税收筹划和税务筹划（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：76

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的筹划税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收筹划和税务筹划范本，希望您能喜欢。

税收筹划和税务筹划

【第1篇】税收筹划和税务筹划

税收筹划与税法避税

长期以来，绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税，对其没有一个正确、全面、系统的认识，抹杀了税收筹划的积极作用。

（一）税收筹划与逃税、避税有何区别

税收筹划与逃税有着本质的不同

逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。

合理避税不等于偷税漏税

举个我自己的例子，几年前我们家楼下有个快餐店，里面的套餐定价是这样的：鸡腿饭8块，鸭腿饭11块；如果你单点鸡腿则是4块，单点鸭腿就是5块。套餐除了荤菜不同，其他都一样。

我饭量大，爱吃肉，同一份荤菜吃两份又觉得无聊。所以我开始计算，如果选择鸡腿饭+鸭腿的组合那么我就需要支付8+5=13。反之如果我选择鸭腿饭+单点鸡腿的组合，我就需要支付15.而实际上不论我怎么选择得到的都是鸭腿鸡腿各一根以及一碗白饭+若干蔬菜。

所以如果我果断选择组合1，我就可以少花2块钱。这就是合理避税。如果我选择吃完撒腿就跑，这就是逃税。如果我明明吃的是鸭腿饭，但是结账时故意跟老板说我吃的鸡腿饭，那么这就是漏税。

ps：我在那家店用这种方法吃了十来次之后，老板终于发现不对劲了，把定价改掉了。。。

然后我就再也没去吃过。

（二）合理避税是一种必然的选择

税收筹划

第一方面，在经济利益的驱动之下，税收筹划应运而生。而且，企业经营自主权的大小将直接影响到其税收筹划行为活动的能力。

第二个方面的内部因素就是企业的纳税意识，企业的纳税意识严重地影响着税收筹划的开展。如果企业的纳税意识低的话，它们往往就会公然采取违反税法的逃税或避税行为；只有当企业的纳税意识增强到一定阶段之后，才有可能出现与税法立法精神相一致的税收筹划。

（三）合理筹划的合理方式

自然人代开就是一种比较好的方式，笔者这里说的自然人代开肯定是有优惠税率的代开点，比如在我园区代开的话就是把个人看做个体户形式的小规模纳税人，不征收劳务报酬形式的个税，而是征收个人经营所得税，个人代开时只需要缴纳个人经营所得税0.5%，增值税1%，附加税0.04%，完税凭证上的综合税负就是1.54%。而且不需要支付方代扣代缴，直接把票开出来给支付方做成本入账即可。

个人代开

自然人代开适用的行业非常广泛，也可以解决一些企业进项成本缺乏的问题，现代服务类基本上都可以，如各类佣金、居间费、策划服务、推广服务、咨询管理服务等等，行业基本无限制。

自然人代开非常的方便快捷，代开范围广阔，综合税负率低，无需注册企业，当场就出完税凭证，当然代开也只是短期的措施，毕竟一个企业接收个人类型的票也是有限的。具体根据自身情况而定，合理地筹划，降低综合税负。

想要了解更多的税收筹划方案，或者想要享受退税政策与核定政策、个人代开2%，欢迎您的关注和留言，您也可以私信，小玉会尽快回复您，感谢各位观看本文内容。

【第2篇】企业分立的税收筹划

一、税收筹划是什么？怎么理解？

税收筹划指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

国家出台的税收优惠政策是最基本的纳税筹划方式之一，这就相当于国家给企业留出的一个“空子”，企业可以通过“钻空子”去达到节税的目的。但是纳税筹划的底线是遵守法律，在合法的范畴内设计符合企业的交易结构，从而实现企业的税负合理化降低。

税收筹划要具备税商思维——纳该纳的税，享该有的优惠。即在做决策的时候自觉地把涉税因素考虑进去，结合业务、合同、发票、财务、税务、法律等诸多因素作出较优选择，加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！

未来降低风险比降低税负更重要，中国目前仍处于“以票管税”的时代，税与票密切相关，查税必查票、查案必查票、查账必查票。因此会计人员切记不要做假票!

