最新小汽车消费税税率（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是最新小汽车消费税税率范本，希望您能喜欢。

【第1篇】最新小汽车消费税税率

01

消费税率

消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率，按价格征收;另一种是定额税率，按单位量来征收。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。

02

消费税的计算方法

1、直接用于销售的消费品

应纳税额=销售额×税率

销售额包括全部收取的费用（增值税除外），包括：商品本身的费用及商品附带的价外费用。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。

2、 零售金银首饰计算公式

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

3、 进口应税消费品

①、比例税

纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）×消费税比例

② 定额税

进口应税消费品的消费税=海关核定的进口数量×消费税定额税率

③ 符合计税

(关税完税价格+关税+进口征税数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口征税数量×消费税定额税率

4、委托加工

① 比例税

(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)×税率

② 定额税

应纳税额=数量× 税率

③ 复合计税

（材料成本+加工费+应税品数量×税率）÷ （1-比例税）×比例税+应税品数量×税率

②、定额税

应纳税额=应税产品单位数量×税率

5、自产自用应税消费品

①、用于非消费税项目或计提福利

应税额= 公允价值÷（1+税率)×税率（公允价值以市场同类商品价格定价）无同类商品可参考的应税额=（成本+成本×相同行业利润率）÷（1+税率）× 税率

②、用于连续加工应税消费品

自产的用于连续加工应税消费品的不计消费税，不纳税。

03

消费税的分录

消费税在生产环节征收与进口环节纳税的最多，另烟草会在批发环节再征税，金银首饰、超豪华汽车会在零售环节征税。各环节征税分录如下：

1、生产环节征收-用于直接销售的

借：生产成本

贷：应交税费-应交消费税

2、生产环节征收-用于连续加工应税消费品的

生成过程中产生的应税消费品用于连续加工应税消费品的不计提消费税。

3、委托加工-只用用于销售、自用或连续加工非应税品

借：委托加工物资（消费税直接计入委托加工成本）

贷：银行存款

4、委托加工-用于连续生产应税消费品

借：委托加工物资

应交税费-应交消费税（单独分录可抵扣）

贷：银行存款

5、进口环节征收（同委托加工）

6、销售环节

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交消费税

7、购买消费税应税品

借：库存商品（含消费税价格）

贷：银行存款

8、【举例】某4s店进口进口一辆豪华汽车离港价格70万，运费8万，该汽车属于豪华汽车，排量大于4l。不考虑其他成本，编制分录。

① 原始够车价格

借：库存商品 70万

贷：银行存款 70万

② 关税

借：库存商品 18.75 - 计算（70+5）× 25%

贷：银行存款18.75

③ 进口环节 消费税

借：库存商品 37.5

贷：银行存款 37.5

④ 进口环节应交增值税

借：应交税费-应交增值税-进项税额 17.06 （93.75+37.5）× 13%

贷：银行存款 17.06

注：该车目前成本为 131.25，符合超豪华车标准，在销售环节再缴纳10%消费税。

⑤ 假如该车销售不含税价格 150万。

借：银行存款 169.5

贷：主营业务收入 150

应交税费-应交增值税-销项税额 19.5

同时

借：银行存款 15（为客户代缴消费税）

贷：应交税费-应交消费税 15

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【第2篇】日本消费税税率表

于上班族来说，每天都会面临一个重大的问题：今天午饭吃什么？而如今，可能就要问：今天是在外面吃还是在家里吃？

一到10月，日本的上班族中会出现大批的“便当党”或者“外卖党”了，究竟是为什么呢？

因为在今年的10月1日起

日本的消费税将从8%上调至10%

no.1 吃饭方式不同，税率不同

消费税率从现在的8%上调至10%，同时也引进减轻税率的制度，这是目前日本政府对于税收方面的一项政策。那么这种政策上的变动会对每位居住在日本，或者即将赴日的人带来什么福利或者是压力呢？

简单回顾一下日本消费税变革历史：日本消费税于1989年诞生，曾经历过三次较大的变动：1989年的3%涨到1997年的5%，到了2023年，又上调至8%，时隔五年终于又迎来了一次上调：政府明确了将消费税再次上调至10%。

与此同时，日本政府考虑到低收入人群，又设置了一个“消費税の軽減税率制度”（即消费税率减轻制度），目的是不给低收入国民在生活上增加太多负担。

简单的来说，就是2023年10月以后，在店内饮食需要交税10%，要是点外卖或外带，只需按照现行的8%税率来付就行了，这就是轻减税率。不过这项原本看上去是便民的举措却也引来了不少争议。比方说如果是在便利店买完直接吃，是付8%的税还是10%的?

市场上销售的便当是“除酒类、在外就餐以外的饮食用品”，税率依旧保持8%。于是可想而知，便当族可能会增加。问题是吃便当的地方究竟该如何选择？并不是所有能吃便当的地方都按8% 的税率来收费的哦~视情况被定为“在外就餐”的话，则不适用于减轻税率的制度。

据官方解释，在外就餐是指“供餐”。具体来说，就是由提供餐饮的企业单位将餐桌、椅子等餐饮设备放置在某处，提供可享用餐饮品的服务。但其实这种解释也很含糊其辞，到底什么情况下是“在外就餐”呢？界线非常模糊。

举个例子，在街边店铺买的烤串、寿司、章鱼小丸子，如果是买回家、或者打包回公司或者去公园等地方吃的话，消费税率肯定毫无疑问是8%。但是，如果店铺自行准备了简易的餐桌和椅子，你坐在那儿吃的话，可能就会满足“供餐”的方式，那么你买的这份食品的消费税就将变成10%。

