印花税2023年（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：19

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的印花税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是印花税2023年范本，希望您能喜欢。

印花税2023年

【第1篇】印花税2023年

印花税又变了

相信大家都对印花税不陌生，印花税虽然小，但是其适用范围还是很广的，影响力也不小

从2023年6月起，印花税申报简并开始实施，新颁布的《中华人民共和国印花税法》也将于2023年7月1日正式实施。

目前印花税与其他几个税种合并申报已经实行9个多月了，今年7月份开始实施的新税法又增加了新的内容，印花税又有了新的变化。

有哪些变化？

在新颁布的税法中，关于印花税的这些新变化值得我们去关注

1、缩减征收范围

取消权利、许可证照所征收的5元印花税

2、变化税目，降低税率

加工承揽合同更名为承揽合同，税率降低为万分之三；

建设工程勘察设计合同归类到建设工程合同，税率降低为万分之三；

货物运输合同更名为运输合同，税率降低为万分之三；

附新旧税率对比表

提醒：若纳税人签订的是含税价的合同，没有单独列明增值税的，这时候需按全额计缴印花税。

3、取消尾数规定

新税法正式实施后，缴纳印花税不再需要四舍五入，直接算出多少就是多少

4、轻税重罚取消，监管统一按征管法进行

按月申报与按次申报的区别

（1）税种认定按月申报需要做，按次申报不需要做

（2）没有发生纳税义务时，按月申报需做零申报；按次申报无需申报。

（3）税款所属期，按月申报的时间比较长可以选择一个月，按次申报与按月申报不同，只能选择某一天。

是选择按月申报还是按次申报，这取决于个人意愿，根据实际情况自行决定，还有一种选择，将两者相结合，选择部分按月申报，部分按次申报也是可以的。

如何确定按月申报有没有认定？

想要知道税种的认定情况可在电子税务局登录查询，具体操作如下：

另一个方法，可在印花税税源采集界面选择“纳税期限”，若显示只能选择按次申报，那就是没有税种认定了。

注意，如果选择按月申报，要将需认定按月申报的数目给主管税务机关交代清楚，争取一次性做完。

目前，印花税不再单独使用分税种申报表，而是与其他9个税种简并申报，多个税种申报使用同一张申报表，印花税纳税申报简并，按这个来！

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【第2篇】营业账簿印花税怎么交

资金账簿印花税怎么交纳是财务工作中的常见问题，对于资金账簿印花税，一般于企业成立并办理税务登记证之后需要交纳。本文就针对资金账簿印花税怎么交纳做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

资金账簿印花税怎样缴纳?

对于资金账簿印花税，通常在企业成立并办理税务登记证之后需要进行缴纳，首先要填写一份综合纳税申报表，并加盖单位公章，最后前往地方税务局纳税服务大厅征收岗位完成纳税申报及扣缴税款，可以采用以下缴费方式：

第1种：纳税人按照规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

第2种：实行委托代征的缴纳办法，具体指的是税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位对印花税进行代为征收。

对于资金账簿，如果需要贴印花税税额是较大的，则可以汇贴。由单位在当地地税机关对印花税税款进行申报缴纳，地税将出具相应的印花税完税凭证。至于具体的申报手续，纳税人可以向地税机关咨询。

按照相关规定可得：

1.对于一份凭证应纳税额超过500元的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，把其中一联在凭证上进行粘贴，或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

2.资金账簿按照固定资产原值及自有流动资金总额进行贴花后，对于以后年度资金总额相比已贴花资金总额增加的那一部分，应当按照规定进行贴花。

3.生产经营单位执行“两则”后，其'记载资金的账簿'的印花税计税依据则为'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额。

资金账簿印花税每年交纳多少?

1.公司成立建账的时候，对于记载资金的账簿，应当按照实收资本和资本公积的万分之五缴纳印花税。

2.以后实收资本、资本公积没有变动的情况下，则可不用再缴纳印花税;

3.如果实收资本和资本公积增加了，则需按照增加额的万分之五对印花税进行计算缴纳。

营业账簿印花税会计分录

计提印花税时，会计分录如下：

借：管理费用——印花税

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税时，会计分录如下：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款或库存现金等

来源于会计网，责编：慕溪

【第3篇】印花税常见涉税风险

7大常见印花税涉税风险提醒，这些问题你知道吗？

印花税虽小,学问可不少,缴纳时可千万得注意细节,一不小心就会产生涉税风险

小编给大家总结了，八条涉税风险提示

1、个人买卖二手房，印花税怎么算？

答：按照《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条的规定，为适当减轻个人住房交易的税收负担，自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房免征印花税。

