出口退税都是退什么税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税都是退什么税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税都是退什么税

“免、抵、退”税是税收的一种形式，《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

特别注意哦！“免、抵、退”税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，而“免、退”税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法，这两者税收征管对象和计算方式上具有明显区别，希望大家不要混淆了。

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如何理解“免、抵、退”税三个字的含义。

实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

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“抵”税到底是怎么“抵”的？

“免”税和“退”税比较容易理解，而“抵”税的过程相对比较复杂一点，这也是在政策概念困扰纳税人的地方，下面小编就带大家一起来理解一下“抵”税到底是怎么“抵”的？

“抵”税实际是一种抵顶制，在实践中，大多数企业的销售都是既有出口，又有内销，所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析，税收实践就采用了人为确定退税率，并且首先以计算出来的当期免抵退税额（即当期名义退税额或者称当期应抵顶的进项税额）抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理，实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程。

但是抵顶过程可能存在两种情况，一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵顶，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵顶之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业，这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵顶金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵顶，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。

所以“财税〔2002〕7号”规定为：“实行免、抵、退税办法的“抵”税，是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额”。这其实可以理解为在实践中，“免、抵”两个环节是同步进行的，免抵之后再确定是否应退以及应退多少税额。

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“免、抵、退”税应该如何计算？

（1）当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中：

（3）当期应退税额和免抵税额：

①如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

②如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。这实际是一组当期实际应退税额的判断公式。采用的思路是: 当期应退税额=min[当期期末留抵税额；当期免抵退税额]。（即取二者中较小的一个）。

比如：某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：

（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元。

（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.2）

已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？

【解析】

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=205×6.2×（17%-13%）=50.84（万元）

（2）应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.2×（17%-13%）]=-79.41（万元）

即该企业当期期末留抵税额79.41万元。

（3）当期免抵退税额=205×6.2×13%=165.23（万元）

（4）当期应退税额和免抵税额：

期末留抵税额79.41万元≤当期免抵退税额165.23万元

当期应退税额=79.41万元

当期免抵税额=165.23万元－当期应退税额79.41万元=85.82万元

实际上就是进行比较，那个数值低，采用哪个数值为当期实际退税额。

来源：厦门税务

【第2篇】出口退税复函资料

2023年6月15日，因上级交办，常熟税务局稽查局（以下简称“稽查局”）对a公司涉嫌发票违法予以立案查处。同日，稽查局下发检查二股任务通知。2023年6月20日，稽查局向a公司发出税务检查通知，告知决定派徐某某、孟某等人对a公司自2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行检查。2023年6月20日，稽查局向a公司发出调取账簿资料通知书，决定调取a公司2023年1月1日至2023年12月31日账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。经调查，确认涉嫌金额3304064.37元。2023年9月18日，a公司法定代表人张某致函常熟国税局，作出关于税收问题的说明，并要求对暂压的退税恢复正常。2023年10月19日，a公司向常熟国税局提出办理出口退税的申请。2023年10月23日，常熟国税局作出熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》。主要内容为：常熟市国家税务局稽查局于2023年6月对你公司进行了立案检查，在税务检查过程中，发现你公司有部分毛皮产品涉嫌骗取出口退税，根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目的规定，决定对你公司涉及出口毛皮的3304064.37元退税款暂缓退税。在此期间，稽查局对a公司涉嫌骗取出口一案的检查办理了延期手续，尚未结案。a公司对暂缓办理出口退税不服，向原审法院提起诉讼。

争议焦点：暂缓办理出口退税的条件适用？

上诉人称： 被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，仅以出口货物存在疑点为由作出暂缓退税决定，缺少事实根据。上诉人的供货商黑龙江省嘉荫县b有限公司所在地主管税务机关的复函亦称，上诉人与b公司之间的业务正常，未发现任何疑点，依据国家税务总局2023年第11号公告《出口货物税收函调管理办法》第十五条第（五）项、《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》第七十条第（一）项之规定，退税机关应予办理出口退税。

