2023年消费税税率（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：90

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年消费税税率范本，希望您能喜欢。

2023年消费税税率

【第1篇】2023年消费税税率

走出经济低迷的政策选择？税率高达500%，太高了！埃塞俄比亚当局着手调整消费税

据埃塞媒体报道，1月24日，埃塞政府提出了一项法案，以修改消费税公告，该法案旨在对电信服务征收消费税，调整汽车“过高”的消费税率，此前进口汽车消费税高达500%。

根据埃塞2023年时的法律，对7年以上的进口汽车征收高达500%的消费税，理由是阻止二手车进口以支持环保绿色发展。但按此征收的消费税税率社会反响强烈，颇有微词，“实在是太高了”。

埃塞当局表示，与肯尼亚(96%)、卢旺达(71%)和加纳(40%) 等其他非洲国家相比，埃塞税率和关税值得关注。

公告草案建议埃塞借鉴其他国家税制，并按照四个类别来计算新进口汽车的消费税。该法案将下限改为1500cc，并将1501-2501cc、2501-3000cc、3000cc及以上列为第二、第三和第四类。它还建议将每个类别的消费税分别降低10%、20%、30%和60%。

该法案如果获得批准，将显著降低汽车价格，尤其是那些具有大排量的汽车。按照埃塞当局计算方式预估，进口汽车的最高税收将降至121%。该决定可能使政府每年损失高达50亿比尔的税收。官员们表示，随着业务深入拓展，特别是汽车进口恢复正常，该税收损失额将下降。

除此之外，一些当地工厂还为其原材料和最终产品缴纳两次消费税，因此难以与进口产品竞争。

该法案还允许扣除对本地制造商使用的原材料征收的消费税，这些制造商的最终产品需缴纳类似税款。如建议将目前对饮料制造商用作原材料的纯酒精征收的60%的消费税降低至10%；使用糖作为原材料而征收的消费税从20%降至10%。

该法案提出的另一项变化是免除电视机和摄像机的消费税。经过国会议员多方讨论后，最终同意将该法案提交给规划、预算和财务常设委员会审议讨论。

【第2篇】第三章消费税——背记之纳税义务人与税目、税率

#税务师考试##税1背记知识点#

一、纳税义务人及扣缴义务人(★)

(一)纳税义务人

在中国境内生产、委托加工和进口规定的，以及销售规定消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

(二)扣缴义务人

(1)委托加工的应税消费品，委托方为消费税纳税人，其应纳消费税由受托方(受托方为个人除外)在向委托方交货时代收代缴税款。

(2)跨境电商零售进口商品按照货物征收进口环节消费税，购买跨境电商零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

二、范围和税目，以及征收和不征收的项目。

1、烟

（1）缴纳：白包、手工和“计划外”卷烟、烟丝、雪茄烟

（2）不缴纳：烟叶

2、酒

（1）缴纳：啤酒屋自酿(自产)啤酒、果啤；配制酒、葡萄酒

（2）不缴纳：料酒、酒精

3、高档化妆品

不缴纳：舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩(“不属于”)；洗发液、沐浴液等(“不属于”)

4、贵重首饰及珠宝玉石：纯金银、镶嵌首饰；经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石

5、鞭炮、焰火

（1）不缴纳：体育用发令纸、鞭炮药引线(“不属于”)

6、成品油

（1）缴纳：

① 汽油(包括甲醇、乙醇汽油)；

② 柴油；

③ 石脑油；

④ 溶剂油(包括橡胶填充油、溶剂油原料)；

⑤ 润滑油(包括矿物、植物、动物性润滑油、合成和混合型润滑油、润滑脂)；

⑥ 燃料油

（2）不缴纳：

① 变压器油、导热油、绝缘油类(“不属于”)；

② 航空煤油暂不征收；

③ 符合条件的纯生物柴油免税；

④ 对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税

7、小汽车

（1）缴纳：乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车

（2）不缴纳：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车(“不属于”)

