税收优惠政策的意义（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的优惠政策税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收优惠政策的意义范本，希望您能喜欢。

【第1篇】税收优惠政策的意义

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地税收优惠政策，帮助企业合法合理的节约税收！

我们常说企业税负重，可以通过税收优惠政策来解决，要想知道税收优惠政策对企业的意义，我们首先要了解什么是税收优惠政策，它指的是税法对一些特定的纳税人或者说是征税对象，给予鼓励和扶持的特色规定。

税收优惠政策总的来说就是可以让企业免缴纳部分或者全部税款，又或者说是根据企业缴纳的税收对企业给与一笔的税收奖励，以此减轻企业的税务负担，同时，税收优惠政策也是国家用来调整经济的一张方式，国家和地区可以通过税收政策来对某些地区、某些行业或是企业进行扶持，使整个经济得到和谐的发展。

我国为了促进中小企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策，有国家出台的，也有地方出台的，其目的都是为了促进经济的发展，所以符合相应条件的企业可以申请享受税收优惠政策，给当地创收，也帮助企业自身节税。

1、国家性普惠政策大多都是对特定的行业而言的，比如对高新技术企业的，还有对小规模纳税人的，都是要求企业达到一定的条件才行

2、地方性的政策，对企业的八包容性就比较高，大多数行业的企业都可以申请到地方经营发展，创造税收后，企业可以获得地方对企业的各种税收扶持：

1）有限公司税收扶持：企业可以获得增值税和企业所得税的税收返还，在地方保留的50%增值税和40%的企业所得税上，扶持企业从70%到最高90%的奖励。

2）小规模纳税人---个体工商户：企业入驻当地成立个体户，在园区申请享受核定政策，会对企业的个人经营所得税进行核定，目前核定为0.3%-1%左右，个体户适用3%的增值税税率所以目前也是免增值税的，因为其组织形式，免征企业所得税和分红税。

所以要说税收优惠政策对企业的意义是什么，那肯定就是在帮助企业合理减轻税负的同时，推动我国经济的发展。

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【第2篇】税收优惠政策对企业的影响

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地税收优惠政策，帮助企业合法合理的节约税收！

国家为了促进我国经济的发展，对中小企业进行了大力的扶持计划，帮助中小企业解决一部分问题，因为对于大部分中小企业来说，在最初成立时，企业的发展会面临各种各样的风险，包括市场的竞争，企业的业务和资金都是支撑企业发展的核心，所以国家对这个时间段的企业是大力扶持的。

国家对中小企业的税收政策在最近两年更是加大了扶持力度，2023年最新的税收优惠政策如下：

首先，对于小微企业的年应纳税所得税在100万以下的，减按25%计入应纳税所得税，所得税税率则为2.5%，年应纳税所得税在100万-300万之间的，则是按50%计入，企业的企业所得税则是按照5%的税率缴纳。

其次，对于小微企业适用于3%增值税的企业，年销售额在500万以下的企业，自4月起到年底12月31日，都会对企业的增值税免征，预缴的增值税也是暂停。

最后就是对中小企业，属于高新技术企业的公司，企业所得税可以减按15%缴纳。

这些政策都是属于国家性的普惠政策，可以帮助企业减轻很大一部分税负压力，不过企业还可以申请享受地方性的政策，我们东西部的经济发展存在一定当地差异，所以为了带动东西部共同发展，国家也出台了西部大开发政策，而地方也为了促进地方的经济，出台了一些地方的政策，在带动经济发展的同时，帮助企业减轻税负压力。