一审法院判决：驳回起诉

二审法院判决：原审判决部分事实未予查清，以致适用法律错误，应予纠正。据此，依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十四条第一款第（一）项、第八十九条第一款第（三）项、《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第七十条之规定，判决如下：一、撤销张家港市人民法院（2017）苏0582行初54号行政判决。二、确认江苏省常熟市国家税务局作出的熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》违法。一、二审案件受理费各人民币50元，计人民币100元，由江苏省常熟市国家税务局负担。

张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目规定：“主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有以下情形之一的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税款的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。1.因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；……”。经核查，稽查局对上诉人涉嫌骗取出口退税立案查处未结案，常熟国税局对a公司暂缓办理出口退税，符合上述规定。

稽查局延长稽查期限属于税收稽查行为合法性问题，不属于本院对涉案暂缓退税行为的审理范围，但是为保障上诉人a公司的合法权益，增进涉案暂缓退税行为的合理性，本院建议稽查局加快本案税务稽查进程，尽快查处结案。上诉人认为，被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，本院认为，暂缓退税是税务机关为保证国家税收安全而实施的保障性措施，被上诉人作出暂缓退税决定，有税务稽查立案审批表、稽查工作审批表等证据予以证实，上诉人是否构成骗取出口退税，并非本案审理范围。对于上诉人提出的被上诉人未明确上诉人哪笔业务涉嫌骗取出口退税退及退税金额问题，被上诉人在诉讼中作出合理解释，本院予以支持。

上海峰京律师事务所 张严锋 赵雪薇 整理

【第3篇】纺织品出口退税是多少

今年真的太难了。

美元汇率从去年的7.2一路下跌到今年的6.4。这个6.4的汇率基本上是本年的一个平均汇率

看着这个小陡坡的下降曲线。只有外贸人知道这有多苦。随着美元的不断增发，我们心里都明白今年能保住这个6.4都不错了。想想2018的6.2。我们眼里都是泪啊[泣不成声][泣不成声][泣不成声]

这个十一假期棉花和原油那上涨的趋势这是要逆天了吗

美元坐着滑滑梯，原材料棉花和石油直冲云霄。外贸行业太难了，纺织行业更难。

现在我们就是赚着退税那么点利润。但是有风声说后期会取消退税。已经有部分大宗钢铁产品取消了退税。纺织品的退税会取消吗？

我个人觉得纺织品退税是迟早的事情。这是跟国家的战略发展是吻合的。以前国家鼓励出口，不管什么黑猫白猫能抓到老鼠就是好猫。现在随着我们的产业升级，自主能力提高。那么以后就是高端产业链才会得到政府的扶持，粗放型经济的时代可能真的过去了。

【第4篇】出口退税计算方法

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

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【第5篇】出口退税实名需要什么资料

许多外贸公司，在与国外客户做生意的时候，会选择办理出口退税。以下细节，在首次办理申请出口退税，递交资料的时候，一定要注意！

1. 初次申请出口退税，需要递交：营业执照、报关单、采购合同、采购货物增值税专用发票、销售出库单(供应商提供)、付款银行单、商品出仓单、装箱单、库存报表、提单、订舱单、货物运输代理合同、货运代理运输发票、委托报关协议、销售合同、形式发票、销售增值税普通发票、实际货物图片、核注清单、涉外收入申报单、业务记账凭证、财务报表等。除了这些常规的资料之外，税局会要求提供公司经营地址的租赁合同、租金发票、管理费发票、水电费发票、员工花名册、社保人员明细等资料进行核查。

2. 在递交资料核查完成后，税局会安排上门到企业进行现场核查，要求法人、财务负责人、办税员均有在税局办理实名认证，并且已经绑定企业。核查时，会对公司员工进行一些业务问题的提问，员工需要清楚了解整个业务流程，能够流利解释税局工作人员的问题。此外，税局员工还会对企业员工在税务知识和风险上进行教育和培训。

