2023年印花税如何申报（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：93

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年印花税如何申报范本，希望您能喜欢。

2023年印花税如何申报

【第1篇】2023年印花税如何申报

来源：北京税务

请问残保金之前申报了，怎么打印申报表？

答：请您通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】【申报表（财务报表）查询及打印】—【残疾人就业保障金申报查询】，选择“费款所属年度”进行查询，查到后打印即可。

图示指引如下

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报表（财务报表）查询及打印—残疾人就业保障金申报查询，选择“费款所属年度”进行查询，查到后打印即可。

申报完残保金后，发现填写的有问题，如何删除？

答：如残保金未缴纳，申报有误可以自行选择“申报更正”或“申报作废后重新申报”；如残保金已缴纳，只允许申报更正。申报作废可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报作废】，查询已申报的残保金，填写作废理由提交即可。申报更正可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，“申报表种类”选择《残疾人就业保障金缴费申报表》，“申报日期”“所属期”选择需更正的时期，点击“查询”—“更正申报”。

图示指引如下

申报作废

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报作废。

申报更正

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报错误更正，“申报表种类”选择《残疾人就业保障金缴费申报表》，“申报日期”“所属期”选择需更正的时期，点击“查询”—“更正申报”。

如何申报印花税（按次）？

答：请您点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】，选择【税源采集】，打开印花税税源采集，先点击【按次申报】，再点击【新增按次申报税源】（如果明细很多，也可以下载导入模板）。税源采集完成后点击【跳转申报】—勾选印花税—点击最下方的【申报】，核对数据无误后点击申报即可。

图示指引如下

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报。

三、财产和行为税税源采集。

四、打开印花税税源采集。

五、先点击【按次申报】，再点击【新增按次申报税源】。

六、新增按次申报税源页面。

七、点击【跳转申报】。

八、勾选印花税—点击最下方的【申报】，核对数据无误后点击申报即可。

本文来源：本文收集整理于北京税务公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年08月17日

【第2篇】印花税申报表怎么填写

手把手教你：10月大征期如何填写新印花税申报表

园区税务纳税服务2022-10-01 08:30发表于江苏

2023年7月1日新印花税法已经实施，按季申报纳税人10月需要进行首次申报。

申报过程中需要注意哪些事项，让我们一起来共同学习一下。

第一步

查看鉴定

查看路径：电子税务局首页——我的信息——纳税人信息——税（费）种认定信息

注意：之前按月申报的鉴定，已统一修改为按季申报，纳税人可以看到一条有效期止为2022-06-30的鉴定，说明该鉴定已无效。新的鉴定有效期起均为2022-07-01。如下所示：

第二步

印花税税源采集和申报进入

电子税务局提供了三种路径

第一种：电子税务局首页——我要办税——税费申报及缴纳——财产行为税企业所得税综合申报套餐

第二种：电子税务局首页——套餐业务——财产行为税企业所得税综合申报套餐

第三种：电子税务局首页——搜索“财产行为税”——在搜索结果中选择“财产行为税企业所得税综合申报套餐”

第三步

印花税税源采集

点击“财产行为税企业所得税综合申报套餐”进入税源信息采集，如果纳税人有按季申报认定，会显示在“本月需要申报的财产行为税报表（必报部分，依认定）”中，如果没有认定只能进行按次申报。

请注意：1.如果按季申报的鉴定有多条，此处会显示多条按期申报的税目，而且不能删除，没有税款也应当零申报，否则容易出现漏申报，产生风险。同时，按季申报的印花税，不会在按次申报的税源采集表中出现。

2.如果纳税人需要改变纳税期限，按次改为按期（按季、按年计征），或者在原有税种鉴定基础上增加印花税税目，需要向税务机关提出申请。

以按季申报为例，点击印花税申报表后的“税源采集”，进入税源信息采集表，再点击采集表中的“新增税源信息”：

依次填写“按期申报”中的采集字段，带*符号的为必填项，以下逐项说明：

1.应税凭证名称：填写应税凭证的具体名称。

2.应税凭证数量：逐份填写应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。

3.税目子目：《国家税务总局关于<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号) 详细列明了印花税税目和子目，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填，融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿则不需要填写子目。

4.税款所属期起、止：首次按季申报的，为2023年7月1日-2023年9月30日，依此类推；按年申报的，为自然年的1月1日-12月31日；按次申报的，为应税凭证书立日期。