企业目前可以申请享受的地方性政策企业可以参考以下政策：

1、有限公司税收扶持政策

对增值税：企业正常经营缴纳在当地的税收，地方根据保留的50%的税收，对企业扶持70%到90%的税收扶持。

2、个人独资企业/个体户核定政策

个人独资企业，在园区可以申请对个人经营所得税的核定，个税核定为0.6%-2%左右，企业综合缴纳1.2%-2.5%左右。

个体工商户，园区对企业的个税可以核定为0.3%-0.45%左右，综合税率在0.8%-1.5%左右。

企业在享受过国家性的普惠性政策时，也可以叠加享受地方对企业的税收扶持。

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【第3篇】如皋开发区税收优惠政策

园区简介

江苏如皋，隶属南通市，处于长三角北翼，滨江临海，紧邻上海，工商业发达，有＂金如皋＂的美誉。如皋面积1477平方公里，人口145万，有一个国家级经济技术开发区，一个省级高新区，一个国家级农业示范园区，一个国家一类开放口岸，是世界长寿之乡，中国花木盆景之都，江苏历史文化名城。如皋是全国唯一地处经济发达地区、平原地区的世界长寿乡.如皋处于中国百强县第二十三位，福布斯最佳县级城市19位。如皋区位交通优势明显，境内4条高速，12个道口，有2条铁路，1条沪通城际高铁（2023年通车），2小时内可到达国内7大机场，境内长江深水航道48公里，已经形成水陆空一体，江海河联运的交通格局。如皋资源要素齐全，工业用地指标充足，人力资源充沛，水电汽一应俱全，政府服务优质高效。如皋经济开发区是1993年12月经江苏省人民政府批准成立的省级开发区，也是一个城市依托型、生态环保型、产业集聚型、服务高效型的都市型、城市型开发区。园区做到九通一平，已形成船船海工，新能源汽车及汽车零部件，新能源，新材料，生物医药，医疗器械，节能环保，电子通讯等十三个特色园区。以整车制造为龙头、关键零部件配套为支撑的千亿级新能源汽车产业基地，国家级科技企业孵化器、国家火炬特色产业基地、国家知识产权试点园区，氢经济示范城市、国际燃料电池汽车大会。

如皋如歌，长来长寿，欢迎海内外朋友来如投资创业，共同发展。

地理优势

处于长三角北翼，通江达海，如皋港距上海港150公里，与苏州隔江相望。

占据沿海经济带和沿江经济带't'型交汇节点的特殊地位，位于长三角经济网络的'紧密圈层'、上海1.5小时经济圈内。

新长铁路、海洋铁路、204国道穿境而过，北临江海高速，以204国道相接；东临沿海高速，构成沿海高速--苏通大桥构建沿海大动脉；

200公里范围内，拥有七个机场(浦东、虹桥、禄口、无锡、常州、南通、盐城)、六条高速(京沪、沪宁、宁通、沿江、沿海、江海)、五个航运码头(上海洋山港、南京港、南通港、洋口港、如皋港)、四个跨江大桥(苏通、江阴、润杨、南京长江二桥)。

招商产业

抢抓沿海大开发契机，全面启动'十二五竞争发展规划'。着力提升农业技术含量，全力打造南通市域一流的现代农业产业园；高效推进新兴朝阳产业，促进专业园区和产业科学合理地转型升级；逐步打造集行政中心、金融中心、商贸流通、房地产、娱乐休闲等五大功能板块为一体的城北新城。形成由北向南，一、二、三产业协调有序发展的良好互动局面。

发展船舶海工、高端纺织、电子信息三大支柱产业，智能装备、新材料、新能源和新能源汽车三大新兴产业和符合产业发展导向、有利于发挥自身优势的产业。

'十二五'期间将建成院士工作站1个、博士工作站2个；重点建设纺织服装、特色食品、汽车配件、锻压设备、光伏光电、新传感网6个超百亿级产业园区和培育双钱轮胎、中国肠衣城、长寿集团、南通锻压、泰慕士5个百亿级大企业。

政策优惠

项目准入门槛

入驻园区项目总投资应大于3000万元人民币。项目的投入产出比达1：3以上，税负率不应低于3%。

土地政策

根据上级规定，工业用地最低保护价为13.6万元/亩，商业用地2023年度实际出让价在80万元/亩左右。对于超过当地平均税收部分进行奖励。人才奖励最高1000万元，提供人才公寓，人才子女就学绿色通道。原则上港区工业项目采取土地使用权出让方式，出让年限为50年。对总投资超过1500万美元的项目采取奖励方式鼓励投资。

税收及相关政策

所有项目均根据国家政策缴纳相应的税收，但港区可根据项目的实施进度、产出、科技含量、税赋水平等，在投资方纳税开发区地方留成部分中予以一定的财政返还。具体的返还政策实行'一事一议'、'一企一策'。