还有一种容易出现分歧的地方，大家都知道，在乘列车的时候，列车官方也会在三餐时刻推着小车出来兜售便当，此时计算税率的情况就又不一样了。

你在观光列车等的专用餐车车厢上用餐的话，肯定是满足“供餐”方式，那么税率是10%。但你要是去列车上买便当，然后带回到自己的座位上吃，这个时候税率就为8%了。因为车内销售的便当仅被认为是“饮食品的买卖与所有权发生转让”，不作为在外就餐处理。

no.2奢侈品、旅游消费价格上涨已是定局

从旅游方面来看，旅游消费上涨也肯定在所难免。日本国税局明确表示，对于在东京迪士尼、大阪环球影城等这些热门景区内的餐饮消费，只要消费者坐在园区内的餐厅用餐，即按“供餐”的标准对食品收取10%的消费税。

和上面举的例子一样如果对打包带走的食物，那么只收取8%的消费税。同样这种“供餐”与“外卖”的税率差异适用于在日本的所有连锁快餐企业，包括日本本土的餐饮以及国际餐饮。

此外，新细则还规定，对于便利店这类店内自带休息区的商店，并且店家表明了“休息区内禁止饮食”，那么如果在店内吃就是8%消费税率。如果店内可以直接饮食，在店内吃就是10%的消费税。

从普通生活用品购物方面来看，由于从2023年5月1日起，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠，总体来说不受消费税上调影响。

但是如果购买奢侈品的话，可能略有影响，举点生动的例子你就有感觉了，假设买了一瓶230ml的sk2神仙水，原价22000日元，以前只需要付费23760日元，10月1日以后就要花费24200日元，一下子上涨了440日元（约合人民币30元），其实想来也就一顿午餐的钱。如果是一块百万日元的名表就要多付约2万日元，这样一来也就千把块人民币，对于能买得起奢侈品的人来说，这点钱也不算点什么。

对于留学生而言，此次税率上调影响也很大，因为学费基本上也同时上调2%。这之前有过先例，在以往消费税从5%涨到8%时，多数大学的学费都随之上调了。然后再加上日常必要开销的水电费、煤气费等，这些的2%也是直接被追加的，肯定逃不掉。就算去那种常见的“百元店”，每样商品价格是110日元了，比现在108日元多出2日元来。这2日元单看不多，但是累积下来也是一笔可观的数目。

对海淘客的影响也很大，据统计，在每年从日本海淘的商品中，绝大部分是化妆品、药品、电器等，这部分商品是不会享受任何优惠的，因此2%妥妥肯定逃不掉，这样成本一涨，进关之后的进口税肯定也会水涨船高，所以最近一段时间内一定是海淘客们最疯狂的时刻，当然肯定也会引发店家的限购措施，所以大家如果要海淘的话，可要抓紧时间了哦。

no.3海外资产配置保持平稳or大波动？

对于购房的投资者来说，影响会有一点，但总体来说依旧保持平稳不会有太大波动。有计划在日本置产的投资者如果想减少消费税支出，购买中古屋就需在今年10月1日前交屋，才能适用旧有8%消费税税率，不然超过时限就得按照10%来交税。有很多投资者可能会认为，这样一来不就白白多交2%的钱了吗？

其实不然

首先，在日本的房产交易中，房价由两部分组成，一部分是土地价格，另一部分是建筑物的价格。而土地部分的价格不算在消费税的征收范围内，因此实际算来，就算消费税上涨2%，对于房价整体的提升却不到1%，因此在购买房产方面确实影响不大。

其次，海外投资者如果在日本买房是为了运营民宿和用作出租，消费税的上涨会引起租房市场的水平跟着一起上涨，而房租的上涨部分是肯定超过房价的涨幅，所以从这点来看，房租收益很有可能会因为增税政策的出台而使投资者的收益得到稳定增长。

但需要注意的是，因为已经临近新政策正式施行，所以对那些仍在犹豫的购房者来说，肯定是在消费税正式上调前签订买卖合同才能享受8%的税率。刚才说了取得建筑物时会交消费税，因此预计在增税前，购房的投资者必定会增加，越临近期限竞争则就越激烈。

另外，消费税的费用取决于房屋的总价，购买公寓的购房者可能由于其总价不是太高而感受不到这2%的差异，但是如果您选择了一户建或者是整栋这类中总价比较高的房屋，那么这2%的税率差异可能就会产生数十万甚至百万日元的巨大差额了。不过其实换算成人民币也就几万块，相比于持有阶段的房价涨幅和房租收益而言根本算不了什么，因此对整体收益率的影响并不大。

【第3篇】乘用车消费税税率

很多消费者买车都会关注这几个问题：汽车消费税税率、收费标准是什么？豪车消费税如何计算？豪车税多少起征收？豪车税是谁交？哪些品牌与车型会受到豪车税影响？

汽车消费税税率，豪车消费税怎么算？

【豪车消费税税率】

对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

【豪车税怎么计算】

豪车汽车消费税的计算公式为：购车总额(含增值税金额)÷1.17×税率（10%） = 应缴豪车消费税。

【豪车税是谁交】

目前，我国进口汽车的消费税主要从经销商处征收，因此进口汽车的车价种往往包含了一部分税金。

【多少钱的汽车要交消费税】

征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

【汽车车消费税的征收标准】

我国的消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，再次征收的税种，一般针对特定的消费品，主要目的为调节产品结构，引导消费方向。

