汇总纳税企业（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是汇总纳税企业范本，希望您能喜欢。

【第1篇】汇总纳税企业

公司成立了多家分公司，企业所得税汇总纳税备案具体应该怎么做？今天就来一起学习一下。

01

什么是企业所得税汇总纳税？

居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。除另有规定外，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

02

什么是二级分支机构？

二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

03

总分支机构汇总纳税如何备案？

总机构应将其所有二级及以下分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

特别注意：

安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2023年第12号规定：上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

04

跨省设立的非独立核算分支机构要申报吗？

即使总分支机构企业所得税是汇总纳税，分支机构仍需要按照相关规定就地报送企业所得税申报表和其他相关资料并就地预缴企业所得税。在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。

05

不需要就地分摊缴纳的二级分支机构有哪些？

●不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

●上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

●新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

●当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

●汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。”

注释：

汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

06

分摊比例如何规定？

跨省汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊， 50%由总机构分摊缴纳。

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

计算公式：

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

例子：某a公司总部位于b省，下有三个分支机构b1、b2和b3，分别在b省、c省d市、c省d市e县，其余条件适用总分机构汇总纳税政策。2023年度财务报告中，b1公司营业收入500万元、职工薪酬250万元、资产总额200万元；b2公司营业收入300万元、职工薪酬200万元、资产总额250万元；b3公司营业收入200万元、职工薪酬50万元、资产总额150万元。若2023年该公司应纳税所得额1000万元，总、分公司均适用25%的税率，则总、分公司应分摊的企业所得税税款各是多少？

2023年各分支机构三要素情况如下表所示：

计算：

第一步：a公司统一计算全部应纳税所得额：1000万元

第二步：划分应纳税所得额：a公司分摊应纳税所得额=1000×50%=500万元；各分公司分摊应纳税所得额=1000×50%=500万元

第三步：计算各分公司应分摊比例,总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三因素权重分别为0.35、0.35、0.30。

b1公司分摊比例=（500/1000)*0.35+(250/500)*0.35+(200/600)*0.30=0.45;

b2公司分摊比例=（300/1000)*0.35+(200/500)*0.35+(250/600)*0.30=0.37;

b3公司分摊比例=（200/1000)*0.35+(50/500)*0.35+(150/600)*0.30=0.18

第四步：计算各公司应分摊应纳税所得额：b1公司应纳税所得额=500*0.45=225（万元）;b2公司应纳税所得额=500*0.37=185（万元）;b3公司应纳税所得额=500*0.18=90（万元）。

注释：

安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2023年第12号规定：省内跨市的总机构或某分支机构的分摊比例=［（该机构营业收入÷总机构和各分支机构营业收入之和）×0.35+（该机构职工薪酬÷总机构和各分支机构职工薪酬总额之和）×0.35+（该机构资产总额÷总机构和各分支机构资产总额之和）×0.30］×100%

如果总机构按上述办法计算分摊的比例达不到25%的，按25%计算,剩余75%部分再在各分支机构之间分摊。

某分支机构分摊比例=[（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬总额之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30] ×75%

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

07

分摊比例可以调整吗？

分支机构分摊比例一经确定后，除出现如下三种情况，当年不作调整：

●当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

●汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

●汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

08

使用什么申报表进行年度纳税申报？

分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

国家税务总局公告2023年第12号）附件的规定：“执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布,2023年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。”

分支机构仅填写a20000表，勾选表中“预缴方式”、“企业类型”后，填报第20行（分支机构本期分摊比例）、21行（分支机构本期分摊应补（退）所得税额）。

来源：安徽税务

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【第2篇】某小规模纳税企业本期购入原材料

日前

台州学院椒江校区出现一架飞机

是的，你没看错

这是一架大飞机

不是飞机模型！

让人羡慕的是

这架飞机是给学生当教具的

网友：

果然是别人家的大学！

从大洋彼岸来

运输时间近一个月

这架飞机停在智能制造（航空工程）学院北面道路上，机身为蓝白相间，垂尾印有“n868ds”的飞机注册号，比大家平时乘坐的民用客机要小。

这是架什么飞机？

为啥停在校园里？

“它是一架退役的小型商务飞机，航空发动机等部件齐全，各个系统都非常完整，性能结构等方面也比较先进。”智能制造（航空工程）学院院长张永炬介绍，这是一架“湾流gii”飞机，由世界上生产豪华、大型公务机的湾流宇航公司生产。

