建筑安装印花税税率（5个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：30

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【导语】本文根据实用程度整理了5篇优质的建筑安装税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是建筑安装印花税税率范本，希望您能喜欢。

建筑安装印花税税率

【第1篇】建筑安装印花税税率

★★印花税税目及税率

一、税目

1、合同类——包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同（包括融资租赁合同）、财产保险合同、技术合同。

【提示1】电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同征收印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

【提示2】融资租赁合同属于借款合同。

【提示3】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同以及作为合同使用的单据。其中：

（1）技术转让合同：包括专利申请权转让和非专利技术转让。

（2）技术咨询合同：是对有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同。

2.书据类——具体包括：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等合同。

【特别关注】技术转让合同与产权转移书据税目的划分。

3.账簿类——包括记载资金的账簿和其他账簿。

【特别关注】

（1）记载资金的账簿：是指反映企业资本金数额增减变化的账簿。

（2）银行系统的营业账簿中的内部备查账簿，属于非营业账簿，不征收印花税。

4.证照类——包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。（四证一照）

二、税率——比例税率和定额税率

1.比例税率（4档）：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰，适用于：合同类、书据类、记载资金的营业账簿类。

2.定额税率：固定税额为每件5元。适用于：营业账簿中的其他账簿和证照类。

【特别关注】

（1）在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

（2）香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市a股，按照内地现行税制规定缴纳印花税；内地投资者通过沪港通买卖、赠与、继承联交所上市股票，按照香港特别行政区现行规定缴纳印花税。

【例题1·单选题】下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

a.商标注册证

b.企业仓库设置的产品进出统计簿

c.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同

d.电网与用户之间签订的供用电合同

【答案】a

【解析】选项b：产品进出统计簿不属于印花税的征税范围，不贴印花；选项c：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不贴印花；选项d：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

【例题2·单选题】下列合同中，应当征收印花税的是（）。

a.会计咨询合同

b.法律咨询合同

c.技术咨询合同

d.审计咨询合同

【答案】c

【解析】技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

【例题3·多选题】依据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有（）。

a.专利申请权转让合同

b.专利权转让合同

c.专利实施许可合同

d.非专利技术转让合同

【答案】ad

【解析】专利申请权转让和非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目贴花；选项bc按“产权转移书据”税目贴花。

【例题4·多选题】下列按产权转移书据计税贴花的有（）。

a.土地使用权出让合同

b.专利权转让合同

c.商品房销售合同

d.发电厂与电网之间的购售电合同

【答案】abc

【解析】选项d：按购销合同贴花。

【例题5·多选题】下列各项合同中，应当征收印花税的有（）。

a.委托代理记账合同

b.财税咨询合同

c.非专利技术转让合同

d.工程设计合同

【答案】cd

【解析】财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

【例题6·多选题】下列合同应计算缴纳印花税的有（）。

a.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

b.作为正本使用的印花税应税合同副本

c.电网与用户之间签订的供用电合同

d.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

【答案】bd

【解析】选项b：副本视同正本使用的应税合同应贴印花；选项d：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免征印花税。

【例题7·单选题】下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。

a.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

b.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

c.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

d.科技公司签订的技术服务合同

【答案】d

【解析】印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

【例题8·单选题】下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。

a.电网与用户之间签订的供用电合同

b.采煤单位和用煤单位间的供应合同

c.以货易货合同

d.预购合同

【答案】a

【解析】电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。

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【第2篇】印花税建筑安装合同类

导读：有经验的财务人员对于合同的印花税一定都很熟悉了，但是有部分会计初学者对于这方面的财务知识可能了解的不够多，下面会计学堂的小编就简单的为你们解析建筑安装工程承包合同需要交印花税吗？欢迎阅读！

建筑安装工程承包合同需要交印花税吗?

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)附件《印花税税目税率表》规定:包括建筑、安装工程承包合同.立合同人按承包金额万分之三贴花.

