出口退税风险防控（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税风险防控范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税风险防控

近年来，外贸行业骗取出口退税刑事案件数量呈递增趋势，每年全国各地查处的涉及骗税的案件多达数百件，国家对于骗取出口退税行为的打击始终处于高压态势，其骗税风险已经成为行业不可承受之重。

此前，国家税务局便公布了一则骗取出口退税案件，打掉犯罪团伙2个，捣毁犯罪窝点8个，抓获犯罪嫌疑人21名。

经查，涉案犯罪团伙采取虚开进项农产品发票、伪造虚假销售合同、利用非法手段取得报关单、购买虚假外汇等手段，操纵4家出口企业，骗取出口退税8062.98万元。

目前，法院已对其中9名被告人以骗取出口退税罪作出一审判决，分别判处有期徒刑2年6个月至13年不等。

骗取出口退税是外贸行业面临的最主要、最严重的涉税风险，其手段主要有以下几种：

1.虚构已税商品出口的事实；

2.虚报出口货物退(免)税计税依据；

3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；

4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；

5.骗取出口货物退(免)税资格；

6.其他假报出口的手段，包括利用非法的银行账户、证明等。

我们提醒企业，构成骗税不仅会面临行政罚款甚至刑事处罚，还会受到其他相应的惩处。

根据相关规定，企业骗取出口退税款的，经省级以上税务机关批准，要被停止半年以上出口退税权，而在停止出口退税权期间，企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。

因此，企业一旦卷入骗税风险，会对经营发展造成巨大不利影响。那么，外贸企业出口退税风险防范有哪些要注意呢？我们总结后大概有如下几点：

1. 外贸企业想出口退税须办理一般纳税人，小规模纳税人只能免税。

2. 选择供应商尽量选择注册时间超过2年、信用级别较高的企业。

3. 出口后符合收入确认的条件应及时确认收入，确认收入实操中一般是在出口当月，是否开具出口发票以主管税务机关的要求为准，如主管税务机关无要求，可用商业发票作收入入账的单据。

4. 及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后应对发票进行检查，检查无误应及时勾选确认。

5. 电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，打印出的报关单应与已勾选的增值税专用发票抵扣联配对整理好。电子税务局的我要查询中查看报关单及购货发票是否有电子信息，有信息及时申报出口退税。

6. 出口企业应及时对申报出口退税的货物进行单证备案。

7. 年度末应注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票，如属于购货增值税专用发票或出口报关单无电子信息应及时申报信息查询。

8. 核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不正规应及时修正，出口申报退税货物未收汇且不符合视同收汇的9类情形只能做免税处理。

9. 发生出口免税（免税不退税）收入，出口企业应自主备案。

【第2篇】2023年出口退税政策解读

如果您是一位出口企业家，您可能已经知道了上海出口退税的重要性。上海出口退税是指在货物出口时，向相关部门申请退还部分或全部缴纳的进口环节增值税、消费税和关税，以减轻企业负担，提高国际竞争力。下面是一个客户案例，让我们看看如何操作上海出口退税：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工厂。他一直听说上海有出口退税政策，但不知道具体的操作流程。通过网络查询，他找到了我的资讯服务公司，并向我们咨询了有关退税的问题。我们为他提供了详细的退税流程和申请材料，并告诉他如何准确填写表格以确保申请成功。我们还向他解释了退税金额的计算方法和注意事项。李先生很满意我们的服务，并愉快地选择了我们的代办服务。我们为李先生提供了全程代办服务，包括收集材料、填写表格、提交审核和跟进退税进度。我们在整个过程中一直和李先生保持联系，并及时更新申请进度。最终，他成功获得了退税款项，这为他的公司带来了不小的财务收益。如果您也需要申请上海出口退税，我们很乐意提供帮助。我们的服务包括：为您提供详细的退税政策和操作流程，并解答您的疑问；为您准备退税材料并填写退税表格；提交审核并跟进退税进度；及时更新申请进度，确保退税款项及时到账；提供其他相关咨询服务，例如税务规划和企业咨询等。如果您有任何疑问或需要帮助，请联系我们。我们将竭诚为您服务，并助您顺利获得退税款项。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第3篇】2023出口退税计算方法

