账载金额和税收金额（3个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：60

下载全文

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的账载金额税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是账载金额和税收金额范本，希望您能喜欢。

账载金额和税收金额

【第1篇】账载金额和税收金额

最近大家都在“抢修”年报，很多第一次做年报的同学，碰到了税收金额，调增调减是怎么填的？

先给大家名词解释一下，

账载金额：这个好理解，就是账上多少填多少。

税收金额：按税法相关规定，这个成本费用项目能扣除的金额，收入项目在税务角度算多少收入，这需要很多的税务政策知识积累，才能确定。

调增调减：账载金额和税收金额之间的差额。

重点解释一下这个调增调减：

收入类

账载金额＞税收金额就调减

账载金额＜税收金额就调增

我的大白话理解是：

账载收入比税收收入大，要减回来！按税收金额计算交税，不做赔本买卖！

账载收入比税收收入小，最典型的例子就是所得税视同销售，账上不需要记收入，但是税务上算收入，不用调账只调税，所以要调增，交税就行！当然这只是其中的一种，还会有很多情况出现，账载收入比税收收入小这种情况要调增就可以了。

成本费用类

账载金额＞税收金额就调增

账载金额＜税收金额就调减

但是填的都是正数啊。

我的大白话理解是：

账载金额比税收金额大，说明此前你扣多了，超过税法规定金额了，扣多了就少交了所得税啊！所以要调增补税！

账载金额比税收金额小，说明此前你扣少了，没用够税法规定给你扣的金额了，扣少了就多交了所得税！所以要调减退税！

按惯例举个栗子吧

a公司年销售额100万，业务招待费8万。

账载金额该填8万；

税收金额取销售额5‰和实际发生额60%较低的那个，该填0.5万；

账载金额大，要调增，7.5万。

因为业务招待费绝对是调增的，不会有调减，所以这里有个*

【第2篇】业务招待费账载金额和税收金额

基于大数据，税务机关已经可以以前所未有的、更新的手段对纳税人纳税申报信息进行分析，以识别纳税人可能存在的纳税申报问题。目前建立的风险预警指标，已经涵盖所有的税种，并且随着数据的迭代、人工智能的引入，越来越精准。

通常情况下，请客户吃饭、旅游、k歌、按摩、足疗、美容美发等，都是比较好的交际应酬方式，这些方式，能使客户产生令其期待的愉悦并使其产生愧疚感，使其不达成业务都觉得对不起自己所接受的服务，所以，这些交际应酬方式是非常有效的。过去是，现在是，将来仍然是……而上述交际方式，无一例外的，都是当事企业购买特定的生活服务并用于交际应酬。这些均属于业务招待费支出，根据企业所得税的规定，业务招待费属于限额扣除项目，是企业所得税汇算清缴时必调的一个项目。

但是，纳税人购进了，可能并不想调整。此时，预警指标之“当期接受特定生活服务金额与申报业务招待费账载金额比较”横空出世。税务机关可从增值税发票管理系统的电子底账提取纳税人当期取得特定生活服务内容的发票金额，并与纳税人当期申报的业务招待费账载金额进行比较，如前者大于后者20%以上，则指向纳税人有购进服务用于交际应酬未进行纳税调整、少申报缴纳企业所得税问题。而这种分析识别，显然是比较准的，一些不明就里的纳税人，纷纷中“枪”……

企业：我太难了……

依法诚信纳税，共建和谐社会！