随着如皋经济开发区高新技术、新能源新材料、现代物流等新兴产业的崛起，最新最前卫的发展战略规划、产业空间布局架构，为开放型经济发展赢得更大空间。着力发展电子信息、新能源新材料、轮胎汽配、现代物流等产业，全面建设'功能型'、'基地型'、'实力型'、'品牌型'省级开发区。紧紧抓住金融危机大背景下，国际、国内资本向长三角地区加速转移的这一有利时机，充分发挥区位优势，招优引强高科技、高附加值、高环保、高集聚型产业项目，不断放大承接上海产业转移的成功效应，打造真正意义上的上海经济'后花园'。

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【第4篇】税收优惠政策对企业的作用

税收优惠政策一直依赖着企业的整体情况，基本上企业可以看到，一些税收优惠政策的出台，就是说明企业的一些情况需要解决。比如近两年的增值税下调优惠，又比如起征点上调的优惠。这些虽然都是小规模的企业可以享受到的政策，但是也说明了，在经济发展的情况下，并且受到疫情的影响，小规模企业的发展始终是受到了制约！为了大力鼓励扶持小规模企业，那么自然就会有这些税收优惠政策。说白了，就是在减轻企业的税收负担！

本来企业经营多年，一些该了解的都了解了。但是不得不说，一些企业还是并不是很完全地了解税收优惠。特别是小编一直推荐的总部经济招商政策！总部经济招商政策，就是企业入驻过来即可享受到的返税优惠政策，为企业减轻了很大部分的成本压力！在真正减轻企业税收优惠政策中，企业可以享受到的税收优惠政策始终还是总部经济招商！

在总部经济招商政策中，有以下几个政策可以减轻企业的增值税、所得税、分红税上的税收负担，老板财务们都可以做个了解！

1.财政奖励

对于大型的企业来说，财政奖励政策才是老板们的首选！财政奖励政策就是有限公司的增值税以及所得税均可享受到的优惠，有限公司入驻园区，就可以享受到地方留存部分中40%—80%的财税奖励。企业纳税越高，财政奖励越高！另外还可根据企业的情况，所得税申请享受西开政策、高新技术政策以及五免五减半政策！

2.核定征收

自从上海等地区核定征收政策停止的时候，很多其他都不能进行核定。在重庆地区，成立小规模的个人独资、个体工商户、有限公司，均可享受到所得税核定，核定的税率为0.2%—2.1%，2天核名出执照，出核定通知书，这个就有定额核定和定率核定，企业完全可以放心享受！

3.自然人代开

一些企业由于没有成本或从个人手中无法获得成本，基本选择自然人代开的方式，自然人和企业合作，来税务大厅开具相关的品目。选择在总部经济招商园区中，可以享受到核定税率0.5%-0.8%。开票的额度，可以高达5000万！

综上所述，企业可以选择合适的优惠政策减轻自身的税收负担。

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【第5篇】工作室税收优惠政策

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整个娱乐行业里凡是有流量的明星基本都有自己的个人工作室，这是为什么？首先在税收层面，明星收入高也是众所周知的，个人工作室是可以为他们减轻所缴税额的。其原因是个人工作室就相当于个人独资公司，指的就是个人全额出资、由个人拥有和控制，同时也是个人承担经营风险、获得所有收益的公司。独资经营的独资公司经济责任是无限的，如果面临破产债主可以扣押个人财产。

这种方式对明星来说自由度很大，摆脱原有经纪公司的牵制，自己开展业务，自己的主导权更高，个人收入也不被原来的经纪公司瓜分。个人工作室开设的门槛很低的，管理费用也低，注册资金也没有限制，运营简单。在有税收优惠政策的园区注册登记工作室，就可进行核定征收了，高额的个人所得税也不用缴纳，高收入人群往往税额也高。个人工作室的建立，就能发获得当地政府的税收优惠奖励扶持了。综合税率在3.16左右％，是相对较高的个人所得税25％税率，非常低。

在有税收优惠政策的园区建立工作室，（目前推荐重庆园区）然后申请核定征收，那高额的个人所得税就不用缴纳了，高额收入往往意味着高税收，利用工作室能合理合规的获得税收财政奖励。常规的综合税率在3.16％左右，对比25％的个人所得税来说，已经节约很多了。

