退税率17%的产品（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：78

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的退税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是退税率17%的产品范本，希望您能喜欢。

退税率17%的产品

【第1篇】退税率17%的产品

3月17日，财政部公布关于提高部分产品出口退税率的清单，将122种钢铁类产品的出口退税率提升至13%。

提高出口退税率的产品清单（钢铁类）

读者如有产业咨询，资产重组，产业招商和产业保险等产业相关的建议或需求，可私信小编，与小编联系。

您的发展，有我相伴！

文章来源：财政部网站

免责声明：文章仅供参考，交流之目的。转载的稿件版权归原作者和机构所有，如有侵权，请联系我们删除。

【第2篇】增值税和消费税退税率

增值税与消费税——两者的区别

一、增值税：价外税（不含增值税的价格）；

消费税：价内税（含消费税的价格）；

二、增值税：多环节征税（生产、批发、零售、进口）；

消费税：单一环节征税（生产、委托加工、进口）

【提示】卷烟、超豪华小汽车除外。

【提示】根据财税〔2016〕129号文件，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。（2023年教材暂未收录）

三、增值税：从价计征；

消费税：从价、从量、复合计征。

四、应纳税额的计算

增值税应纳税额的计算——因人而异

（1）一般纳税人——抵扣方法+简易方法

抵扣方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

①销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）

②进项税额（抵扣与进项税额转出）

第一、可以抵扣的：

凭票抵扣；

计算抵扣；

不动产分期抵扣。

第二、不可以抵扣的：

范围；

进项税额转出；

【知识点】凭票抵扣与计算抵扣转出额计算的不同。

简易计税方法：

①一般纳税人适用简易计税方法的情形；

②一般纳税人适用简易计税方法下，进项税额不得抵扣；

③一般纳税人适用简易计税方法下，增值税专用发票的开具。

（2）小规模纳税人——简易方法

应纳税额=销售额*征收率

【知识点1】销售额的核定（不含税）

【知识点2】不得抵扣进项税额

（3）进口货物应纳税额的计算——结合关税

①关税完税价格的确定

②进口应税消费品（如小汽车）自用应纳税额的计算——关税、消费税、增值税、车辆购置税

（4）出口退税

既免又退

（1）适用的范围

（2）退税额的计算

①生产企业——免抵退

②外贸企业——免退税

【知识点】购进应税原材料与购进免税原材料生产货物出口，在计算退税额上的区别：

一是进项税额转出额的计算；

二是名义退税额的计算。

消费税——三个纳税环节+三种计税方法

（1）纳税环节—生产销售环节、委托加工环节、进口环节；

（2）三种计税方法——（因物而异）从价、从量、复合计征。

【易错点】

当应税消费品采用从价计征时，计算增值税与消费税的税基是相同的，即一价两税（烟丝、雪茄烟、高档化妆品、小汽车、实木地板、高尔夫球及球具等）；

当应税消费品采用复合计征时，两税的税基是不同的，计算增值税时只是从价计征，计算消费税时则是复合计征（卷烟、白酒）。

（3）外购、委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品税额抵扣

a、适用的范围——8类消费品（临考前记忆）

b、计算

【第3篇】最新出口退税率查询

出口退税是指将出口商品征收的国内部分或全部退还给出口商的措施，这也是一种国际惯例。1994年1月1日生效的《增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零。对于出口商品，不仅在出口环节不征税，而且税务机关还应退还国内生产流通环节所承担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。

根据《增值税暂行条例》，企业产品出口后，税务机关应当按照出口商品的进项税为企业办理退税。由于税收减免等原因，商品的进项税往往不等于实际负担税。如果按出口商品的进项税退税，将出现少征多退的问题，因此计算出口商品退税率-出口退税率。

2023年出口退税率如何计算？是多少？

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用本政策的出口货物在前一个生产、销售或进口环节免税。因此，出口货物本身不含税，也不需要退税。出口免税包括一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税。

出口不免税也不退税。出口不免税是指国家限制或者禁止出口的部分货物的出口环节，视为国内销售环节，照常征收。出口不退税是指出口前对这些货物承担的税款，出口退税率为零。

