公司纳税证明（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的公司税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是公司纳税证明范本，希望您能喜欢。

【第1篇】公司纳税证明

企业所得税完税证明由税务局开具，缴纳季度所得税时，应当借记“应交税金——应交企业所得税”科目，贷记银行存款科目。企业所得税证明如何取得?怎么做账?

企业所得税完税证明怎样取得?需要准备什么资料?

企业所得税完税证明，也就是一份证明企业或者个人已经缴纳税金的凭证。该如何取得?具体可分以下几个步骤：

第一步：首先向银行提供相应的单位证明，让其调阅支付、打印代扣明细。

第二步：准备好银行代扣凭证、单位公章及税务登记证副本、申请书相关资料，分别到国税、地税开具纳税证明。

第三步：办理《境外公司所得税完税证明》、《外资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》。

办理单位：当地主管国税局

办理程序：纳税人应当到国税各办税服务大厅全程服务窗口办理。

准备资料具体如下：

1、如果是外国企业承包工程作业或者提供各种形式劳务的，开具境外公司所得税完税证明需准备纳税人书面申请报告(注意说明境外公司名称、支付金额与境外公司结算情况)，《外商承包工程作业税收认定表》或者《外国企业提供劳务税收认定表》复印件及已完税凭证复印件相应资料。

2、对于从我国境内取得租金、利息及专利权使用费等费用的外国企业，若要开具境外公司所得税完税证明，则需携带《代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表》复印件、已完税凭证及纳税申报表复印件相应资料。

3、如果是我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者，需要开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》，则需准备企业申请报告、完税凭证复印件、分利所属年度汇算清缴通知单复印件开份完税证明。

企业所得税完税证明怎么做账务处理?

企业所得税按月或者按季进行计提的，再申报缴纳，账务处理如下：

计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

收到企业所得税完税证明时，应当将其附在记账凭证的后面。

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】小规模纳税人公司

在税收文件中，经常会出现三个概念，小微企业、小型微利企业和小规模纳税人，三个概念从外表上非常像，但小微企业≠小型微利企业≠小规模纳税人，对这三个概念进行辨析和区分，有助于我们更好地辨别税收政策的对象，从而可以帮助我们更加精确地运用税收优惠政策。

小微企业

小微企业的概念来源于2023年，在工信部联企业〔2011〕300号文中，中小企业被划分为中型、小型和微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标并结合行业特点制定。

具体标准如图所示：

根据财税〔2017〕77号文和国税总局2023年6号公告，金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。目前，该政策已延续到2023年年底。这里的小型企业、微型企业指的就是按照工信部联企业〔2011〕300号文分类的企业类型。

2023年疫情期间，针对中型企业、小型企业、微型企业有部分社保的优惠，目前政策已到期。

小型微利企业

针对小型微利企业，大家比较熟悉的是企业所得税优惠。

根据财税[2019]13号文，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中，从业人数和资产总额指标，均按企业全年的季度平均值确定。

根据国税总局2023年2号公告和2023年8号公告规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

总结起来，小型微利企业的企业所得税分段计算，超额累进，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的比例缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的比例缴纳企业所得税。

小规模纳税人

小规模纳税人，是增值税政策中的概念。

根据财税〔2018〕33号，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

在增值税政策中，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。增值税应纳税额=销售额×征收率，如果销售额是加税合计金额，则增值税应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率。一般情况下，小规模纳税人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小规模纳税人可以按照1%的征收率缴纳增值税。

根据国税总局2023年11号公告规定，自2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据财税[2019]13号公告规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上是关于小微企业、小型微利企业和小规模纳税人三个概念的具体含义的辨析以及每类企业比较典型的税收优惠政策，在实际操作中，大家一定要正确辨别税收政策的适用对象，合理享受优惠。

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【第3篇】公司一般纳税人

有很多小伙伴最近告诉之了君，自己对于一般纳税人的定义不太了解，也不知道怎么证明自己是一般纳税人，针对小伙伴们的这个疑问，之了君去查询了相关的内容，并在这里给小伙伴们做出解答，希望能够帮助到各位小伙伴解决该疑惑。