但为什么不是有限公司非要是个人工作室呢？主要原因在这，有限公司的企业所得税和分红税两者都要交，所以与个人工作室相比缴纳的税更多。

事实上，不仅仅是明星通过个人工作室进行核定，服务产业、建筑产业、技术产业、投资产业和部分高收入人群都可以通过个人独资企业进行核定。另外，要注意的个人独资公司不全是小规模纳税人，年销售额超过500万元，可以申请为一般纳税人，但相应的税率也提高了，一个人独资公司保持小规模的模式是最好的减轻税负的方式。

以500万的发票举例：

增值税：500万/1.01 * 1％=49500元（增值税减免为1％）

附加费：49500* 6％=2900元（减半征收）

个人经营所得税：（500万* 10％ * 35％-65500）=109500元（行业核定利润10％，5级累进制核算）

最终总的税额是161900元，更好的减税降负。

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【第6篇】小微利企业税收优惠政策

受疫情的影响，小型微利企业的生存与发展面临着巨大的挑战。作为解决就业的主力军，国家出台了一系列政策扶持小型微利企业的发展。为便于广大企业主熟悉当下的税务政策，作者特把小型微利企业涉及的相关税务优惠政策梳理如下，供有需求的人参考。

一、增值税

增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收率征收增值税政策执行至2023年3月31日已经到期。为支持小型微利企业发展，对冲疫情的影响，国家税务总局出台了更优惠的政策：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。但该政策执行中，对外只能开具增值税普通发票，开具增值税专用发票时不享受该政策。

二、 企业所得税

1. 普惠性优惠政策

符合财政部、税务总局规定的小型微利企业（是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。），享受如下企业所得税优惠政策：年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该优惠的执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。某企业年应纳税所得额为200万元，正常年份应缴纳的企业所得税为200*25%=50万元；在优惠条件下缴纳的企业所得税为200*25%*20%=10万元。优惠的幅度高达80%。

2. 研发费用加计扣除政策

自2023年1月1日起，国家还提高了科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。按照该政策，100万的研发费用可以按照200万进行税前扣除，大大减轻了企业所得税的负担。

3. 购置设备税前扣除政策

中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补。如某企业当年利润300万元，购置了一台价值500万元的设备，选择当年扣除50%即250万元，在不考虑其他因素的情况下，应纳税所得额只剩下300-250=50万元。

三、其他税种优惠政策

财政部、国家税务总局出台了小微企业“六税两费”减免政策，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该政策的执行期限也为2023年1月1日至2024年12月31日。

【第7篇】税收优惠政策政策

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在昨晚，相关税务部门发布了公告，自2023年1月1日到2023年12月31日，月销售额10万及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税；其他适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。也就是说由去年的年销售利润不超过500万的小规模纳税人，普票增值税免征转变为1%征收率。

除了国家的普惠性税收优惠政策，现在还能在国家普惠性税收优惠政策的基础之上，享受地方性税收优惠政策。

地方性税收优惠政策主要就是小规模纳税人的核定征收政策，一般纳税人的税收返还政策以及自然人代开政策。

1. 核定征收

2023年还是可以享受核定征收政策，不管是个人独资企业还是个体工商户都可以享受，服务行业核定个税税率为0.6%，综合税率为2.66%其中包含增值税以及附加税等等。不管是开具专票还是普票，都是同样的税率，能有效减轻企业的税负问题。

2. 自然人代开

个人需要纳税开票，就可以在税收优惠园区申请代开，代开综合税率为2.5%—3.68%。基本上的品目都能申请代开。没有太大的限制。个人在与企业合作之后，企业要求个人提供相应的成本发票，个人去税务大厅申请纳税开票，是按照个人劳务报酬所得税的税率进行纳税。在园区申请代开，能减轻个人大部分的税负压力。

【第8篇】农产品的税收优惠政策

一、增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》规定：农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

二、企业所得税。投资者（自然人）如果选择注册为公司，公司作为法人机构需要涉及到企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定, 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税,其中就包括 从事农、林、牧、渔业项目的所得。从事牲畜、家禽的饲养取得的收入免征企业所得税；另外，对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。另外，公司分红的时候股东需要按照“股息红利所得”缴纳个人所得税。

