一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、税率不同

一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。

2、税额抵扣不同

一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。

3、发票使用不同

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。

4、账务处理不同

一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。

5、应交税金计算方式不同

一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。

主要区别如下：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。

小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：

一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。

二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。

【第2篇】一般纳税人代理记账多少钱

随着国内经济的复苏，大部分行业经历小半年的蛰伏之后，也是慢慢要高速发展起来了，不过目前市场大部分公司都是属于刚成立，或者成立不久的新公司，公司的主体也大部分都是以一般纳税人为主，能够成为一般纳税人说明公司在财务上是有一定量的资金来往，会产生很多税务上的问题，很多一般纳税人公司为了控制成本都是会选择代理记账，但是代理记账的费用时高时低，很多老板都不太清楚一般纳税人公司做代理记账有哪些收费标准？

看地区

因为在不同的地区，代理记账的成本也是不一样的，在一些经济发达的地区成本相对来说会比经济一般的地方收费要高一些，通常来说在超一线，一二线城市来说，一般纳税人公司做代理记账费用会在300-500元每月，在三四线城市来说基本就是150-300元一个月，不少一二线公司也会选择三四线的代理记账公司合作。

看票据

一般纳税人公司的票据也是影响收费标准的因素之一，因为一般纳税人公司规模越大的，员工人数就越多，产生的资金流量就会越大，这样的情况财务数据，票据，凭证也会越多，所以做代理记账的工作量随之增加，所以一般纳税人公司规模越大收费越多，反之公司规模越小收费越低。

看服务

对于代理记账公司来说，有可能是一个人给公司做账报税，也有可能是一个团队给公司做账报税，基本也是有一定服务区别，现在的市场上大大小小的代理记账公司实在是太多了，而正规靠谱的代理记账企业很少，一般来说正规靠谱的代理记账都是帮助一般纳税人公司做代理记账的话，背后都是一个团队的，当然小公司或者非正规公司是不会有这样的服务。

一般纳税人公司做代理记账流程

数据交接

一般每个月的月末的阶段，也就是20-30日公司都是需要向代理记账公司邮寄当月所有公司经营产生的财税数据，包括凭证，票据，发票等等，或者企业也可以选择让代理记账公司上门收取。

财务核算

在代理记账公司拿到公司财税数据之后，就会有专门的做账会计来公司的财税进行核算做账，如果发现有问题会跟公司随时沟通，确保财税数据无误。

税务申报

在代理记账公司整理好公司的财税数据核算之后，就会在每个月月初，也就是1-10日会帮助公司做好纳税申报，确保公司税务财务没有异常情况。

定期回访

代理记账做好财务和税务处理之后，也是会把一系列的资料返还给公司，并且附带还有财务和税务报表，定期到公司做好回访工作。

总结

以上就是一般纳税人公司做代理记账的收费标准，以及做代理记账的流程，对于新注册的或者刚成立不久的一般纳税人公司来说，选择代理记账也是不错的选择，直接把财税的风险给转移出去了，公司没有后顾之忧的情况下，才能更好发展，如果大家对于一般纳税人公司做代理记账还有疑问的话，是可以找金岛小编聊聊的，当然如果您遇到其他有关公司注册，工商变更，资质许可问题也可以给金岛小编留言哦！让您的创业更轻松！

【第3篇】一般纳税人贷款

做企业税贷的朋友要注意喔！

税贷是银行企业为纳税企业提供的贷款，这种贷款是不需要抵押和担保，纯信对企业的要求没有抵押需要的材料那么复杂，只需要正常经营，想申请低息的产2万以上，年开票100万以上。可以贷出纳税额6-15倍左右。还款方式还是比较灵活的，先息后本，后息后本，等额本金，随借随还。如果企业的开户行直接是申请贷款的银行可以直接操作，正常情况下当天就可以放款啦，如果企业没有想要申请贷款的开户行，那只能先预审额度或者先因为每家银行申请的条件准则不是统一哒。那么开户需要什么材料呢？请您往下看开户清单吧。

开户资料清单：1、营业执照正本；2、开户许可证（三证合一忽略）3、法人身份证原件4、公章、财务章、私章；5、租赁合同原件；6、公司场地照片（有的需要验点）那么企业需要的资质条件有哪些呢？请往下看吧！一、【企业要求】1、营业执照注册和实际经营1-2年以上；2、企业连续一年纳税总额（增值税和所得税等总额）达1万以上；3、近半年未变更企业法人；4、企业必须有实际经营场所；（前期验点也是用到的）二、【申请人的条件】1、年龄一般要求年满18-65周岁；2、一般要求法人申请或者股东申请占股20%以上，有些银行也接受股东（占股一般20%以上）或实际控制人申请！三、【纳税评级要求】纳税评级标准共有五档：a/b/c/d/m级，目前绝大部分银行申请税贷要求a级或b级，也有少数一些银行可以接受m级或c级（通过的概率很低，但是新企业纳税等级是m级的，企业经营状态良好，纳税额度较多，这个影响不是很大）注： 纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定时期内的纳税信用所评定的级别。