以往的汽车消费税从生产环节征收，小汽车按不同车种排气量的大小设置了三档税率：汽车排气量小于1.0升的轿车税率为3%，排气量大于或等于1.0升、小于2.2升的轿车税率为5%，排气量大于或等于2.2升的轿车税率为8%，轻型越野车排气量小于2.4升的税率为5%。

汽车车消费税的征收标准

从2008年9月1日起，汽车消费税进行了调整，将轿车和越野车子目合并成乘用车。同时，在各个排量的消费税税率上也做出了调整，提高大排量乘用车的消费税税率，降低小排量乘用车的消费税税率。通知表示，排气量在3.0升至4.0升（含）的乘用车，税率由15%上调至25%；排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%；排气量在1.0升（含）以下的乘用车，税率由3%下调至1%。

新增的消费税不再只针对厂家生产环节来征收，零售环节也将被征收。在零售环节被征收超豪华小汽车消费税的乘用车，还需缴纳按照排量划分的生产环节汽车消费税。

【哪些在售品牌车型会受到影响】

新增的豪车汽车消费税将主要影响高端进口汽车，目前我国进口汽车需要交纳的税金有：关税、增值税、消费税。对于售价高于130万元的进口车而言，所应缴的消费税有显著增长。

目前来看，130万元以上的车型基本都是超豪华品牌，例如：宾利、兰博基尼、法拉利、玛莎拉蒂、劳斯莱斯等等，不过一些豪华品牌的旗舰型车型如宝马x6、宝马7系、奔驰 gl系、奥迪a8等也有一些高配型号的价格达到了这一水平。因此，新的消费税政策的影响面相对来说较小，且很固定，并不会对这一市场的销量产生太大影响。

【第4篇】化妆品生产消费税税率

为了完善税收法律制度，提高立法公众参与度，广泛凝聚社会共识，推进科学立法、民主立法、开门立法，我们起草了《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。公众可以在2023年1月2日前，通过以下途径和方式提出意见：

1.通过中华人民共和国财政部网站（网址：http://www.mof.gov.cn）首页《财政法规意见征集信息管理系统》（网址：http://lisms.mof.gov.cn/lisms）；或者通过国家税务总局网站（网址：http://www.chinatax.gov.cn）首页的意见征集系统提出意见。

2.通过信函方式将意见寄至：北京市西城区三里河南三巷3号财政部条法司（邮政编码100820）；或者北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局货物和劳务税司（邮政编码100038），并在信封上注明“消费税法征求意见”字样。

财政部 国家税务总局

2023年12月3日

附件1：中华人民共和国消费税法（征求意见稿）

附件2：关于《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的说明

中华人民共和国消费税法（征求意见稿）

第一条 在中华人民共和国境内销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人，应当依照本法规定缴纳消费税。

第二条 消费税的税目、税率和征收环节，依照本法所附《消费税税目税率表》执行。

根据宏观调控需要，国务院可以调整消费税的税率，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条 纳税人在生产、批发或者零售环节销售应税消费品，应当依照本法规定缴纳消费税。

纳税人自用未对外销售应税消费品，应当依照本法规定缴纳消费税。

第四条 消费税实行从价计税、从量计税，或者从价和从量复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量计税办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

第五条 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

第六条 销售额，是指纳税人销售应税消费品取得的与之相关的对价，包括全部货币或者非货币形式的经济利益。

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第七条 纳税人自用未对外销售的应税消费品，按照纳税人销售的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

第九条 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税计税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税计税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）

第十条 纳税人申报的应税消费品的计税价格和数量明显偏低且不具有合理商业目的的，税务机关、海关有权核定其计税价格和数量。

第十一条 委托加工收回的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳消费税税款准予按规定抵扣。

第十二条 外购的应税消费品用于连续生产应税消费品的，符合下列情形的所纳消费税税款准予按规定抵扣：

（一）烟丝生产卷烟的；

（二）鞭炮、焰火生产鞭炮、焰火的；

（三）杆头、杆身和握把生产高尔夫球杆的；

（四）木制一次性筷子生产木制一次性筷子的；

（五）实木地板生产实木地板的；

（六）石脑油、燃料油生产成品油的；

（七）汽油、柴油、润滑油分别生产汽油、柴油、润滑油的；

（八）集团内部企业间用啤酒液生产啤酒的；

（九）葡萄酒生产葡萄酒的；

（十）高档化妆品生产高档化妆品的。

除第（六）、（七）、（八）项外，上述准予抵扣的情形仅限于进口或从同税目纳税人购进的应税消费品。

第十三条 纳税人应凭合法有效凭证抵扣消费税。

第十四条 纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。

根据国民经济和社会发展需要，国务院可以规定免征或减征消费税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十五条 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由税务机关委托海关代征。

海关应当将受托代征消费税的信息和货物出口报关的信息共享给税务机关。

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税计征办法由国务院制定。

第十六条 消费税纳税义务发生时间，按以下规定确定：

（一）纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。

（三）未对外销售，自用应税消费品纳税义务发生时间为移送货物的当天。

（四）进口应税消费品，纳税义务发生时间为进入关境的当天。

第十七条 消费税纳税地点，按以下规定确定：

（一）纳税人销售应税消费品的，以及自用应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

（二）委托加工应税消费品的，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地的主管税务机关解缴消费税税款。

（三）进口应税消费品的，应当向报关地海关申报纳税。

第十八条 消费税的计税期间分别为十日、十五日、一个月、一个季度或者半年。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定计税期间纳税的，可以按次纳税。

