字发票信息表编号的信息表。

3.销售方根据信息表开具红字发票。

【第6篇】红字发票信息表税款

学会计，关注微=信=公=众=号【会计网注册会计师】！

亡羊补牢，为时不晚。作为发票问题的重要补救措施，开具错误、退货、折让，无不涉及到红字发票的填开，关于这方面的咨询也从未间断。今天，大叔就同大家科普一下关于红字发票信息表那些事儿~

01

什么情况下申请红字发票信息表？

只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。

目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

02

怎样填开红字发票信息表？

已申报抵扣购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

未申报抵扣但无法退回购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

尚未交付销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。填开时应填写对应蓝字发票信息。

03

红字发票信息表填写错误怎样处理？

纳税人开具红字发票信息表填开错误，上传成功，且尚未使用的，可到税务局申请撤销。

携带资料：1.《开具红字增值税专用发票信息表》加盖公章 2.情况说明加盖公章

来源：大连税务

【第7篇】红字进项发票如何申报表

企业在开具发票过程中经常会遇到特殊情况，需要开具红字发票，业务虽然常见，但是操作起来却往往让会计很头疼。红字发票是不能随意开具的，只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。那么开红字发票怎么填增值税申报表?

一、怎么开红字增值税专用发票

1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：

(1)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

(2)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

2、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

二、红字发票怎么填增值税申报表?

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具需要先申请，经过国税局审核后才可以开具。

以上就是联贝为大家讲解的内容，如果您遇到了难点问题或者您对以上内容有疑问或者您还想了解相关资讯可以与我司取得联系，不论您是要进行公司注册、公司变更、代理记账等业务都可以咨询联贝，我司有一批经验丰富的团队，将为您提供贴心的服务，让您放心且安心。我们能给创业者完善的服务和疑难解答，在您的经营道路上，我们一路同行。ws

【第8篇】红字发票的税务风险

风险—

《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定，企业如果发生销货退回行为，应按规定开具红字发票，如果不按规定开具红字发票，重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减，因此将会被重复计税，增加税收负担。

风险二

纳税人如果未能按规定开具红字发票，税务机关在有足够证据的情况下，可责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。

风险三

没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。

风险四

“对开发票”还会让企业多缴纳印花税而增加税收负担。

风险五

虚增了销售收入，导致扣除了业务招待费、广告费、福利费等，影响到企业所得税。

风险六

在发票管理中，虚开发票的行为比较常见。一般来讲，虚开发票有三种情形：

一是为他人或者自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

二是让他人给自己开具与实际业务情况不相符的发票；

三是介绍他人开具与实际经营业务情况不相符的发票。

一旦被国家认定为持有的发票是虚开发票，无法税前扣除都是最轻的处罚，严重的可能面临刑事责任。

风险七

滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。有些会计人员觉得这是无关痛痒的一件事，但事实上滞留发票有很大的涉税风险。正常情况下，产生滞留票的情况有三种：

一是进项发票丢失，致使发票超过了认证的时间；

二是销货方已经开具了发票，但是因为种种因素扣押发票，超期而不能认证；

三是纳税人进项发票不进行认证后，购货和销货也都不进行入账以此逃税偷税。

虽然以上三种情况有所差异，但是滞留票形成的原因:未按期进行发票认证。如果被税务机关查出，企业除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金等款项以外，也会面临着刑事责任。

风险八

看到“失控发票”的字眼，很多人认为失控发票就是“发票丢失而脱离自己的控制”，但事实上这种理解是错误的。很多情况下，发票在开具后，由于客观的种种问题才导致了失控发票的产生，例如纳税人在开票后没有及时地进行抄报税，增值税专用发票出现丢失或者过期的情形，纳税人在虚开发票后出现走逃的情况，登记失控发票的税务局将信息录错等。但值得注意的是，如果自己企业作废发票过多，也有可能导致失控发票的产生。一旦企业出现失控发票，这些发票都不能在企业所得税税前进行扣除了。

提醒

依法合规开具发票，是目前仍重视“发票管税”时代财务人员必须重视的会计基础工作。

【第9篇】红字发票申请资料

问：你好 我公司上月销售一批货物已开具增值税专用发票，对方上月也已经认证，现在对方需要退货，是我这边开具红字发票吗流程是怎么样的

答：根据国家税务总局公告2023年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

【第10篇】开红字发票需要什么资料

我们开红字发票和作废发票的操作是不一样的，虽然都有纠正的意思，但是两者实施的条件都不相同．比如说我们跨月、跨年出现效果退回的情况，我们是不可以作废的，只能开红字发票．那对方给我们开红字发票我们该怎么做？有关处理方法如下．