据了解，湾流gii是双发运输类公务机，也是世界上最豪华的公务机之一。

台州学院采购的这架飞机来自大洋彼岸，飞机运到学校后，由专业技术人员进行结构组装，目前主体组装已经完成，等局部修整之后将整体吊装至钢筋混凝土的起落架支撑处。

该飞机的发动机和辅助动力装置，将作为教学设备用于日常教学。“结构组装需要20个工作日，然后进行翼面调整、表面喷涂、内部原有照明系统改造等，估计全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）学院老师李勋介绍。

为学生购买飞机，用于实践教学

“打算将飞机外部用于形象展示，航空发动机等关键部件，则将用于学生实训实践教学。另外，还可以为相关专业老师的航空方面研究作参考。”张永炬告诉记者。

2023年，台州学院将专业与地方培育的航空产业对接，首开“无人驾驶航空器系统工程”专业，也就是“无人机”专业。目前，该专业有100多名在校生。

“学生不但要了解‘无人机’，还要了解‘有人机’、了解飞行器，所以学校就想要给学生买一架真飞机。”张永炬介绍，“无人机”专业结合地方产业需求，主要面向制造和应用两方面。

李勋介绍，“无人机”专业涉及空气动力学、飞机原理总体设计、复合材料结构设计及制造等专业课程的学习。

李勋说，此前，“无人机”专业的学生实训操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼无人机，这架飞机的到来让学生有了更多实践实验机会，也让教学内容更加丰富。

转自：台州晚报 （姚苗苗、潘侃俊）

来源： 新闻坊

【第3篇】关于企业增值税纳税筹划案例分析

税务筹划这个词来源与1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，参与审理此案的汤姆林爵士议员对税务筹划给力一个说法。原话是这样的：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多交税收。”这个观点一经提出就得到认可，时至今日，税务筹划已逐步形成了一套完整体系，逐渐走向规范，其本质就是在法定范围内，过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，使税收经济利益最大化。

税务筹划简称税筹，税筹常见的包括三种类型即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划。

避税筹划是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的空白、漏洞获取税收利益的筹划。处于税法空白区域，既不违法税法，也不合法，介于两者之间。但是与纳税人偷税漏税是有着本质上的区别的。

节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

为什么要做税务筹划？首先税务筹划在法务法规的许可范围内进行的，有利于企业经济行为的有效选择，在一定程度上增加企业的可支配收入，就是说企业有闲钱了，就可以进行投资、生产经营决策，同时也便于企业获得延期纳税的好处，也避免或减少了税务处罚。这个是对于个体或者企业的。从大方面来说。公民有更多可支配收入了，就有了更高的消费能力，在一定程度上，也增加了国家的财政收入合外汇收入，这也是这个行业能够存在的理由，也催生了很多税收代理公司。我们贵州诚友利财税咨询有限公司公司也是在应运而生，是时代的产物，也是必然结果。

我们来说说，我们公司这些年遇到的一些典型的案例吧。

案例一：

税务咨询：企业自然人要把自己的股权转让，面临溢价太多个税高达20%，他们想通过多笔支付股权转让款来实现延迟缴纳个税。为了实现延迟纳税，先付了一万，后续再多次支付。

我们给的答复：这种方法是不可取，因为股权分期支付，第一次支付时要按照全额申报缴纳个税。

参考依据：

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

(二)股权转让协议已签订生效的；

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的；

(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

案例二：

税务咨询：公司目前是从事新商铺的房产转租业务，公司是一般纳税人，开票都是开的9个点的增值税，税负太高，加上没有抵扣税票，想通过简易简易计税的方式来缴纳5%的税。反正简易征收不需要税局审批。

我们给的答复：这种税务筹划的思路是不可行。租入不动产的时间属于2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，应该是9%增值税。

提醒：若是你单位属于增值税一般纳税人，增值税的税率取决于你租入不动产的时间。

1、若是一般纳税人出租其2023年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，是9%增值税。

2、若是一般纳税人出租其2023年4月30日前租入的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

参考依据：一：《全面推开营改增试点12366热点问题解答（一）》中提到：关于转租不动产如何纳税的问题，国家税务总局明确按照纳税人出租不动产来确定。因此，一般纳税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

