税收编码选错了大分类（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：72

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的编码税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收编码选错了大分类范本，希望您能喜欢。

税收编码选错了大分类

【第1篇】税收编码选错了大分类

元旦刚过，那些发票新规悄然施行！

推行税收分类编码简称这项新规首当其冲，从18年开始税收分类编码简称将显示在发票上！

不符合要求的发票，不能报销也不能入账！

来，上法规：

自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

法规全解析：

↓↓↓

举个例子吧：

如果你买了金项链，想开发票抵账，怎么办？

之前随便让开票人写什么“钢材”、“电子计算机”等品名，是看不出来，

现在是不行了…

按照要求，买“黄金项链”，选择的编码简称为“珠宝首饰”，则发票票面上会显示并打印“珠宝首饰黄金项链”。

如果选择了别的编码，就会出现类似“钢材黄金项链”或“电子计算机黄金项链”这样的明显错误。

这只要是认字的，可不就一眼就能看出来问题嘛，想瞒天过海？不存在的！

所以，各位老板注意啦，企业在索取开票日期是2023年1月1日后的增值税专用发票、

增值税普通发票、增值税电子普通发票时要注意以下几点：

① 检查票面是否有商品和服务税收分类编码简称；

② 判断商品和编码简称的逻辑关系，没有写简称或简称逻辑关系对不上的，就属于不符合规定的发票，不能作为税收凭证；

③ 给别人开发票也是一样，要正确选择编码，且检查编码简称和商品品名是否对应；

选不对编码或简称和商品对不上，这些不合规发票不仅对方不收，而且无违《发票管理办法》，有可能被处以1万元以下的罚款！

不过，这个也不是不能通融的，在不存在主观故意的情况下，一般情况下，税务机关发现企业选错编码，会先提醒要作废重开。

然而，如果逾期仍然不更正，对这个提醒充耳不闻的话那麻烦就大了。

很有可能被视为恶意选择编码，税控盘分分钟被锁！

这还是轻的，万一再给你被认定个虚开发票的罪名，那真是叫天天不应，叫地地不灵了。

再次上法规：

据《发票管理办法》：

虚开1万元以下的，处5万元以下罚款；虚开金额1万元以上的，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，还会被追究刑事责任。

所以那些想着虚开的老板们可省点心吧！

不存在虚开的，

这辈子都不可能虚开的！

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【第2篇】税收分类编码不存在

税收分类编码怎么选？小规模纳税人的税收分类是和一般纳税人的税收分类一样的,都是根据商品名称去选择,只不过税收分类编码库里的对应税率,都是根据一般纳税人去设置的,所以小规模纳税人选好税收分类编码后,在商品编码设置界面上要把商品的税率改成3%,就可以了。

绿化公司属于哪种税收分类编码？

1、绿化公司属于'其他建筑服务'税收分类编码3059900。

2、税收分类编码查询

进入开票软件后，点击“系统设置”-“编码管理”-“商品和服务税收分类编码”，在“检索”中可以输入要查询商品的名称（不要输入全称）。商品与服务税收分类和编码只能查看，不能进行增加、修改和删除操作。

3、税收分类编码的选择与检索

（1）使用金税盘开票过程中，对应“商品编码添加”界面中“税收分类编码”选择。

（2）点击进入“税收分类编码”列表。在“索引”框内输入商品名称关键字，系统会自动检索关键字所对应的税收分类编码及商品名称。

注意：“税收分类编码”窗口里如果查找不到相匹配商品名称时，可选择相近的商品名称。如“不动产经营租赁”里的“其他不动产经营租赁服务”

（3）对于小规模企业如果要开具税率为3%的发票.如旅馆业小规模企业开具3%税率的住宿费。在税收分类编码里选择“其他生活服务”，“税率“默认6%。双击选择后，需要修改为自己实际适用的税率。最终在发票填开的界面中此住宿费的“税率”为3%。

五金加工属于税收分类编码的哪一种？

1、五金加工属于税收分类编码为家具、建筑用金属附件及架座；金属制建筑装饰及其零件，编码1080417000000000000

2、税收分类编码选择

（1）税收分类编码部分编码税率和会计所需实际税率不一致，可以先调用出税收分类编码，然后“商品编码编辑”界面再修改税率。

（2）需要开具混合类商品，比如超市开具的商品名称叫食品，但是实际商品是面包，饼干，牛奶等一系列商品的统称。税收分类编码因划分的比较细致，所以无法多个编码一起调用出来，建议会计按照实际商品填写名称再选择相应税收分类编码，或者让会计咨询主管税局是否允许统称开具，应选择哪个统称类别来代替

