中国税收有多少年历史（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的中国税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是中国税收有多少年历史范本，希望您能喜欢。

【第1篇】中国税收有多少年历史

提到《诗经》，想必大家脑海里已然响起“关关雎鸠，在河之洲，窈窕淑女，君子好逑”，那柔情细腻的词藻渲染出古时候爱情的美好。作为中国古代诗歌开端，《诗经》可谓是西周初年至春秋中叶社会生活的一面镜子，《诗经》中除了爱情诗歌，还有古老的赋税往事。

“有渰萋萋，兴雨祈祈。雨我公田，遂及我私。”（出自《小雅•大田》）。高天上浓厚的流云满山飘，小雨淅淅沥沥润如酥奶酪。先灌溉好我主人家的公田，再把我们农奴家的私田浇。

“中田有庐，疆埸有瓜，是剥是菹，献之皇祖。”（出自《小雅•信南山》）。大田中间有居住房屋，田埂边长着瓜果菜蔬。削皮切块腌渍成咸菜，去奉献给伟大的先祖。

这两首描写的都是西周时期的井田制，当时的道路和渠道纵横交错，把土地分隔成方块，形状像“井”字，因此称做“井田”。其中“公田”“中田”是井田中的中间地块，由耕种井田的周边８家佃农合耕，其余８块是私田，由佃农各自耕种，公田收成归王室，私田收成归农户。

井田制原是中国春秋以前实现土地公有的有效途径，乃中国西周时期较为普及的土地制度。后来，以鲁国为代表的各诸侯国为增加收入，进行税制改革，无论公田、私田，一律按亩纳税，实际上承认了土地私有的合法性，促使了土地由国有向私有的转化。加之公元前361年，商鞅在秦国实施改革，“废井田”“开阡陌”,承认土地私有。春秋晚期到战国初期，井田制彻底瓦解。

“其军三单，度其隰原。彻田为粮，度其夕阳。”（出自《大雅•公刘》）。组织军队分三班，勘察低地开深沟，开荒种粮治田畴。再到西山仔细看，豳地广大真非旧。

“王命召伯，彻申伯土田。”（出自《大雅•崧高》）。周王下令给召伯，申伯田界重划过。

这两首描写的是说田赋的“彻法”。田赋是中国旧时历代政府对拥有土地的人所课征的土地税。中国田赋起源于夏、商、周之“贡、助、彻”三法，而战国时代鲁国的“初税亩”（公元前594年）和秦简公 “初租禾”的实行（公元前408年）奠定了封建社会的田赋制度。“田”是指按田地征收的田租；“赋”是由军赋代金转变成的人头税，叫口赋。

秦统一中国后，建立了一整套赋役制度，形成田有租、人有赋、力有役的局面。中国历史上对田亩征收的土地税（田赋），名称不尽相同，从秦汉到魏、晋、南北朝称田租，后来官田称租，私田称税。宋有“官田之赋”和“私田之赋”，这是不分官田、私田，统称田赋之始。元至明初，叫税粮。明推行：“一条鞭法”以后，至中华人民共和国成立前，叫田赋。田赋是国家财政收入的重要来源，历代政府都十分重视田赋制度的改革，如唐初的“租庸调”和唐中期的“两税法”，明朝的“一条鞭法”和清朝的“摊丁入亩”、“地丁合一”，对后代有重大影响。

【第2篇】中国工资税收标准

一、工资税收怎么计算

起征点是5000，计算方法是缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000;

实发工资=应发工资-四金-缴税。

“四金”，是指养老保险金、住房公积金、失业保险金、医疗保险金。

“四金”是由政府部门颁布实施的社会保险，它带有强制性。凡“四金”规定适用单位，必须无条件地执行，它也是适用单位必须承担的基本社会义务，对劳动者来说，是应当享受的基本权利。

二、工资税收起征点一般是多少

2018最新工资个人所得税起征点为5000元。个税计算公式，应交个税=（当月薪资收入-由个人承担的三险一金-5000）*适用税率-速算扣除数。附：新的个税税率表（从2023年10月1日起实行）全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）

（一）全月应纳税额不超过1500元税率为3%0；

（二）超过1500元至4500元税率为10%105；

（三）超过4500元至9000元税率为20%555；

（四）超过9000元至35000元税率为25%1005；

（五）超过35000元至55000元税率为30%2755；

（六）超过55000元至80000元税率为35%5555。

三、工资个税怎么扣

工资个税怎么扣：个人所得税额：以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额，为应纳税所得额。公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数;例：交个人所得税额=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。需要注意的是，新的税法在2023年出台，于2023年1月1日正式实施，新的起征点还需要根据新的税法来定。

参考

工资扣税标准 https://www.91kaiye.cn/article-12451-1.html

个人所得税征收标准 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第3篇】中国梦税收情朗诵

华夏巍巍屹世中，七十春秋正峥嵘。为热烈庆祝中华人民共和国成立70周年，歌颂新中国70周年伟大成就，激励广大税务干部“不忘初心、牢记使命”，更好服务经济社会发展，日前，国家税务总局天津港保税区税务局隆重举行“共筑中国梦，同系税务情”文艺汇演。

“傲气面对万重浪，热血像那红日光……”演出在雄厚嘹亮的歌声中拉开帷幕。锣鼓铿锵展英姿、歌声嘹亮庆华诞，一曲《男儿当自强》唱出了税务人的坚定与执着。随后，歌曲《中国》、女声大合唱《祖国不会忘记》、诗朗诵和书法表演《光辉的历程 历史的丰碑》、诗朗诵《祖国啊，我亲爱的祖国》、蒙古舞《天边》、歌舞表演《明天会更好》《赞赞新时代》等节目，深情讴歌了共和国70年的光辉岁月，生动展现了中国***团结带领广大人民发愤图强、砥砺前行的发展历程。小品《发票风波》、三句半《夸夸咱们税务局》、歌舞《减税降费修炼手册》、情景剧《情满四合院》则将目光聚焦税收实际，紧密联系征管体制改革、减税降费、支持小微企业发展和大众创新创业等一系列重点工作，道出了税务人在日常工作中的酸甜苦辣，更展现出了保税税务人在改革攻坚中守初心、担使命的实际行动。最后，演出在大合唱《中国税务之歌》、《我和我的祖国》和《歌唱祖国》中落下帷幕。整场演出内容丰富、形式多样，充分表达了广大干部职工热爱祖国、忠诚于党的赤子情怀，展现了全体保税税务人在干事创业中的蓬勃精气神，以及在攻坚克难中的强大向心力。

保税区税务局相关负责人在采访中表示，将以本次活动为契机，扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育活动，坚定不移落实减税降费工作，以新时代新气象、新税务新作为推动保税区税收事业发展。