纳税评级标准共有五档：a级：考评分在90分以上；（a级以上的就不用了说的，只要申请都能下款）b级：年度评价指标70分以上不满90分；m级：新企业年度内无收入且70分以上；c级：年度评价指标40分以上不满70分；d级：考评分在40分以下或直接判级确定；按照优劣顺序，从a级到d级依次递减，五档中a级是顶级，d级最差。四、【纳税数据要求】1、0申报税次数不能过多，不能连续半年以上0申报或无规律性申报，反映企业经营状态是否良好；2、企业销售额和盈利状况：开票环比下降50%以上，或者只有增值税，没有所得税，企业不盈利；3、企业纳税存在滞纳金的次数，不能存在滞纳金未处理状况；

五、【信用数据要求】信用数据包过企业和企业主的负债、征信及法律责任：1、企业信用要求：企业信用记录良好，无不良记录；2、征信情况：企业和申请人的征信不能存在严重逾期情况且当前不能逾期；3、负债情况：负债比不能过高，企业已授信贷款的银行数一般不能超过2-3家，具有一定的偿债能力；4、法律诉讼：企业和法人股东不能存在未结案的诉讼纠纷（已结案部分银行可以接受。视案件具体情况而定）；

以上是银行对大部分企业税贷的申请条件要求，不同银行具体要求会有一些差异，详情可以随时咨询我哈，帮助企业跟同业排忧解难。

【第4篇】一般纳税人缴哪些税

公司设立后需要缴纳那些基本的税收呢？运营者都要知道

目前我国的企业、组织和市场等主体超过一亿，每天都有不断的新公司成立，作为公司老板或者是独立运营者，需要具备一些基础的财税知识，才能够让企业在一个合法合规的环境中发展，大家都知道公司设立后需要缴纳税收，但是可能不太清楚自己的所属行业具体缴纳那些税收，下面就来看一下公司需要缴纳那些税收。

按照税收的管理权限来分，可以分为三大类：中心税、当地税、中心当地同享税。

中心税：比如现行的消费税、关税以及中心企业所得税等。

中心当地同享税：比如增值税、资源税、证券交易税等。

当地税：通常有营业税、个人所得税、城镇土地使用税等。

在税收管理权限中，增值税，企业所得税和个人生产经营所得税是税收的大头。

增值税分为小规模和一般纳税人：

小规模的纳税人：增值税=（开票额/1+3%）*3%（注：2023年小规模纳税人增值税税率按照1%缴纳）

一般纳税人增值税：应缴纳增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：从2023年5月1日起，制造业等作业增值税税率将至16%，交通运输、建筑、电信服务等作业及农产品等货品的增值税税率降至10%，工商业小规模纳税人年销售额上调为500万元。

企业所得税：应缴纳企业所得税=利润总额*25%

符合条件申请的高新技术企业，按照15%的税率缴纳企业所得税，符合小微企业只需要按照实践税率20%缴纳企业所得税。

个人所得税部分=（月度收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率

现在个人所得税部分更多的是指企业的股息盈利所得部分和单个工商户出产运营所得、劳务报酬所得等等，这部分需要做税收筹划的较多。

按照征收管理体系可分为工商税收、关税和农业税三部分。

工商税收部分：增值税、消费税、营业税、企业所得税和资源税等

关税则是指进出口的货品，物品为课税目标。

农业税收指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

2.关税以进出境的货品、物品为课税目标；

3.农业税收首要是指农（牧）业税（包含农业特产税）、耕地占用税和契税。

按照课税可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为意图税五类

流转税：包含现行的增值税、消费税、营业税以及关税。

所得税：企业所得税和个人所得税以及社会保险税。

资源税分为一般资源税和级差资源税。

财产税：包括房产税、车船使用税、城镇土地使用税等。

行为意图税：包含固定资产出产方向的调节税、城市维护制造税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、土地增值税等。

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【第5篇】成为一般纳税人有什么好处

小q同学：我准备成立一家公司，第一年预计收入在120万，我查了文件，属于增值税小规模纳税人，但要不要主动申请成为一般纳税人？

税小念：初期你不是资金流很紧张吗,建议还是小规模纳税人，毕竟税收优惠多，也可以自行开专票，利大于弊。后期发展起来，累计销售额达到500万，自然会成为一般纳税人。

小q同学：盘点一下，小规模纳税人的优惠政策呗……

一、免征增值税

2023年1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，或者季度销售额不超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额一律免征增值税。

