一般纳税人纳税金额（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人纳税金额范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人纳税金额

前‬几天，‬有‬个‬会‬计‬朋友电话咨询我‬，‬她‬新‬接‬手‬了‬一‬个‬一‬般‬纳税人企业，‬问‬下‬有‬关‬一‬般‬纳税人在‬税‬收‬上‬的‬注意事项，‬現‬归‬纳‬整理如‬下：‬

一、增值税

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分。‬

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将自‬产‬产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，应‬视同销售按‬同‬期‬同‬类产品平均销‬售价格申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额，‬存在收入纳‬税‬申报不‬足‬的‬税收风‬险‬。‬

7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出填‬报‬异‬常‬，‬且‬免费项目‬进‬项‬转‬出‬和‬实‬际‬业务不‬符‬。‬

8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据和‬实际预缴税额不‬符‬，‬应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收‬入‬不‬匹配。‬

二、企业所得税

18、发生的广告费‬、‬职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，以‬及‬己‬计‬提‬未‬发‬生‬的‬各种费‬用‬，‬应‬调增未‬调整应纳税所得额。‬广告费‬和‬职工教育经费‬超‬限超载的‬，‬可以在‬税‬法‬规定的‬以后纳‬税‬年度扣‬除‬。‬

19、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

20、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。

21、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。

22、为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。

23、无‬形‬资产及‬研‬发‬费‬用‬.残‬疾‬人‬工‬资‬等‬加计扣除超出规定标准和范围。

24、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

25、纳税人将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

26、罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。

27、捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。

28、当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。

29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。

30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。

三、个人所得税

31、发放本公司的独立董事报酬，应‬按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

32、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

33、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

34、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

35、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

36、个人多处取得的收入的‬，‬应‬提‬醒‬纳‬税‬人‬进行‬合并缴纳汇‬算清缴个人所得税‬。‬

37、企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

38、发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

39、企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。

四、房产税

40、纳税人取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款应‬按规定计入房产原值申报缴纳房产税。

41、房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。

42、免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。

43、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，应‬及时修改税源信息。

44、企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，导致错误申报缴税。

45、应‬享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

46、跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。

五、土地增值税

47、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。

48、房‬开‬企业在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。

49、房‬开‬企‬业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。

50、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴从‬而‬不匹配导致税‬收‬风‬险‬。‬

51、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

52、达到应清算或可清算条件而未进行清算。

53、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。

54、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。

55、在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，从而少申报缴纳土地增值税。

六、契税

56、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。

57、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。

58、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。

59、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。

七、印花税

60、签订购销合同或具有合同性质的凭证，‬在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。‬

61、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。

62、投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。

63、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应‬按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。

64、企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。

65、税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

66、签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。

八、城镇土地使用税

67、取得土地使用权后，未按规定及时、准确进行税源信息登记，未申报城镇土地使用税。

68、申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。

69、企业因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。

70、企业同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。

71、申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。

72、跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。

九、城市维护建设税

73、未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

74、未按所在地区适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

十、车船税

75、对‬挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。

76、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。

77、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

十一、资源税

78、开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。

十二、残疾人就业保障金

79、残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。

80、个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。

【第2篇】小规模申请一般纳税人条件2023

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很多企业投资者都搞不清楚一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别？两者能不能自由转变呢？

小规模纳税人和一般纳税人的区别

年应征增值税销售额不同：小规模纳税人年应征增值税销售额≤500万元；而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元。

评判标准不同：小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料；而一般纳税人有完整的财务系统，能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

适用的增值税税率不同：小规模纳税人无论行业增值税税率为3%，（由于受疫情影响，2020-2023年的增值税税率为1%）；而一般纳税人会根据行业的不同，有0%（免缴增值税的行业）、6%、9%、13%等税率。

发票的用途有差距：小规模纳税人可以开具3%（1%）的增值税专用发票，但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额，而一般纳税人可以开具相应的增值税发票，同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。

5、计税方式不同：小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收，采用的是简易计税；而一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，采用一般计税方法。

2.小规模纳税人与一般纳税人能不能转换呢？

1、小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人只要满足一般纳税人条件，就可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。但从2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

版权声明：文章转自《企税家》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第3篇】一般纳税人购买农产品

一般纳税人购进农产品如何抵扣进项税额？

彭怀文

一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题，按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同，导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。

