2023年股权转让印花税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的股权转让税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年股权转让印花税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023年股权转让印花税

如果你是第一次产生股权转让或受让的念头，你肯定最先想到股权转让协议，协议的法律问题，转让的流程和工商局需要的材料这些问题。

这些固然重要，但还有一点更重要，且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。

没错，股权转让也要纳税，还不止一种，共涉及4种：

印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。

下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股权转让的这4种税。

在这之前，来看看两个概念先，持股主体和股权主体。

持股主体

即股权在谁手里。

股权转让前转让方是持股主体

股权转让完成后受让方是持股主体

如果转让方只转让了自己持有的部分股权给受让方，股权转让完成后，双方都是持股主体。

持股主体主要有4类：

个人

个体工商户

公司制企业，也就是我们常说的公司

非公司制企业，即合伙企业、个人独资企业

股权主体

即被投资的企业。

例如：

a企业的股份分为三个部分，b企业持有51%，b个人持有20%，c个人持有29%。

那a企业就是股权主体，bcd就是持股主体。

股权主体主要有3类：

上市公司

非上市公司

合伙企业

搞清楚这两个概念后，我们单刀直入吧！

印花税

上文说到，股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

需要注意的是：

被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

小快小栗子：

某合伙企业由3人合伙，现a要退出，将股权全转让给b，合同载明转让价款为10万。那么a和b都需要缴纳印花税额多少？

印花税额=10万*5/10000=50元

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。

增值税

实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围（如下图圈红）。

从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

注：由于上市公司股权转让话题较大，暂且不多论述。

企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税。

所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

股权转让双方，主要分以下几种情况：

持股主体是企业，转让给个人

持股主体是企业，转让给企业

持股主体是个人，转让给个人

持股主体是个人，转让给企业

以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。

税率：25%

小快小贴士：

由于政策税收优惠，

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%

高新技术企业，企业所得税税率为15%

计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%

小快小栗子：

某有限公司的注册资本是5000万，a公司在该公司占股40%，现要将其中20%以2000万的总价款转让给b，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么a公司需要缴纳企业所得税额多少？

企业所得税额=[2000万-（5000万*20%）]*25%=250万。

小快小贴士：

实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要厘清股息、未分配利润等等，对此小快会在以后的文章中详述。

个人所得税

上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。

税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

法规规定：

股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

小快小栗子：

某合伙企业由3人合伙，a入伙时出资5万，现a要退出，将股权转让给b，合同载明转让价款为10万，转让过程中支付了中介服务费等5000。那么b需要代扣代缴的a的个人所得税额多少？

个人所得税额=（10万-5万-5000）*20%=9000元。

股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；

然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。

实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格，所以建议还是先去税局办理股权转让纳税（扣缴）申报，再去工商局办理股权变更。

【第2篇】股权转让印花税多少

公司股权转让税费：个人股权转让涉及到的税有个人所得税和印花税，企业股权转让涉及到的税有企业所得税和印花税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

【法律依据】

《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于产权转移书据税目中财产所有权转移书据的征税范围。

【第3篇】股权转让时的印花税问题

股权转让是非常普遍的经济行为，尤其是在近年来经济快速增长下，个人投资、股权变动越来越频繁。但因其往往涉及金额较大，交易过程中的涉税相关事项一直是企业和个人十分关注的问题。

随着相关税收法律法规逐步完善，征管更加严格，股权转让各环节中需要注意的涉税事项也在增加。

那么接下来带大家看一看标的为非上市公司股权，需要注意的5大涉税事项。

1.确定交易各税种纳税主体

股权转让是股东将其对公司拥有的股权转让给受让人，由受让人继受取得股权成为新股东的法律行为。一般涉及到三方主体，一是股权转让方；二是股权受让方 ；三是目标企业，即股权转让方持股的企业。

在股权转让税费承担中（非上市公司股权转让），转让方须缴纳所得税、印花税 ；受让方须缴纳印花税。

税法规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，也就是说受让方负有法定的代扣代缴义务。

此外如果是法人股东进行股权转让，转让收入属于财产转让收入，企业取得财产转让收入应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