根据国家税务总局公告2023年第5号，2023年4月1日起，增值税小规模纳税人免税销售额提高到月15万元（季度45万元）。

对于差额纳税的行业，按照差额后的销售额判定。

举例1：亿企公司为按季申报的小规模纳税人，主营软件销售。本季度收入（不含税）为45万元，出售了一套闲置办公用房获得收入（不含税）100万。

分析：销售额合计145万，超过了免税销售额。但是根据文件规定，扣除本期发生的销售不动产的销售额100万后，未超过45万元，销售货物的销售额45万元，可享受小规模纳税人免税政策。

举例2：亿企公司为建筑业小规模纳税人，2023年第三季度，取得建筑服务收入60万元，向其他建筑企业支付分包款15万元。

分析：全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额，来判定是否需要缴纳增值税。亿企公司当月扣除分包款后的销售额为45万元，未超过免税额，因此可享受小规模纳税人免税政策。

举例3：亿企公司为按月申报的小规模纳税人，7月销售额为15万元，开具了增值税电子专用发票。

分析：亿企公司应当就开具增值税电子或纸质专用发票的销售额，正常计算缴纳增值税。因为，开具专票后不能享受增值税免税，一定要注意！

二、疫情期间免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北省以外的小规模纳税人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情减免，按照1%征收率缴纳增值税。

政策依据：《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）。

三、6税2费减半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人，可以在税额50%的幅度内，减征6税2费——资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

1、免征增值税的小规模纳税人（也不属于消费税纳税人），附加税自然也无需缴纳。

注：城建税应纳税额=（实缴增值税+实缴消费税）*适用税率

税率——市区7%、县城和镇5%、乡村1%。

应缴教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 3%

应缴地方教育费附加 = （实缴增值税 + 实缴消费税）× 2%

2、对销售额超过了月度15万元（季度45万元）的小规模纳税人来说，虽不能享受增值税的免税优惠，但可以享受6税2费50%以内的减征优惠，因为6税2费并没有销售额的限制性规定。

四、销售二手固定资产2%征税

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，只能开具增值税普通发票。

可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

五、出租房屋减按1.5%征收

小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

1、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人（自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

3、除了上述两类以外的小规模纳税人，出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据：《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

【第6篇】增值税一般纳税人认定条件

小规模纳税人指的是年销量在要求的标准之下，且财务核算不健全，无法按照规定上报会计资料，推行简便方法收取增值税的纳税人。大体上，满足之下前提条件其中之一的，就应属小规模纳税人：

（1）年应纳税额营业额未超出50万元的工业企业。工业企业，指的是从业货品生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包含以工业生产为主导，混营货品批发、零售的企业及企业性单位。

（2）年应纳税额营业额未超出80万元的商业企业。商业企业，指的是从业货品批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包含以货品批发、零售为主导，混营工业生产的企业及企业性单位。

除此之外，另外3种纳税人也视作小规模纳税人，即：年销量超出小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常产生应纳税额行为的企业。

增值税一般纳税人是中国大陆税种——增值税划定的开征目标其中之一。依据1994年3月15日中华人民共和国国家税务总局国税发（1994）第059号《增值税一般纳税人办理认定办法》的要求，判定的范畴有以下几点：

（1）凡年应纳税额营业额超出小规模纳税人的标准的企业和企业性单位，均为一般纳税人；

（2）非企业性单位假如时常产生增值税应纳税额行为，且满足一般纳税人前提条件的，还可以判定为一般纳税人；

（3）年应纳税额营业额未超出的标准的（自1998年7月1之日起，从业货品批发或零售的纳税人排除），从业货品生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能精确计算并给予销项税额、进项税额，并能按照规定上报相关税务基本资料的，经企业申请，税务机关可将其判定为一般纳税人；

（4）新开业的满足一般纳税人前提条件的企业，应在办理税务登记的一起办理一般纳税人判定的手续；已开业的小规模企业，其年应纳税额营业额超出小规模纳税人的标准的，应在次年1月底以前办理一般纳税人判定的手续。

【第7篇】怎么申请一般纳税人

在企业经营发展过程中，很多企业经营者都知道，一般纳税人资格可以带来诸多好处。因此，很多企业出于经营发展需要，都有着申请成为一般纳税人的诉求。那么，申请一般纳税人需要多长时间?接下来，金泉财税注册将带广大企业对此进行具体了解!

