城镇土地税率使用税（7个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的城镇土地税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是城镇土地税率使用税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】城镇土地税率使用税

土地不管在什么时候，对于当地的发展都会有极大的影响。在当下社会同样如此！现在不管是我们的房价和城市的规划，还是土地有直接关系。

当然，土地的所有权属于国家，不管是任何人只有使用权而没有所有权。不仅如此，纳税人使用土地时也是需要缴纳城镇土地使用税的。下面，虎虎就来分享一下关于城镇土地使用税的知识。

城镇土地使用税如何计算？

应纳城镇土地使用税税额=土地面积×适用税额。

举例说明：

虎说财税公司位于济南市奥体中心商务区，占地面积6000平方米，奥体中心商务区属于一级土地，性质为一般用地，税额为20元。

则虎说财税公司2023年全年应缴纳的城镇土地税为：6000*20=120000（元）

城镇土地使用税，在计算的时候最主要的就是要计算出需要纳税的实际占有的土地面积。这里面会涉及还多税收的优惠，我们在计算的时候，一定要搞清楚。

单位适用税额和城市的规模以及发展水平有关。发达城市，土地使用税的税额要过一些；偏远地区，相应的税额就要低一些。

具体规定如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

可以说在国家法律层面，只是对城镇土地使用税的定额税率规定了大体区间，各地可以根据自己当地的实际发展情况，确定最终的收费标准。

政策依据：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条、第五条。

城镇土地使用税的会计分录怎么做？

企业实际缴纳的城镇土地使用税，需要通过“税金及附加”进行核算。具体来说，计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交城镇土地使用税”；实际缴纳时，借记“应交税费-应交城镇土地使用税”，贷记“银行存款”。

期末时，也不要忘记了把“税金及附加”结转到“本年利润”科目的借方。

举例：

我们还是使用上面虎说财税公司的数据。即虎说财税公司位于济南市奥体中心商务区，占地面积6000平方米，奥体中心商务区属于一级土地，性质为一般用地，税额为20元。

2023年一季度计提时，需要计提的城镇土地使用税=6000*20/4=30000元。

虎说财税公司的会计处理如下：

借：税金及附加 30000

贷：应交税费-应交城镇土地使用税30000

实际缴纳时，虎说财税公司的财务处理如下：

借：应交税费-应交城镇土地使用税 30000

贷：银行存款 30000

期末时，虎说财税公司的财务处理如下：

借：本年利润 30000

贷：税金及附加30000

当然，“税金及附加”核算的内容不仅仅是城镇土地使用税，在期末时一起结转即可。这里为了简便计算，并没有涉及其他的科目内容。

【第2篇】城镇土地使用税采用税率

房产税和城镇土地使用税什么情况下缴纳,这两种税都和房屋有关,所以缴纳房产税和城镇土地使用税的情况多是购买房屋的时候,或是房屋购买后的转售情况,本文来介绍一下房产税、土地使用税的相关情况,希望对大家的工作和学习有些帮助,本文如下.

房产税和城镇土地使用税什么情况下缴纳

买卖房子的时候.

一、房产税

1、房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.

2、房产税税率:

(1)从价计税:1.2%

(2)从租计税:12%(个人按市场价格出租的居民住房,房产税暂减按4%的税率征收).

二、土地使用税

1、土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一个种税.

2、城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额.

房产税有哪些特点?

房产税的特点:1、房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋;2、征收范围限于城镇的经营性房屋;3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于只用的按房产计税余值征收,对于出租、出典的房屋按租金收入征税.

房产税的纳税义务人包括:

(一)产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税.

(二)产权出典的,由承典人纳税.

(三)产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税

(四)产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税.

(五)无租使用其他房产的问题.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税.

房产税和城镇土地使用税什么情况下缴纳的有关内容供大家学习之用,我们不仅要根据自己的工作需求来学习,还要主动地完善自己的知识体系,博学而后可以专,这句话是有道理的,我们学习的东西越多,对于同一个知识点的理解也更深刻.