（3）选择税收分类编码时，先要判断是销售商品，还是服务行业，这样有助于在类别里查找。建议先用检索搜关键字（不要输入全称）。例如：开具商品货架驻片，可以检索货架缩小范围；

（4）如果需要开具的商品是统称，比如a单位开具的商品是固定资产，可以问下会计具体的固定资产是什么，车辆、办公用的电脑或者其他，然后根据具体商品名称搜索税收分类编码；

（5）部分税收分类编码可能在最下级菜单目录找不到，但是在他的上一级菜单目录里有。例如:育苗这个商品。点“林业产品”下的3个子目录都找不到，但是点击“林业产品”就会出现。

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【第3篇】税收分类编码选错了

一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定：“四、增值税发票开具

（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。

……

七、本公告自2023年5月1日起施行。”

二、根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）规定：“一、推行商品和服务税收分类编码简称

自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面‘货物或应税劳务、服务名称’或‘项目’栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。……”

三、根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令第6号）规定：“第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

……”

因此，商品和服务税收分类编码选择错误的发票属于与实际经营业务情况不符的发票，不能作为合法有效的入账凭证。

【第4篇】税收分类编码在线查询

一般纳税人企业开增值税发票只能选“航天金税盘开票系统”或“百望税控盘开票系统”来开增值税发票。

航天信息金税盘开票系统

百旺税控盘开票系统

手工填开发票，需要根据销售合同将商品明细在开票软件中进行手工一条条的录入，如果开具多行清单时，手工录入会变得麻烦，而且在2023年营改增之后，国家税务总局推行了税收分类编码制度，要求所开发票的商品必须指定适合的税收分类编码，这样进一步加剧了财务人员填开发票的难度，很多财务人员都会遇到录入开票信息而加班加点，面对清单明细多而录入的手指酸痛，对于不懂选择商品税收分类编码而感到焦头烂额！

航天信息金税盘开票软件清单填开界面

百旺税控盘开票软件清单填开界面

领导或销售员一句话，而我们财务人员确要忙半天，有时因为清单太多，不小心输错某个内容，又要作废发票重新开具，所以很多财务员都非常害怕听到开票。但是身为财务人员，又无法逃避！怎么办呢？

不要着急，办法总比困难多！！！

真有捷径？？？！！！

是的！有捷径。不过先不要着急，我们一步一步往下看。

首先我们一起先进入开票软件的发票填开界面，研究一下这个界面。

发票填开界面

上面这个界面，对于我们财务人员来说再熟悉不过了，每次开具发票都会进入这个界面，小编也相信很多细心的财务人员肯定也注意到这个界面上面一排按钮，其中有一个按钮叫“导入”（上图箭头指示的方向）？这个按钮有什么用呢？我们点此按钮试一下。

点击“导入”按钮后的界面

点“导入”按钮后，开票软件弹出一个下来菜单，有三个选项：“导入设置”、“手工导入”、“批量自动导入”，这三个按钮又有什么用处？

1、导入设置：用于设置批量自动导入的参数；

2、手工导入：用于手工导入开票文件；

3、批量自动导入：在设定“导入设置”后，点此按钮，就可以批量导入开票文件进行批量开具发票。

今天小编给大家重点讲一下“手工导入”，“批量自动导入”功能我们下次给大家分享。

看到这里，大家应该猜到了，开票软件不光可以手工录入开票，还可以通过导入的方式进行开票！是的，开票软件（航天信息金税盘和百旺税控盘两种开票软件）还可以导入开票，而且这个导入开票的效率要远远高于手工录入的方式。

但是问题又来：什么样的文件才可以导入？这个文件在哪里获取呢？？？

小编查找了一下资料，税务总局对这个文件格式有一定的格式要求的，大家有需要可以到国税总局网站上查一下，只要按照这个格式制作开票文件，就可以将发票数据导入开票软件，小编看过这个文件格式，里面讲解的是关于发票文件的数据格式，对于我们绝大多数的财务人员来说，拿到这个规范也没啥用，因为我们拿到也不知道咋用？把开票信息手工按照这个格式填写？好像这个方法也可以哎。等等，等等！！！如果我们这么手工填写，干嘛不直接在开票软件直接手工填写呢？干嘛要多此一举呢！！！