出口货物的退税率为零，出口免税也是企业出口后无法获得的退税，但两者之间存在很大差异。出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和油画等特定商品。也就是说，企业应首先将出口收入计入主营业务收入，而不计算应收退税。由于出口免税，出口货物的进项税应计入主营业务成本。企业为生产企业的，除出口免税收入外，还有出口退税收入、国内销售收入等，按一定比例计算转出口免税国内采购材料的进项税。

现行增值税出口退税率为16%、13%、10%、6%和0，共五档。参照去年的做法，预计(注意：是预计，具体以财政部和税务总局出台的正式文件为准)今年调整为13%、10%、9%、6%和0，仍为五档。

征16%退16%和征16%退13%的调整为征13%退13%；

征16%退10%调整为征13%退10%；

征10%退10%的调整为征9%退9%；

征16%退6%的调整为征13%退6%，征10%退6%的调整为征9%退6%，征6%退6%的还是征6%退6%；

征16%退0的调整为征13%退0，征10%退0的调整为征9%退0，征0退0的还是征0退0。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第4篇】出口商品代码及退税率查询

我是一家出口企业，出口一批商品需要在哪里查看各商品的出口退税率呢？出口退税率为零的商品，如何查询是适用征税政策还是免税政策呢？

so easy！

新版电子税务局来帮您！

第一步，登录厦门市电子税务局，点击【我要查询】-【出口退税查询】。

第二步，【出口商品退税率查询】，筛选商品名称或商品代码，即可查询到所查商品的征税率和退税率。

第三步，双击单条信息，查看特殊商品标识。商品标识为禁止出口或出口不退税，应征税处理。若标识为免税，即适用出口免税政策。

【第5篇】出口退税零税率免税

对于从事出口业务的企业来说退税是很常见的事情，出口退税不管是对企业的发展还是对于国家的税收都有很大的好处，对于企业而言在出口业务这方面一定要多留意其中的政策，那么大家知道出口退税应该符合哪些条件才能办理退税吗？

出口退税是什么？

出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指在国内生产流通环节实际缴纳的产品税.增值税和特殊消费税。

出口退税相关法律依据

《批转财政部关于进出口征收的产品》.关于退税或增值税规定>的通知

出口退税的条件是什么？

1.出口退税必须在增值税.商品消费税征收范围内的商品

增值税和消费税的征收范围包括所有货物，包括烟草和酒精，以及直接从农业生产者处购买的免税农产品.化妆品等11类消费品被列为消费税。之所以会出现这种情况，是因为出口货物的退税(免税)只能征收增值税.已缴纳的消费税货物退还或免征的应纳税额。

未征收增值税的货物(包括国家规定的免税货物)不能退税，可以充分反映“未征不退”的规则。

2.离境出口的货物必须报关

出口是出口，包括自营出口和委托代理出口。判断货物是否属于退税(免税)范围的主要标准之一是区分货物是否报关。

除非另有规定，出口企业是外汇结算还是人民币结算，以及出口企业如何进行财务处理，否则不得视为出口货物退税。对于货物，在中国销售的外汇，如酒店.因不符合出口条件，酒店、外汇等收费货物不能退(免)税。

3.货物必须在财务上出口和销售

出口货物只能在金融出口销售后退还（免税）税。也就是说，出口退税（免税）税只适用于商业出口货物，而不适用于贸易出口货物。如果作为礼物捐赠，货物将在中国购买并带出国（除非另有说明）.样品.展品.邮寄物品等，由于这些商品一般不在财务上销售，按照现行规定不能退(免)税。

4.必须是收集和核销的货物

根据现行规定，出口企业申请退税（免税）的出口货物必须由外汇管理部门核销

此外，生产企业(包括具有进出口经营权的生产企业).委托外贸企业代理出口的生产企业.外商投资企业，下同)申请退(免)税时，必须增加以下条件。

5.申请退税(免税)的货物必须由生产企业生产或视为自产货物才能办理退税(免税)