【第4篇】中国卢森堡双边税收协定

目前在投资中国内地的全球资产中，卢森堡基金占比就有1/3。比如我国出名的宝钢钢铁，就是由卢森堡阿赛洛尔—米塔尔钢铁公司、阿贝尔德钢铁公司深度参与产业建设。

而中资企业“走出去”过程中，也倾心于将卢森堡作为基金注册地，向北美、非洲、欧盟等国家和地区进行投资。

此外，卢森堡还是中国股票etf（交易所交易基金）在欧洲的主要注册地，在香港和美国之后居世界第三位（中国内地以外地区）。

在世界三大评级机构的主权评级中，卢森堡评级均为最优。到底是什么成就了卢森堡在金融级的地位？↓↓

01

地理位置与健全的法律制度

卢森堡地处欧洲中心位置，辐射近5亿欧盟客户，交通物流网络发达，拥有掌握多种语言的高素质人才，聚集了在基金产品开发、管理及销售等领域的投资基金专家。卢森堡在遵守国际规则的同时，建立了有利的金融发展的监管和税收制度。

02

税率优惠、税务高效

根据此前的世界银行全球营商环境报告显示，卢森堡在缴税便利度方面全球排名第21位；总税率20.2%，全球排名第20位，欧盟内税率最低；税务处理时间每年55小时，全球排名第5位，欧盟内用时最短。

卢森堡与77国（地区）签订避免双重征税协定，与各国（地区）签订的超过93份投资保护条约，且其优惠的国内税收制度符合《欧盟指令》，采用卢森堡的基金平台不会增加投资者的税收成本，反而有机会减少投资回报的税负。同时，卢森堡基金管理人取得符合条件的管理费可免缴增值税。

03

融资环境宽松，金融服务完善

卢森堡实施严格的银行保密法，私营银行业务高度发达，资金出入没有特殊限制；金融服务业发达，有理财、审计、税务等咨询服务专业；保险服务完善，便于风险投保。

卢森堡目前已经是8家中资银行欧洲总部，分别是中国银行、工商银行、建设银行、农业银行、招商银行、交通银行、光大银行和浦发银行。

卢森堡投资基金类型

卢森堡投资基金主要分为可转让证券集合投资计划（ucits，undertakings for collective investment in transferable securities）和另类投资基金（aif，alternativeinvestment fund）

01

可转让证券集合投资计划（ucits）

ucits第一部分，符合该法令规范的投资基金可持“欧洲护照”，在欧盟各地自由营销。也就是说，基金一旦在某一欧盟国家成立，就能在欧盟全部成员国销售。这一方面节省成本、缩短上市时间，另一方面也使得资产管理公司在欧洲大陆的经销能力大大增强。

02

另类投资基金（aif）

非ucits基金被列为另类投资基金，在卢森堡设立另类投资基金可以采用下列投资工具：

① ucits第二部分

其规定项下的投资机构需在每一个目标市场所在成员国审批，需卢森堡金融监管委员会cssf审批后方可发行相应基金，可面向公众出售，它不能获得“欧洲护照”但它的可投资的资产类型、可采用的投资策略、风险分散规定等方面的灵活度更高。

②专业投资基金（sif）

是一种对资深投资者特别具有吸引力的工具。sif法律允许基金迅速投入到所有现有资产市场，而且风险分散的限制也比较灵活，操作灵活，面对机构投资者、专业投资者或投资额达125万欧元以上的投资者。它可通过资本、债务和隐蔽性融资工具进行融资。

③风险资本投资公司（sicar）

风险资本投资公司，是专为私募股权和风险资本投资设计的受监管、财政效率高的结构。无投资多元化规则，无贷款或杠杆限制，最低股本为100万欧元，公司以债务或资产形式进行风险投资，投资不必上市，由cssf审批并受其监管，其资产必须托管于某一卢森堡金融机构。

④家族资产管理公司（spf）

面向私人财产管理，并不要求股东之间存在家族关系。可通过有限责任公司、股份公司等形式设立，适用于普通公司法，注册不需事先审批。spf投资范围可包括股份、基金、期货券和结构性金融产品等，但不得直接进行房地产投资、提供贷款或涉及其他公司管理，通常不进行任何形式的商业活动，其股份不得公开发行。

⑤卢森堡控股公司（soparfi）

soparfi为卢森堡特有控股公司， 除控股或业务，还可从事其他工商活动，如贷款（同一集团内）、房地产、 专利开发管理。它按一般商业注册进行，其章程中拟定的工商活动需取得相应的营业执照。

soparfi主要优势在可享受卢森堡与外国签订的避免双重征税协定；享受由欧盟母子公司税收优惠指令的有关优惠，如满足条件的话对于其子公司获得的分红收入可免预扣税。它既可以与其他基金结构一起使用，也可以单独作为控股或融资工具使用。

⑥保留型另类投资基金（raif）

raif区别于sif和sicar等受监管基金，raif在发行前无须经cssf事先审批，这使得新基金可以迅速设立并进入市场。其次，raif不受cssf直接监管，而是仅由其任命的另类投资基金管理人进行间接监管。因此，raif架构不仅能为投资者提供保障，同时还能让基金管理人扩大其基金产品的销售市场。此外，raif架构可以受益于欧盟护照制度，享有伞型基金架构优势，并且适用富有吸引力的税收模式。

卢森堡投资基金的法律形式

（1）普通合同基金（fcp，非公司形式，由特别的管理公司管理）；

（2）浮动股本投资公司（sicav）；

（3）固定股本投资公司（sicaf）。

后两者以投资公司（一般为股份有限公司）形式设立。

卢森堡投资基金主要税种

卢森堡的基金基本上都是免税的（除了资产税、认购税）。这些基金的形式属于公司类型，从而根据基金供应商/投资者的需求，决定基金的透明程度。

税收主要方面如下所列：

1. 收入预扣税

卢森堡基金收入来源征收的预扣税通常既不退还（除非适用相关税收条约），也不抵免。

2. 增值税（vat）

● 在卢森堡，受cssf监管的投资基金的管理免征增值税。

● 在某些情况下，外包给第三方管理公司的管理服务也可享受免征增值税。

● 投资基金的销售也可免征增值税。

● 其他服务，如向投资基金提供的法律和审计服务，无法享受增值税免税，须缴纳15%的标准增值税税率。

● 托管银行服务部分免征增值税，托管银行的监控职能部分须缴纳12%的增值税税率。

● 公司型的投资基金为增值税应纳税人，在其从国外收到货物或服务时，可能需要登记相关手续缴纳卢森堡增值税。

3. 认购税

● 年度认购税税率为净资产的0.05%，每季度末根据uci资产净值按季度进行缴纳和计算。

● 对于仅投资于货币市场工具和银行存款的uci来说，年税率可降至0.01%。

4. 注册税

法人实体注册成立后，应缴纳75欧元注册税。

目前有600多家基金发起人已将卢森堡作为一个平台来注册其基金。这些基金随后向世界各地的零售客户、高净值客户和机构投资者进行全球发售。由380家基金管理公司管理的约3900个投资基金目前在卢森堡注册。

卢森堡作为欧洲最大的投资基金中心，也是中资企业对第三国投资的中转地和资金调配中心，不仅拥有众多的中资银行，离岸人民币的存款贷款都首屈一指，卢森堡拥有最多的人民币计价的投资基金。

