申报印花税所属期与纳税期（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是申报印花税所属期与纳税期范本，希望您能喜欢。

【第1篇】申报印花税所属期与纳税期

《中华人民共和国印花税法》自2023年7月1日起施行，新旧政策和新旧税率的变化在前期已经详细介绍过啦，现在小编带大家了解一下印花税纳税申报流程和新法实施引起的一些申报变化。

印花税纳税申报流程

根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》自2023年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。涉及到相关税种纳税申报前，需到所属税务局办理相关税种的认定。

印花税申报步骤：

1.登录电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—财产和行为税纳税申报—新增申报

2.税源信息采集(税种：印花税)

3.新增采集信息

4.选择所属期(税费种认定信息的纳税期限)

5.填写报表-登记报送-财产和行为税纳税申报

6.勾选印花税-下一步-申报

新法实施后纳税申报注意事项

1.纳税申报时注意合同金额中增值税税款是否单独列明，如果单独列明则填列不含税金额。

2.纳税申报时记得核对一下出现的相关税目和税率。例如：

(1)原来税目“加工承揽合同”税率为“按加工或承揽收入0.5‰贴花”变为现在税目“承揽合同”税率为“报酬的0.3‰”;

(2)原来税目“建设工程勘察设计合同”税率为“按收取费用0.5‰贴花”变为现在税目“建设工程合同”税率为“价款的0.3‰”等。

3.暂行条例规定：应纳税额不足一角的，免纳印花税;应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新法中并未体现这一条，纳税申报时注意一下尾数的填写。

4.新法明确规定了纳税地点。

(1)纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;

(2)纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税;

(3)不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。纳税申报时注意不同纳税人纳税地点的不同。

5.印花税所属期：按季、按年或者按次计征。纳税申报时记得税费种认定信息的纳税期限。

6.纳税申报时有本期是否适用小微企业“六税两费”减征收政策这个选项，注意：该优惠政策执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日;根据规定已享受其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策。

政策依据

中华人民共和国印花税暂行条例(1988)

中华人民共和国印花税法(主席令第八十九号)

国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告(国家税务总局公告2023年第9号)

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第10号)

来源：田甜 中税中兴

【第2篇】印花税漏申报怎么办

近期，小编在办税服务厅了解到许多按季申报印花税的纳税人遇到这样的问题——印花税明明已经申报了，系统却提示未申报！

细节做到位，申报so easy ！下面跟着小编一起来看看怎么解决这个问题吧！

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步骤一：进入主界面

登录国家税务总局安徽省电子税务局门户网站，进入主界面。

步 骤 二：查看【税（费）种认定信息】

选择【我的信息】→点击【税（费）种认定信息】。

该企业的印花税有三项是按季度缴纳的，掌握了这些信息以后，就可以返回首页啦。

步 骤 三 ：进 行 印 花 税 申 报

1.首页【我的待办】→事项名称栏找到【印花税】→点击【办理】。

2.进入【财产和行为税合并纳税申报】引导页，申报信息按照税种找到【印花税】，点击【税源采集】。

3.进入印花税税源信息报告页面，选择正确的税款所属起止期

举例：按季申报选择2021-01-01—2021-03-31

点击【查询】→点击【申报】，自动跳转到【财产和行为税合并纳税申报】引导页。

特别提醒：如果点击【查询】按钮后，没有信息自动带出，点击【新增】按钮，出现如下界面：

且在上述界面中的【税款所属期起】和【税款所属期止】中选择正确的季度日期后，若下方无信息带出，请您手动添加。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

如果所属期选择错误，会导致您无法添加正确的按期申报的税源信息。

手动添加：在按期申报栏中，点击【添加】，参照第二步中【税（费）种认定信息】增加相应【税目】栏，【应纳税凭证书立（领受）日期】选择所属期内日期，【计税金额或件数】按照实际情况录入。

举例：若企业的印花税为零申报，【计税金额或件数】栏录入0。

点击下方【保存】，跳转到印花税税源信息报告页面。

4.在【财产和行为税合并纳税申报】引导页，右上角【税款属期】选择正确的所属期，点击左上角【下一步】按钮。

特别提醒：按照季度申报印花税的情形，一定要点开下拉框选择【1-3月份（1-1至3-31）】。这里一定要更改哦！

5.进入最终的申报界面。核对信息，确认无误后，点击左上角【申报】，跳转到缴纳税款界面，按照提示缴纳税款，申报完成。

注意：若企业的印花税为零申报，则无需缴纳税款。请根据实际情况进行信息核对！

来源：亳州税务、安徽税务。

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【第3篇】印花税按年申报税款所属时间

《中华人民共和国印花税法》自今年7月1日起正式施行，《印花税法》相较于《印花税暂行条例》明确了纳税时间，即《印花税法》第十六条规定：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。因此，按次申报的纳税人有可能发生逾期申报，进而影响信用等级，值得我们重点关注。

那么印花税纳税期限的具体规定是什么，按次按期申报如何选择，请容我一一道来。

一、原按月申报统一调整为按季申报

按照印花税法规定：印花税按季、按年或者按次计征，自2023年7月起不再有按月的计征方式。原按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据将自动转换为按季申报，无需另行申请。

纳税人登录电子税务局可自行查看税（费）种认定信息，具体路径为：我的信息—纳税人信息—税（费）种认定信息。

二、按次申报无需认定税种，可直接申报

印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。具体操作如下：

登录电子税务局，我要办税—税费申报及缴纳—财产和行为税合并纳税申报—财产和行为税税源信息报告—进入印花税税源采集—新增税源—纳税期限选择“按次申报”。

三、建议按期申报

按次申报可能会遗漏或逾期，逾期将影响纳税信用等级，建议调整为按期申报。

政策依据：《国家税务总局厦门市税务局关于印花税纳税期限的通告》（厦税通告2023年第2号）

（一）纳税人按次申报的，应税合同、产权转移书据、应税营业账簿均可按次申报缴纳印花税。

（二）按次申报的纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

（三）现按次申报的纳税人可向主管税务机关申请调整为按期申报。

纳税人对应税合同、产权转移书据、应税营业账簿均可选择按次申报，如需调整为按期申报，可以联系主管税务机关调整税（费）种认定。

四、按次申报、按季申报如何选择

【第4篇】网上申报印花税的税款所属期

一、印花税纳税期限是如何规定的？

《国家税务总局海南省税务局关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》（国家税务总局海南省税务局公告