参考依据：二：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号，以下简称“16号公告”）第三条第一项规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

虽然案例很简单，但是对于很多人来说，都是不清晰的，学习税法是我们每个公民的该做的事。

【第4篇】企业纳税申报情况查询

2022.9.19是本月报税征期的最后一天了，同时也是社保费缴费的最后一天了，大家赶紧抓紧时间去办理吧。因为我一直在从事财务工作，有很严重的强近迫症，尤其遇上关门，有时都离单位很远了，在大脑里没有明显的锁门印象，肯定得跑回去看看，不然是一夜都睡不踏实的。

虽然每个月我都把所需做的工作挨个列在小本上，每完成一项就挑钩，小本上的工作事项都是挑钩的，但还是不放心，特别是报税，报税征期最后一天肯定要查一下的，今天就和大家分享一下如果查询税种是否己申报。

1、登录国家税务局电子税务局，网站是：https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/；

2、选择账号密码登录。输入企业营业执照编号，及密码，密码办税人可以在手机上设定；

3、我要办税；

4、税费申报及缴纳；

5、点击应申报情况，点开后就可以看到各税种的申报情况啦！

会计阿姨每个月都是这样过来的，不查是不放心的，你们都学会了吗？

【第5篇】企业纳税多少可以摇号

2023年深圳企业车牌竞价网站网址多少?企业参加摇号竞价条件是什么，本文提供详细的企业车牌竞价流程。

深圳企业车牌竞价保证金

问题：企业竞价车牌，用手机支付保证金时忘记填写申请码了，这种情况可以正常参加企业竞拍么?

是否需要重新支付保证金?

没有写申请码支付的保证金会正常退回么?

车管所回复：您好，有关竞价保证金问题，您可以拨打竞价咨询热线：86660555进行咨询。

深圳企业车牌竞价网址

深圳市小汽车增量调控竞价网站http://www.bitenews.cn/

深圳企业车牌竞价条件

企业如需申请号牌，需要在上一年度向本市税务部门实际缴纳税款总额达到3万元的可以获得1个。税款总额每增加100万元的，可以增加1个。申请累计达到8个后，税款总额每增加200万元的，可以增加1个。当累计达到12个后，税款总额每增加1000万元的，可以增加1个。

深圳企业车牌竞价流程咨询

我报名月份竞价，进入“调控竞价平台”获取“保证金账户”报错，报错内容：您输入的申请编码并未报名参加本次竞价或申请编码输入错误。

您好，根据细则第十四条：单位或个人申请增量指标，每月8日之前提出的，纳入当月指标配置;每月9日之后提出的，纳入次月指标配置。 如果您参与的是当月配置，此问题建议您拨打竞价咨询热线：86660555进行咨询。

【第6篇】企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则

所得税纳税申报流程

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致。第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿。第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

企业所得税的汇算清缴的程序:

一.内资企业所得税的汇算清缴

二.外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴

三.个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函1998182号）等法律的规定，内资企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：

内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

企业所得税的汇算清缴应注意：

1.实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2.若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3.若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4.纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

5.纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款。其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

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【第7篇】如何查企业纳税申报信用等级

企业日常经营中，涉及到办税事务时，无论是领用发票还是申请退税，都需要考虑到企业纳税信用等级。

那么，企业纳税信用是什么呢？又是如何评级的呢？下面和大家一起分享下！

评价办法

纳税信用等级评价，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，在一个纳税年度（指公历年度，即1月1日-12月31日）内的纳税信用状况所开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。纳税信用评价周期为一个纳税年度，目前纳税信用级别共有a、b、c、d、m五类，以下为各等级一览表：

每年1月启动上一年度纳税信用评价工作，4月确定评价结果，并在江苏省电子税务局提供查询服务。纳税人可查询本单位信用评价的详细信息。

查询方式

下面就以江苏省电子税务局上查询信用等级为例：

登录国家税务总局—江苏省电子税务局一我要查询一纳税信用评价结果查询，在这里我们就可以看到自己单位的纳税信用等级啦！

紧接着，我们来看下如何“纳税信用证明开具”。同样的，登录国家税务局总局江苏省电子税务局：我要办税-纳税信用-信用管理。

点击纳税人信用证明开具，进入后，选择年度，如选择2023年后，点击“申请出具”。

可以申请出具本单位2023年度纳税信用评价证明。

该功能不仅可以出具信用证明，更重要的是可以查询到本单位的具体扣分事项哦。这样也方便企业在后续经营中进行改善和调整。

【第8篇】某生产企业为增值税一般纳税人

一、什么是委托加工的应税消费品

1、委托加工应税消费品：是指 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。委托方为消费税纳税义务人，受托方是消费税代收代缴义务人。

