出口退税率查询官网（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税率查询官网范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税率查询官网

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

✦

1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

✦

2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

✦

3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第2篇】出口退税去哪里办理

一、出口退税的基本概念

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，目的是使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口企业可以自己办理出口退税，也可以委托有相应资质的代理商办理，而出口退税率可登陆国家税务局官网（网址：chinatax.gov.cn）输入商品代码和商品名称查询。

二、出口退税的流程

电子口岸出口退税模块已于2023年5月下旬退出了历史舞台，新平台“出口退税联网稽查系统”日前已正式开始使用，使用新系统进行出口退税的流程如下：

1、登陆电子口岸执法系统（网址：chinaport.gov.cn），在业务系统项下选择“出口退税联网稽查”模块;

2、凭申领过的电子口岸ic卡信息登录系统;

3、选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;

4、办理报关手续，填写至税务局处领取的出口商品专用发票;

5、通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位;

6、通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项进行企业交单;

7、打印出出口收汇批次核销信息登记表进行网上核销申报;

8、提供收回日期和核销金额进行工行出口收汇核销;

9、向外汇局提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸ic卡，以办理收回核销;

10、通过税务网上申报系统输入报表以及纳税申报表;

11、将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至税务局网站;

12、将出口货物退（免）税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入u盘备份;

13、等待税务局审核出口退税材料；

14、接到税务局通知后携带退税批复、公司公章及印鉴章去税务局办理退税申请手续;

15、办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司账户，自此出口退税完毕。

【第3篇】自然人委托出口退税

当前，国际经济交流的渠道越来越频繁，能够接洽外贸业务的机会越来越多，在外贸出口业务的开展中必须要注意出口退税的主体资格的区别，否则即使是有货物出口也可能涉嫌出口骗税。那么骗取出口退税罪如何认定？骗取出口退税罪量刑标准是什么？益清（北京）律师事务所王冠杰律师解析。

一、骗取出口退税罪如何认定

1、根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定，骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

2、逃税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款，骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。

3、逃税罪是特殊主体，通常只能由纳税人（包括自然人和法人）构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所逃税款负有纳税的义务。

王冠杰律师补充：

二、骗取出口退税罪量刑标准是什么

1、有出口经营权的单位为了骗取出口退税，自己进行虚假申报等，骗取出口退税；有出口经营权的单位为了获取代理费，明知其代理的单位或者个人所提供的各种凭证不实，仍与其共同进行骗取出口退税的活动；无出口经营权的单位和个人利用有出口经营权的单位进行骗取出口退税，应予立案。

2、直接非法占有国家的出口退税款，或者间接从国家的出口退税款中获取非法利益。

3、单位犯骗取出口退税罪的，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第204条第一款、第211条的规定定罪处罚。

【第4篇】出口退税账务处理流程

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

北京中算：出口退税账务处理解析

增值税出口退税会计的处理

1.当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中：

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

2.免抵退税的计算：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中

(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；

(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

3.当期应退税额和免抵税额的计算：

(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0。

出口退税如何做会计处理

1.不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本(出口销售额fob*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额：

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第5篇】生产企业出口退税需要哪些资料

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？一文让你搞懂

出口退税其实不难，难就难在流程复杂，涉及方面太多了，报关、收款、结汇、税务等等一系列的事情就很繁琐，难者不会，会者不难，只要接触多了慢慢就熟练了。

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？凭证管理该怎么做？详细的解答都整理在下方了，一文让你搞懂，感觉来学习学习吧！！

2023生产企业出口退税详细讲解

生产企业退税政策

免抵退税的计算步骤

自营出口货物退税的特点及退税规定

退税的流程

免抵退税的申报

主要环节流程如下：

收入申报

申报表

出口退税申报期限

申报表

出口退税账务处理的流程

.......内容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~

【第6篇】出口退税怎么计算

生产型企业出口退税怎么计算？通常情况来说，生产企业的出口退税的计算应该是可以享受免抵退税额的计算，应该是通过出口货物离岸价乘以外汇人民币以及货物退税率来计算的，其中关于免税退税抵减额的计算公式都会在下述内容中进行介绍，希望对你们学习会计知识都是有所启发的．

