出口退税最新税率（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税最新税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税最新税率

出口退税如何计算？退税是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。主要包括：

1、误收退税。由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税。

2、政策性退税。因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税。

3、其他退税。由于其他某些特殊原因需要办理的退税。办理退税的基本程序和规定为：纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

国内的退税额有关计算方法:

1、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

生产企业出口退税的计算方法？

5月加工生产产品一批，销售额是10000美元，汇率6。8263，当月购进材料的增值税是120000元，税额20400元，请问当月的退税的计算过程和分录是什么？

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元

免抵退税额=68263*13%=8874.19

应退税额=8874.19元

免抵税额=0

如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

分录：

购进材料：

借：原材料120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：应付账款140400

货物出口：

借：应收账款68263

贷：主营业务收入68263

借：主营业务成本2370.52

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款8874.19

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19

代理出口退税开票金额如何计算?

收汇金额+退税金额=开票金额+代理费知道这个基本道理就行了其他的就带进去算比如你开票金额是10000，退税率是17%那么收汇美金x汇率+10000/1.17x0.17=开票的金额（即需要付款的金额）+代理公司收的代理费

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【第2篇】出口退税单证备案资料

图源：今日头条

出口退税备案单证具体要求

一、出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。文件依据（国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局公告2023年第24号 ）

（一） 外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

（二） 出口货物报关单(统一使用单一窗口打印的横款报关单)

淡然退税注：如税务局没有要求，可以从电子口岸打印。

（三）出口货物装货单(我省以无纸化放行通知书替代)；

（四）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。淡然退税注：包括国内运输单据。出口企业进入保税区内的提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。

二、备案要求

(一) 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》见附件1

（二）备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。

对于第一条所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。

（三）除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。

三、申报资料装订要求

（一）出口退税凭证汇总封面（企业自制）

（二）免抵退税申报汇总表（生产企业）

（三）免抵退申报明细表（生产企业） 进货明细申报表、出口明细申报表（外贸企业）

（四）出口货物报关单(统一使用单一窗口打印的横款报关单)

（五）出口发票

（六）其他需要提供的资料

注意事项：申报装订资料应是原件，如无法提供原件，可提供有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。相关表单有签字栏的均应由相关人员签字盖章，申报资料和备案资料要分开装订。

附件一：出口货物退（免）税有关单证备案说明

附件二：出口货物备案单证目录

附件一：出口货物退（免）税有关单证备案说明

一、外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）。该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

二、出口货物运输单据。海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。（注意fcr不属于运输单据，仅是一种收据不能作为提单）

“海运提单”、“运单”或收据都属于运输单据。除海上运输称做“海运提单”外，其它运输方式，称做“运单”或收据。航空运单是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。铁路运单是铁路部门与货主之间缔结的运输契约，不代表货物所有权，不能流通转让，不能凭以提取货物；其中的“货物交付单”随同货物至到站，并留存到达站；其中的“运单正本”、“货物到达通知单”联次随同货物至到站，和货物一同交给收货人；该单上面载出口合同号。货物承运收据也是托运人和承运人之间订立的运输契约，是我国内地运往港澳地区货物所使用的一种运输单据，是承运人出具的货物收据，上面载有出口发票号、出口合同号；其中的“收货人签收”由收货人在提货时签收，表明已收到货物。邮政收据是货物收据，是收件人凭以提取邮件的凭证。

三、财务重点核对内容参考（一）备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价、集装箱号与报关单内容是否一致。是否存在修改出口货物运输单据的问题。（二）备案单证开具的时间、货物流转的程序是否合理。是否存在购销合同签定时间与货物运输、报关时间顺序不一致等。

附件二：出口货物备案单证目录

来源：国家税务总局缙云县税务局、出口退税综合服务网

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【第3篇】怎么查产品出口退税

一/出口退税的操作明细流程(史上最详细

很多朋友不太清楚具体的出口退税的操作明细流程，为了让大家对出口退税的具体操作流程有一个详细的了解，小编搜集整理了大家公认的最详细的出口退税的操作明细流程，具体如下：

归纳：

“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

核销单 certificate of verification 共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效。