是的，上面这种操作是毫无意义的。这种文件需要借助一些工具助手来制作，其实航天信息和百旺自家都是有清单助手软件的，但定价比较高，小编没用过，这里就不做介绍了，小编给大家介绍的是小编用过的一款工具，叫《飞鱼开票清单助手》。

小编把这个助手软件给大家简单介绍一下：

1、下载软件

大家可以直接在百度搜索 《飞鱼开票清单助手》，或者从文末点击“了解更多”到飞鱼软件官网下载最新版本。

二、软件解压缩

软件下载后，请务必解压缩后再使用，然后打开软件

三、准备excel格式的销货清单

利用excel高效丰富的录入功能填写完整开票销货清单。

四、导入excel清单

1、点击助手软件上的“导入excel清单”按钮

2、选择excel销货清单文件

3、确认导入信息

4、成功导入

增值税普通发票和增值税专用发票导入界面

增值税电子普通发票导入界面

五、生成开票文件

1、点击软件首页“生成开票文件”按钮

生成开票文件按钮

2、生成开票文件

生成开票文件提示

六、开票软件中操作

1、进入发票填开界面，点击“导入” ->“手工导入”

航天信息开票软件手工导入界面

2、选择刚才转换的开票文件

航天信息开票软件选择开票文件界面

3、文件导入成功

4、点击“清单”按钮，查看清单

5、核对清单、核对金额

航天信息开票清单界面

6、清单和金额无误后即可打印发票。

发票联

销货清单

怎么样，你看这样开票是不是变的非常简单了！excel中也就是简单复制和编辑，然后通过飞鱼开票清单助手软件转换一下，一键导入开票软件，几十行甚至几百行的清单都是极速开具，看到这儿，你是不是感觉开票原来没那么难，只是自己没找到正确的方法。

《飞鱼开票清单助手》这款工具还有智能赋码的功能，可以解决部分企业的商品税收分类非常多，手工填写税收分类编码太麻烦的情况，当然还有其他更多的功能，我这里就不一一赘述了，感兴趣的百度搜索这个名字就找到了。

最后小编说一下，小编介绍的是《飞鱼开票清单助手》这个工具，当然如果是土豪企业，可以直接购买航天信息或百旺的自家的导入助手，具体价格请自行咨询当地的服务，像小编这点工资，肯定是不敢想的！

以上部分图片来源于网络，如涉及作品内容、版权或其它问题，请及时与我们联系，我们将立即更正或删除相关内容。

【第5篇】税收编码该如何选择

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）及其解读的规定，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。举例来说，纳税人销售黄金项链，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”，发票票面上会打印“*珠宝首饰*黄金项链”字样。

根据《发票管理办法》第二十二条、第三十五条的规定，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款。

那么，已经按“招待费”开具了发票的企业要怎么办？

根据《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2023年第78号）第十一条的规定，法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。实务中，各地税务机关的具体执行口径有所不同，建议企业主动改正，与税务机关沟通协调，争取适用首违不罚的规定。

【第6篇】税收分类编码不可用

各位纳税人，你知道国税总局已经在推行商品税收分类编码发票了吗？并且这已经成为国税总局2023年发票管理的一项重点工作之一。早在2023年营改增之时就提出已使用增值税发票新系统的纳税人，应于2023年8月1日前完成开票软件升级，并且使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

商品税收分类编码的意义是为了统一企业开票的商品信息，同时方便税务部门拿来做大数据分析。小编提醒各位纳税人，税务机关将针对以下两种行为进行重点监控的追查：

1、 是否按照商品税收分类编码开具发票。填开发票时，“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取，否则该商品不能开票。

2、是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。如果2023年8月1日还没有升级开票软件，开具的发票需要收回作废，等开票软件升级之后重新开具。

【第7篇】税收编码开票怎么操作

来源：何博士说税

亲，你想学好编码，正确开票，正确审票吗？送上秘籍一本，拿走不谢！

一、天文

根据现行政策的规定，航天运输按照航空运输缴纳增值税，编码为3010302，简称为「运输服务」，税率为11%，征收率为3%。

航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。

航空运输服务，是指通过空天航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

二、地理

根据财税〔2016〕94号的规定，自2023年1月1日至2023年供暖期结束，对「三北」地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。