生产型企业出口退税怎么计算

当期应纳税额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格．

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格＋海关实征关税＋海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

１、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

２、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝０

＂当期期末留抵税额＂为当期《增值税纳税申报表》的＂期末留抵税额＂．

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）．

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起１２个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第１３个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额．

出口退税的会计处理怎么做？

增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税．

一、生产企业出口退税会计处理

１．货物出口，实现销售收入

借：应收账款

贷：主营业务收入－外销

２．免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本－外销成本

贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出

３．应退税额：

借：其他应收款－出口退税

贷：应交税费－应交增值税－出口退税

４．免抵税额：

借：应缴税费－应交增值税－出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费－应交增值税－出口退税

５．次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款－出口退税

二、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账．

（１）购进出口货物时

借：库存出口商品

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款）

货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金－应交增值税（进项税转出）－应交增值税（出口退税）

（３）收到出口退税款

借：银行存款

贷：应收出口退税

生产型企业出口退税怎么计算？整体上来说，其实我们通过小编阿拉搜狐针对生产型的企业出口退税计算公司的介绍，相信你们对此免抵退税额的计算应该都是了解的；其次就是关于出口退税的账务处理都是有所提及的，如果你们还想学习更多相关的资料，建议你们可以来本网站上进行免费学习的．

【第7篇】进料加工出口退税

申报资料：

进口报关单、出口报关单（无纸化不需要）

进料加工登记手册（手册核销时用）

委托出口/进口的货物，提供受托方主管税务机关签发的代理出口/进口货物证明，以及协议复印件

进料加工手册海关结案通知书（手册核销时用）

主管税务机关要求的其他资料。

一：进料加工登记手册核销

1.账册的核销由之前的按“所属年度”核，改为了按“核销起始日期”和核销截止日期“核销

2.核销周期不少于90天：如单个海关核销周期小于90天，为减少核销结果异常的概率，应与连续的其他海关核销周期合并成》90天的周期申报核销

3.同一账册的申报核销周期必须是连续的。即企业本次申报的该账册的“核销起始日期”必须为该账册其他已申报核销的“核销截止日期”的次日；不同周期间不得重叠

4.二次核销的核销周期必须与已申报核销的核销周期完全一致！

举例：

海关的核销周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企业申报核销申请的时候应该怎么报？

加贸反馈：下载2023年和2023年核销周期：2023年12月1日至2023年7月30日实际分配率取报关单范围：海关核销周期截止日在申报核销周期内且进出口日期在核销周期内的对应的进出口报关单已申报出口额：取该账册下所有已经申报并且已退税且出口日期在核销周期内的出口报关单的人民币销售额

如果公司有委托第三方报关行公司处理业务，第三方报关公司可以代理进料加工登记手册的申请和核销工作

二：下载报关单信息：

1.与一般贸易操作一致，插入电子口岸ic卡，登录中国电子口岸点击“出口退税联网稽查”

2.点击报关单查询下载，报关单类型选择“结关报关单”，出口日期只能按月查找，确认无误后下载电子信息（后缀为xml的文件）注：出口退税模块下载的电子报关单信息，千万不可以打开！！！一旦双击点开，文件就坏了。

3.下载出口退税客户端工具

将刚刚下载的电子报关单信息解密!注意：输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致！

三：生产企业进料加工出口退税申报流程：

1.：登录“中国（上海）国际贸易单一窗口3.0”（后续申请好无纸化u盾在这里需要拔出电子口岸ic卡，插入u盾），右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报

2.点击出口退税在线申报后，会出现如下小窗口，请确认设备正常（首次申报时会打×）及申报所属期（所属期手工填写）以前每月都要申报出口退税，如果当月不申报退税也必须做零申报操作，但是现在不需要零申报，所以所属期可能会跳错，需手动调整。

