一般纳税人和小规模纳税人的区别（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人和小规模纳税人的区别范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人和小规模纳税人的区别

2023年年底，官方机构公布了一组调查数据，显示我过现今市场上，市场主体总量已经超1.5亿户。如此庞大的主体数量，当然是各有差异的。

今天老账人就来说说企业不同的组织形式，以及其之间的差别。企业只有选择最合适自己的组织形式，才能更好地在市场中竞争、发展，使得获益达到最大化的效果。

小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的企业组织形式，二者的区别是什么？

1、首先是标准不同

对于判定一家企业是小规模还是一般纳税人，最直接的标准就是年销售额（连续12个月），以5百万为基准线划分，小规模纳税人的年销售额低于5百万，大于5百万即会成为一般纳税人。

2、纳税税率有所区别

一般纳税人企业的增值税缴纳税率是6%、9%、13%，小规模纳税人是的3%。

纳税税率对企业来说影响重大，因为其直接觉得了企业需缴的增值税金额。

一般情况下，小规模纳税人不论是开增值税普票还是专票，税率都是不变的3%。一般纳税人就更加复杂一些，因为实际产生的业务差异，需要谨慎选择税率。

当然，处理这两点之外，二者在多方面问题的处理上有所差异，比如在账务的处理上，一般纳税人能够抵扣增值税进项税额，小规模不能，等等。

很多人会咨询老账人，究竟那种组织形式更好？老账人认为，没有最好的，只有最合适的。

就像文章前面所说的，企业是要根据自身的实际情况，去选择有利于公司发展的组织形式，就是具体问题具体分析。

一般来说，发展初期，业务规模小的企业当然是小规模纳税人的组织形式更好，但是当企业发展壮大，成为一般纳税人也是必经之路。

【第2篇】一般纳税人交什么税

不管是什么公司，只要是公司在成立之后都是要缴纳税费的，而且还要按时记账报税，否则工商局会对公司处罚。下面和万兴伟业财务来看看吧。

一般纳税人涉及的税种有哪些？

1.增值税；

2.城建税；

3.教育费附加

4.房产税

5.城镇土地使用税

6.车船使用税

7.印花税

8.所得税

9.个人所得税

哪些情形企业需实行核定征收企业所得税？

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证上、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

不能实行核定征收企业所得税情形的企业

1、享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业。

2、汇总纳税企业

3、上市公司

4、金融企业

银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

5、经济鉴证类社会中介机构

会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

6、专门从事股权（股票）投资业务的企业

文章来源：万兴伟业财务

【第3篇】一般纳税人资质是什么

每个创业者创业注册成功之后，在进行税务报道的时候都要选择自己企业的纳税标准，而这两个标准被我们称作一般纳税人与小规模纳税人。

那么今天和创财税就为大家讲解下一般纳税人的种种含义。

一般纳税人：

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准：

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

转一般纳税人需要什么条件呢？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1. 开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2. 新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。

3. 企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

以上就是和创财税为大家介绍的一般纳税人的概念以及如何转变为一般纳税人。

【第4篇】广州一般纳税人申请

申请一般纳税人的流程是怎么样呢？

1、到所属国税局窗口提交申请‌‌认定一般纳税人资料2、税局专管员或审批人员到企业现场审查核实相关信息3、税局内部审批4、税局审批通过或审批不通过5、打印一般纳税人认定通知书。完毕。以上流程正常需要30天，不含市局审批时间

申请一般纳税人用提交的资料

1、《增值税一般纳税人资格认定申请表》（一式两份）

2、营业执照副本原件+复印件

3、国税税务登记证正副本原件+复印件

4、经营场地证明材料（场地属自有的，须提供产权证明；属租用的，须提供房屋租赁凭证及合同）

5、银行开户证明资料（基本帐户复印件）

6、法人身份证原件+复印件

7、会计、办税员（出纳）身份证复印件和1寸相片两张

8、正规的购货和销货合同至少各两份

9、分支机构申请认定的，应同时提供总机构一般纳税人资格认定批复书

10、近期财务报表〈加报表封面〉

11、进出口经营权证明材料(若有则提供)