二、降低税负的三大基本方法

01.改变企业的注册地

不同的地区企业面临的税负不同

每一个地区的经济发展状态不同因此地区之间的企业税负也不同。比如在重庆、湖南等地区，为了吸引更多的企业在该地区入驻就采取了少收税金的形式。

02.改变企业的纳税性质

不同的纳税人，那么税金也不同

1.不同纳税人类型的选择

（1）个体工商户

（2）合伙企业

（3）独资企业

（4）法人企业

个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.转化不同纳税人的身份

企业一般会分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人

若企业拥有房产税的征税范围内的建筑物则需缴纳房产税。

房产税的征税范围：

城市、县城、建制镇和工矿区的房产。对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

03.拆分业务的纳税环节

使得纳税金额减少（分立筹划法）

将一个业务的多个环节进行细分，环节的不同导致了税率的不同，所以也是一种降低税负的方式。

分立，是指将企业依法拆分，把企业的部分货全部资产分离转让给给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权。利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。

（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；

（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；

（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；

（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。

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文章部分内容来源于中财大税收筹划与法律研究中心，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将第一时间处理，谢谢！

【第3篇】企业税收税收筹划

《税算盘》专注于税务筹划，通过产业扶持政策助力企业合法节税！

企业常见的税收筹划方案包括：

1、通过调整改变纳税人的身份进行筹划。个人独资企业，合伙企业没有法人资格，是不需要缴纳企业所得税的，只需要按照个人生产经营所得纳税。

2、通过运用税收优惠政策进行筹划。彻底熟悉了解税法，符合条件的情况下，充分享受税收优惠政策，如果部分条件不符合，可以创造条件去享受政策。

现在全国各地很多地方园区都有出台产业扶持政策，企业可以通过入驻园区来享受相应的扶持政策。

例如调整企业的业务结构，在园区注册新的有限公司对接业务，或者分包原公司的部分业务，新注册的有限公司能够享受到扶持政策。

增值税：地方园区对增值税进行70%-90%的产业扶持

企业所得税：地方园区对企业所得税进行70%-90%的产业扶持

3、通过业务分割法进行筹划。比如企业出租配套设施齐全的写字楼时，要按租金的12%缴纳房地产税。签订租赁合同时，可以分为两个合同、办公楼租赁合同和设备租赁合同，后者不缴纳房地产税。

4、通过改变会计处理方法来筹划。例如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧年限、方法选择等，以达到多扣除费用、减少应税基础、减少当期税收的目的。

5、纳税期限递延法。采用有利的会计处理方法，处理暂时性差异。使当期会计所得大于应纳税收所得，从而产生递延所得税负债，则可以实现应纳税期的递延，从而减轻税负。

【第4篇】税收筹划方案怎么写

2023年，企业增值税税收筹划方案解析

现在的企业都有很大的压力，想要在市场上存活下来，并且站稳脚步，这是一件难事，只要企业在经营就免不了要缴税，也越来越多的企业在增值税上面的压力越来越大，如果企业又进项欠缺的话，那么企业的税负压力是非常大的。下面来分享企业增值税税务筹划的方案。

一般可以通过以下几种思路来进行税务筹划：

1、选择不同的纳税人的身份，不同纳税人身份纳税人税率不同

2、可以将公司的销售部门独立出去

3、中大型企业可以建立很多分支机构

4、还可以申请延缓纳税来进行税务筹划

5、合理地充分利用税收优惠政策来减低税负压力

……

下面我就主要来分享，如何利用税税收优惠政策来对企业增值税来进行税务筹划，为大家提供一些增值税的筹划思路。

主要利用区域性的税收优惠政策，将公司的业务转移或者分包到园区新设立的企业中，可以以新公司，子公司或者分公司的形式在有税收优惠政策的园区注册公司，来减低企业的税负压力。不需要改变公司原有的操作模式和经营范围，不仅能节税还是合理合法的。

目前我国有很多经济开发区都有税收优惠政策，主要目的就是当地政府为了带动地方经济的发展，吸引企业入驻到底园区而出台的一系列的税收优惠政策。不同的经济开发区有所不同，但是大体上是差不多的。

园区对注册企业（有限公司）的增值税和企业所得税有税收返还奖励政策，一般对注册企业的增值税和企业所得税返地方留存的60%-90%扶持，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，企业节税比例可达50%以上。

增值税：返还地方财政留存的60%到90%，假如企业缴纳增值税100万，地方政府返还30万到45万到企业对公账户上。

企业所得税：返还地方财政留存的60%到90%，假如企业100万的企业所得税，地方政府返还24万以上的现金返还

在园区注册个人独资企业（小规模），可以采取核定征收的征收方式，核定行业利润率，以服务业为例，行业利润率为10%，按五级累进制计算个人所得税，税率为0.5%-2.1%，综合税率3%左右。

