小规模纳税人升为一般纳税人条件（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：68

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人升为一般纳税人条件范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人升为一般纳税人条件

【第1篇】小规模纳税人升为一般纳税人条件

个体户就是小规模纳税人? 大企业才能做一般纳税人? 关于小规模纳税人、一般纳税人，很多纳税人分不清这两者的区别以及适用的政策，今天就来和大家好好介绍一下，如何区别。

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

注：年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

计税方式不同

1、一般纳税人：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

一般计税方法的应纳税额，指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：

不含税收入额=含税收入/（1+税率）

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

例1：某建筑公司为一般纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率9%，当月购进材料取得增值税专用发票进项税额为5.5万元。

销项税额=100/（1+9%）×9%=8.26万元

进项税额=5.5万元

应纳税额=8.26-5.5=2.76万元

2、小规模纳税人：适用简易计税方法。

简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

不含税销售额=含税收入/（1+征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

例2：某建筑公司为小规模纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率3%，发生建设成本取得增值税普通发票。

应纳税额=100/（1+3%）*3%=2.91万元

认定条件不同

当企业连续12个月的年销售额小于等于500万时，被认定为小规模纳税人，一旦超过500万，则会被强制升级为一般纳税人。

增值税计算方式不同

小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，而一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

税收优惠不同

小规模纳税人从2023年4月1号到2023年12月31号期间500万以内3个点增值税普票是免增值税的，而一般纳税人没有这一项税收优惠政策。

进项抵扣不同

小规模纳税人的专票和普票都不可以进行抵扣，而一般纳税人的专票是可以抵扣增值税的。 #增值税计算方式不同# （适用税率3%）小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，(适用税率9%)一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

小规模纳税人与一般纳税人之间能否互转？

小规模纳税人转为一般纳税：

a.增值税纳税人，年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，另有规定除外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

b.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？

2023年一般纳税人转小规模是有可能的。

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

上述政策已于2023年12月31日执行到期，目前没有政策延期的通知。

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【第2篇】小规模纳税人如何纳税

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。

为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税。

享受主体

增值税小规模纳税人

优惠内容

自2023年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

享受条件

1.适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

政策依据

1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

【第3篇】小规模纳税人的

今年，财政部、税务总局接连发布了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）和《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），将小规模纳税人的标准统一提高到500万，同时在满足一定条件下，一般纳税人可以转登记为小规模纳人。

按照文件规定，转登记的办理时间是从2023年5月1日到2023年12月31日。

也就是说转登记办理时间即将到期。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人如何转小规模纳税人？

一起往下看看这些您必须知道的问题吧！

一、一般纳税人和小规模纳税人的区别？

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。

小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

二、哪些一般纳税人可以转登记为小规模？

根据政策规定，转登记要同时满足两个条件：

条件1：

只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件2：

转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。

三、纳税人什么时候可以转登记？

此项政策的执行时间是2023年5月1日起，停止时间是2023年12月31日，即：符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在2023年5月1日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。

四、具体要怎么办理呢？

第一步，准备好以下两份资料：

1．正确、完整填写国家税务总局公告2023年第18号的附件《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》；

2．税务登记证件（已实行实名办税的纳税人无需提供）。

第二步，纳税人向主管税务机关发起转登记办理程序：

1．纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

2．纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

五、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税？

一般纳税人转登记为小规模后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。所谓“下期”“当期”，指的都是税款所属期。

六、转登记后，申报方式有哪几种变化?如何把握按时申报?