2、以下情况不属于委托加工应税消费品：

a、由受托方提供原材料生产的应税消费品；

b、受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品；

c、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

例1：甲地板厂（一般纳税人）生产实木地板（消费税税率 5%），10 月发生业务如下：

（1）将外购素板 40%加工成 a 型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元、税额 5.2 万元。

（2）受乙地板厂委托加工一批 a 型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额 30.6 万元、加工费 5 万元。

解：业务（2）不是消费税法规定的委托加工业务。按照消费税税法的规定，委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，而本例中主要材料是由受托方提供，不属于委托加工。

业务（2）消费税纳税义务人：甲厂。其计税依据确定方法：销售价格按照最近时期同类实木地板的价格确定。

应纳消费税＝40*5%+40÷40%×60%×5%＝5（万元）（简化计算，不考虑外购应税消费品已纳税款的扣除）

二、委托加工应税消费品消费税的缴纳

1、受托方加工完毕向委托方交货时，由 受托方代收代缴消费税。如果受托方是 个人（含个体工商户），委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、如果受托方没有代收代缴消费税，

a、 委托方——消费税的纳税义务人，应补交消费税款。

委托方纳税人补税的计税依据为：

① 已 直接销售的：按 销售额计税。

② 未销售或不能直接销售的：按 组价计税（委托加工业务）。

b、 受托方（个人、含个体工商户除外）——消费税的扣缴义务人，应承担未扣缴税款责任。扣缴义务人未按规定代收代缴、代扣代缴税款的，主管税务机关应对扣缴义务人处以应代收代扣税款 50％-3 倍的罚款。

例2：税务机关在税务检查中发现，乙公司（小规模纳税人）委托本地个体户李某加

工实木地板。甲公司已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

解：如果税务机关纳税检查发现，应要求乙公司补缴税款；如果乙公司属于逃避缴纳税款，应处以50%至 5 倍的罚款。 个体户李某无扣缴义务。

三、委托加工应税消费品应纳税额计算

受托方代收代缴消费税时：

1、应按 受托方同类应税消费品的售价计算纳税；

例3：下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（bd）。

a.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据

b.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据

c.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据

d.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

例4：丁酒厂受丙企业委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为 30 万元，丁酒厂开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.04 万元。丁酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。

解： 消费税纳税义务人是丙企业，因为丙企业提供了加工原料。

丁酒厂计算消费税从价部分的计税依据＝2.75×20＝55（万元），从量部分的计税依据为 20 吨。

2、 没有同类价格的，按照 组成计税价格计算纳税。

a、从价计税的应税消费品组价：

例5：戊企业为增值税一般纳税人，10 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50 万元、税额 6.5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为税＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95万元。

b、复合计税的应税消费品：

从价税的组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋ 委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）

例6：己市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，3 月购进已税烟丝 800 万元（不含增值税），委托 m 企业加工甲类卷烟 500 箱，m 企业每箱 0.1 万元收取加工费（不含税），当月 m 企业按正常进度投料加工生产卷烟 200 箱交由集团公司收回。 m 企业无同类产品售价。（烟丝消费税率为 30%，甲类卷烟消费税为 56%加 150 元/箱）

解：m企业代收代缴的消费税＝200×0.015＋（800×200÷500＋200×0.1＋200×0.015） ÷ （1－56%）×56% ＝439.55（万元）

四、委托加工应税消费品收回后销售

1、直接出售（不高于受托方的计税价格）： 不再缴纳消费税；

2、加价出售（高于受托方的计税价格出售）：缴纳消费税，并准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

例7：某涂料生产公司庚为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：（涂料消费税税率 4%）

（1）15 日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由庚公司提供原材料，材料成本 80 万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费 10 万元（含代垫辅助材料费用 1 万元）、增值税 1.3 万元。乙厂无同类产品对外销售。