什么是一般纳税人？

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是：按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。

如何证明自己是一般纳税人？

一般纳税人没有单独的证明，但是可以将《增值税一般纳税人登记表》作为是一般纳税人的证明。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”若企业通过电子税务局申请成为一般纳税人，在申请完成后可以点击“下载打印文书表单”选项，即可下载保存。

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【第4篇】公司进行税务纳税规划，可以从哪些方面入手？

高额税负是各公司年底比较棘手的问题，很多老板也急于寻找合理合规的税务规划方法。

税收规划，自然是从税入手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多老板以及财务人员绞尽脑汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下企业的税收负担。可以从以下三个方面做税务规划：

一、增值税

1、纳税人身份选择的筹划：小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

2、利用增值税税收优惠政策：各行各业都有相应的增值税优惠政策，这就要求大家对政策足够

二、企业所得税

1、成为国家高新技术企业：申请成为“高新技术企业”，可以少交10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。

2、利用地域性税收洼地的优惠政策：

三、个人所得税

1、根据优惠政策进行合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。

2、适当提高五险一金的缴纳标准：适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。

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【第5篇】为何建议一般纳税人老板再注册一家小规模公司？

增值税一般纳税人，是指年应征增值税销售额500w元以上，增值税税率主要有6%、9%、13%几档，当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，可以作为当期进项税抵扣。

增值税小规模纳税人，也就是指年应征增值税销售额500w元及以下，增值税征收率为3%（今年减按1%征收率征收，季度开票额30w以内全免），当购进货物、应税劳务，收到的增值税专用发票，不能够作为当期进项税抵扣。

通常，在商贸行业，有着这样的情况：

一家一般纳税人公司在与上下游企业发生业务时，上游公司因为提供发票成本过高（不愿意开发票）、或是小规模企业只有1%的发票。而开具给下游公司的是6%、9%或13%增值税专票，导致不能进、销项完全抵扣。那么就造成企业利润虚高，增值税、企业所得税、分红个税等税负重的情况。

如果另外在税收园区布局一家小规模个体户，根据业务情况，与上下游公司业务往来。而小规模企业今年的增值税征收率是1%，季度开票额30万以内全免，且没有企业所得税、分红个税，个人经营所得税还可以享受园区0.5%的定额核定，这样税负成本就大幅降低。

案例分析：这里以一家小规模个体户，年开票额500w为例，仅需要的承担的税负为：

1）增值税：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加税：4.9w*6%=0.3w

3）个人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

实际税负：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

综上所述，2023为何建议一般纳税人公司老板，再注册一家小规模？希望以上的分析，能给需要的朋友一些启发。

【第6篇】公司纳税申报流程

一、税种划分及税收征管

税种划分：流转税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类，并细化为18个税种。

企业纳税申报一般会涉及到增值税、城市维护建设税(及教育费附加、地方教育附加)、印花税、企业所得税、个人所得税。

分税制：将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税。并在此基础上，实行中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度等。

国地税合并：2023年3月，国务院机构改革方案开启。方案指出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。2023年6月，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。

二、纳税申报简介

税务登记：新公司在领取营业执照后需在30日内前往税务机关进行税务登记报道，核定企业应纳税种、税目，确认征收税款方式等。

申报流程：

购买安装税控专用设备（增值税）；领购发票；报送纳税资料或网上申报；取得完税证明。

说明：

首次申报或基础信息发生变化：基础信息表。

如果没有发生税金，也应按时进行零申报。

办税渠道：

查账征收、非定期定额核定征收：本省电子税务局、税务局办税服务厅、税务局自助办税终端。

核定征收：税务局核定的税款征收方式。

税款缴纳方式：

网上申报-银联卡网上支付或个人三方协议；

办税服务厅-pos机刷卡支付或现金。

三、主要税种

增值税：多数企业均缴纳。小规模纳税人未达起征点可享受免征增值税政策。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以纳税人缴纳的增值税、消费税之和为计税依据。城市维护建设税税率按纳税人所在地划分为7%、5%、1%。教育费附加、地方教育附加税率分别为3％、2％。