1.一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。

2. 海关进口增值税专用缴款书。购进企业进口原辅材料的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。

3.向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。

企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申请农副产品收购发票，在购进时自行据实开具；或者，可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票，还是税务局代开的免税农产品销售发票，均可以作为进项税额抵扣凭证。

农民专业合作社和农业企业等，销售自产的农产品时，可以开具免税的农副产品销售发票。因此，购进企业向这类农业生产的组织和企业采购农产品，应积极索取合规的发票，以作为进项税额抵扣的凭据。

农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票，可以抵扣的进项税额=票面金额×9%，用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。

4.小规模纳税人开具增值税专用发票，分两种情况：

（1）生产农业初级产品（税率9%）：以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

比如从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票，注明价款金额1000.00元，税额30.00元。该张发票可抵扣的进项税额=1000.00×9%=90.00元，而不是专用发票注明的税额30.00元。

（2）深加工产品（税率13%）：以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

5.不能抵扣进项税额的凭证

（1）流通环节开具免税农产品销售发票

目前可以开具农产品免税发票的情形有六种：

一是农业生产者销售的自产农产品；

二是农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；

三是采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽；

四是制种企业在定点生产经营模式下生产销售种子；

五是对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜；

六是从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品。

前四种都属于农业生产者销售自产农产品，取得这四种免税发票，可以按农产品销售发票抵扣进项税额。后两种情形属于流通环节对蔬菜、鲜活肉蛋的免税发票，不能抵扣进项税额。

（2）销售非自产农产品开具的普通发票

小规模纳税人和一般纳税人销售非自产的农产品开具的普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。

将上述涉及到的餐饮企业购进农副产品的进项抵扣，总结如下：图-1。

【第4篇】陕西省一般纳税人查询

中级工程师职称六种官方查询方式：

1.窗口现场查询。带上证书相关原件直接到发证当地的人社局窗口查询。往年湖北大多数职称，都没有网上查询入口，我们需要去查询真伪，最直接的方式带上证书三样去到发证单位的政务大厅询问证书是否真实，若工作人员回复是真的即可，若回复是假的，那就是假的。这种方式最常见，也是核实真假比较有效的一种。

2.打电话查询。当地人社局电话查询，不知道人社局电话的可以先打114号码问发证单位官方电话。一般证书红头文件下有发证评审委员会官方电话，直接打电话，把红头文件的文号、证书的编号、姓名身份证号码（以免有同名的）都告知对方，对方工作人员会给您回复相关具体信息。

3.发函查询。可以取得人社局地址后选择寄信件咨询，信件有时也是可以说得详细些用自己所在的建筑公司发函到发证单位核实。在中级或高级职称使用中，无法确认证书真实，以免每次都要打电话核实那么就可以采用发函的形式，回函就是的证明，在以后使用中方便。如果需要得到发证单位的公家盖章回函，那么需要用我们所在单位的名义以公对公的形式发函到发证单位，并电话告知对方工作人员，我们发函过来了，麻烦您查阅核实一下，大概20个工作日时间，对方就会回函，回函信内告知确有此人信息，则为真证。回函信内告知无此人信息，则为假证。

4.发证单位网上公示查询。上发证单位（人社厅/局）官网找到公示链接，找到工种对应的姓名。一般发证单位，例如人社厅/局，官网都会有此评审批次的公示链接，根据证书的下证时间找到对应公示链接，找到申报工种对应的姓名。此方式简单直接。但是很多地方人社局并不会在网上公示，那么这一种方法就行不通了。

5.司法鉴定。到市级以上司法鉴定中心办理手续，并带上证书相关原件。当你怀疑自己的证书是复刻（证书信息都是真实，证书纸张不是人社厅发的，找其他人复制出来的） ，你可以拿着你的证书去司法鉴定中心鉴定，司法中心会将证书高度扫描后，与发证单位的证书比对钢印和防伪码，这种方式既确定了证书信息是真实的，也确定了证书是人社厅/局发的，司法鉴定中心会给到你鉴定证明，鉴定证明可作为跨省使用的标准。