【第5篇】税收筹划个人所得税

有能力的人往往在做好本职工作之余，尚有精力利用碎片时间兼职赚取劳务收入，体现个人价值的同时，也增加了个人财富。这种情形下不可避免涉及个人所得税，这是每年3-6月汇算清缴必须面对的个税清算门槛。个税汇算清缴如何计算工资和兼职收入的涉税问题？有什么节税方案吗？小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到会计师吴琼康先生回答的一个相关问答案例，供大家借鉴参考。

问：

冯先生为某大学教授，其收入主要为所在大学的工资以及在某培训机构讲课的课酬。预计2023年综合所得应纳税所得额为10万元。从2023年1月起，培训机构每月将支付冯先生课酬8万元。请问下冯先生2023年总共应缴的个人所得税为多少？有没有什么合法可行的税务筹划方案？

答：

高级会计师、注册会计师吴琼康回答道：

1.2023年冯先生工资在未扣除五险一金个人部分和附加扣除部分，工资收入需交纳个税1,480元，如按工资的12％的比例缴纳住房公积金，8％的养老金，2.5％的医疗保险，1％的失业保险，估算为每月可扣除2,000元，如六项专项附加扣除额估算为每月2,000元，则工资部分不需要交纳个税。

2.培训机构每月支付的课酬8万元，属劳务报酬，因收入较高，在扣除20％后适用40％的税率，全年需交纳个税300,200元。

3.因工资和劳务报酬均属于综合所得，在次年3月1日至6月30日进行个人所得税汇算退税后，没有五险一金和附加扣除项需缴纳个税268,078.20元，扣除五险一金每月2,000元和附加扣除2,000元后需交纳个税247,280元。

4.税务筹划：在冯先生的税收方案中，在五险一金扣除后，六项附加扣除需能填尽填。另外可以将冯先生的课程报酬做拆分，如分给帮冯先生做辅助的家人或助手，将适用税率降低。也可由冯先生注册一个个体咨询机构，适用现有的核定征收，从劳务报酬所得变为经营所得。

上述吴琼康会计师的回答仅代表个人观点。

小编：建议冯先生注册个人工作室，是一个很不错的节税模式。具体详见共享会计师2023年8月的专家原创推文“调整一下就节税这么多！别错过！”。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第6篇】税收筹划存在的问题

最近一段时间，因偷逃税引发广泛关注的主播和艺人，让税收筹划也再次成为热点，甚至成了偷漏税的代名词，有业内人士因此建议将税收筹划更名，改成税收策划或税收规划。其实，再好听的名字，也难免成为贬义词，专家都成了砖家，关键是如何认识，如何去做。本文谈五个与税收筹划有关的问题。一、税收筹划的作用：良性互动二、税收筹划的底线：遵守税法三、税收筹划的方法：一个变字四、税收筹划的权衡：成本收益五、税收筹划的风险：可防可控

一税收筹划的作用：良性互动

税收筹划之所以被认为是个贬义词，多是因为与偷漏税划等号。其实，合法的税收筹划，完全可以实现纳税人与税务局，尤其是与政策制定部门的一种良性互动。税收筹划的做法一般是用各种税收优惠政策。国家制定税收优惠政策的目的，就是让纳税人用的，就是要起到一种导向作用，只有纳税人用优惠政策，才能实现政策的初衷。比如研发费用加计扣除政策，目的就是要鼓励研发，纳税人加大研发，加大享受优惠的力度，恰恰实现了政策的初衷。再如残疾人工资加计100%扣除政策，就是为了鼓励残疾人就业，纳税人即使拒绝身体健全人的申请，转而招收残疾人，其目的就是要享受优惠政策，也无可指责，因为这就是政策的目标。从税务局的角度，税务局要依法征税，依法征税不仅仅是征税，也包括依法不征税，依法减免税，允许纳税人享受税收优惠政策，落实国家制定的各种优惠政策，也是税务局的职责，如果阻挠纳税人依法享受优惠，难免承担执法风险。所以，合法的税收筹划，不仅没有道德瑕疵，反而可以实现当事各方之间的良性互动。