通常情况下，一般纳税人认定时间是根据各个地域国税局的规定，正常是7-15个工作日，最长时间为40日。如果企业符合一般纳税人认定条件的话，按规定20日内税务机关必须完成认定。此后，纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休息日的，按休假日天数顺延。

申请成为一般纳税人的好处

概括来说，其主要体现在以下几个方面：

1、一般纳税人取得的增值税进项票是可以抵扣的，税负也比较合理;

2、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，不必由税务局代开;

3、一般纳税人可以证明公司的实力，能与更大的企业合作，因此生意容易越做越大;

4、由于一般纳税人的财务、税务管理较为规范，因此可以减少不必要的经营风险和涉税风险。

申请成为一般纳税人的流程

通常，企业申请成为一般纳税人，办理人员需按照如下程序进行操作：

1、提出申请报告。即向主管国家税务机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力，并提供有关资料。

2、主管国税机关审核。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，会及时对有关申请资料、证件进行认真审核。审核过程中发现纳税人的申请资料不实或证件不齐，主管税务机关将不予受理;但如若如经审核材料证件属实且齐全，那么税务机关将发给申请企业《增值税一般纳税人申请认定表》。

3、填报《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实进行填写，并在规定时间内按时报送。

4、完成认定。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果确认其填写无误，将对其一般纳税人资格予以认定。

金泉财税--金牌口碑，价值源泉！佛山金泉财税管理咨询有限公司2023年成立，专注为中小微企业提供公司注册、代理记账、 工商变更、公司转让、 注销公司、企业税务筹划、涉税法律服务、商标注册、各类许可证办理等专业的一站式财税服务，为众多企业在设立与发展中的工商和财税工作排忧解难，获得了众多客户的信任和支持。

【第8篇】一般纳税人所得税税率

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一般纳税人是指年销售额达到500万及以上的企业，相对于来说企业的规模较大，在市场上的竞争力相应的比较强。但一般纳税人在增值税上的税率上也是比小规模纳税人的税率高，小规模纳税人增值税税率为3%、而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%。对比起来一般纳税人的增值税税率还是较高的。

税率高自然企业的税负压力也是较大的，那一般纳税人该如何既合法又能减轻税负压力呢？

想要解决增值税上的税负压力，首先可以考虑在税收洼地园区享受返税政策，也就是企业在员内缴纳完增值税后，当地财政会根据一定的比例返还一部分给到企业。

税收洼地园区一般都是经济发展相对落后的区域，当地想要发展经济就得进行招商引资，增加财政税收收入，以此来拉动经济的发展。招商引资最常见的就是以税收优惠政策的方式吸引企业入驻。

企业入驻后产生相应的财政税收收入发展当地的经济，而企业也能在当地减轻一部分的税负压力，是一件互利的事情！

在山东地区，当地能返还一般纳税人增值税和企业所得税这两个税种，能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月准时返还至对公账户！

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【第9篇】一般纳税人年报资料

现在已经有的会计正在苦恼了，接触时间长的还好，那此外的就疑问就比较多了，

企业年检是什么？

什么时间截止？

都有什么内容？

企业年度公示的步骤是什么?

有什么注意事项？

一旦出错了会有什么后果?

一大波问题袭来，头都要炸了，正所谓难者不会，但是呢会者不难，认真看看小微今天的内容，希望对大家的年检过程有所帮助哦~

一、年检的含义和范围

企业年度检查含义：指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。

企业年度检查范围：凡领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其他经营单位，均须参加年检。

国家工商总局发出通知，自2023年3月1日起正式停止企业年度检验工作，年检改为年度报告公示制度。

二、年报的时间

《企业法人登记管理条例》规定：企业法人应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向登记主管机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。

《企业信息公示暂行条例》规定：企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。

三、年报的内容

主要内容：

（一）企业登记事项执行和变动情况；

（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况；

（三）企业对外投资情况；

（四）企业设立分支机构情况；

（五）企业生产经营情况。

四、年报都需要什么材料？

1.法定代表人姓名 身份证号码；

2.股东出资额及出资比例；

3.企业法人营业执照；

4.2023年度三大财务报表；

5.企业联系电话/企业邮箱；

6.章程复印件；

7.企业联络人的姓名/电话/身份证号。

五、如何做企业年度公示？

1、企事业首先要把自己用于报告并公示的电脑浏览器升级，必须升级到为ie8.0-ie10.0、然后须要你把浏览器兼容性设置关闭。如果你要用智能手机办理此项工作也是可以操作的。如上后进入全国企业信用信息公示系统，如遇提交失败等异常，请清空浏览器缓存后重试。以ie为例进行设置，设置好后再进入；