空白核销单在报关以前所需要做的准备：

1、 核销单三联的出口单位和单位代码需要填写，盖章或手写均可

2、 联与联之间骑缝盖出口单位公章

按出口收汇核销细则第十四条

空白核销单长期有效。

下面讲讲电子口岸关于核销单方面的操作

一、 登录电子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作员ic卡，输入密码

图1、

图1中如果系统登录有问题，可以选择“一键恢复”，页面上方有电子口岸的电话，如有问题，可以向电子口岸咨询

二、 进入操作页面

图2

a、 修改密码可以在左侧页面进行

b、 一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作

三、“出口收汇”子系统相关操作

(一)、核销单申领

企业到外管局去申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

图3

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“确定”

图4

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定”

网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员ic卡等相关资料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局根据企业出口规 模、核销状况等因素向企业发放核销单，如发放核销单数量未达到企业申请数量，且企业有实际需要时，可以向外管局提交核销单申请报告，说明企业对核销单实际 需要状况，申请特批

(二)、口岸备案

图5

步骤1在值中输入核销单号

步骤2 点击“条件设定”

步骤3 点击“开始查找“

图6

出现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接

进入图7

步骤1、在“使用口岸“中填入需备案口岸(代码、文字都可以，也可以按页面左下角提示”使用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择)

步骤2、点击确认

步骤3、弹出对话窗口后确认

图8

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

图17

点击核销单号的蓝色链接

图18

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

图17

点击核销单号的蓝色链接

图18

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，如果有误，应要求海关更改数据

步骤1 ，点击“交单”

步骤2 弹出对话窗口后选择“确定”

图19

弹出对话窗口后，点击“确定”

四、“出口退税”子系统的操作

出口退税子系统比较简单，主要用来提交出口报关单退税联(因此用黄色纸张，所以俗称黄联)

本文重点提下报关单数据报送

报关单样本

数据报送

(一)、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”

图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号(后九位)：537517822举例

步骤1 “值“中输入537517822

步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3 点击红圈4所示“开始查找“

图27

点击报关单号的蓝色链接

图28

a处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。如正确可以报送

步骤1 点击“报送“

步骤2 弹出对话窗口后确定

图29

弹出对话窗口后点击“确定“

上面电子口岸的备案，交单是摘自双鱼a的，假设发生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们肯定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你 备案好了，可以把相关的单证(报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单)送交货代了，中间的几天可以让货代有时间去报关。。。船开后的一周内你可以向货 代索取提单(要正式提单的时候货代一般是要你把中间所发生的费用结算的)，预录入单;有了提单，你可以传给客户了，凭着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在出口收汇和出口退税里做交单了;顺便写下流程吧，前面的图示很清 楚的。1：核销单的交单：点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。2： 退税的报送：点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。理论上是拿到正式的报关单才可以 交单，其实做起来我们只要拿到预录入单能确保和报关单一致的情况下我们是可以做交单的，为了预防万一，还是等到报关单下来在做。

9月12日-10月15日之间 ，你可以催客户汇款，t/t的话比较快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-10号)在出 口货物退免税申报系统里， 今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，

发票部分 1：所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2位薇月份，注意申报填写时向前递减一个(本月填报上月);2：申报序号：系统自动生 成;3：出口发票号：即出口外销发票代码后四位+no:发票流水号(格式0670+12345678);4：出口日期：根据报关单上实际出口日期填写，考 虑到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以依据预录入单填写;5：贸易性质：根据报关单上填写;6：发票金额：出口发票的外币总额*当期汇率换成 人民币;7：记账凭证号：根据记账的凭证号码填写;报关单部分 1：序号：系统自动生成;2：报关单号：报关单上18位海关编码后9位+三位项号(格式123456789 001)因为打不开系统那只能记住这些了，报关单部分应该还有些的，但都是很好填的。

发票和报关单部分都填好之后，要做免税申报数据处理了。

1：打印免税明晰申报表 申报数据处理—打印申报数据—免税申报(输入所属期)—打印免税申报明细表;

2：生成免税数据 免税数据处理—生成申报数据—免税申报数据—输入所属期—村委软盘或者电脑上;

3：上传免税数据文件 将生成的免税数据文件导入国税综合电子申报系统和增值税同期申报。

在你货款已结汇，报关单已收到的情况下，你可以去外管局核销了(报关单，核销单，银行水单，说明表2张)。核销之后，进入出口收汇核销单系统，

1：点击核销单信息—核销单录入—报送所属期自动生成—核销单号码——核销单金额—点击确定;

