出口退税详细流程（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：19

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税详细流程范本，希望您能喜欢。

出口退税详细流程

【第1篇】出口退税详细流程

01.为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

02.外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

03.业务流程

一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案

（出口退税备案表）

二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

三、税务机关审核后，取得退税款

四、会计账务处理

来到最后一部分，就是入账了

1）采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2）出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

*出口免销项税，不计提销项税。

3）结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4）出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

5）计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6）收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

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【第2篇】海运费出口退税申报

对于一些新成立或刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的整个申报流程，都是处于懵圈状态的，不知道怎么办理，去哪办理，办理顺序等等。

2023年国家税务总局联合其他部门出台了一系列支持出口退税的政策和举措，包括简化出口退税报送材料和办理流程，把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内。

其实出口退税很简单，除了找第三方货代公司代理申报外，自己就可以进行申报操作~

下面中界海外-小界就为大家讲述一下关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程，以及2023年的最新政策。纯纯干货，记得收藏并分享给朋友哦~

01 为什么要申报出口退税？

02 申报出口退税必须满足的几个条件

03 公司类型及退（免）税情况

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

05 外贸企业电子税务局在线申报中，“退税申报流程”具体操作如下

06 出口退税的四个时限

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

01 为什么要申报出口退税？

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。

要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

02 申报出口退税必须满足的几个条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下几个条件：

（1）必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案。

（2）出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。

（3）出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。

（4）已在财务上做了销售。

（5）已完成收汇。

（6）出口单证齐全。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

国家基于下列原因，可以禁止有关货物、技术出口:

(1) 为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要禁止出口的；

(2) 为保护人的健康或者安全，保护动植物，保护环境，需要禁止出口的；

(3) 为实施与黄金或者白银出口有关的措施，需要禁止出口的；

(4)国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，需要禁止出口的；

(5) 依照法律、行政法规的规定，其他需要禁止出门的；

(6) 根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，其他需要禁止出口的；

(7) 执行联合国安理会有关决议的。

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

03 公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

04 根据出口退税的条件，申报出口退税前要做好的准备

01 取得报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有“仅供核对用”的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。自主取得预录单流程如下文：单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书流程。

另一种报关单是竖版报关单，在右上角有“出口退税联”字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得：

如果是委托出口的货物还需要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方：

02 查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票（commercial invoice）代替,开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。

开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

03 取得进货凭证

由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

04 出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。

05 收齐各类出口单证

单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：

5.1 出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）;

5.2 出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；

5.3 出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

05 外贸企业电子税务局在线申报中“退税申报流程”具体操作如下

01 在线申报

登录电子税务局，点击“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”

02 明细数据采集

2.1 智能配单

（1）出口货物报关单管理

从电子口岸下载xml格式报关单，解密后再通过基础数据管理-出口货物报关单管理模块导入报关单。

①下载报关单：首先登录中国电子口岸下载xml格式的报关单数据。

②下载解密软件：选择基础数据管理-出口货物报关单管理-报关单导入，点击“客户端工具（下载）”，将出口退税客户端工具下载至本地电脑。

③解密报关单：解压缩客户端工具压缩包后，双击快捷方式运行客户端工具。电脑上插入电子口岸卡，输入口岸卡密码，选择已下载至本地电脑的xml格式的报关单，点击“开始解密”按钮，进行出口报关单解密。

④报关单导入：点击“报关单导入”按钮，选择解密后的xml文件，点击“确认”按钮，完成关单导入。

⑤数据检查：关单导入完成，勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示汇率配置，输入“当期汇率”，并点击“保存”按钮。

⑥报关单生成明细（如使用智能配单，此步骤无需做）

勾选检查通过的数据，点击“报关单生成明细”按钮，根据系统弹窗提示选择对应业务名称，点击“确认”按钮，界面跳转至“生成出口明细”界面。

界面跳转后，基本信息可以进行编辑，各字段可依据税务机关要求进行填写。点击“确认生成”，即可单独生成对应的出口明细数据。

（2）增值税专用发票管理

自动获取的增值税发票可用于智能配单或单独进行外贸企业出口退税进货明细申报采集时生成进货明细数据。

智能配单

基础数据管理获取出口货物报关单和增值税专用发票后，在基础数据智能配单模块进行配单，可自动生成出口进货明细申报表，无需再进行手工录入数据。

生成进货明细

注意：如果使用配单功能，无需操作生成进货明细，生成明细后将不能进行配单操作。

点击基础数据管理-增值税专用发票管理的“生成进货明细”按钮，界面跳转至“生成进货明细”界面。

筛选对应的进货发票数据，点击“确认生成”，生成对应出口关联号的进货明细数据。

2.2 手工采集

明细数据手工采集包含了外贸企业出口退税出口明细申报和外贸企业出口退税进货明细申报(注意先录入出口明细、再录入进货明细)。

（1）外贸企业出口退税出口明细申报

在外贸企业出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。

点击“明细数据采集”-“外贸企业出口退税进货明细申报”，点击“新建”，按照进货发票录入数据之后点击“保存”。

03 生成申报数据

点击“退税申报”--“生成申报数据”，填写对应“申报年月”和“批次”点击“确认”。

04 数据自检

勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。申报状态显示为“已自检”；自检情况显示疑点个数，点击具体的数字可查看详细的疑点描述。

05 正式申报

当没有不可挑过疑点后，勾选数据，点击“正式申报”按钮，可将数据转为正式申报。

06 出口退税的四个时限

30天

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

180天

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

3个月

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

07 税局发布的出口退税热点问答集锦

q1、出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？

a：根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第五项规定：“2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

q2、如果海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致，应如何处理？

a：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第二条第三项规定：“在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退(免)税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。”

q3、出口企业如何查询企业的分类管理类别？

a：登录电子税务局，点击“我要查询-出口退税信息查询-企业备案信息查询”模块点击“扩展信息”，即可以查看企业的分类管理信息。

q4、什么情况下需要开具《出口货物转内销证明》？

a：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条规定：“（六）出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。……”

申请开具《出口货物转内销证明》时，提供：

（1）《出口货物转内销证明申报表》电子数据；

（2）《出口货物转内销证明申报表》纸质资料或电子扫描件、拍照件；

（3）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书原件、复印件或电子扫描件、拍照件；

（4）原记入出口库存账的出口货物转内销及退运货物转内销的，还应提供内销货物发票（记账联）复印件或电子扫描件、拍照件；

（5）外贸企业出口视同内销征税的货物，还应提供计提销项税的记账凭证复印件或电子扫描件、拍照件。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

q5、我公司出口一批货物，现今无法收汇且主管税务机关判定也不视同收汇，那么不适用退税政策后该如何缴纳增值税？

a：根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）第八条第四款：纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

因此，出口货物后无法收汇也不视同收汇的，增值税适用免税政策。

q6、外贸企业每月申报出口退税的次数是否有调整？

a：外贸企业在每个月增值税申报期（以下简称征期）前，可不限次数进行出口退税申报，每月征期后，仅在征期前未申报的外贸企业，可在征期后申报一次。(注：这是深圳的规定，其他地区应按各自税局的规定办理)

q7、生产企业出口哪些货物能够视同自产货物适用增值税退（免）税政策?

