【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的所属期税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是印花税所属期是什么意思范本,希望您能喜欢。
金牌答疑老师解答
甘老师| 官方答疑老师
职称:中级会计师+税务师
回答数:24099个,好评数:23785个
您好
“回退税款所属期”:升级后的增值税发票选择确认平台,在纳税人端新增“回退”按钮,征期内纳税人误点“已申报”选项后,符合以下条件的,纳税人点击按钮后即可回退至当期税款所属期,重新勾选确认:
(一)系统判断跳转后的下期没有进行勾选确认发票操作;
(二)系统判断当期申报结果为未申报;
(三)系统日志存在点击“已申报”操作记录;
(四)回退功能在征期内有效。
对不符合上述条件的,不能给予回退,并提示不能回退原因。
2019-05-20,17:45:55
8*c | 会计达人
追问:当前税款所属期: 2023年5月
回退后税款所属期: 2023年4月
提醒: 尊敬的纳税人,此操作涉及您抵扣税款所属期的变更,请谨慎操作!
敢不敢点提交申请?
2019-05-20,18:23:53
甘老师| 官方答疑老师
请问您申报了么 需要另外确认勾选么
2019-05-20,18:25:08
8*c | 会计达人
追问:老师您好,增值税发票选择确认平台上4月份显示已申报,但是现在5月份的我还没有勾选确认。不清楚咋回事,我是一般纳税人,今天去税务局问半天问不出什么意思。
2019-05-20,18:29:08
甘老师| 官方答疑老师
如果您上个月已经申报无误 这个提示可以忽略
2019-05-20,18:35:48
8*c | 会计达人
追问:老师您好,可以加q或v信吗 我是新手,以后遇到不懂的希望您帮忙
2019-05-20,18:39:50
甘老师| 官方答疑老师
实在抱歉 学堂不允许老师跟学员私下联系 您可以在这里提问
2019-05-20,18:40:41
8*c | 会计达人
追问:18392025786 我的**,麻烦您了老师
2019-05-20,18:42:18
8*c | 会计达人
追问:那好的,我有问题就通过这里平台提问您了哦 谢谢老师。 4月份我已经申报了,5月份的就是下面这张图片,不需理会对吗
2019-05-20,18:45:24
甘老师| 官方答疑老师
真的实在抱歉 不方便加
2019-05-20,18:46:43
甘老师| 官方答疑老师
您把您邮箱留下 需要资料我可以给您发邮箱
2019-05-20,18:47:33
8*c | 会计达人
追问:3086725766@**.com
2019-05-20,18:49:54
甘老师| 官方答疑老师
嗯嗯 有事的话 可以给我发邮件
2019-05-20,18:52:48
8*c | 会计达人
追问:好的老师,我是扣扣的邮箱,还没收到您的资料。以后不懂的还很多请多多指教哈。非常感谢
2019-05-20,18:57:24
甘老师| 官方答疑老师
我知道 您想要什么方面的资料
2019-05-20,18:58:25
8*c | 会计达人
追问:税收方面的,报税流程 除了增值税还要什么印花税城建之类的 谢谢拉
2019-05-20,19:07:31
甘老师| 官方答疑老师
报税的话 您可以在我们学堂的系统里面选择您当地的学习下 邮箱我给您发了汇算清缴的跟增值税填写的
http://bs2.acc5.com/error/permissions.php?username=bamboo&url=https://baoshui.kuaizhang.com/
2019-05-20,19:12:03
8*c | 会计达人
追问:好的。谢谢老师,非常满意您的回答!。有问题就发邮给您。
2019-05-20,19:34:42
甘老师| 官方答疑老师
嗯嗯 可以的 我回头看了给您回复
2019-05-20,19:35:46
印花税按年申报的计税依据是什么是会计工作中的常见问题,印花税的缴纳往往因地而异,有些地方每月申报一次,有些地方三个月申报一次。本文就针对印花税按年申报的计税依据做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!
印花税按年申报的计税依据是什么?