2、以货换货合同的计税依据如何确定？

答：按“购销金额”征税。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第三条的规定：

商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。

3、网上销售货物，电子订单是否需要缴纳印花税？

答：要缴纳印花税。根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：

为适应经济形势发展变化的需要，完善税制，现将印花税有关政策明确如下：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

4、同一凭证多个税率印花税如何计算？

答：分情况计算。根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）第十七条的规定：

同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

5、同一凭证多人签订持有印花税如何计算？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（1988年8月6日国务院令第11号）第八条的规定：

同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

6、应税凭证记载金额变动应如何处理？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕255号）第八条的规定：

记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按法规贴花。

7、印花税金额不确定的合同，如何贴花？

答：根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1998〕第25号）相关规定：

有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

8、自然人股权转让印花税如何计算？

答：自然人股权转让应按“产权转移书据”，按所载金额万分之五的税率贴花。转让双方均为印花税纳税义务人，应纳印花税额=转让合同金额×0.05%。

注意：股权转让收入应当按照公平交易原则确定，无正当理由转让收入明显偏低的，税务机关按规定进行核定。

自然人股权转让是指自然人股东将投资于在中国境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份通过出售、抵债、投资等情形转让给其他个人或法人的行为。

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4、税控系统：同时支持百望税控盘、航信金税盘；无需添加硬件，一张二维码即可使用。

【第4篇】租用土地租金需要缴印花税

1、出租土地使用权按什么项目缴纳增值税？根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

2、房地产开发企业采取预售方式销售，在收到预收款时按规定开具“不征税”发票给客户并预缴3％的增值税，待收齐款交付时，再开具全额发票给客户，开具全额发票时是否需要先冲红之前预收款时开具的“不征税”发票？根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》的规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。因此房地产开发企业收到预收款应按照上述文件开具发票以及预缴税款。待房地产企业纳税义务发生后，应将收取预收款时开具的增值税普通发票进行冲红，同时根据实际交易金额重新开具全额增值税发票。

3、端午节，公司购买购物卡送给客户，税务问题怎么处理？购物卡用来应酬送给客户属于业务招待费。借：管理费用-业务招待费贷：其他应收款-购物卡。购物卡公司用来送给客户，需要按照“其他所得”项目代扣代缴20%的个人所得税。企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

4、向广告店采购一批印刷品，该采购合同是按加工承揽交印花税，还是按购销合同税目交？公司签订的印刷品定做印刷合同要按照加工承揽合同缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定：“加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。立合同人按加工或承揽收入0.5‰贴花。纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。

5、因产权纠纷而未能取得产权证书的，怎么判定其购房时间？ 根据《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》文件的规定，个人转让住房，因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书，下同)，对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的，法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间，据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。自2023年4月1日起施行。

【第5篇】印花税计算收入是含税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。实际公司签订合同中有的是包含增值税，有的不含税。申报印花税时要分情况来操作。

1.合同金额为不含税金额，以不含税金额作为计税依据。

2.合同金额既有不含税金额又有增值税金额的，且分别记载，应以不含税金额作为印花税的计税依据。

3.合同金额为含税金额，但未分别记载不含税销售额和增值税的，以合同所载含税金额为计税依据。

由此看来，公司签订合同时分别载明不含税销售额和增值税额可以少缴纳印花税。

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【第6篇】印花税属于应交税费吗

不少财务在做账的时候会遇到印花税，有的会计觉得交印花税，要通过“应交税费”科目核算，有的会计觉得不需要，那么，正确的方式是怎么样的呢？

中税网校告诉大家：印花税不用通过“应交税费”科目核算

借：税金及附加——印花税

贷：银行存款

依据：根据《财政部关于印发企业会计准则——应用指南的通知》（财会[2006]18号）附录：会计科目和主要账务处理

2221应交税费”科目

本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

因此印花税无需通过应交税费科目核算，企业在发生印花税时，直接计入税金及附加即可。

【第7篇】印花税税收执法风险

在日常工作中，对于印花税我们并不陌生，每个单位都需要缴纳。但是，在缴纳印花税时，我们是否注意到以下问题了呢?

一、哪些单据需要贴花?

单据作为合同使用的，按合同贴花，具体包括：

1、提货单，按货物运输合同;

2、仓储保管单，按仓储保管合同;

3、借款单据，按借款合同;

4、保险缴费单，按财产保险合同;

5、供需双方当事人在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，按购销合同。

如何理解单据作为合同使用呢?