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

（一）已取得增值税一般纳税人资格。

（二）已持续经营2年及2年以上。

（三）纳税信用等级a级。

（四）上一年度销售额５亿元以上。

（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

（一）同时符合下列条件的外购货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同。

2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。

3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

（四）同时符合下列条件的委托加工货物：

1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。

2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

（五）用于本企业中标项目下的机电产品。

（六）用于对外承包工程项目下的货物。

（七）用于境外投资的货物。

（八）用于对外援助的货物。

（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。”

q8、小规模纳税人出口货物退（免）税政策是如何规定的？

a：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：“六、适用增值税免税政策的出口货物劳务……

（一）适用范围。

适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：

1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：

（1）增值税小规模纳税人出口的货物。

八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

……

（一）适用范围。

……

2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。”

q9、外贸企业办理出口退税时，系统提示无报关单电子信息，请问该如何处理？

a：先判断是否为代理出口，若为代理出口的，凭代理出口证明信息即可申报退税，无需报关单信息。若为自行申报的，经数据自检或正式申报的疑点提示：报关单无电子信息，且无法申报退税的，请在“中国电子口岸-出口退税联网稽查系统-出口报关单查询下载”确认数据实时查询状态是否为“出口报关单国家税务总局接收成功”,若未接收成功的，请点击“重新发往税务总局”。若已接收成功，且长时间仍无电子信息的，请进入电子税务局“我要查询-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口信息查询”模块，采集无信息的报关单数据并申报，待税务机关审核完成后系统会自动发起补发流程。

q10、企业办理出口退（免）税备案，系统提示退税银行账户信息不存在于存款账户账号报告表中，请问该如何处理？

a：办理出口退（免）税备案前，应先对出口退税银行账号办理存款账户账号报告，请登录深圳市电子税务局“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告”模块进行操作。

q11、如何查询出口退税审核进度？

a：若使用电子税务局在线申报方式，在“我要查询→出口退税信息查询→退税审核进度查询”模块中即可查询申报数据及审核结果。

q12、如何作废出口退（免）税证明？

a：外贸企业需作废出口退（免）税有关证明，可登录电子税务局在“我要办税”下“证明开具-出口退（免）税相关证明开具”功能模块内，可以办理开具出口退（免）税证明业务功能。

出口企业需作废出口退（免）税有关证明的，应持相关资料向原出具证明的税务机关申请作废已出具证明，税务机关通过系统作废已出具证明的电子数据，并在原出具的纸质证明全部联次上加盖“已作废”戳记，同时传递已作废证明的电子信息。使用证明的税务机关应根据已作废证明的电子信息进行相应的处理。

q13、如何在电子税务局查询是否办理过出口退（免）税备案？

a：登录电子税务局点击“我要查询-出口退税信息查询”功能模块内，可以查询企业备案信息、报关单信息等业务功能。

提供的查询内容包括：企业备案信息查询、报关单信息查询及下载、代理证明信息查询及下载、电子账册信息查询及下载、电子手册信息查询及下载、退税审核进度查询、出口商品退税率查询、免税出口卷烟计划查询、委托代办退税备案情况查询、出口退税申报信息查询。

总而言之，符合条件的出口退税企业，不仅要对出口退税相关政策进行了解和把握，同时也要关注出口退税时限方面的要求，从而切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，进而确保出口退税工作地顺利进行。

好啦，以上就是今日内容介绍，希望对您有所帮助~

如果您还有疑问或是想了解更多详情，欢迎随时与小界交流~

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【第3篇】企业出口退税流程

出口退税太难？一般在会计工作中，我们经常会发现生产型企业是经常会涉及到出口退税的业务！对于出口退税的账务处理和出口退税流程不清楚的，今天小编主要在这里汇总了：生产型企业出口退税的账务处理及申报流程，不清楚的，下面是详细的内容！