2023年第11号）第二条规定：调整资源税和印花税纳税期限，资源税和印花税实行按季或者按次计征。实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款；第四条规定：本公告第二条自2023年1月1日起施行。

二、如何通过电子税务局进行印花税申报？

印花税分为按次申报和按季申报。

（一）添加税种

按季申报需要先增加税种，操作步骤为：“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项需求办理”，在“涉税事项需求办理”模块里填写提交需求情况申请，待审批成功即可添加印花税税种。

按次申报无需添加税种，只需要做“印花税税源采集”后即可进行申报。

（二）税源采集

税源采集的操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“印花税税源采集”。“印花税税源采集”选择对应的税款属期后，点击“新增采集”，填写“印花税税源明细表”，点击“确认提交”即可完成税源采集。

（三）申报

做完税源采集，等待显示状态为“已采集已导入”后，点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择印花税的税种打“√”，点击“提交”→点开印花税税种，选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”（涉及减免的情况需提交）→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。

三、如何进行印花税税（费）种认定操作？

印花税税（费）种认定的操作步骤为：我要办税——其他服务事项——涉税事项办理需求——调整税费种认定。

印花税税种认定信息查询的操作步骤为：“我的信息”→“纳税人信息”→“税（费）种认定信息”，在“税（费）种认定信息”模块里可查看纳税人具体的税种信息。

四、在《印花税税源明细表》没有看到减免信息，印花税减免性质如何维护？

（一）小规模纳税人享受印花税“普惠性减半征收”税收优惠政策，电子税务局系统已自动判定纳税人是否适用“小规模纳税人减征政策”，适用此项政策的纳税人在进行财产和行为税申报时系统会自动带出减免性质代码。

（二）如果是其他类型的减免政策，减免性质维护的操作步骤为：“合并纳税申报”→“印花税税源采集”→选择对应属期，点击“新增采集”→在“减免性质代码和项目名称”栏选择对应的减免类型，填写“减免金额”后点击“提交”，在“财产和行为税纳税申报表”申报就会带出其他类型的减免性质代码。

五、印花税税源信息采集错了如何更正或作废？

（一）如果印花税税源采集的状态是“已采集未导入”，可以更正或作废税源信息，操作步骤为：“合并纳税申报”→“印花税税源采集”→选择对应的税款属期，点击右上角的“查询”，系统带出已做过的税源采集信息→选择对应的采集信息，点击对应税源信息右侧的“修改”或者“作废”→在“印花税税源明细表”打“√”→最后点击“修改”或者“作废”即可。

（二）如果印花税税源采集的状态是“已采集已导入”，只能作废税源信息无法对税源信息进行更正。在“印花税税源采集”模块(从“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“印花税税源采集”进入)，选择需要作废的采集信息，点击右侧的“作废导入”即可。

六、同一申报属期需要申报两笔不同税目的印花税是不是要分别进行税源采集？

（一）如果是按次申报的印花税，可以在“印花税税源采集”模块新增采集多个税目，然后再去“财产和行为税纳税申报表”进行申报。

（二）如果是按季申报的印花税，想申报多个税目需要先做税种认定，在“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项办理需求”模块里填写新增印花税品目需求申请，提交后等待审批成功。成功增加不同税目的印花税税种后，如果之前已经申报缴纳过印花税税款的，需要修改之前的印花税申报表，修改好后再次提交申报，如果之前申报没有缴纳过印花税税款的，在正常的申报期内可以选择“作废”之前的印花税申报表，再重新做税源采集和申报。

七、同一申报属期需要申报两笔不同税目的印花税是不是要分别进行税源采集？

（一）如果是按次申报的印花税，可以在“印花税税源采集”模块新增采集多个税目，然后再去“财产和行为税纳税申报表”进行申报。

（二）如果是按季申报的印花税，想申报多个税目需要先做税种认定，在“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项办理需求”模块里填写新增印花税品目需求申请，提交后等待审批成功。成功增加不同税目的印花税税种后，如果之前已经申报缴纳过印花税税款的，需要修改之前的印花税申报表，修改好后再次提交申报，如果之前申报没有缴纳过印花税税款的，在正常的申报期内可以选择“作废”之前的印花税申报表，再重新做税源采集和申报。

八、印花税相同税目已经申报了一笔，现在想补申报一笔，点击“新增采集”是灰色的如何处理？

如果是按次申报的印花税，是可以新增采集的。如果是按季申报的印花税，申报过后不可以再次申报，系统不支持同一税目按季多次申报，按季申报想多补报一笔只能使用“修改”功能进行更正申报。

九、如何扣缴印花税税款？

（一）印花税扣款的操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“税款缴纳”→选择对应的印花税税款信息，核实税款信息无误后点击选择右侧的“缴款方式”进行扣款即可。

（二）查询税款缴纳记录的操作步骤为：“我要查询”→“缴款信息查询”→点击“在线办理”→在“征收项目”选择“印花税”，在“缴款日期”选择想查询的对应日期，在“验证码”栏输入对应的验证码，最后点击“查询”即可查询到税款缴纳信息。