3. 在填写退税申请的时候，需要注意所有单据上的信息都必须与报关单上的信息一致。

4. 业务必须真实存在，不得弄虚作假。

5. 企业必须有对公银行账户。

6. 所有申请出口退税的资料，企业需要妥善保存至少5年以上，以备税局抽查。

【第6篇】出口退税过期怎么办理

出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口货物退(免)税的税种分类

根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。

出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。

关键字：流转税

是泛指所谓以商品为特征物件的税种。就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。

出口退税附送材料：

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计画内按规定的退税率审批退税。

计税依据

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征货价，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以cfr价成交的，应扣除运费。

计算方法

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×( 240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

营改增进度提速 5%企业税负不降反增

【第7篇】出口退税资格认定资料

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》第三条规定：出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。对中标机电产品和外商投资企业购买国产设备等其他视同出口的货物，应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

出口一定要退税吗？

.退税归税务部门管理，退税率不是零的商品，企业可以放弃退税，只要按免税申报收入，进项做转出即可；

出口不退税常见问题：

1、已经出口报关完成，但是不退税，要不要工厂开增值税发票呢？

2、如果要开增值税发票，要做内销处理吗？

3、要是做了内销处理，这个增值税发票要做抵扣处理吗？

4、如果做抵扣处理，要以出口转内销的方式处理出口不退税吗？

答：只要是已经出口报关的产品，倘若为0退税税产品(或取消退税率）不是免税的商品，就不用做出口退税申报，须视同内销计提销项税额。倘若为免税的产品，也不用做出口免税申报，只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额，把对应进项税额转出算入成本就行。

如果不是上述两种状况，不申报出口退税的、逾期的出口退税（在出口日期的次年4月增值税纳税申报期前做出口退税申报；出口日期的次年5月增值税纳税申报期做出口免税申报，也就是增值税申报表上填上免税销售额；超出以上退免税申报期的）视同内销计提增值税销项税额。

如果是零退税产品出口，工厂是要开发票，但也不规定一定要是增值税发票，若是工厂开增值税发票则视同内销处理。此外零退税产品税务局规定要做补税的，详细怎么操作要根据实际情况咨询当地国税。如果是由于其他原因出口不退税的话，还可以运用国家2023年推行的1039市场采购贸易方式进行出口，可以实现以免征不退的方式来进行出口，找广州立量多出口代理就行了。

出口退税要提供的资料。

1.出口的提单2.报关单3.销售合同4.ci形式发票5.出口时的pl装箱单6.工厂增值税发票7.再做一份货物出口明细表

出口退税流程

1.下载外贸企业出口退税申报系统

2.系统录入，打印报表

3.上传数据，确认申报

4.携带相关资料到税务机关审核

出口退税计算方式：

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等

2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入

3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

例子：某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

购进服装的进项税额=7.75万元*17%=13175元，

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）

转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）

购进货物时，

借：物资采购 77500

应交税金──应交增值税（进项税额） 13175

贷：银行存款 90675

货物入库时，

借：库存商品——库存出口商品 77500

贷：物资采购 77500

出口报关销售时，

借：应收账款 104000

贷：主营业务收入——出口销售收入 104000

结转商品销售成本，

借：主营业务成本 77500

贷：库存商品 77500

进项税额转出

借：主营业务成本 3100

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3100

计算出应收增值税退税款，

借：应收出口退税 10075

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10075

收到增值税退税款时，

借：银行存款 10075

贷：应收出口退税（增值税） 10075

2、根据购进货物，填报所属期201602的《增值税纳税申报表》

此处是重点内容，很容易会形成错误，带来不必要的税收风险，请大家注意！！！

一、购进环节：

常见的填报方法有两种：

第一种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二栏“本期认证相符且本期申报抵扣”当中，参与抵扣。在发生出口业务时，再做进项税转出。此种方法我们不建议采用！！！

如果采用此种方法：

第一，不符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第三款规定“外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出”。