8、摩托车：气缸容量250毫升及以上的

9、高尔夫球及球具

（1）缴纳：高尔夫球、球杆(包括杆头、杆身、握把)、球包(袋)

（2）不缴纳：高尔夫球帽、高尔夫车(“不属于”)

10、高档手表：不含税价每只1万元及以上

11、游艇

（1）缴纳：机动艇

（2）不缴纳：无动力艇和帆艇(“不属于”)

12、木质一次性筷子

（1）缴纳：未经打磨、倒角的木质一次性筷子

（2）不缴纳：反复利用的木质筷子；竹制一次性筷子(“不属于”)

13、实木地板：实木、实木指接、实木复合地板；实木装饰板、未经涂饰的实木素板

14、电池

（1）缴纳：原电池

（2）不缴纳：无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免税

15、涂料

（1）不缴纳：施工状态voc含量低于420g/l的涂料免税

三、征税环节总结如下

1、卷烟：双环节征收，

（1）生产、委托加工和进口环节；

（2）批发环节。

2、超豪华小汽车：双环节征收，

（1）生产、委托加工和进口环节；

（2）零售环节。

3、金、银、铂金、钻石首饰：零售环节征收。

4、除上述以外的其他应税消费品均在生产、委托加工和进口环节征收。

【第3篇】成品油消费税税率历次调整

据国家发改委，新一轮成品油调价窗口将于8月20日24时开启。汽油每吨下调210元、柴油每吨下调205元。92号汽油每升下调0.16元;95号汽油每升下调0.17元;0号柴油每升下调0.18元。按一般家用汽车油箱50l容量估测，加满一箱92号汽油节省约8元。

2023年国内成品油价格历次调整回顾

2023年8月20日24时起国内汽、柴油价格每吨分别降低210元和205元

2023年8月6日24时起国内汽、柴油价格每吨分别降低80元和70元

2023年7月23日24时起国内汽、柴油价格不作调整

2023年7月9日24时起国内汽柴油价格每吨分别提高150元和140元

2023年6月25日24时起国内汽、柴油价格每吨分别降低120元和115元

2023年6月11日24时起国内汽、柴油价格每吨分别降低465元和445元

2023年5月27日24时起国内汽、柴油价格每吨均提高50元

2023年5月13日24时起国内汽、柴油价格每吨均降低75元

2023年4月26日24时起国内汽、柴油价格每吨分别提高195元和185元

2023年4月12日24时起国内汽、柴油价格每吨分别提高155元和150元

2023年3月31日24时起因成品油增值税税率调整，国内汽、柴油价格每吨分别降低225元和200元

2023年3月28日24时起国内汽、柴油价格每吨均提高80元

2023年3月14日24时起国内汽、柴油价格不作调整

2023年2月28日24时起国内汽、柴油价格每吨分别提高270元和260元

2023年2月14日24时起国内汽、柴油价格每吨均提高50元

2023年1月28日24时起国内汽、柴油价格每吨分别提高245元和230元

2023年1月14日24时起国内汽、柴油价格每吨均提高105元

【第4篇】城建税消费税税率

中国百分之八十的会计工作者主要工作地点为城市，很大一部分会计，在计算城市维护建设税的时候理所当然的以为只有7%一个税率，其实是错误。事实上，城市维护建设税按照行政区域划分的，分为三档：

一般规定：

特殊规定：

计税依据

城市维护建设税，通常情况下，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳，但也有几点需要注意，详见如下表：

应纳税额计算

应纳城市维护建设税=（纳税人实际缴纳的增值税+消费税税额）*适用税率

举个案例：

某位于市区的生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售。2023年1月按规定缴纳了增值税100万，同时补缴上年增值税10万元和滞纳金1.68万元，罚款30万，改企业本月应缴纳的城市维护建设税为=（100+7）*7%=7.7万元。