二税收筹划的底线：遵守税法

税收筹划的底线，是合法，必须符合税法的规定。如果不合法，就不是筹划，而可能是偷漏税。偷漏税是不需要花钱找别人出主意的。税收筹划多是争取享受国家的有关税收优惠政策。但是，税法首先是征税的，规定纳税人的纳税义务，不是免税的，免税都是有条件的。只有符合条件，既符合实体法的条件，也符合程序法的条件，才可以享受优惠。以并购重组为例，如果是股权收购，只有收购企业收购的股权比例占被收购企业全部股权的50%以上，股权转让方才有望享受暂不征税的所得税特殊重组待遇，还要满足有合理商业目的，年度申报时填写有关申报表等各种要求，潜在的被补税罚款的风险，才是可控的。

三税收筹划的方法：一个变字

税收筹划的方法，可能千差万别，但是一个共同的特点是：变。变什么？变影响纳税义务的有关因素，包括战略层面的变，战术层面的变。具体如何变，需要具体问题具体分析。还是以股权收购为例，如果收购企业收购全部股权的49%，则转让方因为转让股权比例不到50%，无法享受特殊重组的待遇，如果可以多转让1%，转让50%的股权，就有望享受特殊重组的待遇。再以个税为例，作为综合所得组成部分的劳务报酬，可以适用45%的税率，而生产经营所得的最高税率是35%，改变收入性质，可以作为降低税负的一种方式。当然，这种改变，必须基于真实的业务。

四税收筹划的权衡：成本收益

税收筹划因为有收益，纳税人才搞税收筹划。但是，筹划是有成本的，包括咨询费用、耗费时间等各种成本。到底要不要筹划，实际需要成本与收益的权衡，在省钱与省劲之间取舍，省钱就不能省劲，不能省麻烦。如果收益大到值得支付成本，就选择筹划，如果收益与成本不匹配，就放弃筹划。

五税收筹划的风险：可防可控

不少人被筹划坑了，不但没有实现节税的效果，还被税局补税罚款，最终得不偿失。那么税收筹划的风险，是否可控？只要完全合法，税务风险就是可防的，可控的。任何一本税收教科书，在开始讲税收定义时，都会讲税收的三性――强制性、无偿性、固定性。固定性，就是确定性，纳税人该不该缴税，税务局该不该征税，是清楚的。即使税局提出异议，也可以基于事实依据与税法依据，与税局沟通，只要税局拿不出充足的依据，就不能推翻纳税人的方案。基于笔者多年的工作经验，绝大多数税务局官员，讲法讲理，关键是自己会不会讲。总之，尽管有纳税人的税收筹划被认为是偷漏税，不能因此就否定税收筹划，甚至要改名，纳税人只要合法筹划，尽管筹划。

来源：作者：王冬生转自威科先行财税信息库

【第7篇】税收筹划最重要的原则

网上看到了好多如“税收筹划案例100个”、“税收筹划50问”等等的文章。引流是一方面，但是总给人一种隔靴搔痒的感觉。财务人员看了说好，但是就是用不上。下面我来阐述一下税收筹划的原则，看看能不能给大家解解惑。

在解惑之前，首先要明确一点就是，所有税收筹划行为都要发生在业务发生之前。包括如何选择主体、签订合同、开具发票、会计核算等等。如果是在事中或事后，那性质就不一样了。

税收筹划主要有六大原则

1、纳税主体选择：不同的税种中有不同的纳税主体，而不同的纳税主体又有不同的税率、优惠政策，我们通过选择主体，来达到利益最大化。例如：在增值税中，一般纳税人与小规模纳税人税率（征收率）就不一样；在企业所得税中，非营利组织与一般企业有着不一样的优惠政策等等。

2、税基筹划：通过对税基的筹划来达到降低税负的目的。调节税基的方法包括分解税基（就企业整体税基分解一部分去关联企业）、控制时间（推迟或提前对收入成本的确认来影响税基）。

3、税率选择：通过对税率的选择达到降低税负的目的。这个我们比较常见的方法是选择税收洼地。

4、税收优惠运用：对一个业务，在综合考虑的情况下，选择最优的税收优惠政策。例如：政府补助收入可以选择作为不征税收入，免交企业所得税。但在考虑到政府补助投入到企业研发中后，我可以放弃这个优惠政策，直接选择研发费用加计扣除的优惠政策，企业获利更大。

5、会计政策选择运用：会计政策选择直接影响利润。所以要根据企业情况来进行有效选择，以期达到节税的效果。例如：存货计价政策的选择等等

6、税负转嫁：企业的税负可以向企业的上下游转移。比如：白酒制造企业可以成立销售公司，将消费税向下游转移；酒店餐饮行业，可以成立个人独资企业，将季节性用工成本向上游转移*（还解决了无票的难题）。

