税务局的税收管理系统（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税务局税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税务局的税收管理系统范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税务局的税收管理系统

近期，有关于北京市电子税务局操作等问题是纳税人较为关注的热点。为了让大家快速掌握如何使用北京市电子税务局办理涉税业务，请点击阅读“北京市电子税务局操作指南”，下面是电子税务局和自然人税收管理系统近期热点问题汇总。

电子税务局申报热点问题

q1：关停北京市网上税务局（企业版），纳税人在哪个系统里报税？

答：纳税人登录北京市电子税务局进行申报。请访问国家税务总局北京市税务局官网（www.bjsat.gov.cn），点右下角“电子税务局（网页版）

也可以直接输入电子税务局网址https://dzswj.bjsat.gov.cn/

登录后，点“我要办税”—“税费申报及缴纳”进入后办理。

q2：关停北京市网上税务局（企业版），纳税人申报成功还没交款怎么办？

答：纳税人登录北京市电子税务局(https://dzswj.bjsat.gov.cn/)进行缴纳税款操作。登录后，点“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”中办理缴款。

注意，如果需要作废原打印的重新打，请点击“未缴款凭证作废”。

q3：关停北京市网上税务局（企业版），电脑中以前的申报信息怎么查看？

答：原北京市网上税务局申报表查看打印工具将于近期推出，请您持续关注原北京市网上税务局（企业端）客户端软件的公告信息，届时将提供工具下载地址，给您带来不便敬请谅解。

q4：海关缴款书、个人所得税生产经营所得申报、非税收入通用申报入口在哪里？

答：电子税务局中海关缴款书、个人所得税生产经营所得申报、非税收入通用申报入口如下：

其中“个人所得税生产经营所得申报”是下载一个客户端进行申报，就是原先网上税务局中的客户端。这个登录下载如果有问题，可直接通过url下载，下载地址为： http://images.tax861.gov.cn/bsdt/bjsdzswj-scjy-setup.exe 。

q5：电子税务局中企业所得税季报要求报送财务报表，但报送总不成功怎么办？

答：每个季度报送企业所得税前需要报送财务报表，而第四个季度的财务报表与年报相同，所以四季度季报前可以不用报送，年报前再报财务报表。目前电子税务局对这块已经解锁，可以直接申报四季度企业所得税季报表。

【第2篇】国家税务局-税收优惠政策

小微企业一直在我国经济市场占了大半江山，为了促进小微企业发展，国家近年来，提出来不少税收优惠政策，如降低了增值税税率、提高小微企业免税收入标准等。对于税收政策频繁变动，最苦逼的莫过于企业会计人员，稍有松懈，就了解不到最新优惠政策，最终会导致企业错过享受国家税收优惠的机会，从而多交税款，下面小编给大家总结一下，一般企业常见的税收优惠政策：

一、增值税优惠政策

（一）小规模纳税人

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第4号）

小规模纳税人按月申报的，月度销售额不超过10万元；按季申报的，季度销售额不超过30万元的，免征增值税（小规模一般都是季度申报）

因为增值税专用发票可以抵扣，所以小规模开出的增值税专用发票，不能免增值税

月度10万或者季度30万，是指专票+普票+通用机打发票+未开票收入等合计收入

差额纳税的小规模，是以差额扣除后的销售额判断是否可以享受免增值税政策

如果在预缴地实现的销售额未超过标准，则当期不需要预缴税款

（二）一般纳税人

（参考政策：关于深化增值税改革有关政策的公告-财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

1、一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，增值税税率降至13%；建筑行业增值税税率降至9%；邮政业增值税税率降至9%；交通运输业增值税税率降至9%；基础电信服务增值税税率降至9%；

2、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

3、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额

4、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣。

二、“六税两附加”优惠政策

1、小规模纳税人资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加；这六个小税种、两个附加费 减按50%缴纳（部分地区不同，由各地政府根据当地实际情况，在50%的税额幅度内减征）

举例：当期计算房产税100元，选择享受该项税收优惠政策后，当期房产税仅需要缴纳50元

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第5号）

2、按月纳税的企业月销售额不超过10万，按季纳税的企业季度销售额不超过30万，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人、一般纳税人都可以享受此优惠政策

小规模纳税人可以叠加享受1和2优惠政策

（参考政策：财税【2016】12号）

三、企业所得税优惠政策

（参考政策：财税【2019】13号；国家税务总局公告2023年第2号）

(一）优惠政策内容

1、年应纳税所得税不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为5%）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为100万元：

一般计算下所得税：100*25%=25万元

享受优惠后所得税：100*25%*20%=5万元

2、年应纳税所得税超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税（即实际企业所得税负为10%）

（注意：需要分成两段计算，不超100万部分+100万~300万部分）

举例：a企业2023年的应纳税额所得额为200万元：

一般计算下所得税：200*25%=50万元

享受优惠后所得税：（200*25%*20%=10万元）+（100*50%*20%=10万元）=20万元

（二）适用范围

不管是查账征收的纳税人，还是核定征收的纳税人，只要符合条件，都可以享受该项政策

（三）小型微利企业的条件

需要满足以下全部条件，才能享受：

1、从业人数不超过300人

2、资产总额不超过5000万元

3、应纳税所得额不超过300万

4、不属于国家限制和禁止行业

从业人数是指企业建立劳动关系职工人数；企业接受的劳务派遣用工人数

从业人数和资产总额指标，应按全年的季度平均值确定，具体计算如下：

季度平均值=（季初值+季末值）/2

全年季度平均值=全年个季度平均值之和/4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确认上述相关指标

（四）优惠备案问题

不需要单独进行备案，在填写纳税申报表相关内容后，即可自动享受小型微利企业所得税减免政策

声明：文中政策内容来源于国家相关税收政策文件，部分举例，为小编个人理解，如有错误，烦请指正，谢谢

【欢迎收藏，评论，转发】

【第3篇】税务局优化税收营商环境工作方案

常熟市“六不五优化”营商环境专项行动方案

为贯彻落实省、苏州关于优化营商环境的决策部署，大力发扬“四敢”精神，打造市场化、法治化、国际化一流营商环境，激发市场主体活力，促进经济社会持续健康发展，现制定“六不五优化”营商环境专项行动方案。

1.融资贷款不愁

提升融资便利度，形成交通物流、餐饮、文旅、建筑等行业及重点产业企业白名单，并推送至金融服务机构，为企业提供全生命周期线上融资服务。开展“融汇虞城万企”金融服务民营企业高质量发展专项行动，为企业定制金融服务方案，组织开展“政会银企”融资对接会，畅通民营企业融资渠道。（责任单位：金融监管局、商务局、文体旅局、住建局、工信局、工商联）

开展独角兽等拟上市企业伴飞计划，拓展高企直通车、科技人才金融服务直通车等金融工具覆盖面，在企业授信、贷款贴息、保费补贴等方面给予支持。在“常i企”平台搭建“上市通”模块，实现上市合规证明申请材料上传、商请函传递、职能部门审核、合规证明下载全流程追踪和线上一站式打包办理。（责任单位：金融监管局、科技局）