企业所得税：除个人独资企业和合伙企业外，其它企业（包括居民企业和非居民企业）都需要缴纳。一般税率25%，符合条件的小型微利企业、高新技术企业等享有税收优惠政策，如：低税率20％、15％、10％、减免等。

印花税：是对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照（工商营业执照等）等应税凭证征收的税种。一般按季申报，税率低、税负轻。营业账簿（其他账簿）、权利许可证照为定额税率(五元)，营业账簿（记载资金的账簿）、产权转移书据、各类经济合同税率为万分之五、万分之三、千分之一不等，借款合同为千分之0.5。

个人所得税：一般为企业代扣代缴，目前我国个税的起征点调整为每月收入5000元，税率范围在3%-45%。

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【第7篇】新办公司一般纳税人资料

刚成立的公司是可以申请一般纳税人的。

刚成立的公司需要去申请一般纳税人才能认定，如果是没有去申请认定，那么就会自动被认定为小规模纳税人。

认定的方法有两种：

1：有固定的办公场所

2：销售额超过了500万

【法律依据】

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请─般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:

有固定的生产经营场所;

(二)一般纳税人认定标准：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

【第8篇】开公司怎么纳税

坐标：上海

最近有网友私信我说：自己开了一家有限公司，后期经营会需要交哪些税？下面给大家分析一下有限公司所涉及到税种：

第一：增值税，只要开发票，公司就要涉及交增值税。这里需要注意的是受疫情影响，小规模纳税人企业国家给出了500万以内免增值税普通发票的额度，但是专票不免。一般纳税人则是按照企业有没有进项发票进项抵扣，如果进项大于销项则无需缴纳增值税，反之则需要缴纳增值税。

第二：企业所得税公司经营期间的成本费用扣除后的净利润需要缴纳企业所得税。成本费用大于利润，则不需要缴纳。反之则需要缴纳企业所得税。

第三：股东分红个税，股东之间要分钱了需要交税（公司是你的，但钱是公司的，想要拿钱出来到自己口袋，就要交税）。

第四：就是每个企业都会附属的一些小税种，金额大多数都是几十几百几千块，所以往往不需要刻意去对待，比如：城市维护建设税，教育附加税，印花税等等。

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【第9篇】一般纳税人公司转让

疑问

我一般纳税人公司账面上有一辆汽车（假设原值10万元，累计折旧8万元），现在按照1.13万元过户转让给老板个人了，如何做账？如何纳税？

答复

属于销售使用过的固定资产业务，通过“固定资产清理”科目来核算。（1）转入清理借：固定资产清理 2万元累计折旧 8万元贷：固定资产 10万元（2）收到出售款借：银行存款 1.13万元贷：固定资产清理 1万元 应交税费-应交增值税-销项税额 0.13万元（3）结转清理账户借：营业外支出 1万元贷：固定资产清理 1万元

提醒

由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税。目前增值税适用税率为13%。因此你需要缴纳增值税销项税=1.13万元/1.13*13%=0.13万元注意1：你公司属于一般纳税人购进车辆时已经抵扣了增值税，因此销售的旧车不得享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意2：若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人，后来被认定为一般纳税人后销售旧车的，则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意3：若是你公司销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的汽车，属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，则也可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。注意4：由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，跟正常销售货物一样，既可以开具13%的增值税专用发票，也可以开具13%的增值税普通发票，对于不需要发票的个人客户，也应做无票收入来进行纳税处理。

【第10篇】新注册的公司登记为一般纳税人还是小规模纳税人好税务登记

新注册的公司登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近日，有同学咨询：联兴科技公司2023年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳联兴科技公司公司，注册资本和实收资本均为￥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?