6.上国网查询。中国人力资源和社会保障部网站查询，点（人才人事），再点（全国职称评审信息查询）输入自己的信息即可。2023年10月人社局改革，杜绝建筑资质的乱象，避免职称证书多省使用办理建筑资质，准备将所有的职称联网。2023年起，全国的职称陆续都会录入人社部网站，湖北省武汉市地市州人社职称科，现陆续把一年一年的职称录取人社部系统。现在不能查到的不能说是假的，但是能查到的一定是真实有效的证书。因为人社局那边录入证书信息数据，都是需要一定的时间。

【第5篇】一般纳税人确定消费税的销售额

销售额确定的基本规则

销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额。

1.不含税销售额

增值税的计税销售额应当是不含增值税的销售额；如果题目给出的金额含增值税，应当换算成不含增值税的销售额。

（1）如何换算？

不含增值税销售额

=含增值税销售额÷（1+适用税率/征收率）

（2）如何判断题目给出的金额是否含税？

①题目通常会明确交代是否含税，请考生认真阅读题干；

②增值税专用发票上注明的“金额”为不含税金额；

③价外费用属于含税收入，商业企业零售价通常属于含税价，需要并入销售额一并缴纳增值税的包装物押金，属于含税收入。

【例题1•单选题】甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2023年10月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，增值税税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，增值税税率10%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

a.85.47

b.39.46

c.43.32

d.53.22

【答案】b

【解析】（1）“823.62万元”“116.6万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离。（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+116.6÷（1+10%）×10%-17.76=39.46（万元）。

2.价外费用的识别

（1）价外费用（属于含税收入），包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

（2）除另有规定外，价外费用无论其会计制度如何核算，均应（价税分离后）并入销售额计算增值税。

（3）下列项目不包括在销售额内：

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

②同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

【提示】以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不包括在增值税的计税销售额内。

【例题•单选题】甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。

a.特价机票改签、变更费499.5万元

b.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

c.代收转付航空意外保险费200万元

d.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

【答案】a

【解析】（1）选项a：机票改签、变更行为的本质是乘机人违约，改签、变更费的本质是违约金，属于价外费用，应计入销售额计缴增值税；（2）选项bcd：均属于以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不包括在增值税的计税销售额内。

考点：核定销售额

1.需要核定销售额的情形

（1）销售价格明显偏低且无正当理由的。

（2）视同销售行为，无销售额的。

2.核定方法

主管税务机关核定销售额时，按以下顺序进行：

（1）按纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定；

（2）按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定（在题目中可以体现为市场价）；

（3）按组成计税价格确定。

【提示】核定销售额时，必须严格按照上述顺序（自己的同类平均价——市场价——组成计税价格）进行，而非直接组成计税价格进行计算。

3.组成计税价格

（1）不涉及应税消费品

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

（2）属于从价计征消费税的应税消费品

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

【提示】不涉及应税消费品的情况下，上述公式中的成本利润率为10%；涉及应税消费品时，题目已知条件应当告知成本利润率。

【案例1】甲食品厂为增值税一般纳税人，2023年2月赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品（增值税税率16%），该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。

【评析】

（1）将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物；

（2）该项业务无销售额，应核定销售额；

（3）该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算；

（4）给定的同类乳制品价格为含税价，应价税分离处理；

（5）销项税额＝3480÷（1+16%）×16%＝480（元）。

【案例2】甲制药厂为增值税一般纳税人，2023年2月将10箱自产的新型降压药（增值税税率16%）赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

【评析】

（1）将自产的货物（新型降压药）用于赠送，应当视同销售货物；

（2）该项业务无销售额，应核定销售额；

（3）该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额；

（4）药品不属于应税消费品；

（5）销项税额＝组成计税价格×税率＝10×4.68×（1+10%）×16%＝8.24（万元）。

【案例3】甲厂为增值税一般纳税人，2023年2月销售3批同一规格、质量的货物（增值税税率16%），每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第3批销售价格明显偏低且无正当理由。

【评析】

（1）第3批销售价格明显偏低且无正当理由，需要对第3批货物核定销售额；

（2）按甲厂最近时期同类货物的“平均”销售价格核定，该平均价格=（200×2000+180×2000）÷（2000+2000）=190（元）；

（3）甲厂2月份销售的3批货物，共计应确认的销项税额=（200+180+190）×2000×16%=182400（元）。

考点：特殊销售方式下的货物销售额

1.商业折扣

纳税人采取折扣方式销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的：

（1）以“不含税的折后价”为计税销售额。

如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。

（2）以“不含税的原价”为计税销售额。

将折扣额另开发票或者将折扣额在同一张发票的“备注”栏注明的，不论财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额均不得冲减销售额。