纳税人以一个月、一个季度或者半年为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照前两款规定执行。

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起十五日内缴纳税款。

第十九条 消费税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第二十条 国务院可以实施消费税改革试点，调整消费税的税目、税率和征收环节，试点方案报全国人民代表大会常务委员会备案。

第二十一条 税务机关与发展改革、工业和信息化、公安、生态环境、交通运输、商务、应急管理、海关、市场监管等相关部门应当建立消费税信息共享和工作配合机制，加强消费税征收管理。

第二十二条 国务院根据本法制定实施条例。

第二十三条 本法自20××年×月×日起施行。1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例》同时废止。

附：消费税税目税率表

关于《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的说明

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，完善税收法律制度，按照全国人大常委会立法工作计划安排，财政部、税务总局起草了《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）。现说明如下：

一、 制定本法的必要性和可行性

1993年12月，国务院颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《条例》），规定自1994年1月1日起，选择烟、酒、汽柴油等部分消费品开征消费税。2008年11月，根据消费税历次政策调整和改革情况，国务院对《条例》进行了修订，并于2023年1月1日起实施。1994年至2023年，累计征收国内消费税105,176亿元，其中2023年征收10,632亿元。按照党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”的要求，从2023年启动了新一轮消费税改革，出台了多项改革措施，这些改革措施在转方式、调结构、促发展，以及增加财政收入等方面起到了积极作用。目前，消费税相关改革要求已经落实，立法条件成熟。

制定消费税法，有利于完善消费税法律制度，增强其科学性、稳定性和权威性，有利于构建适应社会主义市场经济需要的现代财政制度，有利于深化改革开放和推进国家治理体系和治理能力现代化。

二、 制定本法的总体考虑

（一）延续消费税基本制度框架，保持制度稳定。消费税自1994年开征以来，经历了几次重大的制度调整，包括2006年消费税制度改革，2008年成品油税费改革，2023年以来新一轮消费税改革等。经过逐步改革和完善，税制框架基本成熟，税制要素基本合理，运行也基本平稳，因此，《征求意见稿》保持了现行税制框架和税负水平总体不变。

（二）将已实施的消费税改革和政策调整内容体现在法律草案中。为了充分体现改革成果，结合现行政策和征管实践，对不适应经济社会发展和改革要求的内容，作出适当调整和完善，将《条例》上升为法律。主要根据征收环节变化，统一调整纳税人范围表述；结合改革成果，补充和完善税目税率表。

（三）根据消费税调控特点，授权国务院调整税率。消费税是调节税种，对生产和消费行为具有重要调节职能。国务院需要根据经济发展、产业政策、行业发展和居民消费水平的变化等因素，对消费税税率进行相机调整。因此，《征求意见稿》设置了对消费税税率的授权条款。

（四）根据消费税改革需要，在消费税法中设置衔接性条款。按照党中央、国务院关于健全地方税体系、中央与地方收入划分改革的有关要求，后移消费税部分消费品征收环节等消费税改革工作一直在推进中。考虑到这些工作在消费税立法后仍将持续，需要依法授权国务院组织开展相关试点。

三、《征求意见稿》的主要内容

（一）关于纳税人。《条例》中纳税人的规定，涉及生产、委托加工、进口、销售等多个概念。随着消费税改革的推进，消费税征收环节又增加了批发、零售，考虑到生产、批发、零售都会发生销售行为，《征求意见稿》对相关概念进行了整合，统一表述为在我国境内销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（第一条），并对消费品自用情形进行单独表述。（第三条）

（二）关于征税对象和税率。《征求意见稿》延续了《条例》的做法，采用《消费税税目税率表》的方式确定消费税具体征税对象和税率，明确了国务院调整税率的授权条款。（第二条）

（三）关于应纳税额计算。《征求意见稿》延续了《条例》的现行规定，为避免专业名词产生歧义，《条例》中“消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额”，调整表述为“消费税实行从价计税、从量计税，或者从价和从量复合计税的办法计算应纳税额”。（第四条）

（四）关于计税价格。《征求意见稿》延续了《条例》关于兼营不同税率应税消费品销售额分别核算的规定。（第五条）

参照国际通行概念和《中华人民共和国价格法》的规定，《征求意见稿》对《条例》中对销售额的定义进行了修改，即销售额是指纳税人销售应税消费品取得的与之相关的对价，包括全部货币或者非货币形式的经济利益。以人民币计算销售额，以人民币以外货币结算的，应当折合成人民币计算。（第六条）

《征求意见稿》延续了《条例》对自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等计税价格的规定，并规定了具体的计算公式。为保持前后概念统一，将《条例》中“自产自用”和“生产”的表述调整为“自用”和“销售”。（第七条、第八条、第九条）

（五）关于抵扣政策。《征求意见稿》延续了《条例》中关于委托加工收回应税消费品抵扣政策，同时按照现行政策，对外购应税消费品的十项抵扣政策进行明确，涉及卷烟、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、木制一次性筷子、实木地板、成品油、啤酒、葡萄酒、高档化妆品等，对于抵扣凭证管理也进行了规定。（第十一条、第十二条、第十三条）

（六）关于税收减免。结合现行政策执行情况，《征求意见稿》延续了《条例》中对纳税人出口应税消费品，免征消费税的政策。同时，根据消费税政策调控的特点和税收政策实践，明确了国务院可以规定免征或者减征消费税，报全国人民代表大会常务委员会备案。（第十四条）

（七）关于纳税义务发生时间。结合税收征管实践，《征求意见稿》对《条例》中“纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税”进行了细化规定，即“纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。补充和完善了关于委托加工应税消费品、自用应税消费品、进口应税消费品等相关纳税义务发生时间的规定。(第十六条)