2.招工引才不缺

打造“职通常熟”公共就业用工服务品牌，推进劳动力供需平台数字化建设，构建线下、线上相结合的求职招聘用工保障体系。建成并投用现代产业技能实训中心，对用工企业技能人才需求实行定点培训、定点输送。实行就业登记、社会保险登记和劳动用工备案业务“三合一”协同经办，可在线上服务平台一键办理或通过线下综合窗口一窗办理。支持企业更多吸纳重点群体就业，为就业社会保险补贴提供即时办理服务。（责任单位：人社局）

做好户籍准入改革工作，完善配套政策，加快新政落地。（责任单位：公安局、教育局、住建局、人社局、民政局、卫健委、医保局）

构建全方位人才住房保障体系，推出人才公寓拎包入住高端职住空间服务，提供人才购房贴、乐居租房贴、人才落户补贴等货币化支持。对领军型创业创新人才、高层次紧缺人才子女优先保障学前及义务教育阶段享受优质教育。为重点人才提供绿色就医服务通道。（责任单位：人社局、教育局、卫健委）

3.办事审批不烦

推进企业开办、变更、注销全程电子化登记，实现全流程“不见面”审批。在政务服务自助端推出视频帮办服务，在12345热线电话和微信公众号等新媒体快速回应群众办事咨询。（责任单位：行政审批局、便民服务中心）

持续更新和丰富“一件事”服务清单，开办便利店、开办餐馆、新生入学、不动产登记等10项高频事项实现全流程网办。公布全市通办事项目录，更多服务事项实现通办通取，强化办理时限承诺制。向镇（街道、开发区）科学合理放权赋能，探索符合各地特色的下放和委托事项清单。（责任单位：行政审批局、教育局、资规局、税务局、生态环境局等相关业务部门）

加快150类高频证照电子化，办事直接系统调用，纸质材料免予提交。扩大电子证照应用场景，通过“电子营业执照”微信小程序直接下载电子营业执照、按要求调用电子印章。（责任单位：行政审批局、教育局、资规局、税务局、大数据局等相关业务部门）

优化涉企不动产登记服务，向房产开发企业提供“交房即发证”服务，向新拍地企业提供“交地即发证”服务。优化常熟市工业企业标准厂房分幢（层）登记服务，提高企业融资灵活性。（责任单位：资规局）

4.项目建设不慢

加强“招商协同推进”功能建设，以系统评估、部门协同、综合研判审核等一系列流程机制，优化跨部门协同评审流程。加大对重大项目建设资源保障和服务力度，加大工业用地“标准地＋双信地＋定制地”供应推广力度，探索长期租赁、先租后让、租让结合等多种土地供应方式。（责任单位：发改委、资规局、商务局、住建局、大数据局）

拓宽重大项目线下服务专区内容，丰富帮办代办事项。推进现场踏勘、规划方案审查、意见反馈线上办理常态化，让更多项目“拿地即开工”。推行竣工验收远程规划核实、违章建筑处理告知承诺两项举措。（责任单位：行政审批局、发改委、商务局、大数据局、资规局、住建局）

优化建设项目质量综合监督全流程指导服务机制，帮助企业制订项目推进计划，为重大产业、公共服务设施等项目提供分期竣工验收指导服务，缩短项目建设周期。优化建设工程合同归集管理操作流程，推进厂房仓储类项目关键资料先审即通过的档案验收告知承诺制。探索消防验收现场评定并入竣工验收质量监督。（责任单位：住建局）

完善中介超市运营机制，开展中介机构评价管理，规范中介服务市场。积极引导中介机构进驻中介超市，拓展中介超市应用范围至安全、消防、环保、工程建设等领域，提升中介超市采购交易量，有效降低企业支出、提升服务质量。（责任部门：行政审批局、应急管理局、生态环境局、卫健委、资规局、住建局、发改委、水务局、交运局、消防救援大队）

完善水域银行机制，优化水域布局，创新涉水审批流程，细化水域管理体制机制，完善水域储备及占补平衡制度。（责任单位：水务局）

为符合条件的企业提供报装接电套餐式服务，成立专项供电服务小组，加强接电服务保障和全流程跟踪服务。（责任单位：供电公司）

5.执法监管不扰

逐步推动部门联合抽查等新型监管机制，加强安全、环境、消防等执法监管的联动协同，有效压降频次；探索重点领域信用风险分类监管，结合信用等级科学调整频次。（责任单位：市监局、应急管理局、生态环境局、消防救援大队等“双随机、一公开”监管联席会议办公室成员单位）

在安全生产、交通运输、生态环境等领域运用现代信息技术推进实施非现场监管，减少对市场主体正常生产经营活动的不必要干扰。强化执法人员业务素质培训，率先制定安全生产行政执法案例模板，消除不规范执法。（责任单位：应急管理局、交运局、生态环境局、市监局）

6.轻微违规不罚

落实涉企行政执法“免罚轻罚”清单，并按规定动态调整，充分运用行政处罚法“首违不罚”“轻微免罚”机制，引导和帮助企业进行有针对性的制度纠错和管理修复。（责任单位：司法局、市监局、应急管理局、文体旅局、交运局、农业农村局、生态环境局、公安局、城管局）

规范全市涉企行政执法行为，健全执法监管机制，规范自由裁量，对新技术、新产业、新业态、新模式等实施包容审慎监管。（责任单位：司法局、市监局、应急管理局、文体旅局、交运局、农业农村局、生态环境局、公安局、城管局）

7.优化产业配套

支持企业智能化改造数字化转型，开展智改数转赋能行动，举办免费诊断、供需对接、基础管理能力提升等活动，出台《推进制造业智能化改造和数字化转型的若干措施》等相关文件，加大贷款贴息、设备奖补、荣誉奖励等奖补力度，有效降低企业投入成本。（责任单位：工信局）

推进存量产业用地更新，制定关于项目准入、片区评价、激励措施、厂房建设标准、产业招商、优化审批等方面的工作细则，推动低效产业用地载体高端化、工业园区化、产业集群化。（责任单位：发改委、工信局、财政局、资规局、商务局、行政审批局）

统筹推进企业生态环境数字化转型工作，明确企业全生命周期环境管理合规要求，探索构建数字绿岛，以企业生态环境管理标准化和数字化转型为基础，构建云上企业生态环境管理应用，助力企业推动新型技术应用实现减污降碳。（责任单位：生态环境局、工信局、大数据局）

8.优化科创生态

依托“汇科创”大数据管理平台校地融合技术需求对接模块，开展企业研发载体绩效管理和动态监测。搭建创新主体培育库，实施动态监测和滚动式全周期服务，按照创新能力、创新成果、创新人才、创新载体等维度，精准推送专项政策与集成服务。（责任单位：科技局）

深入推进“昆承英才”伙伴计划，做到一企一档、专人负责。启用伙伴计划“马上办”线上平台，实时推进重点人才企业服务工作，在线解决企业发展难题，构建完整人才企业服务闭环。（责任单位：人才办、发改委、科技局、人社局、工信局、市监局、金融监管局）

加速推进各类知识产权保护、服务载体建设，为企业提供知识产权全链保护服务，为服装企业申报外观专利提供指导与帮助，为进出口企业知识产权提供海关保护。加大对侵犯商业秘密、商标侵权、专利违法行为的打击力度。加大对企业申请知识产权质押融资的支持力度。（责任单位：市监局、金融监管局、海关）

深化知识产权司法保护联盟建设，强化知识产权领域行政执法与刑事司法更紧密衔接机制，强化对科创型企业的商业秘密和专利权保护。（责任单位：检察院、法院、公安局、司法局、文体旅局、新闻出版局、市监局、工商联）