当发生货物运输、仓储保管、购销、借款以及财产保险等经济业务时，对方单位并未与你签订合同，而是以一种固定格式的票据形式或是以发票的形式来证明双方发生的经济业务，此时该票据或发票就被视为合同，就需要按合同贴花。

二、印花税计税依据及计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：

应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

我们需要关注如下事项：

1对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。2在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。3从2023年6月1日起，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。4已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本; 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据和经财政部批准免税的其他凭证免纳印花税。5同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。6已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。7对于记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。这里的“实收资本和资本公积”两项合计，指的是公司的注册资金，公司成立时只交纳一次，公司增资时需要补交差额部分的印花税。

三、自行计算？自行注销？这也行？

对于采用由纳税人根据规定自行计算应纳税额，并购买一次贴足印花税票的缴纳办法的，印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销的，将被视为未缴纳印花税，对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款。

特别需要注意已贴用的印花税票不得重用，否则税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。

印花税虽然是个小税种，但是不重视同样会造成大损失！东奥实务学院倾情为大家准备了关于印花税缴纳的课程，欢迎财务小伙伴一起来学习交流。

丨以上信息为东奥会计在线原创。若想转载或引用，请保留以上信息。

【第8篇】印花税未按时零申报

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自2023年7月1日起《中华人民共和国印花税法》实施后，对印花税的申报和缴纳做出了明确规定。但也有企业因为不了解印花税政策，没有申报印花税。现在应该怎么补救？一起来看看吧！

要点一印花税纳税义务发生的时间？

01、印花税的纳税义务发生在纳税人开具应税凭证或完成证券交易的当天。02、证券印花税的扣缴义务发生在证券交易完成之日。03、印花税按季度、年度或小时征收。04、证券交易印花税每周支付。

要点二纳税人应该在哪里向税务机关申报印花税？

01、纳税人为单位的，应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税。02、纳税人为个人的，应当向应税凭证签发地或居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。03、产权转让的，纳税人应当向产权所在地主管税务机关申报缴纳印花税。

要点三纳税人未及时申报印花税，如何补救？

纳税人未及时申报印花税的，应当按照印花税纳税义务发生的时间，如实向主管税务机关补充申报，缴纳相应期间的印花税。

01、申请途径

电子税务局操作路径:登录电子税务局——【我要缴税】——【申报纳税】——【综合申报】——【财产和行为税合并申报】。

02、补充申报会产生滞纳金吗？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定的期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金。”以上是本次的分享，感谢你的观看！

【第9篇】印花税票与交印花税

很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦！合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。那么哪些合同需要交印花税呢？快来看看吧~

一、印花税的种类

《中华人民共和国印花税暂行条例》明确13个税目。具体税目和税率如下表列举：

根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

二、印花税的缴纳方式

1、应税凭证贴花纳税。

由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。

2、大额税额开票征收。

纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。

3、频繁业务汇总申报。

同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

4、难以计算的依法核定。

纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

三、印花税的申报期限

1、一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2、资金账簿按年计缴。

3、汇总缴纳按月申报。

4、国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。

四、印花税减免税优惠十大类

根据总局发布的最新减免税代码表，目录中列明的印花税减免税优惠项目有67个，优惠项目可以分10类，具体分类情况如下：

第一类，普惠政策，一共有3项。分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。

第二类，小微企业优惠，一共有2项。分别是小微企业借款合同免税，小规模纳税人印花税减征。

第三类，与公益事业相关的优惠，一共有2项。将财产捐赠给政府、福利单位、学校免税。

第四类，与三农相关的优惠，一共有3项。分别是合作社与社员签订的农产品购销合同免税、农村集体经济清产核资免税、农村饮水工程免税。

第五类，与住房相关的优惠，一共有12项。最常用的应该是个人销售或购买住房免印花税。其他免征基本和廉租房、保障房、公租房相关，另外高校学生公寓租赁合同也免税。

第六类，与货运凭证相关的优惠，一共有2项。快件行李包裹的托运单据免；特殊的货运凭证，比如军事物资运输、抢险救灾物资运输、新建铁路工程临管线运输免征印花税。

第七类，与体育相关的优惠，一共有7项。对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的一些合同免征印花税。

