城建税的税率有哪些（6个范本）

发布时间：2024-01-05 20:53:01 热度：29

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【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的城建税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是城建税的税率有哪些范本，希望您能喜欢。

城建税的税率有哪些

【第1篇】城建税的税率有哪些

亲爱的财税小伙伴们，今天刘老师还是围绕着财税知识，与您聊聊工作中的困扰与收获，与您共成长。

首先呢，先给大家分享两个好消息，其一，中小学迎来开学季，说明我们国家防疫措施很到位；其二，国家有两个税法（城建税以及契税）也在9月1号实施了，接下来，先就城建税和之前暂行条例相比发生了哪些变化和大家一起分享。

一：城建税最大的变化：

（1）城建税法不再规定城建税专项用途。

（2）增加了留底退税相关规定。为避免增加留底退税企业的负担，2023年，财政部、税务总局发文明确、对实行增值税期末留底退税的纳税人允许其从城建税计税依据中扣除退回的增值税税额，城建税法将现行规定上升为法律，明确从城建税的计税依据中扣除期末留底退税退还的增值税税额。

（3）明确了进口货物或者境外给境内销售不征收。

（也就是说，将暂行条例上升为了法律，征收范围以及税率并没有发生任何变化），所以财税小伙伴们一定要了解财税政策，及时获取财税新规。

【第2篇】城建税和教育费附加税率

城建税和附加税都属于税金的缴纳，那么相关的会计分录怎么做呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

一般来说，公司或者是独立经营一个店铺都会涉及到一些税费的缴纳工作，公司还会有会计部门负责专门的税费入账

城建税标准是什么？

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率

具体的规定为：

1、纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围

2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围

3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%

城建税和附加税应该怎么做会计处理？

借：营业税金及附加-城建税-教育附加

贷：应交税费-城建税-教育附加

借：应交税费-增值税-已交税金-城建税-教育费附加

贷：银行存款

举个例子

比如广东的政策，穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税：纳税人所在地为市区的，税率为7%，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%

以上就是有关城建税和附加税的相关知识点，希望可以帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第3篇】外商投资企业城建税税率

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税＝增值税×城建税税率城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加的计算

应交教育费附加＝增值税×3％。

企业城建税教育费附加税怎么记会计分录？

企业城建税和教育费附加税的会计分录：

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

上交时：

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款（或库存现金）

城市维护建设税计税依据：

计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交的税款

(3)免抵税额

注意的问

(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

【第4篇】城建税税率怎么确定

《中华人民共和国城市维护建设税法》（以下简称《城建税法》）自2023年9月1日开始施行。税务总局近日发布《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第26号），明确城建税执行中重点难点问题，便利征纳双方执行操作。今天带你了解：城建税计税依据如何确定？

根据《城建税法》等相关政策规定，城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。

依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。

依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。

具体计算公式如下：

城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额

依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额

依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额

【例1】位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2023年10月申报期，享受直接减免增值税优惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申报缴纳增值税50万元，9月已核准增值税免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元），9月收到增值税留抵退税额5万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：

（50+6+4-5）×7%=3.85（万元）

【例2】位于某县县城的乙企业（城建税适用税率为5%），2023年10月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元，享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：

（90+30）×5%=6（万元）

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 国家税务总局