9.优化数字赋能

在pc端、移动端推出企业、个人办事“一网通办”总入口，围绕法人和个人提供特色专区及全生命周期服务。（责任单位：行政审批局、大数据局、工信局、海关）

优化“常i企”平台，实现与“苏企通”的互联互通。提供惠企政策、事项办理、部门协同等一站式为企服务，建立政企沟通联系机制，通过模块化、定制化填报工具为企业多头填报录入减负。（责任单位：大数据局、行政审批局、商务局、工信局、发改委、人社局、科技局、财政局、住建局、海关）

10.优化税费服务

严格落实各项减税降费政策，不断完善税费争议解决机制，保护纳税人缴费人合法权益。加强收费监管，定期动态公布收费目录，开展收费单位专项检查，督促收费单位做好收费公示，确保清单之外无收费。（责任单位：税务局、发改委、财政局、市监局、海关）

推行“集中部署＋智能应答＋全程互动＋送问办询评一体化”征纳互动服务模式，持续优化事前精准推送、事中智能辅导、事后服务评价纳税服务体系。长三角区域内纳税信用级别为a级、b级的企业，同时符合相关条件的，办理跨省（市）迁移实现迁出手续即时办、迁入手续自动办。（责任单位：税务局）

11.优化法治环境

加大对中小微企业预重整、重整、和解程序的实践探索，主动研判中小微企业重整价值和挽救可能，促进中小微企业脱困重生。畅通和解、重整企业在工商、税务、金融等领域的信用修复渠道。（责任单位：法院、发改委、税务局、市监局、人民银行）

搭建并优化低效资产处置政府法院联动信息化平台，实现低效资产查询数字化、无纸化、便捷化，提高低效资产的处置效率。（责任单位：法院、大数据局）

【第4篇】市税务局全面优化税收营商环境

河南日报农村版讯（记者刘亚鑫 通讯员王维鹏）近日，辉县市税务局为进一步优化营商环境，积极开展税收宣传，加大对财政部、税务总局发布《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》宣传力度。

据了解，辉县市税务局为确保办税服务厅能够顺利代开征收率为1%的增值税发票，迅速部署开票软件和客户端控件升级准备工作，完成办税服务厅的升级。对于自开票的小规模纳税人，税务局也持续加强宣传辅导，引导全市小规模纳税人在开票前完成金税盘和税控票软件升级工作，以便及时享受税收优惠新政。

同时，为确保小规模纳税人即时享受优惠，辉县市税务局从优惠对象、减征幅度、销售额计算等多方面入手，通过税企微信群、微信公众号等渠道向纳税人持续推送政策内容、开票软件升级具体操作方法等。对纳税人的个性化开票、申报需求，该局分别通过电话、微信做好“一对一”线上答疑工作，并远程协助纳税人顺利完成软件升级，提高纳税人满意度，为优质优质的营商环境添光彩。

编辑：马丙宇

【第5篇】税务局征收非税收入吗

关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知

财综〔2021〕19号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转税务部门的有关部署和要求，决定将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入统一划转税务部门征收。现就平稳有序推进划转工作有关事项通知如下：

一、将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入（以下简称四项政府非税收入），全部划转给税务部门负责征收。自然资源部（本级）按照规定负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金，同步划转税务部门征收。

二、先试点后推开。自2023年7月1日起，选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）以省（区、市）为单位开展征管职责划转试点，探索完善征缴流程、职责分工等，为全面推开划转工作积累经验。暂未开展征管划转试点地区要积极做好四项政府非税收入征收划转准备工作，自2023年1月1日起全面实施征管划转工作。

三、四项政府非税收入划转给税务部门征收后，以前年度和今后形成的应缴未缴收入以及按规定分期缴纳的收入，由税务部门负责征缴入库，有关部门应当配合做好相关信息传递和材料交接工作。税务部门应当按照国库集中收缴制度等规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额缴入国库。已缴入财政非税专户，但尚未划缴国库的有关资金，由财政部门按非税收入收缴管理制度规定缴入国库。

四、税务部门按照属地原则征收四项政府非税收入。具体征收机关由国家税务总局有关省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局按照“便民、高效”原则确定。原由自然资源部（本级）负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等非税收入，征管职责划转后的具体工作由国家税务总局北京市税务局承担。

五、税务部门应当商财政、自然资源、人民银行等部门逐项确定职责划转后的征缴流程，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，降低征管成本。具体征缴流程可参照本通知附件流程图并结合当地实际研究确定。涉及经费划转的，方案按程序报批。

六、税务部门征收四项政府非税收入应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

七、资金入库后需要办理退库的，应当按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政、自然资源部门复核同意后，按规定办理退付手续；其他情形需要退库的，由缴费人向财政部门和自然资源部门申请办理。人民银行国库管理部门按规定办理退付手续。

八、除本通知规定外，四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。

九、自然资源部门与使用权人签订出让、划拨等合同后，应当及时向税务部门和财政部门传递相关信息，确保征管信息实时共享。税务部门应会同财政、自然资源、人民银行等部门做好业务衔接和信息互联互通工作，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政、自然资源、人民银行等相关部门，确保征管信息实时共享，账目清晰无误。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

各级财政、自然资源、税务、人民银行等部门要把思想认识统一到中央决策部署上来，切实提高政治站位，强化部门协作配合，形成非税收入征管职责划转协同共治合力。各地在征管职责划转试点工作中若遇到重大问题，应当及时向税务总局报告，税务总局应当会同财政部、自然资源部、人民银行等有关部门根据试点情况，研究完善具体征缴流程，指导各地做好划转工作；涉及地方跨部门协调难点问题，应当及时向同级政府报告，请地方政府及时协调解决和处理，确保划转工作顺利进行。

附件：国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入征缴流程

财政部 自然资源部 税务总局 人民银行

2023年5月21日

==============

在今年3月份，已将土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收。

财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知

财税〔2021〕8号

税务总局、自然资源部、住房城乡建设部：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作，现就有关事项通知如下：

一、自2023年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。征期在2023年7月1日以后（含）、所属期为2023年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。

二、缴纳义务人或代征单位应当按规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。其中，土地闲置费根据自然资源部门出具的《征缴土地闲置费决定书》申报缴纳，税务部门为缴纳义务人开具缴费凭证，受理后要实时与自然资源部门推送的信息进行比对，并负责通过涉税渠道及时追缴。

三、税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额入库。土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

四、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门，按照“便民、高效”的原则，逐项确定职责划转后的征缴流程，不断提高征管效率，降低征管成本。涉及经费划转的，方案按程序报批。

五、税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。

六、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。

七、除本通知规定外，土地闲置费、城镇垃圾处理费的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。

八、各级税务部门要会同财政、自然资源、住房城乡建设等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，按期实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政、自然资源、住房城乡建设等相关部门。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

财 政 部

2023年3月26日

================

而在2023年12月份，将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费也已划转至税务部门自2023年1月1日起征收。

财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知

财税〔2020〕58号

税务总局、水利部、生态环境部、国家人民防空办公室：

为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进水土保持补偿费等四项非税收入划转工作，现就有关事项通知如下：

一、自2023年1月1日起，将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征期在2023年度、所属期为2023年度的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。