2.“以旧换新”

（1）一般货物：以不含税的新货价为计税销售额。

纳税人采取“以旧换新”方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。

（2）金银首饰：以实际收取的不含税差价为计税销售额。

对金银首饰“以旧换新”业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

【例题•单选题】某金店是增值税的一般纳税人，2023年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链（增值税税率16%），每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。（2023年）

a.6400

b.5200

c.3200

d.2600

【答案】c

【解析】纳税人采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，应按“实际收取的不含税差价”为计税销售额，该笔业务的销项税额=（4000－2000）×10×16%=3200（元）。

3.包装物押金

（1）请区分包装物押金和包装费、包装物租金！包装费、包装物租金均不存在返还的问题，销售货物同时收取的包装费、包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。

（2）货物包装物押金的增值税处理

【案例1】甲企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售黄酒，取得不含增值税收入100万元，同时收取包装物押金16万元并单独记账核算。已知，甲企业规定包装物应当于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收押金；适用的增值税税率为16%。

【评析】

（1）产品为黄酒；

（2）包装物押金已单独记账核算；

（3）时间为收取时。

因此，增值税销项税额=100×16%=16（万元）。

【案例2】甲企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售黄酒，取得不含增值税售价100万元，收取包装物押金16万元，没收逾期包装物押金2.32万元。已知，甲企业收取包装物押金单独记账，并规定包装物应当于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收押金；适用的增值税税率为16%。

【评析】

（1）产品为黄酒；

（2）包装物押金已单独记账核算；

（3）“16万元”的时间点为收取时，不作销售处理；

（4）“2.32万元”的时间点为逾期没收时，应价税分离后并入销售额作销售处理。

因此，增值税销项税额=[100+2.32÷（1+16%）]×16%=16.32（万元）。

【案例3】甲白酒厂是增值税一般纳税人，于2023年6月销售白酒，取得不含税销售收入10万元，收取包装物押金1万元，没收逾期未归还包装物押金0.5万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收押金；适用的增值税税率为16%。

【评析】

（1）产品为白酒（啤酒、黄酒以外的其他酒类产品）；

（2）“1万元”的时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理；

（3）“0.5万元”的时间点为逾期时，不作销售处理。

因此，增值税销项税额=[10+1÷（1+16%）]×16%=1.74（万元）。

4.以物易物：双方均应作购销处理

（1）以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

（2）在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。

考点：营改增业务销售额的特殊规定

【例题•单选题】甲商业银行w分行为增值税一般纳税人，2023年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行w分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（ ）万元。

a.273

b.300

c.390

d.363

【答案】c

【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行w分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额=（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）。

【第6篇】劳务一般纳税人税率

现在有很多自由职业者，自由职业者不受公司出勤制度和其他限制，相对自由许多公司与自由职业者合作，他们为公司提供服务公司支付费用，因为这是一份自由职业者的工作所以报酬是支付服务费，而不是工资，这就要求自由职业者提供相应的发票，支付相应的税款。

而自由职业者一般都由自己成立个体户，又或者到税务局办理临时纳税登记， 而成立个体户的税率则都是按照五级累进制所缴纳税率为5％至35％阶梯式税率，利润基本上就是我们合作的金额，35％ 的边际税率对个人来说税负压力是非常重的， 而自己去当地自然人代开需要支付劳务报酬的税率为20％-80％ 。虽然应纳税额仅为合作金额的80％ ，但劳务报酬也会汇算清缴， 边际税率为45％ ，意味着后头还会存在补税的可能性

面对如此高的税率，自由职业者肯定是不愿意的，那么有没有办法降低税率呢？在税收洼地成立个人独资企业或个体户，享受个税核定征收核定个税只需0.6％，或通过自然人代开的方式，核定个税税率仅为0.5％，以及（增值税1％ ， 附加税0·06％）综合税率1.56％ ， 且不汇算清缴，并不纳入劳务报酬 。

