6%税率的服务有哪些（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：69

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的6%税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是6%税率的服务有哪些范本，希望您能喜欢。

6%税率的服务有哪些

【第1篇】6%税率的服务有哪些

最近，很多朋友反问我，我怎么不能开6%的票，我怎么不能开9%的票，等等。这次主要分享一下，5%的税率，是哪些具体的行业是这个税率。主要有以下四个行业：

1. 劳务派遣服务一般纳税人以及小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额征收。收入—支出= 销售额按5%征收。

2. 人力资源外包服务一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税法，按照5%征收。

3. 销售不动产房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%征收。

4. 不动产租赁这其中又分3个小类，分别如下： a.小规模纳税人出去其所得的不动产（不含个人出租住房）。按照5%征收。

b.其他个人出租其取得的不动产(不含住房）。按照5%征收。

c.个人出租住房，按照5%征收。

你还知道有哪些行业适用5%的税率吗？请在评论区留言。

以上仅代表个人观点，不喜勿喷。感谢关注。

【第2篇】运费增值税6%税率

1. 增值税

1.1. 税率和征收率（一）

1.1.1. 增值税税率

1.1.1.1. 基本税率13%

1.1.1.1.1. 销售或者进口货物（除适用较低税率、征收率的外）

1.1.1.1.2. 提供加工、修理修配劳务

1.1.1.1.3. 有形动产租赁服务

1.1.1.1.3.1. 包括有形动产融资性租赁和经营性租赁。水路运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

1.1.1.2. 较低税率9%

1.1.1.2.1. 货物类

1.1.1.2.1.1. 粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐

1.1.1.2.1.2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚

1.1.1.2.1.3. 图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物

1.1.1.2.1.4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜

1.1.1.2.1.5. 不属于较低税率9%的范围

1.1.1.2.1.5.1. 农业初级产品—植物类

1.1.1.2.1.5.1.1. 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉；玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称“喷浆玉米皮”）和玉米蛋白粉；各种蔬菜罐头；精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料；各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）；中成药；锯材、竹笋罐头。

1.1.1.2.1.5.2. 农业初级产品—动物类

1.1.1.2.1.5.2.1. 熟制的水产品和各类水产品的罐头；各种肉类罐头、肉类熟制品；各种蛋类的罐头；用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油；按规定生产的调制乳。

1.1.1.2.1.5.3. 食用植物油

1.1.1.2.1.5.3.1. 皂脚；肉桂油、桉油、香茅油；环氧大豆油、氢化植物油

1.1.1.2.1.5.4. 自来水

1.1.1.2.1.5.4.1. 农业灌溉用水、引水工程输送的水

1.1.1.2.1.5.5. 居民用煤炭制品

1.1.1.2.1.5.5.1. 工业煤炭

1.1.1.2.1.5.6. 饲料

1.1.1.2.1.5.6.1. 饲料添加剂

1.1.1.2.1.5.7. 农药

1.1.1.2.1.5.7.1. 用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、蚊香、消毒剂等）

1.1.1.2.1.5.8. 农机

1.1.1.2.1.5.8.1. 以农副产品为原料加工工业产品的机械；农用汽车；机动渔船；森林砍伐机械、集材机械；农机零部件

1.1.1.2.1.5.9. 食用盐

1.1.1.2.1.5.9.1. 食用盐以外的其他盐

1.1.1.2.2. 服务、无形资产、不动产类

1.1.1.2.2.1. 交通运输服务

1.1.1.2.2.2. 邮政服务

1.1.1.2.2.3. 基础电信服务

1.1.1.2.2.4. 建筑服务

1.1.1.2.2.5. 不动产租赁服务

1.1.1.2.2.6. 销售不动产

1.1.1.2.2.7. 转让土地使用权

1.1.1.3. 低税率6%

1.1.1.3.1. 现代服务（租赁服务除外）

1.1.1.3.2. 增值电信服务

1.1.1.3.3. 金融服务

1.1.1.3.4. 生活服务

1.1.1.3.5. 销售无形资产（含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权）

1.1.1.4. 零税率

1.1.1.4.1. 纳税人出口货物、劳务，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

1.1.1.4.2. 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。主要包括：国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