国内购销及出口销售情况下：

1月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。增值税16%退税率13%

1. 外购原材料等货物会计分录为：

借：原材料5000000

应交税费-应交增值税（进项税） 850000

贷：银行存款5850000

2. 产品外销时会计分录为：

借：银行存款12000000

贷：主营业务收入12000000

3. 内销产品会计分录为：

借：银行存款3480000

贷：主营业务收入3000000

应交税费-应交增值税（销项税） 480000

4. 计算当月出口货物不得免征和抵扣税额

1200*（16%-13%）=36万

借：主营业务成本360000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）360000

5. 计算本月应纳税额

48-（85-36）-5=-6万（应纳税额小于0，说明当期期末留抵为-6万）

应退税额和免抵税额12000000*13%=156万

当期期末留抵税额（-6万）< 当期免抵退税额（156万）

即当期应退税额=6万

当期免抵税额=156-6=150万

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）60000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 60000

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额（免抵额）1500000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 1500000

6. 收到退税款时

借：银行存款60000

贷：应收补贴款（出口退税）60000

7. 假如第五步应纳税额是正数6万元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000

贷：应交税费-未交增值税 10000

8. 计算免抵退税额=120*13%=156 退税额为0，免抵税额=156

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 1560000

贷：应交税金-应交增值税-出口退税 1560000

【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%，增值税税率为17%，退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000*13%=130000元

转出增值税税额=170000-130000=40000元

应退消费税税额=1000000*30%=300000元

购进货物时：

借：物资采购 1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷：银行存款 1170000

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 1000000

贷：物资采购 1000000

出口报关销售时，

借：应收账款 1200000

贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 1000000

贷：库存商品 1000000

进项税额转出，

借：主营业务成本 40000

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 130000

贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 130000

收到增值税退税款时，

借：银行存款 130000

贷：应收出口退税(增值税) 130000

计算出应收消费税退税款，

借：应收出口退税(消费税) 300000

贷：主营业务成本 300000

收到消费税退税款时，

借：银行存款 300000

贷：应收出口退税(消费税) 300000

【第4篇】出口产品退税计划分配率

疫情期间，闲来无事，分享一下工作经历。十年前，我的职业生涯出现了第一次危机，那就是出口退税，“免、抵、退”这个东西让我觉得是在做梦，从没接触过，差点放弃财务专业，现在将所学分享给大家，希望对大家有所帮助。

一、“免、抵、退”到底是个啥？

免就是免征出口环节的增值税，抵就是用于出口而购进的进项税额可以抵顶内销，退是出口退税的核心，退的是留底税额。

二、准备退税阶段

企业首先要做一般纳税人、出口退税备案，当企业发生第一笔出口业务时，需要到税务局进行首次申报核查，由专管员进行实地查验。

三、出口退税实操

1、下载龙图出口退税软件，将公司基础信息录入之后，开始进行申报操作，如公司有海关进料加工手册，须提前进行备案，首次备案会直接在软件中生成一个叫“计划分配率”的东西，这个比率会直接影响出口退税的计算。

2、将报关单上的信息录入申报系统，信息一定要准确，否则无法通过比对，无误后确认数据录入完成。

3、将增值税申报表的数据录入。出口退税申报前一定要完成增值税申报。

4、如征税率与退税率不一致须进项税额转出。

5、生成申报数据，到出口退税平台进行自检，有疑点后需要对疑点信息进行更正，重新申报。无问题提交申报完成。

四、出口退税需注意的一些问题

1、计划分配率是整个项目计划总进口比计划总出口，是退税的抵减项，并不是一个海关进料手册的计划分配率。

2、如留底税额小于应退税额，会产生出口退税免抵额，出口退税免抵额是需要缴纳附加税的，请大家注意此处，进行适当的筹划。

3、了解公司的业务情况，与海关人员时常沟通，及时变更计划分配率。

4、及时掌握龙图软件的更新情况，不做无用功。

出口退税实操说得并不细致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以联系我，希望以上分享会给大家一些帮助。