第二，对于财务制度不是很健全的企业来说，在发生出口业务时，是否会及时将出口货物对应的进项税额做转出处理存在一定问题。如果企业进行出口退税申报时未将出口货物对应的进项税额及时做转出处理或根本就未做进项税额转出，且在发生内销业务时将出口货物所对应的进项税额进行了抵扣，就会造成“一票两用”（外贸企业购进货物取得增值税专用发票后，存在既申报抵扣进项税金又申报出口退税）的情况发生，同时还违反了《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第一款规定“出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供”的规定。

第二种方法：

外贸企业将用于出口货物而取得的增值税专用发票的进项税额，在认证的当月填入《增值税纳税申报表》附表二第二十六栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”当中，待发生出口业务时，将对应的未申报抵扣税额转入《增值税纳税申报表》附表二第二十八栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”当中。

如果本期未发生出口业务，则填入第二十七栏“期末已认证相符但未申报抵扣”。

我建议使用第二种填报方法！！！

二、出口环节：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款 1500000

贷：主营业务收入 1500000

2、按照实现的出口货物销售收入填报对应所属期的《增值税纳税申报表》

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第五条第一款规定“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。”

对应主表：

对应附表一：

三、申报退税环节：

根据在出口退税部门申报，形成出口货物应退税额做如下会计处理：

借：主营业务成本 40000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40000

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 130000

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130000

此环节形成的退税款不需要在《增值税纳税申报表》中进行任何填报，有些企业会误将形成的应退税款填入到主表的第十五栏“免、抵、退应退税额”，此栏适用于生产企业出口退税形成应退税款进行填报，不适用于外贸企业。

画圈地方不要填写！！！

编辑于 2018-08-13

【第8篇】最新出口退税率查询

出口退税是指将出口商品征收的国内部分或全部退还给出口商的措施，这也是一种国际惯例。1994年1月1日生效的《增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零。对于出口商品，不仅在出口环节不征税，而且税务机关还应退还国内生产流通环节所承担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。

根据《增值税暂行条例》，企业产品出口后，税务机关应当按照出口商品的进项税为企业办理退税。由于税收减免等原因，商品的进项税往往不等于实际负担税。如果按出口商品的进项税退税，将出现少征多退的问题，因此计算出口商品退税率-出口退税率。

2023年出口退税率如何计算？是多少？

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用本政策的出口货物在前一个生产、销售或进口环节免税。因此，出口货物本身不含税，也不需要退税。出口免税包括一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税。

出口不免税也不退税。出口不免税是指国家限制或者禁止出口的部分货物的出口环节，视为国内销售环节，照常征收。出口不退税是指出口前对这些货物承担的税款，出口退税率为零。

出口货物的退税率为零，出口免税也是企业出口后无法获得的退税，但两者之间存在很大差异。出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和油画等特定商品。也就是说，企业应首先将出口收入计入主营业务收入，而不计算应收退税。由于出口免税，出口货物的进项税应计入主营业务成本。企业为生产企业的，除出口免税收入外，还有出口退税收入、国内销售收入等，按一定比例计算转出口免税国内采购材料的进项税。

现行增值税出口退税率为16%、13%、10%、6%和0，共五档。参照去年的做法，预计(注意：是预计，具体以财政部和税务总局出台的正式文件为准)今年调整为13%、10%、9%、6%和0，仍为五档。

征16%退16%和征16%退13%的调整为征13%退13%；

征16%退10%调整为征13%退10%；

征10%退10%的调整为征9%退9%；

征16%退6%的调整为征13%退6%，征10%退6%的调整为征9%退6%，征6%退6%的还是征6%退6%；

征16%退0的调整为征13%退0，征10%退0的调整为征9%退0，征0退0的还是征0退0。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第9篇】出口退税增值税申报表

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

今天我们简单介绍一下外贸企业增值税免退税具体是如何申报的。

内容

一、申报期限及程序

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用免退税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

“逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日纳税人出口货物劳务未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

二、申报资料

出口企业进行免退税申报，需在申报系统内生成电子数据，需打印的资料打印，并提供税务机关要求申报的其他资料（无纸化申报的企业，纸质资料按规定留存备查）。具体资料要求包括：