印花税的计税依据为合同金额(比如购销合同)、收取的费用(比如货物运输合同)及收入(比如财产保险合同)。
印花税由于采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名,指的是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的行为所征收的一种税。其征税范围比较广泛,相比其他税种,税率更低、税负较轻。
1.购销合同的计税依据是购销金额;
2.建设工程勘察设计合同以勘察、设计收取的费用作为计税依据;
3.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额;
4.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用;
5.借款合同的计税依据为借款金额;
6.财产租赁合同的计税依据为租金收入。
印花税按年申报,当天是不是必须缴纳入库?
答:印花税若是按次申报的,当天申报的印花税,可以不用当天缴纳,通常在每月缴款期限内进行缴纳即可。正常情况下是每月的15日,如果中间遇到节假日,则顺延。
不同地区,印花税缴纳的规定也会有所不同。有些地区每月都要申报一次,但有些地区是三个月申报一次。具体可以根据当地税务机关制定的相关政策规定申报印花税。为了避免滞纳金的产生,务必请按时缴纳印花税。
印花税申报时间是什么?
答:凡是印花税纳税申报单位,都应该按季进行申报。于每季度终了后10日之内向所在地地方税务局报送送印花税纳税申报表或者监督代售报告表。
对于只办理税务注册登记的机关、部队、团体、学校等印花税纳税单位,可以在次年一月底之前前往当地税务机关对上年税款进行申报。
对于实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过1个月。
印花税按照应税凭证的性质,比例税率分为四档,分别是1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰。
来源于会计网,责编:慕溪
一、印花税纳税期限是如何规定的?
《国家税务总局海南省税务局关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》(国家税务总局海南省税务局公告
2023年第11号)第二条规定:调整资源税和印花税纳税期限,资源税和印花税实行按季或者按次计征。实行按季计征的,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款;第四条规定:本公告第二条自2023年1月1日起施行。
二、如何通过电子税务局进行印花税申报?
印花税分为按次申报和按季申报。
(一)添加税种
按季申报需要先增加税种,操作步骤为:“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项需求办理”,在“涉税事项需求办理”模块里填写提交需求情况申请,待审批成功即可添加印花税税种。
按次申报无需添加税种,只需要做“印花税税源采集”后即可进行申报。
(二)税源采集
税源采集的操作步骤为:“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“印花税税源采集”。“印花税税源采集”选择对应的税款属期后,点击“新增采集”,填写“印花税税源明细表”,点击“确认提交”即可完成税源采集。
(三)申报
做完税源采集,等待显示状态为“已采集已导入”后,点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择印花税的税种打“√”,点击“提交”→点开印花税税种,选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”(涉及减免的情况需提交)→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。
三、如何进行印花税税(费)种认定操作?
印花税税(费)种认定的操作步骤为:我要办税——其他服务事项——涉税事项办理需求——调整税费种认定。
印花税税种认定信息查询的操作步骤为:“我的信息”→“纳税人信息”→“税(费)种认定信息”,在“税(费)种认定信息”模块里可查看纳税人具体的税种信息。
四、在《印花税税源明细表》没有看到减免信息,印花税减免性质如何维护?
(一)小规模纳税人享受印花税“普惠性减半征收”税收优惠政策,电子税务局系统已自动判定纳税人是否适用“小规模纳税人减征政策”,适用此项政策的纳税人在进行财产和行为税申报时系统会自动带出减免性质代码。
(二)如果是其他类型的减免政策,减免性质维护的操作步骤为:“合并纳税申报”→“印花税税源采集”→选择对应属期,点击“新增采集”→在“减免性质代码和项目名称”栏选择对应的减免类型,填写“减免金额”后点击“提交”,在“财产和行为税纳税申报表”申报就会带出其他类型的减免性质代码。
五、印花税税源信息采集错了如何更正或作废?
(一)如果印花税税源采集的状态是“已采集未导入”,可以更正或作废税源信息,操作步骤为:“合并纳税申报”→“印花税税源采集”→选择对应的税款属期,点击右上角的“查询”,系统带出已做过的税源采集信息→选择对应的采集信息,点击对应税源信息右侧的“修改”或者“作废”→在“印花税税源明细表”打“√”→最后点击“修改”或者“作废”即可。
(二)如果印花税税源采集的状态是“已采集已导入”,只能作废税源信息无法对税源信息进行更正。在“印花税税源采集”模块(从“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“印花税税源采集”进入),选择需要作废的采集信息,点击右侧的“作废导入”即可。
六、同一申报属期需要申报两笔不同税目的印花税是不是要分别进行税源采集?