2、设置好后当顺利进入到企业信用信息公示系统（河南）；

进入到联络员备案及变更（你要是以前报过年报的的老企业这步就不用了操作了），点击“联络员备案及变更”按钮，填写后把联络员备案表打印出来交到辖区市场监管服务窗口；

3、登录企业信息填报；

4、基本信息的填列；

5、账务情况的填列；

6、其他公示的填列。将标记的五项分别填列即可。

六、注意事项

资产状况数字是以“万元”为单位！一不小心十万的资产变成10亿！

七、年报出错的后果

《企业经营异常名录管理暂行办法》[5] 规定：企业未依照《企业信息公示暂行条例》[4] 第八条规定通过企业信用信息公示系统报送上一年度年度报告并向社会公示的，工商行政管理部门应当在当年年度报告公示结束之日起10个工作日内作出将其列入经营异常名录的决定，并予以公示。

下列情形之一的企业列入经营异常名录：

（一）未按照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告的；

（二）未在工商行政管理部门依照《企业信息公示暂行条例》第十条规定责令的期限内公示有关企业信息的；

（三）公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的；

（四）通过登记的住所或者经营场所无法联系的。

工商局通知，所有类型的公司，都必须在6月30日之前完成年报。其中使用孵化器地址的公司，则需要在3月31前完成年报。企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。

个体工商户可选择报送纸质年报，持营业执照到所在地工商所领取《个体工商户年度报告表》，按照填报须知要求，逐项如实填写后，报送至所在地工商所。

【第10篇】一般纳税人凭证

（某纳税信用等级非a级纳税人收到的《税务事项通知书》） （《纳税人接收异常凭证核实申请表》） （某纳税信用等级非a级纳税人收到的“不符合”《税务事项通知书》）

编者按：为了打击利用办税便利化措施、注册没有实际经营业务、只为虚开发票的“三假企业”，2023年11月14日国家税务总局发布《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号），对异常增值税扣税凭证的范围、核实处理等作出规定。但是实践中出现的疑难问题反映出取得异常凭证的处理难度大，纳税人面临补税风险。本文将梳理取得异常凭证的处理流程，并对实践中产生的疑难问题予以分析。

异常增值税扣税凭证的范围

根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）的相关规定，以下六种增值税专用发票属于“异常增值税扣税凭证（以下简称‘异常凭证’）”：

no.1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

no.2非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

no.3增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。

no.4经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

no.5属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

→走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。

→走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

no.6增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

1.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；

2.异常凭证进项税额累计超过5万元的。

异常增值税扣税凭证的处理

step1：收到《税务事项通知书》

主管税务机关发现纳税人取得增值税专用发票存在以上六种情形之一的，将向纳税人发出《税务事项通知书》，告知其取得的增值税专用发票属于异常增值税扣税凭证（附清单），根据纳税人信用等级要求其作出不同的处理，并告知其享有申请核实的权利以及对本通知享有的复议、诉讼权利。

根据2023年第38号公告，不同信用等级纳税人不同情形下取得异常凭证的处理方式系：

step2：准备材料、申请核实

纳税信用等级a级纳税人收到主管税务机关《税务事项通知书》之日起10个工作日内即可向主管税务机关提出核实申请。在10个工作日内未提出核实申请的，应根据《税务事项通知书》的要求进行进项税额转出等处理之后再向主管税务机关提出核实申请。

纳税信用等级非a级纳税人，应根据《税务事项通知书》的要求进行进项税额转出等处理之后向主管税务机关提出核实申请。

在申请时需要提交业务真实性证明材料，包括交易合同、运输仓储证明、款项支付凭证等以及纳税人关于业务的情况说明以及对认定异常凭证的陈述、申辩意见等。

step3：根据税局核实结论进行下一步法律救济程序

纳税人主管税务机关收取材料进行审查后向纳税人出具《税务事项通知书》，告知其核实结论。若核查结论为“不符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣等相关规定的”，后续还会发出责令限期缴纳税款的《税务事项通知书》等相关税务文书。

实践疑难问题解析

问题1：取得专票被认定异常凭证，还能进行企业所得税扣除吗？

笔者认为，国家税务总局公告2023年第76号、2023年第38号是税务机关对于增值税管理出台的文件，而企业所得税的管理却是遵循《企业所得税法》及其实施条例以及国家税务总局公告2023年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，两个公告中所称“异常凭证”不等于《办法》所称“不合规发票”，认定纳税人取得“异常增值税扣税凭证”与认定纳税人取得“不合规发票”系依据不同规定与程序作出的不同税收征管措施。纳税人取得专票被认定异常凭证乃至核实之后被出具“不符合规定”结论，并不导致企业所得税不能税前扣除。原因主要包括几点：