二、上述非税收入划转至税务部门征收后，以前年度应缴未缴的收入，由税务部门负责征缴入库。

三、上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。税务部门应积极履行征收职责，推动降低征缴成本。划转后，各级财政部门不安排代扣代缴、代收代缴和委托代征经费。

四、税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保非税收入及时足额入库。

五、各级税务部门要会同财政、生态环境、水利、人防等有关部门，按照“便民、高效”的原则，逐项确定职责划转后的经费划转方案和征缴流程，推动办事缴费“一门、一站、一次”办理，不断提高征管效率，优化缴费服务，切实增强缴费人获得感。

六、资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。

七、各地税务部门要会同财政、生态环境、水利、人防等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，及时实现征管信息实时共享，并将计征、缴款等明细信息通过互联互通系统传递给财政等相关部门。同时，向财政部门报送征收情况，并附文字说明材料。

财 政 部

2023年12月4日

-----------------------------------

国家重大水利工程建设基金、水利建设基金自2023年1月1日起划转税务部门征收。

财政部关于国家重大水利工程建设基金、水利建设基金划转税务部门征收的通知

财税〔2020〕9号

税务总局： 为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进国家重大水利工程建设基金、水利建设基金的划转工作，按照“便民、高效”原则，现就有关事项通知如下： 一、自2023年1月1日起，将地方政府及有关部门征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。所属期为2023年度的上述基金收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。 二、上述基金划转至税务部门征收后，以前年度应缴未缴的基金收入，由税务部门负责征缴入库。 三、上述基金的征收范围、对象、标准、分成、使用和时限等政策继续按照现行规定执行。税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展收入征管工作，确保基金收入及时足额缴库。 四、因误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门办理退库事宜；因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。 五、税务总局要督促各地税务部门，会同财政等有关部门做好业务交接衔接和信息系统互联互通工作，确保在2023年底前基本实现信息实时共享。

2023年1月15日

财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知

财税〔2018〕147号

国家税务总局： 为贯彻落实党中央、国务院关于非税收入征管职责划转的有关要求，平稳有序推进财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称专员办）征收的部分非税收入项目划转工作，现就有关事项通知如下： 一、自2023年1月1日起，将专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国家留成油收入、石油特别收益金划转税务部门负责征收。以前年度应缴未缴的非税收入，由税务部门负责征缴入库。 二、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2023年度汇算清缴工作仍由专员办负责，以后年度汇算清缴工作由税务部门负责。 三、缴纳义务人或代征单位应当按照规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳相关非税收入。申报和缴纳期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日，期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 四、划转税务部门征收的非税收入项目，其征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用政策仍按照现行规定执行。 五、税务部门应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收、会统核算、缴费检查、欠费追缴等工作。对应申报未申报、申报不实、不按规定缴纳等违规行为，要依法查处，并纳入社会信用体系。有关部门和单位应当配合税务部门做好非税收入征收工作。税务部门征收非税收入应当使用财政部统一监（印）制的非税收入票据，按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。 六、税务总局应当与财政部系统互联互通，及时共享非税收入计征、缴库、财政票据等明细信息，并积极创造条件，尽快实现非税收入征缴明细信息实时共享。 七、税务部门征收非税收入，因税务部门误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的，由财政部授权税务部门办理退库事宜；因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。 八、本通知自公布之日起实施。

2023年17月7日

【第6篇】税务局加强税收强制执行

【100个创业法律小学问】038 5分钟读懂税收强制执行

在纳税人、扣缴义务人不按照规定期限缴纳、解缴税款，纳税担保人不按照规定的期限缴纳所担保的税款，或者当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务时，税务机关是可以依法采取强制追缴手段的，也就是我们常说的税收强制执行。

税收强制执行的适用对象

1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。

注意这里的纳税人既包括未按规定期限缴纳税款的纳税人，也包括在税务机关依法进行检查时，有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的纳税人。

2.未按照规定期限缴纳所担保税款的纳税担保人。

3.对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的当事人。

也就是说对于这一项罚款的强制追缴必须等复议申请期和起诉期满后才能执行，并且采取强制执行措施的范围限于相当于处罚的数额，不得扩大执行。

“你以为自己既不是纳税人，又不是扣缴义务人，税收强制执行就和你无关了吗？”

从以上规定可以看出，税收征管既有针对纳税人、扣缴义务人的处罚款，也有对其他单位和个人违反税收法律、行政法规的处罚规定，其当事人范围是相当广泛的，切不可因为自己不是纳税人、扣缴义务人就掉以轻心。

税收强制执行的实施范围

我国明确了税务机关可以采取强制执行的范围有应纳税款、滞纳金、罚款三种。

在这里需要注意的是虽然《中华人民共和国税收征管法》第四十条规定了“税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行”。但是，国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知中作出了进一步的明确规定：根据征管法第四十条规定“税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行”的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。在实践中应该以第二个文件的规定为准，也就是说：

滞纳金是可以单独执行的！！

税收强制执行的实施程序

根据我国法律规定，税收强制执行的措施有以下两种：

1.书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金或者罚款。

2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款、滞纳金或者罚款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金或者罚款。

而税收强制执行的程序一般为先由主管税务机关责令限期缴纳，而责令期期满仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长审查批准，才可执行强制措施。但是需注意如果税务机关在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，只要经过县以上税务局(分局)局长批准，即可采取强制执行措施，而不必先行责令其限期缴纳。

可以看出，税务机关的强制执行措施无论是适用的对象、范围，还是适用的程序都是相对比较严厉的，其打击力度也较大。与其算计一通最后等来税务机关的强制追缴，不如一开始就按时按期依法缴税。

泰和泰黄晓玲律师：专注金融证券、房地产、民商事诉讼领域。

【第7篇】税务局营改增企业税收管理

建筑工程企业如何应对营改增以后的 税收 ，接触了很多建筑工程的老板，在税收方面都会咨询我一个问题：进项问题如何解决，列如水泥河砂石等， 建筑行业普遍税收压力比较大，如何利用 税收政策解决税收压力呢

建筑业从2023年5月1日全面营改增之后开始实行注册地缴纳9%，项目地缴纳2%的纳税办法。对于跨县(市、区)提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。相比营改增之前的纳税办法程序相对更复杂。

建筑工程企业因为“购买发票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！所以，开票有风险、纳税要谨慎！

解决办法：

建筑行业企业可申请到有税收洼地政策的地方注册，（tel：186）因为当地在税收方面是有扶持政策的，（2350）荣昌经济开发区财政局总部经济招商：（0400）税收优惠政策

建筑业可享受增值税地方留存的50%-70%的税收优惠政策，企业所得税可享受地方留存的50%-70%的税收优惠政策。（备注：增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%）企业需要注意的是地方留存的基数为多少，地方留存基数高，企业拿到的比例才高。

【第8篇】税务局征管非税收入

国家税务总局青海省税务局非税收入分行业风险提示

发布时间：2021-10-26发布单位：青海省税务局

国家税务总局青海省税务局

非税收入分行业风险提示

尊敬的纳税人缴费人：

为进一步做好非税收入征管风险防控工作，非税收入处梳理了有关行业存在的风险，请广大缴费人对照附件《分行业风险提示》中提示内容，做好风险防范。

国家税务总局青海省税务局

2023年10月25日

分行业风险提示

一、 建筑业

建筑业是国民经济的支柱产业，与国民经济发展、人民生活改善有着密切关系。建筑行业存在经营周期长，机构所在地与项目施工地不一致、属于劳动密集型产业，从业人员数量庞大，流动性强、市场竞争激烈，挂靠、转包、分包现象普遍等特点。