5.应税凭证书立日期：合并汇总填报应税凭证即应税凭证数量大于1时，“应纳税凭证书立日期”会自动显示为税款所属期止；未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时，“应纳税凭证书立日期”与实际结算日期一致。

6.计税金额：填写应税合同、产权转移书据列明的金额（不包括列明的增值税税款）；填写应税营业账簿中实收资本（股本）和资本公积合计金额。未确定计税金额的应税合同、产权转移书据，首次申报时此项填0。印花税法实施后，纳税人应当按照税法规定确定计税依据后据实申报印花税。

7.实际结算日期、实际结算金额：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时填写，填写时会有弹出窗口，可以增行填写。合并汇总填报时，实际结算金额为本税款所属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计。

8.减免性质代码和项目名称：有减免税情况的必填，按照减免税政策代码表中的代码填写。对于“六税两费”减征政策的优惠不在此处填写，而应当在纳税申报界面选择，请纳税人不要选错：

9.对方书立人信息：选填，合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息[对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额]不需填写。

完成税源采集后，点击“保存”，系统提示采集成功：

第四步

印花税纳税申报

在税源采集界面点击“综合纳税申报”或者重新进入申报套餐界面，点击“税源信息同步”，完成同步：

请注意，申报时不要忘记选择本期是否适用“六税两费”优惠，然后勾选需要申报的印花税税源，点击“申报”按钮：

系统会提示本次申报的税款，请纳税人务必确认税款计算是否准确：

以上即完成申报。

印花税按次申报的操作和按期申报类似,纳税人可参考以上步骤填报，详细填表说明参见国家税务总局公告第14号。

编发：苏州工业园区税务局税收宣传中心

【第3篇】地税印花税按月申报

公司在进行印花税的纳税申报时，应该选择按月申报还是按次申报呢？二者之间有什么区别呢？今天就跟着小编一起来看看吧！

一、印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？

二、应该选择按月申报还是按次申报？

三、已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？

四、如果选择按月申报，零申报是否需要做税源采集？

需要。由于税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。因此，即使是零申报也要做税源采集。

以上就是关于印花税按月申报和按次申报的几个热点问题了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、财务第一教室、祥顺财税俱乐部

【第4篇】印花税如何在网上申报

2023年6月1日起进行财产和行为税合并申报，那印花税该怎么申报呢？和小编一起看看吧~

https://www.acc5.com/activity/datum?fromlogin=12

1、登录厦电子税务局。

2、依次点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“申报税（费）清册”，进入其他申报页面，选择财产和行为税合并纳税申报，点击【填写申报表】按钮。

3、进入申报表填写界面，选择印花税申报。若提示无可申报的税源信息，则需查看【认定信息】中的纳税期限是否选择正确，若确认无误可以点击【税源采集】按钮进行税源采集。

4、在税源采集的引导页面，可以进行【查询税源】，【新增税源】，【作废税源】的操作。如需【新增税源】，则选择“税款所属期”后，点击“新增税源”，在“印花税税源明细表”中录入当期税源并保存。

5、税源录入完成后返回“财产和行为税合并纳税申报”页面，勾选“印花税”，点击页面右上角的“下一步”按钮，进入申报明细页面。申报明细页面将展示根据税源自动填写的“财产和行为税纳税申报表”，确认相关信息无误并点击“申报”按钮，即可完成申报。

6、申报成功后，系统返回申报成功的回执信息。

【注意事项】

1.按期申报和核定征收的纳税人，应先进行相应征收品目（税目）的税种认定。如果未进行印花税税种认定，只能进行按次申报。

2.进行税种认定后，纳税人每期（月）都需要对该税目进行申报，即便没有发生纳税义务也需要零申报。

来源: 厦门税务

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【第5篇】印花税更正申报在哪

本月申报期今天结束，除了必要步骤的确认，对于各个申报数据的检查也是必要的。已经完成申报的增值税、个人所得税，检查发现错误了，该怎么更正？

今天我们就来说说关于更正申报的事情。

增值税

增值税比对异常，需要更正申报怎么办？电子申报端在申报期内可无限次更正本征期的增值税申报表，逾期仍发现差错，可上门更正申报解决。

例如，所属期为9月份的增值税报表，可在10月31日前无限次操作更正申报。

个人所得税

电子申报端在一个自然月内也可无限次更正申报本征期的个人所得税申报表，且最近三个征期的申报表各可更正一次。

例如您发现所属期为9月的个人所得税申报表有错误，在10月31日前可无限次更正，对所属期6月、7月和8月的申报表各可更正一次。

企业所得税

目前电子申报端仅开放了更正《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的功能，更正截止日期为2023年12月31日前。