第八类，与特定企业、特定项目相关的优惠，一共有9项。主要是对社保基金、青藏铁路公司、发行单位、飞机租赁企业、石油储备基地、商品储备管理公司的一些合同免征印花税。

第九类，与改制重组相关的优惠，一共有9项。其中第四项是针对所有行业的优惠政策，其他是针对专门的企业或行业的优惠。

第十类，与金融资本相关的优惠，一共有18项。

五、热点优惠政策

1、与公益相关的印花税减免税优惠。

2、与住房相关的印花税减免税优惠。

【第10篇】劳务派遣合同交印花税吗

哪些行业不需要缴纳印花税？是否缴纳印花税不按行业分类。武汉公司注册刻印多少钱？

是否缴纳印花税以印花税暂行条例为限。武汉的最高纳税申报额是多少？

根据《暂行条例》，在中华人民共和国境内设立、领取本条例所列证件的单位和个人为印花税纳税人，下列简称纳税人，应当依照本条例的规定缴纳印花税。

这并不是根据行业判断是否有适当缴纳印花税，而是看纳税人是否已经书写并收到了条例所列的证明。武汉招标审计报告在哪里？

但属于纳税范围的凭证是列举的，即凡不属于列举范围的凭证，则不需要缴纳印花税。武汉在哪里可以代开发票？

列出的证书是什么？武汉市小企业如何纳税？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输，仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3商业账簿；

4权利和许可证；

5财政部确定的其他税收证明文件。”

因此，我们判断是否缴纳印花税主要是从记账凭证和收款凭证的种类来判断，而不是纳税人的行业。纳税人只要在范围之内有证明，就必须缴纳。如果没有证书，就不必支付。

比如，武汉开公司要多少天才能拿到牌照？

1签订劳务派遣合同，需要缴纳印花税吗？武汉市社保公积金如何开放？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条，

下列证件为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款，财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3商业账簿；

4权利和执照；

5财政部确定的其他税务证明文件。”

此外，根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1988]225号）第十条规定，“只对税目税率表所列凭证及财政部确定的其他凭证征收印花税”，因此，劳务派遣合同的非印花税凭证不征收印花税。武汉开放公司需要什么信息？

2。与供电公司签订的供电合同是否需要缴纳印花税？在武汉开一家公司要多少钱？根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）第二条，“发电厂与电网间、电网与电网间40%；除国家电网公司与北方电网公司系统之内各级电网相互供电之外，按签订的购售电合同征收印花税。电网与用户签订的供电、使用合同不属于印花税，不征收印花税

因此，用户与供电公司签订的供电合同不属于印花税，不征收印花税。

3。与快递公司签订的快递服务合同是否需要缴纳印花税？武汉公司如何注销？

福建省税务局批复：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列证明为应纳税凭证：

1。购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明文件；

3商业账簿；

4权利和执照；（五）财政部确定的其他纳税证明。”

此外，根据《中华人民共和国航空运输合同和内河运输合同印花税条例》（国务院第11号），规定了民用运输合同和铁路运输合同（第11号）的税率。李河通人按510000的交通费贴花。文件作为合同使用的，应当按照合同的约定粘贴。“

因此，与快递公司签订的快递服务合同不属于货物运输合同，不需缴纳印花税。但是，间接接受或者行李的，运费结算凭证的双方应当是货运凭证印花税的纳税义务人，按照货物运输合同的税目缴纳。

4。签订非广告性车辆喷漆服务合同是否需要缴纳印花税？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列证件为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、仓储，贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3营业账簿；

4权利和许可证；

5财政部确定的其他税收证明文件。”

此外，根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1988]225号）第十条规定，“只对税目税率表所列凭证及财政部确定的其他凭证征收印花税”，因此，非广告画劳务合同不属于印花税的范畴。

签署消毒服务合约时需要缴付印花税吗？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输，仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3商业账簿；

4权利和许可证；

5财政部确定的其他税收证明文件。”

此外，根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1988]225号）第十条规定，“只对税目税率表所列凭证及财政部确定的其他凭证征收印花税”，因此，消毒服务合同不属于印花税的范畴。

签订物业管理合同需要缴纳印花税吗？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输，仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3商业账簿；

4权利和许可证；

5财政部确定的其他税收证明文件。”

此外，根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1988]225号）第十条规定，“只对税目税率表所列凭证及财政部确定的其他凭证征收印花税”，因此，物业管理合同不属于印花税的范围。

在签订销售设备和提供安装服务的合同时，如何缴纳印花税？

1。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号），应列明下列文件：。购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证明文件；