（三）在“财产和行为税纳税申报表”申报完成状态变为“已全申报已导入”后,如果没有选择预约扣款，等待12小时后系统会自动扣款。

十、通过合并申报表申报印花税，勾选申报表列表中的印花税之后在财产和行为税纳税申报表中没看到信息，应如何操作？

（一）核实印花税税源采集的状态是否为“已采集已导入”。

（二）核实“财产和行为税纳税申报表”税款所属期是否和税源采集信息所属期一致。

（三）最后核实是否按照以下顺序申报。具体操作步骤为：点击“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→“税款属期”→“查询”→选择“印花税”打“√”，点击“提交”→点开“印花税”税种，选择税源信息确认无误后点击“确认申报”→“减免明细表”→“财产和行为税纳税申报表”→“全申报”。

十一、如何进行印花税退税操作？

印花税退税的操作步骤为：我要办税—一般退抵税管理，如是属于误收多缴的，选择误收多缴退抵税进行退抵税。如果要修改退税账号，可以在我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号中修改。

十二、如何打印完税证明？

由于系统数据同步需要一段时间，印花税缴款成功需等缴款数据同步后方可打印，建议缴纳税款后先查询缴纳税款是否成功，稍等一段时间后再进行打印。

打印完税证明操作步骤为“我要办税”→“证明开具”→“开具税收完税证明（表格式）”→“税种”选择“印花税”→“税款所属期”选择对应的属期→点击“可开具信息”→点击右侧的“开具证明”即可打印完税证明。

【第5篇】印花税申报税款所属期限

印花税按年申报的计税依据是什么是会计工作中的常见问题，印花税的缴纳往往因地而异，有些地方每月申报一次，有些地方三个月申报一次。本文就针对印花税按年申报的计税依据做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

印花税按年申报的计税依据是什么?

印花税的计税依据为合同金额(比如购销合同)、收取的费用(比如货物运输合同)及收入(比如财产保险合同)。

印花税由于采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，指的是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的行为所征收的一种税。其征税范围比较广泛，相比其他税种，税率更低、税负较轻。

1.购销合同的计税依据是购销金额;

2.建设工程勘察设计合同以勘察、设计收取的费用作为计税依据;

3.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额;

4.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用;

5.借款合同的计税依据为借款金额;

6.财产租赁合同的计税依据为租金收入。

印花税按年申报，当天是不是必须缴纳入库?

答：印花税若是按次申报的，当天申报的印花税，可以不用当天缴纳，通常在每月缴款期限内进行缴纳即可。正常情况下是每月的15日，如果中间遇到节假日，则顺延。

不同地区，印花税缴纳的规定也会有所不同。有些地区每月都要申报一次，但有些地区是三个月申报一次。具体可以根据当地税务机关制定的相关政策规定申报印花税。为了避免滞纳金的产生，务必请按时缴纳印花税。

印花税申报时间是什么?

答：凡是印花税纳税申报单位，都应该按季进行申报。于每季度终了后10日之内向所在地地方税务局报送送印花税纳税申报表或者监督代售报告表。

对于只办理税务注册登记的机关、部队、团体、学校等印花税纳税单位，可以在次年一月底之前前往当地税务机关对上年税款进行申报。

对于实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过1个月。

印花税按照应税凭证的性质，比例税率分为四档，分别是1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰。

来源于会计网，责编：慕溪

【第6篇】印花税如何在网上申报

2023年6月1日起进行财产和行为税合并申报，那印花税该怎么申报呢？和小编一起看看吧~

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1、登录厦电子税务局。

2、依次点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“申报税（费）清册”，进入其他申报页面，选择财产和行为税合并纳税申报，点击【填写申报表】按钮。

3、进入申报表填写界面，选择印花税申报。若提示无可申报的税源信息，则需查看【认定信息】中的纳税期限是否选择正确，若确认无误可以点击【税源采集】按钮进行税源采集。

4、在税源采集的引导页面，可以进行【查询税源】，【新增税源】，【作废税源】的操作。如需【新增税源】，则选择“税款所属期”后，点击“新增税源”，在“印花税税源明细表”中录入当期税源并保存。

5、税源录入完成后返回“财产和行为税合并纳税申报”页面，勾选“印花税”，点击页面右上角的“下一步”按钮，进入申报明细页面。申报明细页面将展示根据税源自动填写的“财产和行为税纳税申报表”，确认相关信息无误并点击“申报”按钮，即可完成申报。

6、申报成功后，系统返回申报成功的回执信息。

【注意事项】

1.按期申报和核定征收的纳税人，应先进行相应征收品目（税目）的税种认定。如果未进行印花税税种认定，只能进行按次申报。

2.进行税种认定后，纳税人每期（月）都需要对该税目进行申报，即便没有发生纳税义务也需要零申报。

来源: 厦门税务

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【第7篇】印花税每月都申报吗

印花税正式立法后，都有哪些变化？按月申报还是按次申报最划算？

新印花税立法！变化太大了！

本月10日，十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过了印花税法。这部法律总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负。

划重点：

一、税目和税率不一样了！

1、原建筑工程勘察设计合同、加工承揽合同、货物运输合同的印花税税率降了！

2、营业账簿适用税率由实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之五降为万分之二点五。对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

3、把财税〔2015〕144号对融资租赁合同的规定并入了，之前是统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

4、将证券交易的印花税内容并入法律了。

5、取消了权利、许可证照5元贴花。

6、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据”的税率由万分之五降低至万分之三。

二、计税依据含不含税终于明确！

印花税的依据问题，到底是含税价格还是不含税终于有明文规定了。

最新印花税率表

8种免征印花税的凭证

根据印发税法第十二条规定，有以下这8种凭证就可以免税：

1、应税凭证的副本或者抄本；

2、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；

3、中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；

4、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

5、无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；

6、财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；

7、非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；

8、个人与电子商务经营者订立的电子订单。

此外，根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

印花税到底该按月申报还是按次申报？

1、印花税按月申报和按次申报到底有什么区别？

答：简单来说，按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。

2、我该怎么选择按月申报或按次申报？

答：纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报，或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。