在汇算清缴申报期结束后，只可进行一次网上更正。若申报期后，企业是通过上门更正申报的，您仍有一次网上更正机会。网上更正申报一次以后如需再次更正的，请联系管理员。

更正操作

网上更正申报的操作如下：

打开网上电子申报界面，点击菜单--文件--更正申报填写。

在【更正申报填写】界面选择需要更正的报表，点击更正。

更正完成后，在发送界面出现备注为“更正申报”的报表，发送即可。在申报界面查看更正申报结果。

附：2月征期提醒

2月1日-19日申报缴纳资源税（水资源税除外）、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税

征期内4至10日为节假日，顺延至19日

2月3日-15日国家电影事业发展专项资金代收

2月1日-15日彩票公益金代收、彩票业务费代收

2月1日-22日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税

征期内4至10日为节假日，顺延至22日

【第6篇】免税收入怎么申报印花税

印花税法来了！这6种形式免税！

印花税，是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

印花税法来了

11月1日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》征求意见。根据征求意见稿，证券交易印花税按1‰的税率，维持不变；同时规定了六种免税情形。

关于税收减免，六种免税情形

一是为避免重复征税，对应税凭证的副本或者抄本免税；

二是为支持农业发展，对农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同免税；

三是为支持特定主体融资，对无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同免税；

四是为支持公共事业发展，对财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据免税；

五是为支持国防建设，对军队、武警部队订立、领受的应税凭证免税；

六是为减轻个人住房负担，对转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人应当缴纳的印花税。

最新印花税税目税率表：

今年的税务政策变动不止印花税，还有个税、增值税……前段时间的人大税法改革规划明确了：5年内制定12部税法。2023年注定是会计史上不平凡的一年，税改不断，会计人需要不断学习，提升自我。

印花税降低，税务政策越来越好，这对企业来说无疑是一个特大好消息了。

【第7篇】每月几号申报印花税

2023年7月1日起《中华人民共和国印花税法》正式施行，10月纳税申报期，按季申报印花税的纳税人迎来印花税法实施后首期申报。印花税申报都需要注意什么？我们已帮您整理好，快来一起学习吧~~

1.如何填写《印花税税源明细表》进行申报？

纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。

举例说明1：纳税人甲按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人甲2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元

举例说明2：纳税人乙按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人乙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100000万元×1‰=100万元

2.印花税的纳税期限是？

（1）印花税按季、按年或者按次计征

实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；

实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

（2）证券交易印花税按周解缴

证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

3.印花税计税依据是什么？

印花税的计税依据如下：

（1）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（2）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；

（3）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；

（4）证券交易的计税依据，为成交金额。

应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

4.纳税人如何享受印花税优惠？

印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

5.印花税纳税地点是如何规定的？

（1）纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；

（2）纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税；

（3）不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

6.应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人如何进行印花税申报？

经济活动中，纳税人书立合同、产权转移书据未列明金额，需要后续实际结算时才能确定金额的情况较为常见，纳税人应于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

政策依据：

1《中华人民共和国印花税法》

2《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》财政部税务总局公告2023年第22号

3 《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第14号

来源：中国税务报广州税务四川税务 | 综合编辑

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第8篇】税务网上申报印花税怎么报

如何网上申报印花税。

答：1、进入申报系统，找到印花税申报。

2、印花税申报表填写，选择所属期，点击确认。

3、填写申报表，选择应税凭证，可以选择某合同的金额来申报。

4、正式申报成功后，去缴款。

哪些凭证进行印花税纳税申报？

（1）合同或者具有合同性质的凭证:

购销合同、货物运输合同；

加工承揽合同、仓储保管合同；

建筑工程勘察设计合同、借款合同；

建筑安装工程承包合同、财产保险合同；

财产租赁合同技术合同等。

（2）产权转移书据。

（3）营业账簿。

（4）权利许可证照。

（5）经财政部确定的其他凭证。

如何网上申报印花税，上面已经给你详细的介绍了。印花税是一个清税重罚的税种，希望上面的内容对你有所帮助。对于税务上还有其他的问题，可以与我们的金牌讲师在线提问。更多会计知识尽在会计学堂。