第一种情况

原来按月纳税，转登记后继续按月纳税。这种情况非常简单，转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。

第二种情况

原来按月纳税，转登记后改为按季纳税。转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。

比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。

第三种情况

原来按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。

第四种情况

原来按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

七、转登记纳税人如何开具发票？

1.转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

2.转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

3.销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

八、一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

1.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。

2.发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票。

3.开具有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

九、转登记为小规模纳税人后，能否再次登记为一般纳税人？

纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

【第4篇】小规模纳税人查询系统

10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报，现在增值税申报实行比对申报，小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件，完成抄税，再在电子税务局纳税申报完成后，再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定：自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。

主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级，小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版，最新版为v2.2.34.190919，登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级，如果自动升级没有完成，再考虑手动升级。

一、10月小规模登录增值税发票开票软件，开具软件会自动提示上报汇总已成功。如果下图所示：

二、点击确认后，进入增值税发票开具软件后，下面会出现一个提示，已进行抄税操作，申报扣款后再完成清卡的工作。如果下图所示：

三、小规模纳税人开票软件上面的报税处理，状态查询，如下图所示：

四、增值税发票专用发票及普通发票那里会显示，锁死日期为2023年10月25号，报税资料显示有，这说明增值税发票开票软件还没有完成清卡的工作。如下图所示：

五、小规模纳税人关闭增值税发票开票软件的时候，开票软件会提示，系统检测到设备中有报税资料，请您及时进行报税。

10月份小规模纳纳税人纳税申报完成以后，再次登录一遍增值税发票开票软件，就自动完成清卡的工作了。

小规模纳税人完成申报后忘记清卡，增值税发票开票软件就会被锁，纳税人解锁后才能正常开具发票。10月份实行季报的小规模纳税人，先抄税，完成申报后，不要忘记清卡。

注意！10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

【第5篇】小规模纳税人结转成本

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提取码：1234

小规模纳税人万能公式

1 收到货款：借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款：借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现：借库存现金

贷：银行存款

4支付上季度增值税：借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上季度附加税：借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保：借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付手续费：借：财务费用---手续费