（八）关于税收征管。结合征管实践，《征求意见稿》中补充对纳税人申报应税消费品计税数量明显偏低时的核定权限，增加海关作为核定部门，即纳税人申报的应税消费品的计税价格和数量明显偏低且不具有合理商业目的的，税务机关、海关有权核定其计税价格和数量。（第十条）

《征求意见稿》延续了《条例》对消费税征收主体的表述，同时明确海关应当将受托代征消费税的信息和货物出口报关的信息共享给税务机关。（第十五条）

《征求意见稿》延续了《条例》关于纳税地点、税收征收管理的相关规定。（第十七条、第十九条）

为落实深化“放管服”改革精神，进一步减少纳税人办税频次，减轻纳税人申报负担，《征求意见稿》取消“一日、三日和五日”等三个计税期间，新增“半年”的计税期间。（第十八条）

《征求意见稿》增加了消费税共治条款，明确相关部门需要配合税务机关消费税管理活动，加强消费税征收管理，有利于维护健康公平的消费税法制环境，也有利于后续消费税改革的顺利实施。与增值税法草案保持基本一致。（第二十一条）

（九）关于消费税改革试点。为落实党中央、国务院关于健全地方税体系、中央与地方收入划分改革的有关要求，《征求意见稿》增加了实施消费税改革试点的表述，并授权国务院规定具体实施办法，即“国务院可以实施消费税改革试点，调整消费税的税目、税率和征收环节，试点方案报全国人民代表大会常务委员会备案。”（第二十条）

【第5篇】2023化妆品消费税税率

原创：中国海关律师网

化妆品，已经渐渐成为人们生活中不可缺少的日常用品。从2023年起，国家取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率调整为15%。全关通信息网给大家收集整理相关政策具体内容，并结合2023年1月1日起实施的最新跨境电子商务渠道进口化妆品的征税、监管规定进行举例说明。

一、征收范围“高档化妆品”

包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。具体指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。自2023年10月1日起，化妆品进口环节消费税税率由30%下调为15%。

二、海关总署公告2023年第55号明确了海关监管和征税的具体要求

（一）化妆品的第一法定计量单位为“千克”，第二法定计量单位为“件”。

（二）包装标注含量以重量计的化妆品，按照净含量申报第一法定数量，即不包括内层包装物和外层包装物的重量；按照有独立包装的瓶（罐）数量申报第二法定数量。

（三）包装标注含量以体积计的化妆品，按照净含量1升＝1千克的换算关系申报第一法定数量，即不包括内层包装物和外层包装物的体积；按照有独立包装的瓶（罐）数量申报第二法定数量。

（四）包装标注规格为“片”或“张”的化妆品，按照商品净重申报第一法定数量；按照“片”或“张”的数量申报第二法定数量。

三、通过跨境电子商务零售渠道进口的化妆品，征税和监管要点

（一）2023年1月1日起，个人单次交易限值由人民币2000元增加为5000元，个人年度交易限值由人民币20000元增加为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。

（二）完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，不再适用跨境电商政策，应一般贸易办理进口手续。

（三）举例：1.一套价值3000元的化妆品，以跨境电商零售渠道进口，关税为0，按11.2%的增值税率和10.5%消费税率征税。

2.超过5000元的单件化妆品但不超过该个人年度累计交易限值的，可以通过跨境电商零售渠道进口，但是全额征收关税、增值税和消费税，并且扣减相应个人年度跨境电商零售交易总额。

3.超过个人年度累计交易限值的，按照一般贸易货物办理进口申报手续。

附：

一、相关法规

《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）

《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）

《财政部关于调整化妆品进口环节消费税的通知》（财关税〔2016〕48号）

《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税部分商品范围的通知》（税委会﹝2016﹞26号）

《海关总署公告2023年第55号》

《财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税〔2016〕18号）

《财政部、海关总署、国家税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号）

二、调整的化妆品进口环节消费税税目税率表

【第6篇】电子烟消费税征应税消费品名称、税率和计量单位对照表

一、烟

1.卷烟

（1）工业

①甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 56% 30元/万支

②乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 36% 30元/万支

（2）商业批发 11% 50元/万支

2.雪茄烟 36% —— 支

3.烟丝 30% —— 千克

4.电子烟

（1）工业 36% ——盒

（2）商业批发 11% ——盒

其他应税消费品名称、税率和计量单位对照表

【第7篇】用复合税率征收消费税的物品

导读：复合消费税的计算公式?一共有两种其一：以价定率应纳税额的计算其二：自产自用应税消费品应纳税额的计算，小编已经把相关的会计处理方式整理在下文了，感兴趣的的小伙伴可以来看看，如果你有更好的处理方法欢迎来跟我们多多交流探讨。

复合消费税的计算公式?

消费税采用从价定率和从量定额两种计税方法。

(一)以价定率应纳税额的计算

采用从价定率方法计算应纳税额，其计算公式为：

应纳消费税额=销售额×适用税率

当应税消费品的适用税率已定时，应纳税额的计算是否正确，关键取决于销售额的确认。而销售额的确认又因销售额形成的方式不同而有所区别，现分述如下：

1.销售自制应税消费品应纳税额的计算

(1)应税销售额的确认。纳税人对外销售其生产的应税消费品，应当以其销售额为依据计算纳税。这里的销售额包括向购货方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税额。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而采取价税合并形式收取货款的，在计算消费税额时，应换算成不含增值税额之后再行计算，其换算公式为：

应税消费税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

这里所说的价外费用与增值税规定的价外费用相同。

应纳税额的计算。当纳税人当期销售额确认之后，即可按规定的计算公式计算应纳税额。

2.自产自用应税消费品应纳税额的计算

纳税人自产自用应税消费品分为两种情况：一种是用于连续生产，继续加工成应税消费品。例如，以自产的烟丝继续加工成卷烟，只需就最终产品卷烟缴纳消费税，而作为中间产品的烟丝则不需缴税。另一种则是将自产应税消费品用于除生产以外的其他方面，这种情况就应在自产应税消费品移送使用时计算缴纳消费税。计税时，应以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据，如果没有同类消费品销售价格的，可按组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

这里“同类消费品的销售价格”应是当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算(但销售价格明显偏低又无正当理由，或无销售价格的情况应除外)。如果当月无销售或者当月未完结的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税

怎样计算豪华车加征10%消费税?