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【第5篇】中国每年烟草税收

阿里、腾讯是我国最高调的科技公司，移动、联通，或者国际电网、四大银行都是我们印象中的巨无霸，感觉他们是在躺着挣钱。比如2023年腾讯、阿里的净利润分别是，411亿元、367亿元。移动利润是1143亿。

但是，他们所有加起来也不够另一家的零头。那一家就是烟草总公司。

从2023年《财富中国》里摘出了一些数据，从这些数据我们可以看到，烟草总公司一年的利润居然是破万亿的，一家可以直接挑战四大行+二桶油。

更恐怖的数据是，烟草公司几乎把所有的利润都拿出来当税收给缴纳了，2023年烟草行业实现利润总额11436亿元，上缴财政总额10950亿元，这就是中国烟草人津津乐道的二个破万亿，利润破万亿，税收破万亿。

这是什么概念？

2023年中国财政总收入也才17万亿，也就17家烟草总公司而已！！

我们看看大名鼎鼎的浙江杭州淘宝的数据，2023年税收排行榜，浙江省排名2、3、4位的天猫、淘宝、网易三家公司的总和，大概和烟草公司浙江分部差不多。

另一个横向对比。

我们为之民怨沸腾的房地产行业，在房价暴涨，房企疯狂拿地的2023年，全国一年的土地出让总收入，也就仅仅只有3.7万亿元。从1999年至2023年，这十七年全国土地出让收入总额约27.29万亿元，年均1.6万亿元，大部分还要分给地方政府。也就是一年一个烟草总公司。

所以我不得不感叹一句，中国的烟民们真伟大！！！

【第6篇】中国税收花在哪里

根据财政部公布的税收数据来看，上年我国的税款总收入为15.8万亿元，和去年同期相比上涨了1%，非税收收入为3.23万亿元，比去年同期上涨了20%以上。而在上年我国的国民生产总值为约99.1万亿，15.8万亿税款收入在我国国民生产总值中占比大约为16%左右。说到这个比例可能很多人对此并没有什么概念。目前世界上的平均税收比例为38.8%，也就是说有很多国家的税收都高于我们国家的16%。

从这个数据分析结果我们可以得到结论，我国的税收比例低于全球平均水平，属于税收比较少的国家。那么我们国家按照相关规定征收税款是非常合理的，是国家建设和发展的根本依据，国家要求所有人按照相关规定积极进行缴税，对于存在偷税漏税行为的个人会进行严惩。不但需要补缴税款，还要承担相应的罚款，这种新闻我们经常会听到，而演员由于收入水平比较高，所以存在偷税漏税的情况较多，国家对于这类高收入行业也是在不断加强监管力度。

而国家每年收取的税款，都用到哪些地方了。其实这从我们的生活周边环境的改变就可以看出，我们生活中的各种基础建设越来越全面，不仅如此还有各种公共交通工具，其实都不是以盈利为目的的。

根据数据统计显示，在去年我国在公共预算方面的总支出达到了23.9万亿元，这份支出相比于去年同期有了8.1%的上涨，在基础教育方面的支出也高达3.5万亿，相比于去年同期也是上涨了8.5%，我们的教育条件相比之前有了很大的改善。

除了这两个方面之外，还有备受人们关注的社会保障制度方面，逐年上涨的养老金发放政策让很多老年人的晚年生活有了保障，而关于社会保障和就业支出达到了3万亿元。

近两年国家正在加大建设社会主义新农村项目，在城乡社区的总支出也达到了2.57万亿，城乡居民的生活有了很大的改善，城市和农村的生活差距正在逐渐缩小；而在老百姓的医疗健康方面的支出也达到了1.68万亿。

【第7篇】中国和澳门税收协定

资本非歧视

【适用主体】

居民企业。

【协定规定】

一般表述为：“缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或多个居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关要求，在相同情况下，不应与该缔约国一方其他同类企业负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重”。

【适用条件】

符合税收协定规定条件的居民企业。

【情景问答】

问：资本非歧视待遇是不是指我们企业投资到境外的资本金在境外享受非歧视待遇？

答：资本非歧视待遇禁止缔约国一方对资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或多个居民拥有或控制的企业，在税收上给予比较不利的待遇。该项规定及其要防止的差别待遇，仅与企业税收有关，而与拥有或控制其资本的人无关。因此，该规定旨在对居住于同一国家的纳税人保证平等待遇，而不是对合伙人或股东持有的外国资本，给予同国内资本的同样待遇。资本非歧视待遇并不妨碍借款人所在国适用国内关于对居民企业支付给非居民企业关联企业的利息不允许扣除的资本弱化的有关规定。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二条

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条、第四条

3.中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排、大陆与台湾签署的税收协议）

4.《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第二十三条

【第8篇】中国梦税收现代化

最近一段时间，小编经常接到后台留言咨询什么是中国梦、“中国梦平台”是不是传销等等类似问题。近年来，打着“中国梦”旗号的传销等诈骗活动层出不穷。该类传销等诈骗活动被执法部门打击的报道也屡见不鲜。为了让大家认清该类骗局，整理了八个典型的相关案例供大家参考。

在中国一般称为公安的警察特指的是公安机关中的人民警察。公安警察是维护国家与公民安全的人民警察，简称公安民警。公安警察是中国警察的一种，我国对公安警察又有公安干警、公安战士、公安卫士等称呼。包括中国在内，世界上仅有少数国家这样称呼，国际上一般统称警察。

案例一：“东望集团”骗局

2023年2月20日，秦皇岛市市场监管、公安等多个部门联合执法，端掉了位于山海关区石河镇的一个传销窝点。

这个窝点属于一个叫“东望集团”的传销组织，与臭名昭著的“中绿”“1040”等“老牌”传销组织利用一些人渴望一夜暴富的心理，编造“排队领钱”“高额回报”等谎言骗人不同，东望的“洗脑”手法更为高明、隐蔽。“东望集团”传销在全国各地设中国梦课堂，主要发展对象均是老年人，他们利用老年人的爱国热情，宣传所谓的“中国梦”和传统文化弟子规等来刺激不明真相的人加入，呼吁他们自愿加入传销组织。以国家提出实现“中国梦”、“对抗国内外黑恶势力”之名，拉人头发展下线进行诈骗为实。

案例二：“中国梦3001特战团”骗局

2023年，秦皇岛市公安机关打掉“中国梦3001特战团”传销组织。11月3号凌晨，秦皇岛市公安部门展开收网行动。现场查扣现金46万，依法冻结3000多万。现场共抓获95人，43名骨干成员被刑事拘留。该传销组织同样打着“中国梦”旗号大肆发展下线，传销范围遍及10余个省市，涉案人员超过1.2万人。

案例三：破获“中绿”骗局

2023年12月23日，秦皇岛警方雷霆出击，一举抓获传销人员812人。其中包括该传销团队经理级人员133名。刑事拘留犯罪嫌疑人127人，取保候审6人。该传销就是臭名昭著的“中绿”传销。