完整版2023年生产企业出口退税全流程（含账务处理）

生产型企业出口退税涉及的主要内容目录详情

第一章节：生产型企业免抵退税的相关政策规定和办理出口退税的条件

一、出口退税的规定

二、出口退税应具备的条件

三、出口退税额的计算公式

四、生产型企业自营出口货物出口退税的基本内容

五、生产企业会计办理出口退税的整体流程

第二章节：生产型企业会计办理免抵退税的申报流程

出口退税涉及申报表的填写

第三章节：生产型企业出口退税凭证管理相关规定和管理办法

第四章节：生产型企业办理出口退税的会计核算方法

……受篇幅限制，生产企业出口退税的工作其实不是太难处理，大家按照账务处理流程和申请出口退税流程进行处理即可！

【第4篇】出口退税申报系统下载

外贸企业出口退税申报系统2.1版操作指南

1 免退税申报系统升级背景及安装 4

1.1 外贸企业出口退税申报系统2.1版本升级背景4

1.2 申报系统安装4

1.3 免退税申报系统的进入10

2 免退税申报系统的基本配置 13

2.1 系统初始化13

2.2 系统配置相关信息查询13

2.3 系统参数设置与修改14

2.4 系统数据备份15

2.4.1 云备份数据15

2.4.2 本地数据备份17

2.5 系统备份数据导入23

2.5.1 云备份数据导入23

2.5.2 本地数据备份导入26

3 外贸企业出口退税申报系统操作流程 28

3.1 外贸企业退（免）税备案操作流程28

3.1.1 退（免）税备案数据采集29

3.1.2 打印退（免）税备案报表30

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据30

3.1.4 撤销退（免）税备案申报31

3.1.5 退（免）税备案数据查询33

3.2 一般贸易流程34

3.2.1 一般贸易基础数据明细采集35

3.2.2 免退税申报数据检查36

3.2.3 确认明细申报数据36

3.2.4 汇总数据采集38

3.2.5 生成退（免）税申报数据39

3.2.6 打印申报数据41

3.2.7 审核反馈数据处理42

3.2.8 收汇申报（已认定）44

3.3 代办申报向导操作流程46

3.3.1 代办退税基础数据明细采集47

3.3.2 确认代办退税数据47

3.3.3 生成代办退税数据49

3.3.4 打印代办退税数据.50

3.3.5 审核反馈处理51

3.3.6 收汇申报（已认定）52

3.4 其他向导操作流程52

3.4.1 申报数据采集54

3.4.2 生成其他业务申报54

3.4.3 打印其他申报报表56

3.4.4 审核反馈信息处理57

3.4.5 其他申报数据查询59

3.5 单证向导操作流程59

3.5.1 单证明细数据采集61

3.5.2 打印单证申报报表61

3.5.3 生成单证申报数据62

3.5.4 撤销单证申报数据64

4 系统主页面功能点详细描述 65

4.1 多选项卡的操作界面65

4.2 向导66

4.3 索引区68

4.4 数据编辑区域70

4.5 数据项说明70

4.6 报表打印及导出功能描述71

4.7 界面跳转、数据筛选72

1 免退税申报系统升级背景及安装1.1 外贸企业出口退税申报系统2.1版本升级背景

根据国家税务总局公告2023年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。

本次升级涉及到的文件：

国家税务总局公告2023年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告；

财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》。

1.2 申报系统安装

如果您的机器上是第一次安装本软件，可按照如下的详细步骤进行安装：进入http://www.taxrefund.com.cn/，然后进入网站点击右上角下载专区，下载最新版本外贸企业出口退税申报系统。若非首次安装本软件，请预先在旧版申报系统中系统维护下做好数据备份（数据备份请参考2.4章节），将旧版系统完全卸载后方可安装运行新版申报系统。

注意事项：

1. 安装路径中不能含有空格，建议先将杀毒软件等防护系统关闭，以免造成系统无法完整安装；

2. 双击运行安装软件，安装路径建议为系统默认路径“c:出口退税电子化管理系统”；

3. net版本申报系统初次安装之前，要求电脑运行环境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系统磁盘空间：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必备组件：

a. 电脑上必须已安装以下组件后才可安装framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安装流程：

1. 系统自动解压安装，如图：

图 1-1

2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

图 1-2

3. 显示正在进行安装的信息，如图：

图 1-3

图 1-4

4. 系统提示选择安装路径，点击“下一步”按钮，如图：

图 1-5

5. 安装程序提示选择文件夹，建议选用系统默认文件夹，点击“下一步”继续，如图：

图 1-6

6. 此时系统提示选择功能选项，建议选择默认选项，如图：

图 1-7

7. 按照提示点击“下一步”继续安装，提示安装成功，点击“完成”退出，如图：

图 1-8

1.3 免退税申报系统的进入

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“外贸企业出口退税申报系统并双击运行，如图：

图 1-9

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：

图 1-10

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、 “纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确定”按钮即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201801）。如图：

图 1-11

图 1-12

注意事项：

如使用 “企业信息导入”按钮导入备份时，需选择备份文件夹中的“jsdotnet.db”文件进行导入，“企业信息导入”只导入备份中的企业相关信息，而不导入备份数据，并且企业信息设置后，便无法进行修改。

2 免退税申报系统的基本配置2.1 系统初始化

初次进入申报系统，建议进行“系统初始化”操作。

点击“系统维护”菜单，选择 “系统初始化”项，在弹出对话框中输入“yes”后点击“确定”按钮，即可完成系统初始化操作，并重入系统（仅在系统装入或第一次正式使用该系统时执行）。如图：

图 2-1

2.2 系统配置相关信息查询

若需进行企业信息的查询，可到“系统维护”菜单下选择“系统配置”项下的“系统配置信息”中查询，如图：

图 2-2

2.3 系统参数设置与修改

点击“系统维护”菜单，选择 “系统配置”项，打开“系统参数设置与修改”进行系统参数的相关设置与修改，如图：

图 2-3

注意事项：“业务方式”中18位报关单执行日期应与当地税务机要求一致。

2.4 系统数据备份

2.4.1 云备份数据

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“立即备份”按钮，进行系统备份数据，如图：

图 2-4

显示备份数据成功，数据备份到云端，如图：

图 2-5

2.4.2 本地数据备份

2.4.2.1 完全数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-6

选择“完全数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-7

确认后，弹出“系统询问”对话框，如图：

图 2-8

点击“确认”按钮，进行备份数据路径选择，系统默认备份数据路径为“ c:退税申报系统备份”，如图：

图 2-9

点击“确定”按钮，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，此时系统完成完全数据备份，并提示备份数据路径，如图：

图 2-10

完全备份的文件类型为“.db”格式文件，如图

图 2-11

2.4.2.2 业务数据备份

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份”项，系统弹出对话框后，选择“本地备份”，如图：

图 2-12

选择“业务数据备份”，点击“确认”按钮，如图：

图 2-13

确认后，可自行选择备份数据存放路径，如图：

图 2-14

点击“确定”按钮，系统弹出备份数据存放路径，系统会自动在已选择的路径下，新建一个以当前时间命名的备份文件夹，如图：

图 2-15

业务备份的文件类型为“.zip”格式的压缩文件，如图：

图 2-16

2.5 系统备份数据导入

2.5.1 云备份数据导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“立即导入”按钮，如图：

图 2-17

图 2-18

选择“确认”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-19

点击“确认”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-20

2.5.2 本地数据备份导入

点击“系统维护”菜单，选择 “系统数据备份导入”项，系统弹出对话框后，选择“本地导入”按钮，如图：

图 2-21

点击“系统维护”菜单，选择 “系统备份数据导入”项，在弹出窗口中点击“选择统备份数据”选择备份文件存放的路径（选择的备份文件应为“.db”格式或者“.zip”格式的数据库文件），点击“导入”按钮，进行系统备份数据导入，如图：

图 2-22

点击“导入”按钮，系统开始导入原备份数据，导入完成后，系统会弹出文本查看器，其中详细显示了用户已导入的对应申报表的数据记录条数，如图：

图 2-23

注意事项：

为防止数据重复，建议企业导入数据时，勾选“导入前清空数据库”选项。

3 外贸企业出口退税申报系统操作流程3.1 外贸企业退（免）税备案操作流程

（企业退（免）税备案简易流程图）

图 3-1

（备案操作流程向导）

图 3-2

3.1.1 退（免）税备案数据采集

如果为新办企业，需向税务机关提交退（免）税备案申请。选择申报系统“备案申请向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，根据企业的真实信息进行数据录入，如图：大连企业