如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。

3、如果选择按月申报，零申报也要做税源采集会不会很麻烦？

答：完全不麻烦！零申报的税源采集很简单，只要进入税源采集（印花税税源明细表）界面后只按照流程填写就完成了。

4、想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。

答：可以通过电子税务局查询现有的税种情况。

【第8篇】印花税按什么申报

10月大征期，这段时间关于印花税的问题量，可谓是肉眼可见的飙升啊

不管是社群内，还是翅儿的私信上，都能收到各位财务小伙伴们提出络绎不绝的问题

老师啊，给我发一份印花税表吧？

翅儿老师，印花税计税金额不包含增值税吧？

老师，印花税需要计提吗？

老师，我们印花税怎么自动减半了？

……

一个一个回复效率低不说，考虑到还有很多小伙伴也有这方面的困惑，翅儿就想着干脆写一篇干货文章吧。

咱们来一次性把最新印花税的政策规定、常见问题、申报问题，以及账务处理，统统搞清楚。

1

印花税法和之前的规定的变化在哪？

（一）最新的印花税税率税目表

很多人乍一看，都感觉这个表已经很清晰了，但是具体落实到自己日常工作中，却总是会有很多的细节把握不太准确的。

翅儿把新印花税法和之前的印花税条例等相关文件做了对比， 总结了一些差异，方便大家对比记忆。

（二）3个取消

第一，取消尾数规定。

取消了《印花税暂行条例》第三条：“应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。。”

2023年7月1日以后，你计算印花税的时候不用再四舍五入了，算出来多少就是多少，以后再也不用担心应缴和实缴的差异了。

第二，取消了相关处罚。

原来的《印花税》暂行条例是轻罪重罚，我们会发现，有时候会因为几百元的税款，税局就会非常重视，给企业开出高额的罚单。而新的印花税法取消了该规定。

第三，取消对权利、许可证照每件征收5元的印花税的规定。

之前大家开一家新公司取得了营业执照、或者公司取得房产证啊、取得了商标注册证、专利证书等等都是需要按照件数缴纳每本5元的印花税的。有时候忘记缴纳了，被税局发现就会有点麻烦。现在好了，新印花税法直接给取消了，这些麻烦不会有了。

（三）3个税率降低

（四）5个明确

1、明确印花税的计税基础不包含列明的增值税的金额

这里要注意下：如果你的合同是含税价的，未单独列明增值税的，则需要按照含税的的全部金额进行缴纳印花税了；

2、明确了6类合同不征收印花税

3、明确了纳税期限和纳税地点

（1）纳税期限

按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳印花税；实行按次征收的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税；

（2）纳税地点

纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

不动产产权发生转移的，纳税人应当向「不动产」所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

4、明确规定资金账簿的印花税缴纳规则

已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

也就是说你们单位的账面实收资本什么时候增加，则什么时候就增加部分的实收资本和资本公积的合计金额缴纳万分之二点五的印花税。

这里翅儿需要提醒的是：如果你们是小规模公司或者你们是一般纳税人但是你满足小微企业的的条件，你的印花税是可以享受减半优惠的。即在万分之二点五的基础上，再减半。

享受优惠的时候，不需要备案，自行判别、申报享受、有关资料留存备查即可。

5、明确减、免征印花税的范围

2

印花税的申报

关于印花税的申报，翅儿直接带着来看3个有代表性的案例。

这个是总局发布文件的时候同步准备的案例，现在出文件非常贴心，详尽的列出政策规定以及案例解析。

咱们一起来看一下

【案例1】纳税人甲按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。

该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人甲2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元

【案例2】纳税人乙按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。

该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人乙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100000万元×1‰=100万元

【案例3】纳税人丙按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。

该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2023年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人丙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：0元×0.3‰=0元

纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：1000000元×0.3‰=300元

纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：3000000元×0.3‰=900元

3

印花税的会计处理

印花税的会计处理，其实很简单，咱们直接缴纳时记账即可。

借：税金及附加

贷：银行存款

如果有减免的，直接按减免后实际金额做账。比如，目前小规模纳税人和小微企业，都是可以享受六税两费减半征收的优惠；

所以本次报税时候有财务小伙伴来问翅儿：老师我们的印花税自动减半了正常吗？

那如果你是小规模纳税人，或者你是一般纳税人但是符合小型微利企业条件的，可以享受减半征收的；做账的时候直接按照实际缴纳的金额做账即可的。

ok，以上就是今天翅儿分享的全部内容了～对于大家问题比较的内容，翅儿总是说得比较细，写得比较多，希望能够很好的帮助大家。

【第9篇】最新印花税申报方式

日常生活中，几乎人人都要跟税打交道，我们知道增值税、个人所得税、企业所得税，但是不熟悉证券市场或者没有买过房的人，可能不知道还有印花税。

什么是印花税？

印花税简单来说，就是对合同、凭证、数据、账簿以及权利许可证等文件征收的一种税，纳税人通过在文件上加贴印花税票，一种类似邮票的东西，或者盖章来履行纳税义务。

只要签合同就要缴纳印花税吗？

合同是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都要交印花税，在我国，印花税只对印花税暂行条例中列举的应税凭证征收，没有列举的凭证是不征收的，只有以下11种合同才需要缴纳印花税：

税率为3%的有三类

1、购销合同

2、技术合同

3、建筑安装工程承包合同

税率为0.5%的有四类

1、加工承揽合同

2、建筑工程勘察设计合同

3、货物运输合同

4、产权转移书据

税率为0.1%的有三类

1、财产租赁合同

2、仓储保管合同

3、财产保险合同

税率为0.05%的有一类

借款合同

印花税应该如何缴纳？

印花税的缴纳办法有两种，一种是自行贴花，一种是按期汇贴汇缴，自行贴花，一般适用于应税凭证较少，或贴花次数较少的纳税人，即纳税人根据应纳税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销，这样才算完整地完成了纳税义务。