月末计提：

借：税金及附加 7.7

贷：应交税费—应交城市维护建设税 7.7

实际缴纳的时候：

借：应交税费—应交城市维护建设税 7.7

贷：银行存款 7.7

是不是很简单，在案例中，不仅是本月实际缴纳的增值税需要缴纳城市维护税，上年补缴的也是需要缴纳的，滞纳金和罚款不需要缴纳城市维护建设税。

税收优惠

1、城建税随同增值税和消费税的减免而减免（出口退还的增值税、消费税的，不退还）；

2、对海关代征的增值税、消费税，不征收城建税；

3、对国家重大水利建设基金从2023年5月25日起免征；

4、经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等，免征；

【第5篇】柴油的消费税税率

一、消费税税目

1、烟：包括子目

a、卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）

a、生产、委托加工、进口环节征消费税

b、批发环节加征消费税

b、雪茄烟

c、烟丝

2、酒：包括白酒、黄酒、啤酒（含果啤）、其他酒。（酒精、调味料酒不是应税消费品）

a、不同酒适用不同计税方法：

a、白酒：复合计税（20%＋0.5 元/500 克）

b、黄酒、啤酒：从量计税

c、其他酒（如葡萄酒、配制酒）：从价计税（10%）

b、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税（适用高税额）。

例1：甲企业将生产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成配制酒（18 度），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额 18 万元、税额 2.34 万元。

解：应纳的消费税＝18×10＝1.8（万元）（以下按消费税税目税率表“其他酒”10税率征收消费税：（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，酒精度低于 38 度的配制酒；（2）以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度（含）的配制酒）

例2：乙餐饮企业（小规模纳税人）2021 年 8 月发生业务如下：店堂点餐消费收入 180000 元，其中：

（1）销售瓶装啤酒 2 吨收入 5000 元；---买来的瓶装啤酒在零售环节不交消费税只交增值税

（2）用自有设备现酿啤酒 0.4 吨收入 2000 元。----应缴纳消费税＝250 元/吨×0.4＝100（元）

3、高档化妆品

a、包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品（不含增值税在 10 元/ 毫升或 15 元/片及以上）。

b、不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

4、贵重首饰及珠宝玉石

包括以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

a、各种纯金银首饰及镶嵌首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，在零售环节缴纳消费税（5%）；

b、其他贵重首饰及珠宝玉石在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税（10%）；

c、出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

5、鞭炮、焰火 不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

6、成品油 包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 7 个子目。

a、航空煤油暂缓征收。

b、变压器油、导热类油等绝缘油类产品不征收消费税。

c、纳税人利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。

7、小汽车：乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车

a、包括：（1）用于各类乘用车（最多 9 座）；（2）中轻型商用客车（10－23 座）；（3）改装车：排量小于 1.5（含）的乘用车底盘改装改制的属于乘用车。

b、不包括：（1）电动汽车（新能源汽车、节能减排）；（2）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；（3）车身长度大于 7 米（含）、座位 10～23 座（含）以下的商用客车。

c、超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格 130 万元及以上），在零售环节需要加征消费

8、摩托车：包括 2 轮和 3 轮不包括：气缸容量 250 毫升（不含）以下的小排量摩托车。

9、高尔夫球及球具

包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。

10、高档手表

高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。

11、游艇

长度大于 8 米小于 90 米，主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇。

12、木制一次性筷子 木材为原料且一次性使用。

13、实木地板

包括各种规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板；用于装饰墙壁、天棚侧端面的实木装饰板、未经涂饰的素板。

14、电池

包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅蓄电池和其他电池。免征消费税的电池：对无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池。

