出口退税率查询16税率退多少（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：48

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税率查询16税率退多少范本，希望您能喜欢。

出口退税率查询16税率退多少

【第1篇】出口退税率查询16税率退多少

【第2篇】出口退税风险产生原因

编者按：2023年，国家出台多项利好措施鼓励外贸发展，但同时严打骗税、虚开，高压不减。近几年税警多部门协作、税收大数据精准选案、跨区域稽查以及税收违法黑名单联合惩戒，企业税收违法成本提高，同时对企业的税收遵从度的要求也越来越高。从国税总局公布的案例、结合华税的实务经验，梳理了2023年出口退税领域将要面临的六大税务风险爆发点，建议出口企业提前做好涉税风险管理工作。

一、2023年打击骗取出口退税专项活动力度空前

2023年4月11日，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行在京就打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动进行联合部署，安排2023年打击骗税和虚开专项任务。8月22日，以上四部门共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动，会议要求要严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

各地迅速落实四部委要求，部署打击虚开骗税专项行动。2023年1月9日，国税总局办公厅公布全国税务稽查工作取得的进展，2023年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。

2023年1月17日，全国税务工作会议在京召开，会议强调2023年要继续联合有关部门，聚焦“假企业”“假出口”深入开展打虚打骗两年专项行动，严厉打击涉税违法行为。

二、税务、公安部门集中打击骗税案件的主要特点

（一）税警多部门协作，信息共享

税务机关与公安、海关、人民银行、检察院、法院等部门的联系协作，在案件查办、资金查询、信息互通、工作互助等提供更多的支持，形成打击涉税违法犯罪的合力。各地税务机关在打骗打虚专项行动中，充分发挥公安机关派驻税务机关联络机制作用，建立涉税案件税警情报交换平台，实现税警情报交换常态化、制度化、规范化。税务部门与政府其他部门的信息共享，改变了过去征管信息壁垒的困境。

针对出口退税领域，海关总署、国税总局以及国家外汇管理局曾在2023年时就签订了《关于实施信息共享开展联合监管的合作机制框架协议》，三方一致同意跨部门的信息互换、监管互认、执法互助，不断完善事中事后监管，提高管理效率，降低管理成本，更好地防范和打击走私、骗取出口退税、逃骗汇等违法违规行为。海关、税务、外汇三部门彼此间信息共享，实施联合监管措施，实现大通关建设。各部门间信息共享，对出口企业合法合规申报出口退税提出了更高的要求，同时以上举措有效的打击了恶意骗税的税收违法犯罪行为，使得欲利用信息共享不充分的征管弊端实现骗税目的的行为无处遁形。

（二）税收大数据，精准选案

税务大数据与“互联网+税务”的融合应用与金税三期工程共同形成现行税收征管的基石。近年税务总局每年会下发一批高风险企业下发各地重点检查，各地也会结合实际情况科学选案确定重点检查名单。在选案过程中，税务机关充分利用大数据平台，科学构建骗税高风险企业数据分析模型，从海量数据中精准发现案源线索，实施有效打击。

运用海关“智慧缉私”和公安数据化实战“云端打击”优势，对跨地区重大骗税案件线索开展集中研判共同部署，联合打击；人民银行依法开展反洗钱监测、调查和协查工作，对涉案账户和资金交易等进行查询取证、分析研判。四部委利用大数据平台对海量数据进行深度分析，精准筛选高风险案源，通过案头分析和实地检查，找准案件突破口，全链条调查取证。

（三）跨区域稽查，联动打击

2023年，国税地税征管体制改革合并了国税地税稽查局，各地在撤销县级税务稽查局基础上，设立729个跨区稽查局，建立以跨区域稽查机构为主的稽查体系。实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，稽查机构向上提升破除现有的利益藩篱，保证执法的独立公正，同时各地税务机关落实“双随机、一公开”的监管要求，对除综合整治非法发票、骗税、虚开以及高风险案源以外的案源，实施“双随机”抽查全覆盖。2023年，部分省份税务稽查部门结合国家税务总局下发案源，实现多税种联查、跨区域整治，并联合公安、海关、银行等部门对市内涉嫌虚开、骗税企业进行联动检查，重点选取部分行业展开专项整治，立体化防范打击。

（四）税收违法“黑名单”，联合惩戒

2023年11月，税务总局颁布了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，对税收违法‘黑名单’制度进行修订，重点将走逃（失联）企业纳入‘黑名单’公布和联合惩戒范围。“一处失信、处处受限”，这是进入税收违法“黑名单”的税收失信者境况的真实反映。各地税务机关严格执行税收违法“黑名单”制度，一旦发生骗税行为，出口企业难逃黑名单联合惩戒。

三、2019出口退税领域潜在的六大税务风险爆发点

从税务总局公布的典型骗税案件以及我们服务的出口企业及代理的案件，我们认为2023年出口退税领域潜在的税务风险爆发点突显在以下六个方面：

（一）增值税专用发票被认定为虚开、失控或异常凭证

通常，虚开增值税专用发票是骗取出口退税的上游违法行为，骗税分子实施出口骗税往往需要先取得虚开的增值税专用发票，虚开增值税专用发票是骗取出口退税的常用手段，所以查处虚开是实现骗税行为全链条打击的必要环节，打骗打虚不是割裂的。2023年10月至2023年4月，国税总局官网公布了38起出口退税骗税案件，其中接近九成的案件都存在虚开增值税专用发票骗税的的情形。除了此类恶意虚开骗税被查处的案件以外，外贸企业被税务机关指摘用虚开的增值税专用发票申报出口退税是最为常见的法律风险点。税务机关根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）和《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013第12号）的规定，作出出口货物不适用增值税退（免）税政策，视同内销征税的决定。恶意虚开骗税，还会面临适用罚款、停止出口退税权。发生2次增值税违法行为，此后出口的货物劳务服务，还将面临适用免税政策的法律后果。