2：数据报送—上传核销单信息—所属期自动生成—选择所属期内所有—确定传输—打印上报数据。

核销单信息输入好以后，经过这个系统上传国税。

现在可以做退税申报了(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-15号) 退税申报包括预申报和正式申报：

1：退税申报数据录入——第四栏录入报关单号(格式同免税)输入回车键，系统自动带入相关的信息，第8栏录入相对应的核销单号，核对保存。

2：纳税汇总表录入 根据当期增值税申报表录入;

3:预申报数据处理—生成上报数据—预申报数据(输入所属期)—存为软盘或者电脑，讲生成的数据导入这个系统，上传退税处;等待退税 审核无误，打印反馈表中的5张表格;

4：打印退税数据申报表 申报数据处理—打印申报数据—退税申报—选择下一步，打印报表;3张表格，纳税汇总表，退税明细申报表，退税汇总表;

5：生成退税数据文件 申报数据处理—生成上报数据—正式申报数据—存为软盘或者电脑，将生成的数据导入这个系统，上传退税处，同时打印上传凭证。

到现在为止，系统里的操作已经完成了，最后只剩下把在出口退税网上申报系统正式申报打印出来的张申报记录+5张反馈表+3张退税明细表+增值税申报表+出口报关单退税联+外销发票送交退税处，这样所以的就完成了，记得把这些东西备案一份。

二 /浅谈退税的计算方法

举例说明：假如c企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口fob价为300(已折成人民币)(不含税)，此时他要交纳的增值税为

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)

应退税额=fob价x退税率=300x17%=51

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+51=351

利润=收入-成本=351-251=100

如果退税率为15%则

应退税额=fob价x退税率=300x15%=45

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+45=345

利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。

当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6

假设c为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口fob价300(已折成人民币)(不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。

货物出口后，c企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，

假如退税税率为17%，c企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是c企业实得的退税额，

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)

收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本=334-234=100

假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额

当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)

收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94

大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。

根据max的提醒补充：

外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下

c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是

应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34

使用“先征后退”公式计算如下

销项税额=销售额×税率=200x17%=34

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)

应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)

但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，

c是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为

应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x15%=30

使用先征后退公式计算为

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)

应退税额=fob价x退税率=300x15%=45

实际得到45-17=28(<30)，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100x(17%-15%)=2。

所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。

【第4篇】外贸企业出口退税申报系统下载

单机版系统

大家接触的比较多的是单机版系统,单机版系统是指通过税务局或者登陆出口退税咨询网,下载并安装在电脑中的申报软件。

在电脑下载安装后, 需要录入企业的基本信息,并且在系统中录入明细等相关数据,生成申报数据后,需要通过出口退税综合服务平台上传,进行数据的自检,没有疑点后最终确认申报。

离线版申报系统

大连和广东(除深圳外)地区已经正式上线新版退税申报系统,其中,离线版是大家听得最多的,那么究竟什么是离线版呢?

单从系统的截图,我们可以看到,离线版其实也是安装在电脑端,进行出口退税申报的软件,准确的来说,是单机版系统在金税三期系统整合升级后,名字变更为了离线版。因此，离线版系统跟单机版系统-样,都是需要通过下载安装,录入申报的数据等内容,生成申报数据,然后通过网上申报的平台进行数据的上传自检及确认申报。随着离线版系统在各地的逐步上线使用,单机版将退出历史舞台。

在线版

在线申报,则是与单机版系统、离线版系统不同的,在线申报是可以一站式完成的,不需要下载安装系统在电脑端,可以直接通过在线申报的界面进行数据的录入,生成,然后进行数据的自检和确认申报。目前常见的分电子税务局和单一窗口两种。

问：电子税务局和单一窗口有什么区别呢?

电子税务局和单一窗口都是在线版申报方式。其中，电子税务局是指登录各地区的电子税务局后，进入里面的出口退税模块，可以实现出口退税的在线申报。而单一窗口是指通过国际贸易单一窗口网站进入后，在里面的出口退税申报模块进行出口退税在线申报。注意，使用的前提是所在地已开通相关的功能。

在线版与单机版申报系统的区别主要是通过在线版录入数据后，可以直接上传审核。而单机版申报系统需要通过出口退税综合服务平台上传数据。

问：系统可以切换使用吗?