计算加征的消费税，应该先将含税价换算为不含税价。这里，含税、不含税的“税”指的是增值税。不含税价=含税价÷(1+17%)应纳消费税=不含税价×10%。

【第8篇】涂料最新消费税税率

近日，国家财政部发布了《国务院关税税则委员会关于2023年进出口暂定税率等调整方案的通知》，为促进经济高质量发展和进出口贸易稳定增长，根据《中华人民共和国进出口关税条例》的相关规定，自2023年1月1日起对部分商品的进出口关税进行调整。此次调整对706项商品实施进口暂定税率，涉及多项涂料及涂料上下游商品品类。

慧聪涂料网记者整理相关内容如下：

为积极扩大进口，削减进口环节制度性成本，助力供给侧结构性改革，我国将对700余项商品实施进口暂定税率，包括新增对杂粕和部分药品生产原料实施零关税。

《2023年进出口暂定税率等调整方案》提出，自2023年1月1日起对706项商品实施进口暂定税率；自2023年7月1日起，取消14项信息技术产品进口暂定税率，同时缩小1项进口暂定税率适用范围。

其中，进口商品暂定税率表中显示：“分散于或溶于非水介质的光导纤维用涂料（主要成分为聚胺酯丙烯酸酯类化合物）、光导纤维用涂料（主要成分为聚胺酯丙烯酸酯类化合物）、光导纤维用涂料”最惠国税率为10%，2023年暂定税率为6%。

该商品实施暂定税率应在该税号范围内，以具体商品描述为准。

为适应出口管理制度的改革需要，促进能源资源产业的结构调整、提质增效，自2023年1月1日起，对化肥、磷灰石、铁矿砂、矿渣、煤焦油、木浆等94项商品不再征收出口关税。

为支持“一带一路”和自由贸易区建设，加快推进我国与相关国家的经济贸易合作，营造有利于经济长期健康稳定发展的外部条件，2023年我国对原产于23个国家或地区的部分商品实施协定税率。

《2023年进出口暂定税率等调整方案》表示，根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，除此前已报经国务院批准的协定税率降税方案继续实施外，自2023年1月1日起，对与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、韩国、澳大利亚、格鲁吉亚以及亚太贸易协定国家的协定税率进一步降低。根据内地与香港、澳门《关于建立更紧密经贸关系的安排》货物贸易协议（以下简称《协议》），自《协议》实施之日起，除内地在有关国际协议中作出特殊承诺的产品外，对原产于香港、澳门的产品全面实施零关税。

其中，进一步降税的进口商品协定税率表对“聚酯油漆及清漆，溶于非水介质的；分散或溶于非水介质的丙烯酸聚合物油漆及清漆；分散或溶于非水介质的乙烯聚合物油漆及清漆；分散或溶于非水介质的聚胺酯类油漆及清漆；分散或溶于非水介质其他油漆、清漆溶液；丙烯酸或乙烯聚合物油漆及清漆，溶于水介质；以环氧树脂为基本成分的溶于水介质其他聚合物油漆及清漆；以氟树脂为基本成分的溶于水介质其他聚合物油漆及清漆；溶于水介质其他聚合物油漆及清漆；其他油漆及清漆：皮革用水性颜料”等商品的税率进行规定，新西兰、秘鲁、哥斯达黎加等多个国家的多种涂料协定税率为零。

2023年7月1日起，我国还将对298项信息技术产品的最惠国税率实施第四步降税，同时对部分信息技术产品的暂定税率作相应调整。

上述调整有利于发挥好关税统筹利用国内国际两个市场、两种资源的重要职能，有利于统筹协调国内相关产业均衡发展，有利于推动开放合作，共享发展成果，促进我国对外贸易稳定增长。