三、个人所得税。投资者（自然人）如果选择注册为个体户、个人独资企业和合伙企业，按照规定，这些注册主体不需要需要缴纳企业所得税，只是涉及到“经营所得”的个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第一条第（一）项规定：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）规定，自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税[2010]96号）明确，对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。因此，个人从事养殖业，注册为个体户、个人独资企业和合伙企业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

（通过以上比较，我们可以发现：个人从事养殖业，注册个体户、个人独资企业或合伙企业是比较节税的，增值税和个人所得税都免征；而注册公司制企业不但需要缴纳企业所得税，取得分红还需要缴纳20%的个人所得税。）

四、耕地占用税。占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。直接为农业生产服务的生产设施，是指直接为农业生产服务而建设的建筑物和构筑物。具体包括：储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施；培育、生产种子、种苗的设施；畜禽养殖设施；木材集材道、运材道；农业科研、试验、示范基地；野生动植物保护、护林、森林病虫害防治、森林防火、木材检疫的设施；专为农业生产服务的灌溉排水、供水、供电、供热、供气、通讯基础设施；农业生产者从事农业生产必需的食宿和管理设施；其他直接为农业生产服务的生产设施。

五、印花税。农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税。

六、对农林牧渔业用地，不征收房产税和土地使用税。

【第9篇】双创税收优惠政策指引

谋划创业或正在创业的你，却不知道究竟有哪些税收优惠政策可以享受？那下面这份《指引》可得仔细收好了。在2023年6月全国“双创”活动周举办期间，税务总局特别推出新版《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，归集了截至2023年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施。

据了解，《指引》归集了截至2023年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施，按照引言、优惠事项汇编和政策文件汇编目录三部分编写。每个优惠事项分为享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据，继续按照三个阶段对企业初创期、成长期和成熟期适用的税收优惠政策进行分类整理。

比如，在促进创业就业方面，《指引》明确，小型微利企业所得税减半征税范围已由年应纳税所得额30万元以下逐步扩大到300万元以下，增值税起征点已从月销售额3万元提高到10万元，高校毕业生、退役军人等重点群体创业就业政策已“提标扩围”，并将建档立卡贫困人口纳入了政策范围。

税务总局表示，广大纳税人可以在税务总局网站查询并对照《指引》，找到适合自身发展的税收优惠，充分享受政策红利。税务部门也将持续深化“放管服”改革，不断创新服务举措，确保“双创”优惠政策落地更便利更通畅。

“大众创业 万众创新”税收优惠政策文件目录

来源:北京晚报

作者:赵莹莹

监制:冯瑞、童曙泉

编辑:蔡文清

流程编辑：rb013

【第10篇】支持贫困攻坚税收优惠政策指引

来源：国家税务总局

近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中央、国务院决策部署，税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、推动乡村特色产业发展、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠等六个方面梳理形成了109项针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容。

一、支持农村基础设施建设

为了持续改善脱贫地区基础设施条件，税收积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善生产性、生活性、生态环境基础设施建设，优化农村经济社会发展环境。具体包括：

（一）基础设施建设税收优惠

1.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”

2.农村电网维护费免征增值税

（二）农田水利建设税收优惠

3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税

4.水利设施用地免征城镇土地使用税

5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税

6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

（三）农民住宅建设税收优惠

7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税

8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税

（四）农村饮水工程税收优惠

9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”

10.农村饮水安全工程免征增值税

11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税

12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税

13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税

14.农村饮水安全工程免征印花税

二、推动乡村特色产业发展

产业振兴是乡村振兴的重中之重，现行税收政策着眼乡村产业高质量发展大局，进一步完善扶持政策、加大支持力度，在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，由“输血式”扶贫转变为“造血式”产业发展，推动巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接。具体包括：

（一）优化土地资源配置税收优惠

15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税

16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税

17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税

18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税

19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税

20.农村集体经济组织清产核资免征契税

21.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税

22.农村土地、房屋确权登记不征收契税

（二）促进农业生产税收优惠

23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

24.进口种子种源免征进口环节增值税

25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税

26.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税

27.生产销售有机肥免征增值税

28.滴灌产品免征增值税

29.生产销售农膜免征增值税

30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税

31.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额

32.农产品增值税进项税额核定扣除

33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税

35.农业服务免征增值税

36.捕捞、养殖渔船免征车船税

37.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税

（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠

38.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税

39.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

40.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税

41.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税

42.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额

43.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税

（四）促进农产品流通税收优惠

44.蔬菜流通环节免征增值税

45.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税

46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税

47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税

48.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税

（五）促进农业资源综合利用税收优惠

49.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%

50.以部分农林剩余物为原料生产纤维板等资源综合利用产品实行增值税即征即退90%

51.以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油实行增值税即征即退70%

52.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%

53.以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额

54.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”