可以明显看出在税收洼地成立的个人独资企业或自然人代开所缴纳的个税是十分低的，是因为我们享受了当地的核定征收相关政策。

1、自然人代开，总税率1.56％ ；不用自然人到场，提供资料即可，出票效率高

2、个人独资企业或个体工商户，出具核定通知书，并核定个税0.6％。

3、地方财政奖励制度政策，奖励增值税地方留存的30％至80％（增值税地方留存50％），奖励所得税地方留存的30％至80％（所得税地方留存40％）

4、股权转让出核定通知书等

享受税收洼地政策，只需在园区成立公司或企业，不用实体入驻，且保证业务真实三流一致（资金流 ， 合同流 ， 发票流）对企业及个人都是非常方便的

【第7篇】一般纳税人可以核定征收吗

很多老板都听说，企业一旦享受核定征收，可以大大减少税收压力，并且可以通过核定征收解决公司利润分红上的问题。那么，一般纳税人可以享受核定征收吗？答案是可以的。接下来鼎瑞优企的小编就带大家来一起了解一下。

一、哪些情形可以核定征收企业所得税？

居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、哪些企业不适用核定征收方式？

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用上述规定。

1、特殊行业主要是指：

1）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

2）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

2、特殊类型的纳税人主要是指：

1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；

2）汇总纳税企业。

3）一定规模以上的纳税人主要是指上市公司。

4）国家税务总局规定的其他企业。专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

三、一般纳税人适用核定征收吗？

一般纳税人是可以通过核定征收政策来节税的。

我们先来了解一下什么是一般纳税人：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人（年销售额未超过500万元的试点纳税人）标准的企业和企业性单位。

大部分高利润的一般纳税人有限公司都面临真实业务无法取得成本票的情况，造成公司的账目利高于实际利润，25%企业所得税压力大，最后公转私时还要缴纳20%的分红税。

这种情况下，一般纳税人如果在税收园区成立个人独资企业，把原来公司的业务分包给个人独资企业来做，就可以享受核定征收，按照行业利润率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。

举个例子：比如服务型个人独资企业，开票600万，个税缴纳：600万/1.06*10%*35%-6.55=13.26万。而增值税及附加税正常缴纳。增值税：600万/1.06*6%=33.96万；附加税：33.96万*12%=4.08万。

四、个独核定征收的优势有哪些

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至3.5%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

五、如何享受个独核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第8篇】某金店为增值税一般纳税人

1、甲企业向乙企业购买了一批总价款100万元的建筑材料，甲企业支付了60万元，约定其余的40万元在3个月内付清。后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代为保管。3个月后，几经催告，甲企业仍未支付乙企业40万元货款。则甲企业要求提取该设备时，乙企业可以将该设备留置以担保货款债权的实现。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a符合题意：尽管买卖建筑材料和保管设备属于两个不同的法律关系，但由于甲乙均为企业，乙企业可以行使留置权；选项b不符合题意。

2、下列选项中，属于申请上市的基金必须符合的条件是（ ）。【单选题】

a.基金募集金额不低于3亿元人民币

b.基金持有人不少于2000人

c.基金合同期限为5年以上

d.基金管理人必须自有足够的保证金

正确答案:c

答案解析:本题考核点是申请上市的基金必须符合的条件。申请上市的基金必须符合下列条件：（1）基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；（2）基金合同期限为5年以上；（3）基金募集金额不低于2亿元人民币；（4）基金持有人不少于1000人；（5）基金份额上市交易规则规定的其他条件。

3、根据合同法律制度的规定，当事人对合同价款约定不明确，合同价款的确定规则为（ ）。【单选题】

a.按照订立合同时履行地的市场价格履行

b.按照履行合同时履行地的市场价格履行

c.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行

d.按照订立合同时订立地的市场价格履行

正确答案:a

答案解析:价款或者报酬不明确的，按照“订立合同时履行地”的市场价格履行。

4、当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:b

答案解析:本题考核仲裁程序。选项b符合题意：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决；选项a不符合题意。

5、根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。【多选题】

a.个人独资企业不是独立的民事主体，也不能独立承担民事责任

b.个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担

c.个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时，应当首先以投资人的个人财产清偿，个人财产仍不足时，以投资人的家庭共有财产清偿

d.个人独资企业不具有法人资格

正确答案:b、d

答案解析:（1）选项a：个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动；（2）选项c：以个人财产出资设立的个人独资企业，仅以个人财产对企业债务承担无限责任。

6、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的—人有限责任公司。（ ）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a符合题意：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的—人有限责任公司。选项b不符合题意。