（一）风险描述

在非税收入征收管理方面，建筑业主要存在以下几个方面的风险：

1.企业收入成本因发票取得困难，白条入账等问题核算混乱，可能存在因纳税义务发生时间确定困难而错误申报增值税，教育费附加和地方教育附加的计税依据错误的问题；

2.大量临时工、劳务派遣员工与季节性用工的存在，建筑业缴费人无法准确核算在职职工人数与职工工资，可能存在错误申报残疾人就业保障金及所申报职工薪金与企业所得税申报不一致的情况；

3.建筑行业因为错误申报扣除项目，异地预缴增值税时教育费附加和地方教育附加的计税依据错误的问题；

4. 符合规定享受减免政策的缴纳义务人自行申报减免，可能存在缴纳义务人未申报享受减免或超过自产自用范围享受免征政策的情况。

5.两费附加申报过程中，缴纳义务人享受增值税增量留底退税政策，因电子税务局系统原因，可能出现申报数据不准确，导致两费附加存在多征的风险。

（二）应对措施

1.后期通过数据筛查，不定期检查行业缴费人申报增值税扣除项目时所取得由分包商开具的分包款发票。将企业所得税申报职工工资薪金总数、代扣代缴工资薪金所得个人所得税与残疾人就业保障金申报职工人数与工资总额进行比对，核实业务真实性，提醒纳税人按照非税收入相关政策规定合理计算不同类型用工人数；

2.前期在金三系统和电子税务局申报征收模块维护政策项目及代码，确保缴费人申报时可以正常选择适用优惠政策。通过“金税三期”系统，抽取非税收入征前减免信息，通过筛选缴纳义务人行业类型等信息，排查疑点缴纳义务人是否符合享受政策条件而未享受减免政策。在日常工作中，进一步加强缴费辅导，通过核对《非税收人通用申报表》中是否正确选择减免政策代码及政策，为便捷缴费单位，确保征收政策应知尽知，联合对接业务部门，发放非税收入相关税务提示，利用税务咨询专线及时回复缴费单位政策咨询；

3.掌握涉及增值税增量留底退税数据，从“金税三期”系统抽取增值税申报表和附加税费申报表数据，开展数据筛查和信息比对。

（三）政策依据

1. 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）

3.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税(2019)13号)

4.《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

5.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局 财政部 自然资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行公告2023年第12号）

6.《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

7.《省发展改革委 省财政厅 省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

8.《关于印发青海省排污权出让收入征收使用管理办法的通知》（青财综字[2016] 2110号）

9.《国家计委 财政部 国家国防动员委员会 建设部印发<关于防空地下室易地建设费的规定>的通知》（计价格[2000]474号）

10.《青海省财政厅 青海省人民防空办公室关于规范防空地下室易地建设费收支管理的通知》（青财政法字[2020]791号）

11.《青海省发展和改革委员会 青海省财政厅 青海省人民防空办公室关于防空地下室易地建设费收费标准及有关事项的通知》（青发改价格[2020]601号）

二．采矿业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

税务部门建立清晰、明确的登记信息采集岗位职责和工作流程，在审核缴纳义务人通过电子税务局自行采集的基础信息过程中重点关注基本情况、登记注册类型、总分机构类型、会计制度、经营范围等重要信息。确保必要的基础信息能够完整、准确、及时的采集。

2.未按规定时限完成申报缴纳

（1）风险描述

缴纳义务人未按照主管部门出具的征缴通知书中规定期限缴纳，导致逾期后产生滞纳金。

（2）应对措施

积极与主管部门沟通，相互配合，及时掌握缴纳义务人办理情况，根据缴纳义务人实际情况有计划开展缴费提醒及辅导工作，确保缴纳义务人按期完成申报缴纳。

3. 错误判断水土保持补偿费申报缴纳地点的风险

（1）风险描述

开办的项目所在地与主管税务机关不一致时，缴纳义务人向税务机关自行申报缴纳水土保持补偿费时，要根据该项目的审批级别确定申报缴纳地点，可能出现错误判断缴纳地点的情况。

（2）应对措施

税务机关工作人员日常征收工作中认真核对缴纳义务人项目审批单位所对应的行政级别，提醒缴纳义务人正确判断项目对应的征收机关，省级项目可在全省范围内自主选择主管税务机关或项目所在地税务机关缴纳入库；市州级项目所在地与主管税务机关不一致的在项目所在地范围内缴纳入库。

4.排污权使用费申报数据与审核存在差异的风险及未及时解缴入库的风险

（1）风险描述

目前缴纳义务人自行申报排污权出让收入，可能存在实际征收入库费款与地方环境保护部门送达的排污权使用费缴纳通知单列明的应缴费额存在差异，缴费人申报后可能存在费款未及时解缴入库的风险。

（2）应对措施

日常征管中税务机关主动联系地方环境保护部门、财政部门等对接业务部门，做好政策业务储备，做好征前数据准备工作。缴纳期限截止前通过系统筛选已申报未入库明细清册，及时通知缴纳义务人将费款解缴入库，避免出现滞纳情况。

（二）优惠政策执行风险

1.享受增量留底退税政策，因电子税务局系统原因可能存在教育费附加、地方教育附加多征风险

风险描述

两项附加申报过程中，缴纳义务人享受增值税增量留底退税政策，因电子税务局系统原因，可能出现申报数据不准确，导致两费附加存在多征的风险。

应对措施

掌握涉及增值税增量留底退税数据，从“金税三期”系统抽取增值税申报表和附加税费申报表数据，开展数据筛查和信息比对。

（三）政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)

3.《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

4.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局 财政部 自然资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行公告2023年第12号）

5.《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

6.《省发展改革委 省财政厅 省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

7.《关于印发青海省排污权出让收入征收使用管理办法的通知》（青财综字[2016] 2110号）

商务服务业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

税务部门建立清晰、明确的登记信息采集岗位职责和工作流程，在审核缴纳义务人通过电子税务局自行采集的基础信息过程中重点关注基本情况、登记注册类型、总分机构类型、会计制度、经营范围等重要信息。确保必要的基础信息能够完整、准确、及时的采集。

2.残疾人就业保障金职工人数与工资总额申报错误风险

（1）风险描述

与建筑业类似，商务服务业属于劳动密集型产业，有着从业人员数量庞大，流动性强大等特点。缴纳义务人无法准确核算在职职工人数与职工工资，可能存在错误申报残疾人就业保障金及残疾人就业保障金工资薪金与企业所得税申报不对应的情况。

（2）应对措施

比对残疾人就业保障金申报职工人数与工资总额与企业所得税申报数据中职工工资薪金总数、代扣代缴工资薪金所得个人所得税数据，核实申报数据真实性，提醒缴纳义务人按照非税收入相关政策规定合理确定季节性、临时性和劳务派遣用工人数。

3.未按征收范国认定文化事业建设费税（费）种风险

(1)风险描述

未按规定范围进行文化事业建设费费种认定，可能存在错征的风险。

(2)应对措施

通过“金税三期”系统，提取经营范包含广告业且认定了文化事业建设费的个体工商户名单；经营范围包含广告业、娱乐业，但又未认定文化事业建设费费种的增值税纳税人名单;经营范围非广告服务及娱乐服务，如筛选出经营范围为广告创意、广告设计、制作广告牌匾、印刷广告图或网吧活动、健身体闲活动、文艺表演、文化活动、体育表演的信息，但认定了文化事业建设费费种的缴费人名单，进行疑点数据的排查整改。

