中国和巴西税收约定税率（11个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了11篇优质的中国税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是中国和巴西税收约定税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】中国和巴西税收约定税率

近年来，随着中巴两国关系的不断发展，中巴经贸合作成果丰硕，在巴西经营的中国企业数量也在不断增长。在中国企业巴西本地化经营过程中，税收优惠政策是企业所关心的一大方面。能否了解、熟悉并最终运用到这些优惠政策是关系到中国企业在当地经营效果甚至成败的重要课题。

玛瑙斯免税区 (zona franca de manaus –zfm)

玛瑙斯免税区是巴西唯一一个由联邦政府设立的免税特区，旨在通过大力度的税收优惠政策增加巴西北部，尤其是玛瑙斯地区的竞争力，吸引更多投资者到当地投资。

玛瑙斯免税区的免税政策涉及的税种广，幅度大，从税务角度来说，在巴西是一个独一无二的存在。区内的优惠税种包括关税、ipi、pis、cofins、所得税以及icms，几乎所有的主要税种都享有优惠。其中关税的减免幅度最多可达到88%，ipi完全减免，pis和cofins的税率比其他地区更低，所得税的减免达到75%，icms则是根据行业不同，减免幅度从45%-100%不等。

虽然税收优惠多，但是玛瑙斯地区也有一些先天性的不足，其中最主要的一点是由于距离海港和主要消费市场较远，导致玛瑙斯地区的物流成本非常之高。此外，由于玛瑙斯学府比较少，人才较为稀缺，直接导致了玛瑙斯的人工成本也比其他巴西北部和东北部地区更为昂贵。

信息技术行业优惠政策 (lei de informática)

1991年颁布的8248号法 20 （也被称为信息技术法–lei de informática）正式设立了信息技术行业的税收优惠政策。该政策旨在通过降低本地生产信息技术产品（电脑、手机等产品）的ipi税负，促进本国技术发展。

根据信息产业法的规定，满足生产基础流程(processo produtivo básico – ppb) 条件，并申请获得ppb资质的企业，可以享受80% - 95%的ipi减免。在有些州，拥有ppb资质的企业还可享受icms优惠政策，优惠幅度可达到100%。

出口产品采购免税政策 (drawback)

出口产品采购免税政策 (drawback) 是针对出口企业的优惠政策。根据相关规定，出口企业在采购原材料时，可享有进口和国内采购环节联邦税（关税、ipi、pis、cofins）暂缓缴纳 (suspension) 或免税待遇。由于上述税种在出口环节免税，因此享受drawback的企业在采购原材料时无需缴纳任何税金。此外，企业也可以申请州政府的drawback政策，获得icms的递延 (deferral) 缴纳政策。

drawback分为两种不同的模式，一种模式是暂缓缴纳 (suspension)，另一种则是免税 (exemption)。享有暂缓缴纳模式的企业可在采购环节暂缓缴纳税金，但企业需向税务局承诺其所采购的原料将用于未来出口的产品中。如果没有按照承诺出口，则企业需要补缴未出口部分的税金。

享有免税模式的企业则是在企业已经出口产品的基础上，向税务局申请在下次采购相同数

量的同种原材料时获得免税政策。与暂缓缴纳模式不同，只要企业已经出口并获得税务局的

drawback批准，在采购同种原材料时（上限为之前两年内出口产品所使用的原材料数量）可以直接获得免税，无需再做后继的跟进。暂缓缴纳模式是企业先享受优惠政策，但需要履

行出口承诺，而免税模式则是先出口再申请下次进口时的优惠。相比之下，暂缓缴纳模式更为优惠，但风险更大，对于企业的内控要求更高。免税模式风险较低，且更易实施。

基础设施建设免税政策 (reidi –regime especial de incentivos para odesenvolvimento da infra-estrutura)

基础设施建设免税政策 (reidi) 是针对基础设施建设的税收优惠政策。拥有基础设施建设（能源、交通等）项目的企业可申请reidi政策，暂缓缴纳以下税费：

● 巴西国内收入所对应的pis和cofins：

1. 将新的机械或设备销售给享有reidi的企业时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的新设备必须记入企业的固定资产；

2.将建筑材料销售给享有reidi的企业时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的建筑材料必须记入企业的固定资产；