贷：银行存款

8利息收入：借：银行存款

借：财务费用—利息收入

9员工借支：借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

10报销费用：借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

11商品入库（小规模）借：库存商品（价税合一）—明细1

库存商品（价税合一）—明细2

贷：应付账款—供应商

12销售商品（小规模）借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税3%

13结转成本：借：主营业务成本

库存商品附库存明细表

14 计提本月工资：借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬附工资表

15发放上月工资：借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

其它应收款—个人社保

16计提本月折旧：借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

17计提本季度营业税金借：业务税金及附加

（季度收入超过30万）贷：应交税金-应交城建税

应交税金-教育费附加

应交税金-地方教育费附加

18补贴收入（季度计提）借：应交税金-应交增值税（季度总额）

（季度收入不超30万）贷：营业外收入—补贴收入

19计提企业所得税（季末计提）借：所得税

贷：应交税金—应交企业所得税

----------------

一般纳税人（工业）

1 收到货款：借：银行存款

贷：应收账款-客户

2支付货款：借：应付账款------供应商

贷：银行存款

3取现：借库存现金

贷：银行存款

4支付上月增值税：借：应交税金----未交增值税

贷：银行存款

5支付上月附加税：借:应交税金—应交城建税

其他应交款—教育费附加

其他应交款—地方教育费附加

贷：银行存款

6支付本月社保：借：管理费用—社保

其他应收款—个人社保

贷：银行存款

7支付上月个人所得税借：应交税金—个人所得税

贷银行存款

8支付手续费：借：财务费用---手续费

贷：银行存款

9利息收入：借：银行存款

借：财务费用—利息收入

10员工借支：借：其他应收款---员工名字

贷：银行存款/现金

11报销费用：借：管理费用—办公费油费路桥费快递费等（公司运营的各种杂费）

贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字

12 支付租金：借：制造费用-租金

贷：现金或银行存款

13 支付水电费：借：制造费用-水电费

贷：现金或银行存款

14购入原材料：借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—供应商

15计提本月工资借：生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

管理费用-工资

贷：应付工资

16生产领用原材料：借：生产成本-基本生产成本-直接材料

贷：原材料

17结转制造费用：借：生产成本-基本生产成本-制造费用

贷：制造费用-水电费

制造费用-租金

制造费用-工资

18完工入库：借：库存商品

贷：生产成本-基本生产成本-制造费用

生产成本-基本生产成本-直接材料

生产成本-基本生产成本-直接人工

19销售商品：借：应收账款—客户

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税—销项税额

20结转成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

21计提3月折旧借：管理费用—折旧

贷：累计折旧

【第6篇】小规模纳税人无票收入

正常的销售情况下,发票有的人会开,有的不会开。如果对方不开的话,我们可以要求对方进行开具。个人无法自行开具的话,是可以带着有关资料到税务部门进行代开发票的。

那小规模纳税人的未开票收入如何入账?关于小规模纳税人的未开票收入的做账说明如下。

小规模纳税人的未开票收入如何入账?

小规模企业取得的收入未开具发票的,也需要进行账务处理确认收入,没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

借:银行存款

贷:主营业务收入(或产成品)。

应交税费-应交增值税 (未开票收入/(1+征收率)*征收率

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人无票收入怎么报税?

一般来说,发生的正常销售而客户没要发票,就视为无票销售。无票销售是正常的销售,在很多小规模纳税人中普遍存在。例如便利店、餐饮、等个人消费者较多的生活服务行业。它与有发票的销售一样处理,正常反映收入并计算销售税金。如果小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳;如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中'小微企业免税销售额'。以及'本期免税额'其中小微企业免税额'。

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【第7篇】小规模纳税人月收入超过3万

1常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。

【鲍老师解答】

小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

企业所得税按照是否符合小微条件，符合条件，不超过100万元部分的所得税征收率为2.5%，100到300万之间的按10%征收率缴纳企业所得税。当然，超过300万应纳税所得额的部分肯定是适用25%（高新企业除外）征收率。

2常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要做账处理。

【鲍老师解答】

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。

借：应收账款

贷：主营业务收入应交税费—应交增值税

免征增值税的账务处理：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入/其他收益—补贴收入

也就是说，需要视同为企业取得的营业外收入，如实依法缴纳企业所得税，其实不让如此，诸如出口退税、政府补贴等。都需要视同销售，缴纳企业所得税的。

3常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票就可以如是税前列支。这个是税法和税局允许的吗？

【鲍老师解答】

日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。按企业所得税法的相关规定，没有发票也必须取得其他合规票据，否则不能税前列支，这个和是否为小微企业、是否享受增值税减免无关。

但是可以提醒大家，没有发票，并不是说就一定不能税前列支；其他合规依据，诸如，合同、备忘录、协议、各种出入库单、业务发生证明……等也可以作为税前列支的依据。

就算凭票报销，也不是说只有一张发票就可以万事大吉，很多时候光有一张发票也是不足以证明经济业务发生的真实性和完整性的。

4常见错误：

小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

【鲍老师解答】

增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

5常见错误：

小微企业的增值税一直是按1%征收么？

【鲍老师解答】

具体的税收优惠政策是有一个时间变化的，并不是一直都按1%的优惠税率或者免征增值税。具体时间变化参考如下：

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元，）的，免征增值税。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

6常见错误：

我们不符合小微条件，或者季度营收超过45万，就不能享受免税了么？

【鲍老师解答】

如果超过，并且金额不是很大，可以通过筹划的方法，分开享受。具体方法可能有差别，但是作为基本原则如下：

1、会计在平时做账时或者纳税申报时，合理调整资产总额，使企业达到小型微利企业的认定标准。

2、如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准，可以考虑拆分公司，多注册几个公司开展业务。

【第8篇】小规模纳税人销售商品税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

【第9篇】小规模纳税人申报增值税

业务描述

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规的规定进行小规模纳税人增值税申报时，可自行选择通过此功能自行确认数据，并通过系统引导完成纳税申报

操作说明

1、登录电子税务局系统，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2、选择【按期申报】-【增值税（适用于小规模纳税人）】，点击对应【填写申报表】按钮

3、进入申报表后，系统弹出纳税人在申报期内所开具发票数据的汇总信息（关闭界面后，可点击【发票数据汇总】按钮再次弹出），点击【导入申报表】，弹出提示信息，点击【进入申报表】