（二）优惠政策执行风险

1.错误选择纳税人类型未能正确享受减免政策风险

(1)风险描述

缴纳义务人在申报过程中，可能存在未能正确选择纳税人类型，导致缴纳义务人未能正确享受减征政策的风险。

(2)应对措施

利用“金税三期”系统中“一般纳税人登记信息”与纳税人“六税两费申报明细信息”进行比对，查找相关疑点数据进行排查。

2.退役士兵、重点群体创业就业减免优惠政策执行

（1）风险描述

对自主就业退役士兵创业就业、重点群体创业就业执行限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。缴纳义务人在申报过程中，未能正确按顺序申报扣减各项税费种，可能存在扣减失败应享未享减免政策的风险。

（2）应对措施

在“金税三期”系统查询缴纳义务人增值税、城市维护建设税申报信息，通过数据关联比对分析进行判断排查。同时，强化内、外部宣传和操作辅导，辅导缴纳义务人和税务人员准确落实减免优惠政策。

（三）政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)

3.《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

4.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主创业退役兵创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019)21号)

5.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)

6.《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）

7.《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税[2016]60号）

8.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)

9.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)

10.《青海省财政厅 中共青海省委宣传部 国家税务总局青海省税务局关于调整文化事业建设费有关政策的通知》（青财税字[2019]829号）

四．房地产业

（一）日常征管风险

1.跨地区预缴增值税时未缴纳教育费附加、地方教育附加风险

（1）风险描述

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地预缴增值税的同时缴纳两项附加，可能存在漏征教育费附加、地方教育附加风险。

（2）应对措施

在“金税三期”系统查询缴纳义务人增值税、城市维护建设税申报信息，通过数据关联比对分析进行判断排查。同时，强化内、外部宣传和操作辅导，辅导缴纳义务人和税务人员准确落实减免优惠政策。

2.未按期缴纳水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、土地闲置费，存在产生滞纳金风险

（1）风险描述

缴纳义务人未按照水行政部门、人防部门、自然资源部门核定的缴费额、缴费期限按期向税务部门申报缴纳水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、土地闲置费，导致逾期后产生滞纳金。

（2）应对措施

税务部门及时与各部门沟通，相互配合，针对缴纳义务人开展缴费提醒、缴费辅导工作，同时与各部门按期进行收入明细对账工作，确保费款及时、准确入库。

3.申报数据不实少缴残疾人就业保证金风险

（1）风险描述

用人单位在申报时未如实填写上年在职职工工资总额、上年在职职工人数、针对季节性用工、劳务派遣人员等未进行准确计算，存在申报不实导致少缴残疾人就业保障金风险。

（2）应对措施

通过“金税三期”系统，对缴费单位企业所得税、个人所得税、社会保险费申报缴纳明细情况与申报数据进行比对，分析核查缴费单位相关情况，同时根据缴费单位规模对申报数据中畸高或畸低、不符合逻辑的数据进行审核，提高申报数据准确性。

（二）优惠政策执行风险

1.企业招用退役士兵、重点群体就业，为享受相关优惠政策

（1）风险描述

缴费单位招用符合条件的退役士兵、重点群体就业执行限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。缴纳义务人在申报过程中，未能正确按顺序申报扣减各项税费种，可能存在扣减失败应享未享减免政策的风险。

（2）应对措施

做好优惠政策宣传辅导工作。对外，加强对缴纳义务人的政策宣传和引导，提高缴纳义务人对优惠政策的了解；对内，做好税务人员的教育培训工作，提高税务人员对优惠政策知识的掌握和办理优惠政策业务的能力

（三）政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）

2.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主创业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号)

3.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)

4．《国家计委 财政部 国家国防动员委员会 建设部印发<关于防空地下室易地建设费的规定>的通知》（计价格[2000]474号）

5.《青海省财政厅 青海省人民防空办公室关于规范防空地下室易地建设费收支管理的通知》（青财政法字[2020]791号）

6.《青海省发展和改革委员会 青海省财政厅 青海省人民防空办公室关于防空地下室易地建设费收费标准及有关事项的通知》（青发改价格[2020]601号）

7.《中华人民共和国土地管理法》

8.《中华人民共和国城市房地产管理法》

9.《闲置土地处置办法》

10.《财政部关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税[2018]8号）

11.《国家税务总局等五部门关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局 财政部 自然资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行公告2023年第12号）

12.《中华人民共和国水土保持法》（中华人民共和国主席令 第三十九号）

13.《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综[2014]8号）

14.《关于水土保持补偿费收费标准（试行）的通知》（发改价格[2014]886号）

15.《省发展改革委 省财政厅 省水利厅关于我省水土保持补偿费收费标准及有关问题的通知》（青发改价格[2017]475号）

16.《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

17.《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）

18.《关于印发<青海省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>的通知》（青财税字[2021]779号）

五、批发和零售业

（一）日常征管风险

1.基础登记信息不规范不完整风险

（1）风险描述

因基础登记信息不规范完整、不准确，缺少某些办理非税收入相关业务必要的基础登记信息。

(2)应对措施

税务部门建立清晰、明确的登记信息采集岗位职责和工作流程，在审核缴纳义务人通过电子税务局自行采集的基础信息过程中重点关注基本情况、登记注册类型、总分机构类型、会计制度、经营范围等重要信息。确保必要的基础信息能够完整、准确、及时的采集。

2.未按征收范围认定相关费种风险

(1)风险描述

在批发和零售业中，特别是零售业，缴纳义务人一般为个体工商户登记，可能存在将不属于征收对象的缴纳义务人纳入征收管理范围，给缴纳义务人错误认定了非税收入项目，例如为个体工商户认定残疾人就业保障金。

(2)应对措施

按照征收项目的征收对象，理清缴纳义务人主体应认定的非税收入项目，通过“金税三期”系统，分征收项目开展费种认定的数据检查,确保认定准确。

（二）优惠政策执行风险

1.缴纳义务人转登记未及时、准确享受优惠政策，存在多缴风险

（1）风险描述

缴纳义务人在季中转登记，由小规模纳税人转为一般纳税人时，可能出现缴纳义务人未享受针对小规模纳税人相关优惠政策。

（2）应对措施

针对转登记缴纳义务人做好优惠政策宣传培训工作，并详细告知缴费义务人在转登记后申报缴纳时注意事项及相关优惠政策，同时加强申报数据筛查，确保优惠政策落实到位。

（三）政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）

2.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税[2019]13号)

3.《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）

【第9篇】税务局非税收入划转工作的开展

甘肃经济日报灵台讯（新甘肃·甘肃经济日报通讯员景富强 叶蕾 孙文英）灵台县税务局联合县财政局、水利局、人防办等单位统筹规划，开展四项非税收入项目划转交接和征缴工作。截至目前，共入库水土保持补偿费2.86万元。

