国税税收分类编码（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的国税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是国税税收分类编码范本，希望您能喜欢。

【第1篇】国税税收分类编码

1、 理解税收分类编码

简单的说就是国税总局下发的'商品'分类目录每一个目录都有对应的数字编码。'商品'指应税货务劳务和提供的服务。

纳税人在开具发票时候，每一行'商品'都需要赋码。这个码就是税收分类编码。

编码分了六大类，分别是：货物、劳务、销售服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目。

编码不可乱选，因为在金三大数据下，开具的商品与编码不一致就会有风限提示。比如最简单我提供的餐饮服务，不可能跳脱的选在无形资产这样的类别下。一般行业就会决定所选编码类别。

2、 开票软件上怎么操作？

进入开票界面，在'货物或应税劳务服务名称'中填写内容（不要从商品编码选择，如果该商品保存过，下拉框会自动带出来的），比如：'nokia手机'点这行右边空白处，会自动带出'商品编码添加'界面。

商品编码添加界面，输入未保存过的商品会自动带出

点击税收分类编码选择

两种方式操作1从左边依层级选择2搜索

技巧：检索中输入关键词搜索这是最方便的。比如上面商品名称是'nokia手机'，如果关键词是'nokia手机'肯定搜不到的，要输入有共性的词语'手机'才可能搜到。

搜索需要通用词汇，有共性的词语

这时候我们看到的编码是109050501（注意汇总项是不可选择的比如上面的1090505）。有些时候我们搜索的关键词没有找到但相近的编码有，我们可以记下编码从左边编码族选择。因为每一个编码族鼠标悬停就会有编码显示

鼠标悬停到任何类别就有编码的提示

这样我们就可以更接近选择编码了。

选好编码双击。再更改税率，点击保存,ok，这个商品保存好了。

根据实际情况选择税率，然后保存

三、更简单的方法

有个更简单的方法，航信旗下51fapiao.cn 网上有智能编码推荐使用!!

https://www.51fapiao.cn/fpcx/smartcode.html

感谢你阅读这篇文章，觉得有用可以点赞、收藏+关注。你的赞是我继续更新下的动力。如果觉得不是很清楚可以讨论，有能力，我会回复。

【第2篇】2023年全国税收营商环境调查问卷

您好!为深入学习贯彻***新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，省委优化营商环境专项巡视正在开展营商环境问卷调查，您的参与很重要，请您积极配合，感谢您的参与和支持!

1

参与时间

2023年11月1日至11月15日

2

参与形式

通过扫描下方二维码进入网络调查问卷，根据您的实际经历和感受为企业所在地的营商环境打分。

来源 | 下花园区发改局

【第3篇】中国税收遵从成本

来看一组贸易数据：1978年中国的出口额不足100亿美元，2023年超过2万亿美元，增长了210倍；进口从78年的108亿到12年的1.8万亿美元，增长了160多倍；国家外汇储备从1.67亿到3.3万亿美元，增长近2万倍。

光看这些数据一定会觉得改革开放真是激动人心的伟大壮举，但看了经济增长，再看工资增长数据就不会这么想了。

根据国家统计局的数据，1995-2023年间，中国名义gdp从6万亿到51.9万亿，增长了8.5倍，而同期的全国工资总增长8.7倍，基本与名义gdp增速持平。

但这期间还有几个重要产量：一、税收总额增长了16.7倍，相当于经济总量增长的197%，和工资增长的192%；二、税收外财政收入增长了18.8倍，比税收更快；三、全国社保缴纳，增长了28.7倍；第四、土地出让金增长了64倍。

看看，除了工资与经济总量增速持平，相当于没涨，其他都成倍上涨。工资由劳资双方决定，受市场供求支配。

但税收、社保等向政府缴纳的行政服务费，属于法定负担，具有强制性，不存在满意了多缴、不满意少缴的情况，更不可能有讨价还价的余地。更有的是，税法和税率的制定，也不是纳税人能够参与商定的。

最后就是土地出让金了，因为政府一边垄断征地权，一边垄断土地市场，便可以轻而易举地使土地租金最大化。

企业高价拿地后，为实现盈利，终会将成本转嫁给社会，再进一步推高营商成本。最后所有成本都由普通百姓来承担。

【第4篇】2023国税收入开门红

今年1至3月份，东方市共组织国税收入10.3亿元，同比增收7.3亿元，增幅超过240%，国税税收收入实现首季'开门红'。

今年以来，东方国税局全面把握税收经济新常态，坚持抓基层、打基础，保证税收收入稳步增长。数据显示，今年第一季度，全市共组织国内税收收入102583万元，同比增收72695万元，增幅达243.2%，其中：国内增值税33223万元，同比增收16350万元，增幅96.9%；国内消费税62032万元，同比增收49652万元；企业所得税7225万元，同比增收6698万元。在2023年全年组织收入创历史新高的基础上，实现了2023年第一季度税收收入“开门红”。( 文/陈峰 苏群)

【第5篇】我国税收减税政策

对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税

【享受主体】

符合条件的单位或个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告 2023年第 55 号）

《财政部 国家税务总局 国家乡村振兴局 人力资源和社会保障部关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告 2023年第 18 号）

延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策

【享受主体】

转制为企业的经营性文化事业单位

【优惠内容】

自2019 年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

【政策依据】

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019 〕 16 号）

支持文化企业发展政策

【享受主体】

符合条件的文化企业

【优惠内容】

2019 年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019 〕 17 号）

来源 | 运行监测协调局、信息宣传中心

【第6篇】企业所得税国税收还是地税收

有限公司都有哪些税收优惠政策？增值税和企业所得税？

《税筹优化专家》，一个专注于节税的地方，您的贴身节税专家

这里说的有限公司政策，可能各位觉得有点假，因为有限公司又分为很多行业，有医疗行业，建筑行业，贸易行业，服务行业，大宗贸易行业等等等等，是的，行业分为很多种，政策不一定适合，今天小编就介绍几种，适合大多数有限公司的税收政策，记得关注点赞收藏