三北热力的编码为11001020101，简称为「热力」，票面税率和税额显示「***」。

三北地区是指我国的华北、东北和西北地区，包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海。

三、物理

装卸搬运服务属于现代服务中的「物流辅助服务」，编码为3040408，简称为「物流辅助服务」，税率为6%，征收率为3%，一般纳税人提供装卸搬运服务可以适用简易计税方法计税。

装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

注：装卸搬运服务和交通运输服务都会使物体发生位移，但前者的距离很短，后者的距离较长。

四、化学

二甲醚属于低税率货物，适用税率为11%，编码为10702024，简称为「有机化学原料」。

二甲醚，又称甲醚，指化学分子式为ch3och3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。

注：判别是否属于农产品的一个基本方法是，除松花蛋外，凡是发生化学反应后形成新物质的（如生肉变熟肉），均不再属于11%的农产品，而是属于17%的货物。

五、民族

根据财税〔2016〕73号、财税〔2011〕89号的规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

边销茶属于货物中的「精制茶及茶制品」，适用税率为17%，编码为103030801，简称为「茶」，符合上述免税条件的边销茶，票面显示税率和税额应为「***」。

边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶、方包茶（马茶）。

六、宗教

根据财税〔2016〕36号的规定，寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。

宗教场所的门票收入属于文化服务，编码为3070101，简称为「文化服务」，符合上述免税条件的门票收入，票面税率和税额显示为「***」。

寺院：佛教场所

宫观：道教场所

清真寺：伊斯兰教场所

教堂：基督教场所（含天主教、东正教和新教）

七、自然

电力属于17%税率货物，同样是销售电力，销售方不同，其编码和简称也不同。

发电企业发出的电能，适用110010101下属末级编码，简称为「发电」；电力企业和其他企业（如物业公司）销售给用户的电力产品，适用110010102下属末级编码，简称为「供电」。

八、农业

根据财税〔2011〕137号的规定，流通环节的蔬菜，免征增值税。

蔬菜属于货物中的农产品，适用11%的税率，编码为1010112，简称为「蔬菜及食用菌」，该编码下属的蔬菜，票面税率和税额显示为「***」。

注：冬瓜、黄瓜属于蔬菜免税，西瓜、哈密瓜属于水果不免税，西红柿属于蔬菜免税，圣女果属性不明，不知道是不是免税。还有一个特例，学名叫「酸浆」，别名叫「红姑娘、洋姑娘、灯笼草、洛神珠」，吃起来像水果，税收上属于蔬菜，免税。

九、常识

水属于货物，水的类型不同，销售方不同，税率和编码简称有天壤之别。

1、自来水（11%）

一般纳税人销售自产的自来水，可以选用简易计税方法计税，征收率为3%；提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。

自来水的编码为110030101，简称为「水冰雪」

（1）自来水公司开具发票，票面税率显示3%。

（2）物业公司转售自来水，票面税率显示3%。

（3）其他单位转售自来水，票面税率显示11%。

2、包装饮用水（17%）

包装饮用水是指密封于容器中可直接饮用的水，如桶装水，编码为103030704，简称为「软饮料」，适用税率为17%。

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【第8篇】开展税收编码开票

国家税务总局公告第45号

自2023年1月1日起，开具增值税发票时

发票界面会自动显示打印

商品和服务税收分类编码对应的简称

前有销货清单，再来税收编码

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让财务开票更轻松！

自动设置商品税收编码

根据商品开票名称自动匹配税收编码

按商品分类批量赋码

根据商品分类，整类批量赋码

根据筛选结果批量赋码

根据商品编码/型号/规格/名称，找到相同商品批量赋码

excel批量导入税收编码

excel表格里整理好商品税收编码，批量导入赋码

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【第9篇】什么是税收分类编码

为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，有利于税务机关加强增值税征收管理，国家税务总局在总结前期部分纳税人使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票经验的基础上，修订了《商品和服务税收分类与编码表》，将于2023年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。为了方便纳税人掌握使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票规定、规范发票开具，《扒开税雾》根据广西国税12366及云南沾益国税有关文章的内容，并结合刚刚出台的国家税务总局2023年45号公告，对相关规定和要求进行归纳、整理，形成《“商品和服务税收分类编码”选择指南》，供纳税人参考。未尽事项按有关规定执行。

一、商品和服务税收分类编码基本规定

（一）商品和服务税收分类编码是什么？

答：商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票管理新系统中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

