税收与税法的关系（6个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：79

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【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的与税法税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收与税法的关系范本，希望您能喜欢。

税收与税法的关系

【第1篇】税收与税法的关系

税收与税法是注册会计师税法学习最基础的概念，是开启税法学习的第一扇门，掌握这两个基本概念，将为后续税法学习打下坚实的基础，你就更容易理解税法的许多概念及税收制度的设计。

税收，就是收税，收税目的是为了满足公共需要，收税依据是政治权力，收税是分配关系的一种（可以把国家看成天然的股东就更好理解了）。

税法，就是对收税进行法律性的规范，对国家与纳税人之间，征纳税方面的权利及义务进行法律规范。

下图为税收和税法的关系：

你可在脑中形成下列一幅图，并时时回想这幅图，就快速掌握税收与税法了：

国家为了维持庞大的国家机器运转，如政府部门、军队等公共服务部门运转，需要花钱，钱从哪里来？收税。收税是一种过程性行为，如何进行收税？双方的权利义务是什么？通过形成税法来对收税行为进行规范。

后记：我正在学习和研究注会税法相关知识，如果你对上述讲解还有疑问和其他需要，可以关注我、私信我、@我或给我留言，我将在最短时间、尽最大努力、力求最准确地将相关问题总结，及时给你汇报。有了与你的互动，我的总结、思考将更加精进。后续我将在头条号推出更多的注会税法备考的相关知识，助力你备考成功。

【第2篇】税收与税法的区别

税收是税法吗？

从性质上来看：税收是经济学概念，税法则是法学概念。

从定义上来看：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税法，是权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从以上内容可知：税收和税法是两个不同的事物，那他们是否是完全没有关系呢？

法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。

第一，从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。国家向纳税人征税，是将一部分社会剩余产品或一部分既得利益从纳税人所有转变为国家所有。然而，在这种经济利益的转移过程中，其总量与结构都是不能随意改变的，必须按照事先确定的标准，由国家与纳税人双方共同遵守，违反这种约定要受到一定的惩罚，出现争议要有公平的解决方式。所以，不能将征税仅视为一种经济利益的转移而借助法律,通过规定税收权利义务的方式可以提供一种行为模式。如果作为法律主体的国家或纳税人不履行法定义务或不适当地行使法定权利，法律将以强制手段予以追究责任,出现纠纷或争议也可以用诉讼这种规范的法律形式予以解决，从而保证法律调整机制的实现。严格地讲,只有法才是真正以规定人们权利与义务为其调整机制的。因此，税收所反映的分配关系要通过法的形式才能得以实现。

第二,从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。原因在于税收的无偿性要求有很高的强制权力作征税保障，这种权力只能是国家政治权力，法使这种政治权力得以体现和落实。①法依据的是国家强制力，与税收凭借的国家政治权力是一致的，这是最高的权力，其他权力必须服从;②构成法的一系列原则、规则、概念为人们提供了全面、具体、明确的行为模式，借助法可以使税收强制性的目标更为明确;③法有一整套完备、有效的实施保障系统，可以使税收的强制性落到实处,得到长期、稳定的保证;④税收凭借的是政治权力，但是税收权力并非是不受任何限制、可以随意行使的，能够对税收权力起到规范、制约作用的，只有法;5法所提供的行为规则必须具备规范、统一、稳定的特征,法律的制定、修改、废止必须经过一定的程序，这些都为实现税收的稳定性提供了必要条件

第三，从税收职能来看，调节经济是其重要方面。这种调节不是盲目的，一方面调节目标必须明确;另一方面也需要纳税人对税收调节有切实的感受，适当调整自身的经济行为这样才能使税收调节达到预期目的。税收采用法的形式，就可以借助法律的评价作用，按照法律提供的行为标准，判定纳税人的经济行为是否符合税收调节经济的要求，对违法者强制地改变其经济行为,使之符合税收调节的需要。借助法律的预测、指引作用，纳税人能预知自己在各种情况下的纳税义务、法律责任以及经济后果，从而对自己的经营活动作出最有利的选择，主动适应税收调节的要求。总之，税收采用法的形式,才能增加其调节的灵敏度，收到实效。监督管理是税收的另一个重要职能。保证监督管理的公正性是税收得以顺利实现的基本前提，这就要有一套事先确定的标准作为税收监督管理的规则。法以其权威性、公正性、规范性成为体现纳税规则的最佳方式。