有限公司扶持政策具体如下：

正常情况下，企业季度申报，年度申报企业所得税，增值税在当地税务局，并不会享受任何税收优惠政策，除非企业自身是属于高新技术企业，或者是当地政府扶持的企业，不然没有任何优惠。

那么这里说的有限公司扶持政策是什么呢？它是一种注册式招商，不需要企业去当地实体办公，企业只需要将税收落在园区所在地，即可享受园区对企业的扶持奖励。

可以是将公司的注册地迁移到园区内，或者是在园区内新办企业，将企业的税收落在当地，那么，企业缴纳的增值税，按照总纳税额的35-45奖励企业；缴纳的企业所得税，按照总纳税额的28-36%奖励企业。

纳税越多，奖励的比例也就越高。当月纳税，次月返还。

有的人就担心了，这种操作，要是当地工商税务去查企业怎么办？

这点不用担心，在园区内是有单独的办公室给企业的，也就是说，有真实的经营地址，只是办公并没有在当地。

企业办理好之后，可以用于对接上游，可以对接下游，也可以直接用新设立的企业来对接上下游，将溢价部分产生的税，都缴纳在园区所在地。

增值税，地方留存部分为50%，可以奖励70-90%；企业所得税，地方留存部分40%，可以奖励70-90%。

通过当月纳税，次月返税的方式，以企业扶持奖励金的方式打款到公司账户，可用于再投资或利润分配。

以上内容仅供参考，如果您也感兴趣，可以在文章最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！

版权声明：《税筹优化专家》有权在站内原创发表，更多税收优惠政策，可在《税筹优化专家》找到答案~

【第7篇】国税税收营商环境报告

营商环境是企业生存发展的土壤。近年来，乌鲁木齐坚持深化“放管服”改革，一系列政策红利不断释放，为市场主体纾困解难、促进健康发展。 2023年，乌鲁木齐市从体制机制创新上着眼，从软硬环境建设上用力，制定出台了《2023年优化营商环境87项措施》，为加快打造市场化法治化国际化营商环境，推动经济高质量发展提供了有力支撑。为客观反映措施的落实进展和效果，发现薄弱环节和问题症结，更好的激发市场主体活力和发展内生动力，提升乌鲁木齐市经济高质量发展水平，持续增强区域竞争力和影响力，乌鲁木齐邀请第三方评估机构特开展营商环境评估工作。

2月22日，记者跟随新疆绿丰源市政园林工程有限公司行政专员魏铭（右一），到市市场监管局驻市政务服务中心窗口一起“走流程”，通过“真听、真看、真感受”，沉浸式体验乌鲁木齐市场主体准入全面实行“一站式”受理的办事流程的快捷高效。乌鲁木齐晚报资料图片

企业开办全流程所需时间压缩至2天、工程建设项目全流程审批时限压缩至30—60个工作日、正常出口退税审核办理平均时间压缩至3个工作日 ……根据第三方评估机构出具的《2023年乌鲁木齐市优化营商环境87项措施落实评估总报告》显示，乌鲁木齐多个方面取得明显成效。

01 持续维护企业权益 优化营商法治环境

我市深入推进案件繁简分流、多元化解，降低当事人诉讼成本，提升办案效能。市中级人民法院作为自治区高院确定的全疆唯一一家二审民商事案件繁简分流系统试点法院，率先在全市探索繁简分流改革，实行“简案快审，繁案精审”，在涉民营企业案件的案件流转、办案周期、办案效果实现“三加速”。2023年全市法院共审结涉企民商事案件3.39万件，其中，通过简案分流全流程集中、快速办理案件3.13万件，切实降低了诉讼成本，提升了办案效能。 依法打击知识产权侵权等违法行为，全市商标侵权案件罚没款87.76余万元，核查整改非正常专利申请2091件。 持续开展“阳光执法”专项活动，对行政执法“三项制度”、行政裁量权基准、部门联合“双随机、一公开”监管等工作进行监督检查，促进规范公正文明执法。建设完成乌鲁木齐信用信息共享平台和信用信息网站，并获取38家委办局各类数据。

02 不断提升服务效能 优化营商政务环境

乌鲁木齐市根据“跨省通办”“丝路通办”改革部署，依托自治区“跨省通办”中枢系统，通过配置事项、设置“跨省通办”服务专窗等方式，完善线上线下融合协调联动机制，为申请人提供全方位、立体式跨区域政务服务。 目前“跨省通办”可办事项130项，办件量共15.5万件。率先在全疆推行“乌阿通办”试点工作，分四批次梳理推出141项“跨地市通办”高频政务服务事项。截至目前“疆内通办”办件量39.5万件。 深入开展“减时间、减环节、减材料、减跑动”工作，实现办理时限在法定时限基础上缩减70%以上，事项材料较2023年精简30%以上，让更多居民享受到政务服务改革带来的快捷便利。 持续优化改革流程，审批时限大幅压缩。统一全市的审批事项清单、流程及办理时限，实行审批事项动态监测管理，2023年我市在实现全流程审批时限90个工作日基础上，将全类型工程全流程审批时限压缩至30-60个工作日以内。 深化“一网”、“一门”、“一窗”，持续推进“非接触式”办税缴费方式，正常出口退税审核办理平均时间压缩至3个工作日内。归并整合32条政务热线，实现与自治区12345平台的联网并线，构建全媒体受理渠道 。