（二）商品和服务税收分类编码的启用时间及适用范围？

答：2023年2月19日起，税务总局完成《商品和服务税收分类与编码（试行）》编写，并在增值税发票系统升级版中增加了编码相关功能后，在北京市、上海市、江苏省和广东省进行编码推广的试点：新办增值税纳税人使用具有编码功能的新系统；原增值税纳税人分批完成新系统的升级。

自2023年5月1日起，纳入增值税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。

自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

（三）商品和服务税收分类编码选择的基本规则是什么？

答：在进行“商品和服务税收分类编码'选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找到的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

（四）商品和服务税收分类编码开具有哪些要求？

答：商品和服务税收分类编码开具主要有以下要求：

1.票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。

2.选择商品编码应详细认真查找，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有，则可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。

3.某种货物，如果找到的两个编码都符合，应选择最适合的那一个。例如某公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断，选择最适合的那一个避免税收风险。

4.如果选择的商品税收分类编码对应的税率“（或征收率，下同）”与实际不符，可以选择并确认税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。

5.在增值税发票管理新系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况细化的。但是需注意，不能凭空生造编码。细化的编码只限于在《商品与服务税收分类编码表》中规定的编码下进行细化。

6.项目名称要开清。对销售的货物品种比较多的，即使都是属于同一大类，也不可以选一个编码来开，而是要一一选择对应编码。例如从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，开票的时候不可以选择其中一种水果的编码开具。对于超过发票票面项数、难以开全的，可以采用开具发票清单形式。

（五）商品和服务税收分类编码开错对企业有什么影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条等规定处理。

二、商品和服务税收分类编码基本结构

商品和服务税收分类编码共19位。(例如：1050200000000000000家具及配件)

编码表中有前三层结构图：

第一层：编码的第1位数(主要用于一级分类，如“1”代表货物)

第二层：编码的第2——3位数(主要用于二级分类，如“05”代表木制品、家具类产品)

第三层：编码的第4——5位数(主要用于三级分类，如“02”代表家具及配件)

分清主级编码和二级编码，主级是没有税率的。

第一层：共六大类

1：货物

2：劳务

3：服务

4：无形资产

5：不动产

6：未发生销售行为的不征税项目

第二层：共42类

货物：1000000000000000000

101：农、林、牧、渔业类产品

102：矿产品

103：食品、饮料、烟、酒类产品

104：纺织、服装、皮革类产品

105：木制品、家具类产品

106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品

107：石油、化工、医药产品

108：金属及非金属制品

109：机械、设备类产品

110：电力、热力、水、燃气类产品

劳务：2000000000000000000

201：加工劳务

202：修理修配劳务

203：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务

204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

销售服务：3000000000000000000

301：交通运输服务

302：邮政服务

303：电信服务

304：现代服务

305：建筑服务

306：金融服务

307：生活服务

无形资产：4000000000000000000

401：技术

402：商标

403：著作权

404：商誉

405：自然资源使用权

406：其他权益性无形资产

不动产：5000000000000000000

501：建筑物

502：构筑物

503：其他不动产

未发生销售行为的不征税项目：6000000000000000000

601：预付卡销售和充值

602：销售自行开发的房地产项目预收款

603：已申报缴纳营业税未开票补开票

604:代收印花税

605:代收车船使用税

606:融资性售后回租承租方出售资产

607:资产重组涉及的不动产

608:资产重组涉及的土地使用权

609:代理进口免税货物货款

610:有奖发票奖金支付

611:不征税自来水

612:建筑服务预收款

(注：604～612系税务总局[2017]45号公告新增加的)

第三层：（因种类多，限于篇幅，此处从略）

三、商品和服务税收分类编码选择窍门

（一）批发、零售纳税人，由于其经营货物种类较多，各项产品形态、性质、成分差异大，开票人员流动性较大等多种因素的影响，造成纳税人选择商品编码错误率居高不下。建议此类纳税人选择商品编码时，按照产品的同质性原则进行选择，即在同一个类别内，产品具有某一相同属性。借助《统计用产品分类目录》依据以下特征属性进行分类选择：

1.产品的物理（或自然）属性；

2.产品的化学属性；

3.产品的生产（经营、业务）属性；

4.产品的材质属性；

5.产品的工艺、技术属性；

6.产品的用途属性（服务功能）；

7.产品的服务属性（服务对象）；

（二）销售应税服务纳税人，根据纳税人销售服务的实质内容，依照纳税人合同协议约定的双方权利义务等具体条款进行判断，进而准确界定纳税人适用的税收政策。对于适用应税服务征税的混合销售行为，统一按应税服务选择商品编码。