一般地，从联兴科技公司的投资规模来看，正常生产经营后，一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上，另一方面租赁办公场所等开支大，取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项，登记为增值税一般纳税人好。

但每日一税认为，新办企业先登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。

大家都知道，新注册的公司深圳联兴科技公司实收资本均为￥200,000.00万元，要缴印花税。

1.一般纳税人缴纳印花税

如果登记为一般纳税人，应缴印花税25万元。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。

法规依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2.小规模纳税人缴纳印花税

如果深圳联兴科技公司登记为小规模纳税人，应缴印花税12.50万元。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。

两相比较，深圳联兴科技公司可少缴印花税12.50万元。

可能有老师又要问：登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳联兴科技公司，不能享受减半征收印花税优惠政策吗?

不能。2023年4月新设立的企业——深圳联兴科技公司，实收资本200,000.00万元，资产总额已经超过5000万元，不能享受小微企业“六税两费”减免政策。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

就本案而言，每日一税认为，深圳联兴科技公司先登记为增值税小规模纳税人，实收资本200,000.00万元到位，申报缴纳印花税后，再登记为一般纳税人，再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票，效果最佳。

一句话总结：新注册的公司登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

【第11篇】劳务公司小规模纳税人

小规模建筑劳务公司要交哪些税？

这个其实属于老生常谈的问题了，一般小规模公司成立后要交的税都差不多。

1.增值税3%。根据最新的政策，在2023年3-5月，湖北地区的小规模纳税人可以享受免税优惠，其他地区的小规模纳税人征收率调整为1%；

2.城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，这三项附加税费的计税依据是当期实缴的增值税额；

3.企业所得税。正常税率是25%，小微企业的税率是20%，税前利润在100万以内的部分，按25%计算应纳税所得额，相当于实际税率为5%，税前利润在100-300万的部分，按50%计算应纳税所得额，相当于实际税率为10%；

4.个人所得税。严格来说这不是企业要交的税，但是企业有义务代扣代缴公司员工的个人所得税。

要交哪些税其实都是小问题，税务局的税管员会告诉你要申报哪些税的，小龙说一下税务局不会主动告诉你的几个要点问题，也是你要注意的事项。

1.专票不能享受按月10万元（按季30万元）的增值税免税优惠。从你的提问中可以看出来，你是知道这个优惠政策的，你登记为小规模纳税人目的就是想享受这个免税政策，但是专用发票是能享受免税优惠的，在谈业务的时候一定要把开什么专票或普票的问题谈妥了，才能更好的控制税务成本。

2.建筑劳务公司即使成为一般纳税人也不要慌。为啥？因为建筑劳务公司可以选择简易征收。但是，选择简易征收得有个前提，那就是你做的是劳务清包工项目，也就是所谓的包工不包料，这个也很好了解，包工不包料的工程只有人员工资支出，也就不存在进项发票，所以税务局允许你采用简易征收的3%征收率计税。

3.不要给别人虚开发票。做过建筑劳务公司的财务人员可能都知道这种事，可能经常碰到其他公司要求帮忙开发票的事情，但两家公司实际上没有任何业务往来，这实际上就是虚开发票行为，这是违法的，金额小的，税务局也就罚款算了，如果虚开金额达到一定金额的，是有可能坐牢的，做老板的千万别脑子一发热，就帮一些人去虚开发票。

4.如果公司不准备做下去了一定要去注销。如果你公司没有业务不想经营了，千万别关门了事，一定要去税务局把它注销了，不然你就会进入税务黑名单。

总之，不管是开建筑劳务公司还是其他公司，先了解相关的税务知识是非常有必要的，说不定你就可以省一点税，更重要的是让你规避一些税收违法风险，合规经营是最重要的。

【第12篇】公司股东分红纳税

股东分红怎么纳税？

股东分红是股份公司在盈利后，每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。股东分红在不同情况下，其适用的纳税税率也有所不同：

企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人，应当缴纳20％的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10％的税率缴纳个人所得税；如果股东是企业法人，则应当缴纳25％的企业所得税。