（一）申报系统内采集并生成资料：

1.《外贸企业出口退（免）税汇总申报表》

2.《外贸企业出口退（免）税进货明细申报表》

3.《外贸企业出口退（免）税出口明细申报表》:

4.出口货物退（免）税申报电子数据

（二）下列原始凭证：

1.出口货物报关单（出口退（免）税专用，以下未作特别说明的均为此联）；

（1）2023年5月1日（以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后，仅申报适用启运港退税政策的货物提供纸出口货物报关单：2023年4月10日（含）以后，实施启运港退税政策的出口货物，不再提供纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）；

（2）保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，称出境货物备案清单；

2.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书；

3.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

4.属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书；

5.主管税务机关要求提供的其他资料

三、申报数据的调整

外贸企业如果有前期申报错误，可在当期进行调整，需要按申报关联号将错误数据对应的关联号下的全部业务申报冲减，再重新全额申报

四、其他相关规定

（一）2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期或海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称相符，否则不得申报出口（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

（二）根据《国家务总局关于増值税发票合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）有关规定，纳税人取得增值税专用发票，如需用于申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

纳税人应当按照发票用途确认结果申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

纳税人同时丢失已开具增值税的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税退税凭证。

税人丢失已开具増税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税退税凭证。

案例/解析

外贸出口退税的会计账务处理

1.采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2.出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

出口免销项税，不计提销项税。

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去。

借：主营业务成本

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

5.计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目。

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6.收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

来源：中税答疑新媒体知识库

【第10篇】生产企业出口退税

出口退税的办理很复杂吗？其实出口退税工作的处理还是比较简单的。出口退税涉及的企业一般是外贸企业和生产企业，对出口退税的流程以及相关的会计实务处理不清楚的，接下来是外贸企业和生产企业出口退税的全流程，会计人员在办理出口退税时，可做参考！

外贸企业和生产企业出口退税全流程

（文末抱走）

一、外贸企业出口退税

二、生产企业出口退税全流程

外贸企业出口退税详情

1、外贸企业免退税的原理图

2、外贸企业自营出口业务的退税条件

3、申报业务

4、外贸企业出口退税的账务处理

生产企业出口退税详情

1、生产企业出口退税流程

2、生产型企业免抵退税的申报流程

……

篇幅限制，出口退税的内容比较多，在此不详细地介绍了。已经整理了，希望能够给大家办理出口退税工作有帮助。

【第11篇】骗取进出口退税罪

骗取出口退税作为税务机关打虚打骗的重要内容，一经查实，企业轻则被处以暂停出口退税等行政处罚，重则被以骗取出口退税罪追究刑事责任，最高可面临无期徒刑的刑罚。

对于骗取出口退税罪，我国刑法规定了严厉的惩罚措施，但自2023年以来，以骗取出口退税罪被定罪的案件仍呈逐年递增之势。而企业一旦因骗取出口退税罪被移送起诉，受案件复杂、涉案金额大等因素的影响，获得无罪判决的可能性较低，所以该罪无疑是企业不可承受之重。

在本文中，笔者将带你初步了解骗取出口退税罪的基本内容。（持续更新）

案例展示：

温州某进出口有限公司、王某某等犯骗取出口退税罪高某某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪案【（2016）浙刑终61号】：：

2023年以来，被告单位a服饰公司、b进出口公司的实际控制人徐某某等人向国际货运代理有限公司总经理何某购买出口货物信息，伪造报关单、销售合同等单证，并由何某办理货物报关手续，进行虚假报关。同时被告单位a服饰公司又通过被告人陈某某等人向黑市“黄牛”非法购买美元5000多万元，以公司出口货物销售的收入，汇入公司核查账户，进行外汇核销并办理退税手续。期间，被告单位a服饰公司、b进出口公司分别从多家企业虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税。

一、出口退税是什么？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税政策可以使出口货物的整体税负归零，有效避免该相关商品在两个或两个国家以上进行国际重复征税。简单来说就是避免一个商品征两次税，这样就会减弱纳税人的国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积极性，从而不利于国际间人、财、物的合理流动和国际经济分工合作的顺利进行。