1.1.1.4.3. 按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的适用零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。

1.1.1.4.4. 境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

1.1.1.4.5. 适用零税率的租赁业务辨析

1.1.1.4.5.1. 租赁类型：境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务。增值税零税率的申请方：出租方

1.1.1.4.5.2. 租赁类型：境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务。增值税零税率的申请方：承租方

1.1.1.4.5.3. 租赁类型：境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务增值税零税率的申请方：出租方

1.1.1.4.6. 境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

1.1.1.5. 易错易混

1.1.1.5.1. 增值税的应税劳务的税率不会涉及低税率，只可能是基本税率或征收率。

1.1.1.5.2. 小规模纳税人通常不适用税率而适用征收率。

1.1.1.5.3. 除另有规定外，小规模纳税人进口货物缴纳进口环节增值税适用货物的适用税率，非征收率。

1.1.1.5.4. 增值税的征收率不仅小规模纳税人适用，一般纳税人在某些特殊情况下也适用征收率。

1.1.1.5.5. 纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理适用的增值税税率，视具体情况有所差异：（1）专业化处理后未产生货物：受托方属于提供“现代服务—专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率；（2）专业化处理后产生货物，货物归属委托方的：受托方属于提供“加工劳务”，收取的处理费用适用13%的增值税税率；（3）专业化处理后产生货物，货物归属受托方的：受托方属于提供“现代服务—专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率；受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

增值税—税率和征收率（一）

【第3篇】2006年个税税率

全国政协参政议政人才库特聘专家、华夏新供给经济学研究院创始院长贾康

出品 | 搜狐商学院

编辑 | 王珍

尽管全国经济受疫情影响减速，但就个税收入的单项来看，近两年都是处在快速增长的状态。比如2023年全国个税收入为11568亿元，同比增长11.4%；2023年为13993亿元，同比增长更是达到21%。

数据显示，2023年的个税收入，已经恢复到了2023年减税前的水平，并且个税重新回到了第三大税种的位置。个税收入的快速增长，原因是什么？搜狐财经对话了全国政协参政议政人才库特聘专家、华夏新供给经济学研究院创始院长贾康。

对于个税收入的快速增长，贾康认为，这首先反映了老百姓收入总体而言的稳步增长。其次也反映出在实际征收过程中，个税调节力度最大的这部分人的贡献有所提升。“因为专家型创新型人才是接受最高边际税率达到45%的超额累计税率征收的，这些人的贡献比前一年度有所增加。”

针对企业家董明珠在今年两会继续喊出为富人加税的建议，贾康认为，原则上大家觉得有道理，但是要考虑到，所谓的资本家型的富人非常容易巧妙避开个人所得税，最典型的就是一些企业家给自己只开一块钱的工资，高水平的花销都打入了公司的费用支出。“真正调节有力度的政策落不到富豪头上，而是主要落在了那些躲不开的专家、知识分子、创新型人才，因为他们要在单位领薪酬、领奖金等。”

全国人大代表董明珠

那么，如何真正调节富人的收入？贾康的观点是，鼓励富裕阶层做更多的直接投资。同时，适当地把利息等非劳动收入拉入综合的税基，这合乎个人所得税合理化的取向，也可以加大对真正的富裕阶层的收入调节力度。“鼓励富裕阶层做更多的直接投资，这对于整个社会，对于低收入阶层都是有利的。”

董明珠个税起征点一万元的建议是否可行？贾康认为，把现行的五千直接翻一倍提到一万，这并不合理。2023年，我国个税起征点提高到五千元，当时只有不到四千万人交个税。如果现在把起征点提到一万，交个税的社会成员的数量肯定会急剧减少，这不该是一个走向现代国家的应有的个人所得税的调节状态。

因此，贾康建议，可以考虑将个税起征点提高到七千左右；同时降低低档税率，比如降低到2%、1.5%，甚至可以降低到1%。“这样不会急剧地减少纳税人规模，也有利于培养国民的纳税意识。”