图 3-3

3.1.2 打印退（免）税备案报表

选择申报系统“备案申请向导”第二步“打印退（免）税备案报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-4

3.1.3 生成退（免）税备案相关数据

选择申报系统“备案申请向导”第三步“生成退（免）税备案申报”中的“生成退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行生成，如图：

图 3-5

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-6

3.1.4 撤销退（免）税备案申报

若发现申报退（免）税备案报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“备案申请定向导”第四步“撤销退（免）税备案申报”中的“撤销退（免）税备案相关数据”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-7

点击“确定”按钮之后，系统会弹出询问对话框。如图：

图 3-8

点击“确定”按钮后，系统提示撤销成功，如图：

图 3-9

3.1.5 退（免）税备案数据查询

选择申报系统“备案申请向导”第五步“退（免）税备案数据查询”，进行相关数据查询，如图：

图 3-10

3.2 一般贸易流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-11

（向导流程图）

图 3-12

3.2.1 一般贸易基础数据明细采集

根据报关单数据录入明细数据，即向导第二步，其中特殊业务可根据企业的相关业务自行选填（若有电子口岸设备及ic卡的企业可以进行第一步操作，从海关下载报关单在此读入，没有可以直接跳过）。

选择申报系统“退税申报向导”第二步“出口明细申报数据录入”、“进货明细申报数据录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入，保存后，进行审核认可操作，如图：

图 3-13

3.2.2 免退税申报数据检查

对数据进行关联检查和换汇成本检查，如果在向导第一步进行发票信息读入需要额外进行预申报数据一致性检查操作。即向导第三步，如图：

图 3-14

3.2.3 确认明细申报数据

数据检查无误后，进行确认明细申报数据操作，如图：

图 3-15

点击“确认”按钮，系统会提示，本次申报数据确认完毕，如图：

图 3-16

如发现数据有问题需要撤销数据重新申报，可在向导第四步里的最后一项进行撤销，撤销后，数据会撤回到向导第二步明细录入当中，如图：

图 3-17

图 3-18

3.2.4 汇总数据采集

向导第五步，录入汇总申报数据，点击“增加”，点击键盘“回车”键，“保存”即可，如图：

图 3-19

3.2.5 生成退（免）税申报数据

生成退（免）税申报数据，即向导第五步，生成退（免）税申报数据，如图：

图 3-20

系统会提示生成文件路径。

图 3-21

若文件路径不存在，系统会提示路径不存在，是否要创建路径，此时点击确认即可，如图：

图 3-22

确认后，数据最后将生成在创建好的路径中，此时申报数据已生成，可将电子数据带到税务机关进行报送。如图：

图 3-23

将生成的退（免）退申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，直到无疑点。撤销生成的申报数据，重新生成退（免）税申报数据做审核。

3.2.6 打印申报数据

点击向导第五步，选择“打印退（免）税申报数据”，如图：

图 3-24

选择相应所属期，批次，打印相应表单即可，如图：

图 3-25

3.2.7 审核反馈数据处理

审核通过之后，申报系统中要进行读取税务机关反馈信息并且处理，如图：

图 3-26

注意事项：

1. 外贸企业当月没有出口业务可不进行出口退税申报，什么时候有业务就什么时候申报。同一申报年月可进行多次退免税申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 一般贸易明细数据采集之后，不要忘记进行审核认可操作。出口和进货明细数据内的标示为”r”方能进行之后的操作；

4. 同一笔业务的出口和进货明细内的数量应保证一致性；

5. 根据各地税局要求选择生成申报数据的类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报；

6. 企业申报,如果审核有疑点则需要撤销数据重新进行申报。

3.2.8 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报出口退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，可申报出口明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。未被认定为提供收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。

（收汇明细简易流程图）

图 3-27

收汇申报流程：

1. 出口货物明细录入、进货明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认明细申报数据；

4. 免退税申报汇总表录入；

5. 生成正式申报数据及打印；

6. 审核反馈读入处理。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反映在“企业扩张信息”中。

2. 未被认定为需要申报收汇资料的企业可以不用申报收汇表，如有特殊情况，可根据当地主管税务机关要求自行申报。申报截止日期同出口货物明细一样，到次年4月30日的纳税申报期之前，按照规定提供收汇资料，如果属于不能收汇的，提供的是“出口货物不能收汇申报表”（未认定）的表单。

3. 被认定需提供收汇的企业数据与明细申报数据一并生成；未被认定为需要提供收汇的企业，收汇数据是单独模块生成。

3.3 代办申报向导操作流程

（一般贸易简易流程图）

图 3-28

（向导流程图）

图 3-29

3.3.1 代办退税基础数据明细采集

根据报关单和发票录入明细数据，即向导第一步。

选择申报系统“代办申报向导”第一步“代办退税申报明细录入”，点击“增加”按钮，进行数据录入并保存后，如图：

图 3-30

3.3.2 确认代办退税数据

数据录入后，进行确认代办退税数据操作，如图：

图 3-31

确认申报年月和申报批次无误后，点击“确定”，如图：

图 3-32

3.3.3 生成代办退税数据

生成代办退税数据，即向导第三步，生成代办退税数据，如图：

图 3-33

点击“确定”按钮后，若文件路径不存在，系统会提示路径不存在，是否要创建路径，此时点击确认即可，如图：

图 3-34

确认后，数据最后将生成在创建好的文件夹中，此时申报数据已生成，可将电子数据带到税务机关进行申报。如图：

图 3-35

将生成的代办退税申报数据，进行审核，读入反馈信息查看疑点，撤销申报数据进行修改，直到无疑点，再次撤销生成的申报数据，重新生成退（免）税申报数据后申报。

3.3.4 打印代办退税数据.

