2023企业核定征收税率（5个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：77

【导语】本文根据实用程度整理了5篇优质的企业核定征收税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023企业核定征收税率范本，希望您能喜欢。

2023企业核定征收税率

【第1篇】2023企业核定征收税率

很多人在开公司自己当老板的时，可能对企业的账务和税务还不是特别了解。其实，对于大多数企业来说，怎么样合理节税都是一项重要的问题。只有提前进行税务筹划，企业才能充分享受优惠政策。鼎瑞优企的小编今天就为大家科普一下一人公司的核定征收的相关知识。

什么是核定征收？

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收适用于哪些企业？

从税务筹划的角度来看，核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业。

以上三类企业不需要缴纳企业所得税，只需按照“经营所得”缴纳个人所得税，享受个人所得税核定征收的话，纳税成本将会降低很多。

核定征收非常适用于一些人员成本占大头或者某些隐形成本高的行业，如广告行业，设计行业，互联网行业，房地产中介，咨询管理行业，文化传播，部分工程，建筑设计等。

个人独资企业和合伙企业相关核定情形

1.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

2.企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

4.税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

核定征收的方式是什么？

1.定额征收：

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=收入总额x应税所得率或

成本费用支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

2.核定应税所得率征收：

应税所得额＝收入总额×应税所得率

应税所得率是对核定征收企业所得税的企业计算其应纳税所得额（不是应纳所得税额）时预先规定的比例，是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。该比例根据各个行业的实际销售利润率或者经营利润率等情况分别测算得出。

核定征收的优势有哪些？

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至0.25%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

企业如何办理核定征收？

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第2篇】企业核定征收税率

注册过企业或者想创业的可能都知道核定征收，核定征收正因为税率低所以被广大企业青睐，核定征收的核定其实分为两种情况，让我们一起来看看吧！

1、直接核定一个具体税率（定额征收），一般在1%-3%左右，具体要看当地税务的的要求，因为当地是有权限规定核定的税率的。

2、核定行业利润率（核定应税所得率），比如服务业核定10%。这是现目前来说比较官方的一种核定方式。核定行业利润率后套五级累进制进行计算，个税税率0.5%-2%。

而现在很多地方的核定征收政策都已经陆续取消了，比如之前的重庆、四川、江西、江苏等地，重庆还有上海以及之前的霍尔果斯是较早的地方，霍尔果斯是最早清退的，重庆去年也已经取消了，上海也收紧了。主要是由于企业太多，超过了正常核定规模，政策滥用等一系列问题。

很多人都有一个误区，觉得个人独资企业不用建账，这是大错特错的，其实个人独资企业不仅要建账，还要做到三流合一。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规模设置账簿。所以，个人独资企业也是要做账的，尤其是在金税三期上线以后，税务方面是越来越严格，企业要重视这一块。

现在还可以核定的园区没有之前的多了，但是现在依然是有园区还可以核定征收，因为有前车之鉴，所以做得很规范，要求也更为严格，它是核定行业利润率10%，然后根据五级累进制计算。

比如在园区成立的个人独资企业一年开票额在400万，那么计算所得税如下：

400万*10%=40万（40万就为企业的利润，即为全年应纳税所得额）然后以40万为基数计算企业的个人经营所得税，查看上面对应的税率为30%，速算扣除数为4.05万及40万*30%-4.05万=7.95万。

综上所诉，该企业的个人经营所得税就为7.95万元，再加上增值税3%（3-5月底为1%）附加税为增值税的12%，小规模减半征收6%，相当于开票额的0.18%。综合税率在5%（3-5月最低2%左右）核定征收虽然有定额征收还有定率征收，不过税率都比较低，但是也不是所有的企业都能核定，也有行业要求，现在多以服务型企业为主。

【第3篇】建筑企业核定征收税率

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年底，各大行业都进入了最后的核算阶段，现在是各大企业最忙碌的时期。现在，可能会有企业会发现企业成本缺失比较严重，企业缺少相关的成本票，就会导致企业利润虚高，多缴纳所得税，增大企业的税负压力。

一般纳税企业需要缴纳增值税、企业所得税、个人生产经营所得税、附加税以及一些小的税种的税费。税费加起来，再加上企业成本缺失的问题，企业的税负压力是相当的大的。这些税负问题，可以通过什么税收优惠政策可以来减轻一部分呢？

企业的税负问题，可以通过地方性税收优惠政策来解决。这些税收优惠政策是由某的较为落后的地区，地方政府为了带动当地经济的发展，出台的这些税收优惠政策，达到招商引资的效果。异地的企业也可以放心享受。因此企业除了可以享受国家的普惠性税收优惠政策，还可以享受地方性税收优惠政策。

企业成本发票的缺失，导致企业多缴纳所得税的问题，企业可以通过申请核定征收政策来解决。现在，核定征收政策只有个体工商户以及一小部分的个人独资企业可以享受。就可以在园区成立一家个体工商户，享受园区的核定征收政策。服务、贸易、建筑等行业都可以申请核定，核定个税为0.7%，综合税率为1.75%。一次性可开450万。因此，可以解决企业大部分的税负问题。

【第4篇】建安企业核定征收税率

2023年企业该如何享受0.5%的个税核定征收政策？

今年2023年对于小规模个体工商户来讲有什么变化吗？去年11月政府出台了利好个体户的政策，不允许歧视个体户政采，个体户可以升级为有限公司等等，在税负上，个体工商户一般纳税是很少的，并且一样可以申请核定征收纳税。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解

特别是在优惠政策的园区，个体工商户的个税税率能够享受更低的核定，今年小编所在园区个体工商户个税税率核定0.5%，相当于企业年营业额在500万内，则个税只需缴纳2.5万，且个体工商户除了可以帮助企业解决成本发票外，还可以帮助个人在外承接业务，需要开具发票的问题，因为个人承接业务需要开具发票，是需要按照劳务报酬所得20%-40%进行缴纳的，所以也是可以通过个体工商户来减轻税负压力的。

今年核定征收主要以个体工商户为主的，但是个人独资企业也是可以核定征收的，但是目前能做的地方比较少，但也都是默认核定，目前对干行限制要求不大，但主要还是以服务业，建筑业，贸易业为主。服务行业个税核定0.5%，建筑行业个税核定1%，商贸行业个税核定0.8%。

文章出处：本文转自《繁税税》公众号，更多税收优惠政策，可在公众号了解