总而言之，出口退税政策是一个有利于纳税人的政策。但存在利益的同时，自然存在着违法获取利益的行为，那就是骗取出口退税的行为。

二、骗取出口退税罪

我国《刑法》第二百零四条规定：

【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

从上述条文中可见，骗取出口退税罪的行为方式包括“假报出口”和“其他欺骗手段”。但其过于笼统，认定标准不一，适用难度大。所以之后《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）（下文称《解释》）对以上行为方式进行了具体明确：

1、假报出口的认定：

第一条刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（一） 伪造或者签订虚假的买卖合同；（二） 以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（三） 虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（四） 其他虚构已税货物出口事实的行为。

2、其他欺骗手段的认定：

第二条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：（一） 骗取出口货物退税资格的；（二） 将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；（三） 虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；（四） 以其他手段骗取出口退税款的。

实践中，典型的骗取出口退税的方式包括以下三种：

1、无中生有、假报出口。

指企业从来没有货物出口的事实，所有的相关文件都是伪造、变造或其他手法取得的，最终虚构货物出口的假象，从而骗取出口退税。此类是最常见的骗取出口退税的行为，上文中的案例也是如此，其往往伴随着多个主体，存在多支利益链条，多数伴随着相关企业虚开增值税专用发票罪。

2、偷梁换柱、虚报谎报。

指企业存在部分真实出口货物，但对出口货物进行数量、单价、金额虚增，或者是假报名称，再或者是重复退税等手段，最终骗取国家出口退税款。

3、借名出口，四自三不见。

《解释》的第六条对该类行为进行了规定：

第六条 有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。

此类行为也就是指外贸企业明知他人意欲骗取国家出口退税款，采取“四自三不见”，即自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；不见进口产品、不见供货货主、不见外商的违反国家有关进出口经营的规定，使不法分子利用其资质骗取国家出口退税款。

笔者在本系列后续文章中会逐一分析三种行为，请持续关注。

三、立案追诉标椎

2023年5月7日，最高人民检察院、公安部联合发布《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》

第六十条[骗取出口退税案（刑法第二百零四条第一款）]以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。

其实在原有规定上，骗取出口退税罪的立案标准是1万元的，但随着社会经济发展，鼓励企业贸易流动，避免浪费司法资源，新规定将其立案标准由1万元提升至5万元，升了5倍。也从侧面印证了，打击此类犯罪的程度要轻于虚开增值税专用发票罪。

四、量刑

根据《刑法》第二百零四条和《解释》第三条、第四条、第五条的规定，骗取出口退税罪共有三档法定刑：

（一）五年以下有期徒刑或者拘役：

数额较大：骗取国家出口退税款５万元以上。

（二）五年以上十年以下有期徒刑：

数额巨大：骗取国家出口退税款５０万元以上。

其他严重情节：

1 、造成国家税款损失３０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

2 、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在３０万元以上的；

3、情节严重的其他情形。

（三）十年以上有期徒刑或者无期徒刑：

数额特别巨大：骗取国家出口退税款２５０万元以上。

其他特别严重情节：

1、造成国家税款损失１５０万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；

2、 因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在１５０万元以上的；

3、情节特别严重的其他情形。

该系列后续更新三种典型骗取出口退税行为的分析，请持续关注

• end •

【第12篇】2023出口退税备案资料

五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

税务总局 发展改革委 公安部 司法部 财政部 人力资源社会保障部 住房城乡建设部 商务部 人民银行 海关总署 医保局 档案局 密码局

关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知

税总发〔2020〕48号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：

为贯彻党中央、国务院决策部署，深化“放管服”改革、优化营商环境，认真落实《优化营商环境条例》、《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》要求，经国务院同意，现就进一步推进纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平、加快打造市场化法治化国际化税收营商环境有关事项通知如下：