答：可以。只要同步数据后即可使用。其中，外贸企业即使没有前期申报的数据也并不影响后期的申报;但是生产企业是必须有前期的申报数据才能正常申报的，一般建议生产企业至少获取两个以上年度的数据。

①如果使用的是单机版，需要切换到在线版，可以在登录在线申报系统后，点击“退税审核结果下载”，之后点击申请下载，输入申报年月或者年度获取审核通过的历史数据。

②如果使用的是在线版，需要切换到单机版。可以通过在线版申报系统或者出口退税综合服务平台下载数据，然后通过“税务机关反馈信息读入”读入到出口退税申报系统，生产企业还需要做“税务机关反馈信息处理”。

注：各地区具体使用哪个申报版本以各地区税务局要求为准。

山东省目前已经推行在线版申报，现在使用在线版，感觉比单机版方便多了

【第5篇】出口退税零申报步骤

现在已经可以进行个人所得税的退税操作了，有不少人在朋友圈或其他网络平台上看到他人晒的个人所得税的退税截图，有的人退了几十元、几百元、几千甚至上万元的都有，也有的人需要补缴个人所得税。

于是不少人也想看看自己的，能不能退钱，也薅一下国家的羊毛，可是当真的想要去申报的时候才发现，根本不知道怎么弄，便来问小星：个人所得税到该怎么操作？如果申报了，多久能到账呢？今天小星就来给大家演示操作一下，建议还没做的朋友，记得收藏。

第一步：下载个人所得税app

手机上没有国家个人所得税app的朋友，一定先要去手机的应用商店中去下载。

就是这个app

下载完成以后，点击打开，点击右下角的个人中心，进行注册/登录，之后就可以进行申报了。

第二步：预约办理个人所得税申报

为了防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门便推出了预约办税服务。

在年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。目前，个人所得税app显示，3月1-4日已约满，纳税人可预约3月5日至3月15日中的一天办理。

3月16日至6月30日，纳税人无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

登录进去个人所得税app，点击预约专题，进行预约，下面是操作步骤：

预约完成后，就可以按照预约时间进行申报了。

第三步：个人所得税申报

在预约的时间内，打开个人所得税app，就可以看到如下步骤进行申报了：

1.点击开始申报：

2.选择申报年度—2023年度

3.点击“我需要申报表预填服务”

开始申报后，后面就会出现咱们2023年全年的工资，看完之后，确定点下一步，之后的选择的选择非常重要！

4.点击下一步，进入计税方式选择，选择“奖金计税方式选择全部并入综合所得税。

点击下一步，如果不确定的话，可以点这里再确定一下是不是：奖金计税方式选择全部并入综合所得税，之后，选择下一步。

5.确认退税/补税金额，并选择下一步。

6.点击“申请退税”

7.点击完成，就可以申报完成了，之后就等待国家放款了。

关于个人所得税，大家问得比较多的问题：

1.退的税什么时候到账？

一般来说，10天左右，但有的快，有的慢，有的甚至会1-2个月，反正能退的话，国家不会赖账的，早晚都会到账的，大家别着急，慢慢等。

2.一定要选择金计税方式选择全部并入综合所得税吗？

这个要看情况，可以都选选看，退的钱哪个金额高，选择哪一个，补的钱哪个金额少选择哪个。

3.办理个税前，需要准备什么吗？

最好把这些东西提前填好，这么申报的时候会省事很多。

4.一定要预约办理吗？

不是。如果你还没有预约办理，那么想要在3月15日之前办理的话，可以预约一下时间申请办理，如果不着急，也不想预约申请的话，那么在3月15日之后随时办理，但千万别忘了，6月30日结束的，及早办理最好。

写在最后：

关于个税的操作就写到这里了，大家有任何问题，都可以来问小星哦。

【第6篇】出口货物增值税退税率是

关于跨境电商的出口退税问题一直是大家所头疼的问题，首先我们要了解到什么是出口退税？以及流程，或者退税的条件等等，今天呢，我们就借助这篇文章一起来说一下吧

一，什么叫出口退税？

出口退税，顾名思义就是货物成功跨境出口之后，可以申请退还在国内的费用，例如增值费等等，这样既有利于增加企业之间的促活力，其采用的原理则是杠杆奖励，进而增加我国竞争力。