55.农村污水处理享受企业所得税“三免三减半”

56.生活垃圾分类和无害化处理处置享受企业所得税“三免三减半”

三、激发乡村创业就业活力

就业创业是乡村振兴的“源头活水”。国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了乡村振兴的内生动力。具体包括：

（一）小微企业税费优惠

57.增值税小规模纳税人免征增值税

58.小型微利企业减免企业所得税

59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减征地方“六税两费”

60.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

61.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

62.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税收优惠

63.重点群体创业税收扣减

64.吸纳重点群体就业税收扣减

65.残疾人创业免征增值税

66.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

67.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

68.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

69.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

四、推动普惠金融发展

强化乡村振兴金融服务，增强金融对乡村产业和新型经营主体的金融支持，是乡村振兴的重要保障。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点对象，鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对乡村振兴的金融支持力度。具体包括：

（一）银行类金融机构贷款税收优惠

70.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

71.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

72.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

73.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

74.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

75.保险公司农业大灾风险准备金税前扣除

76.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税

77.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

78.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

79.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

（二）小额贷款公司贷款税收优惠

80.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

81.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

82.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

（三）融资担保及再担保业务税收优惠

83.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

84.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

（四）农牧保险业务税收优惠

85.农牧保险业务免征增值税

86.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入

87.农牧业畜类保险合同免征印花税

五、促进区域协调发展

（一）扶持欠发达地区和革命老区发展税收优惠

88.西部地区鼓励类产业企业所得税优惠

89.边民互市限额免税优惠

90.边销茶销售免征增值税

（二）支持少数民族地区发展税收优惠

91.民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税

92.新疆困难地区新办鼓励发展产业企业所得税优惠政策

93.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策

94.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

95.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税

96.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税

97.青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输免征契税

98.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

99.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

（三）易地扶贫搬迁税收优惠政策

100.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税

101.易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税

102.易地扶贫搬迁项目实施主体取得建设土地免征契税、印花税

103.易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位免征印花税

104.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税

105.易地扶贫搬迁项目实施主体购置安置房源免征契税、印花税

六、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠

106.企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

107.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税

108.个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除

109.境外捐赠人捐赠慈善物资免征进口环节增值税

【第11篇】国税税收优惠政策的重要意义

在今年的政府工作报告中，并没有出现去年那样留底退税明确的税收优惠政策，而是更多地回顾了过去五年在减税降费中所作的成绩，这固然是因为今年面临政府换届，有关新一年的政策显然需要新任总理来讲，那么是不是可以预见，这样的政策会在两会以后，或者说两会结束的记者招待会上公布呢？我觉得这个可能性是存在的。

因为，在政府工作报告中有这样一段话：

“对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。”

也就是说今年不会对税收政策做大规模的调整，更多地还是延续原有政策，更好的促进经济复苏，以积极的财政政策带动企业发展，促进就业。

其实如果我们看一下今年国税局出台的几个文件，就可以看到针对小微企业的税收优惠政策是延续的。

财政部 税务总局公告2023年第1号《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》

财政部 税务总局公告2023年第2号《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》

由此可见，即便不出台新的税收优惠政策，原有的优惠政策还是会延续。当然，我还是认为后续会增加出台新的税收优惠政策的。具体是不是真的如我所预料的那样，让我们在三月内见分晓。