03 促进市场主体发展，优化营商市场环境

积极推动“非禁即入”落地落实，建立2023年乌鲁木齐市重点外资企业联系清单。 建立、优化、完善“企业开办一窗通办”平台，简化企业开办手续，提升信息共享效率，实现全流程实时在线一体化办理。 实行用电申请“一窗受理”、信息共享和“一证办电”，对享受“三零”服务的低压非居民用户全过程办电时间压缩至15个工作日内。

乌鲁木齐招商团队走进深圳市伟基润科新能源有限公司。受访者供图

招商引资实施项目稳步增长，2023年，我市招商部门紧紧围绕装备制造、能源化工、新材料、新能源、生物医药、纺织服装、环保建筑材料、电力设备制造、绿色食品制造、大数据等产业，以延链补链强链为目标，充分发挥驻外招商小分队的作用，针对各区县资源优势、区位优势、产业优势等瞄准目标企业，上门招商、精准招商，招大引强，推动各大产业高质量发展。

04 提升宜居宜业水平，优化营商社会环境

乌鲁木齐市坚持创新驱动发展战略，充分发挥企业创新主体作用，特别是不断加大高新技术企业培育力度。 2023年，全市通过国家认定高新技术企业214家，较上年增长30%，总数达525家，创历史新高。 大力引进培养高层次人才。实施就业技能培训行动，开展各类职业技能培训10.87万人次，1.94万人次取得了职业技能等级证书。 大力发展夜间经济，全年全市夜间从业人数6.98万人，消费额37.62亿元。

#乌鲁木齐全力激活市场环境##乌鲁木齐优化营商环境进行时##乌鲁木齐优化营商环境为企服务#

【第8篇】国税收通用缴款书

提问 no.1：哪些人需要缴纳环境保护税？

回答 节税网-小税：根据《中华人民共和国环境保护税法》 （中华人民共和国主席令 第六十一号）规定：“第二条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。……第二十八条 本法自2023年1月1日起施行。”

提问 no.2：通用完税凭证和税款通用缴款书有什么不同？

回答 节税网-小税：税收通用完税证和税收通用缴款书存在以下不同：

一、用途不同：税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款时使用的一种完税凭证，税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳税款时使用的一种凭证。

二、格式不同：税收通用缴款书栏目设计比税收通用完税证复杂，除两者相同的栏目之外缴款书中还包括缴款单位开户银行和帐号、预算科目编码、名称、级次，收款国库，税款限缴日期，国库（银行）盖章、缴款单位盖章等栏目。

三、联次不同：税收通用缴款书联次较多，一般为一式五联税收通用完税证一式三联。

四、生效方式不同：税收通用缴款书必须经收款国库（银行）盖章后生效。税收通用完税证无需银行盖章。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论欢迎加入财税实务咨询小蜜圈-小税，往期内容，进圈可查看。节税筹划就找节税网!

【第9篇】2023年襄阳国税收入

2023年襄阳地方一般公共预算收入300.2亿 人均可支配收入28558元

2023年襄阳市大力实施高质量发展十大重点工程，深入落实减税降费政策措施，持续优化营商环境，经济增长质量提升、效益向好、活力增强。全年规模以上工业企业利润总额达到303.3亿元，比上年增长8.5%，增速高于全国、全省平均水平；应交增值税和营业税金及附加比上年下降7.2%；资产利润率达到16.74%，比上年提高0.46个百分点。

在财政收入方面，2023年全市完成地方一般公共预算收入300.2亿元，比上年增长1.6%，其中税收收入201.7亿元，下降1.8%。剔除减税降费等因素影响，地方一般公共预算收入可比增长12.1%。

同时，2023年我市的居民收入持续增加，全市全体居民人均可支配收入28558元，比上年增长9.7%，增速高于全国、全省平均水平。其中，城镇常住居民人均可支配收入达到37297元，增长9.9%；农村常住居民人均可支配收入达到18933元，增长9.4%。

【第10篇】全国税收优惠地区

一、增值税

1、小规模纳税人免征增值税政策

【政策要点】

自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

【政策依据】

《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

2、小规模纳税人减征增值税政策

【政策要点】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

【政策依据】

《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

3、增值税加计抵减政策

【政策要点】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

【政策依据】

《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间

【政策要点】

对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

5、自主就业退役士兵创业就业相关

【政策要点】

（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；

（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

6、边销茶免征增值税政策

【政策要点】

2023年1月1日—2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。

【政策依据】

《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）

7、特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税

【政策要点】

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

8、金融机构特定利息收入免征增值税

【政策要点】

对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

9、动漫软件出口免征增值税

【政策要点】

动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

10、经营公租房租金收入免征增值税

【政策要点】

对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。

公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

11、取得符合条件的自来水销售收入免征增值税

【政策要点】

对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第67号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

12、对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税

【政策要点】

对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第73号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

13、供热企业采暖费收入免征增值税

【政策要点】

对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税，执行期限延长至2023年供暖期结束。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

14、宣传文化免征增值税

【政策要点】

2023年1月1日—2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；

2023年1月1日—2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

15、扶贫货物捐赠免征增值税

【政策要点】

对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第55号）

《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

16、境外机构投资境内债券市场

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。

【政策依据】

《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）

17、支持和促进重点群体就业创业

【政策要点】

（1）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

延长执行至2025年12月31日。

【政策依据】

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

18、卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物

【政策要点】

2023年1月1日—2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于2021~2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕13号）

19、“十四五”期间支持科普事业发展

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对公众开放的科技馆、自然博物馆、天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高校和科研机构所属对外开放的科普基地，进口以下商品免征进口关税和进口环节增值税：

（1）为从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带、硬盘，以及以其他形式进口自用的承载科普影视作品的拷贝、工作带、硬盘；