一、持续推进减税降费政策直达快享

（一）优化政策落实工作机制。融合运用网络、热线、政务服务场所等线上线下渠道，综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，及时发布税费优惠政策，不断加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系，确保各项减税降费政策不折不扣落实到位。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（二）充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。深化大数据分析和应用，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，精准推送税费政策信息，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（三）压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人享受税费优惠方式，加大部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（四）提高增值税留抵退税政策落实效率。依托电子税务局，拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道，提高退税效率。财政部门加强统筹，及时保障退库资金到位。财政、税务和国库部门密切合作，畅通电子退税渠道，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。（财政部、人民银行、税务总局按职责分工负责）

（五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

二、不断提升纳税缴费事项办理便利度

（六）拓展税费综合申报范围。在进一步落实城镇土地使用税、房产税合并申报的基础上，加快推进增值税、消费税同城市维护建设税等附加税费合并申报及财产行为税一体化纳税申报，进一步简并申报次数，减轻纳税缴费负担。（税务总局负责）

（七）压减纳税缴费时间和纳税次数。对标国际先进水平，进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料，试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。2023年年底前，纳税缴费时间压减至120小时以内；2023年年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、住房城乡建设部按职责分工负责）

（八）大力推进税费事项网上办掌上办。进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。2023年年底前，实现主要涉税服务事项网上办理；2023年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。（人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（九）推进纳税缴费便利化创新试点。充分发挥税收服务作用，在支持京津冀协同发展、长江经济带发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设、黄河流域生态保护和高质量发展以及海南自由贸易港、成渝地区双城经济圈建设等国家发展重大战略中，积极推进纳税缴费便利化改革创新试点，探索可复制、可推广经验，完善税费服务体系。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、医保局按职责分工负责）

三、稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负

（十）分步实施发票电子化改革。在实现增值税普通发票电子化的基础上，2023年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点，年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。2023年年底前，力争建成全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。（税务总局牵头，发展改革委、公安部、财政部、密码局按职责分工负责）

（十一）推进电子发票应用的社会化协同。税务部门公开电子发票数据规范和技术标准，加快推动国家标准制定。财政、档案等部门积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算等系统衔接，引导市场主体和社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。加快修订《中华人民共和国发票管理办法》等法规制度，加强电子发票推行应用的法律支撑。（税务总局、财政部、档案局、密码局、司法部按职责分工负责）

四、优化税务执法方式维护市场主体合法权益

（十二）严格规范公正文明执法。坚持依法依规征税收费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。健全完善税务机关权责清单，实施税务行政执法案例指导制度，持续规范行政处罚裁量基准，加快推进简易处罚事项网上办理，进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点。强化税务执法内部控制和监督，全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。加强税费政策法规库建设，通过税务网站集中统一对外公布并动态更新，增强税务执法依据的确定性、稳定性和透明度，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。（税务总局负责）

（十三）强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系。积极构建动态“信用+风险”新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。对逃避税问题多发的重点行业、重点领域，加强税收风险防控。加强税务、公安、人民银行、海关等部门的密切协作，严格依法查处利用“假企业”、“假出口”、“假申报”等手段虚开骗税行为，规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。（税务总局牵头，公安部、人民银行、海关总署按职责分工负责）

（十四）健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，引导市场主体规范健康发展。（税务总局负责）

五、强化跟踪问效确保各项措施落实落细

（十五）加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。认真开展政务服务“好差评”，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。（发展改革委、人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（十六）加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。加强政策措施运行情况的评估，健全政策出台、落实、评估、改进的闭环机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

各地区各有关部门要加强统筹协调、凝聚工作合力，抓紧研究落实本通知各项任务的具体方案，结合实际细化责任分工和步骤安排，确保各项措施及时落地见效。各级税务机关要积极会同相关部门，围绕纳税人缴费人需求，研究推出更多务实管用的创新举措，不断优化税收营商环境，持续提升服务市场主体水平，持续提高服务“六稳”、“六保”工作质效。