汇贴或汇缴，一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，一份应纳税额超过500元的凭证，影响当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一连粘贴在凭证上，或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，即“汇贴”。

应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

不过需要注意的是，印花税汇总缴纳的期限为一个月，而缴纳方式一经选定，一年内不能改。

印花税的两种申报方式

印花税可以按季申报，也可以分为按次申报，如按季度申报，那么在申报时，印花税会在我的待办事项里面显示，直接点击办理即可。

如按次申报，是在我要办税，税费申报及缴纳，综合申报选择财产和行为税纳税合并申报

要注意，印花税一定要先做税源采集

税款所属期，选择时间，新增采集信息，左上方选择按次申报还是按季申报。

如果是按次申报，选择找到对应的按次申报后，点击增加，选择购销合同的印花税。

举个例子，比如金额是3000元，确定保存之后，再回到财产和行为税合并纳税申报的界面

可以看到有刚刚采集好的印花税信息，然后点击下一步核对好信息后，就可以申报了。

【第10篇】印花税汇总申报申请书

q

购买汇票产生的手续费计入哪个科目啊？

答：

q

如何在电子税务局增加专票的开票限额？

答：

提高发票数量和增值税普通发票开票限额在电子税务局-我要办税-发票使用-发票票种、用票量核定及调整模块申请，提高增值税专用发票开票限额在电子税务局-我要办税-税务行政许可-最高开票限额行政许可模块申请，提交申请后，后台会审核，审核不通过会给出具体原因，根据反馈操作即可。

（注意：新办企业第一次申请发票，需要先去主管税局做票种核定和最高开票限额的申请，一般初次金额是万元版的）

增加开票限额：

1、将手中的发票用完，即当月的发票也已领取完毕（至少用完 80%以上，少量剩余可选择空白发票作废）

2、登录电子税务局-我要办税-发票领用-发票验旧

3、我要办税-税务行政许可-最高开票限额行政许可

4、税务审核，有相关回执，根据回执操作即可。

特别提醒：目前提升至百万的需要携带资料去大厅申请。携带以下资料：

a-申请表格：

1、《税务行政许可申请表》一份

2、办税总动员会员问答 20200710

《防伪税控最高限额情况说明表》一份

3、《防伪税控企业近两月发票开具明细》一份

b-附报材料：

1、营业执照副本原件及复印件

2、公章

3、税盘

4、单笔业务、单台设备销售合同 （百万以上）

5、履行合同证明材料（情况说明）

6、经办人身份证

7、因销售房产提高限额的，附报房产证、土地证复印件

一般企业都不涉及领用定额发票，不涉及定额发票累计领用金额直接填 0 即可。

工会经费， 贷：银行存款。

q

请问之前领原料的有损耗，没有计入领料，后来盘点盘亏了十分之一的 原料成本，该怎么处理啊?

答：

补充：发现时， 借：待处理财产损溢

贷：库存商品/原材料等 处理时，

借：管理费用或营业外支出（非正常损失）

借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）

贷：待处理财产损溢 【提示】如果是管理不善造成的存货盘亏，还需要作进项税额转出的处理

q

你好，我上个月有几张发票，已经认证了，现在对方又把发票要 回去重开给我们了，现在怎么操作？

答：

1.进入开票软件，点击发票管理；

2. 红字发票信息表；

3. 红字增 值税专用发票信息表填开；

4.选择 购买方申请 ，并选择对应理由（已 抵扣无需输入原蓝字发票代码及号码），点击 确定；5.在空白票面信 息中填入原蓝字发票内容，务必要确认 总金额 或 数量 为 负数，随后 点击 打印；

6.下拉菜单选择‘红字增值税专用发票信息表查询导出’ 菜单中单击选择对应单号进行‘上传’操作；7.在 ‘红字增值税专 用发票信息表查询导出’菜单中单击选择对应单号进行‘下载’操作；

8.审核通过后，信息表编号记一下/下载电子文件，给开票方开具红字 即可

q

请问一下，我本月已开出销售发票，金额不对，但购货方已进项认 证，我们这里要开红票冲，然后再开正确的金额。要不要到税务去做 申请的？

答：不要去申请的，购买方已经认证，则需要购买方填开上传信息表，税 局几秒审核后，会发送信息通知至开票方的，然后开票方接受到此信 息，再开具红字负数发票。

q

退税的会计分录如何写？

答：

借 银行存款

贷：应交税费—企业所得税

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整--所得税费用

借：以前年度损益调整--所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

q

你好，咨询一下，公司进口了 3 个样品，报了关税和增值税， 是对方公司给的样品，无须付款，如何入账？

答：借库存商品等 贷营业外收入

所得税计入收入交税就可以了

q

广告费申报事业建设费含税的吗？

答：

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和 价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费 后的余额

q

申报期常见问题大盘点

1、问：没有税盘，如何才能进入增值税发票综服平台勾选发票?

答：登录电子税务局，在我要办税—发票使用—电子税务局对接增值税发票综合 服务平台相关应用功能，跳转到勾选平台。

2、问：勾选平台登录提示“当前浏览器加载税务安全证书应用客户 端：不成功”如何处理？

答：a、点击“首次访问请下载驱动程序和应用客户端”。b、点击“税务证书应 用客户端”，保存至计算机。关闭浏览器，双击“税务证书应用客户端 v1.0” 安装。c、安装成功后，弹出正常运行的提示。d、重新打开浏览器，登录“增值 税发票综合服务平台”即可。

3、问：抵扣勾选后在哪里申请统计及确认？

答：a、点击“抵扣勾选—抵扣勾选统计”。b、进行抵扣勾选统计操作：点击“申 请统计”，确定后系统生成发票统计表。c、在申报内点击“确认”，输入确认 密码，点击确定完成勾选。

4、：问发票抵扣勾选模块查不到发票？

答：在“进项发票查询—单票查询”模块，录入发票代码和发票号码，可以查看 发票认证情况及明细信息。如果此模块查询不到，则表示发票信息没有进入增值 税发票综合服务平台。确认销方离线开具的发票是否上传，没有上传，则需要及时上传。确认纸质发票 上，购方税号是否开具正确，税号有误，则重新开具后勾选

5、：问发票抵扣勾选申请统计后，如何撤销勾选?