3.为享有reidi的企业提供与基建项目有关的服务时可暂缓缴纳pis和cofins，该服务需要计入固定资产。

● 进口环节对应的pis和cofins：

1.享有reidi的企业进口的新机械或设备时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中的设备必须记入企业的固定资产；

2.享有reidi的企业进口建筑材料时可暂缓缴纳pis和cofins，基建项目中使用的建筑材料必须记入企业的固定资产；

3.享有reidi的企业支付进口服务的款项时可暂缓缴纳pis和cofins，服务需运用于基建项目中，且需记入固定资产。

技术创新所得税减免政策 (lei do bem)

巴西政府设立了针对技术创新研发的税收优惠政策，该政策旨在通过给予税务上的优惠待遇，推进企业的创新以及科技发展。该政策包括以下内容：

1.所有在研发中花费的费用都可用于抵扣企业的净利润；

2.对为研发而购买的设备、机械、工具和零配件减免ipi的50%；

3.加速折旧，以研发为目的购买的新机械、设备、机器及工具，在计算企业所得税 (irpj) 以及社会贡献费 (csll) 时可在购买当年全额折旧；

4.加速摊销，以研发为目的购买的无形资产，可在购买当期直接记为成本或费用；

5.向境外支付的专利、品牌的注册和维持费用可免缴预提所得税。

受惠企业需每年向巴西科技部提交技术报告，汇报其研发项目。科技部会将相关的税务优惠信息发送给联邦税务局秘书处。

半导体/光伏行业优惠政策 – padis(programa de apoio ao desenvolvimentotecnológico da indústria desemicondutores)

半导体/光伏行业优惠政策 (padis) 是针对半导体（电视、lcd、led屏、光伏太阳能板等）行业的优惠政策。根据规定，制造企业在满足相关行业研发要求的情况下，可以申请padis优惠政策。

padis的优惠幅度非常大，企业在进口生产设备时的pis、cofins和ipi税率可下调至0%。除此之外，销售享有优惠政策的产品时，pis、cofins和ipi的税率同样可下调至0%。

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【第2篇】中国地方税率是多少

外资产业链撤离中国的话题，应该已经不能算是一个新闻了，因为这几年离开的外国企业实在太多，数不胜数，剩下的还没有离开的也有很多在时刻准备着。

只要东南亚等国生产条件成熟，他们就会立刻撤离中国。

加一个形容词的话，那就是毫不犹豫。

看看苹果就知道，差一点就要把“去中国化”三个字写在脸上。

关于外企撤离，很多人仍然认为这是非常遥远的事情，但事实却是东南亚诸国的发展速度超乎我们想象，更大规模的外企撤离，尤其是外资制造业撤离，可能距离我们并不遥远，甚至美国提出的美国本土销售商品去中国化目标，可能也不遥远。

看到这里，可能有人会说了，恐龙你就会举苹果的例子。

好吧，那我们今天就换一个。

还是像上面说的那样，最近几年，外资企业撤离中国的例子实在太多。比如，最近要撤离的日本巨头企业索尼，其日前宣布，要将海外相机的生产业务转到泰国。

要知道，索尼的相机业务，已经在中国深耕布局了20年，可以说是中国制造伴随了索尼的成长，其相机的生产地就在中国，中国是索尼的最大供应商。

无论怎么想，他们都没有离开的理由。

然而现实却是，索尼已经宣布打算把海外相机业务撤离中国。

什么是海外相机业务呢？

也就是，中国在国内的工厂满足国内市场需求，泰国生产链向其他国家提供产品。

可以预见，如果中国国内的相机相机消费需求无法满足索尼在中国工厂的原产量，那么索尼下一步就会裁员降薪。

但问题是不用想也知道，中国市场哪怕再大，也不可能填补世界市场的空白，更不要说将现在很多消费者的需求锐减，索尼中国裁员将成为注定要发生的事情。

事实上，关于裁员这件事，大家可能都不将其当做是新闻了，最近发生的数量实在太多，动不动就能看到某某企业裁员。

那些知名外企大厂、民企大厂、互联网大厂的裁员消息，还能让人勉强议论一阵，更多的企业裁员，大家甚至连点开的兴趣都没有，因为实在是太多了。

现在的情况就是，不单单是外国企业要撤离中国，我国自己的企业也要走。

外资企业撤离，可以用政治原因来解释，毕竟美国遏制中国经济发展趋势越来越明显。或者，我们也可以换一种说法麻醉一下自己，那就是很多外资企业竞争不过快速崛起的中国本土企业，他们在中国没有市场了，做不下去了，因此不得不离开。