印花税中,建筑安装工程承包合同不含增值税.建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同,按承包金额0.3‰贴花,由立合同人负责缴纳.

1、贴花法.由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买印花税票贴在应税凭证上,并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销.

2、采用缴款书代替贴花法.一份应税凭证应纳税额超过五百元的,应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税,并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花.

3、按期汇总缴纳法.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式.汇总缴纳的期限为一个月.采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关.缴纳方式一经选定,一年内不得改变.

4、代扣代缴法.

工程施工合同印花税由谁缴纳,是甲方还是乙方?

印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率.其中,比例税率分为5个档次,分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定额税率适用于'权利、许可证照'和'营业账簿'税目中的其他账薄,均为按件贴花,税额为5元.此外纳税人还应对印花税中几点特殊情况加以重视:首先,应税合同在签订时纳税义务即已产生,应计算应纳税额并贴花.所以,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花.其次,同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花.对这一点尤其要牢记,因为通过分别记载、分别核算能达到节税的效果.根据以上几点来看,应税人应该是双方(对分包而言,应税人是总承包方和分包方),即合同的甲、乙方缴纳.

建筑安装工程承包合同需要交印花税吗?通过阅读上述文章中会计学堂的整理和介绍后,你们对于这个类型的财务知识应该已经有了自己的收获和理解.更多精彩的财务会计内容请持续关注更新!

【第3篇】建筑安装工程印花税计税依据

有网友问到：建筑施工合同缴纳印花税计税依据？

山西省12366纳税服务中心答复：建筑安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花，若合同分别列明承包金额及增值税额，仅就承包金额计算印花税;若承包金额中含有增值税额，则直接承包金额计算印花税，不再扣除增值税。（答复完）

那么如果工程承包合同金额列示为：

不含税价1000万元，增值税额90万元，价税合计1090万元。

该如何缴纳印花税？有人认为“合同分别列明承包金额及增值税额”应该按照1000万元计算缴纳印花税；也有人认为合同中1090万元“承包金额中含有增值税额”，应该按照1090万元计算缴纳印花税.您支持哪个观点？

【第4篇】建筑安装合同印花税税率

一、购销合同

范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

税率：按购销金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

二、建筑安装工程承包合同

范围：包括建筑、安装工程承包合同

税率：按承包金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

三、技术合同

范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率：按所载金额0.03%贴花

纳税人：立合同人

四、借款合同

范围：银行及其他金融组织和借款人

税率：按借款金额0.005%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

五、财产租赁合同

范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花

纳税人：立合同人

六、仓储保管合同

范围：包括仓储、保管合同

税率：按仓储保管费用0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

七、财产保险合同

范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税率：按保险费收入0.1%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

八、营业账簿

范围：生产、经营用账册

税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人：立账簿人

九、货物运输合同

范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率：按运输费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

说明：单据作为合同使用的，按合同贴花

十、产权转移书据

范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等

税率：按所载金额0.05%贴花

纳税人：立据人

十一、加工承揽合同

范围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

税率：按加工或承揽收入0.05%贴花

纳税人：立合同人

十二、建设工程勘察设计合同

范围：包括勘察、设计合同

税率：按收取费用0.05%贴花

纳税人：立合同人

十三、权利、许可证照

范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证

税率：按件贴花5元

纳税人：领受人

印花税如何申报

凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。

印花税的申报期限和纳税期限是如何规定的?

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

印花税的缴纳方法有哪些

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

婚后不缴

2023年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。

根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。

电子账本缴纳印花税

根据《税收征收管理法实施细则》的相关法规规定，从事生产、经营的纳税人在领取营业执照后15日内，需要根据国家相关规定设置账簿，这里的账簿主要有总账、明细账、日记账和辅助性账簿。

根据《印花税暂行条例实施细则》的相关法规规定，税目税率表中的记载资金的账薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账薄，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账薄。

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》中规定，生产经营单位在执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据要修改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

另外还有规定，企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，需要根据增加的部分补贴印花。