7、某金店是增值税的一般纳税人，2023年1月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。【单选题】

a.6800

b.5200

c.2600

d.3200

正确答案:c

答案解析:选项c正确：销项税额=（4000-2000）×10×13%=2600（元）；选项abd错误。

8、票据承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（ ）【判断题】

a.正确

b.错误

正确答案:a

答案解析:选项a正确：本题考核承兑的规定。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视同拒绝承兑；选项b错误。

9、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有（）。【多选题】

a.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

b.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

c.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

d.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％

正确答案:a、b、d

答案解析:选项abd符合题意：本题考核股份转让限制的规定。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。选项c不符合题意。

10、甲、乙双方签订了一份购销合同，合同中既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，守约方可以采取的追究违约责任的方式有（ ）。【多选题】

a.单独适用定金条款

b.单独适用违约金条款

c.同时适用违约金和定金条款

d.适用违约金或者定金条款

正确答案:a、b、d

答案解析:本题考核点是违约责任。在当事人一方违约时，对方可以选择适用违约金条款或者定金条款，但两者不能并用。

【第9篇】甲公司系增值税一般纳税人

1.（单选题)2023年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。

a.1000万元

b.1130万元

c.240吨

d.140吨

2.（单选题）甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2023年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

a.3

b.5

c.9

d.12

3.（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

a.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

b.提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

c.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

d.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

4.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。

a.汽缸容量为200毫升的摩托车

b.组合烟花

c.燃料电池

d.未经涂饰的素板

5.（判断题）纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（ ）

解析：

1. 正确答案：a

考点：消费税计税依据

解析：药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。

2.正确答案：c

考点:进项税额的计算

解析：纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。面粉属于9%税率的货物，故购进的小麦应该按照9%的扣除率计算进项税额抵扣，可以抵扣的进项税额=100×9%=9（万元）。

3. 正确答案：ad

考点：增值税纳税义务发生时间

解析：选项b：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项c：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

4. 正确答案：bcd

考点：消费税征税范围

解析：选项a不属于消费税的征税范围。

5. 正确答案：×

考点:纳税人兼营免税、减税项目

解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算，不得免税、减税。

【第10篇】一般纳税人怎么开普票

增值税在营改增完成后，已经变成我国现行的18种税收当中最重要的税种了。但是同样的增值税发票开具的过程中，面临的问题也是越来越多。

开发票的流程详细步骤

1、打开开票软件，并登录进去。当然，如果没有网络也是可以离线开具的。但是，离线开票是有限额的。

2、依次点击：发票管理-发票填开。然后，选择所要开具的发票票种即可。现在电子发票也是这样开具的。

3、核对发票号码是否正确（如果是电子发票，可以忽略这一步）。

4、填写购货单位的公司信息，选择要开具的科目信息，填写发票金额，填写完成后点“打印”即可。然后将发票放入打印机进行打印即可，这样发票就开具完成了！

需要注意的是，发票上面的信息需要据实填写，购买方的开票信息即公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等。同时商品编码需要正确添加，另外需要填写备注栏的也要按规定填写。

一般来说增值税专用发票，需要填写购买方的公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等；增值税普通发票，一般只需填写企业的名称和统一信用代码即可。

增值税专用发票的开具要点

增值税专用发票在发票开具方面，要求要严格一些。毕竟增值税专用发票，除了是税前扣除的工具，它还有抵扣进项税额的功能。所以严格的管理也是无可厚非的。

其实现在随着增值税专用发票的电子化以及勾选抵扣的实行，在发票开具方面还是简单了很多。以前对于增值税专用发票的纸质发票而言，不仅开具时不能出现错行，打偏的情况外，发票还需要进行扫描认证，增值税专用发票，更不能出现折痕。

增值税普通发票的开具要点

而对于增值税普通而言，开具的要求很简单。以前增值税普通发票开具时，只填写公司的名称即可，连公司的纳税人识别号都不需要。

现在增值税普通需要公司名称和税号的要求，还是在《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）发出之后，才开始执行的。

当然有的公司，在发票开具方面，也会有属于自己的规定。我们在开发票时，只要按照购货方提供的要求开具即可。

虎虎在2023年5月份，开具增值税普通发票时，就遇到了客户要求把公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等信息填写完整的情况。但是，由于一开始客户没有明确要求，虎虎也没有问，从而导致发票需要重新开具。