【第6篇】出口商品退税率为0

如果公司是一家外贸出口企业，是一般增值税纳税人，主要从国内购买硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口到国外。自2023年5月以来，财政部、国家税务总局出台了取消部分钢铁产品出口退税率的政策。在新的税收政策下，我公司应如何进行税务处理，如何计算税款和纳税申报？

公司上述钢铁产品的出口退税主要涉及2023年新发布的两份文件。

一是根据《财政部税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》(财政部税务总局公告2023年第16号)，贵公司出口的硅锰钢丝(原出口退税率为13%)自2023年5月1日起取消146种钢铁产品出口退税率；

二是根据《财政部税务总局关于取消钢铁产品出口退税的公告》（财政部税务总局公告2023年第25号），23种钢铁产品出口退税率自2023年8月1日起取消，贵公司出口的钢铁（原出口退税率为13%）也在取消范围内。

根据财政部、国家税务总局关于出口货物、劳务增值税和消费税政策的通知（财税201239号）第七条第（1）款，即出口企业出口或视为出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退税（免税）的货物，视为国内销售货物征税。

贵公司应按照上述政策准确计算税款，并及时申报。铁路出口为例：假设贵公司于2023年5月购买80万元（不含税）铁路，取得增值税专用发票，注明增值税10.4万元；8月购买180万元（不含税）铁路，取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。8月份，以离岸价113万元、226万元（换算为人民币）的方式向南非报关。这两种产品的税率都是13%，8月份没有其他业务发生。如果上一期的税额为0，则钢轨的销项税额和应纳税额按财税[2012]39号第7条第(2)款分别计算:销项税额=出口货物离岸价(换算人民币价格)÷(1+适用税率)×适用税率=(113+226)÷(1+13%)×13%=39(10000元)；应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免税不能免税和扣税额)-上一期。

但是要注意以下几点：

首先，如果购买出口货物的增值税进项税发票已经办理出口退税，然后转换为国内税收货物，则适用于增值税和附加税申报表（2）第11栏外贸企业进项税抵扣证明。贵公司出口的轨道属于取消退税率的产品。直接按照《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台的公告》（国家税务总局公告2023年第一号）的有关规定，在增值税发票综合服务平台上直接检查确认增值税专用发票扣除，无需申请出口货物内销证明。

二是增值税申报操作应当按照《国家税务总局关于增值税、消费税和附加税申报表整合相关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第20号)的规定，填写《增值税及附加税申报表》主表和《增值税及附加税申报表附加资料》附表。购买轨道的进项税额为33.8万元，应填写《增值税及附加税申报表附加材料(2)》第一栏认证的增值税专用发票，作为进项扣除；增值税及附加税申报表附加材料(1)水平第一栏13%税率货物及加工维修服务及其他发票垂直开具第四栏销(应纳)税交叉栏填写销项税额39万元。

第三，如果贵公司委托其他公司出口钢铁产品，应从货物报关出口之日起至次年3月15日，通过电子税务局在线版、单窗口在线版、出口退税离线版三个渠道向主管税务机关申请出具委托出口货物证明，并转让受托人公司出具代理出口货物证明，转让公司备案，证明出口业务的真实性。

【第7篇】海关出口退税税率

今天完成了个人所得税退税目前国家为了减轻育儿养老上学房贷的负担，出台了各种税费减免的政策，在一定程度上确实能减轻一点儿税费负担，这个需要点赞！

之前一直没有特别关注过税率的问题，突然发现个税的税率分布明显有个突变，3.6万以下的税率3%，但是3.6万—14万的突然变成10%，14万—30万是20%，30万—42万是25%，42万—66万是30%。很明显，3.6万 10%这个税率非常扎眼，不知道税率的制定是依据什么原则，我想说的是二线的工薪阶层很多都处3.6附近在这个阶段，超过3.6直接就跳到10%的税率感觉会给这个阶层想向上努力的人一种阻力。为什么不能3% 5% 8%这种渐进式增长呢？