1.提供机动车检测服务（属于认证服务）过程中，发生的更换零配件、测试，调试费用等项目，按认证服务选择商品编码；

2.对医院等医疗机构提供医疗服务过程中发生的相关药品费用，按医疗服务选择商品编码（另有规定的除外）；

3.对非学历教育培训机构销售应税服务（培训、演讲、讲座、报告会等）过程中涉及的印刷品（包括各种图文资料），根据纳税人销售额核算情况进行区别：各项销售额未分别核算的情况下，统一按非学历教育选择商品编码；各项销售额分别核算的情况下，对其服务过程中涉及的图书（此项图书仅指《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》（国税发〔1993〕151号）注明的图书，不包括纳税人自行或委托其他单位及个人印刷的纸质资料）适用免征图书批发、零售环节增值税政策（此项优惠政策截止2023年12月31日），除上述图书以外的各项销售额统一适用非学历教育服务的税收政策及商品编码。

（三）药品零售纳税人，由于其行业主管部门对其产品已有分类标准，且与目前税收商品编码存在差异。请关注后续明细规定。

四、商品和服务税收分类编码查找技巧

（一）直接输入开票内容，检索关键字

如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。这是最简单直接的方法，建议在开票时优先选择此方式。

（二）缩短关键字，找准切入点

当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。

举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。

（三）更换名词、应税服务名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。

举个最常见的例子，马铃薯的叫法分好几种，学名叫马铃薯，别名：土豆、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换一个名词：“土豆”，我们就找到了，原来在编码表中，它叫做“马铃薯”！名词解释里面说明，它的别号是土豆。

再如，我们平时喝的酸奶，也是搜不出的，正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗？

（四）按用途、按材料

根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备，可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时，发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动，音响是用来作为音频输出的，可以试试查找“输出设备”，果然就找到了对应编码。

再如：小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“充气”、“泳池”、“水池”，还是按用途输入“游泳”，都没有合适的选项，如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性，锁定“塑料”这个分类，在排除其他选项的情况下，选择了“其他塑料制品”。

（五）分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)

小李任职于一家生产建筑用水泥的企业，有各式各样的生产设备，每种设备都有其专属名词，直接输入查找该设备名称，无法找到。小李心想：这些设备都属于生产水泥专用设备，那在表中输入“水泥专用”是否可以呢？于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。

（六）巧妙使用备注栏，避免开票风险

应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?

娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列)，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等，不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。

再如，建筑材料千千万，对于非专业人士可能比较陌生，比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”，再在备注栏注明：法兰。

五、编码选择的常见错误

（一）票面销售项目名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票面销售项目名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。

（二）票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

（三）票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。

（四）票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等；工程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业用房混淆；研发与信息技术服务混淆。

（五）未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。

（六）选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械生产销售单位选择航空器类。

（七）大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。

（鸣谢：归纳整理本指南过程中，得到《一叶税舟》叶全华老师的无私帮助）

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【第10篇】新版开票软件怎么有个税收编码

智能赋码前检查

软件版本是否符合要求

点击软件的【帮助】-【关于】，查看软件版本，本文以最新版本v2.0.17 171214软件为例，讲解智能赋码功能。

使用智能赋码前，需要检查百旺发票助手是否正常启动

电脑右下角查看是否有百望发票助手的图标。

如果没有该图标，则表明未正常启动，那智能赋码的模块在软件中是找不到的，可以右击软件图标，在根目录下找到名称是：kjkp的文件夹，双击运行bwkp.exe程序，即可出现此功能模块。

正常启动状态下显示如图所示。

需要联网

智能赋码功能需要在联网正常的情况下才可使用。

如何使用智能赋码

打开软件

进入系统设置-基础编码设置-增值税类商品编码-智能赋码

商品编码的显示

◉ 在进入智能赋码界面后，会将开票软件中的所有增加的编码同步过来。包括已经赋码成功的和未赋码的。同步已赋码的货物名称主要原因是此界面可以对之前增加的编码进行校验，检测与智能赋码数据库中的类型是否一致，如果不一致可以进行修改等操作。