2产权转让证明；

3业务账簿；

4权利和许可证；

5其他证明文件财政部确定的税收。

2。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号），《印花税税目税率表》规定，“购销合同包括供货、预购、购销、合作、调整、补偿、易货，李河铜仁等按购销金额的310000贴花。”

3。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）所附《印花税税目税率表》，“建筑安装工程合同包括建筑安装工程合同。承包商应按合同金额的310000贴标。”

4根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（1988）财税字第255号文，“17。同一凭证包含两个超过经济事项的，适用有所不同的税目和税率。单独计税的，应当分别计算应纳税额，并按照税额总额贴补；未单独计税的，按照较低税率贴税。

因此，在包工包料签订的建筑安装合同之中，单独计列应纳税额的，应分别计算应纳税额，加总之后粘贴；未单独入账的，适用税率较低的贴标。在上述情况之下，应按合同金额的310000贴标。

签订人寿保险合同时需要缴纳印花税吗？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

1购销、加工承包、建筑工程承包、财产租赁、货物运输，仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的证书；

2产权转让证明；

3业务账簿；

4权利和许可证；

5财政部确定的其他税务凭证。”

另外，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）所附《印花税税目税率表》，“财产保险合同包括财产保险、责任保险、担保合同、信用保险合同和其他保险合同”，因此，人身保险合同是这样规定的不属于印花税的范围。

【第11篇】印花税产权转移书据税目注释

关于技术合同和产权转移书据的区分确实不好区分，总是容易混淆。为此，作者专门进行了整理，以帮助读者理解。

产权转移书据包括：转让专利权、专利实施许可、转让专有技术使用权。

技术合同包括：专利申请权转让合同、非专利技术转让合同。

第一个区别：产权转移书据涉及变更登记，需要经政府管理机关登记注册的动产、不动产所有权转移所立的书据，还包括企业股权转让所立的书据和个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”。但是技术合同不涉及变更登记的问题。

第二个区别：专利申请权一般是还没有形成专利，所以就不存在产权转移的问题，只有形成专利权后才可以形成权力。所以这里一般是技术合同来缴纳印花税

第三个区别：非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

【第12篇】土地租赁合同需要缴纳印花税

具体案例：我司租赁了土地并签订了土地租赁合同，请问该合同是否需要缴纳印花税？

图1

回答：不需要。

根据规定，应税凭证包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账薄、权利许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。

其中，应缴纳印花税的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。其中，不包括土地租赁合同。

综上，土地租赁合同不需要贴花缴纳印花税。

参考来源：《印花税暂行条例》第二条、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条。

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三遍buff...

图3

【第13篇】印花税的缴纳方法包括

印花税是小税种，但小税种也有大问题。本次，正洁财税就先为大家讲介绍申报印花税该怎么做~

印花税纳税义务发生时间应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

印花税纳税义务人根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。

印花税缴纳方式1、应税凭证贴花纳税由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。2、大额税额开票征收纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。3、频繁业务汇总申报同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。4、难以计算的依法核定纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。

印花税申报期限1、一般凭证即时贴花。《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。2、资金账簿按年计缴。3、汇总缴纳按月申报。4、国外合同使用贴花。如果合同国外签订国内使用应贴花。贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。5、核定征收按月（季）申报。实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。

印花税常见问题1、网上销售货物，电子订单缴纳印花税吗？根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。2、印花税金额不确定的合同，如何贴花？根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）相关规定：有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。3、法律、法规、会计、审计等方面的咨询所立合同需要贴花吗？根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（〔1989〕国税地字第34号）第二条规定：至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

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【第14篇】印花税如何进行管理办法

作者：桃子海南

近期，笔者在审核合同时，注意到合同价格条款，有的是含税金额，有的是不含税金额。不含税金额通常会明确规定所应开具的发票的类型和税率。

带着这些疑问，笔者咨询了财务部同事，知悉价格是否含税涉及到印花税的缴纳问题，然后又学习了印花税法的相关法律法规以及避税技巧。

一、印花税的概念、税目和税率

印花税，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率。

具体税目、范围、税率及纳税人详见《财政部税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》》财税〔2018〕50号文的附表（见尾表）。

二、了解到相关印花税的相关知识后，对公司的合同签订情况以及印花税缴纳情况进行了初步调研，发现了如下问题：

（一）业务部门目前签合同的价格主要是含税价

营业税改增值税后，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。

因此，增值税的不含税价＝含税价÷（1+税率）

按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。计税依据具体如下：

1、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

也就是说如果企业有年度1亿元的购销合同，增值税率为16%的话：

如果合同上只写明了含税价格，没有约定增值税金额。那么企业应缴纳的印花税=100000000*0.0003=30000元。

如果企业购销合同上表明的是不含税金额，合同中明确规定了销售方应提供16%的增值税发票。那么企业应该缴纳的印花税=100000000/(1+16%)*0.0003=25862元。