为确保四项非税收入划转征缴工作顺利开展，灵台县税务局梳理出四项非税收入划转项目业务操作手册及常见问题答复口径，对办税厅窗口人员针对办税流程、申报操作、问题解答进行了专题培训。同时，针对缴费人关切的难点问题，非税收入划转专项小组利用税企交流群等多渠道开展宣传，为缴费人提供线上业务辅导和政策解答。还组织专项小组深入企业，讲解申报等程序和系统操作，确保企业切实做到政策内容全知晓、真掌握、会操作。并对水土保持补偿费等四项非税收入工作开展摸底调研，建立了费源清册和工作交接台账，为划转工作顺利开展奠定了坚实基础。

【第10篇】税务局抓好非税收入

近日，国核示范电站有限责任公司按期申报入库核事故应急准备专项收入69.03万元，成为非税收入划转改革后，荣成市税务部门征收的第一笔此项收入。

按照国家税务总局有关规定，自2023年1月1日起，核事故应急准备专项收入作为非税收入划转税务机关征收。荣成市税务局结合辖区实际，开展包括“前提调研-政策宣导-纳税服务-后期跟踪”等环节的“套餐式服务”，切实做好相关非税收入的征收管理。

该局组织非税收入管理精干人员，针对辖区核电企业的在建项目开展精细调研，详细了解企业项目建设进展情况，掌握相关准确数据，为后期核电项目应缴基金收入征缴的动态管理提供了重要依据。根据国核示范电站有限公司核电项目的建设进展情况，该公司2023年度将进入核事故应急准备专项收入缴费期，对此，荣成市税务局指派专职人员及时上门宣讲、解读有关核事故应急准备专项收入征缴政策，辅导具体账务处理方法，使缴费人全面了解有关政策规定，知晓申报缴纳期限、需要的申报资料和申报缴纳方式方法，做好专项收入的申报缴纳准备工作。

与此同时，荣成市税务局全面做好纳税服务工作。3月份是该企业核事故应急准备专项收入的申报期，由于处在疫情期间，该局通过“非接触式”服务及时与企业沟通，告知提醒其及时申报。在此基础上，为更好的为核电企业提供定向、精准、个性化管理服务，该局对辖区3户核电企业逐户建立非税收入管理台帐，开展精准跟踪服务，实时记录企业核电项目开工建设情况、运行情况和申报缴费情况，实施常态化动态管理和及时跟踪服务，规范基金、收入申报缴纳行为，确保核事故应急准备专项收入和核电站乏燃料处理处置基金按时足额征缴。

黄丽雅 于鑫鑫

【第11篇】税务局召开小微企业普惠性税收

初创期，小微企业像初生的婴孩，在探索中跌跌撞撞，小微企业普惠性税收政策帮助企业健康成长，发展步伐更稳健。成长期，小微企业像活泼的幼童，从弱向强快速迈进，便利小微企业办税缴费举措，帮助企业减轻负担，发展速度更快捷。扩张期，小微企业像上进的少年，在扩大市场上跃跃欲试，出口退税政策帮助企业走出，便民办税春风行动帮助轻船快行。成熟期，小微企业像奋发的青年，在勇攀高峰上攻坚克难，银税互动税收大数据，维持普惠性税收优惠政策，援助小微企业打破融资难，供需不畅，用工成本高的困境。税收力量相扶相伴。

人民银行表示将继续加大支付服务市场的改革力度，为小微企业、个体工商户开户做好服务。人民银行的数据显示，2023年年末，我国个人存量银行账户为124.6亿户。2023年一季度到银行办理开户的企业共200.84万家，日均2.23万家，同比增长51%，较2023年同期增长10.7%。这些数据一方面说明我国市场主体恢复较快，另一方面也体现了开户的便利程度。但小微企业开户难问题确实存在，同时部分流动就业群体也觉得开户有一定难度。为此，人民银行不断督促商业银行优化服务，对账户进行分级分类管理。目前，已在9个省市推出小微企业简易开户服务。

实施普惠性税收政策前：对年应按纳税所得额不会超出100万元的小微企业，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

往年纳税都是使用纸质发票，每个环节都要拿到发票，业务流程繁琐，这样一来就增加了开票和用票的交易成本和交易时间，用票方收到发票不及时，致使企业财务核算效率降低。

实施普惠性税收政策后的影响：引进超额累进税率计算方法。对年应纳税所得额不会超出300万元的小微企业，按照应纳税所得额分成两个阶段计量：

对年应按纳税所得额不会超出100万元的地方，减少按照25%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负5%。

对年应按纳税所得额超出100万元但不会超出300万元的地方，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

以上讲述到的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同期合乎年度应纳税所得额不会超出300万元、在业人员不会超出300人、资产总数不会超出5000万元等三个要求的企业。调整后的普惠性税收优惠政策从2019.1.1到2021.12.31实施。小微企业不管是按照查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，都可以享有调整后的普惠性税收政策。

免税销售额的确定，按月缴纳税款的小微企业，月销售额共计没超出10万元；按季度缴纳税款的小微企业，季度销售额没超出30万元。纳税期限，能够真实自主自立选定，依照固定期限纳税的小规模纳税人能够依据自身的现实营业状况选定施行是按照月纳税还是按季度纳税。增值税销售额不超出规范允许享受免税政策，不过仍然保留照章开具发票的权力。但是前提是：开具普通发票能够享有免税，开具专用发票之前如何缴纳税款现在照旧不变。政策执行时间，普惠性税收政策自2019.1.1推行实施，以前因在税务机关代开普通发票已上缴的税赋，切合免税标准的纳税人，能够办理申请退回。普惠性税收减免政策不打折扣，做真正利国利民的事情。

普惠性税收政策的实施，对小微企业现金流量提供了重要保障，为企业继续扩大产能，加强在研发方面的投入，增强了信心。专心致志搞好科技研发，底气十足扩充制造业产业能力，让企业跑出发展加速度。

今年税务局将进一步巩固普惠性税收政策，支持实体经济发展，落实生化安防改革，健全税费服务体系，稳固实施电子发票改革，助力优化营商环境。相比于纸质发票，电子发票以后开票放一单开出，用票方马上立刻就可以收到，这会让企业准确高效地进行财务核算。

【第12篇】税务局社保和非税收入征管

大河报·豫视频记者 陈海峰 通讯员 孙文杰

2023年，商丘市城乡一体化示范区税务局认真贯彻落实社保费和非税收入政策，找准工作结合点和切入点，充分利用现有征管体系，勇于创新，敢于担当，凝心聚力，克难攻坚，社保费和非税收入继续保持较快增长。

强化税费统管，着力夯实社保费和非税收入征管基础。建立社保费和非税收入与税收“同征、同管、同查、同考核、同服务”的长效机制，持续推进相关工作，把社保费和非税收入的征缴工作提升到与税收同等重要的位置，坚持税费并重，全盘部署，统一筹划，促进管理增效。

强化精诚共治，着力提升综合治理能力。主动加强与财政、人社、工会、残联等部门的沟通、协调，扎实推进信息共享、数据交换等工作，建立信息反馈机制和资料传递机制，及时摸清社保费和非税收入征收情况。

强化政策宣传，着力营造社保费和非税收入的社会氛围。印制了宣传彩页、口袋书等宣传制品，制作了动漫视频和相关宣传资料的电子版，并通过各单位工作群、参保人员亲友群、朋友圈等进行广泛转发，确保了社保费和非税收入政策家喻户晓、人人皆知。

【第13篇】开展税务局非税收入

拉萨经开区税务局认真贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，多措并举，持续做好残疾人就业保障金税费征收工作，探索创新非税收入征管方式。