股东分红怎么纳税

不过在绝大多数情况下，股东分红都是需要交税的，而且税率也很高。因此许多企业都想通过合规的方式进行股东分红税务处理，以此来降低分红过程中的各项综合成本支出，让实际到手的资金更多一些。

股东分红税务处理怎么做？

企业分红个税不可避免，但是企业降本增效也势在必行。想要解决分红个税高的问题，可以通过比安财穗灵活用工平台来处理，即在合规范围重新搭建企业的用工模式，利用灵活用工模式的优势可以有效解决这方面的难题。

许多企业选择与有“委托代征”资质的比安财穗灵活用工平台来合作，就是为了解决企业用工成本高，结算难，税费高的问题。作为一个灵活用工与财税服务相结合的大型saas服务平台，比安财穗具有以下优势：

1、能够根据企业的实际情况，为企业量身制定针对性的综合降本方案，一站式解决企业遇到的各类问题；

2、平台具备国资背景，同时也是行业的示范性平台及监管层认可平台，合规性与安全性都有保障；

3、平台的合作伙伴不乏上市企业、互联网大厂，服务团队专业可靠，企业完全可以放心合作。

【第13篇】商贸公司如何纳税

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商贸行业简单来说就是贸易货品货物销售，古时候说的经商也属于现在的商贸行业，所以对于大家来说只要提到商贸公司我们都不会陌生，商贸行业即商业零售企业，可以是在商品营业场所直接面对消费者的企业，也可以是进行一些商品交易，面对的不一定全是消费者，可能也是企业等。

在人的刻板印象里，商贸企业的门槛低，企业的利润一定非常高，但并不是每一个商贸行业的税后利润都可观的，很多商贸行业日常经营过程中存在一些无票支出，等企业进行申报纳税时发现企业没有充足的票据进行抵扣，而大多数商贸企业都属于一般纳税人，面对13%的增值税，会导致企业面对高额的增值税和企业所得税的税负压力。

一般纳税人的商贸类企业涉及到增值税、所得税和附加税，而企业的增值税税率是13%，企业所得税正常税率是25%，分红税20%，附加税是增值税的12%，所以商贸企业的税负压力是非常重的。

小编建议商贸行业可以注意日常的发票管理，制定相关的财务制度，重视企业的税务结构，对于企业的所有业务流程，款项、发票、资金明细都是必须非常清楚。除此之外企业还可以借助税收优惠政策来降低企业的税收成本。

企业除了享受国家普惠性的税收优惠政策还可以利用一些地方的财政扶持政策来降低企业的税收成本，达到减轻企业税收成本实现企业利润最大化的目的。主要是在有财政奖励扶持政策的地区注册公司，正常经营纳税后能享受高额的财政奖励扶持。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业；

企业可以通过享受财政奖励扶持政策，实现企业税后利润最大化，假设一家商贸了企业一年增值税缴纳了500万，企业所得税缴纳100万，企业注册在有财政奖励扶持政策的园区，企业是按80%的比例享受扶持奖励，那么企业能够得到的财政扶持奖励金232万。

增值税的财政扶持奖励金：500万*50%*80%=200万

企业所得税的财政扶持奖励金：100万*40%*80%=32万

这一笔资金能很大程度上节约企业的税收成本，降低企业的税负压力，能缩短企业的资金周转周期，企业可将扶持奖励金用于企业的扩大再生产经营。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注《税晓通》了解~

【第14篇】a公司为增值税一般纳税人

一、购货对象的纳税筹划

1、一般纳税人从一般纳税人处采购货物，增值税进项税额可以抵扣。

2、一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，其进项税额不得抵扣（税务机关代开的除外），为了弥补购货人的损失，小规模纳税人有时在价格上会有所优惠。