除了谨防虚开增值税专用发票此类税务风险点以外，上游供应商被列为非正常或走逃失联，外贸企业取得的增值税专用发票被列为失控发票或异常凭证而不能申报退税也是尤为常见的风险点，在目前我国进销“连坐”、以票控税的税收征管体制下，外贸企业常常受到牵连。

（二）“假自营、真代理”风险高

在出口退税领域，有自营出口、委托代理出口、外综服代办退税三种模式，为了预防骗取出口退税违法犯罪行为的高发，要求企业要严格按照正常的贸易程序开展出口业务，禁止以“假自营、真代理” 方式出口申报退税。从形式上看出口企业以“自营”名义出口、签订的购销合同、开具的增值税专用发票、报关、收汇等证明交易和出口的资料均显示是出口企业，税务机关在税收征管中本着“谁出口、谁收汇、谁退税、谁负责”的原则，一旦出现如追缴出口退税款、暂不办理、视同内销征税等不利后果，通常都由名义上的出口方来承担。即使有真实的货物和出口，不存在骗税的行为，一旦被税局查处出是“假自营、真代理”出口，对于外贸企业来说，难以通过行政救济途径进行权利的救济，只能通过民事救济途径向委托方公司进行追偿。“假自营、真代理”出口模式申报退税本身违规以外，往往还伴随着虚开、备案单证虚假、不齐等其他的风险。对于从事“假自营、真代理”模式出口的企业来说，风险极高。

（三）“产能不足”导致虚开嫌疑

生产企业出口自产货物或者外贸企业自营名义出口从上游供应商采购的货物，常会遇到税局函调认定生产企业出口自产货物的或供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物，也就意味着出口的货物不能退税，并且按照财税[2012]39号文的规定，要视同内销征税。此类税务风险，对于出口企业来说，尤其是外贸企业，对供应商的选择、生产能力的核查以及交易过程动态的追踪就尤为的关键。

（四）出口企业未履行合规性审查义务

外综服作为我国贸易新形态，国家给予政策支持。《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第35号）的出台，明确了外综服“代理”服务的业务实质，明确了出口退税责任主体，但同时对外综服企业风控管理和对委托代办退税的生产企业生产经营情况、生产能力及出口业务的真实性的核查，提出了更为明确和更高的要求。对于外综服企业来说，未按规定建立健全的风险防控机制、未按规定履行代办退税审查义务、未正确履行代办退税资格备案成为最主要的风险。

（五）备案单证虚假、不齐

2005年，出口退税征管首次出现“备案单证”的管理规定，备案单证制度的立法目的旨在防范骗取出口退税。2005年至2023年期间，备案单证的管理处于摸索阶段，2023年国税总局整合了众多出口退税文件，出台了财税【2012】39号文等规范出口退税的基础性管理规定，将备案单证的管理重新作出明确。国家税务总局公告2023年第24号公告要求，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。实务中，不少出口企业往往不重视单证的备案和出口文件的存档管理，对出口退税单证备案规定认识不到位，出现备案单证虚假或不齐的情况。近几年，部分税局已开始将备案单证的核查作为出口退税评估和税务稽查的领域，从备案单证核查企业交易和出口是否真实、备案是否合规、合规、准确。我们所服务的客户中因单证不齐、单证虚假面临被税局追缴税款、滞纳金、罚款的企业很多，出口企业应高度重视备案单证管理。

（六）“假出口”触犯刑事责任

2023年是打骗打虚两年专项行动收官之年，聚焦“假出口”，打击骗税高压不减。近年来骗税违法行为呈现出团伙化、专业化的态势，涉案企业除外贸企业外，部分生产型企业也成为骗税主体，部分报关行、货代公司等中介机构成为骗税的关键环节，骗税方式由传统的“假票、假单、假货、无资金流”向“真票、真单、有货、虚构资金流”转变。伪造或者签订虚假的买卖合同、以非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单以及虚开、非法购买增值税专用发票等，是常用手段。对于出口企业来说，切勿因经济利益或创汇需要，主动参与骗税，谨防被骗税分子利用，身陷囹圄。

综上，从当前经济和对外贸易环境来说，出口企业在借助国家出台的促进外贸的利好措施的同时，也要牢固树立税务风险防控意识，提前做好相关应对工作才符合企业的长远利益。

（作者：刘天永，北京华税律师事务所主任，全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长，法学博士，经济学博士后，税务律师，注册会计师，注册税务师；qq和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。）

【第3篇】企业怎么出口退税

都说出口退税又难又复杂，但其实出口退税只包含三个环节：免、抵、退；详细了解这三个环节操作步骤，出口退税操作并不难！

今天就给大家分享一下整理好的关于这三个环节的申报流程，每个环节流程都非常详细，新手看完也可以直接上手操作，一起来看一下吧~

企业出口退税系统申报业务讲解

系统升级调整变化

出口退（免）税业务介绍

（一）电子税务局出口退税功能介绍

（二）出口退税管理

1、出口退（免）税企业资格信息报告

1.1出口退税管理

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告、出口退（免）税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等四类业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

1.2备案业务数据采集

......