【第3篇】公司城镇土地使用税税率

山东省人民政府

关于调整商河县城镇土地使用税税额的批复

鲁政字〔2020〕261号

济南市人民政府：

你市《关于报批商河县城镇土地使用税差别化管理改革试点工作实施方案的请示》（济政呈〔2020〕71号）收悉。现批复如下：

一、原则同意自2023年1月1日起，在山东商河经济开发区内对工业企业试点适用差别化城镇土地使用税政策。其中，“亩产效益”评价a类（优先发展类）、b类（支持发展类）、c类（提升发展类）、d类（限制发展类）企业的城镇土地使用税适用税额，分别按照当地税额标准的40%、60%、80%、100%执行；未纳入“亩产效益”评价企业的城镇土地使用税适用税额，按照当地税额标准的80%执行；高新技术企业可在“亩产效益”评价等级对应的城镇土地使用税适用税额与根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发〔2018〕21号）确定的城镇土地使用税适用税额之间择优执行。

二、要深入贯彻***新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，正确处理改革探索与经济社会发展的关系，加强组织领导，落实工作责任，完善推进机制，积极探索城镇土地使用税差别化政策，依法依规开展城镇土地使用税差别化改革试点工作，确保改革试点稳定运行，取得预期效果，为促进土地节约集约利用探索方法、积累经验。

三、你市要尽快完善城镇土地使用税差别化改革试点工作实施方案并组织实施。省财政厅、省税务局、省自然资源厅要加强对城镇土地使用税差别化改革试点工作的指导。

山东省人民政府

2023年12月17日

（此件公开发布）

抄送：省财政厅、省工业和信息化厅、省自然资源厅，省税务局。

山东省人民政府办公厅2023年12月18日印发

山东省人民政府

关于调整费县城镇土地使用税税额的批复

鲁政字〔2020〕262号

临沂市人民政府：

你市《关于呈报〈费县城镇土地使用税差别化税率改革试点工作实施方案〉的请示》（临政报〔2020〕43号）收悉。现批复如下：

一、原则同意自2023年1月1日起，对费县参与“亩产效益”评价的工业企业和服务业企业试点适用差别化城镇土地使用税政策。其中，“亩产效益”评价a类（优先发展类）企业城镇土地使用税适用税额调整为县城一级土地3.2元/平方米、建制镇和工矿区2元/平方米；b类（支持发展类）企业城镇土地使用税适用税额调整为县城一级土地5.8元/平方米、建制镇和工矿区3.6元/平方米；c类（提升发展类）企业城镇土地使用税适用税额调整为县城一级土地8.4元/平方米、建制镇和工矿区5.6元/平方米；d类（限制发展类）企业城镇土地使用税税额调整为县城一级土地9.6元/平方米、建制镇和工矿区6.4元/平方米；未纳入“亩产效益”评价的企业、个人城镇土地使用税税额调整为县城一级土地6.4元/平方米、建制镇和工矿区4元/平方米；高新技术企业按“亩产效益”评价等级对应的适用税额缴纳城镇土地使用税，不再执行《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》（鲁政发〔2018〕21号）关于按照50%税额标准缴纳城镇土地使用税的规定。

二、要深入贯彻***新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，正确处理改革探索与经济社会发展的关系，加强组织领导，落实工作责任，完善推进机制，积极探索城镇土地使用税差别化政策，依法依规开展城镇土地使用税差别化改革试点工作，确保改革试点稳定运行，取得预期效果，为促进土地节约集约利用探索方法、积累经验。

三、你市要尽快完善城镇土地使用税差别化改革试点工作实施方案并组织实施。省财政厅、省税务局、省自然资源厅要加强对城镇土地使用税差别化改革试点工作的指导。

山东省人民政府

2023年12月17日

（此件公开发布）

抄送：省财政厅、省工业和信息化厅、省自然资源厅，省税务局。

山东省人民政府办公厅2023年12月18日印发

来源：山东省政府网站

【第4篇】城镇土地使用税采用税率.

城镇土地使用税税率征收流程：城镇土地使用税的申报，纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。

【法律依据】

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

【第5篇】城镇土地使用税税目税率表

1.税率:城镇土地使用税实行有幅度的地区差别定额税率

2.计税依据:纳税人实际占用的土地面积

(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准;

(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准;

(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

3.应纳税额:年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)x适用税额

甲公司2023年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

a.20000x2

b(10000+3000)x2

c.10000x2

d(10000+7000)x2

【答案】 ？？

【解析】不论自用于生产、生活，还是对外出租，都属于甲公司实际占用的土地，均属于城镇土地使用税的征税范围。

【第6篇】城镇土地使用税适用税率

1什么是城镇土地使用税

国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

2税率

大城市1.5-30元

中城市1.2-24元

小城市0.9-18元

县城、建制镇、工矿区0.6-12元

3计税依据

纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准

4纳税义务发生时间

购置新建商品房，自房屋交付使用次月起，缴纳

购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳

已出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳；合同未 约定交付土地时间，受让方从合同签订之次月起缴纳