解：乙厂代收代缴的消费税=（80+10）÷（1-4%）×4% =93.75 ×4%= 3.75（万元）

（2）28 日庚公司收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出 80%，取得不含税销售额 85 万元。

解：受托方的计税依据=93.75×80%=75（万元）<销售价格 85 万元。

庚公司 应缴纳的消费税=85×4%-75×4%=0.4（万元）

理由：委托方将委托加工的应税消费品收回后，以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

五、委托加工业务中双方税务处理总结：

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【第9篇】小微纳税企业

近年来，国家出台了一系列小微企业税收优惠政策，为小微企业减轻负担，助力小微企业快速成长。在财政部、国家税务总局出台的文件中多次提到了中小微、小微，小型、微型、小型微利企业，让人容易混淆，那么这些企业的划分标准是什么呢？只有确定企业类型，才能判断自己是否能享受税收优惠，下面教你如何区分它们。

中小微企业一般是指中型、小型、微型三类企业，具体可参照2023年6月有关部门发布的《中小企业划型标准》。

在税务政策上，根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）所称“中小微企业”是指：

中小微企业的划分标准

从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：

1、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下。

2、房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下。

3、其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

小微企业一般是指小型企业和微型企业两类。

需要特别提示一点：小型微利企业≠小微企业，不要把小微企业当成小型微利企业的简称，二者范围不同，出处也不同。

小型微利企业的出处来自企业所得税法及其实施条例，是指符合税法规定条件的特定企业，其特点除了“小型”还要求“微利”，主要用于企业所得税税收优惠方面。

简单来说，小型微利企业属于小微企业中的满足特定条件的一部分，小微企业的范畴要远大于小型微利企业。所以大家不要混淆。

享受企业所得税优惠的小型微利企业标准

1、从事国家非限制和禁止的行业

2、年度应纳税所得额不超过300万元

3、从业人数不超过300人

4、资产总额不超过5000万元

上述就是有关各类企业类型的判定标准了，有不清楚的可对照自查！对企业纳税人和财务会计人员来讲，弄清楚这个非常关键，关系到了纳税申报工作的准确性，所以要弄清楚自己企业的类型，然后再去判断是否能够享受税收优惠！

【第10篇】企业纳税人耕地占用税税率

搞过公路施工项目的财务应该都知道，在施工过程中需要租用村民耕地用于料场、项目办公、混凝土拌合场等，这个时候你就会碰到耕地占用税的问题，这个税种虽然不大，但是有其特殊性，操作不好，也会造成不小的损失。

先简单介绍下，耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国耕地占用税法》自2023年9月1日起施行。2007年12月1日国务院公布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。

征收标准：根据《中华人民共和国耕地占用税法》：

第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

第四条 耕地占用税的税额如下：

（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；

（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；

（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；

（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。

公路施工企业租用的耕地一般都是临时的，等项目完工就会拆除。那么要不要交？肯定要交的。《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条规定：

纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

怎么交？第七条规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

财政部公告2023年第81号中华人民共和国耕地占用税法实施办法

第十一条：减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。

第十八条：临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

实际中是可以申请延期的

同时我们也可以看出，作为临时占地主体的公路施工企业，所缴纳的耕地占用税是可以全额退还的。怎么退？这就要求我们需把资料收齐，实务中，有些就因为资料缺失导致退不了的。

要准备什么资料？按照国家税务总局2023年第30号公告《关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》规定，纳税人符合《耕地占用税法》第十一条、《实施办法》第十九条的规定申请退税的，纳税人应提供身份证明查验，并提交以下材料复印件：

（一）税收缴款书、税收完税证明；

（二）复垦验收合格确认书。

是不是就可以了？还差了一个很重要的东西！什么东西？临时用地批准书！

这个东西是需要向自然资源部门申请的，作为施工企业先向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税，拿着完税凭证找自然资源部门申请开具临时用地批准书。

占地结束后，施工企业必须在临时占地期限届满之日起一年之内完成复垦，复垦必须由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。

有了《临时用地批准书》、税收缴款书、税收完税证明和复垦验收合格确认书，就可以向主管税务局申请退税了。

总结一下缴了怎么退？

1、要依法取得批准手续，不然交了也白交！

土地管理法第五十七条规定，建设项目施工和地质勘查需要临时使用国有土地或者农民集体所有的土地的，由县级以上人民政府自然资源主管部门批准。

2、用途符合规定，见财政部公告2023年第81号《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》第十八条