(一)如果是按次申报的印花税,可以在“印花税税源采集”模块新增采集多个税目,然后再去“财产和行为税纳税申报表”进行申报。
(二)如果是按季申报的印花税,想申报多个税目需要先做税种认定,在“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项办理需求”模块里填写新增印花税品目需求申请,提交后等待审批成功。成功增加不同税目的印花税税种后,如果之前已经申报缴纳过印花税税款的,需要修改之前的印花税申报表,修改好后再次提交申报,如果之前申报没有缴纳过印花税税款的,在正常的申报期内可以选择“作废”之前的印花税申报表,再重新做税源采集和申报。
七、同一申报属期需要申报两笔不同税目的印花税是不是要分别进行税源采集?
(一)如果是按次申报的印花税,可以在“印花税税源采集”模块新增采集多个税目,然后再去“财产和行为税纳税申报表”进行申报。
(二)如果是按季申报的印花税,想申报多个税目需要先做税种认定,在“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项办理需求”模块里填写新增印花税品目需求申请,提交后等待审批成功。成功增加不同税目的印花税税种后,如果之前已经申报缴纳过印花税税款的,需要修改之前的印花税申报表,修改好后再次提交申报,如果之前申报没有缴纳过印花税税款的,在正常的申报期内可以选择“作废”之前的印花税申报表,再重新做税源采集和申报。
八、印花税相同税目已经申报了一笔,现在想补申报一笔,点击“新增采集”是灰色的如何处理?
如果是按次申报的印花税,是可以新增采集的。如果是按季申报的印花税,申报过后不可以再次申报,系统不支持同一税目按季多次申报,按季申报想多补报一笔只能使用“修改”功能进行更正申报。
九、如何扣缴印花税税款?
(一)印花税扣款的操作步骤为:“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“税款缴纳”→选择对应的印花税税款信息,核实税款信息无误后点击选择右侧的“缴款方式”进行扣款即可。
(二)查询税款缴纳记录的操作步骤为:“我要查询”→“缴款信息查询”→点击“在线办理”→在“征收项目”选择“印花税”,在“缴款日期”选择想查询的对应日期,在“验证码”栏输入对应的验证码,最后点击“查询”即可查询到税款缴纳信息。
(三)在“财产和行为税纳税申报表”申报完成状态变为“已全申报已导入”后,如果没有选择预约扣款,等待12小时后系统会自动扣款。
十、通过合并申报表申报印花税,勾选申报表列表中的印花税之后在财产和行为税纳税申报表中没看到信息,应如何操作?
(一)核实印花税税源采集的状态是否为“已采集已导入”。
(二)核实“财产和行为税纳税申报表”税款所属期是否和税源采集信息所属期一致。
(三)最后核实是否按照以下顺序申报。具体操作步骤为:点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择“印花税”打“√”,点击“提交”→点开“印花税”税种,选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。
十一、如何进行印花税退税操作?
印花税退税的操作步骤为:我要办税—一般退抵税管理,如是属于误收多缴的,选择误收多缴退抵税进行退抵税。如果要修改退税账号,可以在我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号中修改。
十二、如何打印完税证明?
由于系统数据同步需要一段时间,印花税缴款成功需等缴款数据同步后方可打印,建议缴纳税款后先查询缴纳税款是否成功,稍等一段时间后再进行打印。
打印完税证明操作步骤为“我要办税”→“证明开具”→“开具税收完税证明(表格式)”→“税种”选择“印花税”→“税款所属期”选择对应的属期→点击“可开具信息”→点击右侧的“开具证明”即可打印完税证明。
【导读】:印花税按次申报所属期是什么时候?印花税按次申报就是有就申报,没有就不申报,至于说所属期是什么时候,就是说只要发生一个会计年度的印花税在所发生的会计年度缴纳即可,具体的请看下文会计学堂小编的介绍!
印花税按次申报所属期是什么时候?
一般就是12月份
印花税的所属期的要求不是太严格,只要是发生在一个会计年度的印花税在所发生的会计年度缴纳就可以,没有太严格的规定.另外,每个月有印花税就申报,没有印花税可以零申报或者不申报.印花税的期限一般都是本月申报本月的,也没有具体的限定逾期申报期限.不过属于一个会计年度的印花税必须在所属会计年度申报上,否则就造成了偷税漏税.