因此转让方企业还要就取得的股权转让收入一并申报缴纳企业所得税。

股权转让还会涉及到印花税，税率为万分之五，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

需要注意的是：被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

2.关注纳税义务发生时间与纳税申报时间

国税函〔2010〕79号文件规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

也就是说，企业股权转让所得纳税义务发生时间的确定，应同时满足两个条件（二者缺一不可）：

1）股权转让协议生效；

2）完成股权变更手续。

而《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第二十条规定，自然人股东将股权转让给其他个人或法人的，具有下列情形之一的， 扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

2）股权转让协议已签订生效的；

3）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

4）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

5）以下这些行为已完成的：股权被司法或行政机关强制过户；以股权对外投资或进行其他非货币性交易；以股权抵偿债务；其他股权转移行为。

6）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

3.股权转让所得税前扣除问题

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

其中，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

这里的合理费用主要包括个人转让股权时按规定缴纳的税金、凭合法票据实际支付的中介服务费、资产评估费及其相关的其他合理费用，但已作为被投资企业成本费用核算的税费支出除外。

而企业股权转让相较个人来说，不会单独计算交税，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得，但是不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

企业在股权转让过程中实际发生的税费，只要满足税前扣除规定的，都可以进行税前扣除。

4.股权转让中的税费承担

股权转让中的税费承担问题往往是转让方和受让方争论的焦点之一。明晰股权转让的税费承担问题，有两个关键点需要注意：

► 股权转让税费承担条款约定有效

从合同角度而言，股权转让方通过获得对价转让股权，股权受让方通过支付对价获得股权。

股权定价有多种方法确定，交易价款是否包含各类税费可由股权转让双方决定。

合同当事人之间对税费承担条款的约定，只要不损害国家的税收利益，不改变税收法律、法规对税种、税率、税额等的强行性规定，则可以按当事人之间的约定进行处理，应认定为有效约定。

► 股权转让税费承担约定并不改变纳税人的纳税义务

纳税义务人的法定纳税义务不能通过合同、协议予以免除。

税费承担条款虽可以将税费的实际承担主体进行转移，但是法律、行政法规规定的纳税义务人的纳税责任并不因此免除。

如果非纳税义务人未履行税费承担条款，造成税款未及时申报、缴纳，税务机关会要求实际的纳税人义务人去承担相关的补交税款、滞纳金乃至税收罚款的责任。

5.股权转让中的含重资产需注意

如果转让股权时目标公司股权中有涉及到土地、商业地产等重资产，由于实质重于形式原则，则易被税务机关认定为土地使用权或者不动产转让，需要补缴土地增值税、契税等。

除此之外，股权转让还有因转让主体不同纳税地点各异、因转让方披露信息不真实全面导致受让方遭受损失等等各种更加复杂的问题。大家在涉及股转问题时一定要咨询相关的专业人员，谨慎的处理各种问题。

【第4篇】个人股权转让如何交印花税

个人转让股权，要先明确4个点：

1、是否关联方？

2、该公司净资产与收购价是否等同，是否存在如平价和低价转让等，若存在，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入。

3、《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

即：应纳税所得额=股权转让价-股权原值-合理费用

个税=应纳税所得额*20%

根据个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

4、股权转让，转让方为个人：涉及税费类型：个税（应纳税所得额20%）、印花税0.05%

明确以上4个问题，就好着手进行股权转让了，这上面其实就聚焦一个点：股权转让价多少合适？

怎么界定平价和低价转让？

企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

法律依据：

《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

综合上述情况，企业在进行股权税筹，主要对股权转让价的确定，利用现有政策的对转让价的定义，从中寻找最合适的价格进行股权收购，使公司股权收购合理合法，避免掉入税务风险区。

【第5篇】认缴股权转让印花税

个人转让已经实际缴纳出资的股权，在股权转让时，转让价格是否公允，在《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第67号，以下简称“67号公告”）中已经有明确规定，不再赘述。