那我们自己的企业要走，又是因为什么？

他们本身就是中国企业，不存在遏制中国经济发展、要和自己脱钩的情况，同样也不存在竞争不过其他本体与企业，打不了价格战的情况。

但现实就是，越来越多这样的企业离开。

事实上，他们离开的的原因和很多外企离开时给出的原因相同，那就是快速上涨的成本让他们承担不起。

什么成本？

显然不会是原材料成本和人工成本！

受大宗商品价格的影响，世界各国原材料成本并不会有太大的区别。

至于人工成本，如果恐龙说，因为中国人的工资太高，导致企业承担不起离开中国，估计大家也不会相信。

更何况，如果说快速发展的东南沿海区域人工成本高，那企业完全可以迁到西部地区、中地区、东北地区。

这些地方的人工成本并不高，中国还有6亿人的月收入在1000元以下。

所以，不是原材料成本和人工成本的话，还有什么成本？

有人说，是营商环境带来的成本以及越来越高的税收成本。

这就回到我们最初的问题上了，中国税率到底高不高？

到美国开设工厂的企业家曹德旺曾经表示，中国除了人工成本外，其他什么都贵，尤其是税。

而根据世界银行数据显示，中国目前综合税率在60%以上，但关于这一点，我们是不承认的，官方给出的数据是中国综合税率为13.8%，差的46个百分点到底在哪？

这里面值得说到的地方很多！

比如，土地出让金、五险一金等等，很多在国外其实都要算到综合税率里面的，但是在我国却不是，以大家最熟悉的五险一金为例，国外直接认为五险就是税，至于公积金，因为是锁定一部分收入定向补贴房地产行业，所以其本质也是税。

所以，按照国外的算法，综合计算下来，中国综合税率就达到了惊人60%。

或许，这就是企业撤离中国的主要原因之一，这个话题每个人可能不同的看法和见解，但无论如何有一点无法否认，很多企业离开的主要目的是为了更好的生存。

【第3篇】2023年中国企业所得税税率是多少

一、企业所得税

基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

适用20%税率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

二、个独+个体户+合伙企业税率

1、个人独资企业

个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。

经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。

2、合伙人为个人的合伙企业

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

3、个体工商户

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。

提醒：个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。

三、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

四、个人所得税税率表（超全）

（注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

【第4篇】中国耕地占用税税率是多少

最近有网友咨问农爱邦：农村宅基需要交纳土地占用税吗？我是一名村民，我们村整体搬迁已三年了，以前也办了宅基地土地使用证，怎么现如今又开始征收宅基耕地占用税?是否应该缴纳？为此农爱邦查找整理了一些有关资料可供村民们参考！

首先我们来了解一下，什么耕地占用税?耕地占用税是指：国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。【耕地包括国家所有和集体所有的耕地，指种植农作物的土地（包括菜地、园地），占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地】

农村宅基需要交纳土地占用税吗？

其次：农村居民占用应税土地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。减税的农村居民占用应税土地新建住宅，是指农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用应税土地建设自用住宅。农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用应税土地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

最后：农村烈士家属、残疾军人、无依无靠的人以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。想了解更多请关注：农爱邦！

【第5篇】中国出口税率查询

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美国出口税率查询基本方法

1、打开美国国际贸易委员会官网：

https://hts.usitc.gov/

通过输入hs code查询，这里需要注意一个基本常识：

hs code,即海关编码,是国际通用的一种通关编码,是用来给商品归类且确定该商品的关税税率。

在海关的系统中，将每一种商品由8位数的代码来标示，而每一个代码都有相应的关税所对应依循。

国际通用的hs code是每个国家所用的hs code从前面第一位开始数，前六位全球通用（划重点，这决定了你怎么搜索）。而后面的几位，是根据各个国家自己的编纂来定的，且具体格式会有微小差异。