1.3备案申报流程

1.4备案业务数据申报

1.5备案业务数据打印

1.6备案业务数据查询

2、出口退（免）税申报

3、出口企业分类管理

4、出口退税自检服务

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第4篇】出口退税的操作明细流程

出口退税流程

1、经过登入电子口岸系统，选择出口收汇选项，取得核销单；

2、伸领过的电子口岸ic卡基《出口企业核销单介绍信》(需求加盖公章)到外汇管理局取得纸质核销单；

3、登入电子口岸系统，进入出口收汇选项点击口岸备案，执行纸质核销单备案；

4、办理报关手续；

5、制作出口产品专用发票，这个发票需到国税局获取；

6、经过出口退税退免税申报软件进入数据录入且打印两份再提交征免申请，同时提交到外汇局和出口单位；

北京易础：出口退税流程及注意事项解说

7、企业交单，要经过电子口岸系统进入出口收汇选项；

8、通过网上核销申报，还要打印出口收汇批次核销信息登记表；

9、通过工行出口收汇核销，还要提供收回日期和核销金额；.

10、到外汇局进行收回核销，还需提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表和电子口岸

ic卡；

11、再到网上申报进到国税系统键入报表和纳税申报表；

12、把出口货物退免税申报系统里面的免税数据上传到国税网；

13、再到出口货物退(免)税申报系统进行退税申报，申报成功后备份存入u盘；

14、制作出口退税纸质资料(详细请看出口退税资料底处)把制作好的u盘拿给国税局申报；

15、收到国税局通知后再拿退税批复；

16、再等国税局通知，带上退税资料以及公司公章及印鉴章到国税局进行退税申请；

口退税注意事项有哪些？

一般来说，有关于企业办理出口退说所需注意事项，其主要包含：

1、出口退税必须要在规定期限内申报。这类问题常见于新办的中小型出口企业。由于这类企业经营规模较小，且职工往往是“一人多岗”，所以很容易忽视或忘记出口退税申报期限，并致使企业申报逾期，从而使企业蒙受损失。因此，这类企业需注重提高办税人员的专业素质，使其及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期，以确保在规定时限内为企业完成出口退税申报。

2、出口退税申报材料一定要准备齐全。现如今，对于不同的出口业务来说，纳税人所需提交的申报材料不同。因此，对于企业报税人员来说，其一定要加强出口退税政策的学习，并在办理出口退税之前，认真了解申报资料的要求，以在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证，避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。

3、出口退税申报数据一定要录入正确。一般来说，企业出口退税常见的数据录入错误有：发票金额录错、报关离岸价格录错、商品代码录错等。所以，对于企业办税人员来讲，一定要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据精确度。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京易础税务老师为准。

【第5篇】跨境电商出口退税政策

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1.2023跨境电商出口退运商品税收政策最新公告

2023年开年跨境电商行业再度迎来政策利好。近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，降低跨境电商企业出口退运成本，积极支持外贸新业态发展。

2.印度将禁止船龄为25年及以上的船舶停靠港口港口装卸货物

据悉，印度政府将禁止船龄为25年的、在印度注册和悬挂外国船旗的油轮、散货船和普通货船停靠印度港口装卸货物，以希望鼓励年轻船队提高安全性，满足全球船舶排放规则，并在事故发生时保护海洋环境免受污染。另外，20年及以上的各类二手船不能被印度实体收购，不能在印度国旗下注册。

3.亚马逊欧洲站更改负责人仪表板

亚马逊欧洲站发布公告称负责人仪表板正在更改，负责人仪表板现在可供位于欧盟的卖家和自行履行订单并在欧盟商店提供带有ce标志的产品的卖家使用，以确保卖家遵守市场监督条例。亚马逊建议卖家访问负责人仪表板，检查是否有任何未完成操作，并确保相应地提供了在欧盟的负责人信息。如果卖家已经为之前和新添加的asin提交了必要信息，并且状态显示为“完成”，则无需采取进一步行动。

4.印度多家电商向买家收取退货费

2023年印度的总体退货率下降了8%，myntra和flipkart等电子商务巨头正在印度各地取消免费退货服务以提高利润。在过去的六到八个月里，不少用户抱怨myntra收取额外费用，拒绝货到付款选项，并警告他们关于频繁退货的账户暂停。这一政策变化导致不少消费者放弃使用myntra转向该平台其他竞争对手。为了降低退货成本，meesho已开始为放弃退货权利的用户提供折扣。

5.亚马逊下架有药用功效的“神奇矿物溶液”

据外媒报道，在美国食品和药物管理局发出警告后，所谓有药用功效的“神奇矿物溶液”正在被亚马逊下架。fda称，许多商品描述说miracle mineral solution可以治疗从哮喘到关节炎的所有疾病。但事实上，该产品是一种工业级漂白剂。而在美国，把这种有毒的、致命的化学混合物作为药品出售是非法的。在美国前总统特朗普提出将消毒剂作为预防新冠病毒的言论后，“神奇矿物溶液”在亚马逊上大受欢迎，自2023年以来，销量直线上升。

6.ebay英国站发布皇家邮政罢工提醒

近日ebay英国站发布公告称，皇家邮政已经确认工人将在2月16日、2月17日进行罢工，届时包裹交付将出现中断。为了减少对卖家业务的影响，ebay将保护卖家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期间的绩效。

7.阿里国际站修订类目资质准入规则

阿里国际站今日发布类目资质准入规则（中国大陆供应商版）修订公告。公告显示，本规则适用于阿里国际站中国大陆地区出口通、全球宝或金品诚企会员。会员须将已取得的产品生产或销售的合法许可证明在发品前提交至“my alibaba-认证中心-证书上传-行业资质准入”进行审核，审核通过后，方可在该类目下发布产品。