12、公章

以上所有复印件均需加盖公章。

符合申请一般纳税人的资格

1、 年应税销售额超过80万元的商贸企业；或预计年应税销售 额超过80万的新办商贸零售企业。

2、 年应税销售额超过50万元的工业企业；或者预计年应税销售额超过50万的新办工业企业。

3、 年应税销售额超过500万元的营改增中服务行业企业；或者预计年应税销售额超过500万的新办服务业

4、 商贸型企业办公室面积要在80平方米以上，工厂的办公室需有防盗门窗；

5、 有房屋租赁合同，且房屋租赁合同及营业执照上的地址与实际办公地址相符；

6、 有非常健全的财务制度；

7、 人员配备：会计1名（必须持有深圳会计证或在深圳注册全国统一的会计证）出纳1名，办税员1名。

8、 必须有单独的财务室与经理室并挂上门牌；

9、 必须有房租水电发票、固定资产发票；（工厂必须有固定资 产发票）

10、 财务室内必须有保险柜及铁皮柜，并都有上锁的；

原文出自广州耀云企业管理有限公司官网

欢迎免费咨询，联系我时请告知您是在联兴财税看到的，谢谢

【第5篇】一般纳税人登记表

可别再说不会增值税的纳税申报了！作为一名会计，做账报税那都是很基础的工作了。在增值税的纳税申报过程中，你得知道什么是一般纳税人、什么是小规模纳税人，纳税申报需要填写的资料、纳税申报表的填写方法......等等。（文末可抱走）

像当初我开始做会计的时候，也是因为这挨了不少骂，说我不长进。到了现在也终于是“风雨之后也该见彩虹了”，所幸这一切都没白费。今天我就把我工作里的那些关于【增值税纳税申报】的经验分享给大家，不会的同学可以认真看一看，希望能帮到你......

增值税的纳税申报1.1增值税一般纳税人登记

纳税人的年应征增值税销售额超过500万的，应该办理成一般纳税人。

如果没有按规定登记成一般纳税人，是不能进行进项税额抵扣的，也不能用增值税专用发票。

申请一般纳税人需要填写《增值税一般纳税人登记表》《加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件》

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

1.2选择按增值税小规模纳税人纳税

年应征增值税销售额不超过500万的，且不经常发生销售货物、提供加工修理劳务和销售服务的，也可以选择成小规模纳税人。相比于一般纳税人的6%--17%的增值税征收率，小规模纳税人3%的已经算优惠很多了。

1.3一般纳税人的简易计税法

一些特定的应税行为会用到简易计税法，例如：

（1）小型水力发电单位。（2）砂、土、石料、砖、瓦、石灰等建筑材料生产企业。（3）商品混凝土生产企业。（4）生物制品生产企业。（5）药品经营企业销售生物制品。（6）自来水生产和销售企业。（7）旧货经营单位。（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。（9）寄售商店代销寄售商品。（10）典当业销售死当物品

总共有44条，这里只展示了部分

一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，一经选择，36 个月内不得变更。

专用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣

......

以上就是我给大家整理的增值税纳税申报手册，篇幅有限，就先到这里了，有完整的。增值税还是一个很大的税种的，对一名会计来说，增值税的纳税申报的流程和纳税申报表的填写都是有很多细节的，一定要认真了解，避免出错。

【第6篇】一般纳税证明是什么

这几年京东的发展势头迅猛，平台开放的品类越来越丰富，入驻的商家也越来越多，仅从京东双11的数据来看，从2023年-2023年的5年内，参与活动的商家增长就达到了65%，商品种类扩充达到83%，其中新品牌增加40%，与此同时，双11期间选择京东平台购物的用户数量也增长了近90%，用户下单金额增长175%。

这些不断增长的数据，也在吸引着越来越多想要通过电商平台创业的新商家入驻京东，不过很多新手商家都没有在京东开店的经验，刚开始两眼一抹黑，不知道该准备些什么资料，需要经历些什么流程，如何选择店铺类型，要注意哪些问题等等，导致第一次入驻京东开店就失败，耗费时间经历不说，还打击创业信心。