总之，通过这六大原则的单独或组合使用，能够解决企业95%的筹划需求。希望大家融合贯通、灵活运用！

【第8篇】个人所得税税收筹划

个人所得税税收筹划的目的是在一定程度上减少税收支出，增加实际收入。个人所得税对低收入人群负担不大，但对高收入人群的负担仍然很重要，因此需要进行税收筹划。但是，一定要选择正确的方法。因此，个人有必要掌握以下基本方法。

1、设立个人独资企业：设立个人独资企业非常适合个人经营。这种模式的本质是将自己与公司的劳动关系转化为劳动关系。在这种情况下，我以一种形式与公司合作，因此相应的收入将被纳入个人独资企业，税率非常低，因此我们可以在一定程度上合理降低税收支出。

2、基本年终奖金可用于避税：个人在获得相关年终奖金时需要纳税，纳税率相当高。因此，个人可以将年终奖金平均给公司每月一次。这样，他们可以在一定程度上实现个人利益最大化。

3、合理选择一些理财产品，选择一些相关的理财产品是非常好的。这些基本是个人避税。此外，国家有关法律允许个人在此时购买一些基本的金融产品，因此在此时使用这种方法也很好。

总之，设立个人独资企业对工作有帮助。这种方法不仅避税效果好，而且操作也很简单，非常适合个人。因此，直接使用这种基本方法是可以的，但在使用前要注意理解。

【第9篇】企业税收筹划公司

第一章引言

中小企业作为我国经济发展的重要主体，在推动经济发展、促进就业等方面都发挥着重要的作用。在社会发展、政策变化和经营情况的不断变化的情况下，中小企业包装企业面临着诸多挑战，直接影响其经营状况。该行业虽然发展空间巨大，但其发展受制于中下游行业。现阶段中小型包装企业获取利润的途径主要依靠增加企业收入及降低企业成本。一方面企业是以营利为目的，利润最大化是其经营目标，很多企业认为税负太高，从而少缴或者不缴税款。另一方面，由于我国纳税筹划起步较晚，相关理论尚不完善，对纳税筹划的认识存在偏差。公司本身因为财会人员缺少此方面的专业知识，人员的胜任能力不足，因此，中小型企业实施纳税筹划并不多。随着大数据云计算、“金税三期”及环保税的实施，中小型包装企业的生存环境日益艰难，在这种情况下，将目光转向税收筹划的中小公司也逐渐增多。在法律许可之下对公司的纳税环节、运营业务展开科学地调控，有效发挥税收优惠政策的作用，减轻税负压力，从而实现企业利润最大化。本文选取的k公司是一家中小型包装制造企业，生产规模相对较小，主要业务范围集中在江浙沪及安徽省，纳税筹划仍旧不够成熟。经过对公司当前所面临的问题的剖析，给出改善其税收状况的最优方案。

第二章相关理论概述

2.1 企业所得税

所得税是以纳税人的所得额为征缴对象的各类税收的总称。有关税收法律要求，收入额是纳税人在一定期限内根据生产运营能用货币计量的收入，不包含这一部分收入相对应的项目投资和消费净收益,这是一种直接税。为名纳税人和实际责任者一样，能直接调整纳税人的收入，在当代税制改革中占主导性。现阶段，在我国所得税按课税对象分成三类。第一类是分类所得税，应该是纳税人不一样性质的所得的按不同征收率征收的所得税。第二类是综合所得税，是以各种特性纳税人收入总数为载体综合性记税的一类所得税。第三类是分类综合性所得税，即不超出纳税人一定收入的所得的，选用分类所得税法征收。各类收入总和达到一定标准的，依照综合性方法征收所得税。

2.2 纳税筹划

所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划对企业管理者和财务、纳税人员有很高的要求，企业管理者既要有提前进行纳税筹划的意识，还要有法律意识、风险意识，纳税筹划不能触及法律红线，企业财务、纳税人员既要有丰富的纳税专业知识，还要深度了解最新税收优惠政策，根据企业经营状况和国家政策制定出合理有效的纳税筹划方案，并且能够根据纳税环节经营状况的变化而随时调整纳税筹划方案，且不能触犯国家法律法规，防范化解纳税风险。

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【第10篇】税收筹划名词解释

税收筹划相信大家如今已经不在陌生了吧。超高的收益让越来越多人开始对这个项目趋之若苏。那么税收筹划原理是什么？筹划的方法有哪些？一起来看看吧！

税收筹划原理是什么？筹划的方法有哪些？

税收筹划是可以有效节税的。首先说下税收筹划的原理。

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。比如在小编平台对接的江苏园区，企业不用实体入驻和实地办公，也不需改变企业现有的经营模式，和经营地址。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