（2）国内不能生产或性能不能满足需求的自用科普仪器设备、科普展品、科普专用软件等科普用品。

【政策依据】

《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕26号）

20、“十四五”期间支持科技创新相关

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

2023年1月1日—2025年12月31日，对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。

【政策依据】

《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号）

21、“十四五”种子种源进口免征增值税

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。

【政策依据】

《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”种子种源进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕29号）

二、企业所得税

1、小微企业所得税优惠政策

【政策要点】

2023年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

2、从事污染防治的第三方企业

【政策要点】

对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）

3、生产和装配伤残人员专门用品

【政策要点】

2023年1月1日—2023年12月31日，对生产和装配伤残人员专门用品的企业，免征企业所得税。

【政策依据】

《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2023年第14号）

4、广宣费支出税前扣除

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除；另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）

5、境外机构投资境内债券市场

【政策要点】

2023年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。

【政策依据】

《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第34号）

6、西部大开发企业所得税政策

【政策要点】

2023年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2023年第23号）

7、自主就业退役士兵创业就业相关

【政策要点】

（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；

（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

8、支持和促进重点群体就业创业

【政策要点】

（1）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

9、扶贫捐赠支出据实扣除

【政策要点】

自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）

《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

三、个人所得税

1、疫情防控

【政策要点】

【政策依据】

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）

2、全年一次性奖金

【政策要点】

【政策依据】

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）

3、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴

【政策要点】

【政策依据】

《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（税务总局公告2023年第94号）

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）

4、上市公司股权激励单独计税

【政策要点】

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。延长至2023年12月31日止继续执行。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）

《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部   税务总局公告2023年第2号）

5、沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认

【政策要点】

对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。延长至2023年12月31日止继续执行。

【政策依据】

《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2023年第93号）

《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部   税务总局公告2023年第2号）

6、自主就业退役士兵创业就业

【政策要点】

（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；

（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

7、支持和促进重点群体就业创业

【政策要点】

（1）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

8、外籍个人有关津补贴

【政策要点】

对外籍个人符合居民个人条件的，可选择享受个人所得税专项附加扣除，也可选择按相关规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部  税务总局公告2023年第43号）

其他税费

1、农产品批发市场、农贸市场免征房产税和城镇土地使用税

【政策要点】

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）

2、高校学生公寓印花税、房产税

【政策要点】

【政策依据】

《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）

3、废矿物油再生油品免征消费税

【政策要点】

对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。执行期限延长至2023年10月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》（财税〔2018〕144号）

4、企业改制重组有关土地增值税

【政策要点】

2023年1月1日—2023年12月31日，企业按有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税；按照法律规定或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税；单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）

5、小微企业“六税两费”减免政策

【政策要点】

2023年1月1日—2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

6、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征房产税和城镇土地使用税

【政策要点】

对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

7、扶持自主就业退役士兵创业就业

【政策要点】

【政策依据】

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 4 号）

8、支持和促进重点群体就业创业

【政策要点】

（1）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

（2）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

执行期限延长至2025年12月31日。

【政策依据】

财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

税猫：税前测、税平安、安心税

【第11篇】法国税收及关税政策

法国人有一句俗话：“只有死亡和纳税是不可避免的。”

法国在许多方面都是要纳税的。除了地价税外，还有居住税、汽车道路税等。另外所有的商品及服务都会加上百分之二十的加值税，也就是说一件定价120元的上衣，其中20元会进入国库，连每月的电话费和水费都得再加上百分之二十的加值税。你如果在法国买一台彩色电视机，几个月后收到一张国税局寄来的电视税通知单，就会发现在法国看电视居然要交税！税法规定，拥有彩色电视机的人每年要付给政府约110美元的电视税。在全球股市投资热潮中，法国炒股族人数至今仍偏低，有个很重要的原因是：证券交易所得税高达百分之二十。

法国更有世界上罕见的财富税。凡居住在法国境内的居民，所拥有的财产（包括不动产和动产）约达66万美元以上的，每年得交财富税，财富愈高税率就愈高。

位于法国南部的摩纳哥王国是欧洲著名的免税天堂，吸引了许多名流富商定居于此。法国政府精明得很，多年前即与摩纳哥签订协议，定居在摩纳哥的法国公民仍得向法国政府交税。

那么，法国国库收入都用在哪里？法国税收是“劫富济贫”，多半用在社会福利上。

法国将幼儿园纳入义务教育行列，3岁以上的小朋友一律上免费幼儿园，至于3岁以下的幼儿，政府每月给120美元的保姆津贴，让上班妈妈无后顾之忧。凡有两个以上孩子的家庭，每月还可领育儿津贴，直到孩子18岁为止。

【第12篇】国税对小微企业税收优惠政策

财政部 税务总局

关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第13号

为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

财政部

税务总局

2023年3月14日

【第13篇】国税收入核算工作总结

时光飞逝，转眼间一年的时间过去了。回顾过去，使我更加了解自己的不足和缺点，也让我更加热爱自己的工作。过去的一年中我在公司领导精心关怀、同事热心帮助下取得了一定的成绩。现将自己一年来的工作总结如下：首先，在思想上严格要求自己，虚心向领导和同事学习。其次，在工作中严格遵守公司及部门各项规章制度，认真完成领导交办的工作；在领导和同事们精心指导和帮助下，积极学习新知识、新技能，并利用业余时间自学了电脑操作技术；不断加强自身修养，认真学习财务管理知识、公司制度、财务会计基础工作规范等，不断提高专业素养。

一、加强学习，提高素质

由于工作需要，自入职以来，我一直从事会计工作。在这一年中我不仅熟悉了公司的财务工作，而且还很好的学习了相关法律法规和公司各项规章制度及会计基础工作规范等，让我更加了解社会、更加热爱企业，做一个合格的财务人员。为了更好地提高自己的业务水平，更好地为公司服务。这一年来，根据实际情况努力提高自己各方面能力。坚持每天学习两小时，写学习心得；坚持周一练每天读一篇文章，并将学到的知识应用到实际中去，做到学以致用；不懂就问。另外还利用空余时间自学了电脑操作技术。通过系统了解财务知识和业务技能，增强了工作责任感和事业心。