4、进入申报表，系统提示：小规模纳税人复工复业增值税减按1%征收提示信息

5、点击【确定】按钮，发票开具数据带入申报表对应栏次，自动填写2%减征税额，系统自动按1%计征增值税税额

6、系统自动填写减免明细表，（1）“湖北省外的小规模纳税人减按1%征税率征收增值税……2023年第13号”减免事项，（2）本期发生额及其抵减税额

7、以上数据无需纳税人填写，均为系统自动完成，纳税人也可以根据实际情况（如未开票数据）修改申报表，纳税人确认申报数据后，点击【申报】按钮，系统提示： “您确定提交申报表吗？”，如需修改则点击【取消】返回申报表，点击【确定】，申报提交

8、申报成功后，系统弹出增值税申报税额，提醒按期缴纳税款。

9、点击【确定】按钮，系统自动跳转“附加税（费）申报”界面，并自动带出计税依据（为增值税税额），点击【申报】按钮

10、系统申报成功后，弹出申报成功回执页，若纳税人存在文化事业建设费认定，系统会自动弹出提示进入文化事业费申报，继续进行文化事业费申报。

【第10篇】小规模纳税人开票税率

上季度开了房屋租赁费发票，5%的税率，因为季度营业额没有超过45万元，纳税申报时居然也显示免税了，原来认为只有3%的税率是免税的。但网上申报时不通过，就到税务大厅找税务人员指导一下，原来是填写的栏次和日常的不一样。

我们现在小规模纳税人开普通发票是零税率，开票的时候在税率栏不能填0.要填写“免税”，但是这个免税是只适用于3%的税率的，如果我们小规模纳税人开的是5%税率的发票，那么他就不能开免税了，他必须按照5%的税率来开。但是如果我们小规模纳税人的销售收入一个季度，不超过45万时，即使我们开的发票税率是5%，我们也能享受到免税。

大家请看下面这个增值税纳税申报表。

这个5%的免税申报是填在第九行，免税销售额里面，和12行，其他免税销售额，本期的免税额是填在17行，另外大家还要注意，它的第九行和12行填写的销售额是含税销售额，

还有填在17行的免税额，它自动产生的数据是3%的税率算出来的数据，这个就要到税务局大厅柜台手工修正为5%的税率

请大家为我点个赞，鼓励一下

【第11篇】小规模纳税人怎么交增值税

我们都知道，小规模纳税人公司。开票季度不超过45万(仅普票，但是专票也占票量)，这句话怎么理解呢?打个比方，季度开了普票44万，由于小于45万，所以免征增值税。但是普票专票一共开了44万，其中普票开了35万，专票开了9万，虽然没有超过45万，但是需要针对专票9万来征增值税。

另外，季度一共开了46万，其中普票30万，专票16万，季度票量大于45万，所以无论普票还是专票都是需要交增值税的。这点是各位老板都要清楚的。

所有优惠的只是增值税，不包含企业所得税，年应纳税所得额不超过100万的，按2.5%征收企业所得税。100万-300万部分，实际按5%征收，超过300万部分最高25%，而海南最高仅按15%征收。

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【第12篇】小规模纳税人销售产品给一般纳税人

【导读】：一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响?大家知道根据条例规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务的不得开具增值说专用发票.那如果给小规模纳税人开局了发票有神影响呢.接下来我们就一起来看看!

一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响

给小规模纳税人开具了专用发票,对于小规模纳税人,次年的6月底前,由小规模纳税人主管税务机关查明专用发票未认证抵扣的原因.

给小规模纳税人开具专用发票,存在一个问题,那就是缺联:由于小规模纳税人收到专用发票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为'缺联发票':

有存根联信息(开票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为小规模纳税人不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发'缺联发票'信息,由购买方税务机关查明不抵扣原因.