该传销组织渲染“西方经济侵略”，鼓吹通过“中绿”这个平台打造7亿中产阶级，在2023年实现“中国梦”，抵御外资，以此来增强传销内部的凝聚力。并伪造“国家政策”，通过展示黄金等财富，来维持谎言。

案例四：“中销联合”

“中销联合”对外宣称是国务院批准，国家工商总局管辖下的股份制企业，肩负着实现中国梦的历史使命，打造众多的百万、千万、亿万富翁。实际上，与其相关的“中国中销联合会”早被民政部认定为“山寨社团”。目前，“中销联合”已经崩盘，该组织的主体企业青岛华夏纵横企业管理咨询有限公司以及青岛梦国中大电子商务有限公司均已经注销。旗下相关app均一直在升级中，投资者也已经无法提现了。

案例五：“中国梦想起航基金会”骗局

犯罪嫌疑人李某自称受民政部部长委托，在陕西省咸阳市成立“中国梦想起航基金会”，随后在网上发布伪造任命书和“基金会法人登记书”，声称在国务院办公厅、民政部、公安部的大力支持下筹建的“中国梦想起航基金会”系民族资产扶贫基金会，并以缴纳会费返善款的名义诱骗群众参加。

2023年1月15日，公安部通报称，其部署陕西、广东、辽宁等省公安机关分别在当地将王向荣、刘艳梅、李树金、李素文等4名主要犯罪嫌疑人抓获。并指定辽宁公安机关侦办此案。

公安机关查明了43个实施民族资产解冻类诈骗犯罪的虚假项目和组织，其共同特点是由广西凌云籍犯罪分子伪造政府公文、证件、印章，编造“民族大业”、“精准扶贫”、“慈善富民”等诈骗项目，谎称这些项目是国家让他们实现中国梦的，中国梦就是到2023年打造7亿中产阶级，是为了保护中小企业，抵御外货，保护中国经济的长城，进而实施诈骗。

案例六：“阳光工程”骗局

“阳光工程”又名“连锁经营业”、“资本运作”、“连锁销售”、“消费投资”等。参与者只需要最低投资3800元的入门费，通过两三年的时间赚到几百万，甚至上千万元。该传销鼓吹是国家扶持的项目，解决就业，带动当地经济，培养现代化商人，造就千万中产资产的人，实现中国梦。

2023年，广西北海警方摧毁多个特大“资本运作”传销团伙。刑事拘留传销骨干667人，立案368件，判决321人。

案例七：“中国人际网国网”骗局

2023年12月3日，沈阳市200余名警力，成立31个抓捕小组，开展集中收网行动，并一举成功将“中国人际网国网”传销集团孟儒、朱某莉、朱某生、涂某等主要犯罪嫌疑人全部抓捕归案。

经查，“中国人际网国网”犯罪集团涉及人员近50万人，涉及辽宁、北京、天津等25个省市地区，据初步统计涉案金额达6亿元。目前，警方共刑事拘留犯罪嫌疑人24人。

该传销鼓吹其是国家为了拯救民族企业搞的商业改革试点项目，目的是打造一个5亿中产阶级的营销网络，实现中国梦。使国家在wto框架下全面开关后税收不受损失，抵御外国对我国经济的侵略。

案例八：“中国物联网分享经济”骗局

2023年初，刘宏杰等人注册成立天津联家兴物联网科技有限责任公司（以下简称：联家兴物联网公司），并公开对外宣传“中国物联网分享经济平台”是国家为了实现中国梦，让普通老百姓在短期内快速达到翻身致富，以“三网循环”为主要经营模式，在2023年快速实现七亿中层阶级，所打造的国家级的普惠大众致富的主平台。

去年5月7日，余江县市监局没收该公司非法资金7500万元，并处罚款200万元，合计7700万元。经腾讯公司鉴定，该传销组织短短四个月时间就发展会员11万余人，涉案金额高达近7500万元。

天上掉馅饼的事情基本没有

如果真的遇到“馅饼”

大家千万要多留个心眼儿

小心“馅饼”变成“陷阱”

为避免大家上当受骗

腾讯新闻、人民网等公布了

全国最新传销名单

请大家仔细查看

提高警惕

图片比较长，大家上下滑动查看，或点击查看大图

除此之外

人民日报微博近日还公布了

一批有风险的组织

请大家千万要当心！

图片比较长，大家上下滑动查看，或点击查看大图

如何识别传销行为？

传销骗局一般会让你“交入门费”，即缴纳一定资金或购买一定数量的产品，获得加入资格。然后“拉人头”，发展他人成为自己的“下线”，直接或间接发展的下线所交纳的资金或者销售业绩为计算报酬的依据。

传销组织惯用的幌子包括：

一是打“国家搞试点”“西部大开发”“暗箱操作”等旗号，诱骗参与“资本运作”“特许经营”等；

二是以“招聘”“招工”等名义，诱骗参与传销；

三是以“特许经营”“加盟连锁”“直销”等名义，诱骗到异地传销；

四是以“网络直销”“网络代理”“网上学习培训”等名义，利用互联网进行传销；

五是以销售商品可高额返利为诱饵，通过发展加盟商等形式从事传销。

【第9篇】中国创业的税收优惠政策

疫情三年，全国经济都受到了冲击，各行各业也都受到疫情的影响，企业经营困难，效益下滑，不得不开源节流使企业能度过这段困难时期。很多员工也被迫离开了工作岗位，现在政府为了解决重点人群的就业问题，减轻企业负担，实施了重点群体创业就业税收优惠政策，只要企业招用符合国家重点人群身份的员工，并且依法缴纳社保，就可以享受这个政策，您还在犹豫什么？赶紧联系我，为你免费查询!当月申报最快一个星期到账!

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【第10篇】中国与澳大利亚双边税收协定有哪些国家

原标题：中国成率先批准rcep国家！协定主要有哪些内容？哪些行业将受益？

据商务部消息，3月22日，商务部国际司司长余本林在商务部举办的区域全面经济伙伴关系协定（rcep）第二次线上专题培训班上表示，中国已完成rcep的核准，成为率先批准协定的国家。泰国也已批准协定。rcep所有成员国均表示，将在今年年底前批准协定，推动协定于2023年1月1日生效。目前协定中涉及中方的701条约束性义务，已有613条完成实施准备，占全部义务的87%。

rcep由东盟于2023年发起，历经8年、31轮正式谈判，于2023年11月整体结束谈判。2023年11月15日，在中国国务院总理李克强和东盟10国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰领导人共同见证下，正式签署rcep。目前，各方都在抓紧推进协定的核准生效工作。

rcep是各项指标领先全球的超大自贸区。15个成员国总人口达22.7亿，gdp达26万亿美元，出口总额达5.2万亿美元，均占全球总量约30%。

党中央、国务院对rcep生效实施工作高度重视，那么企业如何抓住rcep带来的发展机遇呢？又面临着哪些机遇和挑战呢？

rcep协定主要内容有哪些？

据务部国际司负责人介绍，rcep协定由序言、20个章节、4个部分的承诺表共56个附件组成，共计超过1.4万页，内容十分庞大，议题覆盖广泛。

一、关于货物贸易

第一，rcep各成员普遍实现了较高的自由化水平。协定生效后，区域内90%以上的货物贸易将最终实现零关税，主要产品是生效立刻降税到零和10年内降税到零，有望在较短时间内惠及各国企业和消费者。