答：a、点击“抵扣勾选—抵扣勾选统计”。点击“撤销统计”按钮。

b、点击“抵 扣勾选—发票抵扣勾选”。勾选状态选择“已勾选”，点击“查询”按钮，可查 询当前税款所属期已勾选的发票。

c、对于想要撤销勾选的发票，可以取消第一 列的勾选状态，点击“提交”按钮，确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改， 即可实现已勾选发票的撤销。

6、问：若已“退税勾选”确认，出口退税未申报时，如何把“退税勾选”改为 “抵扣勾选”?

答:外贸企业出口退税申报系统“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请 录入”模块，生成申报数据，通过“电子税务局—出口退税—单证自助办税”提 交相关数据；上传成功后，带公章、经办人身份证、营业执照副本到窗口审核，审核通过，则 可于税务机关审核通过的次日后重新在“增值税发票综合服务平台”进行“抵 扣勾选”。各地操作可能略有区别，可咨询小编了解当地要求。

q

我企业最近向自然人融资借款了，需要定期支付个人借款利 息，请问是否需要取得利息发票？个人如何纳税？

答：

１、首先前提是必须取得利息发票；

２、再就是需要签订书面借款合同或者协议；３、还有就是并非取得了发票就可以全部税前扣除，只有不超过金融 企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除；

４、对于出借人个人来讲，去税务大厅代开利息发票，缴纳增值税（今 年１％增值税征收率），另外需要交纳２０％利息的个人所得税，支 付方履行扣缴义务。提醒企业若是向股东借款，由于属于关联关系， 还要注意债资比２：１的限制规定。

也就是对关联企业之间的借款而言，企业所得税利息扣除不能越过两条红线：一是借款利率；二是关 联债资比。（所谓债资比，是指企业从其关联方接受的债权性投资与 权益性投资的比例。）

q

残保金申报流程？如何计算？筹划空间？如何入账？

答：1.打开电子税务局------点击我要办税-------税费申报及缴纳

2. 在其他申报中找到残疾人就业保障金申报，点击进入

3.进入后，就看到了残保金申报表如图↓

你依次填写好在职职工工资总额、在职职工人数、实际安排残疾人就 业人数即可，其他的数据就自动产生了，应该缴纳的费额也就自动产 生了。

4.残保金到底怎么计算？

保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、 直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排 的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人 单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工 资。举例:比如小可爱公司 2019 年职工工资总额 200 万。上年职工平均人 数 35 人。企业未安置残疾人，当地的规定安置比例是办税总动员会员问答 20200708 1.6%.

按规定，用人单位月在职职工，是指用人单位当月在编人员或依法与 用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。

季节性用工应当折算为月平均用工人数。我们知道像劳务派遣这种公司，盈利点就是收取的管理费，其他和劳 务工人相关的工资、社保等费用都是代收代付，用工单位给多少，他 们就发多少，如果这块残保金征收，那么那点管理费肯定是无法支持的，如果要保持利润，那么这块最终还是只有转嫁给用工单位。如果劳务派遣被征收，唯一的出路就是让用工单位来承担了。

5.如何入账？

缴纳后拿到税收票证残疾人保障金计入管理费用即可，减免的不需要 做账务处理。

借：管理费用-残疾人保障金

贷：银行存款

q

当月已经缴纳增值税款了，如何更正申报？

答：登录电子税务局，选择常用功能中的税费缴纳（申报、更 正、作废）

选择左侧“更正申报”功能

在申报表种类中可下拉选择自己需要更正的申报表 选择税款属期或者申报日期后，点击查询 查询到记录后，点击更正申报按钮 然后进行数据初始化后，再申报就可以啦！！！

注： 仅支持对本期申报的更正，其他情况请到主管税务机关窗口 办理；2）若申报期内应补退税额为 0 或者还未缴款的，可作废后 重新申报，不需要使用更正申报功能；

允许更正的申报表： 1、印花税纳税申报（报告）表 2、中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表（a 类，2018 年版）3、增值税纳税申报 表（一般纳税人适用）4、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 5、城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表 6、环 境保护税纳税申报表（b 类）

q

收到社保公积金管理中心退回来减免公司部分的款， 怎么做会计分录？

答:

减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险单 位缴费部分建议：直接按照扣款金额入账;

1.已计提，冲回

方案一：借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人工-社保 费明细制造费用-社保费明细 贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）

2. 红字冲回

借：管理费用-社保费明细（红字）销售费用-社保费明细（红字）生产成 本-直接人工-社保费明细（红字）制造费用-社保费明细（红字）

贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）（红字）

方案二：计提，减免计入“其他收益”项目，在“其他收益”项目下设 置社保费具体明细等明细科目

1. 计提 借：管理费用-社保费明细销售费用-社保费明细生产成本-直接人 工-社保费明细制造费用-社保费明细 贷：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分）

2. 减免 借：应付职工薪酬-社保明细（公司承担部分） 贷：其他收益-社保明细

【第11篇】印花税在国税申报吗

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小编要带大家了解的是“印花税申报”办理指引，快一起来看看吧！

印花税申报指南

一、申请条件

在中华人民共和国境内书立、领受印花税应税凭证的单位和个人，填报《财产和行为税纳税申报表》及相关资料，按规定向主管税务机关办理印花税申报。

二、申请材料

三、办理渠道

（1）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐）

1.进入网站后，输入用户名、密码，登录厦门市电子税务局。

2.选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】，进入税费申报及缴纳界面。

3.左侧选择税费申报及缴纳，点击【非按期申报】，右侧选择【财产和行为税合并纳税申报】。

4. 进入申报表填写界面，勾选【印花税】。若提示无可申报的税源信息，则需查看【认定信息】中的纳税期限是否选择正确，若确认无误可以点击【税源采集】按钮进行税源采集。