拉萨经开区税务局相关负责人表示，去年，该局主要从三方面做好残疾人就业保障金税费征收工作。一是抓好政策业务培训。该局组织办税服务大厅和征管科全体人员进行培训，重点研究学习残疾人就业保障金等非税收入政策，解决新问题和新难点，通过以学促用的方式确保税务人员知政策、能宣传、会操作。为下一步打造优质高效的税务征收新格局打下良好的基础。二是广泛展开宣传辅导。该局通过网站专栏、纳税人学堂、办税服务厅、“两微一端”、手机 短信等线上线下多种渠道向缴费单位推送相关政策，确保宣传范围全覆盖，畅通业务问答途径，确保缴费人明政策、懂操作、会申报。三是持续优化缴费服务。该局通过办税大厅、电子税务局等方式实现线上线下缴费，合理配置窗口等为缴费人提供多元化缴费方式，提升缴费服务水平。

据了解，截至目前，拉萨经开区税务局已受理残疾人就业保障金申报55户，共入库439.5万元。（西藏商报记者 王静）

【第14篇】税务局建立税收普法基地

12月25日，全国“七五”普法总结验收抽查组领导走进富平县税务局抽查验收税收普法教育示范基地，并对基地进行了参观指导。

走进基地中心展厅，迎面主题墙上写的是“传承红色基因，铸就法治税魂”，这是基地的普法教育主题。中心展区包含主展区、副展区、自由参观区。主展区是由“法的渊源、红色税收、税法天地、法治进程、以案说法”五个区域组成，每个展区主题明确、独具匠心。随后在普法学堂观看“法润沃土，税泽天下”七五普法专题片，全面感受到了税收法治力量。

在参观过程中，大家现场体验了普法机器人、vr全角度影像播放、红外线感应、虚拟换衣镜等电子科技产品，通过传统普法与科技手段相融合的方式，增强了参观者的体验感与获得感。形式的创新、内容的新颖，赢得了大家的一致好评。

陕西税务围绕“谁执法、谁普法”的总体要求，将传统普法与科技普法、普惠普法与精准普法、内部普法与外部普法有机结合，实现了税收收入、减税降费、营商环境、纳税遵从度稳步提升；执法过错率、服务投诉率、涉税违法率年均下降，经复议案件纠错率持续为0。以雄辩的事实证明，法治兴则税收兴，法治强则税收强。

富平县税务局自七五普法开展以来，以“我执法、我普法；我学法、我守法；我用法、我护法”为口号，精心打造了点面结合、厅里厅外、线上线下兼顾的普法宣传阵地。同时面向全体税务干部进行税务培训，提升依法行政能力，辐射社会各界开展税法宣传活动，为建设法治社会提供税务力量！

来源：富平县税务局

【第15篇】税务局关于税收营商环境问题收集

服务先行提升企业获得感

——武威市税务局优化税收营商环境综述

甘肃日报记者 伏润之

国税地税征管体制改革的号角吹响以来，武威市税务局坚持“机构改革、服务先行”，深入开展“便民办税春风行动”，着力营造公平公正、便民利民的税收营商环境，提升了纳税人缴费人的满意度和获得感。

让纳税人满意才是“硬道理”

武威市税务局坚持以纳税人需求为导向，以深化“放管服”改革为主线，打出便民办税“组合拳”，让纳税人、缴费人享受“最多跑一次”的舒心服务，提高办税满意度。

今年3月，武威市税务系统各县区办税服务大厅全部完成了联合办税，推行“一厅通办”，让纳税人办税不再跑来跑去。机构合并后，武威市税务局第一时间发布“最多跑一次”事项6类119项，“全程网上办”事项7类104项。其中，有6类47项业务可全省通办，4类15项业务可全国通办，进一步为纳税人提供便利。同时，依托信息化和互联网，武威市税务局全面拓展多元办税渠道，推广微电子税务局、网上办税客户端、微信公众号、手机办税app等平台，将“最多跑一次”事项提升为“零接触”办理。目前，全市电子税务局用户数达到17920户，app掌上办税纳税人达到4480户，平均网报率达到90%以上。

过去，办税难、办税慢是纳税人反映较多的问题。为彻底打破办税效率瓶颈，武威市税务局严格落实首问责任、一次性告知、限时办结、延时服务等工作制度，实行班子成员和业务科长驻厅值班制度，确保税收业务顺畅办理。按照减事项、减层级、减材料、减环节、减时间的要求，将7大类102项涉税事项全部前移办税服务厅办理，减少前置环节，加强前后台及时沟通和后台数据即时整合、信息共享，实现了“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”。同时，提供“税务专邮”服务，实现办税“跑一次”或“零上门”，截至7月底，已为纳税人提供185次专邮服务。

与此同时，武威市税务局推行“容缺受理”机制，将传统的“材料齐全并受理”变为“边补充材料边受理”，解决了纳税人因资料不全导致的反复办、来回跑、效率低等问题。自今年3月推行该机制以来，已办理容缺受理事项78件，办结率达100%。

税务机构改革好不好，纳税人最有发言权。武威鼎宏进出口商贸有限公司负责人说：“近年来，先是国地税合作办税，后来是‘便民办税春风行动’和办税‘最多跑一次’，税务局的进步不但听得着而且看得见、摸得到、切实感受得来。”

为企业落实好各项优惠政策

“让纳税人办税不但办得快还要办得好，该享受的政策一个都不能少。”武威市税务局主要负责同志表示，武威市税务系统要用优质的服务和严格的管理，把国家减税降费的政策大礼包变为真金白银，让纳税人获得实实在在的优惠。

武威市税务局全面落实“一照一码”登记制度，通过信息共享获取纳税人社会信用代码及相关登记信息，让纳税人登记更加便利。简化税务登记流程，税务登记数据自动从工商部门提取，纳税人只需签字确认即可完成登记程序。落实一般纳税人转为小规模纳税人政策，进一步减轻企业税收负担，降低产品成本，提升企业的市场竞争能力，支持非公有制经济的发展。

“转为小规模纳税人后，不仅税收成本明显降低，财务核算成本也大大降低。”古浪县多彩印刷有限公司的会计说。据了解，该公司于5月25日由一般纳税人转登记为小规模纳税人，每月减少税款7000多元。截至目前，全市一般纳税人转登记为小规模纳税人227户，各项改革政策平稳落实。

在武威市经济转型发展过程中，税务系统坚持“应免尽免”“当减则减”原则，全面落实国家各项税收优惠政策，助力经济发展。2023年，减计企业所得税涉农贷款利息收入2506万元，降低税率政策3235户，制造业、批发零售业等纳税人均实现了减税。落实“三农”税收发展政策，减免税额1867万元。落实小微企业税收优惠政策，优惠面达到100%。同时，认真做好纳税信用评价工作，在门户网站公布纳税信用a级纳税人名单，“共铸诚信·德润武威”诚信“红黑榜”名单，细化联合激励和惩戒措施，发挥了引领和震慑作用，营造了良好的税收法治环境。2023年，武威市税务局联合辖区金融机构共同签订“税银互动”战略合作协议，推出“税易贷”“银税通”“税贷通”等金融产品，为771户企业发放税银合作贷款71.8亿元，不仅支持了企业发展，提高了纳税人的获得感和满意度，还为武威经济社会和谐发展贡献了力量。