以下为搜狐财经与贾康教授的对话精编：

搜狐财经：去年我国个税同比增长超过20%，在各大税种中增速第一。原因是什么？

贾康：去年个税增长之所以有这么比较高的幅度，肯定是它的税源有支撑力。也就是过去一年里，中国老百姓的收入总体而言的增长比较可观，否则无法解释它能够增长20%。

第二个原因是在实际征收过程中，个人所得税调节力度最大的这一部分人，他们的贡献有所提升。因为专家型、创新型人才是接受最高边际税率达到45%的超额累计税率征收的，这些人的贡献比前一年度有所增加。合在一起就是总体的老百姓收入增长和最有税负承担者特征的人群，他们对于个人所得税的增长贡献合成的一个结果。

搜狐财经：董明珠提案建议富人多交税，把最高税率从45%提高到55%，是否可行？

贾康：她这个提议的内在逻辑就是要更有力度地“抽肥”，原则上讲大家觉得很有道理，但要考虑到，我国对最高收入阶层这方面的个税调节，跟国际上有共同之处，就是所谓的资本家类型的富人，他们非常容易避开个人所得税，一般办法就是在他握有决策权的薪酬发放的处理上，最典型的是国内一些著名企业的掌门人，给自己只开一块钱的工资，他和他的的家庭成员相当高水平的花销，都打入了公司的费用支出。

这样个税实际的调节，就落到了那些躲不开的专家、知识分子、科技创新人才头上，因为他们要在单位领薪酬，领奖金等，这些都是跑不掉的。所以真正调节有力度的较高边际税率落不到特别需要调节的富豪头上，而是主要落在了薪酬、劳动收入为主的这些社会成员。

针对这样的情况，就不能够再望文生义地说，要维持甚至提高最高边际税率。我们很多人的建议，是要考虑降低最高边际税率，如果再说提高那就适得其反了。

搜狐财经：如果实现富人多交税，您有什么建议？

贾康：真正要调节富人的收入，除了现在超额累计税率征收的这些收入之外，还有非劳动收入，他们的金融资产比较多，金融资产里面的利息收入能不能征税？过去我们有过利息税，征起来也比较方便，比例税率20%。

下一轮个人所得税改革里边可以考虑，把一些非劳动收入如利息也拉入综合的税基，这样就更合理，可以减弱现在个人所得税实际上形成的对于劳动收入的税收歧视。适当地把非劳动收入拉入综合的税基，是合乎使个人所得税合理化的取向的，也可以加大对真正富裕阶层的收入调节力度。

还有一条需要探讨，就是对于直接投资，国际惯例来说，都有网开一面的优惠。所以巴菲特说，他实际的个人所得税的税负，低于他们公司里的董秘。这就说明巴菲特大量的收入都作为直接投资，享受了个人所得税的优惠。所以我们应该更多地通过经济政策手段的区别对待，鼓励富裕阶层做更多的直接投资，这对于整个社会，对于低收入阶层都是有利的。

搜狐财经：将个税起征点提高到1万元将有什么后果？能否为工薪阶层减少负担，增加实际收入？

贾康：提议把现行的五千元一下翻一倍提到一万元，董明珠没有考虑到另外一个问题，就是按照我们过去的经验，每一次提高起征点后，中国个人所得税实际的纳税人都会收缩到几千万人。在上一轮个税改革也就是2023年提高起征点以后，我们只有不到4000万人交个人所得税，这几年肯定又增加上去了，但哪怕按一亿人来算的话，在14亿中国人里，这也才只是1/14。是很边缘化的一个税。

如果现在一下子把起征点提到1万元，很可能交个人所得税的社会成员的数量会急剧减少，不是一个走向现代国家应有的个人所得税调节状态。

搜狐财经：从目前的税率税档上看，结合我国个税缴纳群体状况，个税应该做怎么样的调整会更合理？

贾康：我个人建议，这一轮提高起征点，一是可以考虑提高到七千元左右，再高一些也可以，但是不要一下就设置到一万元。二是考虑降低个税低档税率，比如把第一档税率降低到2%或者1.5%，甚至有人提议可以降低到1%，都是有道理的。这样有一个好处，就是不会急剧地减少纳税人规模，有利于培养国民的纳税意识。