点击向导第三步，选择“打印代办退税数据”，如图：

图 3-36

选择相应所属期，批次，打印相应表单即可，如图：

图 3-37

3.3.5 审核反馈处理

正式申报审核通过之后，申报系统中要进行读取税务机关反馈信息并且处理，如图：

图 3-38

注意事项：

1. 外贸企业当月没有代办提水业务可不进行出口退税申报，什么时候有业务就什么时候申报。同一申报年月可进行多次代办退税申报；

2. 要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃；

3. 根据各地税局要求选择生成申报数据的类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报；

4. 企业申报时需要先进行预审，预审通过后可以直接正审，如果预审出现疑点则需要撤销数据重新进行申报。

3.3.6 收汇申报（已认定）

如企业被认定为需要提供收汇资料的企业，在申报代办退税时，需要根据要求在企业收到收汇凭证后，可申报代办退税申报明细以及“出口货物收汇（已认定）”的表单，如不能收汇，则需填报“出口货物不能收汇（已认定）”的表单。

收汇申报流程：

1. 代办退税申报明细录入；

2. 出口货物收汇/不能收汇申报录入（已认定）；

3. 确认代办退税数据；

4. 生成申报数据及打印；

5. 审核反馈读入处理。

此操作与一般贸易操作流程一致，可参考一般贸易流程进行操作。

注意事项：

1. 被认定为需要申报收汇资料的企业，可以通过税局的预审反馈得知自己企业申报收汇的起始和截止时间，该数据反映在“企业扩展信息”中。

2. 被认定需提供收汇数据的企业，收汇数据与明细申报数据一并生成。

3.4 其他向导操作流程

（其他业务简易流程图）

图 3-39

（向导流程图）

图 3-40

3.4.1 申报数据采集

选择申报系统 “其他申报向导”第一步“其他申报数据采集”，根据企业业务需要填写对应的表单，如图：

图 3-41

3.4.2 生成其他业务申报

选择申报系统“其他申报向导”第二步“生成其他业务申报”，根据企业录入的对应表单，选择对应的生成数据的端口进行生成，如图：

图 3-42

图 3-43

注意事项：

1. 生成其他业务申报时需要选择对应的模块进行数据生成；

2. 生成收汇申报数据（未认定）模块所对应的是数据采集中的“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单；

3. 生成信息申报数据模块所对应的是数据采集中的“出口信息查询录入”和“出口无电子信息申报录入”表单；

4. 生成其他申报数据模块所对应的是数据采集中的“购进自用货物申报录入”和“出口已使用旧设备申报录入”表单；

5. 生成数据时，需注意生成数据的所属期和批次；

6. 根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报。

3.4.3 打印其他申报报表

选择申报系统“其他申报向导”第三步“打印单证申报表”，选择对应的打印表单进行打印，如图：

图 3-44

注意事项：

打印申报表中打印的为“出口货物收汇申报/不能收汇（未认定）”表单。

3.4.4 审核反馈信息处理

选择申报系统“其他申报向导”第四步“审核反馈信息处理”，进行反馈信息处理。此项中提供了税务机关反馈信息读入以及撤销在申报系统中已经生成正式申报的相关数据，如图：

图 3-45

如对于已经生成申报的数据发现错误，可在此项中进行对应数据的撤销，如图：

图 3-46

图 3-47

3.4.5 其他申报数据查询

选择申报系统“其他申报向导”第五步“其他申报数据查询”，进行数据查询，如图：

图 3-48

注意事项：

1. 不论从税局拷贝回来的反馈信息还是远程下载的反馈信息，都可以通过读入税务机关反馈信息进行反馈信息的读入；

2. 撤销数据时，需要留意撤销数据的所属期和撤销批次。

3.5 单证向导操作流程

（企业单证申报简易流程图）

图 3-49

（单证操作流程向导）

图 3-50

3.5.1 单证明细数据采集

选择申报系统“单证申报向导”第二步“单证申报数据录入”，根据自身业务选择对应表单进行录入，数据保存后，进行设置标志的操作，如图：

图 3-51

3.5.2 打印单证申报报表

选择申报系统“单证申报向导”第三步“打印单证申请表”中的“打印单证申报报表”，选择对应表单进行打印，如图：

图 3-52

3.5.3 生成单证申报数据

选择申报系统“单证申报向导”第四步“生成单证申报数据”，选择对应表单进行生成，如图：

图 3-53

点击“确定”按钮，系统弹出生成数据列表，如图：

图 3-54

点击“确认”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成，如图：

图 3-55

注意事项：

根据各地税局要求选择生成其他申报数据类型，如去税局审核需选择本地申报；如通过远程审核，则选择远程申报。

3.5.4 撤销单证申报数据

若发现单证申报表有误，可将数据撤销，返回到明细数据录入阶段，进行修改，再按照向导流程重新申报。选择申报系统“单证申报向导”第六步“撤销单证申报向导”，选择对应的数据进行撤销，如图：

图 3-56

4 系统主页面功能点详细描述4.1 多选项卡的操作界面

横向的动态选项卡菜单，在任意操过程中实现不同业务窗口的切换。当户编辑或查询数据时，可随意切换选项卡，不影响界面的操作。当用户不需要当前的选项卡，点击按钮或右侧的图标，甚至在选项卡上单击右键，都会按照用户的选择关闭。如图：

图 4-1

图 4-2

4.2 向导

向导栏采用停靠选项卡的方式出现在系统中，便于用户的操作及业务流程的切换。如图：

图 4-3

图 4-4

如不需要使用向导，点击图标，向导将隐藏。

点击图标，向导将完全消失。当点击右上角图标时，向导会重新出现并收缩到系统左侧。

4.3 索引区

分页显示：索引区的数据以每500条为一页的规则显示，提高大数据量的加载速度。用户可以点击翻页按钮查看数据。

任意排序：在编辑界面索引区增加排序功能，用鼠标单击对应字段项的标题栏，即可实现对数据的排序，再单击一次数据将以相反的顺序进行排序。

字段项显示配置：用户点击“设置”按钮，将弹出配置界面，用户可以将索引区的显示字段项任意设定。

数据纵览：用户可将索引区字段设定后，拖动左侧的黑线，来纵观的查看最多500条的数据，无需将数据导出查看。

图 4-5

为设置按钮，点开之后

图 4-6

确定之后

图 4-7

4.4 数据编辑区域

系统对于数据有严格录入格式校验，对于用户错误录入的数据，系统在编辑字段项光标离开时将以两种方式提示：编辑字段项的边框颜色改变。当颜色为红色时表明，系统对用户录入的数据不认可，这时将鼠标停留在错误的字段项中悬浮，会出现相应的错误提示，供用户参考。当用户修改通过后，将变回默认的颜色；右上角将以滚动的方式输出错误提示，如图：

图 4-8

4.5 数据项说明

“数据项说明”对于初次使用系统，或对系统不了解的用户是一个使用助手，它对用户录入字段项的含义做一个全方位的解读。当录入的编辑字段项过多（需要拖动滚动条才可完全编辑）或用户不再需要数据项说明时，可点击数据项说明后的小图标，以隐藏“数据项说明”。当再次点击图标，“数据项说明”将显示，如图：

图 4-9

图 4-10

注：系统内每个编辑界面都有一个“记忆”功能，上述的每一个对编辑界面显示结构修改的操作，都会被系统记录，当再次打开界面时，展现在用户屏幕上的界面布局结构与上次关闭时保持一致。