如果个人转让的是认缴的股权，税务机关如何界定转让价格是否公允？如何计算转让方的个人所得税？

我们先看一个案例：

a公司注册资本100万元，甲和乙两个自然人分别认缴60万元（已实缴45万）和40万元（已实缴25万）。甲和乙拟将未实际出资的30万股以0元价格全部转让。股权转让上月a公司净资产140万元，a公司账面不存在土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产。不考虑股权转让过程发生的印花税及其他费用，甲和乙转让认缴股权的公允价如何界定？需要缴纳多少个人所得税？

该案例所描述的情形，在实务中比较常见。这个案例涉及几个实务问题需要大家引起重视。

一、实缴股权和认缴股权并存的情况下，优先转让哪项股权

如果转让方个人的股权都是实缴股权，或者都是认缴股权，不存在这个问题。在既存在实缴股权，又存在认缴股权的情况下，个人转让股权是否要优先转让实缴股权，然后才能转让认缴股权？

这个问题在国家税收法律、法规及规章中没有明确规定。

但在实务操作中，当转让方既存在认缴股权，又存在实缴股权的情况下，即便转让合同中约定只转让认缴股权，主管税务机关也可能会要求转让方按实缴股权占比对转让的股权进行拆分，分别按实缴股权和认缴股权确定转让价格及应该缴纳的税款。

二、认缴股权的公允价如何确定

如果该0元转让价格低于公允价格，则税务机关会按照公允价格界定股权转让收入，并以此为基础计算缴纳个人所得税。

针对上述案例，甲和乙转让认缴股权的公允价格该如何界定？

（一）观点1——公允价为60万元

此观点认为，a公司净资产140万元，对应的股数为70万股，按照67号公告的规定，每股公允价就是2元。将转让的股数30万股（无论是实缴还是认缴）与每股价格相乘，即可计算得出公允价格为60万元。

甲和乙需要缴纳个人所得税

=60×20%

=12（万元）

该观点的致命弱点就在于将实缴股权和认缴股权混为一谈，错误地将实缴股权的每股价格生搬硬套到认缴股权。按此观点，如果甲和乙转让全部100%股权，则公允价格就应该为200万元（100×2）。

而a公司的净资产总计才不过140万元！按照67号公告的原则，就a公司的实际情况，所有股东的全部股权公允价值最多也不可能超过140万元！

因此，观点1不可取。

（二）观点2——公允价51万元

该观点认为，如果要套用67号公告的精神，就需要把认缴的股数按1元价格先计入净资产额。这样a公司的净资产就是170万元，而不是140万元；对应的股数是100万股，而不是70万股。则：

转让30万认缴股权的公允价

=30×（140+30）÷（70+30）

=51万元

甲和乙需要缴纳个人所得税

=51×20%

=10.2（万元）

该观点看似合理，但也存在一个缺陷。就是认缴的股数为什么要按1元价格先计入净资产额，而不是其他价格。在理论上缺乏合理的解释。

（三）观点3——按认缴股权是否参与利润分配确定价格

个人转让注册在北京的公司股权时，被投资方公司需要向主管税务机关提交一张《个人股东变动情况报告表》。按照该表附件说明的规定，当认缴的股权不参与利润分配时，自然人股东可以0元转让；当认缴的股权参与利润分配时，就需要按被投资方的资本公积、盈余公积和未分配利润之和乘以转让比例确定转让价格。

该观点从认缴股权是否参与利润分配两个角度进行考虑，符合公司的实际情况，相对比较合理。

如案例中的情况，甲和乙都同时存在实缴股权和认缴股权，在认缴的股权参与利润分配和不参与利润分配的情况下，主管税务机关会如何计算转让价格及应该缴纳的个人所得税呢？

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【第6篇】上市公司股权转让印花税

1、 2023年7月成立公司，注册资本3000万元，实缴资本0元。2023年8月，原股东3000万元转让给另外一股东，签订股权 转让协议，并办理工商登记变更，涉及印花税问题？