二，出口退税的流程

送检相关证件，领取登记表。企业在取得有关部门批准从事出口产品经营的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证后，应在30日内办理出口企业退税登记。

退税登记的申报和受理。企业收到《出口企业退税登记表》后，应根据登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料一并报送税务机关。税务机关核实无误后，受理登记。

3.签发出口退税登记证。税务机关收到企业正式申请后，按规定程序审核批准后，向企业签发《出口退税登记表》。

4.出口退税登记的变更或注销。当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

三，退税的条件

一，必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。这一条件是必要的，因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税，以充分体现“有征不退”的原则。

二，必须是申报出口的货物。所谓出口，即出口关口，包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

除另有规定外，凡在境内销售且未申报离境的货物，无论出口企业以外汇还是人民币结算，也无论出口企业如何进行财务处理，均不得作为出口货物办理退税。

四，出口退税的好处

一，从企业的角度。

退税可以增加出口收入，有时出口商品的利润大部分是出口退税收入；其次，由于国家退税，一些企业可以以成本价出口商品，大大提高了在国际市场上的竞争力；最后，容易有较大的市场份额占据价格优势。只有这样，才能促进企业的良性发展；

二，从国家角度看。

出口退税是为了鼓励企业出口。国家将退还国内出口货物缴纳的增值税，使国内货物进入国际市场，提高国际竞争力，最终形成大量出口外汇。

三，加快资金周转率出口退税会加快出口企业的资金周转率，企业在生产过程中最需要资金。有两种原因：原材料贵，需要大量劳动力。这两点对资金的需求很高。退税资金可以保证他们没有生产和出口的中断。生产-出口-获得生产资金-生产。

4.促进贸易增长和调整产业结构。中国的进出口贸易总额很大，增长速度很快。因此，对外贸易是中国经济发展的重要手段。为了改革企业自身，提高生产效率，避免被市场淘汰，中国一直在调整出口退税率。

关于跨境电商出口关税问题，我们就讲到这里，如还有什么问题，欢迎在下面评论！

【第7篇】出口退税详细流程

01.为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

02.外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

03.业务流程

一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案

（出口退税备案表）

二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

三、税务机关审核后，取得退税款

四、会计账务处理

来到最后一部分，就是入账了

1）采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2）出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

*出口免销项税，不计提销项税。

3）结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4）出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

5）计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6）收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

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【第8篇】2023出口退税率查询

汇率指的是两种货币之间的兑换比率，一种货币单位用另一种货币单位所表示的价格。

汇率的标价法有两种，直接标价法：一个单位外币兑换本币，例：1美元 = 6.5441人民币，间接标价法：一个单位本币兑换外币，例：1人民币 = 0.1528美元。

通常银行的汇率有三种表示方式：买入价、卖出价和中间价。买入价指银行买入其他货币的价格，卖出价指银行出售其他货币的价格，中间价是指银行买入价和卖出价的平均价，银行的卖出价一般高于买入价。

近期深圳税务发布了一则“关于汇率查询相关事项的通知”,通知如下图：

出口企业记账汇率可按销售发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价。当月1日，实务中一般理解为当月第1个工作日,即出口当月的第1个工作日中间价。汇率查询途径有很多，可通过“会易网-实用工具-汇率查询”“中国外汇交易中心”、“中国人民银行”、“中国银行”、“国家外汇管理局”等网站查询。如下图所示：

各渠道查询的数据细致程度参差不一，可按需选择最适用的。针对出口企业，最便捷的是通过“国家外汇管理局网站”查询。通过外管局网站查询最大的好处是，不是工作日，汇率无数据。以查询2023年2月份汇率为例，查询步骤如下：