从成员间的零关税水平来看。我国对东盟十国、澳大利亚、新西兰承诺的最终零关税税目比例均为90%左右。除老挝、柬埔寨、缅甸3个最不发达国家外，其余东盟成员、澳大利亚、新西兰对我承诺的相应比例均略高于我承诺比例。我对日本、韩国承诺的最终零关税税目比例均为86%，日韩对我承诺的比例则分别为88%、86%。

从企业关注的具体享惠产品来看。以几个东盟主要国家为例，如印尼在原有的中国-东盟自贸协定基础上，就加工水产品、化妆品、塑料、橡胶、箱包服装鞋靴、大理石、玻璃、钢铁制品、发动机、电视、汽车及零部件、摩托车等对我取消关税。马来西亚进一步就加工水产品、可可、棉纱及织物、化纤、不锈钢、部分工业机械设备及零部件、汽车、摩托车等对我开放市场。菲律宾进一步就医药产品、塑料及其制品、化纤及织物、服装、纺织品、鞋、玻璃及其制品、钢铁制品、发动机零件、空调、洗衣机等机电产品、汽车及零部件等给予我零关税待遇。我国也在原有中国-东盟自贸协定基础上，就菠萝罐头、菠萝汁、椰子汁、胡椒、柴油、部分化工品、纸制品、部分汽车部件等对东盟开放市场。如果想要了解各成员的具体降税数据，可以登录自贸区服务网，下载各国货物减让表进行查询，可以直观地看到关注产品的降税幅度和期限。

第二，rcep在货物贸易领域的另一大亮点是原产地累积规则。如果说rcep货物关税减让承诺是规划了国家层面的降税安排，那么rcep原产地累积规则就是对企业层面如何享惠制定了新指南。原产地累积被广泛称为rcep货物贸易领域最亮眼的成果。

根据原产地累积规则，在确定产品原产资格时，可将各rcep其他成员国的原产材料累积计算，来满足最终出口产品增值40%的原产地标准，从而更容易享受到优惠关税。相关原产地规则的具体规定和实际操作问题，稍后将会有海关总署的专家为大家详细讲解。

总之，原产地累积规则有利于我进一步扩大出口，有利于促进中间产品贸易，有利于稳定和强化区域供应链，是企业必须要认真掌握的。

第三，在货物贸易便利化方面，rcep各成员还就海关程序、检验检疫、技术标准等达成了一系列高水平的规则。随着这些便利化规则的落地，rcep将显著降低域内贸易成本，提升本地区的产品竞争力，逐步发挥贸易创造效应，给企业带来更多商业机遇，也给消费者带来更多选择和实惠。

二、关于服务贸易和投资

服务贸易和投资同样是rcep市场准入领域的重点内容，各成员服务贸易和投资开放水平显著高于各自“10+1”协定，显著提升了区域内服务贸易和投资自由化和便利化水平。

在服务贸易开放方面，中方服务贸易开放承诺达到了已有自贸协定的最高水平，承诺的服务部门数量在我入世承诺约100个部门的基础上，新增了管理咨询、制造业研发等相关服务、空运等22个部门，并提高了金融、法律、建筑、海运等37个部门的承诺水平。其他rcep成员国也承诺提供更大市场准入，有些国家还承诺对部分服务部门作出全面开放。从中方重点关注的服务部门来看，rcep其他各方在建筑、工程、旅游、金融、房地产、运输等部门均承诺较大程度的开放，为我企业“走出去”、扩展区域产业链布局提供了广阔的市场空间。

在投资方面，rcep投资章对原“东盟10+1自由贸易协定”投资规则进行整合升级，在投资市场准入和投资保护等方面作出了全面、平衡的投资安排，实质上形成了当前亚洲地区规模最大的投资协定，有助于营造更加稳定、开放、便利的区域投资环境，为本区域吸引外资、促进发展注入强劲动力。

投资市场准入上，各成员国均采用负面清单模式做出承诺。对我国来说，这是我们首次在国际协定中纳入非服务业投资负面清单，对制造业、农业、林业、渔业、采矿业5个领域作出高水平自由化承诺，大大扩展了清单内涵，提升了投资政策透明度。其他各方也均采用负面清单方式作出较高水平开放承诺。制造业方面，日本、澳大利亚和新西兰除少数敏感领域外，基本全面开放。农、林、渔和采矿业方面，在符合一定条件或要求的情况下，各成员国企业也允许进入彼此市场，上述安排将为各国投资者带来更多的机遇。

负面清单中承诺的开放水平，只能越来越开放、不能再回撤。这是一个强有力的义务，大大提高了市场准入的确定性，有利于增强区域内投资信心，促进区域上下游价值链的融合，完全契合党中央“中国开放的大门越开越大”的承诺。

在自然人临时移动方面，为促进各类贸易投资活动，各方承诺对于区域内各国的投资者、公司内部流动人员、合同服务提供者、随行配偶及家属等各类商业人员，在符合条件的情况下，可获得一定居留期限，享受签证便利。与以往协定相比，rcep将承诺适用范围扩展至所有可能跨境流动的自然人类别，总体水平均基本超过各成员国在现有自贸协定中的承诺水平，具有很高的政策透明度。对我国这样的贸易投资大国而言，签证便利、入境居留等长期是企业的重点关切，rcep高水平自然人流动章的达成将打通区域内有关规则，进一步为我国企业“走出去”和外国人才“引进来”提供更多政策优惠和确定性。

三、关于各领域规则

rcep拓展了原有多个“10+1”自贸协定的规则领域，对标国际高水平自贸规则纳入了知识产权、电子商务、贸易救济、竞争、政府采购等议题，作出符合区域特点和需要的规定。

关于知识产权，rcep涵盖著作权、商标、地理标志、专利、外观设计、遗传资源、传统知识和民间文艺等广泛内容，在兼顾各国不同发展水平的同时，显著提高了区域知识产权保护水平。

举个例子，我们通过rcep谈判，对接国际高标准规则，修改了《著作权法》，使得法院有权责令销毁侵权产品和侵权产品的制造材料和工具，这对于加强知识产权保护，创造更好的营商环境，具有积极意义。

关于电子商务，rcep除规定了电子认证和签名、在线消费者保护、在线个人信息保护、网络安全、跨境电子方式信息传输等条款，我国还首次在符合我国法律法规的前提下在自贸协定中纳入数据流动、信息存储等规定。例如，协定规定rcep成员方应承认电子签名的法律效力，认可电子认证技术，这使得在线合同的签署、电子支付的授权、网络交易的达成得到协定的全面保护和认可，为在本地区电子商务和数字贸易的发展繁荣提供了重要保证。