3.进料加工计划分配率备案

到了这一步就与一般贸易的申报不一样了！

在界面中找到进料加工-计划分配率备案及变更，输入手册号码：点击查询

在跳出的对话框中输入计划（备案）进口总值和计划（备案）出口总值，这二个数据可以在“加工贸易手册”中查找！

4.点击外部信息-报关单采集

5.点击“导入”你已经下载保存到本地的报关单信息（上面已经用海关处理器处理过的文件），勾选本期要申报的数据，再按右上角“退税”，在跳出的窗口中确认申报日期：

6.退税申报——出口货物明细采集：

7.根据公司确认收入的日期和开的普通零税率发票修改报关单信息：

（1） 原币汇率：按照开票的汇率录入

（2） 记销售日期：公司实际确认收入日期

（3） 出口发票号：开具的普通发票的发票号码

修改后，系统会根据征税率、退税率，生成征退税差额（这个差额在增值税申报时，填写在进项转出相应栏目下）

8.当月增值税申报，出口退税申报一般在增值税申报成功之后！

9.增值税申报完成后，生成退税申报数据：

10.选择所属期以后—“一键生成汇总”—“数据一致性检查”—“生成申报数据”

“纳税表出口销售累加”填写本次申报出口退税销售额（人民币），“期末留底税额”填写本期已申报增值税留底税额。

11.确认数据无误后，点击“远程申报”—（仅数据自检），然后系统审核完会有个反馈，反馈没疑点的话，转正式申报。

12.如果申报审核不通过，需要修改数据，请点击退税申报—数据申报—“撤销已申报数据”，更正数据后重新申报

公众号：财税excel笔记（出口退税客户端下载链接）

【第8篇】出口货物消费税退税方法有哪些

日本公司的‬退税，主要是指针对日本消费税的退税。一般分为出口消费税退税和境内消费税退税。日本税务部门是鼓励企业做出口贸易行为的，因此在出口退税政策下，很多日本公司都会做消费税的退税申报流程。日本出口消费税退税首先需要满足课税事业单位等条件，其次准备出口相关材料，最后向公司管辖区税务机关进行税务申报。

日本公司的‬退税，是指针对日本消费税税种的退税。一般分为两种，一是出口消费税退税，二是境内商品产生交易后的消费税退税。日本税务部门是鼓励企业做出口贸易行为的，因此在出口退税政策下，很多日本公司都会做消费税的退税申报流程。

一、日本出口消费税的‬退税流程

首先，需要满足条件：

公司主动申请为课税事业单位（类似中国一般纳税人）。

公司的消费税纳税计算方法选择原则课税方式。

消费税税务申报时间提前设定。

其次，需要准备材料：

采购货单清单及费用请求单材料。

出口许可证材料（海关部门提供）。

出口货物清单材料。

出口相关费用凭证等（清关公司提供）。

最后，需要向公司管辖区税务机关进行税务申报：

消费税退税申报相关的明细材料。

消费税及地方消费税的申报材料。

课税标准额等的明细材料。

二、日本境内消费税的‬退税流程

日本境内消费税退税，类似于中国的增值税的计算方式。当企业的进项消费税大于销项消费税的情况下，可以向日本当地税务机关进行申报，退还进项部分的消费税税金。日本当地税务机关以现金的方式将退税退还给各个公司。

总结一下，日本的消费税无论是出口，还是境内，当产生消费税退税业务时，都需要日本会计事务所或日本税理士事务所的专业人员进行测算后，向相关税务机关进行退税申报。

【第9篇】企业出口退税如何办理

对于外贸企业来说，在经营期间大多会涉及到出口退税业务的办理，这也越来越成为卖家都会关注的问题。那么，企业办理出口退税，具体流程是怎样的呢?接下来我们围绕这些核心要素进行说明。

随着国际贸易的发展，exw的成交情况逐渐增多，且海关报关单的成交方式中也有exw一项，这更加便利了企业的申报。但是，在exw成交方式下，由于贸易术语在通关、运输单据等方面的约定，中国出口商在实际的出口退税时也产生了一些困惑，具体我们往下看看。