5. 在税源采集的引导页面，可以进行【查询税源】、【新增税源】、【作废税源】的操作。如需【新增税源】，则选择“税款所属期”后，点击“新增税源”，在“印花税税源明细表”中录入当期税源并【保存】。

6、税源录入完成后返回“财产和行为税合并纳税申报”页面，勾选【印花税】，点击页面右上角的【下一步】按钮，进入申报明细页面。申报明细页面将展示根据税源自动填写的“财产和行为税纳税申报表”，确认相关信息无误并点击“申报”按钮，即可完成申报。申报成功后，系统返回申报成功的回执信息。

如果需要更详细的操作步骤，请进入厦门市税务局网站查看，首页＞纳税服务＞下载中心＞软件和操作手册下载＞电子税务局。

小提醒

1.纳税人可以根据实际情况自行决定印花税采用按月申报或按次申报。如果业务发生较多，可以选择按月申报。如果业务少，可以次申报。

2. 按期申报和核定征收的纳税人，应先进行相应征收品目（税目）的税种认定。如果未进行印花税税种认定，只能进行按次申报。

3.进行税种认定后，纳税人每期（月）都需要对该税目进行申报，即便没有发生纳税义务也需要零申报。

小贴士

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“最多跑一次”的全部事项清单哦

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第12篇】印花税逾期申报怎么办

印花税法施行后，首季征期遇到了一个问题：印花税申报之后莫名多了滞纳金……这是怎么回事？

01警惕！按次申报不当将产生滞纳金

印花税法第十六条规定：

印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

可见，印花税在立法之后，对纳税期限进行了明确的规定（之前的暂行条例中并没有对印花税的纳税期限进行明确，所以就不存在逾期一说），因此，就会存在逾期产生滞纳金的问题。

比如说我们在10月18日想起来当年9月1日有一个技术合同没有申报印花税，于是当天“按次申报”了印花税。

纳税申报表中并无滞纳金相关信息，但在提交申报缴费时，就会产生相应的滞纳金了。

那面对这种情况应该如何处理呢？这里给大家两点建议：

1、印花税按次申报税款所属期是自己选择的，所以懂的都懂；

2、按次申报或多或少会有遗忘，所以可以到税务机关改成“按季申报”。

另外，其他关于印花税申报的一些热点问题，也需注意：

q1：印花税不同计征方式和申报期限是怎样的？

q2：认定按季申报，当期没有书立应税凭证，是否需要进行印花税申报？

需要！认定按季申报印花税的企业，若当期没有书立应税凭证，也应进行印花税零申报。

主管税务机关未认定按期申报的企业，如书立应税凭证应当自纳税义务发生之日起十五日内按次申报印花税，未书立应税凭证的无需申报印花税。

q3：应税合同签订后未履行，可以办理退税吗？

不能！未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

02注意！印花税常见8个误区

误区一：所有合同都要贴印花税

正解：印花税只对《印花税法》中列举的凭证征税，未列举的应税合同不属于印花税税目，无需缴纳印花税。

误区二：不签订合同就不用缴纳印花税

正解：企业之间书立的确定买卖关系，明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

误区三：只对纸质的应税凭证征税

正解：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

误区四：印花税计税依据一律按含税合同金额计征

正解：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

误区五：应税凭证书立时未明确金额，不需要申报印花税

正解：需要！应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

举例说明：

纳税人丙按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2023年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

纳税人丙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

0元×0.3‰=0元

纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：

1000000元×0.3‰=300元

纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：

3000000元×0.3‰=900元

误区六：同一凭证涉及多个当事人，各自全额贴花

正解：同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

如果应税凭证未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。

误区七：实收资本需要年年缴纳印花税

正解：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额

误区八：合同签订后又取消，缴纳的印花税可退还

正解：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款；纳税人多贴的印花税票，也不予退税及抵缴税款。

03注意！这些印花税的区别一定要搞清

1缩减了征税范围

取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定

2降低了税率

1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三；

2、部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。

3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。

3明确增值税不作为计缴印花税依据

注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。

4取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税

也就是说，自2023年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。

5明确了纳税期限和纳税地点

原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。

6证券交易印花税被纳入法律规范

证券交易印花税被纳入征收范围，可消除开征证券交易税的担心。

7规定了同一应税凭证多方所持计税金额

同一应税凭证有两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花。”

8明确减、免征印花税的范围

国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第13篇】印花税按规定怎么申报

辅导 | 《中华人民共和国印花税法》已正式施行！来看看如何申报吧！（第三期）

宁波税务2022-07-05

# 前言

为深化简并税费申报改革，进一步压减纳税人申报和缴税的次数，提升纳税缴费便利化水平，同时配合《中华人民共和国印花税法》的实施，我市自2023年7月1日起，除国家税务总局另有规定外，对按期申报的印花税（除应税营业账簿外）实行按季申报缴纳；对应税营业账簿实行按年申报缴纳。纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款，实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

自《印花税法》实施后，按次申报纳税人首次申报时间为7月1日，按季申报纳税人首次申报时间为10月1日，按年申报纳税人首次申报时间为明年1月。下面一起来看看如何申报吧！