【第9篇】实收资本印花税怎么申报

《中华人民共和国印花税法》第十一条规定：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第22号）第三条(三)：应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。(七)未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。 (八)纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。

《中华人民共和国印花税法》第十七条印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。印花税票由国务院税务主管部门监制。

参考：大连市税务局总会计师崔金发、财产和行为税处处长刘影、副处长温晓杰、印花税业务专干李擎宇做客印花税相关问题热点解答访谈

[网友]:小微企业，今年接受新注资，增加了实收资本，应该缴纳印花税吗？如何缴纳？[2022-07-22 10:19:20]

[嘉宾]:根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，营业账簿属于印花税应税凭证，应当按照实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五计算缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定：“已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额”。也就是说，营业账簿印花税应就当年年初实收资本与资本公积之和与去年年初实收资本与资本公积之和的增加数计算缴纳印花税。若以后年度实收资本有增有减，均未超过已缴纳印花税的资金，不再缴纳印花税。[2022-07-22 10:21:20]

【第10篇】印花税如何申报缴纳

会计小白所处的甲企业在8月31号和9月12号分别到账了两笔实收资本的投资款，因为是第一次到账，从未涉及，不清楚税务是否需要处理或者申报。

小编答复：实收资本到账的话，需要申报资本增值额印花税。原先首笔到账的需要在实际到账后15天内去大厅手工申报，现在可以在电子税务局按次申报，后期陆陆续续到账的，需要到次年1季度内按年申报。

操作流程，进入国家税务总局江苏省税务局电子税务局，在常用功能里选择税费缴纳（含申报及更正）。

再点击日常申报，在本月可以申报的报表（选报部分，依发生）中找到印花税申报（按次），点击申报。

进入申报表后，点击增加一行，便可选择应税凭证和填写计征依据。

最后选择正确的应税凭证——资金账簿进行申报。

以上是按次申报的情形，按年申报的等到次年1季度内会出印花税申报（按年）报表，到时填写上一年度的实收资本和资本公积增加额作为计征依据即可。

【第11篇】没有印花税需要申报吗

好多人员错误的认为，只有签订了签订购销合同的业务，才需要申报印花税，没有签订购销合同的业务无需申报缴纳印花税！

纠正上述认识是个误区！只要是具有合同性质的要货成交单据比如订货单、要货单、发货单等，就需要按购销合同缴纳印花税。

参考

1、《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发[1990]994号）第二条规定，商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

2、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第一条规定，工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品物资使用的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等)，填开使用的情况比较复杂，既有作为部门内执行计划使用的，也有代替合同使用的。对此，应区分性质和用途确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。各省、自治区、直辖市税务局可根据上述原则，结合实际，对各种调拨单作出具体鉴别和认定。

3、《国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题批复》（国税函[1997]505号）第一条规定，供需双方当事人（包括外商投资企业）在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，虽然形式不够规范，条款不够完备，手续不够健全，但因双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按规定贴花。

4、深圳税务 2022-02-10 17:51

案例概况

a公司是2023年设立的主营业务为专业从事生产、销售预拌商品混凝土、干混砂浆和水泥稳定土的企业。税务人员在日常巡查管理过程中发现该纳税人在2023年-2023年印花税缴税较少，在进一步比对印花税计税依据和增值税计税依据后，发现印花税计税依据明显偏低，不符合常理。于是询问该企业签订的购销合同等是否有按规定申报印花税，企业相关人员回复购销合同已申报印花税，同时表示因企业的经营模式问题大部分业务都是通过订货单和发货单的形式进行交易，企业忽略了部分具有合同性质凭证的业务，误认为没有签订合同的业务都不需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）和《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号），具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。该企业已开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，应按购销合同缴纳印花税。最终a公司根据相关规定补缴2023年-2023年印花税及滞纳金。

政策依据

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）第四条条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。因此，纳税人实际已发生购销业务并开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，也应按购销合同缴纳印花税。