搜索“国家外汇管理局网站”进入官网，往下拉找到“人民币汇率查询”板块。

二、可提前查询一下2月份的第一个工作日是哪一天，或者使用“傻瓜式”查法，从1号往后选择，如果不是第一个工作日汇率处会显示“当期日期无数据”。

相关网站链接：

实用好用的税法知识库 - 会易网 https://www.ky365.com.cn/addons/cms/expert/bj

【第9篇】出口退税公式计算方法

今天继续来聊出口退税，主要说退税怎么计算，我看过几个同仁在直播间聊这个，都说得过于复杂。我就拿我们公司的产品，退税13个点的产品来说明。 希望能够说得明白。

要聊出口退税，就要先说说增值税发票，增值税发票分两部分，净值不含税部分和税金部分，通常，税金部分等于净值不含税的13%，退税就是退增值税税金的部分，这里需要注意的是，税金部分，并不是发票总金额的13%，而是净值的13%。我们的产品退13%，那么就是把增值税的税金部分全部退回，也就是退净值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看发票的不含税净值是多少，退10%就是退净值的10%。

有一个注意点是，退税和你货款回款多少没有关系，甚至可以说，你的美金没有收到，你都可以退税，和你是不是收美金也没有关系，你收人民币都是可以退税的。

现在我看到很多提供服务的公司在抖音说，不做退税你就少赚了，不做退税你就亏了，这个是错误的。道理很简单，你要想退税，首先你要交税，你先交才有得退。那为什么还要做出口退税呢？你点个赞，我明天再和你们说。

【第10篇】出口退税产品代码

近期有多家在2023年1月后出口的企业退税申报自检时，会出现：

疑点描述：商品代码（xxxxxx）为无效商品码

原因：排除掉前八位问题，扩展商品代码问题以及调整表问题，真正原因是：海关2023年调整或修订了原来的商品代码，但是税务总局和软件还没发布相应版本的商口退税率文库。

解决办法：先不进行申报，等后续客户端和审核端升级商品代码库，再进行申报！

转发以下文章内容：

近期，根据世界海关组织发布的2023年版《商品名称及编码协调制度注释》及相关修订情况，海关总署对《进出口税则商品及品目注释》进行了同步修订，出口企业应注意后续退（免）税申报时可能会出现同类商品出口代码变更的情形，具体情形可区分处理如下：一、生产企业涉及商品代码变化的情形该情形仅指生产企业产品未发生变化，即同类产品出口但商品代码发生了变化，此类情形申报出口退（免）税时可能导致税务系统提示出口企业产品跨大类异常，需税务机关开展调查评估等疑点，遇到此类情况时出口企业可提供相关同类出口产品说明提交税务机关，证明出口产品与原出口商品一致，只是由于海关调整商品代码原因（企业的篡码申报不属于此类情形）导致跨大类疑点提示即可。注：如出口产品发生变化或属于外购或委托加工收回的视同自产产品则应按现行税收政策中的相关视同自产规定处理。二、涉及需要填写出口商品代码调整表的情形该情形仅指在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业申报退（免）税时需填写报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。注：该表适用范围相对较小，并非企业申报时遇到商品代码错误的提示就需要填写该表；如申报时遇到商品代码错误提示应首先查看申报的商品代码是否正确，比如使用前8位代码申报或查看商品代码是否存在扩展码！三、注意升级出口商品退税率文库随着海关《进出口税则商品及品目注释》的修订，后续税务总局会及时下发相应版本的出口商品退税率文库，出口企业申报办理退（免）税时如出现查找不到新的相应出口商品代码情况，可等待税务总局出口商品退税率文库下发升级后再行申报退（免）税。注：新版出口商品退税率文库下发后，出口企业离线版系统是否升级应以当地主管税务机关通知是否升级为准（电子税务局在线版系统会自行升级与税务系统保持一致），避免出现税企双方系统因文库版本不一致导致无法申报的问题。

【第11篇】一般贸易企业出口退税

一、退税方式

我国出口企业分为“生产型”出口企业和“外贸型”出口企业，“生产型”出口企业适用“免抵退”政策，“外贸型”出口企业适用“免退”政策。

二、主管部门

生产型出口退税企业由区县级税务局负责退税，外贸型出口退税企业由市级税务局负责退税。

三、申报方式和流程

生产型企业每月需要办理退税申报，即便退税额为“零”也需要进行零申报。外贸型企业只需要在存在退税的月份办理出口退税即可，无退税的月份不需要进行申报。具体申报流程上，外贸型出口退税操作流程比生产型相对简单。