1、严格执行公司的会计制度和国家统一的会计标准。

严格执行财务规章制度，包括会计基础工作规范，银行结算办法，现金管理规定等；严格执行会计核算制度，及时做好会计分录；严格按会计报表编制说明和报表编制流程做好报表核算工作，认真审核会计凭证，每月认真做好公司、车间会计交接工作；每月做好当月银行存款日记账及月度报表编制工作及报送政府有关部门等其他会计工作任务。对于日常事务及日常业务都能够及时处理完成。没有积压问题且不出任何差错。认真做好每月决算工作；努力完成公司交给的其它工作任务。在完成各项记账核算工作指标情况下，本人还能完成领导交给的其他工作（包括：按时报送各种原始凭证；各种支出及时入账；每月及时结算帐目；每月月末对各部门及员工进行年度工作总结）。其他日常工作也一样严谨认真地完成任务情况。做好会计分录的编制工作；及时登记入帐；每月按财务制度规定进行记账、编制财务决算等工作；每月末向领导报送财务数据资料等工作。为公司做好财务服务工作及完成上级领导交办的其它事项如报销凭证的制发等工作；做到及时准确报销相关费用并做到及时与报销对象沟通并告知相关会计信息。保证公司各项会计资料完整准确，真实可靠；及时进行固定资产盘盈挂账以及其他科目核算。认真完成领导交给以及相关部门交办的其他工作。一年来做到了各项工作的有序进行与有效及时；做好报表编制、报送及相关资料归档工作；按时报送月度报告；按时完成领导交办的其他各项工作。同时严格按照财务管理制度操作规程执行账务处理与银行结算相关事项；每月按时上报公司领导及财务部门并提交相应资料至财务部门汇总；保证财务部及时向总经理做好财务及其它会计账务处理等工作。对于审核把关不严所产生的各种后果也自行承担责任后果。做到账目清楚、原始凭证清楚、账目明了；不瞒报谎报行为发生；不存在虚报、瞒报及不能正确反映等问题导致会计信息失实而引起公司和领导批评等。并对自己所犯错误做出深刻检查和改正。

2、根据出纳提供的凭证严格审核原始凭证的正确性，凭证内容的真实性，并对所附原始凭证进行逐笔登记手续，必要时还要核对。

做到按制度、按规定、凭有效原始凭证记账。严格审核原始凭证，对不合规的凭证，不予报销。填写原始凭证用印台帐，并做好保管工作。防止假、错票入账。每月月底，根据月末总会计发来的工资和各种福利费，先将每月末所领的工资和奖金发放到职工卡上。按公司规定报销各种费用和支出，报销手续齐全、无误后方可报销。及时向主管领导汇报财务情况；并做好本职工作与领导沟通并做好报表、会计档案保存工作。认真做好财务部每月、每季度月初、月末将上季度经营情况进行分析总结上报领导及主管领导，同时根据月末数据对财务数据进行分析，做出更有针对性的财务分析报告；同时负责处理税务稽查案件与公司相关部门进行沟通与协调工作、向领导汇报各项工作进行协调和落实等工作；与银行等单位密切联系保持业务联系；建立完善各项制度；对财务报表认真审核。积极向领导汇报全年的财务状况与经营成果、工作成果及存在困难等向领导作了汇报；做好了公司职工培训等活动中的相关财务工作。并取得圆满成功!!!

3、根据公司制度规定在每月月底对上月帐目做汇总。

通过每月对上月账目汇总，使我明确公司各部门每个月所发生各项业务收入成本支出等情况。每月进行月度总账并及时上报给主管领导，让领导及时了解情况，了解各部门的工作完成情况。定期向领导汇报月度账务处理结果及完成情况，以便领导调整相关账务处理。积极配合公司相关部门做好银行对账单等会计报表的编制和报出相关工作以及对现金日记及往来款及银行存款票据等财务资料的管理和保管工作。及时完成领导交办事项。加强财会人员自身素质锻炼、提高自我业务水平及服务意识、增强会计职业荣誉感和服务意识。为使公司能健康持续发展而努力奋斗！使自己全面地提高自身素质和业务能力，在公司这个大集体中发挥积极带头作用；自觉遵守公司所有法律法规及各项规章制度；积极学习和贯彻执行党的路线方针政策和上级公司和部门的指示精神，同时提高思想认识；严格遵守公司各项规章制度；努力提高自身业务素质；按照“三个代表”重要思想来要求自己，加强党性修养；努力完成公司交给的各项任务。使自己尽快进入角色；不断适应新形势要求；努力实现新奋斗目标；为公司开创新局面作出新贡献。在今后的工作中要进一步加强自身思想建设和职业道德修养；在思想上要提高一个档次；通过全面细致地学习工作进一步加强了自身廉洁自律行为。不断强化宗旨意识及服务精神；坚持爱岗敬业及“奉献”职业道德为核心的思想品德教育在日常生活中做到言行一致；思想上与公司保持一致；严于律己维护公司形象；在社会上树立起公司形象；不断地增强责任意识（注意个人卫生、提高防范意识）。努力做好本职工作；充分利用自己所学的专业知识为公司服务；尽到一名财务人员应尽的责任和义务。通过不断加强知识学习与积累自身的业务水平及业务知识要实现上述目标要通过不懈的努力和奋斗不断积累知识就必须不断地接受业务技能培训和实践工作不断地提高业务能力才能使自己成为一名合格的会计工作者！希望能得到领导和同事们更加关心和爱护！