此外，rcep纳入贸易救济、竞争、政府采购等方面的具体规定，确保成员国之间开展公平贸易，反对市场垄断，保护消费者权益，并开展政府采购领域的合作。

企业投资机会在哪里？

在原产地规则方面，rcep使用区域累积原则，使得产品原产地价值成分可在15个成员国构成的区域内进行累积，来自rcep任何一方的价值成分都会被考虑在内，这将显著提高协定优惠税率的利用率。

例如：根据此前成员间双边自贸协定原产地规则不能算作某国原产的某一产品，经过区域价值累积后，将可能被认定为rcep区域原产，享受rcep优惠关税。

“累积”是一项重要的补充规则，是指在确定产品的原产资格时，把产品生产中所使用自贸协定其他缔约方的原产材料视为产品生产所在缔约方的原产材料，将自贸区域看成一个整体，促进区域内的贸易自由。与其他自贸协定相比，rcep允许在15个缔约方范围内累积原产材料，而其他自贸协定缔约方较少，因此rcep累积规则带来的加成效应更大。

由于可累积材料的范围扩大至14个rcep其他缔约方，实际可享受协定优惠的货物范围必然相应扩大，产生“1×5>5”的加成效应，必然推动区域内产业的进一步深入融合。

例如：我国生产、出口至韩国的液晶显示器，如采用日本原产的、在成品价格中价值占比过高的零部件，在现有中韩自贸协定项下，该商品可能不能被认定为中国原产，进口至韩国时无法享受中韩自贸协定的协定税率。rcep实施后，根据其原产地累积规则，日本原产零部件作为rcep原产材料参与累积后，在我国生产的成品，更易取得rcep原产资格，并在进口至韩国时享受rcep协定税率。

因此，当企业锁定了某一具体优惠贸易协定的累积规则时，可以积极应用规则转化为生产力。比方说，充分利用同一经济区域的资源进行生产，使得货物更容易获得协议国的原产地资格，最终享受到更优惠的税率和贸易待遇。

中国是整个东亚经济体量最大的一环，累积原产地规则可以使整个区域内生产网络上的半成品零部件更便利地进行贸易流转，也意味着中国的原材料和半成品能够被更多地使用，我国许多重要的行业都将得到受益，特别是纺织服装、轻工、电子设备、农产品(6.060, 0.04, 0.66%)等行业。对于我国外贸企业，一方面有助于产品更多地出口，更好的享受优惠税收措施，另一方面，也有助于避免某些贸易壁垒。

此外， rcep涉及电子商务、中小企业、投资、经济技术合作、货物和服务贸易等领域，被视为全球规模最大的自贸协定。货物贸易零关税产品数整体上超过90%，相关外贸企业的经营成本有所降低，消费者的市场选择更加丰富，同时有利于先进技术出口抢占市场份额。粤开证券认为，在资金方面，投资准入相关政策的落实有助于吸引投资，重点关注跨境电子商务、出口产业链、金融科技、物流、先进制造等相关领域的投资机会。

来源：华夏时报

【第11篇】新加坡税收和中国相比

新加坡的税收制度是使这个国家吸引众多外国投资者和知名企业的最重要因素之一。除了诱人的企业税率之外，还有许多更有利的税收计划和激励措施。

新加坡的企业所得税

新加坡采用属地税制。具体来说，在这个国家成立的公司只对以下收入征税

以新加坡为基础的收入来源(产生于新加坡境内)

汇往新加坡的外国收入来源

企业税率方面，1997年为26%，之后逐年下降，2023年达到17%，之后17%的统一税率一直保持到现在。与其他国家相比，新加坡目前的税率相对较低，是世界上最优惠的税收制度之一。

此外，新加坡的税收制度是单层的。特别是，公司的营业利润只征收一次税，常驻公司向股东支付的股息不需要再缴纳任何税。新加坡还取消了资本利得税。

新加坡的个人所得税

任何在新加坡境内赚取收入的个人都要在这个国家缴纳个人税。个人税可能因人而异，取决于他们的居住身份。

新加坡纳税居民的个人所得税

符合以下条件的个人即为新加坡税务居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外国人

新加坡对纳税居民的个人所得税实行累进税率，从0%到22%。

新加坡非税收居民的个人所得税

如果一个人在新加坡停留的时间少于183天，则被视为非税收居民，适用于非税居民的税率。

停留不超过60天，税率为0%。但以下情况除外：

董事、非住宅专业人士和公共演艺人员，以及

在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情况。

停留61-182天，税率为15%或累进税率（0%-22%），以税收较高的结果为准。

至于董事、非住宅专业人士及非住宅公共演艺人员，税率由15%至22%不等。个人也可以合法地利用税收减免(减免、退税、开支和捐赠)来降低应付税款。

新加坡的商品和服务税

商品和服务税(gst)，又称增值税(vat)，是对进口商品征收的消费税(由新加坡海关征收)，并对新加坡境内提供的几乎所有商品和服务征收。目前，商品及服务税的税率为7%，但预计未来几年将升至9%。

尽管如此，仍有一些商品和服务是不需要缴纳消费税的，具体如下：

商品

1.零税率供应品

出口货物

2.豁免供应品

住宅物业买卖及出租

投资贵金属的进口和本地供应

3.消费税范围之外的供应

将货物从海外销售到另一个海外目的地

私人交易

在自由贸易区和零 gst 仓库内销售货物

服务

1.零税率供应品

国际服务（根据 gst 法案第 21(3) 条）

2.豁免供应品

gst 法案第四附表中的金融服务

数字支付令牌

3.消费税范围之外的供应

将货物从海外销售到另一个海外目的地

私人交易

在自由贸易区和零 gst 仓库内销售货物

gst 要求

有两种情况：

如果企业在一个公历年度的最后12个月的应税营业额超过100万美元，或在未来的任何时候，公司预计其未来12个月的收入将超过100万美元，则必须注册商品及服务税。

如应税营业额不超过100万元，商户可自愿登记参加商品及服务税。

新加坡预扣税

预扣税是指从新加坡来源方支付给新加坡非税收居民的款项中预扣的百分比。预扣的金额将被汇给政府用于纳税。对于新加坡的预扣税，非居民包括个人和公司。

非居民个人（在新加坡停留时间少于183天）被分为三类，征收不同的税率。

非居民董事：薪酬的22%

非居民的公共演艺人员：收入的15%

非居民专业人员：总收入的15%，或净收入的22%

非居民公司（在新加坡控制和管理的公司）将根据不同的收入类型征收不同的预扣税税率：

与贷款和债务有关的利息、佣金或其他付款——15%

使用动产的特许权使用费或其他付款——10%

使用动产的租金或其他付款——15%

使用科学、技术、工业或商业知识或信息付费——10%

技术援助和服务费——17%

管理费——17%

双重征税协议

新加坡认为，双重征税对新加坡自身的经济地位和世界贸易构成了巨大的障碍。这导致新加坡与80多个国家签署了避免双重征税(dta)协议。

其主要目的是防止收入来源从新加坡转移到另一个国家时被征收两次税。此外，这些双重税收条约还为两个签署国提供适用于某些特定类型收入的减税和优惠税率。

至于范围，双重征税协定适用于两个签署国（称为缔约国）的居民，其中有新加坡。以下是一个典型的dta协议所涵盖的主要收入类型：

不动产的收入

商业利润

海运及空运

关联企业

股息

感兴趣

技术服务的版税和费用

资本利得

独立的个人服务

依赖个人服务

养老金

政府服务

其他收入

缔约国双方居民均有资格享受《双重避税协定》规定的所有有利条款。

以上就是新加坡税收的相关介绍，如果您还想了解更多详情，欢迎一起沟通和交流。

【第12篇】中国税收遵从成本

来看一组贸易数据：1978年中国的出口额不足100亿美元，2023年超过2万亿美元，增长了210倍；进口从78年的108亿到12年的1.8万亿美元，增长了160多倍；国家外汇储备从1.67亿到3.3万亿美元，增长近2万倍。