8.2023年加拿大美容行业销售额增长25%

根据npd集团数据，与美国的销售趋势一致，加拿大的高端美容行业在 2022 年底成为表现最好的几个行业之一。与2023年相比，全年销售额达到34亿美元，增长25%。彩妆品类强势回归，销售收入同比增长 38%，是所有高端美妆品类中增长最快的。香水销售额增长了 24%，护肤品销售额增长了 17%。头发类别继续呈现 27% 的强劲增长。随着整体市场价格持续上涨，美容产品的平均价格上涨了1%。

9.德国联邦网络局在销售平台下架2600多个违禁品

近日，德国联邦网络局在在线市场上检测到了2600多个违禁品，并将其从相关的销售平台上下架。在被下架的产品中，私人定制的灯光设备，如闪光方块或迪斯科球，以超过320万件的数量位居榜单之首。德国联邦网络局发现，这些产品大都缺失ce标志或操作说明，以及带有将高功率的激光器。德国联邦网络局称，这些设备存在巨大的安全隐患，将给消费者带来严重的后果。手持发射器/无线电遥控装置以超过200万台的数量位居第三。

10.信科移动子公司诉三星（中国）专利侵权：索赔1.23亿元！

日前中信科移动发布公告称，其全资子公司大唐移动、大唐移动子公司上海大唐移动就与三星中国等公司侵害发明专利权纠纷向福州市中级人民法院提起诉讼，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告显示，本次专利侵权诉讼共计6个案件，每个侵害发明专利权纠纷案涉及赔偿经济损失2000万元以及制止侵权行为所支付的合理开支50万元，6个案件全部涉案金额合计1.23亿元，原告请求判令被告立即停止实施侵害专利权的行为并赔偿经济损失。

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【第6篇】出口退税备案怎么导出

第一步

登陆电子税务局，点击【我要办税】—【出口退税管理模块】—【出口退（免）税企业资格信息报告】，进入出口退（免）税企业资格信息报告模块。

选择在线申报

点击“采集”，进入信息采集界面

第二步

填写企业信息。

红色*号为必填项，海关企业代码、备案登记编号、退税管理类型为选填项。

海关企业代码：企业在海关备案后，登录“中国海关企业进出口信用信息公示平台”查询海关企业代码。

备案登记编号：企业在商务局备案后，根据《对外贸易经营者备案登记表》填写备案登记编号。

退税管理类型：根据企业自身情况选择，其中同时符合下列条件的出口企业可申请无纸化管理。

(一)出口退(免)税企业分类管理类别为一类、二类、三类;

(二)能够按规定报送出口退(免)税电子申报数据;

(三)能够按规定将有关纸质资料留存企业备查。

信息录入完毕，点击“保存”。

第三步

下载并上传资料。

选择“申报表单”，下载《出口退税备案表》；

选择“资料上传”，上传上一步下载好的《出口退税备案表》。

第四步

备案数据正式申报。

勾选采集好的信息，点击“申报上传”，显示“上传数据成功”，等待税务机关受理审核。

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【第7篇】出口退税公式计算公式

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申明：下文仅供广大从事财税人员了解出口退税的原理及公式推导，如需运用到实际工作中，可根据现行税率进行计算。

本文意在让会计们更好的理解退税原理，而不用对于公式死记硬背。

首先，需要明白增值税的原理：

1、增值税是每一个流通环节都要征收的；

2、最终消费者是增值税的最终承担者；

3、如果是流通中的企业，可以通过拿到进货时的专用发票去抵扣本企业销售时缴纳的全部增值税，也就是企业只交本环节需要缴纳的增值税，之前环节的增值税，可以通过拿之前的进货发票来抵扣。

为什么要出口退税？

因为出口商品的最终消费者是外国人，外国人又不能拿着我国的增值税专用发票进行抵扣，所以外国人是我国增值税的最终承担者。

所以国家为了增强产品的国际竞争力，需要把国内的增值税都要退光。

出口企业卖给外国人的商品是不含国内增值税的，那外国人就不是增值税的最终承担者，而出口企业就成为了增值税的最终承担者，所以需要给出口企业退税。

例子：某产品，企业90元购进原材料，生产后100元出售。假设增值税税率和退税率都是11%。

产品国内增值额总额为100元，所以全部应退还的国内增值税为100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退税的上限。

实际处理方法如下：首先生产企业出口免税，100×11%-90×11%=1.1元增值税不收了，免掉。在企业之前产生的增值税（也就是90×11%=9.9元的进项税，税法规定，用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣，需要做进项税转出），90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，还是11元。

如果企业还有其他内销业务时，假设应纳税额为5元，那么国家可以选择企业交税5元，然后退给企业9.9元。太麻烦了，直接退给企业4.9元不就行了嘛，抵了5元应纳税款，退税4.9元。

所以，免税（1.1）+抵税（5元）+退税（4.9元）=免抵退税额=11=出口货物离岸价格（fob价格）×退税率。

上面描述的内容就是以下政策的实际操作过程。

生产企业自行出口或委托外贸企业出口，增值税退税采用免抵退税的方式。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

公式推导：

外销增值税税额=外销销售额×税率-外销进项税额

内销增值税税额=内销销售额×税率-内销进项税额

企业应纳税额=外销销售额×税率-外销进项税额+内销销售额×税率-内销进项税额-上期留抵税额-外销销售额×退税率

外销销售额×税率-外销进项税额=可免税的部分

内销销售额×税率-内销进项税额=可抵税的部分

外销销售额×退税率=免抵退税额，也就是退税限额，退税的上限。

企业应纳税额=可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额

当企业应纳税额>0，则需要交税。

可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额>0，即可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额>上期留抵税额，而上期留抵税额一定大于0。