首先，纳税人取得专票被认定异常凭证只是暂时被冻结了抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利，是否符合规定仍须税务机关核实；而即便核实未通过，仍可以提起复议、诉讼等法律救济程序，在企业所得税汇算清缴期之前异常凭证被解除的，纳税人抵扣增值税进项税额、出口退税、抵扣原材料已纳消费税的权利恢复，也可正常进行税前扣除；在汇算清缴期之后异常凭证被解除的，纳税人也可以进行专项申报追补至该支出发生年度计算扣除（追补确认期限不得超过5年）。

其次，即便异常凭证不能被解除，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也赋予了纳税人使用除发票之外的外部凭证进行扣除的权利，即因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因，纳税人无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录以及其他资料等支出真实性证明材料进行税前扣除。

问题2：被认定异常凭证是否存在虚开刑事责任风险？

笔者认为，不能排除被认定虚开、向刑事责任转化的风险。业务真实性是虚开犯罪中应予以查明的首要事实，“无货虚开”也是国家打击的重中之重。无论纳税人是否对“异常凭证”认定申请核实，税务机关在认定、复核程序中也会首先对业务真实性予以调查，发现有虚开线索的会转为稽查程序（《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》第三条第（4）项：异常凭证的开具方和接受方涉嫌虚开发票、虚抵进项，骗取出口退税以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处），稽查认定虚开的会移送公安机关处理，可见虚开风险客观存在。

其中尤其要关注的是“经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形”。这里剑指实践中的两种情形，一是上游被认定虚开而牵连下游；二是上游“变票”偷逃消费税而牵连下游过票企业。尽管笔者在案件代理中一贯主张，上游被定性虚开并非证实下游同样虚开，下游业务真实的，可按照国家税务总局公告2023年第39号之规定正常抵扣，或按照国税发〔2000〕187号之规定认定构成“善意取得虚开的增值税专用发票”，而不能一概以恶意接收虚开定性追究行政、刑事责任。同样，上游“变票”偷逃消费税的，下游过票企业不应承担补缴消费税的责任，更不应以虚开追究刑事责任，原因在于石化企业变票案件中，地炼企业偷逃消费税是绝大多数案件的犯罪动因，因此不管成品油还是化工产品，货物均是真实的，应对变票企业或者地炼企业追究偷逃消费税的行政责任。但是较为遗憾的是，实践中对此两种情形下的受票企业以“虚开增值税专用发票罪”追究刑事责任的不在少数。

问题3：被认定异常凭证无力补税或提供担保，如何寻求法律救济？

《税收征收管理法》中纳税争议的缴税前置、复议前置已经成为纳税人寻求法律救济的最大阻碍。根据其实施细则，纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。一旦税务机关对纳税人作出补税的《税务处理决定书》或者限期缴纳税款的《税务事项通知书》，无力缴纳税款或者提供担保的纳税人将难以维权。

那么，在被认定异常凭证案件中对于主管税务机关出具的核查不通过通知书是否能够绕开缴税前置、复议前置而提起复议、诉讼？实践中存在较大争议。尽管税务文书中没有“按照要求补缴税款或提供担保”之类的表述，而是载明“对本通知存有异议，可以按照法律行政法规的规定申请行政复议或提起行政诉讼”，则表明该税务文书没有将其作为纳税争议适用两个前置程序。但在案件代理过程中，复议机关却表示属于纳税争议应缴纳税款或提供担保。

因此，从纳税人权利保护角度出发，笔者认为可以主张异常凭证争议案件属于与税务机关发票管理行为产生的争议，且对纳税人增值税/消费税抵扣或出口退税权利造成实质影响，不属于纳税争议，不适用两个前置程序。当然，若主张被驳回，纳税人也可以对开票方提起民事诉讼要求赔偿税款损失，这类民事纠纷案件出现较多。

问题4：提起核实申请程序时，纳税人应着重准备哪些证明材料？

《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》（税总发[2017]46号）规定，主管税务机关在核实过程中应重点关注以下方面：

1.纳税人稽核比对、纳税申报情况，增值税发票抵扣联备查簿，相关纸质信息与电子数据是否相符等。

2.增值税发票信息、业务合同、运输仓储证明以及银行账单资金流的一致性等。

3.需要委托异地税务机关协助调查的，可通过抵扣凭证审查系统，委托与纳税人发生交易的上、下游企业所在地主管税务机关协助核实。

4.需要实地调查的，主管税务机关派员赴纳税人实际生产经营场所，就其经营状况、生产能力等进行调查。

可见，除了交易证明材料应尽可能详细提供外，纳税人还可以邀请税务机关实地考察，还可以准备货物销售的相关材料，以还原上下游交易链条，以货物真实销售来佐证货物/原材料真实采购。