光看这些数据一定会觉得改革开放真是激动人心的伟大壮举，但看了经济增长，再看工资增长数据就不会这么想了。

根据国家统计局的数据，1995-2023年间，中国名义gdp从6万亿到51.9万亿，增长了8.5倍，而同期的全国工资总增长8.7倍，基本与名义gdp增速持平。

但这期间还有几个重要产量：一、税收总额增长了16.7倍，相当于经济总量增长的197%，和工资增长的192%；二、税收外财政收入增长了18.8倍，比税收更快；三、全国社保缴纳，增长了28.7倍；第四、土地出让金增长了64倍。

看看，除了工资与经济总量增速持平，相当于没涨，其他都成倍上涨。工资由劳资双方决定，受市场供求支配。

但税收、社保等向政府缴纳的行政服务费，属于法定负担，具有强制性，不存在满意了多缴、不满意少缴的情况，更不可能有讨价还价的余地。更有的是，税法和税率的制定，也不是纳税人能够参与商定的。

最后就是土地出让金了，因为政府一边垄断征地权，一边垄断土地市场，便可以轻而易举地使土地租金最大化。

企业高价拿地后，为实现盈利，终会将成本转嫁给社会，再进一步推高营商成本。最后所有成本都由普通百姓来承担。

【第13篇】中国和新加坡税收

香港作为亚洲老牌的离岸金融中心，凭借极低的税率和自由的外汇收付兑换服务，在内地客商中获得了大量粉丝，小至创业人士，大至国资企业，都在香港注册公司，进行对外贸易或海外融资业务。而新加坡作为离岸金融中心中的新秀，同样依靠低税率和宽松的外汇管制吸引境外客商。但与香港不同，新加坡公司注册时就进行了一定程度的风险管控，使得新加坡公司的国际商誉要好于香港公司。而随着新加坡公司逐渐走入内地客商视野，对于如何选择两者，不少客商也犯了难。今天，通惠管理顾问就从税收特点的角度，为大家比较新加坡公司和香港公司的差异。

想要对二者进行对比，首先需要对两者的税制特点进行了解。香港作为老牌离岸金融中心，一直运行低税率、少税种、严征管、易操作的税制，且离岸所得汇回香港也不必缴纳税收。香港税制以直接税为主体，主要税种为利得税、薪俸税、物业税，辅以少量间接税。香港公司注册极为简单，且限制条件极少，加之香港发达的金融服务业，令不少人将香港视作避税天堂。

而新加坡虽然被冠以离岸金融中心的名号，但其实行的税制与其他离岸金融中心有部分不同，其中最显著的，就是离岸所得汇回新加坡，需要向新加坡税务局缴纳相应的所得税。新加坡主要的税种包括所得税、个人所得税、社会保障税、房地产税、劳工税、增值税等。且新加坡对于注册的公司有较为严格的准入程序，有效避免了不良资产对新加坡国际声誉的侵蚀，因此大部分国家不会认为新加坡公司涉及洗钱、避税等违法活动。

两者之间更为详尽的税收情况对比，请见下表：

从以上几点可以看出，新加坡作为独立国家，在对外税收协定的签署上要优于香港，但新加坡公司的税收组成和税制特点，更偏近于有实际经营业务的公司，并对这类公司给予了较大力度的扶持。而香港作为离岸金融服务业为主的金融中心，其税制设计和征收范围，都更能体现其定位。

因此，对于想要实际发展海外经营业务的客商来说，选择新加坡公司更为有利。但无论选择香港公司还是新加坡公司，一家专业且有责任心的秘书服务提供商必不可少。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

（通惠管理顾问版权所有，如需引用请注明出处，通惠管理顾问保留一切法律权利）

【第14篇】中国电子商务税收问题

随着经济社会和互联网的进一步发展，在网络时代的洪流之下，电商经济也在如火如荼地发展着，为人们的生活带来许多便利。同时，电商行业在税务方面也暴露出了不少问题：

1. 不开发票、少列收入

很多商家因为买家不要求开具发票，就不申报、少列收入。但是要知道的是，《网络交易监督管理办法》中明确要求电商平台保留经营者交易信息至少3年。税务部门通过大数据技术获得完整的电商平台数据，隐瞒真实的销售额、不正常申报等等偷税漏税的手段，都是税务稽查的重点对象。

2. 利用刷单虚增销量，虚构业务

部分电商企业通过刷单方式提升销售记录和排名，但在检查时，税务机关一旦发现平台销售数量和金额与会计账簿记录不一致，必然会怀疑企业存在隐瞒收入的行为，存在被税务机关认定为偷税的风险。

3. 虚开发票

很多电商企业在没有真实交易的情况下虚开发票，制作虚假合同并进行资金走账，但是货物流却没办法造假，一旦被查，就要面临补税+滞纳金+罚款。

以上几点，都是电商企业税收常见的问题。随着《电子商务法》的出台以及税收数据分析系统的不断升级，电商交易数据趋于透明化，电商行业将逐步走向合规化，税务合规成为重中之重。

快商助力电商企业合规发展。专业的税务及风控团队，将整套方案落地，拥有全面的能力，助力各中小电商企业稳步盈利发展。

【第15篇】中国古代税收的发展

赋税，是一个国家财政收入的基本来源，阶级社会的基本特征。从夏商周以来，中国就开始出现赋税制度，距今已经有了4000年的历史。古代没有像现在这样统计gdp数据，我们基本只能通过人口和赋税情况了解当时的经济情况。

一，从井田制到土地私有制

在原始社会末期，土地为氏族公社所有。氏族成员在公社土地上集体劳动，其产品基本是平均分配，没有私有制存在，也就是没有所谓的赋税。不过，部落中会留出一部分土地的产出作为公社公共开支。到了部落联盟阶段，小部落就必须要向强大的部落缴纳一定的贡赋，于是就出现了最初的剥削了。

夏商周时期，国家机构建立，剥削制度也正式形成了。以国王为首的贵族控制了全国的土地，并将这些土地层层分封给各级贵族。贵族居住在城市或者采邑，不从事农业生产，只负责以武力统治一方，“执干戈以卫社稷”，这些贵族被称为“国人”。而村社农民居住在农村，从事农业生产，被视为“野人”。