【第3篇】税收筹划与税法的关系

导读：税收筹划跟税务筹划虽然只有一字之隔，但是意义却大不一样，很多财务不了解税收筹划与税务筹划有区别吗，本文来为大家详细解答这个问题，具体内容请阅读全文。

税收筹划与税务筹划有区别吗？

税务筹划：是指税务部门总结以前的税务工作经验并对以后的工作加以修正和完善，作出周期性的计划。这里的税务工作是全面的包括税收，督察，管理等全面的工作。

税收筹划：是指（1）税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税义务人；（2）税收筹划具有科学性，合法性，并符合公家的税收政策导向，具有广阔的发展前景；（3）税收筹划的目的是获得税收的利益。

税收筹划的概念分析：

“税收筹划是经营管理整体中的一个组成部分……。税收己成为一个重要的环境要素之一，对企业既是机遇，也是威胁”。从以上的定义中，我们可以总结出：（1）税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税人；（2）税收筹划的过程或措施必须是科学的，必须在税法规定的范围内并符合立法精神的前提下通过对经营、投资、理财活动的精心安排，才能达到；（3）税收筹划的结果是获得节税收益。只有满足这三个条件，才能说是税收筹划。

以上就是小编为大家介绍的税收筹划与税务筹划有区别吗，相信大家看完已经知道了，如果还需要更多的财务知识，欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑。

【第4篇】税收遵从与税法遵从

在纳税人缴纳税款和税务机关征收税款过程中，要付出一定的税收成本，税收成本包括效率成本、管理成本和遵从成本(complicancecosts)三部分②。效率成本即税收超额负担，是产生于因征税而引起的商品相对价格变化，会对消费者和生产者的选择产生扭曲作用，从而导致总产出的损失。税收管理成本是税务机关征收和管理税收所花费的成本。税收遵从成本是指纳税人为遵从税法或税务机关要求而发生的费用支出。税收遵从成本包括三部分：

1.时间成本。纳税人在办理如搜集和保存必要的资料、填写纳税申报表等涉税事务时需花费一定的时间，所花费的时间价值就是时间成本，其价值可以用办理涉税事务所花费的时间和单位时间价值的乘积来衡量，单位时间价值通常用纳税人税前工资率来代替。一般情况下，时间成本是税收遵从成本的主要组成部分。

2.货币成本。纳税人对税务代理的报酬支出、纳税发生的交通费用、购置相关税收设备等都可归于货币成本。在一些税制比较复杂的国家，许多纳税人需要请税收专业人士的帮助才准确完成税收申报，税收代理费用支出往往较高。

3.其他成本。对一些国家而言，由于税务机关办事效率低下、腐败比较严重，纳税人除付出上述两种成本外，还存在其他方面的遵从成本，如退税被拖延的机会成本、为疏通关系的贿赂成本等。另外，纳税人为适应新税制的运行，往往也要发生一些费用支出。

众多研究成果说明，在大多数国家，税收遵从成本规模巨大，其中尤其是以所得税和增值税的税收遵从成本较大。桑福德(1989)认为1986-1987 年英国的税收遵从成本超过gdp的1％。1994-1995 年度，澳大利亚的税收遵从成本约占该国全部税收收入的11.86％，占gdp 的1％。1995 年，发生在美国联邦政府和州政府所得课税上的税收遵从成本约占总税收收入的9％③。表4.1 是对部分国家个人所得税遵从成本的估算，从中看出，税收遵从成本占税收的比重往往会达到税收收入的10％以上。

纳税人在纳税过程中除了要付出税收遵从成本外，还会产生一定的税收遵从收益。最主要的税收遵从收益是现金流量收益，它是指纳税人在依法把税款缴纳给税务机关之前的一段时间内拥有该税款使用权而得到的收益。这种收益来自两方面，一是当纳税人取得收入时并没有立即交税，纳税人在把税款缴纳给税务机关之前拥有这笔税款使用权；二是企业为政府代扣代收税款(如个人所得税)时从政府取得的相关代理费收入。如我国个人所得税规定，雇主为雇员代扣代缴个人所得税可从税款中提取2％的代理费。

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