【第11篇】2023年增值税纳税申报表一般纳税人

河南芒果财税：增值税一般纳税人纳税申报所需资料

一般纳税人进行增值税的纳税申报时，要填报哪些纳税申报资料呢？增值税一般纳税人，在进行增值税纳税申报时，应向主管国税机关报送的纳税申报资料相对较多一些。具体来讲，一般纳税人在进行增值税纳税申报时，需要填报包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料在内的纳税申报资料，芒果财税为你总结如下：

一、一般纳税人必须填报的纳税申报表及其附列资料：

1. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

(注：本表第13栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”栏次自2023年12月1日起停止使用，不再填报数据)

2. 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细》。

3. 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。

4. 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表；其他情况不填写该附列资料。

5. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

6. 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。

7. 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

8. 《本期抵扣进项税额结构明细表》(国家税务总局2023年第27号公告调整)。

9. 《增值税减免税申报明细表》。

二、一般纳税人需要报送的其他纳税申报资料(具体报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定)分别有：

1. 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根联。

2. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)抵扣联。

3. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

4. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6. 纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7. 主管税务机关规定的其他资料。

另，如果你所在的企业系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发企业，按规定需要在不动产所在地或项目所在地主管国税机关预缴税款(还应向机构所在地主管国税机关申报纳税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等纳税申报资料。

其中，建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)；与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)；从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

此外，如果你所在的企业，发生销售以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产的业务，应在向不动产所在地的主管地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关申报纳税。

【第12篇】广告业一般纳税人标准

1.广告企业：指通过广告策划、设计、制作、发布、调查、效果评估等方式获取利润的企业。

2.广告服务：指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

3.广告业的划分 广告业按宣传渠道可分为电视媒体、网络媒体、广告牌位、广播媒体、纸质媒体。

4.广告业的特色税费业务

广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），广告业属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。

广告业税费中相对其他行业较特殊的地方是有文化事业建设费的申报。

4.1:广告代理、发布、播映、宣传、展示属于“广告服务”，税率6%，缴纳文化事业建设费，税率3%；

4.2：广告设计、策划，属于“设计服务”，税率6%，不缴纳文化事业建设费；

4.3：广告牌制作，属于“货物销售”，税率13%，不缴纳文化事业建设费；

4.4：视频、音频等制作，如果是广告服务无法分割的一部分，按“广告服务”对待；若是纯粹的视频、音频等制作，没有后续的发布等服务，根据具体情况判断是“设计服务”还是“广播影视服务”，税率6%，不缴纳文化事业建设费。

5.小规模纳税人税收优惠政策-2021

一、增值税

财政部 税务总局2023年第7号公告：财政部税务总局公告2023年第13号规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

湖北小规模纳税人：2021.01.01-2021.03.31 免征增值税 2021.04.01-2021.12.31 适用3%征收率减按1%；

湖北省外小规模纳税人：2021.01.01-2021.12.31适用3%征收率减按1%；

财政部 税务总局2023年第11号公告 自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2021.01.01-2021.03.31专普票季度合计不超过30万，普票免征增值税；超过30万按1%全额征收增值税；

2021.04.01-2022.12.31专普票季度合计不超过45万，普票免征增值税；超过45万按1%全额征收增值税；

二、附加税

财税〔2019〕13号 第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据财税[2016]12号文，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

只要是小规模纳税人，如果需要缴纳增值税，那么城建税、教育费附加和地方教育附加都是减半征收。今年4月1日起小规模纳税人季度免征增值税的销售额提高到45万元，但是这个免税额度对附加税没有变化，还是季度不超过30万免征教育费附加及地方教育附加。

三、企业所得税

财政部 税务总局公告2023年第12号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

6.广告业收入业务核算广告业收入包含许多业务，如广告代理业务、广告发布业务、广告制作业务等。

7.广告业成本核算广告公司的制作成本主要包括制作费、发布费、劳务费、材料费、租赁费等。

【第13篇】一般纳税人计提增值税

一般纳税人增值税用不用计提

一、什么是增值税

增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转 税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为）的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

举例说明：a公司为增值税一般纳税人，主营业务为服装制造销售，其购入原材料价格100万元，进项税额100*13%=13万元；当期该指原料经过加工制成成品成本120万元，对外销售价格150万元，销项税额150*13%=19.5万元。

刚a公司当期应交增值税额=销项税额-进项税额=19.5-13=6.5万元

当月主要账务处理：1、购入原材料：

借：原材料 1000000

应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

贷：银行存款 1130000

2、当月销售出库：

借：应收账款 1695000

贷：主营业务收入 1500000

应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

3、为核算当期增值税额，期末将进项税和销项税分别转入未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 195000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 130000