《2023年进出口暂定税率等调整方案》中，涉及多项涂料及涂料上下游产品，也将对涂料行业产生较大影响。

了解更多商品2023年进出口暂定税率，关注“慧聪涂料网”，回复“关税”获取相关资料。

【第9篇】成品油消费税征收范围及税率

消费税 ——征税范围、税目及税率

征税范围

纳税环节：“三初始，一批一零”。

基础四个纳税环节：生产、委托加工、进口、零售，指定环节一次性缴纳，其他环节不再缴纳。

特定纳税环节：卷烟除了初始环节征税外，批发环节的消费税税率由5%提高到11%，并按0.005元/支加征从量税。

应税消费品

纳税环节次数

征税环节

金银（含铂金）首饰、钻石及钻石饰品

单环节纳税

零售环节纳，其他环节不纳

卷烟

双环节纳税

生产、委托加工、进口+批发环节

其他应税

消费品

单环节纳税

生产、委托加工、进口纳，其他环节不纳

小测验：豪车消费税？交不交？

玛莎拉蒂3.0t levante s 4s店官方价格：147.8万

财税〔2016〕129号——《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》

为了引导合理消费，促进节能减排，经国务院批准，对超豪华小汽车加征消费税。现将有关事项通知如下：

“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

税目（15个）

税目(15个）

税率

一、烟

1、卷烟

（1）甲类卷烟

56%加0.003元/支（生产环节）

（2）乙类卷烟

36%加0.003元/支（生产环节）

（3）批发环节

11%加0.005元/支

2、雪茄烟

36%

3、烟丝

30%

二、酒

1、白酒

20%加0.5元/500克（或500毫升）

2、黄酒

240元/吨

3、啤酒

（1）甲类啤酒

250元/吨

（2）乙类啤酒

220元/吨

4、其他酒

10%

【解释】酒精不再征收消费税。

【解释】甲类啤酒，指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）≥3000元（不含增值税）；乙类啤酒是指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）<3000元。

【解释】包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。

【解释】果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。

【解释】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。

【新增】葡萄酒，属于“其他酒”子目。

【解释】配制酒的子类目和税率适用：

（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度＜38度（含）的配制酒。

（2）以发酵酒为酒基，酒精度＜20度（含）的配制酒；

前两类，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。

（3）其他配制酒，按“白酒”适用20%加0.5元/500克税率征收消费税。

税目

税率

三、高档化妆品

15%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%（零售环节纳税）

2、其他贵重首饰和珠宝玉石

10%(生产、进口、委托加工提货环节纳税)

五、鞭炮、焰火

15%

财政部联合国家税务总局发布了《关于调整化妆品消费税政策的通知》（以下简称《通知》）规定：取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率由原先的30%调整为15%。

高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

【解释】不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

【解释】出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

【解释】鞭炮焰火中不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

税目

税率

六、成品油

1、汽油

1.52元/升

2、柴油

1.20元/升

3、航空煤油

1.20元/升

4、石脑油

1.52元/升

5、溶剂油

1.52元/升

6、润滑油

1.52元/升

7、燃料油

1.20元/升

【解释】航空煤油的消费税暂缓征收。

【解释】取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。

【解释】变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。

【解释】取消汽车轮胎的消费税。

税目

税率

七、小汽车

1.乘用车

（1）气缸容量在1.0（含1.0）升以下的

1%

（2）气缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升

3%

（3）气缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升

5%

（4）气缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升

9%

（5）气缸容量在2.5以上至3.0（含3.0）升

12%

（6）气缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升

25%

（7）气缸容量在4.0升以上

40%

2.中轻型商用客车（含驾驶员座位在内的座位数≤23座）

5%

【解释】排量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的属于乘用车；大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的属于中轻型商用客车。

【解释】不包括：

（1）电动汽车；

（2）车身长度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客车；

（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。

税目

税率

八、摩托车

1.气缸容量在250毫升（只这一个容量）

3%

2.气缸容量在250毫升以上的

10%

九、高尔夫球及球具

10%

十、高档手表*

20%

十一、游艇

10%

十二、木制一次性筷子

5%

十三、实木地板

5%

【解释】取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。

【解释】高尔夫球及球具范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。

【解释】高档手表，每只不含增值税销售价格≥10000元。

【解释】游艇，8米≤长度≤90米，内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。

税目

税率

十四、电池

4%

十五、涂料

4%

【解释】对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

2023年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2023年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。

【解释】对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。

【例题·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。（2023年）

a.电动汽车

b.卡丁车

c.高尔夫车

d.小轿车

【答案】d

【解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

税率

税率形式

应税消费品

比例税率和定额税率相结合的复合计税

卷烟（除批发）：

定额税率:每标准箱收取150元

比例税率:调拨价为每条70元以上的，适用56%；调拨价为每条70元以下的，适用36%。

粮食白酒、薯类白酒：

定额税率:每斤定额税率0.5元；

比例税率:白酒20%

定额税率

啤酒：250元/吨（出厂价3000元/吨以上）

220元/吨（出厂价3000元/吨以下）

黄酒：240元/吨

成品油

比例税率

除上述列举以外的其他应税消费品

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第10篇】2023摩托车消费税税率

消费税税率与会计科目是怎么回事

消费税应计入税金及附加

复合计征：卷烟、白酒

从量计征：啤酒、黄酒、成品油

从价计征：其他

很多人不理解公式中为什么要除以(1-消费税税率)，其实消费税是价内税，增值税和消费税的计税依据，均是含消费税在内，但不含增值税的价格。

(1-消费税税率)意思就是把消费税计入组价之中。

1.进口环节一律要/(1-消费税税率)，从而将消费税计入组价。

2.委托加工环节，受托方代收代缴消费税的计税依据，是受托方同类售价或组价，如组价时要/(1-消费税税率)。

3.生产销售环节有两种形式：消费税是价内税，如果题目直接给出了销售价格，这个售价中已经包括消费税在内了，直接以售价*税率计算应纳税额即可。

消费税税率表：

一、卷烟：每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。

二、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格×25%，薯类白酒为：0.5元+出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。

三、化妆品：税率为30%。

四、护肤护发品：税率为8%.(5)金银首饰：税率为5% ，其他首饰和珠宝玉石：税率为10%。

五、鞭炮、焰火：税率为15%。

七、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升0.28元。

八、柴油：每升税额0.1元。

九、汽车轮胎：税率为10%。

十、摩托车：税率为10%。

十一、小汽车：税率分别为3%、5%、8%。

【第11篇】适用消费税税率是什么

作为一名合格的财务工作者，除了要了解做账的内容外，还要清楚税务缴纳的内容。目前财务日常工作中比较常接触到的税种是增值税，除此之外还有其他税种，特别是一些小税种容易被忽略，小税种包括哪些？税率分别是多少？下面让之了君给大家介绍一下。