也就是：可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额>0，即可免税的部分+可抵税的部分>免抵退税额，但最多只能退“免抵退税额”，也就是达到了退税上限，而且全部应退税额均用于免抵，免抵=理论退税额，剩下的就是需要交的税款，下期留抵为0。

当企业应纳税额<0，即：可免税的部分+可抵税的部分-免抵退税额-上期留抵税额<0。

假设把“上期留抵税额”也可以看作是可抵税的部分，则公式简化为：可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<0，本期可抵税的部分=可抵税的部分-上期留抵税额。

所以，企业应纳税额=可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额

则分为两种情况：

1、可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<-免抵退税额<0，也就是说，可免税的部分+本期可抵税的部分<0，退税额大于退税限额，但最大的退税限额只能是免抵退税额。因此，应退税额=退税限额=免抵退税额。

由于本期免税额+本期抵税额+本期退税额=免抵退税额，本期退税额=免抵退税额，所以本期免税额+本期抵税额=0，也就是免抵=0。

本期的可免和可抵部分留作下期再抵，留抵=可免税的部分+本期可抵税的部分。

2、-免抵退税额<可免税的部分+本期可抵税的部分-免抵退税额<0，也就是说，可免税的部分+本期可抵税的部分>0，退税额小于退税限额

因此，应退税额=免抵退税额-（可免税的部分+本期可抵税的部分），免抵=可免税的部分+本期可抵税的部分，免抵退税额已使用完，经历了先免，再抵，最后退税了，所以本期已结清，留抵=0。

与教科书上给定的公式和计算步骤是一致的。

第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额

当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×（征税率-出口退税率）

第二步抵税：计算当期应纳增值税额

当期应纳税额=内销的销项税额-进项税额+第一步计算的数额-上期留抵税额

当期应纳税额>0，则交税，全部应退税额均已免抵，免抵=理论退税额，留抵=0。

当期应纳税额<0时，进入第三步

第三步算尺度：计算免抵退税额

退税限额=免抵退税额=出口货物离岸价×出口货物退税率

第四步比较：确定应退税额

应纳绝对数=|当期应纳税额|

应退税额=min(应纳绝对数，退税限额）

如果应纳绝对数>退税限额，应退税额=退税限额，留抵=应纳绝对数-退税限额，免抵=0。

如果应纳绝对数<退税限额，应退税额=应纳绝对数，免抵=退税限额-应纳绝对数，留抵=0。

来源：知乎网友、会计论坛

【第8篇】17年出口退税率查询

3月10日，国务院召开常务会议，确定应对疫情影响，稳外贸稳外资的新举措，其中第一条就是对除“两高一资”（高耗能、高污染和资源性产品）外所有未足额退税的出口产品及时足额退税。

3月17日，财政部、国家税务总局联合发布公告称，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

此次提高出口退税率涉及农产品、初级加工品等多项产品，政策范围较广。通过提高出口退税率，将降低外贸企业经营成本，缓解企业现金流压力。

关于提高部分产品出口退税率的公告

财政部税务总局公告2023年第15号现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。二、本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

财政部税务总局

2023年3月17日

出口退税率调整前后对比清单

（对比清单部分截图）

（对比清单部分截图）

【第9篇】出口退税计算公式

出口退税退的是什么税

出口退税是指对报关出口的货物退还国内按税法规定已经缴纳的增值税和消费税

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

出口退税退的什么税种？怎么计算？

出口退税怎么计算？

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关出口退税计算公式如下：

1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%

3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具'进料加工贸易申请表'后，从企业应退税款中扣除。

出口退税骗税如何处罚

《刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第10篇】纺织品出口退税是多少

今年真的太难了。

美元汇率从去年的7.2一路下跌到今年的6.4。这个6.4的汇率基本上是本年的一个平均汇率

看着这个小陡坡的下降曲线。只有外贸人知道这有多苦。随着美元的不断增发，我们心里都明白今年能保住这个6.4都不错了。想想2018的6.2。我们眼里都是泪啊[泣不成声][泣不成声][泣不成声]

这个十一假期棉花和原油那上涨的趋势这是要逆天了吗

美元坐着滑滑梯，原材料棉花和石油直冲云霄。外贸行业太难了，纺织行业更难。

现在我们就是赚着退税那么点利润。但是有风声说后期会取消退税。已经有部分大宗钢铁产品取消了退税。纺织品的退税会取消吗？

我个人觉得纺织品退税是迟早的事情。这是跟国家的战略发展是吻合的。以前国家鼓励出口，不管什么黑猫白猫能抓到老鼠就是好猫。现在随着我们的产业升级，自主能力提高。那么以后就是高端产业链才会得到政府的扶持，粗放型经济的时代可能真的过去了。

【第11篇】出口退税风险防控

近年来，外贸行业骗取出口退税刑事案件数量呈递增趋势，每年全国各地查处的涉及骗税的案件多达数百件，国家对于骗取出口退税行为的打击始终处于高压态势，其骗税风险已经成为行业不可承受之重。