4.6 报表打印及导出功能描述

数据导出

在系统内每个录入、查询界面都有一个相同的功能按钮“导出” 。点击此功能按钮，可以将系统内数据以excel的方式输出，并在输出的过程中，用户可以手动选择输出字段项，进行报表打印，如图：

图4-11

单击工具栏“打印”按钮，用户可选择输出纸张大小。

点击工具栏“导出”按钮，可将系统报表以不同形式存储。

4.7 界面跳转、数据筛选

系统数据格式、逻辑条件检查功能，在不通过的数据显示界面上，相对于每条不通过的数据都有一个对应的“跳转查看”功能按钮，点击此功能按钮后，系统会自动切换选项卡到对应的业务录入界面，并同时筛选出对应错误数据，用户按照错误提示修改数据，节省了在大量数据中查找对应的单条数据的时间。

图4-12

图4-13

点击跳转按钮后，选项卡自动切换，显示对应数据的效果图。

代表性界面：外贸系统《进货出口数量关联检查》。

【第5篇】生产企业出口退税流程

一、增值税主表申报完成，并于当期形成留抵税额，方可申报退税事宜（此为退税必要条件）

二、进入生产企业离线出口退税申报软件，填写所属期（与增值税申报期限一致，比如现在是9月申报8月退税，则期间填写202208）

三、根据向导提示，进入第二步，填写免抵退税明细数据采集——点击出口货物劳务免抵退税明细表

四、退税明细表填写步骤：

1、填写报关单号（要求21位，不足的补充001、002）

2、填写出口发票号，按开具的出口发票号码进行填写，（连号可以写01-04，因为有字符数限制）

3、出口日期（按报关单填写，注意不是申报日期）

4、出口商品代码（按报关单商品编号填写）

5、出口数量（按报关单法定数量填写）

6、原币币别（按报关单币制填写，是美元就填美元，欧元就填欧元）

7、原币离岸价（按fob价，扣除保费运费之后计价）

8、原币汇率（按出口日期当月第一个工作日汇率填写，百位制）

9、填写完成后，核对“人民币出口销售额及免抵退税额金额是否正确

五、填写完明细报表后，点击保存，返回向导——生成免抵退税申报汇总表

点击“增加”按钮，填写202208期间，数据自动生成

六、生产免抵退税申报——生成出口退（免）税申报数据

七、进入电子税务局——出口退税管理——出口货物劳务免退税申报

八、依次点击右侧——免抵退税申报——离线申报（双击）——数据自检或正式申报——上传

九、根据错误提示，进行数据修正，直接没有错误提示“申报数据已接收”为止

本文由“寡言少语006”原创，欢迎关注，带你一起长知识！

【第6篇】出口退税系统怎么下载

要学习出口退税，首先要认识报关单，因为出口退税很大的操作都是离不开报关单的。报关单上对于会计来讲有用的项目：

1、报关单号；在关单的右上角。18为数字，代表的是出口海关的编码，出口的批次和编号等。是需要在退税系统录入的，不能有一点错误。有错误就引起申报退税不成功。

2、出口日期：报关单上有两个日期，一个是申报日期，一个是出口日期。企业要出口，先要把货物运到海关规定的码头或货场，然后到海关进行信息的录入申报要出口，这个时间就是申报日期。海关获取了以后，就会安排进行查验才能放行。这就需要有一定的时间来操作，当查验没问题，可以放行出口，这个时间就是出口日期，申报出口退税一定是填写出口日期，不能使用申报日期。

3、成交方式：离岸价、到岸价、装船价。

离岸价：假如企业要出口韩国釜山港，货物运到了码头，经过检验可以出口，装载货物的集装箱要用吊车吊装到船上。当集装箱在空中越过船舷那一刻开始。货物的所有风险和责任都由外国客户负责，与我们无关了。就是说货物出口产生的保险费、海运费都有客户承担的，就是离岸价。

会计用离岸价做收入和申报出口

到岸价：当轮船把货物运到了韩国釜山港，吊车要把货物从船上吊卸到码头上，当集装箱离开轮船，越过船舷的那一刻开始，货物的责任和风险开始有客户负责，就是说在海运费和保险费由我们来承担的方式。

会计要用报关单中出口金额减除海运费和保险费的净额做收入和申报出口

装船价：是指双方商量把海运费和保险费共同按一定比例来承担的方式。

会计用报关单中出口金额减除商定的所负担运保费的净额做收入和申报出口

企业比较喜欢离岸价，因为对我们的风险是最低的。

有的报关行或出口企业为了省事，可能把报关单中运保费没按实际填写申报。后果就是出口收入虚增，有多骗取出口退税，虚假出口的嫌疑。也会多交所得税，多交增值税

4、商品编码：每个人都有自己的身份号码，国家也对每一个出口的商品安排一个独有的编码，编码对应的就是该商品的退税率。申报出口退税编码的录入错误会导致退税率的错误。

5、出口金额：现在出口大多以美圆结算，因为美国是世界的强国，美圆是世界性的结算货币。出口退税申报的外币必须是美圆，在利用每月一日的汇率来折算。如果出口报关单上不是美圆，是殴元或日圆。就需要按照纽约市场的价格先把它们换成美圆，然后在折算成人民币来申报。

目前全国都使用大连龙图信息技术公司开发的一款申报软件，可以在中国出口退税信息咨询网上免费下载安装。建议安装在c盘。

海关已经取消了纸质的报关单，税务也要求把退税申报系统和增值税开票系统安装同一台电脑上。对出口企业实行1234类管理。对于12类企业实行无纸化申报。但出口发票还要在开票系统的普通发票模块开具。一定注意要在税率栏次填写免税二字。不然就可能出现本来要免税，却要按照内销征税的现象。

【第7篇】出口货物免抵退税

答：(一)免抵退计税依据

由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含增值税，因此，这部分原材料就不需要参加免抵退税的计算。

如果出口货物没使用免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价，如果出口货物使用了免税原材料，那么计税依据=出口货物离岸价 - 当期免税购进原材料价格。

(二)当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额=计税依据×(增值税率 - 退税率)

(三)当期应纳税额

当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额，如果结果为正数，则为当期应纳增值税款，如果结果为负数，则为期末留底税额

(四)免抵退税额

免抵退税额=计税依据×退税率

可以联系陈老师qq672587216（微信号kjxtchen）备注：头条.