新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳

新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳

4缴纳地点

在土地所在地缴纳

土地不属于同一省市的，又纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳；同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局规定

5纳税期限

按年计算，分期缴纳，具体纳税期限又省、自治区、直辖市人民政府确定。

【第7篇】城镇土地使用税的税率变化表

先上数据，各城市（gdp前11城）城镇土地使用税按从高到低排列如下：

no1：北京，根据北京市人民政府令2007年第188号，土地等级分为六级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地30元;“二级土地24元;“三级土地18元；“四级土地12元;“五级土地3元;“六级土地1.5元。

no2：成都，根据成府发[2008]27号，土地等级分为五级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地30元;“二级土地20元;“三级土地16元；“四级土地12元;“五级土地6元。

no3：天津，根据津政令第119号，土地等级分为七级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地25元;“二级土地20元;“三级土地15元；“四级土地10元;“五级土地5元;“六级土地1.5元;“七级土地1.5元。

no4：重庆，根据渝府发〔2013〕57号，土地等级分为八级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地20元;“二级土地16元;“三级土地12元；“四级土地10元;“五级土地8元;“六级土地6元;“七级土地4元;“八级土地2元。

no5：武汉，根据湖北省人民政府令第302号，土地等级分为九级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地20元;“二级土地16元;“三级土地12元；“四级土地8元;“五级土地5元;“六级土地4元;“七级土地3.5元;“八级土地3元;“九级土地2.5元。

no6：苏州，根据苏府办〔2019〕24号，土地等级分为八级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地18元;“二级土地16元;“三级土地14元；“四级土地10元;“五级土地6元;“六级土地5元;“七级土地3元;“八级土地1.5元。

no7：南京，根据宁政办发〔2019〕28号，土地等级分为七级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地18元;“二级土地15元;“三级土地10元；“四级土地7元;“五级土地5元;“六级土地3元;“七级土地1.5元。

no8：上海，根据沪府规〔2019〕6号，土地等级分为五级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地15元;“二级土地10元;“三级土地6元；“四级土地3元;“五级土地1.5元。

no9：深圳，根据深圳市地方税务局公告2023年第3号，土地等级分为五级，每级土地每平方米年税额如下：

一般用地：“一级土地15元;“二级土地12元;“三级土地9元；“四级土地6元;“五级土地3元。

工业用地：“一级土地8元;“二级土地6元;“三级土地5元；“四级土地3元;“五级土地2元。

深圳插一段哈：根据深地税告〔2007〕9号，看点①该市居然是于2007年11月1日开征城镇土地使用税的，不可思议吧，人家大方的少收了将近十年的税；看点②该市在2007年的土地等级分为六级，每级土地每平方米年税额如下（税率下降了，下降还很多）：

“一级土地30元;“二级土地21元;“三级土地13元；“四级土地9元;“五级土地5元;“六级土地3元;。

no10：广州，根据穗府规〔2017〕20号，土地等级分为五级，每级土地每平方米年税额如下：

一般用地：“一级土地15元;“二级土地12元;“三级土地9元；“四级土地6元;“五级土地3元。

工业用地：“一级土地8元;“二级土地6元;“三级土地5元；“四级土地3元;“五级土地2元。

no11：杭州，根据杭政办函[2015]167号，土地等级分为三级，每级土地每平方米年税额如下：

“一级土地15元;“二级土地10元;“三级土地5元。

从以上数据可以看出上海作为gdp排名第一的城市，城镇土地使用税的税率高低的排名却在第8位（如深圳看点②一样，上海在2023年前的税率也很高，可查看沪府发[2007]42号），也许是猝不及防吧，前面7位兄弟不知道上海、深圳、广州在17或19年纷纷调低了税率，没有同步跟进，心里不知道啥滋味。不过这里小编是要给杭州稍稍点个赞，杭州从15年才调整到最高15元的，之前收得还要低。

最近小编都在想一个城市的经济好不好，城镇土地使用税的规划是不是也起到了重要的调节作用，不然上海、深圳、广州这种一线城市为什么要向下调整呢（调整的幅度还挺大），小编在写这篇的时候，前面还写了三篇是关于浙江、江苏和广州的，有兴趣的可以去看看

关注我，后期看点，我会讲讲我所了解的房产税