◉ 如果在增值税类商品名称中增加的货物名称较多，可在商品名称处输入需要操作的货物名称，点击搜索。

智能赋码检测界面的操作流程——（1）检测商品

检测全部商品：是针对于开票软件中所有的货物名称进行检测，相当于全部搜索；

检测选中商品：是针对于对部分勾选的货物名称进行检测；

检测本页商品：是针对于显示当前页中的货物名称进行；

检测点击后会出现进度条提醒，是系统正在提取数据。

智能赋码检测界面的操作流程——（2）优化商品

检测完毕后，系统会将已经赋码且赋码正确的货物名称筛选出去，页面只保留与系统不匹配和未赋码的货物名称；右上方菜单栏显示检测结果：原有商品编码待优化：2条；

当自行增加的商品编码与数据库中推荐的不一致时，该项背景色将标记红色，在操作一列中会出现优化编码的字样。

优化选中商品：将需要优化商品前点打钩，如图1；点击优化选中商品按钮，校准成功如图2；

优化本页：当前页显示的所有商品全部校准；

全部优化：除当前页显示的商品外，未显示的商品也进行校准，即优化所有检测到的商品。

点击全部还原，操作过优化本页、全部优化的商品均可恢复到操作前的状态。

注意：如果在操作后点击保存优化，此时页面将自动关闭，系统无法通过全部还原撤销之前的操作。

编码优化界面中操作模块功能——（3）手工逐条调整编码啊优化

操作需求：1、无需系统统一调整，需要手动逐条优化；2、需要查看系统推荐的更多商品编码分类；3、认为自行添加的分类正确，不想再次被系统检测到。

此时可在上图红色选框—操作列中进行调整。

优化编码：（可对检测不一致的商品编码手工逐条进行优化）

在红色区域点击优化编码，此时编码校准成功，红色区域变白色；如需还原，可点击还原编码。

修改：（系统推荐的分类与实际情况不符，需要查看系统推荐的更多商品编码分类）点击上图1中的修改按钮，弹出图2界面，在图2中可修改优惠政策、税率、等内容，如需修改或查看更多税收编码，点击图2中蓝色修改键。

系统推荐：（查看系统推荐的更多商品编码分类，系统推荐只显示匹配度最高的前三项）可根据实际分类进行人为判断，选择符合实际的一项编码点击操作列的选择；

手动选择：点击手动选择后，将弹出所有商品编码分类，可根据需求自行选择。

不再检测：（系统检测的结果与实际不匹配，需要维持原有商品编码）

点击不再检测按钮，系统再次进行筛选时将默认此项为正确分类。同时“不再检测”将切换至“恢复检测”，同时字体变红色。

完成

保存优化：当完成所有操作后点击保存优化按钮，此时智能赋码的所有操作生效。

注意：智能赋码操作未点击保存优化按钮，直接关闭智能赋码页面时，一切修改不会生效。

【第11篇】税收分类编码查询

公众号有读者留言，说有没有什么办法查询到进项税发票上的具体税收分类编码？当你拿到一张发票。

你可以看到，发票的名称前面有个*号包着的内容，这个就是发票编码大类简称。

自2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2023年5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

国家税务总局公告2023年第45号规定，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中，而这种简称是以*号隔开的。

也就是说，我们现在新系统的发票开具时候都是要选择编码开票，对于增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，你选择了编码开票后，每个编码还对应一给大类简称。这个简称要显示在你的发票票面上。

一般一个大类编码简称都是对应多条发票编码的。。如图，你比如你收到劳务的大类，它可能对应编码都是不同的。这也是这个读者留言想要知道的，如何查询到具体的详细的商品和服务编码？

1、直接是发票票面是看不出来的，发票票面只会显示大类简称，无法得知具体的编码。2、通过增值税发票差异平台能查询到吗？

事实上也是查不到的。

3、通过勾选平台可批量查询

具体步骤如下：

1、打开综合服务平台，点击发票下载功能

2、点击申请，勾选需要下载的发票类型，如图

注：密码自行设置，这个是后面解压清单需要的密码，我一般直接设置为123456

3、等平台处理完毕后查询点击下载

4、打开解压后的excel表格，如图

注：原清单有限制可能无法编辑，你全部复制粘贴到新表格去就能编辑使用。就是这么简单，通过这个就能查询详细的税收分类编码了。

【第12篇】商品税收分类与编码

2023年12月，国税总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号），明确自2023年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。现就实施中的有关问题回答如下：

一、为什么推行商品和服务税收分类编码简称？

为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。纳税人通过升级后的增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