对方给我们开红字发票我们该怎么做？

因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：

１、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：

借：原材料／库存商品（红字）

应交税费／应交增值税／进项税额转出（红字）

贷：应付账款（红字）

２、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：

借：原材料／库存商品

应交税费／应交增值税／进项税额

贷：应付账款

增值税专用发票如何开具红字发票？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告２０１６年第４７号）规定：＂一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证．

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》．销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息．

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有＇红字发票信息表编号＇的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中．

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具．红字专用发票应与《信息表》一一对应．＂

以上整理的资料内容，就是我们关于＂对方给我们开红字发票我们该怎么做？＂这一问题的详细解答．这个红字发票是由销售货物的一方开具的，如果购买货物的一方拿到红字发票的话，我们就可以按照上文来进行账务处理就可以了，这样大家明白了吧！

【第11篇】红字发票税务风险

从宏观上看，通过增值税发票的电子底账系统，税务机关可知晓纳税人开具发票后又冲红的每个细节，而大量开具红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票是纳税人对外虚开的一个典型特征点，所以，开具红字发票如果超过一定的量，会引发税务机关调查。

从微观上看，红字冲销是会计实务中的一种调账方法，它的基本流程是，用红字编制一套与要调整凭证完全相同的记账凭证，将其冲销，然后再用蓝字编制一套新的会计分录。红字冲销一般有两种情况：一是以前的业务已经发生但又转回时，如已销货后发生的销货退回；二是会计分录发生借贷方向错误或者虽借贷方向正确，但需重新确认金额时，先红字冲销，再做正确分录。如果红字冲销仅用于一般的会计差错调整，那么没什么问题，但在某些情况下，红字冲销的处理却是财务人员为逃避纳税义务而刻意为之，这时就需要税务稽查人员仔细进行审核，以发现其背后暗藏的偷漏税玄机。

案例：忐忑不安的红字冲销

检查人员在查看某单位电子明细账中，看到这样一笔会计处理：

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

单就这笔会计处理来看，可能表达出这样一种含义：原先的账务处理错了，做一个反向的会计分录，将其冲回。但这个问题发生在数字较大的固定资产上面，好像有点不太合常理。根据逻辑关系，检查人员通过查账软件的“凭证查询”功能找出了和这一事件相关的所有账务处理并按时间先后顺序排列，同时查看了相应的原始凭证。

×年2月

借：其它应收款 300000

贷：银行存款 300000

×年3月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

×年8月

借：固定资产 —300000

贷：其它应收款 —300000

×年12月

借：固定资产 300000

货：其它应收款 300000

在第二个记账凭证后，检查人员看到了一张购买轿车的原始单据复印件，单据复印件显示，购买人为被查单位某高管。检查人员随后向被查单位索取并查阅了这辆轿车的行驶证及保险手续，所有资料都表明，这辆轿车为某高管个人所有，但购车费用却是由单位负担并支付的。检查人员就此事询问了财务人员，还原了这一事件的全部过程。原来，单位根据年度业绩考核结果，奖励某高管一辆轿车，但为了避税，财务人员将单位出资为个人购买的轿车记入固定资产，数月后担心被稽查部门发现，又作了红字冲销处理，到了年底，考虑这笔支出一直挂在账上不妥，最终下定决心，还是按固定资产入了账，才有了第四笔账务处理。该单位涉及的个人所得税问题受到了税务机关的处理、处罚。

分析：虽然已经进行了记入固定资产的账务处理，但这并不能改变单位为个人购买轿车的实质，更不能免除其法定的个人所得税扣缴义务。其实，由于检查时间的限制，税务稽查人员很难做到查阅、核对每个记账凭证和原始凭证，如果没有上面第三个“忐忑不安”的红字冲销处理，检查人员可能发现不了上述问题，正是敏锐的意识到红字冲销背后可能暗藏玄机，检查人员才果断的将问题锁定并最终检查落实。