15、十五、涂料

免征消费税的涂料：施工状态下挥发性有机物（voc）含量低于 420 克/升。

例3：目前属于消费税征税范围的有（ ad）。（高尔夫车、变压器油不属于消费税征税范围）

a.铅蓄电池

b.高尔夫车

c.变压器油

d.翡翠首饰

例4：纳税人生产销售的下列产品，应缴纳消费税的是（ a）。（选项 a，属于燃料油，需要缴纳消费税；选项 b，燃料电池免征消费税；选项 c，航空煤油暂缓征收消费税；选项 d，导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。）

a.船用重油

b.燃料电池

c.航空煤油

d.导热类油

例5：根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（bd ）。（批发环节只有卷烟征收消费税；零售环节只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税。

a.批发环节销售的白酒

b.零售环节销售的铂金首饰

c.加油站销售的成品油

d.申报进口的高尔夫球具

二、税率

1、比例税率：

适用于大多数应税消费品，税率从 1%至 56%。

2、定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油。

啤酒

单位税额

说明

①每吨出厂价格在 3000 元以上的

250 元/ 吨

出厂价含包装物及包装物押金，包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金

②每吨出厂价格不足3000 元的

220 元/ 吨

③娱乐业和饮食业自制的

250 元/ 吨

消费税按最高税额

3、定额税率+比例税率：白酒、卷烟 2 种复合计税。

应税消费品

环节

定额税率

比例税率

卷烟

生产、委托加工、进口

150 元/箱

0.6 元/条

56%（每条价格≥70 元）

36%（每条价格<70 元）

批发

250 元/箱

1 元/条

11%

白酒

生产、委托加工、进口

每斤 0.5 元

（吨、公斤要换算）

20%

4、从高适用税率征收消费税，有两种情况：

a、纳税人兼营不同税率应税消费品，应当 分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。

b、将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。

例6；某酒厂 12 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税单价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，不含税单价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税？

解：应纳消费税＝[12000×5＋7006÷（1＋13）] ×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋ 6000×4×0.5＝391240（元）

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【第6篇】2023化妆品消费税税率

原创：中国海关律师网

化妆品，已经渐渐成为人们生活中不可缺少的日常用品。从2023年起，国家取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率调整为15%。全关通信息网给大家收集整理相关政策具体内容，并结合2023年1月1日起实施的最新跨境电子商务渠道进口化妆品的征税、监管规定进行举例说明。

一、征收范围“高档化妆品”

包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。具体指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。自2023年10月1日起，化妆品进口环节消费税税率由30%下调为15%。

二、海关总署公告2023年第55号明确了海关监管和征税的具体要求

（一）化妆品的第一法定计量单位为“千克”，第二法定计量单位为“件”。

（二）包装标注含量以重量计的化妆品，按照净含量申报第一法定数量，即不包括内层包装物和外层包装物的重量；按照有独立包装的瓶（罐）数量申报第二法定数量。

（三）包装标注含量以体积计的化妆品，按照净含量1升＝1千克的换算关系申报第一法定数量，即不包括内层包装物和外层包装物的体积；按照有独立包装的瓶（罐）数量申报第二法定数量。

（四）包装标注规格为“片”或“张”的化妆品，按照商品净重申报第一法定数量；按照“片”或“张”的数量申报第二法定数量。

三、通过跨境电子商务零售渠道进口的化妆品，征税和监管要点

（一）2023年1月1日起，个人单次交易限值由人民币2000元增加为5000元，个人年度交易限值由人民币20000元增加为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。

（二）完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，不再适用跨境电商政策，应一般贸易办理进口手续。

（三）举例：1.一套价值3000元的化妆品，以跨境电商零售渠道进口，关税为0，按11.2%的增值税率和10.5%消费税率征税。

2.超过5000元的单件化妆品但不超过该个人年度累计交易限值的，可以通过跨境电商零售渠道进口，但是全额征收关税、增值税和消费税，并且扣减相应个人年度跨境电商零售交易总额。

3.超过个人年度累计交易限值的，按照一般贸易货物办理进口申报手续。

附：

一、相关法规

《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）

《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）

《财政部关于调整化妆品进口环节消费税的通知》（财关税〔2016〕48号）

《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税部分商品范围的通知》（税委会﹝2016﹞26号）

《海关总署公告2023年第55号》

《财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税〔2016〕18号）

《财政部、海关总署、国家税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号）

二、调整的化妆品进口环节消费税税目税率表

【第7篇】出口消费税退税税率

导读：相信大家都知道现在是有出口退税的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退税率也不同，不知道大家有没有想过，现行出口退税税率有多少种呐？今天会计学堂小编为大家答疑解惑哦。