判断能否出口退税？

根据exw（即工厂交货-指定地点）贸易术语定义和特性，我们从资格条件、信息流、物流和资金流四个角度来判断能否进行退税。

1、资格条件——货物具有退税率：

首先出口商品是具有退税率的商品；企业具有退税资格：申报退税的企业应具有退税的资格。

2、信息流——报关单信息流：

报关单的成交方式为exw，且发货人为出口退税企业；备案单证流：备妥相关备案单证，以运输单据为例，最好能够提供正本提单的影印件，以方便出口退税管理机关审核。

3、物流——货物实际离境（具备运输单据）：

货物实际已经离开关境，这可以通过报关单和备案单证中提及的运输单据佐证；进入特殊区域（不具备运输单据，通过报关单证体现）：货物进入特殊监管区域或能够退税的特殊监管场所，通过报关单、备案清单等申报单据佐证。

4、资金流——收汇：

出口退税的企业申报并且收汇；确认销售：出口退税的货物确认销售。

exw下出口退税额的计算

计算方法以及exw与fob转化

根据出口退税额的计算规定，按照当期出口货 物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。fob与exw的换算公式为：fob＝exw＋国内段的运费＋国内段的保费（如果需要）＋清关费用。

根据贸易术语的定义，exw和fob之间的差异主要在于国内段的运保费和出口清关手续——fob卖方要将货物在指定的地点（装上船）交给买方指定的承运人，并办理出口清关手续，即完成交货。因此，如果报关单成交方式是exw，那么，计算fob为基础的出口退税额时，要考虑国内段的运费、保费和出口报关费用，尽管这些费用不是由卖方承担的。

由于exw的特殊性，可从以下两种计算方法中选择：

一种是前述按照当期出口货物离岸价fob乘以外汇人民币牌价计算应退税额。这种计算方法的好处是稳定；缺点则是将中国出口货主不承担的国内段运费和保费纳入到出口退税额，但实际上国内段运费和保费并不是中国出口企业的收入，这等于扩大了出口退税的计算，容易造成国家经济损失。

另一种是不以fob作为出口退税额的基础，而是以exw作为出口退税额的基础，更好地符合国际贸易实际，更准确地提供出口退税额的计算基础。这样计算的好处是不会造成国家利益受损；但其缺点是增加了管理成本和负担，即新增出口退税额计算基准。

报关单上的运费、保费、杂费信息：

需要注意的是，报关单也会显示运费和保费信息，但其体现的是国际段的运费和保费——根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》规定，出口报关单的运费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用，出口报关单的保费是指出口货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用——与exw术语的应退税计算无关。

出口退税附送材料

1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.出口收汇已核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

exw下办理出口退税手续的备案单证

由于出口的运输和通关手续是由买家办理的，那么运输单据也由买方取得，作为出口退税申请的卖方，在取得运输单据方面存在一定的困难；同时，按照贸易术语的定义，清关手续也是由买方安排的。下面就出口清关申报、出口运输单证等角度进行解析。

谁来办理出口清关申报？

按照exw贸易术语，买方应该安排出口清单，但为了方便出口退税考虑，买卖双方通常提前约定由卖方协助报关，并以卖方的名义办理出口报关手续，即卖方作为出口货物报关单上的发货人。

如何看待fcr单证？

货运代理收据fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是运输单据，仅是收货证明；货运代理在签发fcr时，其身份是代理，不是承运人。因此，fcr单证本身是货物收据而非运输单据的性质，以及fcr签发人是代理而非承运人的身份，决定了其不能代替提（运）单成为备案单证。

在这种情况下，出口退税管理机构可要求出口商提供进仓证明、集装箱装箱单（clp- container load plan）、fcr货代收据等一系列物流补充单据，形成较为完整的出口信息链，以弥补没有正本提单影印件的挑战。

怎样应对提单问题？

一是核实有没有提单。在exw贸易术语下，经常有出口货主反映没有提单，但事实情况是，买方安排订舱（租船），并与承运人签订运输合同，因此在exw出口中，买方是单证托运人，在货物装上船后，承运人签发提单，并通过代理交给货主（买方）；有些货运代理还会签发fcr（货运代理收据）给卖方。可见，在exw术语中，提单是存在的。