3、资料要及时办理，齐全。交完耕地占用税，赶紧去办《临时用地批准书》。别等着要退的时候才去办。

【第11篇】居民企业纳税地点

自然人合伙人在哪里纳税？

投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。

财税〔2000〕91号

财税〔2000〕91号 ，明确了个人投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业在合伙企业的注册地申报缴纳个人所得税并代扣代缴。

但是，财税[[2000]91号]文是在修订前的《合伙企业法》背景下制定的，当时，合伙企业的合伙人都是自然人身份的普通合伙人，故当时针对合伙企业的所得税政策都是规定自然人合伙人的个人所得税问题。

法人合伙人在哪里纳税？

2006年新的《合伙企业法》出台后，合伙人便不再只是缴纳个人所得税的自然人，还有需要交纳企业所得税的法人。但是，对于法人合伙人应缴纳企业所得税的纳税地点现行政策并不明确，并在实务中也存在不少的争议。

根据《企业所得税法》第五十条之规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。据此，法人合伙人的企业所得税应在合伙人自身注册地核算缴纳。

有的地方税务机关曾经出台规定， 合伙企业生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。对合伙企业中的法人合伙人分得的生产经营所得和其他所得，法人合伙人可在合伙企业注册地地税局缴纳企业所得税，也可到法人合伙人投资者所在地缴纳企业所得税。法人合伙人的纳税方式一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

所以法人合伙人在哪里缴税，需要事先与当地税务机关沟通。

总结

自然人合伙人在合伙企业注册地纳税。法人合伙人的纳税地点实务中存在争议，需要事先和当地税务机关沟通。在哪里纳税就适用哪里的税务政策，在合伙企业相关税制不是很完备的情况下，你get到这里的重要性了么？

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【第12篇】企业合并纳税

1、财产和行为税纳税申报操作

自2023年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。

具体操作步骤

1、登录电子税务局——点击【我要办税】——【税费申报及缴纳】：

2、选择【其他申报】——【财产和行为税纳税申报】，点击“填写申报表”

3、选择需申报税种对应的“纳税期限”：

4、勾选对应的税种信息，点击“下一步”进行申报：

5、系统自动带出申报数据，核实无误后点击“申报”进行申报提交：

6、提示申报成功，如需缴纳税款请点击“缴款”进行缴款操作：

7、勾选需要缴纳的税款，选择“缴款方式”，点击“立即缴款”：

注意事项

1.不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。

按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。例如，某企业按半年缴纳城镇土地使用税，按月汇总缴纳印花税，则在7月征期内，该企业可以合并申报上半年城镇土地使用税和6月份印花税。

按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。例如，某企业按半年缴纳城镇土地使用税，6月15日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在7月征期内，该企业可以合并申报上半年城镇土地使用税和6月15日耕地占用税。

2.合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。

例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。

2、新增税源信息操作

纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。

纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。

具体操作步骤

【方法一】

1.1 如系统提示“当前属期无可申报税源信息”时，可点击“税源选择”按钮进行新增税源操作：

1.2 录入新增的税源信息，核实无误后点击“保存”：

【方法二】

2.1 也可通过【其他申报】-【财产和行为税税源信息报告】模块进行操作:

2.2 选择需调整税源信息的税种，点击“税源采集”：

2.3 按照业务需求进行“查询税源”、“新增税源”、“作废税源”等操作：

3、作废税源信息操作

具体操作步骤

【方法一】

在【印花税税源采集】模块中，选中需作废的税源信息，点击“作废税源”：

【方法二】

2.1 也可通过【其他申报】-【财产和行为税税源信息报告】模块进行操作：

2.2 选择需调整税源信息的税种，点击“税源采集”：

2.3 按照业务需求进行“查询税源”、“新增税源”、“作废税源”等操作：

4、申报错误更正操作

合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。

例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现印花税申报错误，则可以仅就印花税进行更正申报。更正时，修改印花税税源明细表再单独更正申报即可，无需调整其他已申报税种。