贾康简介

第十一届、十二届全国政协委员、现任全国政协参政议政人才库特聘专家。华夏新供给经济学研究院创始院长，中国财政科学研究院研究员、博导。曾长期担任财政部财政科学研究所所长。是北京、上海、福建、安徽、甘肃、广西、西藏等地方政府特聘专家、顾问或咨询委员，北京大学、中国人民大学、国家行政学院、中央社会主义学院、南开大学、武汉大学、厦门大学等多所高校特聘教授。1988年曾入选亨氏基金项目，到美国匹兹堡大学做访问学者一年。1995年享受国务院政府特殊津贴。1997年被评为国家百千万人才工程高层次学术带头人。多次受党和国家领导同志之邀座谈经济工作。担任2023年1月8日中央政治局第十八次集体学习“财税体制改革”专题讲解人之一。孙冶方经济学奖、黄达—蒙代尔经济学奖和中国软科学大奖获得者。国家“十一五”、“十二五”、“十三五”规划专家委员会委员、国家发改委ppp专家库专家委员会成员。2023年，主编《新供给：经济学理论的中国创新》，发起成立“华夏新供给经济学研究院”和“新供给经济学50人论坛”（任首任院长、首任秘书长，第二届理事会期间任首席经济学家），2023年-2023年与苏京春合著出版《新供给经济学》、《供给侧改革：新供给简明读本》以及《中国的坎：如何跨越“中等收入陷阱”（获评中国图书评论学会和央视的“2023年度中国好书”）》，2023年出版的《供给侧改革十讲》被中组部、新闻出版广电总局和国家图书馆评为全国精品教材。2023年后又撰写出版《供给侧结构性改革理论模型与实践路径》、《供给侧改革主线上的未来财税》、《财政学通论》等多部专著。根据《中国社会科学评估》公布的2006～2023年我国哲学科学6268种学术期刊700余万篇文献的大统计分析，贾康先生的发文量（398篇），总被引频次（4231次）和总下载频次（204115次）均列第一位，综合指数3429，遥居第一，是经济学核心作者中的代表性学者。

【第4篇】企业综合税率16

增值税13%、企业所得税25%、分红税20%。单单这几个税种的税率都在40%以上，再加上零零散散的印花税、附加税啥的，一家企业综合税率达到40%，甚至超过40%。若是企业的进项票或者成本票都能正常获取的，税负率就没这么夸张，但架不住现在很多企业的上游都是个体或者自然人，根本就不会开具发票。通俗地来讲人家手里有货，卖的价格低于市场价格很多，就想简简单单卖货，发票啥的就不用想了。对于这种成本票获取困难的企业，综合税率达到40%也就很正面对这么高的税负这些企业都是怎么存活的呢？

有一部分企业根本就不靠开展业务盈利，例：传统制造业，传统制造业对比现在的高新技术以及互联网行业可以说没有优势，但它可以提供大量的工作岗位。g j近几年一直强调就业困难问题。这不就一拍即合了吗。这也是近几年越来越多的传统民营企业与g j进行合作的原因，不靠企业盈利，有g j对企业的政策补贴就够了。这种合作模式也是现在民营企业最普遍的现象。那么其他高税负的企业有另外的出路吗？

一. 增值税高（返税奖励）

增值税高的原因是缺进项成本，营改增后对于增值税的监察力度很高，基本断绝了歪路子补票解决方式。现在对于增值税负高的企业，最妥当的税务筹划方式就是在税收园区设立子（分）公司，把部分难获取增值税票的业务拆分出来交由设立在税收园区的公司进行开展，享受返税奖励政策。以重庆为例：增值税地方留存50%、企业所得税地方留存40%、奖励额度为地方留存部分的50%--80%。

二：核定征收/自然人代开

体量较小的企业可以在园区设立个体来进行业务开展，小规模增值税免征，个税核定0.6%--1.2%。

或者让与之合作的自然人到税收园区进行自然人代开，基本没有品目限制。增值税同样免征，个税核定0.75%--1.5%.