答复机构：安徽省税务局 答复时间：2020-08-25

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155 号) 规定：“财产所有权”转移书据 的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

因此，对法人股股权转让所立书据 (包括股权转让协议、认购书)应按产权转移书据税目及适用税率征收印花税。

产权转移书据印花税税率 0.5‰。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），2023年1月1日至2021 年12月31日，对增值税小规模纳税人减按 50%征收印花税（不含证券交易印花税）。

注：1、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2022〕10号），2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按在50%征收印花税（不含证券交易印花税）。

2、个人转让股权印花税是否可以享受地方税费附加减征优惠？

答：个人转让非上市（挂牌）公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策。如个人转让上市公司（挂牌）股权，属于证券交易印花税范畴，不在财税〔2019〕13号规定的减征范围。（财产和行为税司答复）

3、问: 我公司于 2020 年 5 月成立，认缴出资 500 万元，至今未实际出资（并且我公司未发生任何业务），现在一个股东不愿意做了将其 50%股权（认缴出资额 250 万元）以“0”元的价格转让给其他人（得到其他股东的认可），该股权转让印花税该如何确定？（政策依据）（现在我们根据《中华人民共和国印花税暂行条例》认为印花税股权转让应按照股权交易价格即“0 元”为计税基数，我们本地税务局认为应按照认缴金额“250 万元”作为计税基础，请问该次股权转让双方是否应缴纳印花税）？

小编认为：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，由立据人按所载金额万分之五来贴花。根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条规定，“财产所有权”转移书据的征收范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的数据。自然人股东之间转让企业股权应按上述规定缴纳印花税。

根据《税收征收管理法》第三十五条第（六）项规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

因此，企业之间股权转让所立的书据，涉及缴纳印花税。

实务中，对于明显低价转让的非上市公司股权，国家牌价、市场公允价格往往较难获取。可根据转让股权对应的净资产份额进行核定。

4、个人以非上市公司股权出资合伙企业，双方是否需要缴纳股权转让印花税，合伙企业是否需要缴纳资本金账簿印花税？

答复机构：安徽省税务局 答复时间：2020-04-21

答： 1、投资人以其持有的非上市公司的股权出资而发生的股权转让行为，不征印花税。

2、合伙企业合伙人的出资额属于合伙份额，不设置“实收资本”、“资本公积”会计科目的，合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。

5、夫妻关系股权分割是否征收印花税？某公司股东曹某转让一部分股权给他妻子，股权转让协议金额为0 元，是否需要征收印花税?

答复机构：安徽省税务局 答复时间：2019-11-01

答： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第 49 号）规定：“第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。”

如果是夫妻存续期间的 0 元转让，可视为正当理由，不需要缴纳印花税。如果是离婚财产分割不属于正当理由范围。

6、我公司原拥有甲公司的股份，现因甲公司被上市的乙公司吸收合并，我公司对甲公司的股份也随之变成乙公司的股票，请问：上述情况，我公司是否要按照产权转移书据缴纳印花税？

答复机构：浙江省 答复时间：2019-10-23

答： 根据《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）规定：“……现就经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，在改制过程中涉及的印花税政策通知如下：……三、关于产权转移书据的印花税 企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。”

7、e为c的股东。b和e签订协议，b向e购入c的股权，但c不办理股权变更，仍由e持c股，e委托b全权管理c，需不需要缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）规定：十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

依据上述规定，印花税只对列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

因此，b和e签订的协议，c的股权并未发生变更，该协议不属于股权转让所立的书据，该协议不需贴花。

8、通过7中第一步操作，b通过e实质持有c的股权。b与a签订协议，b将委托e持有c的股权，转让给a；c办理股权变更手续，使得a成为c的股东，需不需要缴纳印花税？

答：b将代持c的股权转让给a，该协议涉及c的股权由e转让给a，属于股权转让合同。该协议应按“产权转移书据”贴花，税率万分之五。

【第7篇】个人股权转让需要缴印花税

关于公司的股权转让，在会计工作中总会遇到那么几次的。那么如何纳税，需要交哪些税就是我们会计所关注的焦点。近几年由于公司股权转让案例屡有被税务机关查处曝光，下面我们具体看一下股权转让到底是什么意思。首先看一下个人股权转让中的情形：