税务总局

发展改革委

公安部

司法部

财政部

人力资源社会保障部

住房城乡建设部

商务部

人民银行

海关总署

医保局

档案局

密码局

2023年9月28日

【第13篇】中国出口退税怎么算

目前，外资企业出口退税方式包括先征后退、免.抵.退税。

先征后退是指生产企业自营或者委托代理出口的货物，先按照增值税暂行条例规定的税率征税，然后主管出口退税业务的税务机关按照国家出口退税计划规定的退税率批准退税。

(1)计税依据。

退税按当期出口货物离岸价乘以外汇人民币价格计算。

离岸价格（英文fob价格）是装运港船舶的交付价格，但交付价格是象征性交付，即卖方根据合同向买方提供必要的装运文件，买卖双方的风险划分以货物装载为边界。因此，买方负责租赁船舶和预订机舱，并支付保险费。

最常用的转换方法如下:

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费。

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口交易，货物离境后，应扣除外国运费、保险费佣金和财务费用；以cfr价格交易的，扣除运费。

(2)计算方法。

1.一般贸易。

(1)计算公式:

当期应纳税额=当期销售商品的销售税额+当期出口商品的离岸价格×外汇人民币价格×税率-当期所有进项税额。

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币价格×退税税率。

（2）上述计算公式的相关说明：

①当期进项税包括当期所有国内采购材料.水电费.允许扣除的运输费.当期海关代征增值税等税法规定的进项税。

②外汇人民币价格按财务制度规定的两种方式确定，即国家公布的当日价格或月初。月底的平均价格。计算方法一旦确定，企业不得在一个纳税年度内。

③企业的实际销售收入与出口货物提交。外汇核销单上记载的金额不一致的，税务机关按出口货物报关单上记载的金额征税。

④应纳税额小于零的，下期结转扣除应纳税额。

举例说明：

例1。2000年3月，一家鞋厂出口3万双鞋，其中:(1)以fob价格交易28000双，每打200美元，人民币外汇价格为1:8.2836元；(2)以cif价格交易2.00双，每打240美元，每支付运费20元。保险费10元。佣金2元，人民币外汇价格1:8.2836元。目前国内销售鞋19.400双，销售收入34.92万元。

①计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币价格+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币价格=2800×200×8.2836+2.00×(240-20-10-2)×8.2836=49.834.137.60(元)

②当期应纳税额=当期内销货物销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币价格×税率-当期所有进项税额=5.936.400+49.834.137.60×17%-10.800=3.608.203.39(元)

③当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币价格×退税率-49.834.137.60×13%=6.478.437.89(元)。

以上是前海天盈整理归纳的关于一般货物出口退税怎么计算出来的相关内容。希望它能对你有所帮助。毕竟，注册一家公司并不是一件小事。

【第14篇】出口商品代码及退税率查询

我是一家出口企业，出口一批商品需要在哪里查看各商品的出口退税率呢？出口退税率为零的商品，如何查询是适用征税政策还是免税政策呢？

so easy！

新版电子税务局来帮您！

第一步，登录厦门市电子税务局，点击【我要查询】-【出口退税查询】。

第二步，【出口商品退税率查询】，筛选商品名称或商品代码，即可查询到所查商品的征税率和退税率。

第三步，双击单条信息，查看特殊商品标识。商品标识为禁止出口或出口不退税，应征税处理。若标识为免税，即适用出口免税政策。

【第15篇】外贸出口退税申报系统

问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？

答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。

一、系统的下载安装

首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。

【1】

【2】

下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【3】

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。

【4】

如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。

【5】

二、数据的采集录入

外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。

（一）外部数据采集

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。

【6】

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。

【7】

【报关单数据如何下载？】

搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。

【8】

登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。

【9】

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。

【10】

（4）数据检查

勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。

【11】

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。

【12】

点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。

【13】

增值税专用发票信息采集

登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。

【14】

【15】

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。

【16】

（二）手工明细数据采集

如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。

【17】

三、数据的生成

数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。

【18】

【19】

系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。

【20】

数据上传申报

生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。

【21】

【22】

【23】

报表的打印

如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。

【24】