总结：只要业务是基于真实的基础上，就放心大胆地享受政策带来的优惠吧。收起阴谋论心态，g j近几年发布的各项减税退税节税的政策出发点都是考虑y q这几年企业运营困难的基础上，完全是利民的政策。对于那些用税收政策节税后被查的，也应当考虑其业务是否真实。仁者见仁、智者见智。欢迎大家留言探讨。

【第5篇】融资租赁印花税税率6

【咨询法律问题，点击文末蓝色字体了解更多】

汽车租赁合同印花税税率是按租赁金额的百分之零点一贴花的。如果税额不足一元的话，也是按一元贴花。

【法律依据】

《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条，纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。

应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

【第6篇】出口退税率查询16税率退多少

【第7篇】运费发票6%税率

向供应商采购原材料时，采购价格可能包含运费，也可能不含运费。对于不包含运费的情况，需要向第三方承运商支付运费。根据会计准则，运费应计入材料采购成本。sap中，收到承运商发票后，可以通过'后继发票'的方式处理运费发票。

例如，系统中有如下采购订单，数量为200，入库数量200，已全部开票。

当前收到承运商y000001的发票，不含税金额为50.00，需要录入系统。miro进入发票处理界面，

选择'后续借计'，在原有发票的基础上再录入后续借向发票。录入发票日期和采购订单号，回车。系统显示数量为200，金额为0，表示已收到发票数量为200，需要手工录入后继发票金额。

录入发票金额，税金，税率等信息。此时可以发现默认的发票方还是a000020,选择'细节'页将发票方更改为承运商y000001。

然后模拟凭证如下，

模拟无误后，保存，生成系统发票凭证。mir4查看运费发票凭证如下，

选择'后继凭证'查看会计凭证如下，应付承运商y000001人民币54.40元，运费成本50.00计入了'材料成本差异'科目（此物料为s价，因此计入差异科目）。

me23n再次查看采购订单历史如下，

说明： sap中通过'后续借计'的方式处理运费发票，因此要先录入材料发票后，才能做后续借计。如果运费发票先到，一般等材料发票录入后再处理运费发票。录入运费发票时，记得要在'细节'页中更改发票方，否则系统默认应付给材料供应商。

【第8篇】6%税率的行业有哪些

前言：

自2023年5月1日实施“营改增”，各行业全部纳入营改增范围后，多行业增加多个税率。颠覆了大家对17%和3%两个数字的普遍印象。今天带大家具体了解一下。(可能是)全网最全，最直观的归纳。

图片来源网络

一、税率和征收率种类

税率——0%、6%、11%、13%、17%

征收率——3%、5%

税率及对应行业

17%

(1)销售或进口货物（适用13%税率的货物除外）；

(2)提供加工、修理、修配劳务；

(3)提供有形动产租赁服务。

13%（销售或进口）

(1)粮食、食用植物油；

(2)自来水、冷气、暖气、煤气、热水、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

(3)图书、报纸、杂志；

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品；

(5)国务院规定的其它货物。

11%：

(1)转让土地使用权；

(2)销售不动产；

(3)提供不动产租赁；

(4)提供建筑服务；

(5)提供交通运输服务业；

(6)供邮政服务；

(7)提供基础电信服务。

(1)金融服务；

(2)增值电信服务；

(3)销售无形资产（销售土地使用权除外）；

(4)提供生活服务【文化、体育、教育、医疗、旅游、娱乐、餐饮、住宿、居民日常服务、其它生活服务】；

(5)现代服务（租赁服务除外）【研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助、其它现代服务】

0%：

(1)国际运输服务；

(2)航天运输服务；

(3)向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务：【研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术】

(4)财政部和国家税务总局规定的其他服务；

(5)纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）

图片来源网络

征收率

(ps：增值税征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。)

3%——统一征收率为3个点，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5%——1、销售不动产：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务：

（1）一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（4）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、中外合作开采的原油、天然气。

图片来源网络

参考资料——百度百科：营改增

总结

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，销售土地使用权，税率为 11%；提供有形动产租赁服务，税率为 17%；财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为零，除此之外，纳税人提供其他应税行为适用6%的税率。希望给你有所帮助。

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【第9篇】增值税16税率降为13

对于税率的新变化,企业应该如何应对?