根据《增值税发票管理制度》规定第六条下列情形不得开具专用发票:

(一)向消费者销售应税项目;

(二)销售免税项目;

(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(四)将货物用于非应税项目;

(五)将货物用于集体福利或个人消费;

(六)将货物无偿赠送他人;

(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产.

扩展资料:

增值税专用发票开具的管理.

1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.

2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.

(1)向消费者销售应税项目;

(2)销售免税项目;

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;

(4)将货物用于非应税项目;

(5)将货物用于集体福利或个人消费;

(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.

3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具:

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;

(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;

(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;

(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;

(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.

看到这大家是不是对一般纳税人给小规模纳税人开专票有什么影响这一问题有了一定的了解了呢.小规模纳税人是不能抵扣专用发票的,所以一般是不能给小规模纳税人开具专用发票.如果大家还有问题欢迎咨询会计学堂官网.

【第13篇】小规模纳税人资格查询

为了大伙能够轻松报税，小编整理了小规模纳税人申报流程，申报表填写及注意事项~

增值税小规模纳税人申报流程：

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。（如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。

小规模纳税人申报表：

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人申报表填写注意事项及关键点：

1.注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2.如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4.差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

【第14篇】小规模纳税人成本账务处理

关于公司年底缺成本票，该怎样做税收筹划才能降低税负这个问题，下面给大家做个详细的介绍。

年底缺成本票是让很多老板头疼的问题，缺成本票导致的利润虚高，企业整体税负高，也是常见的事。当一家企业实际经营产生了高额的利润，那缴纳高额的税负也是应该的，而利润虚高，那就是实际利润并不是那么多，但需要缴纳对应利润的税收，让企业损失不少。

注意↓↓↓↓

企业年底缺成本票是很常见的问题，可以通过税收筹划的方式减少企业损失，更多细节可与陈老师交流。

一、年底常见的导致缺成本票的原因

1、一些小规模的供应商，为了不缴税或者少缴税，一般不大愿意开具匹配对口的发票

2、一些真实支出的费用在特殊的情况下同样无法取得足额匹配的进项发票和成本发票。如建筑行业的人工成本高，这就是没有进项；建筑行业从个人购买的砂石，也很难拿到票。

3、企业本身财税管理制度的不规范：规范的公司会规定公司采购必须有票；但不规范的公司能力弱，不注重能力建设，公司整体的后续发展没有方向。

二、有哪些方式能解决成本发票缺失？

1、国家层面的各种税优政策，比如：小规模的增值税、附加税免征政策，小型微利企业的所得税减半征收政策。

2、公司制度的改善

在选择供应商时，一定要商量好，合作必须提供相应的发票，如果不愿意提供相应的发票，就要考虑重新选择供应商。

企业需要加强企业的发票管理制度，要求财务人员必须较强的发票管理意识。规范企业的发票管理，日常报销必须、一定要提供相应的发票，不然一律不给报销。

企业如果货物来源比较广泛，企业就要梳理清楚企业的业务流程，把每个流程都做到细致。

3、如果是到了年底，那么建议可以从税收相关的税收优惠园区来看企业是否有可以适用的政策，下面主要分享两种。

一是个体户核定征收，适用于小规模纳税人，年营业额不超过500万的企业，享受核定征收后，企业依法不需要缴纳企业所得税和分红税。只需要缴纳增值税、个人所得税和附加税，根据目前最新政策，年开普票量低于500w，免增值税和附加税，用注册个体户的方式综合税率低至2-3%。

二是园区产业扶持政策，针对于入驻园区的企业有产业扶持政策，主要是对企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存的基础上进行奖励返还。增值税地方财政留存50%，企业所得税地方财政留存40%，将企业地方留存部分的75%-90%奖励扶持给企业。当月纳税，次月奖励到账，政策稳定，兑现及时！不用实地入驻，全国各地企业都可以申请入驻。

注意↓↓↓↓

不同企业面临的成本票缺失情况是有区别的，切不可生硬照搬，可与陈老师交流，寻求最适合自身企业的税收筹划方案。