中国现行通用的hs code是10位，如一个以塑料或纺织材料作面的其他箱包 ，中国hs code为4202129000 ，通过hs code前6位：420212在搜索框架中搜索：

然后再根据产品的实际材质、使用场景以及用途来选择和确认最后几位。

怎么比较精准的确认后几位？

推荐方法：下载最新版的hs code库：

https://dataweb.usitc.gov/tariff/annual

再解压打打开：tariff_database

偷懒的童鞋，可以扫描下图二维码，找我们的客服小姐姐获取：

获取美国关税资料漂亮的小姐姐在此！

然后再根据第二列（brief_description：主要通过实际材质、使用场景以及用途来进行区分）来判断你的产品后两位的编号：

细心的童鞋会发现，在420212这一类别下，同样对是箱包类产品，对应的税率差别非常大：

如hs code:42021221（trunks, suitcases, vanity and attache cases and similar containers, with outer surface of plastics 外表材质为塑料的行李箱，手提箱，梳妆盒）税率是20%。

而hs code:42021260（trunks, suitcases, vanity & attache cases, occupational luggage & like containers, w outer surface of veg. fibers, excl. cotton 材质为植物纤维的行李箱，手提箱，梳妆盒）税率是5.7%。

这就是为什么在进行申报时材质与用途非常重要的原因！因为不同的材质和用途，关税税率的差别有时会非常大（这武侠传说中的任督二脉！moonsees友情提示，谨防过度走火，谨防入魔）。

数据库表格中的结果与美国国际贸易委员会官网显示一致：

“1”中的“general”指从世界绝大部分进口产品的关税（这里含中国），“special”指和美国有相关自贸协定国家的进口关税（经常有free的，可是那不是给中国企业享受的）；“2”指和美国没有贸易关系的贸易受限的特殊国家（比如朝鲜）的进口关税。

ok，通过这一波神操作，我们就可以把植物纤维的行李箱hs code前8位（决定基础税率）准确地确定为：42021260。部分特朗普的忠粉可能一不小心一波骚操作，把品类hs code原应为原为42021260给申报成42021221，为自己的产品打入美国市场贡献了不少智商税。

在中美贸易站开打之前，神操作的同学税单是这样：

480个箱包，申报总价为1440usd（3usd/个）, 美国进口关税为：1440*5.7%=82.08usd,

货物处理费0.3464%和码头维护费（海运时才有） 0.125% 这两个常规费用的计费基础都是申报总价。

骚操作的同学的税单可能是这样：

你没有看错，这位同学同样的429个箱包，申报总价1297usd（3usd/个）,美国进口的关税为：1297*17.6%=228.27usd。

ok，看完对比，了解税率有多重要，相信不用我多说了吧，快去按照本文的方法，看看你能省出多少钱吧！算出来的，欢迎在下面给我们留言，省下最多钱的，小编请你吃鸡腿！

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【第6篇】中国收入税率是多少

年终奖和工资是所有员工们最关心的事情，大家都想用这笔钱过个好年。但一般情况下，公司发的年终奖都是税前的，员工真正拿到手的话，还需要扣除一定的个税。那么年终奖和工资的税率一样吗？是多少呢？为此，之了君整理了相关内容，接下来就一起来看看。

年终奖和工资的税率一样吗？是多少呢？

年终奖的税率和工资薪金的税率一样。

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）规定，在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，符合《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税2018 164号）规定，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

居民个人“综合所得”年终汇算清缴应纳税额计算，适用税率综合所得执行3%～45%七级超额累进税率，我国的个人的工资也采用3%～45%的超额累进税率。

下面就一起来看看“综合所得”个人所得税税率表（按年）：

【“综合所得”个人所得税税率表（1）（按年）】

年终奖个税计算方法

有以下三种计税方法：

第1种：如果当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

第2种：如果当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

第3种：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，再用这一数额×税率-速算扣除数。

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【第7篇】中国增值税税率

一图全掌握！截止目前，2022最新增值税税率、预征率、征收率！在日常财务会计工作中，增值税的缴纳是很关键的，对于增值税应纳税额的计算，增值税发票的开具等，都是需要我们对增值税对应的税率有掌握的，发票税率错了，可就会给企业带来财税风险的。因此，身为会计人员，对于增值税税率、预征率、征收率要掌握了。很多财务人员对于增值税率13%、9%以及6……弄混淆，下面就是给大家清晰汇总了不同税率的适用范围！