【第5篇】出口退税退什么税

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

出口退税货物范围有那些？出口退税要满足那些条件？

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

必须是出口收汇的货物。

哪些是特准退税的产品？

1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；

2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。

3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；

4．国际招标、国内中标的机电产品。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

出口退税要满足那些条件？

1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

2.必须是报关离境出口的货物。在国内进行销售，不离境的货物，除特殊规定以外，是无法进行出口退税的。

3.必须是在财务上作出口销售处理的货物。对于不是用于贸易的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，不能用作出口退税。

4.必须是已收汇并经核销的货物。

一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第6篇】跨境电商进出口退税解析

跨境卖家如何办理出口退税手续？什么样的卖家符合出口退税条件？具体详情如下：

图源：图虫

一、什么是“出口退税”？

出口退税是指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商。

这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于平衡国内产品的税收负担、鼓励各国出口货物进行公平竞争。

二、哪些卖家符合政策条件？

包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

01电子商务出口企业已办理税务登记

02出口货物取得海关签发的出口货物报关单

03进出口货物取得合法有效的进货凭证

如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定

三、退税的形式

01出口免税并退税

指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税

02出口免税不退税

指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税

03出口不免税也不退税

出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

四、出口货物退税所需符合条件

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。

2、货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区货物也视同离境。其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。

3、其货物必须是出口收汇的货物。

4、国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

五、申报途径

符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退（免）税备案后，再办理出口退税申报业务，申报途径主要包括：

①所在地区电子税务局出口退税在线申报功能；

②离线版出口退税申报软件；

③中国国际贸易单一窗口

具体使用的版本以所在地区要求为准。

六、出口退税有哪些好处？

得到政府资金补贴

可以得到政府的退税资金补贴，增加企业的利润,有时候跨境电商企业出口货物获得的大部分利润就是来自出口退税部分的收入

降低货物价格

跨境电商企业申请出口退税，可以一定程度上降低货物价格出口，在价格上占据了优势，大大增强企业在境外销售的市场竞争力。

减少税务风险

报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，减少税务风险。

//部分图文来源于互联网，侵删

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【第7篇】出口退税跟出口零税率

还真不违反

出口退税：是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

通俗点，一旦产品出口了，就是卖给老外了，这个产品本来在国内生产出来交的增值税等，返还给企业

核心知识点：

一、出口退税只要不低于零税率，就不违反wto的规定，低于0，就会被判定为出口补贴，出口补贴是违反wto规定的

二、出口退税是为了避免出现双重征税。

双重征税：某一或不同征税主体如果对某一或不同的征税对象或税源同时进行了两次或两次以上征税。

通俗点，某个产品在国内生产出来时，按照中国国内的税法，已经交税了。当出口到外国时，还要按照出口国的当地法律再交一次税，前后两次交的税有可能是同一种性质的税，比如增值税或者消费税，此时咱们出口的产品就很没有价格优势或者成本虚高了

三、在wto规则允许范围内，实际是国家扶持和帮助出口企业在国际上竞争的有力工具，同样，也是限制某些行业出口的有力方法，比如高科技企业的产品出口，直接通过税务规定不实行出口退税。

这就再次提现了税的核心内涵，国家参与、调控社会资源分配的手段。

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【第8篇】出口退税税务申报表

出口退税过渡期截止6月30日

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

2023年6月30日前（含2023年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

附最新增值税思维导图↓

增值税纳税申报表大变！

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）同时废止。

新纳税申报表该怎么填？

一

增值税纳税申报表调整情况

（一）调整部分申报表附列资料表式内容

一、是将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；

删除第3栏“13%税率”；

第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

二、是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；

第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

三、是将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

四、是在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。

（二）废止部分申报表附列资料

一、是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二、是废止原《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。

二

本公告施行后需注意的事项

（一）纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

（二）截至2023年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”。

税率调整后加计抵扣、发票衔接怎么办？

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

八、按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2023年第15号发布）同时废止。

附件：

税率调整后，如何开具跨期销售业务发票？

对于增值税税率调整日以后因履行跨期销售业务合同如何开具发票的问题，说一下基本原则。

一是，以增值税纳税义务发生时间为标志，在税率调整前实现的销售业务（发生增值税应税销售行为），取得的销售收入（以税法规定为判断标准），应按调整前的适用税率申报缴纳增值税，同时以该税率开具发票（发票上开具的税率及销项税额）；在税率调整即新税率施行之日起，实现的销售业务（发生增值税应税销售行为），取得的销售收入（以税法规定为判断标准），应按新的税率申报缴纳增值税，以新税率开具发票（发票上开具的税率及销项税额）。