【第12篇】营改增小规模纳税人税收优惠政策

一、优惠期限：2023年4月1日----2023年12月31日

二、此优惠政策仅针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。

三、小规模纳税人开具增值税普通发票的一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度限制。

四、开具发票时注意，开票税率栏不选择0税率，选择免税。

五、小规模纳税人开具专用发票或到税务局网站代开增值税专用发票不得免税，税率为3%。

六、征收率为5%的业务，例如不动产出租、营改增前房地产老项目，不享受免税优惠政策。

七、免的是增值税，企业所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万-300万，税负5%。

八、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。

九、自然人代开增值税普通发票免税（自然人不得代开增值税专用发票），个人所得税按政策正常征收。

【第13篇】大学生创业税收优惠政策

现在社会的大众创业万众创新的活动就是鼓励大学生进行创业，而互联网的普及又使得创业有更多机会，下面介绍一些比较适合大学生创业的项目：

1.校园休闲餐厅：在校园食堂附近或图书馆旁边租一套6平米左右的房子，卖休闲静音风格。买的时候谁收钱谁就收货，又快又方便又卫生，利润20%。paley批发是一个适合大学生自主创业的生意。如果地方合适，资金需求小，成功概率95%。

2.校园自行车租赁：自行车是大学里最受欢迎的工具，适合大学生自主创业：在校园内经营自行车租赁路线，方便没有自行车的学生出行，还可以从事车辆销售业务。

大学生创业的创新思路？大学生创业有哪些选择？

3.适应校园市场：大学可以说是象牙塔，也可以说是浪漫的情海。追女生、表白、送东西等商机无处不在。

4.家教行业火爆：家教行业基本成为了大学生的市场，很多家长都把矛头指向了家教。适合导师、在线导师、大学生的业务有很多。

5.帮工卖时间：出卖时间，比如代替别人送人去火车站，帮别人送东西，帮别人照顾家人等。是一个适合大学生自主创业的职业。

6.流行珠宝：一般珠宝的利润保持在50%-200%。如果商品的购买价格是4美元，就意味着价格是6-12元。这种巨大的兴趣当然是大多数英国人的首选。

7.能有效缓解压力的玩具：现代社会，压力越来越大。有了新奇的玩具，很容易提取出来，变成一个快乐的小东西。所以，如果你卖解压玩具，提供解压服务，肯定会有很大的市场。

事实上，大学创业有很多想法。我们在关注什么适合项目的时候，也要根据自己的情况来选择项目。

【第14篇】税收最新优惠政策

为切实减轻纳税人负担，此前国家出台了一系列减税降费税收优惠政策。惊喜的是，有些政策在2023年会继续执行，赶紧一起来看看有哪些吧！

一、增值税

1、金融机构特定利息收入免征增值税

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

2、企业间资金无偿借贷行为免征增值税

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。执行期限延长至2023年12月31日。

3、动漫软件出口免征增值税

动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

4、经营公租房租金收入免征增值税

对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。执行期限延长至2023年12月31日。

5、宣传文化免征增值税

2023年1月1日至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；

2023年1月1日至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

二、所得税

1、小型微利企业减免企业所得税

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税

对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

3、全年一次性奖金个人所得税优惠

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

4、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴

居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。执行期限延长至2023年12月31日。

三、其他税费

1、“六税两费”减免

自2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、农产品批发市场、农贸市场免征房产税和城镇土地使用税

对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。

3、废矿物油再生油品免征消费税

对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。执行期限延长至2023年10月31日。

【第15篇】全国税收优惠政策

《优税先锋》专注于税收筹划！

一、小规模纳税人《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

二、注册个体工商户

对于与个人发生业务，无法取得成本发票的情况，可以在业务发生前，让个人注册个体户然后给企业开具发票。在一些税收优惠园区注册个体工商户，可以核定征收，个税低至0.5%。

三、自然人代开

企业在与个人发生业务，对方无法提供发票时，可以去自然人代开。但是正常情况下自然人代开需要缴纳20%-45%的劳务报酬所得税，所以可以到一些特殊的园区进行自然人代开，综合税率最低2.5%！出具完税凭证，不会进入年终清缴！

四、财政扶持奖励政策

在一些特殊的园区，地方政府为了招商引资，出台了一系列的税收扶持政策，在园区正常经营纳税，就可以享受财政扶持奖励政策，财政扶持奖励折算是所交税额的40%左右，例如纳税100w，财政扶持奖励在40w左右。具体操作方式为企业将价值链条中的研发中心、销售中心、采购中心、核算中心或其分支机构（不含百货店、大卖场）注册在园区。只需虚拟入驻，办公地点不变，当月纳税，次月奖励，兑现及时政策稳定！因为该政策是地方政府出台的，所以完全合理合法，不会有税务风险！

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