此前，国家税务局便公布了一则骗取出口退税案件，打掉犯罪团伙2个，捣毁犯罪窝点8个，抓获犯罪嫌疑人21名。

经查，涉案犯罪团伙采取虚开进项农产品发票、伪造虚假销售合同、利用非法手段取得报关单、购买虚假外汇等手段，操纵4家出口企业，骗取出口退税8062.98万元。

目前，法院已对其中9名被告人以骗取出口退税罪作出一审判决，分别判处有期徒刑2年6个月至13年不等。

骗取出口退税是外贸行业面临的最主要、最严重的涉税风险，其手段主要有以下几种：

1.虚构已税商品出口的事实；

2.虚报出口货物退(免)税计税依据；

3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；

4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；

5.骗取出口货物退(免)税资格；

6.其他假报出口的手段，包括利用非法的银行账户、证明等。

我们提醒企业，构成骗税不仅会面临行政罚款甚至刑事处罚，还会受到其他相应的惩处。

根据相关规定，企业骗取出口退税款的，经省级以上税务机关批准，要被停止半年以上出口退税权，而在停止出口退税权期间，企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。

因此，企业一旦卷入骗税风险，会对经营发展造成巨大不利影响。那么，外贸企业出口退税风险防范有哪些要注意呢？我们总结后大概有如下几点：

1. 外贸企业想出口退税须办理一般纳税人，小规模纳税人只能免税。

2. 选择供应商尽量选择注册时间超过2年、信用级别较高的企业。

3. 出口后符合收入确认的条件应及时确认收入，确认收入实操中一般是在出口当月，是否开具出口发票以主管税务机关的要求为准，如主管税务机关无要求，可用商业发票作收入入账的单据。

4. 及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后应对发票进行检查，检查无误应及时勾选确认。

5. 电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，打印出的报关单应与已勾选的增值税专用发票抵扣联配对整理好。电子税务局的我要查询中查看报关单及购货发票是否有电子信息，有信息及时申报出口退税。

6. 出口企业应及时对申报出口退税的货物进行单证备案。

7. 年度末应注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票，如属于购货增值税专用发票或出口报关单无电子信息应及时申报信息查询。

8. 核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不正规应及时修正，出口申报退税货物未收汇且不符合视同收汇的9类情形只能做免税处理。

9. 发生出口免税（免税不退税）收入，出口企业应自主备案。

【第12篇】生产型企业出口退税流程

出口生产企业与外贸企业会计的纳税申报退税流程分别是什么样的呢？快来学习一下吧！

1.出口生产企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1. 生产企业无出口时无须进行纳税申报，无信息时不申报，报送税务机关（15日之前报送）,。

2.事前材料报送、装订顺序：免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。（无纸化申报企业留存）

3.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

2.出口外贸企业会计纳税申报退税流程

注意事项：

1.事前材料报送、装订顺序：外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）。（无纸化申报企业留存）

2.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。

3.外贸企业申报退税有出口有申报，没出口没申报，无信息没申报，一个月的征期内可以多次预申报，多批正申报。

最后给大家补充一个知识点，让我们能更好地进行纳税申报，看看出口退税货物应具备的条件包括哪些？

出口退税货物应具备的条件包括

(1)必须属于增值税、消费税征税范围的货物

(2)必须是报关离境的货物

(3)必须是在财务上做销售处理的货物

(4)必须是出口收汇并已核销的货物

【第13篇】2023出口退税率增加

国家税务总局总审计师王道树

中国网讯 3月31日，国新办就减税费优服务助复产促发展有关情况举行发布会。

国家税务总局总审计师王道树在回答记者提问时说，党中央、国务院高度重视外贸发展。近期，按照党中央、国务院部署，税务总局会同财政部联合制发了公告，提高了1464项产品的出口退税率，并且税务部门从便利出口企业申报、加快出口退税办理的角度推出了一系列便利化措施，确保“减税费优服务助复产促发展”落到实处。

在出口退税方面，这次调整出口退税率的1464项产品当中，出口退税率提高到9%的有380项，提高到13%的有1084项。这些产品的征税率适用税率分别是9%、13%。这样，除“高耗能、高污染和资源性”产品外，所有出口产品的退税率均与征税率一样，实现了出口产品零税率。出口退税率的提高，有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，在当下也有力提振了出口企业的信心。

在出口退税便利化方面，税务总局推出出口退税事项全流程“非接触式”办理措施。有三项：一是“非接触式”申报。在疫情期间，企业通过电子税务局等网上渠道提交申报电子数据，即可办理出口退（免）税备案、证明开具以及相关的申报，无需再提供纸质资料。二是“非接触式”审核。疫情期间，税务机关仅审核电子数据，审核无问题的，就可办理相关的退（免）税事项；需要调查评估的，采取案头分析、电话约谈等“非接触式”方式进行核查，排除疑点后即可办理相关事项；需要实地核查的，采取“容缺办理”的方式，在一定限额内先予以办理退（免）税，疫情之后再补办实地核查手续。三是“非接触式”反馈。税务机关办结相关事项后，及时通过网络把办理的结果告知出口企业。如果企业需要开具纸质证明，税务机关还可以通过邮寄的方式送达。据统计，截止到昨天，自2月10日实施这些便利化措施以来，全国税务机关共为将近23万户出口企业办理出口退税2040亿元，有效减轻了这些出口企业的资金压力。

同时，为缓解企业现金流压力，税务部门在退税办理时间方面进一步“提速增效”，对于正常退税业务的平均办理时间，总局提出要求再提速20%，也就是从2023年的10个工作日压缩到8个工作日以内。

目前海外疫情还在持续蔓延，这对于我国外贸出口带来很大的影响。下一步，税务部门将以开展税收宣传月为契机，密切关注国内外经济运行形势和外贸企业的诉求，会同有关部门积极研究出台更多更好更实的政策措施，帮助企业用足用好出口退税等合规的外贸政策工具，稳住外贸的基本盘。