第一：增值税适用13%税率的适用范围

第二：增值税适用9%税率的适用范围

第三：增值税适用6%税率的适用范围

第四：增值税适用0%税率的适用范围

第五：增值税预征率：2%、3%、5%的适用范围

第六：增值税预征率：3%、5%的适用范围

征收率为3%的适用范围

征收率为5%的适用范围

很多财务人员在日常报税工作中，都会觉得计算税费太麻烦了！有些税率还得记住，比较麻烦了，下面就跟大家分享一下18税种的应纳税额自动计算器！后面附有最新的18个税种税率表哦！

18税种的应纳税额自动计算器（带最新18个税种税率表）

18税种税率表各个税种计算公式各个税种的会计分录大全

……因为内容比较多，今天有关各种税的知识就先给大家分享到这里了。日常财税工作中，税种的税率，应纳税额计算以及账务处理，都是基本的内容，所以，我们身为会计都应该做到很熟练的处理了。希望上述内容能够对新手会计有帮助。

【第8篇】中国出口退税的税率

退税政策

中国出口退税政策：

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

1994年税制改革以来，中国出口退税政策历经7次大幅调整。

1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。

1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税

率至5%、13%、15%、17%四档。

此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。

2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、it产品、生物医药产品的出口退税率。

2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。

2008年8月1日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%；部分竹制品的出口退税率提高到11%。

第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25．8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。

2008年12月1日起执行了第八次调整的政策，涉及提高退税率的商品范围有:

（一）将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。

（二）将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。

（三）将部分水产品的退税率由5%提高到13%。

（四）将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。

（五）将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。

（六）将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

2023年1月1日起执行了第九次调整的政策，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定如下：

一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。

二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。

2023年2月1日起执行了第十次调整的政策，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。

2023年4月1日起执行了第十一次调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下：

一、crt彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（ups）、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。

二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。

三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。

四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。

五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。

六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。

2023年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。

2023年6月22日财政部 国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号）：经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材；

2. 部分有色金属加工材；

3. 银粉；

4. 酒精、玉米淀粉；

5. 部分农药、医药、化工产品；

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。

具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。

出口退税机制改革：

出口退税

国务院2003年10月13日发布关于改革现行出口退税机制的决定，决定强调，按照“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则，对历史上欠退税款由中央财政负责偿还，确保改革后不再发生新欠，同时建立中央、地方共同负担的出口退税新机制。决定明确了改革的具体内容。一是适当降低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。三是建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75：25的比例共同负担。四是推进外贸体制改革，调整出口产品结构。通过完善法律保障机制等，加快推进生产企业自营出口，积极引导外贸出口代理制发展，降低出口成本，进一步提升我国商品的国际竞争力。同时，结合调整出口退税率，促进出口产品结构优化，提高出口整体效益。五是累计欠退税由中央财政负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。

新的出口退税机制有效地化解退税不及时的难题，截至2004年11月20日，全国累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币，2003年12月31日以前的出口退税老账已全部还清，2004年已经办理出口退税申报的企业基本都可以在年底前拿到退税款，应该说新政策比较好地解决了长期大量的历史遗留欠退税的问题，实现了短期政策调整目标，无论是从地方政府还是外贸企业，对此的反映都是积极的，总体上都给予了肯定的评价。

出口退税新机制在运行中出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。为此，2005年8月国务院发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》指出，在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制，并自2005年1月1日起执行。一、调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的各地出口退税基数不变，超基数部分中央与地方按照92.5：7.5的比例共同负担。二、规范地方出口退税分担办法。各省（区、市）根据实际情况，自行制定省以下出口退税分担办法，但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业；不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施。所属市县出口退税负担不均衡等问题，由省级财政统筹解决。三、改进出口退税退库方式。出口退税改由中央统一退库，相应取消中央对地方的出口退税基数返还，地方负担部分年终专项上解。

特点

我国从1985年开始实行出口退税政策以来，先后在1994年、1999年和去年三次调整出口退税政策。根据去年10月最新出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定，与前两次调整比较，按现行出口结构，这次出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 研读新的出口退税规则，有五大鲜明特点。