小税种包括哪些？税率分别是多少

小税种包括车船使用税、土地使用税、房产税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、防洪费等。其中比较常见的小税种有四个，分别是：

1、车船使用税。车船税采用的是定额税率，各地定额税率不同，各地确定的定额税率，需要在《车船税税目税额表》规定的税额幅度内。车船税是指对中国所有车船所有者征收的一种税。自2023年8月起，购买新能源汽车或船舶的个人可免征或减征车船税。

2、土地使用税。同样采用定额税率，即采用有幅度的差别纳税，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

3、房产税。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。房产税是指房屋所有人收取的一种税，包括出租房屋的租金收入。

4、印花税。印花税采用比例和定额两种税率，定额税率，是指每件应税凭证的固定税额。比例税率有千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三等五档。印花税是指经济交易中必须提供的凭证收取的一种税。印花税的名称来源于凭证上粘贴的印花税票标志。

【第12篇】成品油消费税税率调整

进入2023年以来，成品油价格连续上涨，92号汽油已经涨到了8.7元左右！对广大车主和运输业主的影响更是明显！家用车以前每月油费5.6百，现在每月油费得七八百！家庭消费支出明显增加！疫情发生以来，对经济的冲击更是有目共睹。政府为提振经济，减轻广发中小微企业负担，出台了一系列减税降费措施。也取得了一定效果。但是成品油消费税从2023年以来一直未有变化。成品油消费税从2023年年末到2023年年初。每升1元的成品油消费税暴涨至1.52元每升。2023年年末的国际原油价格在40美元左右！截止今年五月份，国际原油价格翻了一番还多！无论是刺激经济发展还是减轻广大群众经济负担，消费税税率都到了该下调的时刻！

【第13篇】2023消费税税率规定

一起学注会（税法-消费税税率）

【知识点】消费税税率

一、比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从 1%至 56%；

二、定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油。

啤酒

单位税额

说明

①每吨出厂价格在

3000 元以上的

250 元/ 吨

出厂价含包装物及包装物押金，包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金

②每吨出厂价格不足3000 元的

220 元/ 吨

③娱乐业和饮食业自制的

250 元/ 吨

消费税按最高税额

三、定额税率+比例税率：白酒、卷烟 2 种复合计税

应税消费品

环节

定额税率

比例税率

卷烟

生产、委托加工、进口

150 元/箱

0.6 元/条

56%（每条价格≥70 元

36%（每条价格<70 元）

批发

1 元/条

250 元/箱

11%

白酒

生产、委托加工、进口

每斤 0.5 元

（吨、公斤要换算）

20%

四、从高适用税率征收消费税，有两种情况

1.纳税人 兼营不同税率应税消费品，应当 分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。

2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。

【例题·单选题】下列关于消费税税率的表述错误的是（）。

a.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

b.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支

c.高档化妆品的税率是15%

d.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

『正确答案』b

『答案解析』卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

【例题·多选题】下列关于消费税税率的表述中，错误的有（）。

a.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

b.卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为11%

c.葡萄酒适用其他酒的税率

d.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

『正确答案』bd

『答案解析』自2023年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税；金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

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【第14篇】出口消费税退税税率

导读：相信大家都知道现在是有出口退税的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退税率也不同，不知道大家有没有想过，现行出口退税税率有多少种呐？今天会计学堂小编为大家答疑解惑哦。

现行出口退税税率有多少种？

答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5％的货物，按5％的退税率执行；规定出口退税率高于5％的货物一律按6％的退税率执行。

出口退税的一般程序？

答：1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

现行出口退税税率有多少种，相信大家都理解了吧，如果还有疑问，可直接向会计学堂答疑老师咨询哦，会计学堂有非常nice的老师，非常专业的会计资讯，随时欢迎大家的到来，随时准备为大家充电。

【第15篇】2023进口商品消费税税率表

很多小伙伴想要有关企业所得税免征的优惠政策，今天小编就告诉大家哪些企业不需要缴纳企业所得税，这些优惠政策适合打印出来，可以随时查看。

国家出手

再延长享受减免税优惠

重大利好！国家出手！为支持集成电路设计和软件产业发展，财政部、税务总局发文，就有关企业所得税政策公告如下：

一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

二、本公告第一条所称“符合条件”，是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）规定的条件。

也就是说，对于类似华为、中兴等开展芯片研发的科技企业而言，可以享受到企业免征所得税的优惠政策。国家大力扶持加油打气！越来越看好中国自产芯片和软件了！一定能造出强大的“中国芯”，让世界刮目相看！

“除了上面这个税局前段时间最新发布的免征企业所得税的财税政策，还有其他的吗？”放心，都在下面了。

这些企业

也是不用交企业所得税的

1、个人独资企业

个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。

经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。

2、合伙人为个人的合伙企业

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

3、个体工商户

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。

提醒：

个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。

虽然企业所得税不交，但是个税还是要交滴。

2023年企业所得税

最新最全税率表

收藏这张表，让你企业所得税不再发愁

企业所得税税率

25%

符合条件的小型微利企业（自2023年1月1日-2023年12月31日，应缴纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业

（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日-2023年12月31日）

15%

非居民企业处在中国境内未设立机构。场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号 ）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

短评：《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）第三条第十一款规定，实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理。因此，企业在享受税收优惠时应当按时备案，避免不必要的麻烦。