一般纳税人出口退税与出口免税有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

2、交税情况不同

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。

出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。以商贸企业为例：

一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为增值税。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项增值税可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税(即免税并退税)。

【第8篇】一笔业务出口后怎么办理退税

中国税务报：出口企业备案单证准备好，办理退税更便利

2023年12月23日中国税务报版次：06 作者：王文清

日前召开的中央经济工作会议强调，要更大力度推动外贸稳规模、优结构。海关总署发布的数据显示，今年前11个月，我国外贸保持平稳运行，进出口总值38.34万亿元，同比增长8.6%。其实，围绕促进外贸稳定发展，国家税务总局近年来出台了一系列有力举措，特别是今年4月发布的《关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号，以下简称“9号公告”），对出口退（免）税备案单证管理（以下简称“备案单证”）进行了优化，为纳税人更顺畅地享受出口退（免）税提供了更加便利的条件。

备案单证类型发生重要变化

9号公告改变了传统的备案单证管理模式，解决了以往主要依靠纸质单证管理的不便，顺应了出口退（免）税智能化管理的趋势。

实务中，纳税人首先需要注意的是，9号公告对备案单证类型进行了优化完善。比如，在出口企业的购销合同中，增加了出口合同、外贸综合服务合同；在出口货物的运输单据中，新增了出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票，并将原政策中的出口企业承付运费的国内运输单证，改为出口企业承付运费的国内运输发票；新增出口企业委托其他单位报关的单据，把委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等列入备案单证，用以引导纳税人增强风险防控意识。

针对出口货物通关数字化转型的要求，9号公告结合海关管理的实际，取消了“出口货物装货单”这种备案单证，不再要求纳税人将其作为备查种类，简化了相关备案手续。对此，纳税人应及时掌握备案单证种类、内容等变化情况，避免出现少备、错备、漏备等情形。

举例来说，某外贸型出口企业a公司从国内b企业购进服装，委托c货代公司（主要负责报关业务）通过海运以fob价（船上交货价，亦称离岸价）在青岛港报关出口至位于菲律宾的d公司，国内运输费用由a公司承担。那么，a公司需要备案的单证包括：与菲律宾d公司签订的出口合同，从国内b企业购进服装的合同，出口服装至菲律宾d公司的海运提单，a企业承付国内费用的运输发票，委托c货代公司的报关协议及代理服务发票，共5种单证。由于a公司按fob价报关出口，不存在有支付的国际货物运输代理服务费及发票，不需备案。如果国内运费并非由a公司承付，也不需要备案国内发生的运输发票。

备案单证保管方式调整优化

9号公告明确，纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将相关备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。在留存方式上，纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式。如果选择纸质化方式，需要在出口退（免）税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

与原来的政策相比，9号公告不再要求固定备案单证存放地点，纳税人可自行选择三种留存方式自行存放保管，这有助于纳税人提高单证收集与管理质效、降低留存保管成本。对于纳税人而言，在畅享便利的同时，应当提高实操技巧，严格按照9号公告的要求留存保管备案单证。

举例来说，生产型出口企业m公司为增值税一般纳税人，2023年9月26日以一般贸易方式报关出口一批货物至加拿大，9月28日以进料加工方式报关出口一批货物至青岛保税物流园区（b型），9月29日以跨境贸易方式为美国客户提供软件服务。m公司的这三笔业务均符合出口退（免）税条件，该公司于10月10日收齐单证并向主管税务机关申报了出口退（免）税。

对此，m公司须在15日内（即10月25日前），妥善保管出口加拿大和青岛保税物流园区（b型）的出口合同、外贸企业购货合同、海运提单、承付运费的国内运输发票、承付费用的国际货物运输代理服务费发票、委托报关单据协议、代理报关服务费发票等单证。由于m公司为美国客户提供软件服务属于跨境应税服务的范围，不需要备案单证。m公司在制作出口退（免）税备案单证目录时，应注明单证存放方式，并且在5年内不得损毁。

出现不法行为或将面临处罚

9号公告规定，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。9号公告还明确，纳税人无法取得相关备案单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。可以说，这些规定既强调对不法行为的监管，又彰显执法温度，体现出对纳税人的信任。

基于此，相关纳税人更应主动增强合规意识，提升自身遵从能力，切实按规定做好单证备案。倘若出现不法行为，将不能享受出口退（免）税，还可能面临相应处罚。比如，某税务机关在风险防控抽查中发现，k生产企业有一笔已办理25万元出口退（免）税的货物缺少备案单证，并且也没有相似内容的佐证资料。税务机关进一步调查发现，k公司购进货物及取得的增值税进项发票均为真实业务，不过根据相关政策，由于k公司未按规定进行单证备案，不能享受出口退（免）税，而其已经申报的退（免）税，应用负数申报冲减原申报。对此，税务机关对k公司已申报25万元出口退（免）税款进行了负数冲减，并依法对其未按规定留存保管备案单证的行为进行了相应处罚。

（作者单位：国家税务总局税务干部学院）

【第9篇】自营出口退税流程

生产企业自营出口免抵退税的计算公式为：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

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其中：

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

会计分录为：企业根据“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）企业根据“当期免抵税额”：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）企业根据“当期应退税额”，在实际收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

来源：会计网

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【第10篇】出口退税免抵退理解

出口退税很头疼！只要掌握免抵退这三个环节就行，每一步都很详细！

出口退税议案分为免、抵和退这三个环节，只要掌握了就不怕出口退税了，今天给大家整理好了这三个环节的申报流程，一共包含了156页ppt模板资料，每一部讲解的都十分的详细，新手会计也能很快学会【文末可领电子版资料】

、生产企业出口退税系统申报业务讲解

、系统升级调整变化

、电子税务局出口退税功能介绍

、出口退税管理

、出口退（免）税企业资格信息报告

、备案业务数据采集

、离线版出口退（免）税申报

、出口退（免）税申报

······以上就是给大家分享的资料，由于内容过多，展示有限，就不全都展示出来了，想要完整版资料的可以按照下图操作步骤：

【第11篇】一般贸易出口退税

什么是“出口退税”？

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般分为两种：

一是退还进口税。即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款。即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税的条件

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

出口退税政策适用于哪些跨境电商企业？

包括建立自己的跨境电子商务销售平台或使用第三方跨境电子商务平台进行电子商务出口的单位和个体工商户。跨境电子商务第三方平台不包括为电子商务出口企业提供交易服务。

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电子商务出口企业的出口货物(财政部、国家税务总局明确不退出出口退税的货物除外)，适用增值税、消费税退税政策。1. 属于一般增值税纳税人的电子商务出口企业，已向主管税务机关办理出口退税资格认定；2. 出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，并与海关出口货物报关单电子信息一致；3. 在退税申报期内收汇出口货物；