印花税申报表上的税款所属期限是什么意思?
税款所属时期是指纳税人所缴税款的纳税义务发生时或计税期间.
我们开出发票,如果是4月份开出发票,应该在5月初大概是5.1-5.15日之间交4月份的增值税,那么交的增值税税款所属时期就是4月份.
我们缴纳所得税一般都是季度缴纳,应该是4月初缴纳1-3月的所得税,4月初缴纳的所得税税款所属时期就是1-3月的.
缴纳日期都比业务发生时间要晚.
正常情况下,纳税申报时不会出现所属期限的问题,但当纳税期限与纳税义务发生时间或纳税期限与申报缴纳时间不在一个纳税年度时,就可能出现问题.如某企业2023年12月取得10万元设计费收入,按《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,该企业可在2023年1月申报并缴纳此笔收入的营业税5000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加),并且注明税款所属期限是'2023年12月1日--2023年12月31日'.但有的纳税人出于某种考虑或填写错误,会将所属期限注明为当前时间,即'2023年1月1日--2023年1月31日'.
印花税按次申报所属期是什么时候?按次申报就是发生了就申报,没有发生就不需要申报,至于说所属期就是那数日税款的纳税义务发生时或者是计税期间,更多税务疑问,敬请关注更新!
《中华人民共和国印花税法》自2023年7月1日起施行,新旧政策和新旧税率的变化在前期已经详细介绍过啦,现在小编带大家了解一下印花税纳税申报流程和新法实施引起的一些申报变化。
印花税纳税申报流程
根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》自2023年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时,需先填报《财产和行为税税源明细表》。涉及到相关税种纳税申报前,需到所属税务局办理相关税种的认定。
印花税申报步骤:
1.登录电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—财产和行为税纳税申报—新增申报
2.税源信息采集(税种:印花税)
3.新增采集信息
4.选择所属期(税费种认定信息的纳税期限)
5.填写报表-登记报送-财产和行为税纳税申报
6.勾选印花税-下一步-申报
新法实施后纳税申报注意事项
1.纳税申报时注意合同金额中增值税税款是否单独列明,如果单独列明则填列不含税金额。
2.纳税申报时记得核对一下出现的相关税目和税率。例如:
(1)原来税目“加工承揽合同”税率为“按加工或承揽收入0.5‰贴花”变为现在税目“承揽合同”税率为“报酬的0.3‰”;
(2)原来税目“建设工程勘察设计合同”税率为“按收取费用0.5‰贴花”变为现在税目“建设工程合同”税率为“价款的0.3‰”等。
3.暂行条例规定:应纳税额不足一角的,免纳印花税;应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。新法中并未体现这一条,纳税申报时注意一下尾数的填写。
4.新法明确规定了纳税地点。
(1)纳税人为单位的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;
(2)纳税人为个人的,应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税;
(3)不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。纳税申报时注意不同纳税人纳税地点的不同。
5.印花税所属期:按季、按年或者按次计征。纳税申报时记得税费种认定信息的纳税期限。
6.纳税申报时有本期是否适用小微企业“六税两费”减征收政策这个选项,注意:该优惠政策执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日;根据规定已享受其他优惠政策的,可叠加享受本优惠政策。
政策依据
中华人民共和国印花税暂行条例(1988)
中华人民共和国印花税法(主席令第八十九号)
国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告(国家税务总局公告2023年第9号)
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第10号)
来源:田甜 中税中兴
印花税率虽然总体上看较低,但是一旦交易的标的物金额较大,对于纳税人来说就可能构成较重的负担。
2023年2月,常委会第26次会议对印花税法草案进行了初次审议。考虑到印花税实际运行基本平稳,总体上维持现行税制框架不变;同时,根据各方面的意见,拟对草案二次审议稿作以下完善性修改:一是,适当降低税率;二是,进一步明确印花税的征税范围;三是,完善税收优惠规定。
这一消息可能被市场解读为证券交易印花税即将下调。不过,根据2023年11月的《印花税法(征求意见稿)》规定,证券交易印花税的纳税人或者税率调整,由国务院决定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。从这个程序来看,证券印花税短期之内下调的可能性并不高。近日,据向有关部门了解,此次印花税法草案修改,不涉及降低证券交易印花税税率问题。
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
十三届全国人大常委会第二十九次会议10日下午表决通过印花税法,自2023年7月1日起施行。这部法律总体上维持现行税制框架不变,适当简并税目税率、减轻税负。随着印花税法制定出台,我国现行18个税种中已有12个税种制定了法律,税收法定加快落实,税收立法再进一程。而1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》将同时废止。
自财产和行为税合并后,有些小伙伴就不知道印花税该怎么申报了,下面是小金整理的一些关于印花税申报的问题。
1. 财产和行为税合并后,印花税申报有哪些变化?