四、税负情况

无论是“免抵退”政策还是“免退”政策，其申请退税或抵免税的最大限额均为增值税发票中所含的进项税额。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退还的税额”的计算价格依据为“出口货物离岸价x外汇人民币折合率”，即可以理解为销售价格，而“免退”政策中“不得退还的税额”的计算价格依据为购买价格。通常情况下，企业出口货物的过程中销售价格必然大于购买价格，因此，同等条件下，“免退”政策与“免抵退”政策相比退税额更高。

五、退税计算方式

（一）生产型“免抵退”

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

（二）外贸型“免退”

外贸出口退税额=不含税进项金额x退税率

【第12篇】外贸企业出口退税增值税申报

新版出口退税申报系统上线后

外贸企业出口退（免）税申报

既可以使用电子税务局在线版申报

也可以使用离线申报

今天我们来学习离线版操作流程

离线版正式申报流程

一、下载安装

纳税人可登录厦门市税务局网站 -下载中心 - 软件和操作手册下载 - 出口退税 - 出口退税外贸企业离线申报系统，下载安装最新版的出口退税外贸企业离线申报系统。

二、系统启动登录

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“离线版外贸企业出口退税申报系统”并双击运行。如图：

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。如图：

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确认”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：202008）。如图：

三、外部数据采集

进行外部数据采集读入出口报关单数据及增值税专用发票信息，可实现后续明细数据采集时，输入报关单号或增值税专用发票号即可自动填入该凭证下的相关信息。

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，并且需在出口退税申报系统中的“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“功能配置i”中“ic卡号”和“ic卡密码”进行输入后点击“确认”按钮。如图：

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据读入”界面，点击菜单“数据读入”，选择电子口岸出口报关单xml文件，读入成功，提示读入的数据条数。如图：

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。如图：

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入关单数据，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

（4）数据检查

勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率位配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。如图：

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次，点击“确定”按钮，报关单数据确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时配置出口发票号。如图：

2.增值税专用发票信息采集

（1）增值税专用发票信息下载

用户登录电子税务局，点击“我要办税”→“出口退税管理”→“网上服务中心”→“申报退税”→“出口退（免）税申报” → “增值税专用发票下载”界面，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。如图：

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，用户进入出口退税申报系统中，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。如图：

随后，系统会弹出读入发票张数的系统询问窗口，然后点击“确认”读入。如图：

确认无误后，系统会提示发票读入完成的窗口，发票读入完毕。如图：

最后，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面查询读入的数据。

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入发票新，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

四、明细采集

出口/进货明细申报表根据出口报关单/增值税专用发票录入明细数据，即退税申报向导第二步，选择申报系统“退税申报向导”第二步免退税明细数据采集，选择“出口退税出口明细申报表”/“出口退税进货明细申报表”，点击“增加”按钮，进行数据录入。如图：

点击“修改”按钮可对已经录入的数据进行修改调整。

点击“删除”按钮可对录入错误或者不需要的数据进行删除。

点击“序号重排”按钮可对录入数据进行重新排序。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看。如图：

五、数据生成

选择申报系统“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮。如图：

系统自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。如图：

数据修改完成后重复操作“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮，至检查结果通过后生成申报数据包，选择文件存储路径，点击“确定”按钮。如图：

六、数据正式申报

登录厦门市电子税务局，点击我要办税 - 出口退税管理 - 出口退（免）税申报 - 出口货物劳务免退税申报 - 离线申报，进入正式申报界面将生成的退税数据包xml文件上传，等待税务机关审核。正式申报分为“仅数据自检”和“直接申报”两种申报模式。

1.仅数据自检

出口企业选择仅数据自检，会将出口退（免）税申报数据进行检查，并将检查结果以疑点的方式反馈于纳税人，而不会将申报数据传递至税务机关出口退税系统中。

出口企业可根据申报数据自检结果，人工确认是否将本次自检数据作为出口退（免）税申报数据传递至税务机关出口退税系统。

企业通过正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“仅数据自检”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