国税2023年第67号公告中《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第三条规定，股权转让是个人将股权转给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

一、出售股权

二、公司回购股权

三、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售

四、股权被司法机关强制过户

五、以股权对外投资或进行其他非货币性交易

六、以股权抵偿债务

七、其他股权转移行为

看到这里，各位看官一定开始头大了，其实我们会计最常见的是公司股东变更为另一个股东，也就是第一种情况下怎么交税的问题。上面的七种情形的后面几种情形，大家看看即可，发生的概率不是太大。那么说到正题，股权转让到底如何纳税呢？交哪些税？

首先，股权转让应交纳印花税，关于非上市公司的股权转让是按照产权转移书据税目交纳印花税，按照股权转让金额 * 万分之五计算应纳印花税。转让股权的转让双方都是纳税义务人。上市公司的股权转让的印花税税率另有规定。

如果转让的股权属于非上市公司，目前根据《财税部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税｛2019｝ 13号》规定还可以减半征收印花税。

第二 股权转让还应交纳个人所得税，股权转让应交纳的个人所得税由股权转让方交纳，股权受让方可以代扣代缴

国税2023年第67号公告中《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第三条规定，“个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按”财产转让所得“缴纳个人所得税。股权转让收入比较容易理解，就是平价转让或溢价转让股权时取得的收入，那合理费用如何计算呢？《管理办法》第四条中规定合理费用是指股权转让时按规定支付的有关税费，主要是指印花税，以及自然人股东在股权转让过程中按规定支付的其他相关费用，比如资产评估费、律师费等等 。

根据上述条款可知，个人之间转让股权时按”财产转让“交纳个人所得税，计算公式为： 应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

我们也可以适当延伸一下，如果是股权转让方是企业，除了交印花税，还应该交哪些税呢？有兴趣的小伙们可以思考一下，留言讨论

我们今天专谈个人在公司中的股权转让，那么企业股东按照以上规定交税之后，应该怎么做会计处理呢？

首先公司中股东股权转让，实收资本明细科目需要进行调整：

借：实收资本--转让方

贷：实收资本--受让方

转让股权的股东所交纳的印花税及个人所得税由于是股东个人所交纳，与公司无关，公司不做相关账务处理

【第8篇】股权转让双方都需要缴纳印花税吗

股权转让的税费种类有营业税、企业所得税、个人所得税以及印花税，印花税是股权转让双方都需要缴纳的，其税率为万分之五。个人所得税税率为20%，企业所得税的税率根据不同情况分为20%和25%这两种。

【法律依据】

《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

【第9篇】股权转让印花税征收中存在问题

股权转让涉税问题比较复杂，需要分开来说，首先要区分是个人股权转让还是单位股权转让，其次要区分是转让上市公司股权还是非上市股权。主要涉及的税种有增值税、所得税和印花税。

一、增值税

（一）转让非上市公司股权

按照《增值税暂行条例》规定，应税销售行为包括销售货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。企业转让所持有的非上市公司股权不属于任何一种增值税应税销售行为，因此，任何主体转让非上市公司的股权都不需要缴纳增值税。

（二）转让上市公司股权

1.企业转让上市公司股权

依据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此，上市公司股权属于金融商品，转让上市公司股权要按金融商品转让缴纳增值税。

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

金融商品转让的增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

综上，企业转让上市公司股权需要缴纳增值税

2.个人转让上市公司股权

依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：

下列金融商品转让收入免征增值税。

1.合格境外投资者（qfii）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市a股。

3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

5.个人从事金融商品转让业务。​​。

所以，个人转让上市公司股权不需要缴纳增值税。

二、所得税

（一）、企业所得税

企业转让股权收入，不管是转让上市公司股权还是非上市公司股权都需要缴纳企业所得税。

（二）个人所得税

1.个人转让非上市公司股权，需要按照扣除股权取得成本后的差额按20%缴纳个人所得税。

2.个人转让上市公司股权，分两种情况

第一种情况：根据财税字〔1998〕61号文件规定，个人在二级市场(证券交易所)买卖股票的所得，暂免征收个人所得税。

第二种情况：如果转让的是限售股，按财税〔2010〕70号文件规定需要缴纳个人所得税。

三、印花税

1.根据《印花税暂行条例》印花税税目、税率表规定：“产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。