作为京东官方认证的星级服务商，知舟为大家梳理了一份入驻京东创业开店需要注意的问题详情，新手商家看这篇就够了！

入驻京东需要满足什么条件？

京东模式有很多种，像用户活跃度较高，商家销量也比较好的京东pop店、自营店、慧采店这些，都需要企业执照，同时还要准备商标注册证或者商标授权，自营店和慧采店这种门槛较高的还要提供一般纳税人证明，有50-200万的注册资本且企业注册时间满2年。

入驻京东的流程是什么？

首先注册一个京东企业账号用于关联入驻，再准备入驻所需的企业资质、品牌资质、产品资质并加盖鲜章，准备好之后可以通过京东官方代入驻服务商快速提交资料，同时可以提前注册京东钱包，最后等待平台进行资料审核，一般通过京东官方认证服务商入驻的商家，3-7天就可以成功开店。

同一公司开店是否有数量限制？

同一家主体的公司开店，如果选择的是旗舰店，类目不同的情况下，可以开多家店铺，类目相同的情况下，只可以开一家店铺；如果是专卖店、专营店则没有开店数量限制，但若店铺间经营同一类目的情况下，同品牌及商品不能重复。

开店时交的保证金和临时保证金有什么区别？

保证金和临时保证金的用途不同，保证金用于担保商品服务和质量，不可灵活使用；而临时保证金用于担保店铺的售后退款额度，可以灵活冻结与解冻，并且冻结临时保证金能及时提升售后退款额度，更快地满足消费者的退款需求，提高店铺评分。

以上就是关于入驻京东开店需要注意的几个关键问题，是否解答了您的疑惑呢？有更多与京东入驻、店铺运营相关的问题，也可以关注留言详细交流哦~

#京东创业#

【第7篇】广东一般纳税人查询

想要查询本地疫情情况，例如广州地区，可以通过百度搜索“广州疫情”，就会出现广州疫情动态，各位市民还可以选择“按日”或“按月”的数据。新增数据统计周期一般为昨日0-24时。

百度页面右边还提供了一些抗疫工具，例如风险登记、出行政策、封管控区、风险点位。

点击“广东-广州疫情动态”可以查看更详细的本地疫情动态，包括高风险地区、中风险地区的划分，和动态播报的新闻。

如果想查看其他地区的疫情数据，可以用同样的方法搜索哦~当前疫情反复，机场航班和火车车次时有变化，大家最好减少出行，如果避免不了出行，出发之前最好关注下出发地和目的的疫情情况和防疫政策，积极防护，保护自己，戴口罩，勤洗手，做好一切准备。

【第8篇】深圳一般纳税人查询网

记者 7 月 23 日从深圳市税务局获悉，近年来，深圳市税务局不断优化办税流程、压缩办税时间、推广'无纸化办税'等服务，办税窗口服务效率提升。目前，深圳超过 99% 的涉税申报业务实现'无纸化'，83% 的业务实现'一次办结'，120 项业务'最多跑一次'，办税窗口平均办理时长只需 6 分钟。疫情防控期间，深圳市税务局还优化 6 项电子税务局办税功能，推广'＠深税'移动办税平台。目前，全市常见涉税业务基本实现'全程网上办'，网上申报率达 99.8%。

▲龙华区税务局第一税务所内，一位纳税人正在通过自助办税 vrm 终端办理业务

据悉，今年 6 月，深圳市税务局在罗湖区办税服务厅开设税源管理业务窗口，将一般纳税人更正增值税申报、个人所得税核定等常见的 23 项税源管理业务前移至窗口，优化办税流程。

'以前很多涉税事项都需要找管理员，经常需要在管理科和办税服务大厅之间来回跑。现在‘税源管理窗口’开通了，不需要找特定的管理员，直接前往办税窗口就能办理涉税业务了。'深圳娱艺影院公司办税员郑小姐说。