页面会自动跳转到数据自检界面，进行数据自检。

2.直接申报

出口企业选择直接申报，平台会将出口退（免）税申报数据直接传递至税务机关出口退税系统中，税务机关出口退税系统会将申报数据自动推送至受理环节进行审核。

审核如存在不可挑过疑点，税务机关出口退税系统会自动将审核流程作废并提供疑点信息；如不存在不可挑过疑点申报数据会直接转入受理岗，待税局机关受理审核。平台同时会将受理状态、疑点信息等内容实时的反馈给出口企业，提供查看状态、疑点下载等操作。

企业通过免退申报正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“直接申报”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

企业可通过“反馈信息”、“审核状态”、“操作”等栏查看受理状态的实时信息，以及查看状态、疑点下载等操作。如图：

七、报表打印

选择申报系统“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。如图：

end

新版出口退税操作系统专题回顾

1.

2.

3.

【第13篇】生产企业出口退税收汇政策

在外贸行业来说，相信绝大部分的企业朋友应该都知道这个行业是有一个出口退税的优惠政策的，也是许多出口企业在日常经营中常会涉及到的一项工作，不过出口退税的工作并不简单，并且企业想要出口退税也是需要企业达到一定条件才可以，所以这里小编就为大家介绍一下出口退税对企业的有要求，以便于各位企业朋友方便申请该项政策。

一、出口退税对企业的要求

1、真实的外贸出口贸易报关的相关资料。

2、企业具备增值税一般纳税人的资格。

3、出口前企业的商品已经办理出口退免税的认定手续。

4、企业已经办理了进出口权整套手续并在相关机构进行登记。

二、出口退税对企业的货物需要满足的要求

1、增值税、消费税的征收范围

包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物是否报关离境出口

确定货物是否属于退（免）税范围的主要依据之一，出口退税是针对出口货物而言的。在国内销售，或没有进行报关离境的货物，除另有规定外，不论是以外汇还是以人民币进行结算，也不论出口企业采取何种账务处理方式，都不得将其视为出口货物予以退税。

对收取外汇但实际在境内销售的货物（如宾馆、饭店等收取外汇的货物）因其不符合离境出口条件，故不能给予出口退（免）税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

其次生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资生产企业）如果申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

以上就是出口退税对企业的要求，需要注意的是外贸企业如果需要出口退税，除了需要满足企业需要符合的条件之外，还需要企业的货物满足出口退税的条件。这两个条件缺一不可，任何一家外贸企业想要办理出口退税都是需要满足以上条件的。

【第14篇】外贸出口退税计算公式

外贸公司可以通过出口退税来减轻企业经营的成本，让企业获取更大的利润。但是企业在出口退税的过程中很容易遇到各种各样的问题，elva今天就来总结一下出口退税需要知道的那些事。

出口不退税≠出口征税

出口收入分为三种情形：

出口退税

免除出口环节增值税、消费税，并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。

出口免税

免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税。

出口征税

出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

出口不退税分为两种情况：出口免税和出口征税。外贸企业在发票勾选之前一定要确认准确！

出口退税需注意以下五个时限

'15天'

出口企业应在申报出口退（免）税后15天内，将所申报退（免）税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇，如符合国家税务总局2023年30号文中的视同收汇的9种情形，需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报！

'30天'

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通invoice，属于防伪税税控增值税invoice，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

'90天'

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

'180天'

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

'3个月'

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 运单和出口保险单

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

注：出口退税无纸化也需要装订好打印材料

无纸化退税申报是指企业在进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据，原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。

无纸化退税后，原退税申报需要的出口发票、进货发票等纸质凭证由企业自行保存，参与无纸化的出口企业应当将原规定向主管税务机关报送的纸质资料和按原规定装订成册留存备查。

退税计算器

退税计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额；

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。

退税计算案例

某工业企业，系增值税一般纳税人，兼营内销和外销，征税率16%，出口退税率为13%，2023年2月上期期末留抵税额20万，国内采购原材料，取得增值税专用发票价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元（不考虑汇兑损益）。计算应退税额。

解析：

1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（16%-13%）=3.6（万元）；

借：主营业务成本 36000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）36000

2、当期应纳税额=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（万元）

3、当期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）

当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元

4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6（万元）

借：应收出口退税款（增值税）156000

贷：应交税费一应交增值税（出口退税）156000

5、当期免抵税额=0

6、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4（万元）

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【第15篇】出口退税率查询官网

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。