【第14篇】出口退税退税率查询

外贸企业出口退税必知

常见的征税方法

(1)从价税：按商品的价格计征关税，税率-般以百分率来表示，即商品价格的某-特定百分比率。但在确定商品的完税价格问题上，各国海关做法不一。有的按发票价格，有的按商品离岸价，有的按到岸价，有的按独立的买卖双方在自由竞争的条件下成交的价格，即所谓“正常价格”，有的按“海关估定价格”来计算。较常见的是到岸价作为海关的完税价。从价税的保护作用随物价的波动而波动。物价上涨时，其保护作用增大：物价下跌时，其保护作用减少。世界上较多的国家采用从价税。

(2)从量税：按照商品的重量、数量、长度、面积、体积、容量和规格等计征关税。按商品重量计征关税最为常见。物价上涨时，从量税税额不能随之增加，其保护作用小;物价下跌时，税额不受影响，其保护作用大。瑞士是唯一全部采用从量税的发达国家。

(3)混合税：亦称复合税，即同时采用从价和从量两种征税方法。有的以从价为主，加征从量税;有的以从量税为主，加征从价税。美国较多地采用混合税。

(4)选择税：对一种商品既规定从价税率，又规定从量税率，择其高者征税。有时，为了鼓励进口某种商品，也有择其低者征税的。

出口货物退(免)税的税种分类

根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称问接税)范围内的增值税、消费税两个税种。出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。

外贸企业退税办法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

“免、抵、退”各有含义，①“免'指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②“抵”指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③“退”指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物遇还或免征其纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务。上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其-般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门]核销的货物。

注： -般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部(门批准收购出口的货物除外)。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，-律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统-制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税井退税：

1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物：

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物，

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

注：以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税：

1、属

属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(三)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

(四)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对般贸易、进料加工、、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与-般贸易计算方式致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

(1)“30天' 。外贸企业购进出口货物后，应该及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

(2) “90天” 。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

(3)“180天” 。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部”提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

(4)“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门]提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6。有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

出口退税计算

(一)计税依据和退税率

1、计税依据

出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如出口货物-次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如-次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同-产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。外贸企业出口货物退消费税的计税依据为出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2、退税率

出口退税的退税率是根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额，可在国家税务总局查询。

(=)计算方法

般来说出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。

1、-般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据x适用退税率

2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额x退税率+工缴费金额x 14%

3、进料加工复出口货物

应退税额=计税依据x退税率销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额x退税率-海关对进口料件实征增值税税额。

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【第15篇】最新出口退税税率

出口退税注意事项：

1.企业要想出口后能尽早拿到出口退税，不仅要早申报，还应早开发票、早认证。在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报，未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。

2.不要忽略出口报关单电子数据的提交。企业在货物报关出口后，须通过“口岸电子执法系统”的“出口退税”子系统提交报关单电子数据，否则就会导致企业申报退税时信息不齐、不一致而迟延退税。

3.深入、透彻、及时了解和掌握出口退税政策。如《国家税务总局关于出口货物退税管理有关问题的补充通知》中规定：因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退税登记的出口企业，如原出口企业符合相关要求，经省级税务机关批准，在申报退税时可不提供出口收汇核销单，按有关规定可采取事后审核。也就是说，因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退税登记的出口企业如果能充分利用此文件精神，完全可比照原企业退税待遇退税。

4.在电子申报软件中，将进货明细及申报退税明细逐条录入。录入时须注意：需要办税票函调的应集中在一块申报，不能与正常的申报混在一起，影响退税;申报前应与退税处核对是否有海关信息，无信息者不报，且录入应规范，以免撤单反复而延误时间;远期收汇应单独申报;报关单上的品名与增值税票的品名、商品数量、计量单位应严格一致，若有出入按微机中揭示的计量单位录入。企业办税人员根据关单经常上退税处核对海关信息，避免申报后因信息原因撤单，耽误时间，实际业务避免上述情况出现不一致的做法是先报关，后开发票。

5.为了有效掌握退税单证的回收情况，防止单证丢失，做好退税前期的单据准备工作，主管会计对主要退税单据、退税额、发票号逐笔追单(特别是即将到达清算期限的单证)，发现问题及时处理。

6.理顺与海关、银行、外汇局和税务等有关部门的关系，加强沟通，经常汇报在退税工作中遇到的情况，听取退税反馈信息，从而使遇到的问题能够得到政策上的指导和具体操作上的帮助。

7.出口企业若是委托外地报关行或航运公司代理报关和运输，一般不要拖欠运、保费，以免核销单、关单被扣压，影响核销和退税。

8.企业各有关部门在取得退税原始单证时要认真、细致、逐一审核检查。

出口退税时，需要注意4个时限。

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

常见问题

哪些企业可以出口退税？

1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。

一般贸易出口货物退税计算方法

外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

外贸企业免退税计算

一、外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退(免)税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法。

(一) 单票对应法

所谓单票对应法，是指在出口和进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货。出口均不结余。对每一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本公式如下：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率

或=出口货物数量*加权平均单价*退税率

现行的出口与与进货的对应方式主要有以下4种，一是出口一票进货一票，二是出口多票进货一票，三是出口一票进货多票，四是出口多票进口多票。

（二）加权平均法

采用加权平均法是指出口企业进货按企业代码+部门代码+商品代码汇总，加权平均计算每种商品代码下的加权平均单价和平均退税率；出口申报按同样的关键字计算本次实际进货占用，既用上述加权平均单价乘以实际退税数量乘以平均退税率计算每种商品代码下的应退税额。审核数据按月（按期）保存，进货结余自动保留（注：二期网络版保留进货结余而忽略出口结余；一期网络版自动保留进货及出口结余），可供下期退税时继续使用。