现行出口退税税率有多少种？

答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5％的货物，按5％的退税率执行；规定出口退税率高于5％的货物一律按6％的退税率执行。

出口退税的一般程序？

答：1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

现行出口退税税率有多少种，相信大家都理解了吧，如果还有疑问，可直接向会计学堂答疑老师咨询哦，会计学堂有非常nice的老师，非常专业的会计资讯，随时欢迎大家的到来，随时准备为大家充电。

【第8篇】2023年最新消费税税率表

2023年最新增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习！

2023年最新最全税率表

增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

增值税征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（一）5%征收率：

1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

2、销售、出租2023年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的房地产项目。

包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2023年4月30日前的，属于房地产老项目。（总局公告2023年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2023年第2号）

4、2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）

5、以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）

6、转让2023年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）

7、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）

8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）

9、提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）

（二）3%征收率

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号）

10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）

12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）

13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）

14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）

20、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）

22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）

24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）

25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）

27、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：

①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；

②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；

③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）

30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2023年第42号）

32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)

36、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2023年1号，总局公告2023年第36号）

6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2023年1号，总局公告2023年第36号）

7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部税务总局公告2023年第17号，国家税务总局公告2023年第9号）

（五）按照5%征收率减按1.5%征收

个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)

（六）应当适用（非可选择）简易计税：

1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）

6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1）寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ；

（2）典当业销售死当物品；

本文来源：小颖言税，作者：严颖。

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【第9篇】成品油消费税税率

消费税是对特殊的消费品在生产、批发、零售环节征收的税费。小编整理了消费税15个税目对应的税率表，今天跟着小编一起来看看吧！

一、烟

其中，雪茄烟和烟丝在生产（进口）环节征税。

需要注意甲类、乙类卷烟的分类标准和税率换算，具体如下：

二、酒

其中，白酒和啤酒需要注意以下几点：

三、高档化妆品

税率为15%，在生产（进口）环节征税。需要注意以下几点：

四、贵重首饰及珠宝玉石

需要注意以下几点：

五、鞭炮焰火

税率为15%，在生产（进口）环节征税。其征税范围不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

六、成品油

需要注意以下几点：

七、摩托车

八、小汽车

需要注意以下几点：

九、高尔夫球及球具

税率为10%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。

十、高档手表

税率为20%，在生产（进口）环节征税。高档的标准为：销售价格≥10000元/只（不含增值税）。

十一、游艇

税率为10%，在生产（进口）环节征税。艇身长度在8-90米之间（包含8米和90米），是指主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。

十二、木制一次性筷子

税率为5%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：未经打磨、倒角的木制一次性筷子；竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围。

十三、实木地板

税率为5%，在生产（进口）环节征税。其征税范围也包括未经涂饰的素板。

十四、电池

税率为4%，在生产（进口）环节征税。其征税范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅蓄电池和其他电池。

十五、涂料

税率为4%，在生产（进口）环节征税。

以上就是消费税15个税目的税率表和需要注意的要点了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税

【第10篇】烟丝的消费税税率

对于香烟，想必每个人都十分熟悉。这是一种日常消费品，卷烟税收也是我国主要税收之一。那么销售烟丝消费税怎样计算?来跟随会计网一同了解下吧!

销售烟丝消费税怎么算?公式是什么?

答：按照相关法律规定，企业在委托加工烟丝时，作为委托方，应当提供烟叶，而受托方只收取加工费及代垫部分辅助材料。受托方向委托方交货时代收代缴消费税的情况下，若是收回后直接出售的，则不再征收消费税。若是收回后继续生产成卷烟销售的，则应纳消费税按照当月生产所领用数量来计算抵扣。

对于委托加工的烟丝，纳税时应当按照受托方的同类烟丝的销售价格来计算，如果没有同类烟丝销售价格的，则按照组成计税价格来纳税。公式如下：

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

卷烟消费税在什么环节征税?