第一，借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说正是完善社会主义市场经济体制的主题中应有之意。我国已成为世界贸易大国之一，在某些行业诸如纺织服装、家用电器、电子元器件等行业，在国际竞争中具有明显的成本优势，降低其出口退税率，并不会影响到这些行业的出口竞争能力。相反，在一定程度上减少政策支持的力度，更多地通过市场的方法培育与发展它们的竞争力，尽管短期是有损的，长期则是有利的。

第二，借国际规则扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行的做法，特别是对农产品的政策支持无论是发达国家还是发展中国家都是当仁不让的。其中一个重要的原因就是目前农产品的各种政策支持尚未纳入wto的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱有加，《通知》规定“现行出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”维持原有的退税率。除此之外，对部分农产品的加工行业的产品还提高了退税率。小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率，就由5%调高到13%。

第三，借地方优势调整区域间的利益分配。据2003年初外经贸部提供的资料显示，2002年我国外贸十强省（市）分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中，广东进出口总额高达2211亿美元，占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所占有。毫无疑问这些省市占有全国退税总额的绝大部分，换句话说，强省从中央财政中通过退税渠道获得了更多的政策支持。相比之下，中央财政在退税资金方面则倍受压力，全国尚欠出口退税额到年底将达到3000亿之巨。新政策规定中央和地方共同负担出口退税，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75:25的比例共同负担。此项规定可谓是一箭多雕，其一，中央财政压力减轻；其二，出口多的省市在超基数之上负担部分退税额并不会影响其财政能力；其三，可以在一定程度上平衡不同区域间的利益分配。

第四，借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策根据不同产品国际竞争力和国内需求情况，采取了大致三类措施予以调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中，资源性产品为多，诸如石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板等等。下调出口退税率的产品也有类似的情况，如焦炭、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较大幅度的下调。近几年这些产品的国内市场供给相对旺盛的需求增长有缺口，通过税收政策杠杆可以在一定程度上抑制出口，改善相关产品的国内市场供给。

最后，借非汇率的手段缓解人民币升值的压力。近年来，以美国为首的少数发达国家强烈要求人民币升值，尽管我国政府多次在各种场合都明确地表达了人民币稳定对国内经济、亚洲经济以及世界经济的重要性，但是人民币升值的实际压力依然存在。至8月底我国外汇储备总额达到3647亿美元。进一步说，多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长，使国际社会要求人民币升值的主要理由并没有被改变。因此，新出口退税政策是巧借非汇率的手段，力求减少与主要贸易伙伴的贸易摩擦，以缓解国际社会对人民币升值的预期。

共勤外贸服务 编辑整理

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【第9篇】中国公司税税率是多少

想了解更多税收优惠政策可移步《税税子》即可获取

企业要交多少税？企业税负真的很重吗？今天就由税税子给大家说说这个问题，做一家有限公司要交多少税？

例如李华经营了一家贸易公司，是一般纳税人，该公司去年营收为1000万，各类成本按700万算，其中所需要缴纳的增值税为1000万×13%=130万， 企业所得税300万*25%=75万，从公司再打到李华手里，还要缴纳20%的分红个税15万。到老王手里，就只剩下180万。《税税子》

所以说企业的税负真的很重，从企业角度看，企业要缴纳的增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，综合税率算下来差不多是48%，直接就拿走了小一半的公司利润，当然上面所说的是原本的税率，没有任何税收优惠。《税税子》

但是只要你在园区里面办理个体工商户，税率都在5%左右今年增值税、附加税直接免征，企业所得税直接没有，因为个体工商户不属于企业性质，个人所得税也只有0.75%，跟原本的25%税率比，优惠真的是相当到位了。在河南、山东、重庆都可以办理，只需要提供相关资料就可以了。