4、负责会计档案的管理监督，做到每月初进行一次会计交接工作，使档案得到妥善保管及业务资料的真实、完整、准确和及时。

按照公司《会计档案管理办法》要求，对本单位各类会计档案进行分类管理，并建立完善相应的档案管理制度，实行分类编号，分类装订、查阅方便，做到专人负责、专柜专架、专人负责、专卷存放、专柜保管、专账使用。使其具备防火、防尘等条件，保证了会计档案的安全、完整，同时能有效避免损毁和丢失问题发生；妥善保管会计档案以备查询使用。总之，在本年度中本人能认真履行会计岗位职责，努力做好本职工作。不断加强学习业务知识、法律法规以及公司各项规章制度，并结合岗位实际情况认真地开展工作，做好本职工作。在我做本职工作同时注意团结同志，团结同事；遵守纪律，执行公司的各项规章制度；积极学习新知识、新业务；注重理论联系实际的原则；树立大局观念；热爱本职工作，任劳任怨.并能够正确处理个人与集体、个人之间的关系；服从领导，听从安排等不良风气，是一名合格的财务人员必须具备的重要条件之一；能够正确处理国家政治利益和个人利益之间的关系。时刻以党员来要求自己；在日常生活中能够严格要求自己遵守公司规章制度。坚持原则作表率.注意个人卫生及个人形象。服从领导安排及群众监督.工作积极主动、认真负责、热情服务并善于听取他人意见。团结同志，关心爱护集体成员。遵纪守法。具有良好的职业道德、高度负责精神和团队意识。一年来工作虽然取得一点成绩但也存在一些不足之处：比如工作主动性有待于进一步提高；工作上有时心浮气躁，思想波动较大等等。.在今后的工作中，我将从以下几方面加以改进：首先是要不断学习专业知识；其次做到严谨细致，认真负责；再就是加强团结协作能力等方面加强不足；在今后我将继续努力加大学习力度、更新观念提高自身素质能力水平。*.通过对上级文件学政策法规与业务知识、计算机操作技能及其它有关专业技能知识学习使自己获得了较大的提高。**年我有幸在 xxx同志的帮助下顺利完成了本年度财务目标并受到主管领导好评。

5、及时整理各类原始凭证，装订成册。

今年以来，我们严格按照公司会计制度及公司会计基础工作规范及会计准则进行核算。对于不符合会计核算条件的凭证及时退回重做，对于不符合核算要求的凭证，严格按照相关的规定予以退回或者更正（原始凭证）。严格按照记账凭证登记原始凭证，认真审核原始凭证内容，填制记账凭证、原始凭证附注以及其他相关资料。对于不符合会计核算目的和规定的单据及时作退库处理；对于不符经济业务进行登记入账。在日常工作中做到严格执行凭证审批制度和原始取得制度、填写会计凭证后及时装订成册并装订成册。装订好后装订成册保存备查等活动，同时做好日常业务信息记录，为领导提供准确决策提供财务信息服务。严格执行有关制度和规定要求，确保账务清晰、账目准确、资料完整、手续完备。三、加强学习，不断提升自身素质与业务能力我始终坚持实事求是、认真负责、遵守纪律、团结协作、廉洁自律是每个财务人员都应该具备的基本素质能力要严格遵守公司各项规章制度是做好财务工作对一名财务人员最基本要求加强自身修养、提高自身素质是完成各项工作任务的重要保证；首先端正自身业务知识水平和思想道德素质水平；在工作中严于律己，廉洁奉公、爱岗敬业，严格遵守公司纪律及各项规章制度。**年在日常结算工作中坚持做到认真及时准确；严格按照国家有关财务制度处理问题；按照公司会计制度要求规范进行账务处理；严格按照公司各项规章制度办事。四、加强财务管理制度，增强预算意识本部门主要职责是财务监督检查部门为公司独立进行财务核算服务。一年来我努力学习财税理论知识与业务知识及相关会计法规等有关知识和财务管理基本规范两个系列、六个品种的财务知识及专业技术及管理知识。。经过一年的不断学习与积累与实践来逐步提高并充实了自己。

二、进取做好本职工作：

首先，严格按照公司的各项规章制度开展财务工作。在以后的工作中我将努力克服自身存在的不足。使工作能够更加顺利进行。其次，严格按照财务制度规定及相关制度办事，做到程序正当、手续合法；做到账物相符、账账相符；不虚报、漏报及其他舞弊行为。认真履行职责、严格按照会计准则、法规、制度进行核算和监督。三是协助其他同事做好本职工作，协助领导做好我公司相关事务流程中遇到的问题。

主要是帮助领导做好财务业务处理流程中出现的问题。例如每月月底对各部门上报的材料进行汇总和分析。并将汇总情况及时反馈给财务部门。同时我也会对公司报销款项进行核实。做到及时、准确。每月按时发放工资条也做到账账相符，不帐外平衡。同时协助领导完成对相关票据及原始凭证的审核工作，及时与相关部门进行沟通交流、及时汇报公司相关事宜和部门。

2、在工作中勤勤恳恳的做好财务工作，认真对待每一项工作，做到“心中有数”。

做到“心中有数”是指能从思想上、行动上与公司领导保持高度一致。做到“心中有数”主要是指我要处理好领导交办的各项工作。并做好相关记录，严格按财务制度办事。对于领导交办的事情能做到“马上就办”，保证按时完成。“心中有数”并及时汇报好领导及主管部门工作进展情况，确保公司资金安全顺利运行。加强会计档案管理，及时保管好所有会计凭证等会计资料，做好各种登记造册分析记录。并及时编制财务会计报表；及时进行会计信息分析和会计核算工作；并做好公司对外结算工作，以适应公司经营需求；积极完成上级领导交办的其他工作。