当时的氏族公社转化为了村社，依然是聚族而居，小家庭并未产生。村社的土地被划分为了两部分，一部分为公田、一部分为私田。公田的产出需要上交给贵族、国家；私田的产出用于公社的分配。夏商周的税收基本为“十一税”，也就是公田大约占据十分之一。村社农民在三老的组织下进行集体耕种，先耕种公田，再耕种私田。由于当时的税收是从劳动的角度体现的，所以称之为“藉”，也就是藉民力于田，现在叫做“劳役地租”。历史上将这种土地制度称为“井田制”。

春秋战国时期，铁犁牛耕兴起，为单家单户耕种提供了必要条件。与此同时，井田制也开始走向了瓦解，公田荒废，私田增加。各诸侯国为了保障税收，于是宣布无论公田还是私田，都要按亩征收，也就是开始征收土地税。齐国有“相地而催征”，鲁国有“初税亩”，秦国有“出租禾”……如此，就承认了私有土地制的合法性。晋国为了增加军队，开始打破国野制度，向野人征兵，当然条件就是土地的私有化。

战国时期，商鞅变法，彻底废除了井田制，土地私有制正式确立起来。为了能够增加国家的赋税，商鞅强制拆散秦国境内的氏族，使其分散为一个个的小家庭，如此小农经济就出现了。夏商周时期，农民只需要缴纳赋税；战国以后，农民不仅要缴纳赋税，还要承担徭役、兵役，负担加重了。

秦朝建立后，向全国推行了土地私有制，并且征收的赋税也非常高。秦朝的赋税主要有土地税（田租）、人口税（口赋）和杂税三种，而秦国的徭役是十分频繁的，史称“力役三十倍于古”。西汉继承秦朝的赋税制度，但是负担有所减轻，推行了“十五税一”或者“三十税一”。汉武帝时期，赋税、徭役在次加重。汉光武帝又减轻。

二，均田制和租庸调制

土地私有化以后，导致土地兼并十分严重。两汉时期，土地兼并就达到了的巅峰，出现了豪强地主，他们垄断地方的大权，逐渐演变为了门阀士族。而大量的农民失去了土地，沦为了奴婢、佃农等，失去了人身自由。汉代时期，中国的奴婢数量多达几百万，是历代之最。魏晋时期，门阀士族势力达到了巅峰，他们是三国、两晋的统治基石，东晋时期，门阀士族甚至操控朝政，跃居皇权之上。

门阀士族的发展对皇权产生了严重的威胁。一是士族成为了一方诸侯，分散了帝国权力，这是魏晋南北朝长期分裂的根本原因；二是士族隐蔽人口，导致国家的编户齐民减少，税收也因此减少。三是士族大规模扩张土地，加剧了社会矛盾，动摇了王朝的统治基础。

鲜卑族（北魏）入主中原后，就占领了大量的土地，这些土地基本是无人耕种的荒地。为了缓和社会矛盾，国家就将土地按照相对平均的方式分配给农民，这就是所谓的“均田制”。这些土地是国家所有，农民只有使用权，不能够买卖。农民得到国家分配的土地后，就按照相关的份额缴纳赋税。北魏的赋税主要是租（田租）、调（布匹），另外在承担一定的徭役、兵役。

均田制被北朝和隋唐继续沿用。唐朝统一后，向全国推广了均田制。唐朝还将租调制发展成为了租庸调制度。所谓的庸就是百姓可以用钱代役，此举一定程度保障了农时，也增加了国家的赋税。租庸调制也说明了唐朝的商品经济得到了一定的发展，货币的作用不断提高。

从秦汉到唐朝前期，中国的赋税制都可以总结为土地税、人口税和徭役三种，其中人口税占据了主导。土地税会因为土地兼并而难以征收，但是人口税却难以逃避。古代的王朝都希望国内人口快速增长，这是经济稳定发展的标志，也可以增加国家的赋税。

三，从“两税法”到“摊丁入亩”

唐朝后期，均田制也因为土地兼并而走向了瓦解，国家陷入了危机。由于当时北方是藩镇割据，国家无法从中获取赋税，因此将重点转移到了南方。在唐德宗时期，宰相杨炎出台了两税法，也就是以土地多少为标准，将税收全部统一，分为春秋两次征收。两税法的出台说明唐朝已经承认土地兼并的既定事实，开始将税收的重点转为了土地税，人口税的重要性开始下降。

宋朝建立后，继续沿着唐朝的思路发展，选择“不立田制”“不抑兼并”。北宋的土地兼并现象十分严重，租佃关系盛行。和汉代相比，宋代并未形成豪强地主，反而因为科举制的推广，地主开始向乡绅阶层演化。王安石变法，曾重新统计土地，整理赋税，但因为得罪了司马光等既定利益者而被废除了。

宋代土地兼并虽然严重，但是并没有大规模的农民起义。一个重要的原因是宋代工商业发达，新兴的产生吸收了大量的劳动力。宋朝的税收比例也出现了巨大的变化。北宋时期的两税占据财政收入的56%，到了南宋已经降低到了20%。而商业、手工业行业的税收却一路飙升，从40%上升到了80%。这说明宋朝的商品经济极度发达，整个社会有向资本主义时代转变的趋势。

元朝的的税收制度大体上继承了宋朝，最重要的财政来源是盐税，其次是商税，农业税的比例比宋朝较高。明朝建立后，在全国推行了重农抑商、海禁等政策，于是商业税收急剧萎缩。明朝时期，根据相关资料统计，明朝的财政收入仅为宋朝的八分之一，其中90%以上的税收来自于农业税。明朝的商业税率和宋朝基本是一样的，明朝商业税收的大幅度萎缩，说明明朝的商业已经严重退化。

明朝后期，张居正推行了“一条鞭法”，也就是将一切土地税折合为白银，一次征收。这次改革奠定了白银在中国的货币地位，对于工商业的发展也是有利的。这次变法也增加了朝廷的税收，一定程度上拯救了明朝。

清朝建立后，将明朝藩王、宗室的土地大量没收，后来推行更名田，也就是将这些土地分给百姓耕种。在赋税上，宣布继续“一条鞭法”，但是废除了明朝后期的一切杂派和“三饷”。当时虽然推行了“一条鞭法”，但是人口税还未得到废除。1712年，康熙宣布，以1711年的全国丁银额为准，以后额外添丁，不再多征，叫作“圣世滋丁，永不加赋”。雍正时，推行“地丁合一”、“摊丁入亩”，统一了赋税。从此，中国的农民摆脱了2000多年的人丁税，土地兼并也得到了一定程度的抑制。

根据统计，清朝（前期）的税收是明朝的4倍，而清朝的商业税远高于明朝。在清朝后期，随着洋务运动、新政的开展，商业税收已经取得重大的突破。例如明朝的关税收入只有50万两，但是清朝却高达2000万两，可见清朝的对外贸易比明朝发达太多。清朝的比明朝高的另外一大原因就是剥脱了地主不交税的权力。明朝，最富裕的地主、官僚、宗室都不需要交税，交税的是贫民老百姓，然而清朝的地主官僚都要交税。