【第8篇】出口退税跟出口零税率

还真不违反

出口退税：是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

通俗点，一旦产品出口了，就是卖给老外了，这个产品本来在国内生产出来交的增值税等，返还给企业

核心知识点：

一、出口退税只要不低于零税率，就不违反wto的规定，低于0，就会被判定为出口补贴，出口补贴是违反wto规定的

二、出口退税是为了避免出现双重征税。

双重征税：某一或不同征税主体如果对某一或不同的征税对象或税源同时进行了两次或两次以上征税。

通俗点，某个产品在国内生产出来时，按照中国国内的税法，已经交税了。当出口到外国时，还要按照出口国的当地法律再交一次税，前后两次交的税有可能是同一种性质的税，比如增值税或者消费税，此时咱们出口的产品就很没有价格优势或者成本虚高了

三、在wto规则允许范围内，实际是国家扶持和帮助出口企业在国际上竞争的有力工具，同样，也是限制某些行业出口的有力方法，比如高科技企业的产品出口，直接通过税务规定不实行出口退税。

这就再次提现了税的核心内涵，国家参与、调控社会资源分配的手段。

【对万事万物都有兴趣那就把这个小小的积累每天做用不了多久你就是一棵参天大树】

和我一起，积累起来，每天一个知识，治疗精神空虚

【第9篇】管道运输即征即退税率文件

即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。近年来，税务总局对多个行业、多个领域出台增值税即征即退减税降费政策。

小编这就为您一文梳理增值税即征即退政策。

安置残疾人即征即退政策

政策规定：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

提醒：

1.纳税人纳税信用等级为税务机关评定的c级或d级的，不得享受上述政策。

2.上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。

纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。

3. 如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。

资源综合利用即征即退政策

政策规定：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

提醒：

1.纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

2.已享受上述规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

3.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

新型墙体材料即征即退政策

政策规定：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

提醒：

1.纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合上述条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

2.纳税人应当单独核算享受上述规定的增值税即征即退政策的新型墙体材料的销售额和应纳税额。未按规定单独核算的，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

3.已享受上述规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外），自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

软件产品即征即退政策

政策规定：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

提醒：

1.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定增值税即征即退政策。

2.软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

其他即征即退政策

1.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

2. 自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

4.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

5.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。

【第10篇】2023年出口退税税率表

2023年最新最全税率表来了！建议收藏！

个人所得税税率表

税目税率总表

2019新个税最全税率表

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图：

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

增值税最新税率表

印花税税目最新税率表

最新各行业“预警税负率”

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天大白给大家整理了最新各行业“预警税负率”。（仅供参考）

1、企业增值税行业预警税负

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

2、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

发票问题是财务不可避免的问题

只是一张填写正确的发票，还远远不够！

光靠一张发票入账

无论是在企业内部控制管理上

还是在税务管理上都存在漏洞和风险。

来源：晶晶的税月、大白学会计、财税实务课堂。

【第11篇】出口退税系统查退税率

根据社会同行的惯例和国情，中国制定了并且也实施了出口货物退税制度以及管理办法，明确规定了，只要有出口经营权的企业所出口的货物，可凭相关凭证按月报送税务机关批准退还，那么出口退税率是什么意思？退税流程？我们一起来了解一下。

出口退税率：

出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。

出口退税流程;

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上内容是对出口退税率是什么意思做出的详细回答。出口退税的税款实行计划管理，财务部每年都是在中央财政预算中安排出口退税计划，同时分配给各省、市执行、是不允许超计划退税。

【第12篇】出口商品退税率查询

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第13篇】2023年退税率调整

一、关于出口退税率的调整

（一）出口退税率调整的内容

目前，我国针对出口货物劳务、发生跨境应税行为（以下称出口货物服务）设定的退税率有两种：一种是退税率与适用税率一致的；另一种是退税率小于适用税率的。此次深化增值税改革中同步调整出口退税率，仅涉及征退税率一致的出口货物服务。对于原退税率小于适用税率的，此次不作调整出口退税率。