二是，原则上是以发票开具日期来确定发票上开具的税率及销项税额，但是也有例外，如果税率调整前已经做了“未开发票收入”的纳税申报，只是没有开具发票的，则在新税率实施之日以后开具发票时，对于已申报的无票收入部分对应的业务仍可按原税率开具（发票上开具的税率及销项税额）；如果因种种原因非要按原税率开具发票，但在税率调整之日以前，相应的销售额又没有作“未开具发票收入”申报纳税的，则等于是延期缴纳了税款，在以原税率开具发票后，该部分增值税需要加收滞纳金。

三是，至于履行合同的问题，关键还是看合同是如何签订的，是签订的以含税价格还是以不含税价款交易。如果是以含税价格交易又未约定税率调整对交易价格的相关影响事项，在税率调整之日以后实现的销售业务，那就是以原含税价款按新税率换算出不含税销售额及计算增值税（销项税额），同时按新税率开具发票（发票上开具的税率及销项税额）；如果是约定以不含税价格交易，在税率调整之日以后实现的销售业务，则应以新税率计算增值税（销项税额），再以约定的不含税价格加增值税为价税合计价款。

总之，对于税率调整后如何开具跨期销售业务的发票（税率），是以纳税义务发生时间来决定销售业务（发生增值税应税销售行为）的适用税率，再以此来决定发票开具的税率及计算销项税额，也就是该项销售业务（发生增值税应税销售行为）应如何适用税率计税就如何开具发票。

因此，一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。但还应满足相关条件，否则将面临滞纳金的问题。

此外，提醒注意，4月1日以后，增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述跨期销售行为，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

总之，这个4月，应该是会计人忙且充实的一个月了！且忙且珍惜吧！

【第9篇】增值税出口退税属于政府补助吗

根据2023年5月修订印发了《企业会计准则第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号，

适用科目：

1、先计入2721-专项用途政府补助资金

2、再转入-其他收益 or 营业外收入-政府补助

补助特征：

1来源于政府的经济资源

2无偿性

补助分类：

1与'资产相关的政府补助'，形成长期资产的政府补助

应'冲减资产账面价值'，或者确认'递延收益'，递延收益应按资产寿命分期确认。名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

确认递延收益，期间资产出售，将剩余转入处置当期损益

2与'收益相关的政府补助'，除1以外的政府补助

①补助以后期间成本费用、损失的，确认'递延收益'，分期冲减损益、成本

②补偿已发生的成本费用、损失的，直接计入'当期损益'，或冲减相关成本

③同时包含资产相关和收益相关，且不能区分的，全部计入收益相关

3以上均是与日常活动相关的，与'日常活动无关'的政府补助，'计入营业外收支'(11条)

不适用的准则：

1如果与销售商品或提供服务密切相关，且是商品、服务对价或是对价的组成部分，适用准则14号-收入

2所得税减免，适用准则18号-所得税

增值税即征即退，适用政府补助准则规定的情况界定：

适用条件一：

常见类型：常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还（包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款）。

适用条件二：

1、符合补助特征

2、政府补助准则原文中“不适用准则”的规定条款，即征即退不适用

【第10篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第11篇】怎么查出口退税的税率

相关政策

《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：

报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外）

海关出口报关单上注明的出口日期为准

非报关出口的货物劳务、跨境应税行为

出口发票或普通发票的开具时间为准

保税区及经保税区出口的货物

货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

答疑补充

q：退税率调整的过渡政策是什么？

a：在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。

例1：一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，4月1日之后取得13%、9%的增值税专用发票，应按照13%、9%的退税率办理退税，取得16%、10%的增值税专用发票，应执行16%、10%的退税率。

例2：一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%、10%的货物，应执行16%、10%的退税率。

【第12篇】出口退税最新税率

出口退税如何计算？退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

国内的退税额有关计算方法:

1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

生产企业出口退税的计算方法？

5月加工生产产品一批，销售额是10000美元，汇率6。8263，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元，请问当月的退税的计算过程和分录是什么？

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元

免抵退税额=68263*13%=8874.19

应退税额=8874.19元

免抵税额=0

如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

分录：

购进材料：

借：原材料120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：应付账款140400

货物出口：

借：应收账款68263

贷：主营业务收入68263

借：主营业务成本2370.52

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款8874.19

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

代理出口退税开票金额如何计算?