具体操作步骤

1、选择【申报更正】，录入“申报表种类”、“申报日期起止”或“所属期起止”等查询条件，点击“查询”，选择报表点击“更正申报”：

2、勾选需更正的税种信息，点击“下一步”：

3、系统带出原申报表数据，更正申报表需要先更新税源信息，可点击“财产和行为税税源信息报告”。

4、系统跳转至税源信息报告页面，选择需要更新税源的税种，点击“税源采集”：

5、根据实际业务采集税源信息，点击“保存”：

6、返回申报更正页面，点击“更新税源”：

7、报表自动带入税源更新后的申报数据，核实无误后点击“申报”进行更正申报提交：

8、提示申报成功，如需缴纳税款请点击“缴款”进行缴款操作：

5、申报作废

具体操作步骤

1、菜单中选择【申报作废】，录入“申报日期起止”、“所属期起止”等信息，点击“查询”，选择需作废的报表点击“申报作废”：

2、勾选需作废的税种信息，录入“作废原因”，点击“作废提交”：

6、申报查询及打印

具体操作步骤

1、菜单中选择【申报查询及打印】，录入“申报日期起止”、“税款所属期起止”等信息，点击“查询”，选择需查询打印的报表点击“查看”：

2、系统展示出申报表内容，如需打印点击“查看pdf”：

3、点击打印机图标按钮可进行打印：

【第13篇】企业所得税纳税月度预缴申报表

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国 企业所得税 月(季)度预缴 纳税申报 表(a类，2023年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2023年第26号)中对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类，2023年版)》进行了修订。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企业所得税预缴纳税申报表进行申报。

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2023年第26号)中对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类，2023年版)》进行了修订。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企业所得税预缴纳税申报表进行申报。

新版申报表的适用范围

(一)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)(以下简称“新版a类申报表”)的适用范围：

1.适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月度、季度预缴纳税申报时填报。

2.执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2023年第57号)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴时填报本表。

3.省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。

(二)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类，2023年版)(以下简称“新版b类申报表”)的适用范围：

适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

新版申报表的实施时间

国家税务总局公告2023年第26号于2023年7月1日起施行，实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始与实行按季预缴的居民企业，从2023年第二季度申报所属期开始适用该公告。

新版申报表有哪些变化

(一)中华人民共和国企业所得税(季)度预缴纳税申报表(a类)

1. 取消《中华人民共和国企业所得税(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》及附表中的“本期金额”列，只保留“本年累计金额”列，以减少纳税人填报出错现象。

2. 表头增加预缴方式类型以及企业类型选项，使得填报更加准确，增强填报智能化。

3. 将按照实际利润额预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴以及按照税务机关确定的其他方式预缴三种预缴方式归并，使得报表更加简洁明了。

4. 主表中增加附报信息，通过勾选是否属于小型微利企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项以及高新技术企业和填报期末从业人数来确保税收优惠政策的精准落实。

(二)《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》(a201010)、《减免所得税优惠明细表》(a201030)

将原先《不征税收入和税基应纳税额所得额明细表》修改为《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》，将“不征收收入”一栏移动到《中华人民共和国企业所得税(季)度预缴纳税申报表(a类)》主表中“预缴税款计算”第五栏中填列。

除此之外，在税收优惠项目上进行增加，根据政策调整和落实优惠的需要，做了多个方面的补充，以保证能够确保符合条件的纳税人能够及时、足额的享受到税收优惠。

(三)《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(a201020)

新版a类申报表与中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)附表相对比，大幅度变动，简化了表单设置，由原先的17列缩减为6列，14行缩减为5行，将数据项从185项减少至30项，让纳税人填报能够更加简单易懂，不易出错。

本表的主要目的为落实税收优惠政策与实施减免税核算，新版报表在填报过程中应注意以下几点。

1.自固定资产开始计提折旧期，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期间，不再填报本表。

但若固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形，在“税收折旧小于等于一般折旧”的折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至最后一次月(季)度预缴纳税申报。

2.自固定资产开始计提折旧期，在“税收折旧大于一般折旧”的折旧期间，必须填报本表。

固定资产税收折旧与会计折旧存在一致和不一致两种情况，纳税人需根据企业的性质等实际情况，在月(季)度预缴纳税申报时，计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况在此表中填列。