印花税由买卖双方根据合同金额各自缴纳。双方仅仅因为合同签订方式的不同，都多支出了4138元。

（二）签订年度购销合同和年度咨询服务类合同，由于价格或者数量无法明确估计，公司往往会根据预计的情况估算合同数量和金额，但实际执行的数量和金额却达不到原合同的数量和金额要求。

比如在公司与咨询顾问签订的年度咨询合同中，约定了预期咨询天数和每日价格以及总合同金额。以及公司签订的年度购销合同，预估了销售数量。而年终结算时，并没有达到预期咨询天数和总费用的预算，或者预估销售数量。

根据我国法律规定，印花税属于行为税，只要存在签订应税合同的行为，法律规定的合同主体就应该按规定全额计算应缴纳的印花税。不论合同是否执行或者全部执行企业均应贴花，而且对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，不办理退税手续。

导致公司按上述合同金额比实际履行合同金额多缴纳了部分印花税。

（三）不同经济行为在同一个合同中体现

对加工承揽企业而言，分为受托方提供原料加工和委托方提供原料加工两种形式，以受托方提供原料加工的形式进行加工承揽业务的。

1、对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。

2、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

针对上述公司中出现的实际问题，我们和财务部、相关业务部门沟通，给大家培训了印花税相关法律知识，并做出如下法律建议：

（一）合同中价格建议表示为不含税价格，并明确约定应提供的发票税率，以降低印花税缴纳基数。

建议公司业务部门主动、积极和合同相对方沟通。一是解释合同价格表述方式由含税价格变更为不含税价格，并不改变实际支付价款。二是此措施对双方公司都有利，如客户公司业务部门不太理解，可建议其和公司法务、财务核实；三是这种价格表述方式，如果涉及到某种采购物品增值税税率由于国家政策改变，公司可以根据增值税率的变化直接变更最终支付价款即含税款。

如果合同相对方仍然难以理解此表述，建议可以在合同中同时记载不含税金额，含税金额，以及约定开票税率。

（二）对于仅有标的金额的合同，企业在签订合同时，为了避免未执行金额导致多缴纳印花税，应预计合同金额的最佳估计数和最低限额，待合同执行数量基本可以确定时，以补充协议的形式进行补充说明；或者，企业应尽量以框架协议的形式签订，协议内仅约定最可能的执行数量，不要规定具体的执行价格。待每月实际执行时，通过补充协议的形式再约定具体价格，按照实际结算的数量和金额计税贴花。如此以来企业将从两个方面受益：一是避免了对未执行部分或降价部分多缴纳印花税;二是充分利用了资金的时间价值，延缓了税款的缴纳。

（此部分因为也涉及到审计部门的类似要求，因此比较容易沟通）

（三）建议同一经济合同中，如果涉及到不同税率的，应分别记载不同纳税事项的金额。

比如受托方提供原料加工的形式进行加工承揽业务的，需要在合同签订时明确原材料金额和加工费金额，计算应缴纳的印花税时将会按照(原材料金额×0.3‰+加工费×0.5‰)计征，节约了原材料金额×0.2‰的税金。

提供运输服务的同时提供仓储保管业务，货物运输合同的印花税税率是0.5‰，仓储保管合同的印花税税率是1‰，如果未分别记载合同金额，需要按照仓储保管合同1‰的税率从高缴纳印花税，从而货物运输的标的金额会增加0.5‰的印花税。（此部分因为涉及到合同价格来源合理性，公司法务、审计都有类似要求，业务部门也比较容易接纳)

同时为了让各部门和领导对印花税合理避税有明确意识，法务部结合财务部对公司本年度预计的合同类型，金额，印花税税率进行一个梳理，初步测算出按此办法改善后公司节省的印花税金额。让领导发现，印花税虽然是个小税种，单个合同节税效果不明显。但如果整个公司都采纳这个建议，可以为公司节省几十万的印花税缴纳成本。

通过这件事，培养公司的法律文化和节省成本的意识。让员工努力发现工作当中的问题；只有发现了问题之后，才能发挥自己的聪明才智，去细致地分析现实状况，去努力改进工作中的不足，进而解决问题，并使自己在工作中有更大的发展。

附表：

本文不代表法盟观点