所以，我们开具发票时，还是需要和客户确认一下，以避免不必要的麻烦。

当然除了这两个常见的发票类型以外，还有其他很多类型的发票，我们在实际开具时按照相关要求开具即可。

【第11篇】一般纳税人增值税

一般纳税人缴纳增值税是怎么计算的？按照多少的税率纳税？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

我们首先要知道，一般纳税人可以开什么票？

一般纳税人是可以开普票和专票的，专用发票比较容易理解，就是价款和税金是分开的；普通发票其实他的票面金额里面已经包含了税金，只是没有分开而已，意思就是，开出的发票里，已经包含了销项税额。

一般纳税人按照什么税率进行纳税？

1、适用13%税率的

销售货物或者2113提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供有形动产租赁服务

2、适用9%税率的

提供交通运输业服务。

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油5261、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出4102版物。

3、适用6%税率的

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）

4、适用0%税率的

出口货物等特殊业务。

计税方式

交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

计税依据

纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除

以上就是有关一般纳税人缴纳增值税的计算以及相关的税率，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第12篇】一般纳税人资格

公司在注册的时候需要选择合适的纳税人身份，其中有一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人身份可以选择，该公司选择了小规模纳税人，后经过了解，在公司发展到一定阶段的时候可以申请一般纳税人认定。

申请一般纳税人需要什么条件？

1、小规模企业销售金额超过标准后，税局责令企业申请，企业必须申请。

2、新设立的企业，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。满足以上2个条件之一的均可以申请一般纳税人。

申请一般纳税人需要什么资料？

1、《税务登记证》副本；

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5、国家税务总局规定的其他有关资料。

申请一般纳税人的流程：

1、先到管理所(或者是税务局专门设立的“全程代理窗口”等机构)提出申请;

2、填表准备资料，交回申请表发送单位;

3、等待有关部门上门检查，主要是检查帐薄的设立情况、生产经营能力等事项，由检查人员出报告，然后审批后上报局流转税科审批;

4、经审批同意后，发给企业批复和一般纳税人的证书(时间一般也是提出申请后15个工作日完成)。

【第13篇】一般纳税人税收优惠

我们通常所说的小规模纳税人和一般纳税人，主要区别是在年应征增值税销售额、增值税征收率、发票使用和财务处理上。

小规模纳税人的特点

1、年应征增值税销售额在500万以内

2、一般增值税适用率为3%，如果是出售不动产，征收的税率为5%

3、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

4、不能正确核算进、销项和应纳税额，记账报税相对宽松

一般纳税人的特点

1、年应征增值税销售额大于500万

2、一般增值税适用税率为6%、9%、13%（根据行业不同，税率有所差别）

3、获得增值税专票，可以抵扣增值税

4、严格按照统一的会计制度来设置账本，记账报税相对较严

然而，近两年对于小规模纳税人的税收优惠力度是比较大的，先是增值税专票、普票减按1%征收，接着下半年开普票直接免征、专票恢复3%。

这些都实实在在地减轻了小规模纳税人的税务负担，但是对于一般纳税人来说，反而增加了增值税的压力（销项开具出去的是足额增值税专票，而与小规模纳税人企业合作时，几乎拿到的都是增值税普票、不能够进行增值税抵扣，无形中就增加了税务成本）。

那么，对于一般纳税人企业，目前能够享受到国家的税收优惠政策还是比较少，其他还有哪些方式可以合理合规减轻自身的税负呢?

税收园区奖励扶持政策

目前，国内的部分区域为了吸纳更多的企业投资入驻，于是制定了一系列的税收优惠政策，以达到地方和企业合作共赢的局面。

那么，针对于一般纳税人企业就可以享受这些地方性区域的扶持政策，如增值税、企业所得税双重奖励扶持政策。

（享受方式，在不改变原有主体公司的经营模式和经营地址的情况下，以新的公司、分公司、子公司等形式入驻园区，正常承接业务、纳税在园区；根据公司的实际纳税额度，享受地方留存的40%-80%的奖励扶持，当月纳税、次月返还）。

综上所述，了解更多政策详情内容，请移步，公众号，节税宝典。近两年对于小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，对于一般纳税人企业，目前能够享受到的税收优惠政策比较少，那么2022下半年，一般纳税人的可以享受的税收扶持政策来了，请查收！