▲南山区税务局工作人员在 5g+ 税务体验区，辅导纳税人操作' vr 导税'等

办税服务大厅的智能化也为纳税人提供了更顺畅的办税体验。深圳市税务局有关负责人介绍，今年，深圳将在 8 月底建成 5g 基站 4.5 万个，实现 5g 网络高质量全覆盖。目前，深圳市南山区税务局率先在全市创建 5g 网络信号全覆盖智慧税务大厅。市民在南山区税务局办税服务厅使用 5g 手机端连接专用网络，即可更加快速完成实名信息采集、资料上传、发票申领等涉税业务。与此同时，机器人导税、vr 培训、智能柜台等'黑科技'，也为纳税人带来不一样的智能办税体验。

'纳税人通过人脸识别或身份证验证方式，可以打印纳税人‘体检报告’，查询企业涉税指标的健康状况。'深圳市龙华区税务局智慧办税服务厅工作人员则介绍，目前，税务工作人员可以基于纳税人的'画像'信息，迅速判断纳税人的需求，提供更精准的服务。

深圳晚报记者 吴洁

【第9篇】辅导期一般纳税人抵扣

今天后台有个粉丝提问留言：我公司目前为辅导期一般纳税人，采购生产用的原材料取得专用发票，在规定时限内进行认证了，但是税管员告知说无法抵扣，请问在辅导期的一般纳税人真的无法抵扣进项税吗？首先，我们需要知道什么是辅导期的 一般纳税人。

符合条件的小规模纳税人可以申请认定一般纳税人，新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限一般为半年， 在辅导期期间主要核实企业纳税评估的结论是否正常、约谈或者实地查验的结果是否正常、申报纳税情况是否正常、是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。

国家税务总局关于一般纳税辅导期规定：辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，一般在认证的下月可以收到比对结果，比对结果出来后由主管税务机关下发通知给纳税人。

所以，辅导期纳税人并不是不能抵扣进项税，而是需要在增值税专用发票交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

【第10篇】又升级了！一般纳税人勾选小规模期间的专票有风险

二哥税税念 ，作者二哥

最近增值税综合服务平台（也就是我们平时说的勾选平台）又升级了，系统会自动监控一般纳税人勾选抵扣小规模纳税人期间取得的抵扣凭证，并给予风险提示。

为什么一般纳税人勾选小规模期间取得的抵扣平时会给予风险提示？

因为一般纳税人在小规模期间取得的抵扣凭证正常情况下是不能抵扣的。

01#

为什么不能抵扣？

二哥从原理上给大家分析一下。

能不能抵扣? 这个问题觉得难不倒大家。二哥的文章已经说过多次。

能不能抵扣怎么判断？

我给大家准备了一个流程图：

按照以上流程顺序判断后，能否抵扣一下就知道了。

1、是不是一般纳税人？

如果不是一般纳税人，是小规模纳税人，当然没有抵扣一说，小规模纳税人简易计税，不存在抵扣进项税的说法。

但是这里的情况是，小规模纳税人期间的进项税，转为一般纳税人后能否抵扣，所以这里的身份已经是一般纳税人了，是站在一般纳税人角度谈抵扣问题，所以第一个判断是可以通过的。

2、是否取得合法的抵扣凭证？

进入第二个判断，合法的抵扣凭证有哪些呢？常见的就是专用发票，当然现在的抵扣凭证也是多样的，不仅仅是专票，我们需要关注目前所有可以抵扣的凭证。

如下图：

取得的增值税专用发票，那自然是合法的抵扣凭证，那么第二个判断通过。

我们进入第三个判断。

3、是否符合税法规定的不得抵扣的范围？

我们是一般纳税人、也取得合法合规的抵扣凭证，是不是就都能抵扣了呢？

当然不是。

我们还要看购进这项商品或服务的用途。

税法采取列举方式明确了不得抵扣的情况。

增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

当然，还有购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。

所以，到了关键的一个判断点了，虽然你现阶段是一般纳税人，也取得了合法的抵扣凭证，但是你的这个进项税的用途是什么呢?