因此，不管是转让上市公司股权还是转让非上市公司股权都要缴纳印花税。

【第10篇】1元股权转让印花税

案 例

王总有个有限责任公司，100%控股，注册资金100万元，全部属于认缴，也就是实收资本0元。

经过2年经营，截止目前未分配利润1000万元，也就是净资产1000万元。

现在要股权转让给刘总，股东决议中标明的转让价格0元。

提 醒

自然人股权0元转让，并不代表0元个税！

分析：股权转让价格0元是否明显偏低？

1、国家税务总局公告2023年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

（一）净资产核定法

1.股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

2、股权对应的净资产公允价值份额=1000万元*100%=1000万元

3、因此核定股权转让收入=1000万元

股权转让个税？

股权转让属于财产转让所得，应缴个人所得税=（股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用）*20%=（1000-0）*20%=200万元

股权转让印花税？

转让人和受让人分别缴纳股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元

来源：郝老师说会计

【第11篇】股权转让印花税税率

合伙企业，指的是由两个以上（包括两个）自然人签订合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的一种企业组织形式。

今天，印心就带大家来了解一下合伙企业的涉税问题！

合伙人份额转让，需要缴纳印花税吗？

不需要。如果是转让企业股权，就需要缴纳印花税，但是合伙人份额并不属于企业股权，所以不需要缴纳。

合伙人出资，需要缴纳印花税吗？

依据相关法规，如果“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额超过了已贴花的资金，就需要缴纳补贴的印花税。

因为合伙人的出资额不属于“实收资本”、“资本公积”，所以也就不需要缴纳资金账簿的印花税了。

合伙企业的股权转让，应按多少税率缴纳个人所得税？

如果是非创投企业，合伙企业在进行股权转让时，属于转让“经营所得”，应按5%到35%之间的税率缴纳个人所得税。

如果是创投企业，那么还会被划分为两种情况：

按单一投资基金核算的创投企业，在进行股权转让时，应按20%税率缴纳个人所得税；

按年度所得整体核算的创投企业，股权转让属于转让“经营所得”，所以仍按5%-35%税率缴纳个人所得税。

合伙企业对外投资后，获得的利息、红利，应按多少税率缴纳个人所得税？

合伙企业、个人独资企业对外投资获得的收益，都不需要并入企业收入，而是作为投资人个人收入，按“利息、股息、红利所得”的20%税率缴纳个人所得税。

如何理解合伙企业的“先分后税”？

很多人错把“先分后税”理解为“获得的利润，只要还没有分配，就不需要纳税，纳税义务是在利润分配后才发生的”。其实，在获得利润后，应该先分别计算每位合伙人的份额，并且纳税义务在当月就发生了——这才是“先分后税”真正的意思。

总之，合伙企业涉及的税务问题比较多，一篇文章里很难说到全面。如果想了解更多财税资讯，解决财税难题，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”！我们拥有经验丰富的财税团队，帮助企业降低经营成本，理清旧账坏账！

【第12篇】股权转让印花税免税

据财政部网站消息，日前，财政部、税务总局联合下发了《关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》，对全国社会保障基金理事会(下称“社保基金会”)管理的全国社会保障基金(下称“社保基金”)有关投资业务税收政策通知如下：

一、对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。

二、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务，符合本通知规定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还。