【第12篇】速藏！超详细红字发票开具流程！金税盘+税控盘

开具红字发票虽然不是太经常的事，但是总会遇上。作为会计怎么能不会呢？今天科目君给大家介绍最详细的红字发票开具流程！

一、金税盘

发票管理-红字发票信息表

1、红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下：

提示：如果是使用营改增后的新版本开票软件，需要先添加商品编码再填开信息表

点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面：

注意：购方申请有两种情况：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

销售方按照实际情况选择申请理由。

2、红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传并生成信息表编号。

3、进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。

二、税控盘

增值税专票红字信息表填开

点击：【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表填开】

有两种情况：

情况一：发票有认证记录，需要购货方开具红字信息表：

1、选择购买方申请

2、核实蓝字发票是否已抵扣，如蓝字发票已抵扣，需选择“已抵扣”，直接下一步，如蓝字发票未抵扣，需选择“未抵扣”，输入蓝子发票代码和号码，点击下一步

3、按照原蓝字发票票面进行信息填写，点击保存，上传

情况二：发票没有认证记录，需要销售方开具红字信息表：

1、选择销售方申请

2、输入蓝字发票代码和号码，点击下一步

3、确认信息与蓝字发票一致，点击保存，上传

增值税专票红字信息表审核下载

1、点击【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表审核下载】

2、选择下载保存路径，如选择为桌面，点击下载，桌面会生成一个16位数字命名的红字信息表

负数发票开具

点击【发票管理】-【发票填开管理】-【增值税专用发票填开】：

有两种开具方式：

1、手工开具，点击“负数”-“手工开具”输入信息表编号，点击下一步，输入原蓝字发票代码、号码，点击下一步，确定，核实无误点击保存，打印

2、导入开具，点击“负数”-“导入开具”，选择已审核下载的红字信息表，点击确认，核实无误，点击保存，打印。

【第13篇】销货方申请红字发票所需资料

红字发票也被称作负数发票，当企业收到红字发票的时候，财务需对其做相应的账务处理。如果是销货方收到红字发票，应该怎么做账务处理呢?来跟随会计网一同了解下吧!

销货方收到红字发票的账务处理

由增值税法管理规定可得，当你正常开具红字发票后，其可以冲销你的销项税额，申报时是允许扣除的，假设你上月结转成本的需在当月进行冲销，那么你需保管好发票联和抵扣联。(对方不需要的情况下)

销货方收到红字发票的账务处理具体如下：

借：应收账款 红字

贷：主营业务收入 红字

应交税费——增值税——销项税额 红字

注意：如果按照准则，则是做相反分录，但是在实际操作的时候，所做的相反分录并不利于查账。申报时，用“当月的实际正数开票金额——红字发票金额”进行申报。

知识拓展：退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?

红字发票是什么意思?

红字发票指的是负数发票，可以这么理解：如果你发票开错了，或者在别人退货等情况下，发票是已经开具了的，这时候就可以开红字发票拿来冲抵已开错的发票，红字发票的金额等均为负数。

红字发票开错了能否作废?

一张通知单与一张有效的红字发票相对应，这张红字发票在未抄税的情况下，你可以将这张红字发票先作废，接着另外重新开具一张红字发票，此时不用重新再开申请单和通知单。但如果红字发票是已经抄税的，那么只能向税务局咨询相应处理办法。

来源于会计网，责编：慕溪

【第14篇】红字发票申报表填写

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票)。

实际销售额是不可以为负数的，也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额。负数票开具必须先申请，经过国税局审核后才可以开具。

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

红字发票的介绍：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码'、'号码认证不符”。

【第15篇】销售方申请红字发票资料

1、开具红字发票，哪种情况销售方申请开具信息表？

根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的相关规定：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、车辆购置税逾期申报需要加收滞纳金吗？

根据《税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人购置应税车辆后应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

3、农贸市场使用的房产需要缴纳房产税吗？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

4、纳税人存在哪些情形暂停办理留抵退税？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关规定，纳税人存在以下情形的，暂停办理留抵退税：一、存在增值税涉税风险疑点的；二、被税务稽查立案且未结案的；三、增值税申报比对异常未处理的；四、取得增值税异常扣税凭证未处理的；五、国家税务总局规定的其他情形。

5、员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，怎么申报住房租金个人所得税专项附加扣除？

对于单位为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的，对于一年内多次变换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新个人所得税专项附加扣除相关信息，允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。具体咨询税务机关。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！