你是自己在小规模纳税人期间取得的进项税，我是否可以怀疑你进项税是用于简易计税的了呢？

因为小规模纳税人的增值税计税方式都是简易计税，也就是直接按销售额乘以征收率计算增值税，不是按照购进抵扣法。

所以如果你的进项税是用于简易计税了，自然是肯定不能抵扣的。

但是小规模期间取得的就一定是用于简易计税了吗？很显然不一定，比如我小规模期间购进的货物，但是一直没卖出去，我变成了一般纳税人后，才卖，这个时候按一般计税开13%的发票，但是你不让我抵扣这个货物的进项税，合理吗？

很显然我觉得不合理，我亏大了，一头按13交税，另一头13的进项税又不抵扣，直接变成了成本，实际上是重复纳税了。

但是如果我让你抵扣，万一你这个货物不是变成一般纳税人后才卖的，你之前就卖了，按照免税开的发票，现在你又抵扣，这也不合理，你占了国家的便宜。

问题的关键就在于税务局可能无法知道你这个货物到底是用于简易计税了，还是一般计税了。

因为不好判断！所以正常情况下，一般纳税人在小规模期间获得的专票，税务局都是一刀切，是不允许抵扣的，如果你勾选了，会给予你风险提示。

02#

而目前只有一种情况，税务局可以让你抵扣，那就是很明确的自动你取得的这个进项税没有用于简易计税。

这种情况就是下面这样

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

其实，你们看，这个条文的规定，其本质是什么，本质就是证明你小规模期间是没有按简易计税缴纳增值税的，也就变相证明了你小规模期间取得的进项税肯定是用于后期变成一般纳税人后一般计税的，这种情况让你抵扣自然人是符合原理的。

但是这个文件也是很严格的，要求的是纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。

这个条件的判断很严苛，假如你小规模纳税人期间申报过一次增值税，可能税务局都以此条文来不让你抵扣。

而实际上大部分小规模纳税人转变为一般纳税人都是销售额达到标准后转变的，所以这种情况下你肯定是无法抵扣的。

03#

所以，你如果有这种情况，你是小规模转一般纳税人，你就要清楚这个事情，提前了解相关政策，做个提前的筹划，比如小规模转一般纳税人这种，是否应该有个提前的规划？

我该处理的存货是否及时处理一下。

比如能在小规模期间销售的尽快销售处理了，比如不能销售的，要等到一般纳税人期间才能销售的，进项票是否缓点开进来。

总之，如果你是销售额达标转的一般纳税人了，转为一般纳税人后你还在勾选小规模期间的专票，这种情况基本是会要求你转出的。

【第11篇】一般纳税人小微企业增值税优惠政策

近几年，国家出台了一系列针对小微企业和小规模纳税人的优惠政策，那么具体都有哪些呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策的具体内容如下:

二、小型微利企业减免企业所得税

该政策的具体内容如下:

三、小规模纳税人、小微企业、个体户减免地方'六税两费'

该政策的具体内容如下:

四、符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

免征的政府性基金包括:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

五、符合条件的小规模纳税人免征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

六、符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

该政策的具体内容如下:

以上就是小微企业和小规模纳税人可以享受的优惠政策了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源:国家税务总局

【第12篇】一般纳税人国税

前两期我们已经为大家简单介绍了小微企业“六税两费”减免政策以及新设立企业的适用情形（详情可见→《小微企业“六税两费”减免政策来啦，你想知道都在这儿~》《新设立企业如何适用小微企业“六税两费”减免政策，赶紧收藏！》），这期跟小编一起来学习增值税一般纳税人（除新设立企业外）如何适用“六税两费”减免政策。

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

归纳起来共分为四个时间段，如下表所示：

下面，我们举个例子说明一下。

c公司于2023年7月成立，于9月1日登记为增值税一般纳税人。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定不是小型微利企业。c公司于2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”，于2023年8月征期申报7月的“六税两费”，可以享受减免优惠吗？

答：根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司为小型微利企业，可享受优惠时间为2023年1月1日至6月30日，则 2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”可以享受减免优惠；根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司不是小型微利企业，则2023年7月1日至2023年6月30日不得申报享受“六税两费”减免优惠，故2023年8月征期申报7月的“六税两费” 不可以享受减免优惠。

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温馨提示

登记为增值税一般纳税人的小型微利企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

【第13篇】一般纳税人转为小规模

案例

我们是2023年9月成立的汽车修理店，也会零售一些汽车配件，当时设立时就登记为了一般纳税人,但是我们一直收入不高，进项也没有很多。请问自行登记成为一般纳税人的可以去申请转为小规模纳税人吗？