(一)过渡期的应对措施

根据会议精神,自2023年4月1日起,将16%的增值税税率降至13%,

对于销售方来讲,一般纳税人在在4月1日前销售的16%税率的商品,开具增值税发票是在4月1日之后,仍能开具16%的税率.

对采购方来讲,一般纳税人在4月1日前购入的16%税率的商品,在7月1日后取得增值税发票,如果销售方不能开具16%税率的发票,则与上述同样的道理,企业对此很难处理,对于此情况,企业应提前采取相应的措施,比如,统一规定要求供应商在6月30日前开出所有16%税率的发票等.

另外,企业还需关注红字发票的开具问题.例如,4月1日之前开具的发票,由于种种原因,需要在4月1日后开具红字发票,则仍能开具16%税率的蓝字发票.对此,企业应尽量避免跨4月1日开具红字发票.有的企业经常发生退货、折让等需开具红字发票情形的,很可能发生上述比较麻烦的处理,也希冀能引起后续政策制定的注意.

(二)降低税率对纳税人的影响及对制定价格的考虑

调整增值税税率,就难免涉及到价格的问题.

1、降低税率前后价格不变

作为采购方来讲,如果采购价格不变,不考虑其他因素,则其进项税较税率变化之前减少,增值税额增加,现金支出增加.

2、降低税率前后相应改变价格

对采购方来讲,如果根据税率变化相应改变价格,虽然进项税减少,但是相应的支付金额也减少,净现金流入无变化,

【第10篇】增值税税率16调整到13

4月1日起增值税税率调整16%降至13%、10%降至9%，那新税率的发票怎么开呢？有什么注意事项？

1税率变化情况一览表

今天给大家整理了一下这方面的相关知识，那么到底怎么操作呢？朝下看~

增值税专用发票

先看开票软件省升级了么

一、确定开票软件已升级

金税盘用户开票软件版本号：v2.2.33.190318

税控盘用户开票软件版本号：v2.0.29.190318

提示：请自行对照查看！

3了解开票软件升级后变化

金税盘用户

1．2023年4月1日至3日，进入开票软件，系统自动弹出“按照财政部、国家税务总局有关规定，将16%增值税税率调整为13%，将10%增值税税率调整为9%，请遵照执行！”的提示，如勾选左下角的“不再显示”后，再次登录开票软件不再弹出该提示框。

2．升级后在2023年4月1日后登录开票软件时税收分类编码自动更新至最新版本号32.0。

3．2023年4月1日后登录开票软件，系统会自动更新税收分类编码对应的适用税率，原适用16%税率的调整为13%，原适用10%税率的调整为9%。

4．月度统计表和发票资料统计中增加对13%和9%税率的汇总统计。

税控盘用户

1．2023年4月1日-4月3日登录开票系统均会提示“按照财政部、国家税务总局有关规定，增值税16%和10%的税率分别调整为13%和9%，请遵照执行”，如勾选左下角的“不再显示”后，再次登录开票软件不再弹出该提示框。

2．税收分类编码版本更新到32.0。

3．13%与9%税率的调整

发票填开界面的税率，调整后的税率排在前面，调整前的税率依然存在。

4．汇总表设置税率处，新增13%与9%两栏。

4选择正确的适用税率开

1. 增值税一般纳税人在2023年4月1日后发生的增值税应税销售行为金税盘用户，可以在开票软件中选择13%或9%的税率开具发票。

提醒：

对于2023年4月1日之后登记的增值税一般纳税人，开票界面没有16%和10%税率可以选择，所以妥妥地不会选错税率哦！

2. 增值税一般纳税人在2023年4月1日前发生的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，手工选择原适用税率补开。