收汇金额+退税金额=开票金额+代理费知道这个基本道理就行了其他的就带进去算比如你开票金额是10000，退税率是17%那么收汇美金x汇率+10000/1.17x0.17=开票的金额（即需要付款的金额）+代理公司收的代理费

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【第13篇】出口退税产品退税率

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3月17日，财政部发布了“关于提高部分产品出口退税率的公告”。本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。

其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

700多种化工类产品清单 ∇

国家对出口企业的关注和呵护力度不断加大。

在当前贸易环境复杂多变的情况下，国家积极的出口退税政策这将大大提高企业出口的积极性，并降低外贸企业的税费负担，从而适当提振产品的出口活动，降低外贸企业经营成本，缓解企业现金流压力，促进稳外贸。

来源：流程工业

【第14篇】各类产品出口退税率查询

出口退税率调整了哪些？税率调整之后，很多人都对出口退税率有了疑问，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗，别急，现在小编为大家分析一下具体内容。

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准;

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

来源：天天会计网

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【第15篇】2023出口退税率调整

近日“中国打算降低出口退税率，以限制钢筋和热轧卷的出口”在不锈钢市场也多有热议中！那么如果对不锈钢出口退税降低或取消，对国内不锈钢以及不锈钢制品，又会造成怎样的冲击呢？

宏观层面：2023年新冠疫情席卷全球，全球主要经济体都大量推出宽松刺激政策，在资金层面的推动下，大宗商品期货出现了疯狂上涨行情，部分更是创出历史新高。（下图为各品种期货2023年走势情况）

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当然除了资金层面影响之外，国内市场鼓励内需也是重要因素，需求旺盛了，自然而然也就容易拉高产品和原料的价格。 不过原料的暴涨，对于国内市场而言是非常不利的，众所周知，国内原料需求巨大，尤其是铁矿石方面，中国作为全球最大的铁矿石消费市场，八成以上依靠进口，铁矿石价格的暴涨大幅提高国内企业的生产成本。长此以往下去，会变成我们高价买的原料生产的产品低价卖出去，利润全被国际巨头赚走了。

一、我国2015-2023年不锈钢及制品出口情况： 从近10年51bxg统计的不锈钢出口量来看，2010-2023年，我国不锈钢出口量呈现大幅增长趋势，从2023年开始我国不锈钢出口量已出现了减少趋势，而不锈钢制品出口量逐年是在递增的，出口退税率对不锈钢制品企业出口影响更大！

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二、如果出口退税降低或取消，对不锈钢的价格造成怎样的影响？

短期来看，对钢铁市场冲击都不小，因为国外的采购成本增加，出口的产量势必就会流回到我们国内，对国内包括不锈钢在内的，钢铁供应增加，势必冲击钢铁价格。

但从长远来看，国内钢厂将不再会为了满足海外市场，而一味每年增加产量，这也符合zf“碳中和”、“碳达峰”的目标，下调出口退税将迫使钢厂去产能。无论是上游钢厂、还是下游制品厂，减少对国外的出口，而更依赖国内市场，对产量也会有所控制，从而达到产、销平衡的状态，这也将提振国内不锈钢现货价格。

对全球的钢厂来说，中国对钢铁出口退税降低或取消，也就意味着中国包括不锈钢在内的原卷、部分不锈钢制品也就不再最便宜。日本、韩国、印度与越南等亚太国家来说，价格竞争也有了优势。

三、出口退税将是大概率事件？

据知情人士透露，“钢铁出口退税降低”可能近期就会有具体办法出台，一旦宣布，很快就进入实施阶段，钢铁，不锈钢材料，不锈钢制品，都包含在内。退税率到底降低到多少， 3%、5%、6%都很有可能。 另外部分钢铁、不锈钢材料、不锈钢制品全部取消也是很有可能的事情。