谢谢大家观看小编的文章

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第10篇】中国税目税率代码表

序号

税目

税率

1

陆路运输服务

11%

2

水路运输服务

11%

3

航空运输服务

11%

4

管道运输服务

11%

5

邮政普遍服务

11%

6

邮政特殊服务

11%

7

其他邮政服务

11%

8

基础电信服务

11%

9

增值电信服务

6%

10

工程服务

11%

11

安装服务

11%

12

修缮服务

11%

13

装饰服务

11%

14

其他建筑服务

11%

15

贷款服务

6%

16

直接收费金融服务

6%

17

保险服务

6%

18

金融商品转让

6%

19

研发和技术服务

6%

20

信息技术服务

6%

21

文化创意服务

6%

22

物流辅助服务

6%

23

有形动产租赁服务

17%

24

不动产租赁服务

11%

25

鉴证咨询服务

6%

26

广播影视服务

6%

27

商务辅助服务

6%

28

其他现代服务

6%

29

文化体育服务

6%

30

教育医疗服务

6%

31

旅游娱乐服务

6%

32

餐饮住宿服务

6%

33

居民日常服务

6%

34

其他生活服务

6%

35

销售无形资产

6%

36

转让土地使用权

11%

37

销售不动产

11%

38

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

在境外载运旅客或者货物

0%

41

航天运输服务

0%

42

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

43

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

0%

44

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

45

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

0%

46

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

47

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

0%

48

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

0%

49

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

0%

50

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

0%

51

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

销售或者进口货物

17%

54

粮食、食用植物油

11%

55

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

11%

56

图书、报纸、杂志

11%

57

饲料、化肥、农药、农机、农膜

11%

58

农产品

11%

59

音像制品

11%

60

电子出版物

11%

61

二甲醚

11%

62

国务院规定的其他货物

11%

63

加工、修理修配劳务

17%

64

出口货物

0%

希望能给大家带来方便，谢谢关注收藏！

【第11篇】中国电信发票税率

我们知道，4月1日之后，我国增值税税率有13%、9%、6%、0%；增值税征收率有5%、3%，正常情况下，我们开具的增值税发票税率栏次，都是显示税率和征收率，如下图：

「显示13%」

「显示5%」

当然，我们还知道税率栏有免税、不征税的显示。

「显示免税」

销售方发生应税行为适用免征增值税政策，开出的发票税率栏显示：免税。

「显示不征税」

对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到13项。

以上的情况，税率栏要么是数字，要么是汉字。

但是下面我们要说的就是税率栏是符号*的，而且还是个数不同的*，这种发票你如果见到了，可千万不要惊讶。

1. 有一颗星星*的税率栏

实际上，这是电信行业增值税电子普通发票的一种特殊开票方式。

电信行业的业务是多税率的，而且在目前实际情况来看，在申请开具电子发票时候，电信运营商的收入结构还尚未确定，也就是说多少金额适用多少的税率他们也不知道，很简单的例子就是你充值电话费开票，别人没法给你区分那些是6%，那些是9%，也就没法给你价税分离的开具发票。

这种*号的运营商电子发票符合国税总局相关业务及技术规范，可以通过国家税务局全国增值税发票查验平台进行查验，是正规的增值税普通发票。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，不是免税业务，不影响收票方正常使用。

这些电信运营商企业是会按照最终实际计费的收入结构来相应按照不同税率申报缴纳增值税的，所以你也别担心别人少交税。

还有你可能会问，这个规定有具体税收文件支持吗？这个还真没有，只是部分税务局12366答疑有提及，但是就目前运行来看，应该是默许认可的，不然也没法实施。

2. 有3颗星星***的税率栏

差额功能开票

税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，比如劳务派遣公司适用差额计税且选用差额功能开票的，税率栏会显示***，税额栏有数字，因为差额功能开票，金额和税率没有比例关系，所以用***表示。

个人出租住房

备注栏显示销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号（或者组织机构代码）、不动产的详细地址，属于个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。

按照国家税务总局公告2023年16号文规定：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税「现在都是税务局」。

具体如下图：

「注：现在都是税务局」

免税

税额栏也显示「***」，对方适用免税政策。

你可能要问前面不是说了免税发票，税率栏次是免税两个字，税额是***嘛。

确实，但是目前确实存在系统选择免税开票，票面显示税率栏***的情况。比如税务系统代开的免税发票。

实际工作中可能有朋友还见过免税发票，税率栏开0%的，其实严格意义来讲，属于错误开票行为。

按照财税[2016] 36号文附件3规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。免税没有问题，但是开票却有瑕疵。