3、协助好其他同事做好本职工作，做好公司业务流程中遇到的问题处理。

认真做好各部门日常业务工作的收集和整理工作。每月底和季末，做好本月工作总结。一年来，在领导的指导及同事们的帮忙下，我做了一些自己力所能及之事，在工作中也有一些不足之处，如不能很好的完成领导布置的任务或领导交代的任务等。还需要改进的地方：首先在财务部工作方面还需要进一步加强，学习能力有待提高，自我控制本事也有待进一步加强；还有很多的财务知识需要进一步加深认识。这些都是我在过去犯下的错误，虽然我一向不断的学习进取、努力进取，但离领导要求还有一定差距。如：对公司业务知识掌握还不够全面，需加强学习等方面仍需加强。今后也会继续努力做好我公司各项工作安排及上级领导布置下来的任务进行到底来努力克服自身存在的不足、提高业务水平和专业知识等方面提高工作能力争取做得更好来更快更好的完成公司赋予我财务相关工作任务以及更好成绩来为公司做出更大贡献！以更高的工作热情为公司的发展做出更大贡献！更多新思想！

4、在日常工作中有疑问就向领导请教，吸取他人长处提高自我。

在工作中我发现财务的管理工作做的不够细和不够完美。由于自我只是一名刚刚毕业的学生，很多东西都不了解，在处理事情时难免会出现一些不够妥当和失误。也认识到很多不足之处，在以后的工作中我将努力克服自身存在的不足，做好工作，为公司发展尽自我微薄之力。虽然财务工作开展得不是那么的完善，但我相信只要努力去做好了就会得到领导和同事们的认可我会更加努力做好本职工作！进取配合领导做好其他的所有工作！多为公司尽自我所能为公司做一点贡献！

三、不足及改进措施

但同时也存在一些不足：一是政治理论水平不高。对企业的管理水平还有待提高；二是对市场经济的应用能力还有待于进一步加强。针对这些问题，今后务必努力改正。一是加强政治理论学习，提高自身综合素质和工作能力。二是加强自身修养，不断学习业务知识提升文化修养；三是加强对办公室业务技能的学习提高。

1、加强政治理论学习，提高自身综合素质和工作能力

我始终把政治学习摆在首位。认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观及党的十七大精神；认真学习党的路线、方针和政策，始终以***员为标准来要求自己。二是加强对理论知识的学习贯彻，不断提高自身素质和业务水平。通过学习《党章》、《中国***廉洁自律准则》、《中国***纪律处分条例》、《中国***党员权利保障条例》等党规党纪政策以及一些财经法律法规及公司里的制度，结合本职工作，不断增强自身法治观念，努力提高自身各方面综合素质和工作能力，不断提高自己，并努力在工作中提高自己业务水平和思想道德修养，树立良好的形象以便更好地服务于公司领导和广大群众。同时加强业务知识及其它相关知识的学习和不断完善自己的知识结构。努力提高政治思想素质和业务素质。三是进一步明确职责与任务。严格遵守公司各种规章制度及各项业务工作制度；不断增强事业心和责任感主动性；增强领导能力；不断加强业务学习；虚心向别人学习如何解决自身遇到的困难问题；不断增强事业心和责任感；克服急躁情绪和怕麻烦态度；努力克服怕麻烦认真负责、细心、耐心等现象；工作责任心强，能认真、细致对待每一个环节；虚心听取别人的意见和建议；发扬团结协作精神；对同事间关系协调等美德。使自己能成为公司财务工作方面的行家里手。这一年来能完成领导交给的各项任务；没有出现过任何违规违纪行为；做好本职工作所需的各项资料都能及时准备并按时上交。在这一年之中我没有做错任何一件事情。我以认真、细心、谨慎、全面的态度对待我所从事的每一项业务技能等的培训提升到了一个新的境界。并把理论知识转化为实际工作能力和水平。能够准确及时地为领导提供准确可靠的决策依据并据此为领导提供有用的建议和帮助；同时也能充分发挥个人所长在为企业经济建设服务中所起到的作用！一年来我

2、加强对办公室业务技能的学习提高

办公室工作人员是领导联系群众的桥梁和纽带，是公司对外形象的窗口和形象的代表。因此，要以高度的责任感、事业心来做好工作，切实维护好单位形象。树立公司良好形象，服务于领导和同志们。一要提高业务素质，严格要求自我，认真学习各种财经法律法规政策及相关业务知识，不断增强业务技能。二要加强对办公室业务技能培训、加强对领导秘书等相关知识系统理论知识、领导决策能力以及现代管理理论等方面的专题学习提高。三是加强办公室办公自动化和财务软件方面的应用研究，为领导提供及时、准确、高效的服务。要认真学习中央、省、市、区各项财经方针政策以及财务管理等方面知识，全面提高自身素质和工作能力；在思想上政治上同党中央保持高度一致；努力加强与上级领导之间的联系；认真学习有关财经法律法规及专业知识和技能；严格遵守各项规章制度，努力使自身提高到一个新水平。使个人能力得到进一步的提高和发展。

3、努力克服不足与改进措施

回顾一年来的工作，在同志们的关心支持下，我能够积极完成本职工作。但也存在一些不足和缺点：一是工作创新能力不强，工作思路不够开阔，创新意识不强。二是管理水平有待于进一步提高。针对以上问题我将认真反思，在今后的工作中加以改进：一是要加强政治理论学习；二是提高自身素质，使工作能力有所提高；三是加强财务业务学习；四是在实践中锻炼自我；五是加强自身修养；六是提高整体素质；七是加强廉洁自律建设；八是正确对待得失；九是加强职业道德建设；十是努力提高办事效率及廉洁自律等方面下功夫，做好本职工作，为公司创造更大的价值和效益。本人将继续发扬爱岗敬业、勤勉敬业、求真务实、开拓进取的精神对待任何挑战！以积极饱满的精力投入到工作中去！为企业做贡献！