答：卷烟消费税在生产和批发这两个环节进行征收。

卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业时，企业需要交纳定额税、56%或36%从价税。批发商销售给零售商及不是消费税纳税人时，需要交纳11%的从价税，加0.005元/支。如果是批发商之间销售，则无需交纳消费税。

烟叶税会计分录怎么做?

烟叶尚未提回时，会计分录如下：

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应交税费——烟叶税

烟叶提回入库时，会计分录如下：

借：库存商品

贷：在途物资

缴纳烟叶税时

借：应交税费——烟叶税

贷：银行存款

来源于会计网，责编：慕溪

【第11篇】2023消费税税率规定

一起学注会（税法-消费税税率）

【知识点】消费税税率

一、比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从 1%至 56%；

二、定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油。

啤酒

单位税额

说明

①每吨出厂价格在

3000 元以上的

250 元/ 吨

出厂价含包装物及包装物押金，包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金

②每吨出厂价格不足3000 元的

220 元/ 吨

③娱乐业和饮食业自制的

250 元/ 吨

消费税按最高税额

三、定额税率+比例税率：白酒、卷烟 2 种复合计税

应税消费品

环节

定额税率

比例税率

卷烟

生产、委托加工、进口

150 元/箱

0.6 元/条

56%（每条价格≥70 元

36%（每条价格<70 元）

批发

1 元/条

250 元/箱

11%

白酒

生产、委托加工、进口

每斤 0.5 元

（吨、公斤要换算）

20%

四、从高适用税率征收消费税，有两种情况

1.纳税人兼营不同税率应税消费品，应当 分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。

2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。

【例题·单选题】下列关于消费税税率的表述错误的是（）。

a.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

b.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支

c.高档化妆品的税率是15%

d.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

『正确答案』b

『答案解析』卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

【例题·多选题】下列关于消费税税率的表述中，错误的有（）。

a.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

b.卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为11%

c.葡萄酒适用其他酒的税率

d.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

『正确答案』bd

『答案解析』自2023年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税；金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

更多内容在下期更新。欢迎关注头条cfopub，习透财务语言，你的洞察更有利！

【第12篇】农产品的消费税税率是多少

平时工作中经常遇到农产品税率的问题，为了便于理解做了总结。

了解农产品税率

一、目前，农产品增值税适用税率为9%（一般纳税人）

注意：像以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟制的水产品和各类水产品罐头，精制茶、水果罐头、中成药、酸奶等不属于“农产品”范围。

二、农产品免税的情况

1、销售自产初级农产品

2、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

3、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

4、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

5、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

6、部分鲜活肉蛋产品

三、小规模纳税人征收率3%增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。执行期限：2023年12月31日

四、不是所有的农产品进项税额都能抵扣！a公司是一家餐饮店，为一般纳税人，今年3月从一家专门批发零售农产品的公司购买了猪肉和蔬菜，取得一张免税的增值税普通发票，金额为5万元。

错误做法：按农产品免税发票注明的金额乘以9%计算抵扣了进项税额。

政策依据：根据财税〔2017〕37号文规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

五、收到了免税农产品发票如何判断对方是批发、零售或者是农业生产者呢？如果销售方为***超市、***蔬菜批发部，对方为批发、零售商的可能性比较大；如果销售方为***农业公司、***家庭农场、***农业合作社、***个人等，则对方为自产农业者可能性大。

六、农产品发票来源不同,进项税额略有差异一、从一般纳税人处购进取得增值税专用发票

1.在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。

2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

注意：农产品加计扣除建议分两步走哦，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额；未来考虑用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，生产领用时加计1%扣除。

特殊案例需要注意：从小规模纳税人处购进取得增值税专用发票

1.用于初加工，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。实务中，很多人容易把从小规模纳税人处取得的3%税率的专用发票直接勾选抵扣了，这是大错特错的！《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，依照3%征收率计算缴纳増值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