增值税一般纳税人在2023年4月1日前已按原16%、10%适用税率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确蓝字发票。

提醒：

① 开具红字发票时，原来发票按什么税率开具，红字发票就按什么税率开具哦！

② 如果增值税应税销售行为发生在2023年5月1日前，也是可以开具17%或11%税率发票的哦！

5税率下调发票开具注意事项

增值税税率调整后，发票开具需要注意：纳税义务发生时间决定业务的适用税率，影响发票开具的税率及销项税额的计算。

一、先认识下税率调整后对应的行业品目

我们还是用快速记忆法：

一般来说，吃喝玩乐住加金融服务！

（现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。）

你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国内到处跑的。

（提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。）

13%

剩下的，都属于它~~

二、接下来就是发票开具注意事项

（一）新税率的执行时间指的是纳税义务发生时间，也就是说纳税义务发生在2023年4月1日之后的就要按新税率开票，而纳税义务在2023年3月31日及以前发生的，仍可以按原适用税率开具发票。各位亲在开具时一定要注意。

（二）针对已经在增值税发票税控开票软件进行升级后的纳税人，应当按照税控开票软件内更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票，但是要注意纳税义务发生时间来选择正确的适用税率；未升级增值税发票税控开票软件的纳税人请尽快升级。

（三）发票开错了怎么办呢？简单来说，当月作废，次月冲红，简单吧！

那如何正确的开具呢？

还是举个例子吧。

甲企业为一般纳税人，主营货物销售，该货物原适用税率为16%。在2023年3月-4月期间，共发生了2笔业务，根据情况不同，在增值税发票开具上应分别作如下处理：

a业务：甲企业3月28日销售了一批货物给乙企业，4月1日前已经开具发票。但是在4月1日后，因为发生销售退回，需要开具红字发票。这时候就应该按照原适用税率16%开具红字发票。

b业务：甲企业4月10日（纳税义务发生时间）销售了一批货物给乙企业，并同时开具发票，但在开具发票时误将税率选择为16%，且5月份才发现开票有误。这时候甲企业需要先按照原税率16%开具红字发票，再重新开具13%的蓝字发票。

（四）补开发票相关涉税提醒

先看政策，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第二条规定，“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。”

再举个例子，甲企业3月20日销售了一批货物给乙企业，且税款所属期3月申报了未开票收入，但是一直未开具增值税发票。4月20日，丁企业要求甲企业开具发票，那么甲企业应当按照原适用税率16%补开。

此处应特别注意：

若纳税义务发生在4月1之前，但未开票，4月1日后需补开发票，其纳税义务发生当期必须要申报未开票收入。也就是说必须在税款所属期2023年4月1日前申报了未开票收入的部分，才可以补开发票。

6发票开具热点问题

1、我是增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

2、我是增值税一般纳税人，2023年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月3日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

3、我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？

答：没有任何变化，您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

4、我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？

答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，您可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为您开具正确的发票。

5、我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？

答：增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。

6、我是一名增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？

答：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。

7、我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人，请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票？

答：您应当及时联系第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商对电子发票开具系统进行升级完善，确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。

8、2023年4月1日后，按照原适用税率补开发票的，怎么进行申报？

答：申报表调整后，纳税人申报适用16%、11%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第11篇】增值税6税率

我国现行税种共18个，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。今天在这里为大家整理了现行全部税种税率，供大家申报和缴纳税时查阅参考。

1、企业所得税税率表

2、个人所得税税率表

3、增值税税率表

4、消费税税率表

5、房产税税率表

6、城镇土地使用税税额表

7、环境保护税税目税额表

8、船舶吨税税率表

9、车船税税额表

10、关税税率

11、土地增值税

12、耕地占用税税目税额表

13、资源税税目税率表

14、契税税率

15、车辆购置税

16、印花税

17、城市建设维护税

18、烟叶税

上述内容就是完整版的最新最全18税种税率表了，希望上述的内容可以给大家的财税工作带来帮助。备考会计证书的小伙伴，也可以收藏备用哦。

明日将会给大家带来的是18个税种的账务处理，有需要参考的，可以关注我哦！

【第12篇】适用增值税6%税率的有哪些

1.（单选题)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（）。

a.提供建筑服务

b.销售天然气

c.销售无形资产

d.销售淀粉

2.（单选题）某酒厂下设一非独立核算的门市部，2023年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。