二、案例分析

甲企业为生产并销售a产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，现有x、y、z三家公司可以为其提供生产所需原材料，期中x为一般纳税人，可以提供增值税专用发票，适用增值税税率为13%；y为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的的发票；z为个体工商户，目前只能开具普通发票。x、y、z三家公司提供的原材料质量无差异，所提供的每单位原材料含税价格分别为90.4元、84.46元和79元。a产品的单位含税售价为113元，已经城市维护建设税税率为7%，教育费附加税税率为3%，企业所得税税率为25%。从利润最大化的角度考试甲企业应选择哪家公司作为材料供应商？

解析：

a产品的不含税单价=113/（1+13%）=100（元）

每单位a产品的增值税销项税额=100*13%=13（元）

（1）从x处购货（一般纳税人）：

单位成本=90.4/（1+13%）=80（元）

可以抵扣的增值税进项税额=80*13%=10.4（元）

应纳增值税=13-10.4=2.6（元）

税金及附加=2.6*（7%+3%）=0.26（元）

单位产品税后利润=（100-80-0.26）*（1-25%）=14.805（元）

（2）从y处购货（小规模纳税人）：

单位成本=84.46/（1+3%）=82（元）

可以抵扣的增值税进项税额=82*3%=2.46（元）

应纳增值税=13-2.46=10.54（元）

税金及附加=10.54*（7%+3%）=1.054（元）

单位产品税后利润=（100-82-1.054）*（1-25%）=12.7095(元）

（3）从z处购货（个体工商户）：

单位成本=79（元）

可以抵扣的增值税进项税额=0（元）

应纳增值税=13（元）

税金及附加=13*（7%+3%）=1.3（元）

单位产品税后利润=（100-79-1.3）*（1-25%）=14.775(元）

总结：由上计算可知，税后利润 x=14.805 > z=14.775 > y=12.7095,在一般纳税人处购买原材料获利最大，所以应该选择x公司作为原材料供应商。

三、结算方式的纳税筹划

结算方式包括赊销、现金、预付等。在价格无明显差异的情况下，采用赊销方式不仅可以获得推迟付款的好处，还可以在赊销当期抵扣进项税额；采用预付方式时，不仅要提前支付货款，在付款当期如果未获取增值税专用发票，相应的增值税进项税额不能被抵扣；因此，在购货价格无明显差异时，要尽可能选择赊销方式。在三种购货方式的价格有明显差异的情况下，要综合考虑货物价格，付款时间和进项税额抵扣时间。

四、视同销售的征税规定

视同销售货物：

1.将货物交付他人代销—代销中的委托方。

2.销售代销货物—代销中的受托方。

3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

4.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

5.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。

6.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。

7.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给他人。

总结：

自产、委托加工的货物用于“召集人”“投分送”属于视同销售；外购的货物用于“投分送”视同销售，但用于“集人”不视同销售。

五、视同销售和抵扣进项问题

用途

自产及委托加工

外购

集体福利、个人消费

视同销售，可抵进项

不视同销售，不抵进项

投资、分红、赠送

视同销售，可抵进项

视同销售，可抵进项

总结：视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。

【第15篇】甲公司系增值税一般纳税人

1.（单选题)2023年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。

a.1000万元

b.1130万元

c.240吨

d.140吨

2.（单选题）甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2023年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

a.3

b.5

c.9

d.12

3.（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

a.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

b.提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

c.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

d.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

4.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。

a.汽缸容量为200毫升的摩托车

b.组合烟花

c.燃料电池

d.未经涂饰的素板

5.（判断题）纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（ ）

解析：

1. 正确答案：a

考点：消费税计税依据

解析：药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。

2.正确答案：c

考点:进项税额的计算

解析：纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。面粉属于9%税率的货物，故购进的小麦应该按照9%的扣除率计算进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额=100×9%=9（万元）。

3. 正确答案：ad

考点：增值税纳税义务发生时间

解析：选项b：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项c：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

4. 正确答案：bcd

考点：消费税征税范围

解析：选项a不属于消费税的征税范围。

5. 正确答案：×

考点:纳税人兼营免税、减税项目

解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算，不得免税、减税。