以上内容为新版企业所得税预缴纳税申报表填报要点，如需了解更多记账报税信息，欢迎访问企帮帮官网咨询！

【第14篇】企业所得税年度怎么纳税申报表

建议您使用谷歌（ 3.0.1.6以上含本版本）、360安全浏览器的极速模式、火狐浏览器、ie8版本以上(不含ie8)浏览器登入电子税务局：

在申报列表中选择，先申报年度财务报表，再申报所得税年度申报，否则系统有监控提示：

注意

财务报表申报成功后再进行年度所得税纳税申报，您最后提交时会进行利润表与年报主表的校验，务必请您填报准确，否则需重新填报。

财务报表填报时会有如下信息提示：

点击企业所得税申报，首先会提示您《企业所得税年度纳税申报基础信息表》相关项目的规则与注意事项：

如果您近三年存在企业所得税汇缴多缴未退税款情形的，而且存在不予退税的，会提示您联系主管税务机关，今年汇算后如果有应纳税款可以进行抵税处理。

多缴税款可以在“服务提醒”模块里查看：

进入年度所得税纳税申报表申报界面后，首先申报a000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》：

需要注意

申报界面中灰色底色项目是系统自动计算、带出或者是白名单控制的，如您单位带出项目值有问题，请与主管税务机关联系进行金三系统数据的维护与修改。

我们的小微是自动判断和锁定为“是”，如果您的应纳税所得额超过300万，请您选择“否”。如果您是小微企业，同时又是软件企业或集成电路企业，无需填报a107072表。

本表填报的内容会自动暂存，当点击“下一步”会存到金三系统。

同时进入到申报表表单填写界面：根据您的业务进行表单选择，其中部分表单是由《基础信息表》的填报内容控制的：

如：

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

选择后可以点击页面尾部的“下一步”按钮，继续填报；也可以 “上一步”按钮，回到《基础信息表》改动信息：

当您填报过后面表单具体内容后，数据保存后，当再次进行申报界面会提示您：

您选的表单在左上角“主附表树”列示：

您应该按申报表层级进行填报，填报后的数据可以暂存，注意暂存是保存表单所有的数据，不进行表间的数据校验；“保存”按钮不但是保存所有的数据，而且要进行表间的校验，表间校验必须通过才能保存成功。

所有申报数据保存成功后，点击右上角“申报”按钮，点击后系统先会校验利润表与主表相关数据：

通过校验后可以进行正常申报：

本环节您可以享受国家税务总局提供的风险提示服务，也可以直接申报，建议您选用提示服务，减少您的涉税风险。按照总局统一工作部署该功能于3月中旬上线。

点击“风险提示服务”进行风险扫描，点击“申报”则是忽略扫描直接申报。

可以复制提示内容，进行相关提示内容的修改，可以忽略，再次点击“申报”。

点击申报后，提示您申报结果。

有了上图恭喜您申报成功了！

如果您有三年应退税款，会给您提示，请您在提示信息中选择进行操作：

如果选择放弃多缴抵应缴，并放弃申请退税，需要选择放弃理由：

来源：大连税务

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【第15篇】企业所得税纳税申报在哪申报

如何在电子税务局申报企业所得税

企业所得税分为季报和税务年报（企业所得税汇算清缴）

1.登录税号密码登录电子税务局

2.点击首页栏的我要报税→ 我要申”,季度申报企业所得税时是和增值税及其他税种一起申报的,在综合申报中进行。

3.先申报企业季度资产负债表和利润表然后申报增值税，其次才是企业所得税。

4.填写企业所得税申报表,按季度营业收入,营业成本利润总额进行填写，弥补以前年度亏损的金额系统会自动带出，第一季度的弥补以前年度亏损需要先申报上一年度的年度 企业所得税汇算清缴系统才能自动带出。

5.填写其他附表，对前面所填申报表正式提交申报 ，需要先提交财务报表，再提交其他报表，进行税款缴纳。

（企业所得税年报）年度企业所得税申报在每年的5月底之前进行申报首先进入网上电子税务局,可以直接在首页导航栏选择年度企业所得税申报,也可以通过我要报税 → 我要申报,在明细栏选择年度申报。然后,填写基本信息,选择相应的表进行填写系统一般可以自动选定,只需核对是否有需要填报的其他报表，添加上去就行依次填报,再进入企业所得税年度申报表,确认提交申报.申报后，若发现有填写错误的地方,还还可以对已经申报的报表进行修改.选择更正申报对填写错误的表进行修改之后保存,再进行正式申报提交.