作者：郝守勇

【第12篇】印花税网上申报怎么作废

我们都知道，纳税人签订合同，应按规定缴纳印花税。可是，合同作废是否还需要缴纳印花税了呢？

我们先看看国家的法律规定。

《中华人民共和国印花税暂行条例》

第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

总结：纳税人只要在中华人民共和国境内签订印花税暂行条例所列举的合同或凭证，都应按规定缴纳印花税。依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

下面举个案例为大家解析下:

前不久，一家民营企业a公司,与另外一家民营企业b公司签订了一份加工合同。但是，在签订合同后不久，原材料的价格却大幅上涨。在这种情况下，假如仍履行原合同，那么可能会对a公司造成很大的损失。因此，a公司就决定取消合同，经双方协商一致，废止合同，并按合同约定向b公司支付了违约金。a公司以为合同未履行就未申报缴纳印花税。税务局核查时发现了这一情况，要求a公司补缴税款、滞纳金和罚款。

所以，大家以后签订合同一定要慎重，不管是否执行,合同签订了就要缴纳印花税。

【第13篇】印花税为什么申报不

印花税法施行啦！一起了解新变化以及申报新操作

嘉峪关税务2022-07-08

自2023年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》正式施行。《印花税法》实施后，与原《印花税暂行条例》相比有哪些变化？我们一起来了解吧~

首先，请记住三个公告：

1.《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》财政部税务总局公告2023年第22号

2.《关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部税务总局公告2023年第23号

3.国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告国家税务总局公告2023年第14号

关注点一：

税目有哪些变化？

《印花税法》中共有合同（指书面合同）、产权转移书据、营业账簿、证券交易四大类税目，17个明细税目。较原《印花税暂行条例》删除了“权利、许可证照”税目及“经财政部确定征税的其他凭证”。

关注点二：

税率有什么变化？

部分税目的税率降低：

1.原加工承揽合同更名为承揽合同，税率从万分之五降低为万分之三。

2.原建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同调整为建设工程合同，税率为万分之三。

3.原货物运输合同更名为运输合同，税率从万分之五降低为万分之三。

4.对产权转移书据税目进行了细化，产权转移书据中的商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率从万分之五降低为万分之三；

5.营业账簿，仅对“实收资本（股本）、资本公积合计金额”合计征税，税率从万分之五降低为万分之二点五。

关注点三：

应纳税额尾数有何新规定？

实施印花税法后，纳税人需要按照实际计算税额缴纳税款。

注意：印花税计税依据不包括列明的增值税税款。

关注点四：

纳税期限如何规定？

印花税按季、按年或者按次计征：一是按季、按年计征的--纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；二是按次计征的--纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

在电子税务局中，如何办理印花税申报？

1.在搜索栏中搜索“财产和行为税合并纳税申报”，可快速查找（系统支持模糊查询）；或者通过功能分类查找【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税纳税申报】;

2.进入【财产和行为税合并申报】，点击备注栏的“税源采集”，进行税源信息采集；

注意：无论是按季、按年或者按次计征，进行印花税申报时，应先采集印花税税源信息报告。

3.在印花税税源信息采集页面点击增加；

温馨提示：若要采集2023年7月1日前属期的税源，请通过老版报表进行采集进入老版报表。点击此页面蓝色字体，便可跳转至老版税源信息采集报表页面。

4.页面弹出“税源明细录入页面”，此页面增加“实际结算金额”、“实际结算日期”栏次与“应税凭证数量”栏次。

若应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。且合同数量较多且属于同一税目同一属期的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。

举例1

a纳税人按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。根据税法最新规定，具体处理情形如下：

①a纳税人2023年10月纳税申报期无需填写实际结算金额与实际结算日期，并“计税金额”栏次填写0，应缴纳印花税：0元×0.3‰=0元

②纳税人2023年1月纳税申报期应填写实际结算金额1000000元，实际结算日期2023年10月12日，应缴纳印花税：1000000元×0.3‰=300元

③纳税人2023年4月纳税申报期应填写实际结算金额3000000元，实际结算日期2023年3月7日，缴纳印花税：3000000元×0.3‰=900元

举例2

b纳税人按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

应税凭证填写1000000份，计税金额填写1000000000元，2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：100000万元×1‰=100万元

5.税源信息采集完整，点击保存，即可申报。

注意：若发现申报有误，可在电子税务局【更正申报】模块进行报表更正，必须首先更正税源信息采集报告，然后可更正印花税申报表。

来源：甘肃税务