1、进货凭证审核后：

进货本次可用金额=上期结余金额+本期发生金额+释放出口金额

（指调整出口数据后返回进货已占用金额）

进货本次可用数量=上期结余数量+本期发生数量+释放出口数量

（指调整出口数据后返回进货已占用数量）

进货本次可退税额=上期结余可退税额+本期发生可退税额+释放出口退税额

（指调整出口数据后返回进货已占用的可退税额）

平均单价=进货本次可用金额/进货本次可用数量

平均退税率=进货本次可退税额/进货本次可用金额

2、出口申报基本审核后：

出口进货金额=出口数量*平均单价

应退税额=出口进货金额*平均退税率

3、出口申报综合审核后，根据增值税进货凭证累计（剩余）可用数量及出口数量对比确认实际退税数量，计算实退税额。

出口进货金额=实退数量*平均单价

应退税额=出口进货金额*平均退税率

二、外贸企业进料加工贸易复出口货物应退增值税的计算

出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关，征税税务机关据此可按规定税率计算销售料件的税款，但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库，而由主管退税税务机关在出口企业办理出口货物退税时，在其应退税额中抵扣。调低退税率后，由于征。退税有差异，现行政策规定实际应抵扣税额占按复出口货物退税率计算扣除。从而保证进料加工业务在国内加工生产环节能按照增值税的原理计征经加工增值部分的增值税款。同时也保证出口企业将进料加工复出口货物按一般贸易的原则作自营销售后，其进口料件已减免税部分不再计算退税。

外贸企业进料加工计算公式为：

应退税额=出口货物数量*加权平均进价*退税率-销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额*复出口货物退税额-

进口料件海关实征增值税税款

三、外贸企业收购小规模纳税人出口货物应退增值税的计算

1、凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱。工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的方法，由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售税额和应纳税额没有单独计价，但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税，其计算公式为：

应退税额=(普通发票所列<含增值税>销售金额)/(1+征收率)*6%或5%

2、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：

应退税额=增值税专用发票注明的金额*6%或5%

四、外贸企业委托加工出口货物应退增值税的计算

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。

五、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算

外贸企业出口应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费品的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为：

(1) 实行从价定率征收办法：

应退税款=购进出口货物的进货金额*消费税税额

(2) 实行从量定额征收办法：

应退税款=出口数量*单位税额

退税申报资料要求

一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单；

二、增值税专用发票抵扣联；

三、出口货物外销发票；

四、出口货物销售明细账；

五、出口收汇核销单（出口退税联）；

六、中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）；

七、同上七；

八、预审疑点反馈表；

九、税务机关要求报送的其他资料。

税收专用缴款书和完税分割单

（一）是否加盖缴款单位公章或财务章，是否有缴款单位征税部门的征税专用章，是否有银行（国库）签章；

（二）法定税率和征收率填开是否正确；

（三）缴款书上注明的发票号是否与所对应地增值税专用发票（抵扣联）的号码相符；

（四）产品的名称、数量、金额、计量单位是否与增值税专用发票相符；

（五）税收（出口货物）专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用发票和出口货物报关单注明的是否一致；

（六）一张（出口货物专用）缴款书在销售发票号码栏，最多只能填五张增值税专用发票号码；

（七）按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏；

（八）凡缴款书上所列项目有错误的，不得在原缴款书上更改，应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明；

（九）分割单中的金额填开是否正确；

（十）其他总局、省局规定的要求。

增值税专用发票（抵扣联）

（一）是否加盖发票专用章；

（二）电脑版的增值税专用发票，是否经过防伪税控的认证（无密码区除外）；

（三）销货单位名称是否与缴款书中的供货单位一致；

（四）从骗税多发地区（广东汕尾市：陆丰、陆河、海丰；广东汕头市：潮阳、澄海、南澳；广东揭阳市：揭东、揭西、普宁；广东潮州市：潮安、饶平）厂家购进货物，是否单独申报函调；

（五）2003年7月1日之后开具的增值税专用发票手写版，除小规模纳税人由税务机关代开外，一律不予认可；

（六）其他总局、省局规定的要求。

出口货物外销发票

（一）是否有出口企业的法人代表签字或盖章；

（二）发票上开具的货物是否与报关单一致；

（三）其他应按外贸财务规定执行的内容。

重点审核内容

（一）是否加盖财务章或出口企业单位公章；

（二）申报销售明细账上注明的外币金额是否与出口发票和报关单的外币金额一致；

（三）其他应按外贸财务规定及税法规定执行的内容。

报关单

（一）报关单中注明的生产厂家或发货单位是否与缴款书中的供货单位一致；

（二）是否加盖海关验讫章；

（三）报关单中注明的货物名称和数量是否与缴款书或分割单及专用发票三者是否一致；

（四）其他应符合出口货物报关管理要求的内容。

同上七

（一）关联号填报是否正确；

（二）数据填报是否按要求准确填报，是否与所附原始凭证一致；

（三）“汇总申报表”印鉴、签字是否齐全；

（四）“汇总表、明细表”中数据是否与申报软盘电子数据一致；

（五）其他应符合出口退税电子化管理要求的内容。

出口退税税率

一、将照相机、摄影机、内燃发动机、汽油、航空煤油、柴油等产品的出口退税率提高至17%。

二、本通知自2023年11月1日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

《出口退税率查询16税率退多少（15个范本）.doc》

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