【第14篇】申请一般纳税人费用

当你所经营的哪家公司做的越大，销售额就越大，这个时候就会将原本的小规模纳税人升级为一般纳税人，业务越多就越应该尽早的申请成为一般纳税人，在禅城申请一般纳税人有哪些费用和好处，金泉财税小编整理了相关知识，一起去看看吧！

禅城申请一般纳税人费用

通常情况下，企业申请成为一般纳税人，其所需费用主要包含以下两个方面：

1、申请过程中产生的费用。一般而言，企业申请一般纳税人，税务局往往是不会收费的。但该步骤却依然需要支付一定的花销，主要为：一是打印各种材料产生的材料复印费用，另一个是往来税务部门所产生的交通费用。但是，假如企业聘请了中介机构去办理，那么还需支付一定的中介费用。

2、申请之后产生的费用。企业成为一般纳税人后，需要前往税务部门购。当前，价格每张在五毛到一元之间，企业的需求量大小决定了这笔费用的具体支出。另外，购买防伪税控机以及防伪税控机每年的维修保养，也会产生一定的花销，具体还需视公司规模而定。

禅城申请一般纳税人的五大好处：

（1）、运作公司的时候，很多合作的企业需要对方开税率为17%的增值，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售的方面有着很大的作用。比如像华为、联想、惠普等，均需供应商提供17%的“增值税专用”，方才展开合作。

（2）、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处。

（3）、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势(一般纳税人是大多数企业的合作对象)。

（4）、因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收的风险(比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等)。

（5）、提高企业的整体的形象，支持企业去申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，先知先行才能引领团队的，让自己的企业发展更上一步。

以上便是金泉财税为您介绍的申请一般纳税人的五大好处，希望对您有所帮助，如果您还有其他问题需要了解的，欢迎您随时在线留言骚扰小编！！！专业为一般纳税人注册营业执照、做账报税找金泉财税

【第15篇】陕西一般纳税人查询

查企业法人去哪里查？

第一步，登录到国税电子税局官网，在页面上选择使用实名制登录，输入身份证号码和密码完成登录。

第二步，登录后弹出办税身份选择，在页面的右侧可见企业办税。

第三步，选中需要登录的企业，然后企业进入，在首页中可见“纳税人信息”。

第四步，点击进入到纳税人信息页面，在页面上可以查看到企业的相关信息资料。

第五步，滑动鼠标，将页面往下拉动，即可查看企业法人的身份证号码。

如何查询企业法人？

1、在搜索引擎上输入全国企业信用信息公示系统并点击搜索。

2、打开网页，进入。比如，我们需要了解腾讯这个网站的法人等方面的信息，由于腾讯公司注册地属于深圳，所以点击广东进入。

3、点击进入后，输入公司名称或者是注册号，两者你可以选择一个，你可以通过搜索引擎知道你要了解公司名称的全称，比如腾讯公司名称的全称为：深圳市腾讯计算机系统有限公司。

4、输入公司名称。

5、点击搜索，然后输入验证码，即可看到你要搜索的公司详细信息。

6、点击进入你可以了解该公司的各个方面详细比如：登记信息，备案信息，动产抵押登记信息，行政处罚信息，经营异常信息，抽查检查信息等。

二、企业

企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织

企业以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。它是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大，是市场经济活动的主要参与者。

三、企业注意事项

企业是指依法设立的以营利为目的、从事商品的生产经营和服务活动的独立核算经济组织，广义上包括营利性和非营利性两类。

公司与企业的区别

企业是指把人的要素和物的要素结合起来的、自主地从事经济活动的、具有营利性的经济组织。这一定义的基本含义是：企业是经济组织；企业是人的要素和物的要素的结合；企业具有经营自主权；企业具有营利性。根据实践的需要，可以按照不同的属性对企业进行多种不同的划分。例如：按照企业组织形式的不同，可以分为个人独资企业、合伙企业、公司企业；按照企业法律属性的不同，可以分为法人企业、非法人企业；按照企业所属行业的不同，可以分为工业企业、农业企业、建筑企业、交通运输企业、邮电企业、商业企业、外贸企业等。

依照我国法律规定，公司是指有限责任公司和股份有限责任公司，具有企业的所有属性。

因此，公司与企业是种属关系，凡公司均为企业，但企业未必都是公司。公司只是企业的一种组织形态。