【第13篇】认缴制股权转让如何缴纳印花税

注册资本从实缴制到认缴制，很多人叫好，资金压力小了很多，认缴年限随便20年起步，最高不超过60年即可，但是也有一类人觉得此举带来了交易弊端，你知道指的是什么吗？

01、瑕疵股权是否可以转让

公司在这么长的认缴期限内，很容易发生股权变动！这就是一大风险点，为什么这么说呢？

举个例子

假设宋江和林冲、李逵一起创业成立了梁山有限责任公司，注册资本设为300万，三人各认缴100万，约定20年之内交齐认缴资金。

但是发展到第8年的时候，尚未交齐认缴资金的宋江觉得这个公司前景有限，想退出出资，但是林冲和李逵都表示自己目前没有钱购买他的股权，宋江只好另谋出路。

后来宋江找到了自己的朋友武松，对方表示愿意购买他的股权。基于信任交易流程十分迅速，武松并未对其出资进行调查。就这样武松和林冲、李逵一起成为了梁山有限责任公司的三大股东。

提问，这里的转让合法吗？

首先，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。公司股东退出方式包括股权转让、公司减资、要求公司回购、解散公司、破产清算等，股权转让是最便捷的退出方式，可以是对内转让，也可以是对外转让。

其次，没有出资完成的股权也可以转让吗？

当然可以，没有出资完成的股权属于瑕疵股权，这也是可以转让的，只要支付了合理的价格，办理了股权变更登记，受让人就可以取得股权。

但是没过多久，武松听到林冲提醒自己还有30万出资额没有交齐，傻眼了！当初宋江在转让股权的时候，并没有明确告诉自己尚未完成出资，也就是说宋江转让给自己的股权是瑕疵出资的股权！

那12年以后，认缴出资年限到达时，彼时的宋江和梁山有限责任公司早已无关联，武松则需要自行补齐出资！

注意

这里要给大家提个醒，在签订股权转让协议的时候就要在合同当中约定，如果转让的股权是出资瑕疵的股权，受让人可以享有单方解除权。

如果受让方不想行使单方解除权的，可以要求可以让原股东承担法律责任，对其进行追缴，股东也可以代表公司对其进行追缴。

由于合同未明确标注，所以武松只能选择让宋江补齐出资额。虽然能追回出资额，但是这番波折也十分闹心。

股权转让注意事项

财小花再次提醒各位读者朋友，在进行股权交易的时候，一定要在合同上明确瑕疵出资的股权该如何处理。

除此之外，在股权转让之前，尽量安排专业的人员对股权的现状，以及股权是否有共有人等问题进行全面的尽职调查，排除因为过失导致的风险问题。股权转让协议中也要明确出资瑕疵的责任以及后果，发生情况之后要及时地采取补救措施。

02、个人股权转让涉税问题

1、个人股权转让，涉及哪些税？

个人所得税、印花税

2、个人股权转让，谁来缴税？

个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。以上上述案例为例，应该宋江出钱，武松扣缴。倘若武松未履行扣缴义务，宋江应自行向主管税务机关办理股权转让纳税申报。

印花税，双方都需要缴纳。

3、个人股权转让，什么时间缴税？

个人所得税，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

股权转让协议已签约生效的；

受让方已经履行股东职责或者享受股东权益的；

国家有关部门判决、登记或公告生效的；

股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为已完成的；

税务机关认定的其他有证据表明已发生转移的情形。

印花税，纳税义务发生时间为：书立应税凭证（合同签订）当日。

4、个人股权转让，税款怎么计算？

个人所得税，财产转让所得

个人所得税=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

注：合理费用指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

印花税，产权转让书据

印花税=应税凭证计税金额*比例税率=股权转让书据*0.5‰

5、股权转让纳税（扣缴）申报，需要报送哪些资料？

股权转让合同（协议）；

股权转让双方身份证明；

按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；

计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；

主管税务机关要求报送的其他材料。

【第14篇】个人股权转让印花税税率

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第67号），于2023年1月1日开始实施。

自然人股权转让缴纳2种税

1.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。也就是股权转让所得个人所得税实行差额征收；

2. 自然人股权转让，则按照产权转移书据，转让双方应当按照0.05%缴纳。

注意：

财税【2019】13号文第三条，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。减征的对象是增值税小规模纳税人，在增值税中自然人也是比照小规模纳税人来进行管理的，因此，可以享受小微普惠的优惠政策，减半征收！