四、今后的努力方向

我要高度负责任的态度对待每一项工作任务。在工作中注意摸索规律及特点，提高效率。努力提高自身理论水平和业务水平。同时对存在问题积极采取补救措施保证工作尽快完成。对以后的工作有一个更高的要求和期望。我会在今后的工作中更加努力地工作以提高自身素质及业务能力。虽然我的不足之处也有很多方面没有达到领导的要求，但我有信心通过自身的努力来弥补不足。在以后的工作中我会更加努力的学习理论知识与实际相结合来提高自己各方面的素质并以此来适应社会发展的需要。在新形势下对自己提出更高要求，我要以更高标准严格要求自己，不断完善自我。相信在今后的工作中我一定会取得更大的进步。

1、学习不够，理论联系实际不够多；

对理论的学习不够，总觉得自己还年轻，缺乏应有的冲劲和活力；缺乏工作与生活的主动性和创造性等。因此在新时期更应该加强自己的学习。在日常生活中，我对会计这一行业中有关税收、资金流、信息流等一些方面考虑得还不够，致使所做工作效率和质量还不高，从而也就影响了领导对我工作各方面成绩的肯定；加上平时学习方式和方法掌握得不当、不够深入扎实等原因引起的这些问题也导致我没有能及时地纠正和提高！存在很多问题要不断改善自己、提高自己才行！今后会努力！

2、业务不熟。

从今年上半年开始，由于财务方面的基础工作，有了很大的进步，所以财务部是一支业务能力强、素质高和充满活力的团队。但是由于自己的不足，导致财务部在处理一些事情上还存在很多不熟练、不够灵活等现象，导致处理问题不够周全等现象发生。比如有些事情对于不熟悉，所以在处理问题比较棘手；有些事情无法做出决断；有些时候也不能很好的协调好各方人员因素才导致了一些问题不能得到有效克服和解决。总之一年中还存在许多不足之处需要不断地改进和提高。对这段时间我在各个方面都有了一个比较系统地认识。但是由于平时做事比较情急，处理问题总是出现一些问题。面对这样的情况要如何去解决呢？在以后我们会加强对业务知识和技巧进行学习提高，要从每一件事情都严格要求自己做到心中有数，从而能够妥善解决出现的问题或者能够将问题处理的更出色；还可以帮助别人，因为这一切都是自身原因造成的让人惋惜。

【第14篇】有国税又有地税收入怎么做账

18年新的税收政策即将在5月1号正式上线执行。即省级和省级以下的国税、地税合并在一起由国家税收总局统一来征收，这是国税、地税时隔24年后的再一次合体。

这次的税收整改主要是为了降低征纳成本、理顺职责关系、提高办事效率，为广大纳税人提供更加优质高效的服务。

将省级和省级以下的国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

同时为提高社会保险资金征管效率，也将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这看似好像与我们没有什么太大的直接关系。

结论别下的太早哦，小服在这里给大家简单化的分析一下：

目前大部分的企业为在职员工缴纳社保都没有按员工的个人上一年度的收入总额作为社保基数计算，而是按月最低工资基数标准来缴纳的，即2819.25元。

这个是前提；

其实正常的社保缴纳标准公式是：员工每月的工资金额×每项保险的缴纳百分比

分别由企业和个人来缴纳相对应的部分，合起来之后就构成了员工整体的社会保险。

之前国地税分家，很多税种因为涉及不同征管机关，往往存在推诿及征管不到位的情况。现在国地税即将合并，所有企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，数据全部透明化了。

那么好了，企业再给员工缴纳社保就需要按照员工上一年的收入总额来计算了。相应的我们工资条中社保的扣除费用就会对应增加，而且工资越高的，比率越大。

不过话是这么说，社保的缴纳比例高了对我们个人而言其实没有什么坏处。相关的社会保障随之提高，而且退休之后的退休金份额也会相应的提高。

【第15篇】全国税收调查密码是多少

2023年全国税收调查工作已经在全省范围内正式开展了，有企业陆陆续续的收到税务局的通知短信了。参与全国税收调查的纳税人名单由财政部和国家税务总局统一下发，包括重点调查和抽样调查企业，因此并不是所有企业都涉及噢~我们来看看如何填报~

访问江苏省国家税务局官方网站（http://www.jsgs.gov.cn），点击办税服务-重点税源和税收调查网上直报系统（请使用ie浏览器登录）：

弹出来自网页的消息：您访问的链接即将离开江苏国税门户网站，请点击确定：

请选择“2023年度税收调查（直）”，然后输入用户名、密码即可登陆：

注：登陆用户名为纳税人识别号（或统一社会信用代码），初始密码为“ssdc用户名”。

首次使用，系统会提示您下载插件，请点击页面下方的安装按钮进行安装：

然后请点击2023年度全国税收调查（直）：

请点击在线填报：

请点击“读入征管数据”，然后点击确定：

注：建议申报完企业所得税年度申报后再做税收调查，这样部分数据会根据年报数据自动读取过来。

然后请按照顺序填写信息表、企业表及货物劳务表：

若中途需要退出的，可以点击左上角保存-保存到服务器，若服务器拥挤保存失败，可以保存到本地磁盘，后期通过装入本地数据功能再导入数据：

所有报表填写完毕后，请点击计算-计算全部：

然后点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表：

如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据：

若核实填写无误的，请双击该审核信息，在审核情况说明中录入原因后，点击确定即可：

所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器：

注：如果上报拥堵的，也可以保存本地后，过一段时间再上报。

更多税务问题，就找问财税！