4. 如果电子商务出口企业是一个外贸企业，购买进出口货物获得相应的增值税专用发票，消费税专用支付书（分类表）或海关进口增值税，消费税专用支付书，上述凭证匹配出口货物报关表（出口退税）。

出口退税的具体程序是什么？

1. 纳税人一般资格登记。2. 办理进出口业务备案。3. 开立外币账户。4. 免税出口备案。5. 报关物流(取得报关单和运输单据)6. 找供应商开具增值税专用发票。7. 外汇收取。8. 退税申报(首次退税申报业务场所和财务核算)9. 税务局批准通过(可以通过函转给供应商)10. 等待税款到账。

退税需要多长时间？

新企业第一次退税时间相对较长，退税大约需要3-6个月。但后期将是3个月左右。

可以委托出口退税代理吗？

外贸综合服务企业可代国内生产企业办理出口退税(不区分企业规模)，也不能代国内流通企业办理出口退税。

【第12篇】外贸企业出口退税计算

问：外贸企业采购货物出口后，退税额如何计算？

答：

外贸企业实行“免退税”的管理办法。“免”，是指出口环节不征收增值税。“退”，是指退还其购进产品环节所缴纳的增值税。

计算公式：

其中，外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

这里的“增值税退（免）税计税依据”，就是外贸企业购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

那么，如何得知出口货物的退税率？

1、离线版申报软件操作

首先，进入出口退税申报系统，点击系统维护-代码维护-海关商品码。

【1】

然后，选择“搜索”按钮，点击“添加条件”，在属性里选择“海关商品码”，在“值”当中输入报关单上的货物对应的海关商品码，点击“确认”，就可以搜索到对应的商品码及退税率。

【2】

2、电子税务局在线申报功能

如果是使用电子税务局在线申报功能，需要查询商品码的退税率情况，可以在登陆电子税务局后，选择“我要查询”下“出口退税信息查询”模块（具体每个地区的展示界面可能略有不同，以实际界面为准）。

【3】

然后，选择“出口商品退税率查询”进行商品的退税率查询，查询后余下的操作同离线版。

3、登录“出口退税咨询网”，点击“产品服务”中的“税率查询”，然后输入你要查询的商品码或者商品名称即可查询。

【4】

【第13篇】2023年软件出口退税

合同约定的收汇时间到了，但是由于疫情，实际还未收汇回来。那么等收汇后是否可以申报出口退税呢？

按照国家税务总局公告2023年第9号中关于收汇管理的规定，因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同，可以视同收汇。

要注意，因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在合同约定收汇日期前完成收汇。

北京易础：出口退税常见问题解读

问题中的情形，如果是合同约定的收汇时间在退税申报截止期后的，那么在合同约定时间内没有完成收汇，根据规定，就不能按照视同收汇来处理了，因此也不能在收汇完成后再申报出口退税。

但是如果是合同约定的收汇时间是在退税申报截止期前的，即使超过了合同约定的收汇时间，只要在退税申报截止日前完成收汇，就可以正常申报退税。

系统提示逾期申报，要申报出口货物收汇情况表，怎么办？

这是由于我们在4月纳税申报期后申报上一年度出口的货物，按照国家税务总局公告2023年第9号中关于收汇管理的要求，纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的，应当在申报退（免）税时报送收汇材料。

因此，我们需要在录入完出口退税的相关数据后，在申报软件中再录入出口货物收汇情况表，然后再生成数据，进行申报。

出口退税申报软件中已经录入完出口货物收汇情况表了，但是系统还是不能申报退税，为什么呀？

当录入完退税相关数据，也录入了对应的出口货物收汇情况表后，仍然无法生成申报数据，检查一下录入的出口货物收汇情况表的所属期是否与出口明细等数据的保持一致，如果不一致，系统仍然会提示要录入出口货物收汇情况表。

单证备案具体都需要哪些单证呀？

①出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；

②出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；

③出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第14篇】出口退税税收优惠风险

一、增值税减免税让企业缴纳更多的税收

国家最近对小微企业让利力度这么大，不是免税吗？为什么还要交企业所得税。

的确，国家目前对增值税、企业所得税有减免，特别是小型微利企业，减免不等于免！减免不等于免！减免不等于免！（重要的事情说三遍）。免征增值税并不意味着企业所得税也免，若是你符合小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策。作为企业取得收入，除属于税法有明确可以免征企业所得税的收入项目外，都应按照税法规定缴纳企业所得税。

二、增值税留抵退税导致大面积税务稽查与大额补税

留抵税就是增值税进项未能抵扣的增值税税额，为啥会出现留抵退税？除了企业亏损或存在大量库存等正常原因外，还可能是存在未申报收入。因企业增值税销项税额基于企业销售收入而计算，为防范骗取留抵税额，税务机关对企业瞒报和漏报销售收入的监管会更加严格，如企业因政策理解错误导致税务申报和税务处理不当，或基于骗取增值税留抵税额而瞒报收入少计销项，将可能被税收机关按照偷税进行行政处罚。

产生留抵退税后，税务局会通过大数据，对纳税人进行风险评估，如果发现异常就会被查，严重的会对企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查上下游企业。

在继续加大对特定行业和企业支持力度的增值税留抵退税政策背景下，税收机关和公安机关也更加重视打击日益增加的骗取增值税留抵退税额的违法犯罪行为，为党和国家的税收政策提供保障。2023年5月20日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院等六部门联合发布了《国家税务总局等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》（税总稽查发【2022】42号），把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为2023年常态化打击虚开骗税工作的重点，集中力量开展联合打击。可以预见，对涉及骗取留抵退税的税收违法犯罪行为的查处将是税收机关、公安机关等部门今后一段时间的工作重点。

在当前大规模推行退还留抵税额政策的形势下，企业将面临更加严格的税收审查，为避免企业因退还申请留抵税额而产生的税收法律风险，企业在申请退还增值税留抵税额时，应做好如下税收风险管理工作。

三、适用固定资产一次性扣除政策导致企业风险增大

享受固定资产一次性税前扣除：增强风控意识，对税会差异“多一份小心”。在适用固定资产一次性税前扣除政策过程中，税会差异是一个值得企业关注的问题。实践中，由于时间性税会差异，企业在享受该优惠时，可能需要先进行纳税调减，再进行纳税调增。然而一些企业由于疏忽大意，在纳税调减后却忘了调增，导致发生涉税风险。对此，相关企业务必要增强风控意识，对税会差异“多一份小心”。建议相关企业，务必详细做好台账管理，在办理企业所得税汇算清缴时，要注意检查有无跨年度纳税调整事项，避免遗漏。