根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。这里所说的“4月1日”指的是货物服务的出口时间，并非出口企业在国内采购货物取得的增值税专用发票的开具时间。

（二）过渡政策

在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13%（9%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免抵退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），继续执行16%（10%）的退税率。这里要说明一下，按照这个过渡政策，在过渡期内，生产企业可能出现购入13%（9%）税率的货物，出口时适用16%（10%）的退税率，按照有关计算公式计算免抵退税额时，适用税率减去退税率的差为负数的，要视为零来参与计算免抵退税额。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%（9%）的退税率。

这里要单独说明一下的是，39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。按照这一规定，如果一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%（10%）的货物，4月1日之后取得13%（9%）的增值税专用发票，应按照13%（9%）的退税率办理退税,取得16%（10%）的增值税专用发票，应执行16%（10%）的退税率。如果一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%（10%）的货物，应执行16%（10%）的退税率。

（三）退税率执行时间和出口时间的确定

出口退税率的执行时间应按照下列原则确认：一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

货物服务的出口时间，也按照上述原则确定。

（四）案例

【案例1】外贸企业a于2023年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，a将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？

【答1】3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。

【案例2】生产企业a于2023年3月15日购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；上述两批原材料均用于生产某种出口货物。4月30日，a将该货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定出口货物退税率？

【答2】应统一按照调整前16%的退税率计算退税额。

二、关于离境退税物品退税率调整

（一）离境退税物品退税率调整的内容

2023年，为促进旅游业发展，国务院决定在全国符合条件的地区实施境外旅客购物离境退税政策。截至目前，实施离境退税政策的省（市）已经有26个。为贯彻落实国务院决定，财政部和国家税务总局分别发布了相关政策文件和管理办法，其中规定，适用税率为17%和13%的退税物品，离境退税的退税率统一为11%。

2023年和2023年，增值税税率进行了两次调整，退税物品的适用税率从17%和13%分别调整到16%和10%，但是，离境退税物品的退税率未做调整，仍然统一为11%。

根据今年的深化增值税改革方案，增值税税率由16%和10%分别调整为13%和9%。为配合税率调整，我们相应调整了离境退税物品的退税率，针对适用税率为9%的物品，增加了8%的退税率，其他物品，仍维持11%的退税率。也就是说，自2023年4月1日起，将退税物品的退税率由原11%一档调整为11%和8%两档，适用税率为13%的退税物品，退税率为11%；适用税率为9%的退税物品，退税率为8%。

（二）过渡政策

为了最大限度保证境外旅客权益，退税率调整设置了3个月的过渡期。过渡期内，境外旅客购买的退税物品，如果已经按照调整前税率征收增值税的，仍然按照调整前11%的退税率计算退税。具体来说，境外旅客购买退税物品，如果取得的增值税普通发票是2023年6月30日前（含）开具的，发票上注明税率为16%、13%和10%的，退税率均为11%；发票上注明的税率为9%的，退税率为8%。如果取得的增值税普通发票是2023年7月1日以后（含）开具的，发票上注明税率为16%、13%的，执行11%的退税率；发票上注明的税率为10%、9%的，执行8%的退税率。

需要说明的是，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（总局公告2023年第14号）的规定，如果退税商店在增值税税率调整前发生的销售，未开具增值税发票，在4月1日后需要补开的，应按照原适用税率16%或者10%补开。因此，4月1日后还可能会有退税商店开具16%或者10%的增值税普通发票。

（三）退税率的执行时间

离境退税物品退税率的执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。

（四）案例

【案例】某境外旅客3月20日到我国游玩，3月21日在北京某退税商店购买了一只皮箱和一批中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明皮箱税率16%、中药饮片税率10%。4月21日又购买了一批中药饮片，取得发票上注明的税率为9%。4月25日，该境外旅客从北京首都机场离境。在为该旅客办理离境退税时，应如何计算确定其退税额？

【答】该旅客3月21日购买的皮箱和中药饮片，应统一按照11%的退税率计算退税额，4月21日购买的中药饮片，应按照8%的退税率计算退税额。

来源：国家税务总局合肥市税务局