二、未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用？

由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。

纳税人应当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税控服务单位将提供帮助。税务部门已经并还将进一步采取措施，为纳税人开具发票提供更多便利。

来源：国家税务总局货物和劳务税司

【第13篇】维修费税收分类编码

具体政策规定

自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

其中增值税发票管理新系统开具地增值税发票具体如下：

具体文件参考《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）

提示：税务机关代开的发票及汇总开具的发票清单不显示编码简称。根据目前的情况，税务机关代开的发票，确实无法显示编码简称。之后会不会升级，有待明确；此外分类编码只会显示在票面上，如果有清单，清单上不会显示编码简称，针对此种情况，建议可在规格型号空白处多点几下，会带出对应编码。

编码选择指南

在进行“商品和服务税收分类编码'选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找到的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

常见问题

商品和服务税收分类编码开错是否对企业造成影响

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改

对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

商品税收分类编码对应的税率是否可以修改

如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。

未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票能否正常使用

可以正常使用。早前，《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答问》明确表示：由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。

并指出，纳税人应当尽快进行系统升级，对于无法自行升级的纳税人，税务部门和税控服务单位将提供帮助。税务部门已经并还将进一步采取措施，为纳税人开具发票提供更多便利。

其他选择商品和服务税收分类编码常见错误

1、票面销售项目名称属于货物、劳务，所选商品码属于服务；票面销售项目名称属于服务，所选商品码属于货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。

2、票面销售项目属于机械整机、整车，所选商品码属于机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类（1、2级）选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。

4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务（应选修缮服务）；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等；工程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业用房混淆；研发与信息技术服务混淆。

5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。

6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械生产销售单位选择航空器类。

7、大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。

【第14篇】商品编码和税收编码

实务中，不少纳税人在开具增值税发票时，对如何正确选择商品和服务税收分类编码很困惑，容易出现找不到合适编码、编码选择错误等问题。下面小编用四个要点教你如何又快又准选好编码。

2023年5月，国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。《商品和服务税收分类编码表》列次主要包括货物和劳务名称、商品和服务分类简称、合并编码、编码和说明。表样如下：

要点一：先选择“篇”

商品和服务税收分类编码，共分“篇、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目”十个项目，其中“篇”编码1-6，依次对应“货物、劳务、服务、无形资产、不动产、不征税项目”六个项目。

因此，准确选择商品和服务税务编码，首要的，对应具体项目，准确选择对应的“篇”。比如，销售大豆油，隶属销售货物，首要选择“篇”编码“1 货物”，而不能错误选择其他“篇”。

要点二：再层层细分

商品和服务税收分类编码，从“篇”到“细目”，编码规则是逐层逐步细化到具体商品和服务名称，因此选好“篇”后，对照编码表，层层细分到具体项目。

以“大豆油为例”，选择“篇”编码“1 货物”后，层层细分，依次是“类”编码“3 食品、饮料、烟、酒类产品”，“章”编码“1 农副食品”，“节”编码“5 植物油及其制品”，“条”编码“1 食用植物油及食用植物油脂”，直至“款”编码“1 大豆油”。最终“大豆油”对应合并编码为“1030105010100000000”。

要点三：把握环节工艺

实务中，社会各行各业范围广，新产品、新技术、新工艺层出不穷，专业性强、技术含量高，不少原材料、半成品、产成品名称接近、容易混淆，财务人员较难把握。因此准确选择商品和服务税务编码，财务人员要准确把握不同生产环节、不同生产工艺，尤其要注意区分易混淆的品名、类别，正确选择商品和服务税收分类编码。以纺织产品为例，包括已梳皮棉、纱、线、毛线、毛纱、布、印染布、亚麻布、苎麻布等诸多产品，开票时要对照具体货物，把握环节工艺，正确选择。

要点四：注重参考说明

《商品和服务税收分类编码表》中“说明”一列，对具体项目做解释说明。财务人员选择编码难以把握、界定不清时，应参考“说明”栏次中范围解释与具体界定。

以“会议展览服务”为例，“会议展览服务”分“会议服务”、“展览服务”，实务中容易混淆两类服务。参考“说明”：会议服务包括国际会议服务、国内会议服务及会议中心服务，展览服务包括为博览会、专业技术产品展览、生活消费品展览、文化产品展览、进出口交易展会、一般产品展会、产品订货展会等提供的展览服务。对照“说明”，财务人员就可以“对号入座”准确选择编码了。

政策依据：

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

来源：中税答疑新媒体智库