1、核实中国卖家能否获得提单。在实务中，的确存在卖家难以获得正本提单的情况。但是，备案单证中的提单并不是正本提单，而是指正本提单的影印件。对于影印件，卖家应通过与国外买方协商以及与货运代理沟通积极获取。

2、作为出口方的中国卖家，需要明晰的是，我国法律对于国内托运人（货物的卖方）是有保护的——货运代理企业不得以其与货物卖方不存在合同关系为由，损害货物卖方作为托运人合法的提单权利。

办理出口退税的注意事项

外贸出口时，需要报关，需要做单证。同时涉及到退税，国家给的出口补贴，每一环节都需要专业的财务人员来操作。出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。

“30天”：外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”、外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

exw术语下对出口卖方的建议

1、买卖双方约定卖方协助报关；

2、以卖方的名义办理出口报关手续，并以卖方作为出口货物报关单上的发货人；

3、约定买方向卖方提供正本运输单据的影印件，以方便后者出口退税。

现在的外贸行业涉及的面很广，国内供应商、国外客户、汇率变动、海关、退税等流程都越来越严格和规范。外贸出口时，需要报关，需要做单证，涉及到退税，以国家的出口补贴，每一环节都需要专业人员来操作。

此外，卖家要视出口产品的具体内容，出口退税是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，而且按收汇情况是有退税的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的出口退税的注意事项，具体请咨询纽酷国际关务人员。

【第10篇】出口产品退税计划分配率

疫情期间，闲来无事，分享一下工作经历。十年前，我的职业生涯出现了第一次危机，那就是出口退税，“免、抵、退”这个东西让我觉得是在做梦，从没接触过，差点放弃财务专业，现在将所学分享给大家，希望对大家有所帮助。

一、“免、抵、退”到底是个啥？

免就是免征出口环节的增值税，抵就是用于出口而购进的进项税额可以抵顶内销，退是出口退税的核心，退的是留底税额。

二、准备退税阶段

企业首先要做一般纳税人、出口退税备案，当企业发生第一笔出口业务时，需要到税务局进行首次申报核查，由专管员进行实地查验。

三、出口退税实操

1、下载龙图出口退税软件，将公司基础信息录入之后，开始进行申报操作，如公司有海关进料加工手册，须提前进行备案，首次备案会直接在软件中生成一个叫“计划分配率”的东西，这个比率会直接影响出口退税的计算。

2、将报关单上的信息录入申报系统，信息一定要准确，否则无法通过比对，无误后确认数据录入完成。

3、将增值税申报表的数据录入。出口退税申报前一定要完成增值税申报。

4、如征税率与退税率不一致须进项税额转出。

5、生成申报数据，到出口退税平台进行自检，有疑点后需要对疑点信息进行更正，重新申报。无问题提交申报完成。

四、出口退税需注意的一些问题

1、计划分配率是整个项目计划总进口比计划总出口，是退税的抵减项，并不是一个海关进料手册的计划分配率。

2、如留底税额小于应退税额，会产生出口退税免抵额，出口退税免抵额是需要缴纳附加税的，请大家注意此处，进行适当的筹划。

3、了解公司的业务情况，与海关人员时常沟通，及时变更计划分配率。

4、及时掌握龙图软件的更新情况，不做无用功。

出口退税实操说得并不细致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以联系我，希望以上分享会给大家一些帮助。

【第11篇】最新出口退税率表

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

税率调整了，很多人就有疑问了，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗？别急，一张表让你一目了然！