税务筹划方法：

1、有限公司享受企业所得税优惠

在税收优惠园区成立有限公司，企业缴纳税金后，可根据纳税总额相应比例得到税收优惠，达到节税的效果。

江苏园区：增值税可以享受全额的25%-35%的优惠奖励，企业所得税可以享受全额的15%-25%的优惠奖励。

重庆园区：增值税可以享受地方留存的30%-50%的扶持奖励，企业所得税同样可以享受地方留存的30%-50%的扶持奖励。

河南园区：增值税可以享受地方留存的30%-50%的扶持奖励，企业所得税同样可以享受地方留存的30%-50%的扶持奖励。

2、个人独资企业核定

缺进项票、利润虚高的企业、网红律师高管等高收入群体，可以在园区设立个人独资企业，异地经营产生收入后，享受免征企业所得税，个人所得税从20%降至0.5%-2.1%，以业务合同、资金、发票三流合一为基础，合规享受税收政策。

贵州园区：个人生产经营所得税(服务业按照税率0.5%，商贸业按照税率0.8%，建筑业按照税率1%核定)、增值税3%、附加税0.36%（附加税减半征收为0.18%）。

重庆园区：个人生产经营所得税按照税率1.5%进行核定、增值税税率3%、附加税税率0.36%（附加税减半征收为0.18%），综合税负4.68%。

河南园区：增值税1%，附加税0.06%，企业按照自己所属行业的应税所得率计算个人生产经营所得税。发布于05-24

案例一、4000万遗产应该怎样留，是否应该进行节税筹划

如果有4000万元遗产，这个遗产留给儿子和孙子，但是儿子和孙子都是比较富有的，所以是需要交纳一定的税费的，假设税费是50%，此时是否应该节税呢？如果不节税的话相应的税费肯定比较高，如果采取节税的话就会低一些，我们大家一起来看看如果遗产没有进行节税，一代代的往下传需要缴纳多少的税费。

不节税：4000×50%＋2000×50%＋1000×50%＝3500万，在不节税的情况下，税收还是比较高的，下面我们大家就来看看在节税的情况下是什么样的税收。

节税：4000×50%＋2000×50%＝3000万，在节税的情况下可以节约500万块的税费，这充分说明节税是非常好的，不管是企业还是个人都应该注重节税，也就是说应该要懂得税务筹划，如果不懂税务筹划是会带很多税费的。

综上所述，实现税务筹划是可以带来很多好处的，其中一个最重要的好处就是可以为大家节约很多的钱，实现利益最大化。

税收筹划原理是什么？筹划的方法有哪些？对于这两个问题我们就说这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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【第11篇】税收筹划第四版答案

笔者以此文介绍一下：如何区分税收筹划、避税、税收违法行为？

税法适用的基本逻辑

只有理解税法适用的基本逻辑，才能理解税务筹划、避税、税收违法的定义以及边界。而要理解税法适用的基本逻辑，首先须理解两个重要的权利：民事法律行为选择权、法律形式选择权。

（一）民事法律行为选择权

所谓民事法律行为选择权，是指纳税人有选择或不选择某民事法律行为的权利，有选择这样的民事法律行为或那样的民事法律行为的权利，税法在确定“应当进行的税务处理（含发票处理）”时不得予以干预和评价。

消费者在保时捷4s店看中了一部保时捷，有选择购买该车的权利，也有不购买该车的权利，哪怕这样的选择是基于税收利益的考虑。

该案例中，李四因为不想负担100万元的税款，而不购买该保时捷，但是：不能因此认定李四不购买保时捷的行为构成偷税100万元。

（二）纳税人的法律形式选择权

任何民事法律行为都会通过一定的法律形式表现出来，通常是以契约的方式表现出来的。对于交易来说，这种契约就是民商事合同（合同不仅仅指书面合同，也包括口头合同、以行为订立的合同、以其他方式订立的合同），让交易得以进行的外观上的合同形式。除了纳税调整需要外，税法在确定“应当进行的税务处理（含发票处理）”时不得予以干预和评价。