►►►按期申报税源采集

step1：进入财产和行为税合并纳税申报，选择印花税——税源采集。

step2：选择税款所属期，点击“新增采集信息”。

step3：已做税种认定的按期税源会自动带出，双击该条税源，进入“税源明细录入界面”。

step4：在税源明细录入界面据实录入应税信息，其中①带*为必填项，②按期申报的税款所属期和应税凭证书立日期自动带出不可更改。

step5：点击保存提交采集的税源明细。

step6：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

step6：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

►►►按次申报税源采集

step1：进入财产和行为税合并纳税申报，选择印花税——税源采集。

step2：选择税款所属期，点击“新增采集信息”。

step3：点击“增加”，进入“税源明细录入界面”。

step4：在税源明细录入界面据实录入应税信息，其中①带*为必填项，②申报期限类型选择“按次申报”，③税款所属期起默认第二步所选属期的最后一天，可修改，④税款所属期止和应税凭证书立日期与税款所属期起相同，不可修改。

step5：如需增加对方书立人信息，可双击“对方书立人一栏”进入对方书立人信息录入界面，增加一行录入对方书立人信息。

注意：若“应税凭证数量”一栏大于1，则对方书立人信息不可填写。

报。

step6：点击保存提交采集的税源明细。

step7：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

step7：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

提醒：根据印花税法，实行按次计征的纳税人应在纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳！

来源：保税税务

编辑：王庙卓

一审：王雨薇 二审：谭超

三审：黄昆峰 四审：周承颖

【第14篇】没有印花税要申报吗

印花税法，7月1日起执行。算起来，还有10天的时间，现行的印花税暂行条例就要退出历史舞台。虽然之前，我们给大家做过一些讲解，但是有些人还是存在一些疑问。结合之前的文章，以及大家问得比较多的问题，我们今天给大家系统地讲一下印花税。

拿印花税法和印花税暂行条例进行详细的对比，两者至少有11个变化点，这些我们不再赘述，具体可看：印花税，变了！7月1日起新规正式执行，别交错了税！

大家比较关注的印花税税率问题，以及最新的税率记忆口诀，大家可以参见：新印花税，来了！7月1日起，这是最新最全的税率表和记忆口诀！

然后我们进入本篇文章的正题，我们将从税种定义、纳税义务人、税目和税率、计税依据、应纳税额、免税优惠、纳税地点、扣缴义务人、纳税义务发生时间、计征方式等方面给大家全面讲解印花税。

1、什么是印花税？

2、哪些人（行为）需要交印花税？

至于扣缴义务人的情形，境内有代理人的，代理人就是扣缴义务人，没有代理人的，纳税人自行申报，证券交易的证券登记结算机构是扣缴义务人。

3、税目和税率都具体有哪些？

印花税征收是采取列举制，如果在列举范围内没有的，则就不用缴纳印花税。但也因此，印花税税目和税率很是繁多，而且较之前有了很多变化，需要大家注意，别到时候交错了税。具体如下：

印花税法有17个明细税目，原来的权利、许可证照，营业账簿中其他账簿等税目被删除了，意味着7月1日以后，房产证、营业执照、专利证等不用交印花税了。

4、计税依据是如何规定的？

相较之前，计税依据进一步明确了，尤其关于增值税税款这块，再也不用纠结了。实务中建议大家在合同中分开列明金额和所涉增值税税款。

5、应纳税额怎么计算？

6、哪些情形可以免征印花税？

另外，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同也免征印花税，上图中漏掉了，特此标注。另外这里明确了个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税，这也意味着电子订单被明确属于应税凭证，非个人与电子商务经营者订立电子订单，则需要缴纳印花税。

7、纳税地点有什么具体的规定吗？

8、纳税期限是怎么规定的？

纳税人书立应税凭证的当日为印花税的纳税义务发生时间。

最后，印花税虽然是个小税种，但是涉税风险却一点也不小。纵观每年税务局公布的税案里，总有那么几个是因为印花税出了问题，被查、被罚的。

常见的印花税涉税风险事项，诸如忘记申报印花税，不申报印花税，没有按规定税目税率申报印花税，申报印花税的金额不对等等，都是一些考验人的细心和耐心的东西。

一般大家多注意一些，就不会出现什么大问题的。但就怕不当回事，涉税事宜处理得又不规范，税务局通过印花税的疑点牵扯出了其它涉税问题，到时候就得不偿失了。

【第15篇】营业账簿印花税怎么申报

《中华人民共和国印花税法》自2023年7月1日正式施行。为了方便广大纳税人申报缴纳印花税，就申报注意事项提示如下：

01

印花税部分税目名称和税率发生变化

《中华人民共和国印花税法》自2023年7月1日正式施行。如果税款所属期是2023年7月1日以后，请按照新印花税法中的税目税率进行申报缴纳。

印花税税目及税率新旧对比表如下：

01

02

印花税纳税期限重大调整！

一、取消按月申报，之前按月申报的统一调整为按季。

按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。调整为按季申报后，纳税人第一次按季申报所属期是7-9月，申报期是2023年10月。

大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

二、没有印花税核定信息的，发生应税行为时，可按次认定。

印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。

具体操作如下：

登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。如果按次申报印花税，记得在“税款属期”栏目下选择“按次申报”哦。

三、按次申报的纳税人可申请调整为按季申报。

按次申报可能会遗漏忘记申报，那我们就可以调整为按季申报。

政策依据：根据《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2023年第3号）规定

（一）应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。

（二）境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。

纳税人可在上述范围内选择纳税期限，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

如果有需要调整的，可以前往当地主管税务机关办理纳税期限的选择哦！

具体操作如下：

登录电子税务局，搜索“调整”，点击进入“资格信息报告—我要调整经营内容（税种调整）”界面。

在下方“变更税种的具体事项”中填写需要增加的按季或按年申报的印花税税种信息并提交。等待后台工作人员审核添加完毕就可以啦。

四、按年申报一般适用于营业账簿。

五、按次申报、按季申报如何选择？

按次还是按季申报，大家可以根据上面区别进行选择，如果你目前没有税种认定，你也不想麻烦去认定，那你就按次申报。

如果你合同较多，难以在每次签订后申报的，可以选择去核定税种按季申报缴纳，一旦核定，那每个季度都要申报，没有发生也要做零申报处理，否则就有逾期不申报信息，影响信用分。

来源：财务第一教室、二哥税税念、湖北税务、梅松讲税