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

【第12篇】苹果手机出口退税 风险

经过这次退税风波，我感觉付钱容易退钱难的道理。

作为消费者，我们是否享受退钱的时候像付款那样便捷。

除了苹果的售后在中国水土不服之外，这次退钱一样苹果拿出了外企一样公事公办走流程的作风。

今天是苹果的承诺的最后一日退税，但能拍得上号的估计只是少数。

以笔者的airpod2为例，1599元的售价应退41块回头钱。

连续5日拨打苹果官方400-666-8800，一直听漫长的等待音乐，上次出现这种情况笔者是在抢购iphone7的时候。

后来一位不愿意透露姓名的苹果技术顾问跟我说，你得在早上9点上班后几分钟拨打电话

或者与专员网页聊天，接通的几率比较大。

鉴于我多年与苹果这样的外企沟通话术，我很顺利完成了退税登记，真的就是电脑翻译过来的直白中文，一点也不逊色siri这个人工助理。如果你是长期与淘宝、京东这样的客服沟通，难免会不适应，毕竟人家可没有“亲”！

我在卖产品的时候手贱开了发票，现在退税要把发票寄回，费用我自己垫付

流程如图，人家已经说得很明白，照做吧，钱过几周应该会见到。前提是你得先垫付你的快递费！

看到这里，有些人可能会想想算了吧，就30块钱不到了，苹果也是这么想的。毕竟这可是一比可观的利润，毕竟人家不会那么轻易返还给用户。

这么一样，就没有那么“酷”了！

【第13篇】出口退税名词解释

什么是出口退税？

满足出口退税的货物需具备哪些条件？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以下4个条件：

1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

茶叶符合该项要求。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

更多茶叶出口百问内容，可关注微信公众号：中农促茶产业委员会查看。

【第14篇】出口商品代码及退税率查询

我是一家出口企业，出口一批商品需要在哪里查看各商品的出口退税率呢？出口退税率为零的商品，如何查询是适用征税政策还是免税政策呢？

so easy！

新版电子税务局来帮您！

第一步，登录厦门市电子税务局，点击【我要查询】-【出口退税查询】。

第二步，【出口商品退税率查询】，筛选商品名称或商品代码，即可查询到所查商品的征税率和退税率。

第三步，双击单条信息，查看特殊商品标识。商品标识为禁止出口或出口不退税，应征税处理。若标识为免税，即适用出口免税政策。

【第15篇】出口退税增值税申报表

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

今天我们简单介绍一下外贸企业增值税免退税具体是如何申报的。

内容

一、申报期限及程序

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用免退税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

“逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日纳税人出口货物劳务未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

二、申报资料

出口企业进行免退税申报，需在申报系统内生成电子数据，需打印的资料打印，并提供税务机关要求申报的其他资料（无纸化申报的企业，纸质资料按规定留存备查）。具体资料要求包括：

（一）申报系统内采集并生成资料：

1.《外贸企业出口退（免）税汇总申报表》

2.《外贸企业出口退（免）税进货明细申报表》

3.《外贸企业出口退（免）税出口明细申报表》:

4.出口货物退（免）税申报电子数据

（二）下列原始凭证：

1.出口货物报关单（出口退（免）税专用，以下未作特别说明的均为此联）；

（1）2023年5月1日（以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后，仅申报适用启运港退税政策的货物提供纸出口货物报关单：2023年4月10日（含）以后，实施启运港退税政策的出口货物，不再提供纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）；

（2）保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，称出境货物备案清单；

2.增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书；

3.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

4.属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书；

5.主管税务机关要求提供的其他资料

三、申报数据的调整

外贸企业如果有前期申报错误，可在当期进行调整，需要按申报关联号将错误数据对应的关联号下的全部业务申报冲减，再重新全额申报

四、其他相关规定

（一）2023年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期或海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称相符，否则不得申报出口（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。

（二）根据《国家务总局关于増值税发票合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）有关规定，纳税人取得增值税专用发票，如需用于申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

纳税人应当按照发票用途确认结果申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

纳税人同时丢失已开具增值税的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税退税凭证。

税人丢失已开具増税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税退税凭证。

案例/解析

外贸出口退税的会计账务处理

1.采购货物时（有专票）

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2.出口货物收入，根据fob价核算

借：应收账款

贷：主营业务收入

出口免销项税，不计提销项税。

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去。

借：主营业务成本

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

5.计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等，替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目。

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6.收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

来源：中税答疑新媒体知识库