大多数情况下，纳税人都会选择通常的法律形式，但是有时也会选择一些异常、迂回、复杂的法律形式。我们示例：

1.主要或完全基于税收利益选择迂回、复杂的法律形式。

2.主要基于非税收利益考虑而选择迂回、复杂的法律形式。

这种情况非常常见，最常见的是：融资性贸易、保兑仓交易、为了规避一些法律规定而设计的交易方式。这在现代民商制度中非常重要，比如，保兑仓交易极大地促进了大宗交易的繁荣，很好地优化了资源配置。

这里以融资性售后回购示例（假买卖，真融资）：

b公司欲借给a公司1000万元，为了规避非金融公司之间不得相互拆借的规定，设计以下交易模式：

a公司销售一台设备给b公司，价格1000万元（价税合计1130万元）；半年后，a公司再以1060万元的价格（价税合计1197.8万元）从b公司回购。

3.这里插入生活中的例子，供读者朋友思考：

a帅哥和b美女异地恋，本来打算过几年再结婚，但是考虑到结婚后能增加个人所得税税前扣除项目而少缴个人所得税，所以：两人选择结婚，但没有生子，婚后两人仍异地。

税法能否认定：因为a帅哥和b美女仍异地，也未生子，都是为了税收利益，故而是假结婚；因此，他们系以假结婚偷逃个人所得税？

（三）法律形式决定实体税收权利义务关系

纳税人可以通过不同的民事法律行为来实现同一商业目的，而同一民事法律行为也可以表现为不同的法律形式（合同形式）。

决定“应当进行税务处理（含发票处理）”的，是民事法律行为所表现的法律形式（另有特殊规定或纳税调整的除外），因为：

即使是专业的民商庭，对经济实质的判定有时也争议很大，且属于民商庭的专属范畴。经济实质概念模糊，无法要求纳税人据此进行税务处理。而税法无法审查应该当由其他部门法审查的内容。

纳税人和税务机关唯一可以无争议识别的是，纳税人据以进行交易所依据的法律形式（在交易中，这一法律形式就是指合同形式）。

税收筹划、避税、税收违法行为的界定与区分

（一）税务筹划

纳税人通过选择民事法律行为或法律形式来让“应当进行的税务处理（含发票处理）”对自己有利，且不存在滥用法律形式选择权的，是税务筹划。

这是税法的调整功能的基础，比如，为了鼓励结婚生子而在个人所得税增加扣除项目，即使纳税人为了少缴纳税款而结婚生子，也不得将其评价为税收违法行为。

（二）避税（滥用法律形式选择权）

所谓避税，也叫做滥用法律形式选择权，是指纳税人以税收利益为主要或唯一目的，故意选择迂回、复杂、异常的法律形式，从而让“应当进行的税务处理（含发票处理）”对自己有利。

滥用法律形式选择权（即避税安排）的定义参考《一般反避税管理办法》第四条以及税法适用的基本原理。

该办法第四条规定：避税安排具有以下特征：（一）以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；（二）以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。

通说认为，避税不属于违法行为（脱法行为），但这种情况下税务机关可以启动反避税程序，根据实质重于形式进行纳税调整；当然，也有极个别国家或地区也对其规定了罚款（但是极少适用，主要是减少税法对私法领域自由的入侵）。

（三）税收违法行为

一般而言：我们根据私法上的事件或行为实际表现的法律形式，根据税法规定判断确定：“应当进行的税务处理（含发票处理）”。

然后用“应当进行的税务处理（含发票处理）”比对“实际进行的税务处理（含发票处理）”，二者不同之处就是导致产生税收违法行为的原因。

纳税人依据无任何民事行为基础的法律形式来判断确定“应当进行税务处理（含发票处理）”，并据此进行税务处理（含发票处理）的，其税务处理也违法，最典型的是纯粹无任何真实交易基础的虚开。

当然，纳税人没有过错或者放弃税收实体法律关系中纯获利的权利除外。图中的税法不得介入部分，是指：只有法律形式存在民事行为基础，判定税收违法行为时，税法不得介入；但是，如果纳税人以税收利益为唯一或主要目的的时候，税法可以否定该法律形式、对交易进行重新定性并据此重新确定应当进行的税务处理（纳税调整），但和认定税收违法行为无关。

（三）简单概括三者的区别

1.税务筹划：通过民事法律行为或法律形式的选择来让“应当进行的税务处理（含发票处理）”对自己有利，但是不存在滥用法律形式选择权。

2.避税（滥用法律形式选择权）：以税收利益为唯一或主要目的，选择迂回、复杂、异常的法律形式（滥用法律形式选择权）来让“应当进行的税务处理（含发票处理）”对自己有利。