应交税费-未交增值税 65000

4、在增值税基础上，计提当月附加税：（以城建7%，教育附加3%，地方教育费附加2%为例）

借：税金及附加 7800

贷：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

5、次月交纳本期增值税及附加：

借：应交税费-未交增值税 65000

贷：银行存款 65000

借：应交税费-城市维护建设税 4550

应交税费-教育费附加 1950

应交税费-地方教育费附加 1300

贷：银行存款 7800

二、增值税包括哪些内容

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税” “未交增值税” “预交增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

“应交税费—— 应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出” “转出多交增值税”等专栏。

其中，一般纳税人发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的增值税额在“简易计税”明细科目核算。

三、增值税是否需要计提

综合上述一、二内容分析，增值税在期末不用计提，直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算即可。但是增值税相关的附加税需要进行计提。

每个税种是否需要计提，有时候我们无法区分清楚，其实可以从以下几个方面来考虑，这样更方便我们理解和记忆：

1、增值税是由销项税和进项税计算得出的，这两个项税直接在当期记账了，期末只需要在”应交税费-未交增值税“反映即可；

2、增值税附加税，对方科目需要计入”税金及附加“，而”税金及附加“科目属于损益类科目，影响当期利润，为符合”权责发生制“的记账要求，所以我们需要在发生增值税的当期先进行计提，然后在次月支付时进行回冲或补计提；

3、同理，资源税、土地增值税、所得税、房产税、土地使用税、车船税等需要通过”税金及附加“科目核算的税种都需要先计提，再支付；

4、但是，印花税比较特殊，不需要通过”应交税费“科目核算，而是在实际发生时,借记“税金及附加”，贷记”银行存款“。

这主要是因为企业交纳印花税，一般情况下， 需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者 按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处 盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况， 不需要预计应纳税金额，同时也不存在和税务机关结算或清算的问题。

【第14篇】一般纳税人许可证

注册公司及所需要的资料如下

深圳宏皓财税有限公司资质及业务范围如下

我司拥有团队提供以下代办服务

1、公司注册（内资公司注册、个体户执照、香港公司注册）

2、银行开户（无地址开户、提供场地使用证明和红本租赁合同）

3、二类、三类医疗器械许可证、药品许可证、

4、公司注销（疑难杂症公司注销）工商年检、税务年报

5、许可证办理（餐饮服务许可证、卫生许可证、道路运输许可证等）

6、代理记账（快速申请一般纳税人，记账报税，理帐调账等）

7、异常处理（税务异常、地址异常等处理）

8、公司变更（名称变更、地址变更、法人变更、股权转让、增资、减资、经营范围变更、延期等工商变

更、税务变更）

9、经营期限变更、银行基本户变更、股权变更、注册地址变更、股权变更、注册资本变更。

（1）法人身份证正反面拍照 有股东 股东也要身份证正反面拍照

（2）监事人身份证正反面

（3）深圳银行u盾或者深圳数字证书简称ca数字证书（网上签字）

（4）经营范围，注册资金

（5）公司名称以及地址，有地址的提供地址，没有的无需提供，我方代理提供

二 公司及其个体户记账报税

1.收集原始凭证;

2.编制记账凭证，录入记账凭证的时候需要细心检查，不要出现录入数字错误等差错;

3.根据凭证制作账本以及登记入账;

4.编制资产负债表、利润表、现金流量表等;

5.到当地税务机关报税。

深圳宏浩财税管理有限公司是经深圳市工商局批准成立的工商注册和财务代理服务公司专注于工商财税，

已为5000家企业提供的的工商财税服务。以多年财税经验、代理记账、咨询服务

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、诚信、合作、共赢。 至诚守信，致力打造国内的一站式财税服务平台。

【第15篇】一般纳税人做账流程图

前两天我们公司刚来了一名外勤会计，又因为跑税务耽误事被罚款了。因为我们公司是一家代账公司，外勤会计出去跑的次数多，而且还都是客户的东西，稍微有点差错，就要耽误挺长时间的！

后来我们财务总监实在是看不下去这小姑娘的笨了，就给她整理了一份外勤会计税务必备工作流程图，共29张包含了税务工作的方方面面！

一起来看看吧：

外勤会计税务必备工作流程

一、开业登记工作流程图

二、变更登记工作流程图

三、注销登记工作流程图

四、纳税人外出经营活动税收管理工作流程图

五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图

六、税务证件丢失、被盗管理工作流程图

七、出口企业退税认定、变更认定和注销认定工作流程图

八、增值税一般纳税人资格认定工作流程图

九、增值税一般纳税人转正工作流程图

十、发票领购资格工作流程图十一、发票发售工作流程图

......

篇幅有限就分享到这里了，希望对大家有所帮助！

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