案例：a公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人b公司开具的一张农产品专用发票，发票金额80000元，税额800元。a公司可以抵扣的进项税=80000*9%=7200（元）如果直接勾选抵扣则少抵扣：7200-800=6400元

3.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

【第13篇】小规模消费税税率

在我国的税种里面，消费税是仅次于增值税和企业所得税的税种，它的重要性不言而喻。我们可以这样理解消费税法，那就是消费税是对某些高消费产品或污染环境的商品额外征收的一道税，这样做的目地就是为了调节消费和保护环境。

从这里看，消费税也可以称为奢侈品税。下面虎虎就和大家好好地分析一下消费税的征税范围以及具体的15个税目。对具体的详细内容，有兴趣的也可以直接阅读《中华人民共和国消费税暂行条例》。

消费税的征税范围

消费税和增值税不同，增值税可以形成抵扣的链条，而消费税主要是单环节征税。具体来看消费税的征税范围如下：

生产环节是消费税征收的主要环节，一般而已应税消费品在生产环节征收消费税以后，在零售环节都不会再征税了。当然，在生产环节也会有很多具体的规定，我们需要注意的就是消费税的视同销售问题。同时生产应税消费品的缴税依据，并不是生产数量，而是按实际的销售数量来计算消费税。

委托加工的时候，也是需要交纳消费税的。这里面需要注意的就是，在符合规定的情况的，收回委托加工后再继续生产的时候，也会存在抵扣消费税的问题。这里基本和增值税就差不多了。

进口应税消费品的时候，消费税也是不能少的。这里面，也是导致进口高档消费品价格比国外高企的主要原因。毕竟，高档消费品生产的关税本身就不低，再加上增值税、消费税，它的价格能不高吗？

而在批发环节，需要加征消费税的就是烟了。这也是为了控制烟草的消费。在批发环节卷烟的消费税税率统一为11%加0.005元/支（250元/标准箱、1元/标准条）。

消费税也是存在零售环节征收的情况。在零售环节，比较特殊的就是金银首饰了。由于金银首饰流通性比较强，所以在生产环节不征收消费税，而是在零售环节征收5%的消费税。

消费税的15个税目及税率

烟

烟的下面还有三个子项，即卷烟、雪茄烟和烟丝。需要注意的是，烟叶不属于消费税的征税范围。

说实话现在烟的消费税税率还是很高的，再加上增值税，烟售价里面有一大半都是为国家税收为贡献了。

甲类卷烟的从价税率是56%，另外还有0.003元每支的从量税；乙类卷烟的从价税率是36%，也有0.003元每支的从量税。另外卷烟在批发环节还加征了11%+0.005元/支的消费税。

雪茄烟消费税的税率是36%，烟丝消费税的税率是36%。

酒

酒的下面可以分为，白酒、黄酒、啤酒以及其他酒。

其实酒和烟的情况也是差不多的，你喝酒就需要为国家的税收事业做贡献。另外我们需要注意的是，在啤酒里面，也按照价格分为了甲乙两类。

白酒的消费税是20%加0.5元/500克；甲类啤酒的消费税税率是250元/吨，而乙类啤酒的消费税税率是220元/吨；黄酒的消费税是240元/吨；其他酒的消费税税率是10%。

鞭炮和焰火

这个项目里面，需要我们注意的就是，体育上用的发令纸和鞭炮药引线，免征收消费税。而鞭炮和烟火消费税的税率是15%。

化妆品

这里面所说的化妆品，主要是指高档化妆品。而不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩。

只有化妆品的价格超过相关规定金额的时候，才需要缴纳消费税。税率为15%。

成品油

成品油主要包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油等。需要注意的是航空煤油，暂缓征收。什么意思呢？就是航空煤油本来属于征收范围之内，为了支持航空行业的发展，现在先不收了。