3.税收违法行为：“应当进行的税务处理（含发票处理）”与“实际进行的税务处理（含发票处理）”不一致（纳税人没有过错或者放弃税收实体法律关系中纯获利的权利除外。）。

结语

当纳税人“滥用法律形式选择权”或“选择民事法律行为或法律形式，但是不存在滥用法律形式选择权”时，绝不能按照《一般反避税管理办法》第五条的方法来判断税收违法行为。否则，没有任何人是安全的，而且，还极可能导致税法入侵其他部门法而成为万法之法。

如果允许以实质重于形式来判定税收违法行为，那么：

假如你和老婆经常没有睡在一起或没有要小孩，也可以说你是假结婚，都是为了少缴纳个人所得税才结婚的;.......

b公司从a公司买货，而不是从李四手中买货，都是为了从a公司取得专用发票（因为李四不能开具专用发票），所以，b公司从a公司买货是虚假交易，故而，b公司从a公司取得专用发票的行为系虚开行为。............

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来源：增值税公子，税小课整理发布。

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【第12篇】资源综合利用税收筹划

税收优惠与税收利益

税收优惠与税收利益，人们往往理解为是“同义词”。其实，二者的内涵是不同的。税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、社会和经济的目的而对纳税人进行的税收鼓励。税收鼓励反映了政府行为，它是通过政策导向影响人们生产与消费偏好来实现的，所以也是国家调控经济的重要杠杆。

在投资者眼里，税收利益的取得基本可来源于两个方面：一是通过政府提供税收优惠政策取得；一是通过纳税人对税收方案的选择取得。共同的特点是风险与收益并存，在税收筹划中必须仔细衡量并慎重决策。

纳税人进行具有税收利益的投资可概括为以下三个方面：第一是用足用好税收优惠政策；第二是从高的纳税义务转换为低的纳税义务；第三是纳税期的递延。当然，这些都要以不违反税收法规为前提。

利用税收优惠进行税收筹划，可以采用各种不同的手段。这些手段可以单独采用，也可以同时采用。

税收优惠的形式

免税

免税是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定地区、行业、企业或情况给予纳税人完全免征税收的优惠政策。

充分地利用免税政策获得税收利益的关键在于：

（1）尽量争取更多的免税待遇。在合法和合理的情况下，应该尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。

（2）尽量使免税期最长化。在合法和合理的情况下，应该尽量使免税期最长化。许多免税都有期限规定，免税期越长，节减的税收越多。

减税

免税是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定地区、行业、企业或情况给予纳税人减征部分税收的优惠政策。

和利用免税的要点相似，充分地利用减税政策获得税收利益的关键在于：

（1）尽量争取更多的减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，应该尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。

（2）尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，应该尽量使减税期最长化。许多免税都有期限规定，减税期越长，节减的税收越多。

税率差异

税率差异是对性质相同或相似的税种，适用不同的税率。税率差异主要是出于财政、经济政策原因。

税率差异是普遍存在的客观情况。往往是要鼓励某种经济、某类型企业、某类行业、某地区的存在和发展，它体现国家的税收鼓励政策。充分利用税率差异来获得税收利益的关键在于：

（1）尽量寻求税率最低化。在合法和合理的情况下，尽量寻求适用税率的最低化。

（2）尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。

税收扣除

税收扣除与特定适用范围的免税、减税不同，扣除规定普遍地适用于所有纳税人。比如，《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，所有纳税人准予扣除与其取得收入相关的成本、费用、税金和损失的金额。

【第13篇】税收筹划的重要性

对于各个企业来说，税务筹划是尤为重要的，合理的筹划能够严控税务风险。税务筹划是在符合税法的前提下，对企业做出一些调整，使其达到享受税收优惠的条件。

税务筹划可以为企业降低税务成本：不管是对企业还是个人来说，税务筹划是相当有必要的。企业在合理合法的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，帮助企业和个人最大化的节税，减少纳税人的税务负担，扩大纳税人的收益。

税务筹划可以降低企业纳税风险：企业营运中有太多的不确定因素，在企业税务中风险也是随时都有可能产生，所以需要税务筹划来降低纳税风险。根据现有的新政策，再结合自身企业的经营情况来建立属于适合自己企业的税务筹划方案，可以帮助企业在无意识的欠税、漏税的情况下进行补救措施。平时多关注适合企业的相关税收政策，适时调整税收筹划方案，确保企业税务筹划方案在税法规定的范围内。

更多税收优惠政策及税务知识，可关注《小冉税报》了解~