自然人股权转让的个税扣缴义务人

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

自然人股权转让收入的确认

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

下列情况税务机关可以核定股权转让收入

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。

下列情况视为股权转让收入明显偏低

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。

下列情况股权转让收入明显偏低视为有正当理由

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入

（一）净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

（二）类比法

1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；

2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

（三）其他合理方法

主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法。

【第15篇】股权转让双方都交印花税吗

股权转让，大家平时听得其实不少，股权、股票、股份……但是往往很多人容易忽略一个点，股权转让其实是要缴税的，而且是交好几种！

不要等到税务局上门盘问，才知道漏缴税了。

一． 印花税

首先引出的是印花税。股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

（一）谁缴税？

印花税纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。换句话说，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

需要注意的是，被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

（二）什么时候缴？

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报，即跟增值税一样，按月或者季度申报。一般个人或个体工商户都是按次申报，签完合同协议之后，带着合同去税局就可以啦。

（三）缴多少？

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

【案例1】甲公司为有限公司，成立于2008年，原有自然人股东a、b两个人，出资额分别为100万元、150万元，2023年8月20日分别与c自然人签订股权转让协议，采取平价转让，约定a将其中的50万元转让给c,b将全部150万元转让给c，则a、b、c三人分别应纳印花税为：

a: 50×5＝250元;

b: 150×5＝750元;

c: （50+150）×5＝1000元。

二． 企业所得税

如果是以公司主体转让股权，就会涉及到企业所得税问题。企业所得税相对于印花税这种小税种来说，还是比较占大头的！

（一）谁缴税？

企业所得税，当然是企业缴啦！只要符合下面两种条件，持股人（即转让方）就要缴。

1. 持股主体是企业，转让给个人；

2. 持股主体是企业，转让给企业。

注意跟印花税区分哦！印花税双方都缴，所得税只有转让方缴！

（二）按什么税目缴？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业转让股权取得的收入属于“转让财产收入”范畴，转让财产收入列入企业收入总额范围。

也就是说，公司转让股权，要按转让财产收人税目缴纳企业所得税。

（三）哪些可以税前扣除？

关于税前扣除问题，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

（四）缴多少？

1. 符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%；

2. 高新技术企业，企业所得税税率为15%。

计算公式：

企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率

咱们直接用案例分析一下：

【案例2】乙有限公司的注册资本是5000万，a公司在该公司占股40%，现要将其中20%以2000万的总价款转让给b，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么a公司需要缴纳企业所得税额多少？

企业所得税额=[2000万-（5000万*20%）]*25%=250万。

三． 个人所得税

同理，个人所得税缴纳原理跟企业所得税大有雷同，区别在于转让方是企业还是自然人。

（一）谁缴税？

1. 持股主体是个人，转让给个人；

2. 持股主体是个人，转让给企业。

以上两种情况，持股主体（转让方）就要缴纳个人所得税啦。

但是！

股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

这里很好理解，你拿公司的工资，就是公司帮你代扣代缴个税的，同样逻辑往股权转让上面套一套，so easy！

（二）啥时候缴？

股权转让的个人所得税纳税申报时间是一个很！重！要！的点。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；

然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。

记住！是先申报，再工商变更登记！

（三）咋缴？

官方：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

简单点~税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

案例安排！

【案例3】某合伙企业由3人合伙，a入伙时出资5万，现a要退出，将股权转让给b，合同载明转让价款为10万，转让过程中支付了中介服务费等5000。那么b需要代扣代缴的a的个人所得税额多少？

个人所得税额=（10万-5万-0.5万）*20%=0.9元。

四． 增值税

万万没想到，还有增值税！莫慌，这个税只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

抓重点：企业、上市公司。

金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。相关计缴纳申报参考咱们日常操作就可以了，在这里涛哥就偷个懒，不再唠叨了~