具体税率为：汽油1.52元/升、柴油1.20元/升、航空煤油1.20元/升、石脑油1.52元/升、溶剂油1.52元/升、润滑油1.52元/升、燃料油1.20元/升。

贵重首饰及珠宝玉石

这里面主要包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品（如黄金项链、钻戒）等。

在这里面我们需要注意的就是，贵重首饰及珠宝玉石消费税的征收分为两类。黄金项链、钻戒等是在零售环节征收5%的消费税，而珍珠、琥珀、珊瑚等是在生产环节征收10%的消费税。

高尔夫球及球具

这里面包括高尔夫球、高尔夫球杆的杆头、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、杆身和

握把。高尔夫球及球具的消费税税率是10%。

高档手表

这里面就是对过规定售价的高档手表，征收20%的增值税。

这也是告诉我们，你既然选择奢华的生活，就需要为此额外支付成本。我们没有钱，千万不要打肿脸充胖子。

游艇

对于游艇而言，判断标准就是它的长度。这里规定，对长度大于8米（含）小于90米（含）的游艇征收10%的消费税。

当然，这里的游艇肯定是私人游艇。说实话买起游艇的，这个钱还是出得起的。

木制一次性筷子

这里面包括各种规格的，木制一次性筷子和未经倒角、打磨的木制一次性筷子。木制一次性筷子的税率是5%。

说实话为了保护环境，我们还是少用木质的一次性筷子为好。

实木地板

需要注意未涂饰的白坯板、素板以及漆饰地板，都属于消费税的征税范围。实木地板的消费税税率是5%。

实木地板还是很消耗木材的，所以对于实木地板征税也是出于保护环境的目的。

摩托车

对于摩托车而言只有气缸容量大于等于250毫升的时候，才需要征收消费税。而具体的税率也是气缸容量有直接的关系。

具体税率为：气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车3%，气缸容量250毫升以上的摩托车10%。

小汽车

对于小汽车而言，座位数量不同征收的消费税也是有很大的差别的。这里面需特别注意的就是，电动汽车、沙滩车卡丁车、高尔夫车等并不征收消费税。

具体税率为：

气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%；气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车3%；气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车5%；气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车9%；

气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车12%；气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车25%；气缸容量在4.0升以上的乘用车40%；中轻型商用客车5%。

同时对于售价大于一定金额的超豪华小汽车，还需要在零售环节加征10%的消费税。

电池

这里面主要包括原电池、燃料电池和其他电池。消费税的税率是4%。

需要注意的是，从2023年1月1日开始，才对铅蓄电池按4%税率征收消费税。而在2023年之前，对铅蓄电池并不征收消费税。

涂料

对于涂料而言，也不是全征收消费税。只是对于挥发性有机物含量高于420克/升（含）的涂料才征消费税。涂料的消费税税率是4%。而涂料，也是从2023年2月1日才开始征收消费税的。

【第14篇】消费税的纳税税率

答：一、根据《国家税务总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》(国税发〔1993〕153号)第五条第二项规定: “珠宝玉石的种类包括：

1.钻石：钻石是完全由单一元素碳元素所结晶而成的晶体矿物，也是宝石中唯一由单元素组成的宝石。钻石为八面体解理，即平面八面体晶面的四个方向，一般呈阶梯状。钻石的化学性质很稳定，不易溶于酸和碱。但在纯氧中，加热到1770度左右时，就会发生分解。在真空中，加热到1700度时，就会把它分解为石墨。钻石有透明的、半透明的，也有不透明的。宝石级的钻石，应该是无色透明的，无瑕疵或极少瑕疵，也可以略有淡黄色或极浅的褐色，最珍贵的颜色是天然粉色，其次是蓝色和绿色。”

二、根据《财政部国家税务总局关于钻石消费税有关问题的通知》（财税〔2013〕40号）规定：“……钻石及钻石饰品消费税的纳税环节从2002年1月1日起，由生产环节、进口环节后移至零售环节，对未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税按5%的税率征收。”