答:增加了“税源信息采集”环节,先进行税源采集后,系统会根据税源采集信息,生成申报数据。在采集界面可以查询、修改税源信息。印花税税源信息采集可在申报期前填报,也可在申报期填报。
2. 已经申报完印花税,发现申报有误如何修改?
答:因《财产和行为税纳税申报表》是根据各税种《财产和行为税税源明细表》生成,因此申报有误,需先修改税源,再更正申报。
登录“xx市电子税务局”—我要办税—税费申报及缴纳—更正申报(新)—选择申报表种类为《财产和行为税纳税申报表》—点击“申报更正”—勾选需更正税种信息后点击“下一步”,再点击正上方“财产和行为税税源信息报告”,选择税种“印花税”,点击“税源采集”,进入印花税税源釆集页面,设定税款所属期起止,查询出之前的印花税税源,点击“修改”,先进行税源更正,税源更正保存后,返回更正申报页面,点击“更新税源”—点击“申报”即可完成更正。
值得注意,合并申报支持单税种更正,纳税人更正申报一个或部分税种,不影响其他已申报税种。
3. 在进行采集税源时,为何申报税款所属期不能选一个月只能选择某一天?
答:对于未做印花税税种认定或者印花税认定为按次申报的纳税人,“纳税期限”系统默认为“按次”,税源采集时,税款所属期为应纳税凭证书立(领受)的日期,只能选择某一天;只有印花税认定为按期(月)申报的纳税人,税款所属期才可以选择一个月。
值得注意,应纳税凭证书立(领受)的日期,必须在《印花税税源明细表》表头的属期内。
4. 如何查询公司印花税是按期(月)申报还是按次申报?
答:纳税人可登录“xx税务电子税务局”—我的信息—纳税人信息—登记信息—税(费)种认定信息,即可查看。
5. 印花税按期(月)申报和按次申报有何不同?
答:(1)按期(月)申报的,必须先做税种认定;按次申报的,可以不做税种认定。
(2)按期(月)申报的,未发生纳税义务也要做零申报;按次申报的,未发生纳税义务可以不申报。
(3)按期(月)申报的,税款所属期可以选择一个月;按次申报的,税款所属期只能选择某一天,即应纳税凭证书立(领受)的日期。
纳税人可以同时存在部分印花税税目按期(月)申报,部分印花税税目按期次申报。
6. 已办理按期(月)申报印花税,为什么税源只能添加购销合同税目,别的税目增加不了?
答:印花税按期(月)申报认定具体到税目,所以在按期(月)采集税源时,未做认定的税目无法在按期(月)申报增加,只能在按次申报增加。如果想要在按期(月)增加,需要做该税目按期(月)申报认定。印花税税目有13个包括:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照。
7. 《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期吗?
答:非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第9号)附件明确:应纳税凭证编号和应纳税凭证书立(领受)日期的填写,由各省、区、市根据税源管理需要,设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项,纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。
8. 如果决定按期(月)申报印花税,零申报是否要做税源采集?
答:是。财行税合并申报后,税源采集是申报的前置条件,未做税源采集无法申报。
按期(月)申报印花税的,进入税源采集界面,“纳税期限”会带出“按月”选项。录入税款所属期,系统会显示当期应申报的征收品目(税目),默认计税依据为零,点击保存—确认后即可跳转申报。
未做按期(月)申报印花税认定,进入税源采集界面,“纳税期限”不会带出“按月”选项。
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