分析

一般纳税人转为小规模纳税人，根据国家税务总局公告2023年第18号，需同时满足两个条件：

一、非营改增的一般纳税人，包括：

1、从事货物生产或者提供应税劳务，兼营批发零售年应税销售额超过50万为一般纳税人。

2、除第1条规定外年应税销售超过80万为一般纳税人。

3、会计核算健全，能够提供准确税务资料而申请登记成为一般纳税人。

二、申请转登记前连续12个月或四个季度累计应税销售额未超过500万的（若不满12个月或4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。）

只要满足这两个条件，自行登记或被税局强制认定为一般纳税人的单位均可以在2023年12月31日前申请转为小规模纳税人。

风险提示

符合条件的一般纳税人申请转小规模纳税人时，还要综合考虑增值税留抵、市场发展、客户需求等情况，不能因为纳税人身份的转变而影响公司发展。

参考政策

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局告 2023年第18号）第一条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条

【第14篇】一般纳税人增值税分录

大部分业务就是用到常用的几个科目而已，不用觉得那么多需要用到的！

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

拿到的进项发票未认证抵扣时分录如下：

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-待抵扣进项税额

贷：银行存款

等到在发票勾选平台勾选认证之后，把待抵扣进项税额转到应交增值税-进项税额

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待抵扣进项税额

暂估成本分录如下：

借：主营业务成本等科目

贷：应付账款-暂估款

暂估成本直接红字红冲就行，分录如下：

借：主营业务成本等科目（负数）

贷：应付账款-暂估款（负数）

确认收入分录

借：银行存款/应收账款-xx公司

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税-销项税额

月末结转增值税分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为正）

或者

借：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为负）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

需要缴纳增值税分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人会计分录没见得就很难很复杂，常用的几个会计分录熟悉并学以致用，基本都是围绕常用的分录来展开的，我们照样可以把一般纳税人账做的很好！

问：关于采购业务的暂估入账，当月暂估了，下月要红冲，但是下月票还是未到，到下月末还要暂估吗？可能过几个月以后，票才到，就这样一直暂估、红冲，循环下去吗？

答：一般大型企业都是明细汇总，一笔暂估，然后次月一笔红冲，月末再根据当月实际未到票的做一笔暂估，明细中有当月红冲处理了，余下的都是当月未处理的。

问：发现税务局申报系统中的销项和公司账上的增值税会有尾数差，例如账面上进项5000，销项16234.5，应交11234.5，申报系统中应交变成11233.9，有0.6的差异，请问一下这种情况该如何进行账务处理呢？

答：一般这种情况是正常的，申报时候申报税额和发票税额有尾差，可直接申报，然后会计做账的时候，把尾差金额直接计入营业外支出或者营业外收入就行。

【第15篇】一般纳税人改小规模

最近一名代账会计打电话向我求助，因为她们的失误，错把a公司当作b公司申请为了一般纳税人，结果a公司恰恰有个大几百万的项目需要开票，升级成一般纳税人后就不能开1个点的普票了，而且很多小规模纳税人能享受的税收优惠一般纳税人无法享受，会带来巨额的税负增加。企业老板现在要起诉她们，问能不能将一般纳税人降为小规模纳税人。

其实在去年，因为疫情原因，企业收入下滑后，只要连续12个月销售额没超过500万就可以申请降为小规模纳税人，但是这个口子在今年已经关闭了，一旦申请为一般纳税人即无法再进行回退，唯一的办法也只能是另外开一家公司了。

后来这名会计又打了市长热线投诉，但是也没办法了，即使是税务人员的失误导致的升级成一般纳税人也无法再回退到小规模纳税人，何况是企业本身的操作失误。

虽然非常理解她们的心情，也多次向上级反应，得到的答复都是无法再更改回来，在这里提醒广大纳税人注意，现在网上办，码上办的渠道多了，流程也简化了许多，在电子税务局办理业务的时候，一定要仔细核对，以免造成错误，无法挽回！