a.150

b.100

c.80

d.0

3.（多选题）根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。

a.品牌使用费

b.包装费

c.包装物押金

d.包装物租金

4.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。

a.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

b.外购已税素板生产的实木地板

c.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

d.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

5.（判断题）张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（）

解析：

1. 正确答案：d

考点：消费税的计算

解析：选项ab：提供建筑服务和销售天然气适用9%的税率。选项c：销售无形资产适用6%的税率。

2.正确答案：c

考点:消费税的计算

解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

3. 正确答案：abcd

考点：简易计税

解析：无。

4. 正确答案：bcd

考点：以旧换新

解析：选项a：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。

5. 正确答案：×

考点:纳税义务发生时间

解析：个人将购买2年以上的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税；个人将购买2年以上的位于其他地区的非普通住房对外销售，免征增值税。

【第13篇】增值税税率6的项目

营改增以后，人们日常的消费行为缴纳的是增值税，但是由于增值税通常都是包含在消费额以内的，并不需要消费者自己缴纳，所以很多朋友都不清楚增值税究竟是如何计算的，下面我们就一起来看看1万元6个点的税点怎么算？

6个点是通俗所说的6%的适用税率，一万元6个点的增值税计算分为含税和不含税两种情况，具体如下：

1、含税：

一万元6个点的税=10000/1.06*0.06=566.04。

含税就是指我们所支付的金额里面包含增值税，一般情况下我们买东西看到的价格都是含税的，也就是说我们在买东西时支付的金额里面都已经包含了增值税。含税金额=不含税金额*(1+税点)，即税额=不含税金额*税点。

如果1万本身含税，那么我们就需要先将含税的金额换算为不含税的金额，然后再乘以6个点的税点，及6%的税率即可。

2、不含税

一万元6个点的税=10000*6%=600。

不含税就是指我们支付的金额里面不包含增值税，这种情况主要是在企业对外签订合同时会出现，由于现在增值税税率的变化比较快，所以为了可以保护自己的合法权益，建议企业在对外签订合同时直接签订不含税的合同。

如果一万本身是不含税的，那么6个点的税点就是6%，我们直接用金额乘以税率即可

以上就是关于“1万元6个点的税点怎么算”的相关内容，希望对大家有所帮助！

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【第14篇】自然人代开，综合税率为1.7%—2.65%

更多园区税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

地方性税收优惠政策，自然人代开政策许多企业以及个人都在使用。因为个人与企业之间发生业务往来后，企业支付给个人相关的报酬，而个人收到了相关的报酬，不愿意开具发票给企业。这样对于企业而言，就会有许多的问题，比如，成本无法抵扣，造成企业利润虚高，企业所得税比实缴多缴等问题。一般来说，企业都会要求个人提供相应的发票，但是个人不具备开具发票的资格，个人只能通过税务局申请代开，但是个人去税务代开需要面临什么样的问题呢？

个人不具备开具发票的资格，个人去税务临时申请代开，一般会按照个人劳务报酬所得税的税率来进行征税，个人劳务报酬所得税的税率为20%—40%。按照40%征收的话，比企业所得税的税率还高。大多数人都不愿意去税务申请代开，还可以怎样获得相应的发票呢？可以通过地方政府出台的自然人代开政策，享受自然人代开核定的税率。

在河南，湖北，湖南，江苏等园区都可申请代开，代开综合税率为1.7%—2.65%。相比较于去税务申请代开的税率而言，这个税率是相当的地，能减轻个人以及企业大部分的税负问题。在园区申请代开，不需要自然人到场，只需要提供相应的基本资料即可，非常的便捷。1—3天就可开出所需的发票。有着高效率，低税率的特点。开票品目基本上没有太大的限制，不需要注册企业即可享受。