出口退税综合平台（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税综合平台范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税综合平台

国家税务总局甘肃省税务局关于变更出口退税综合服务平台域名的通告

2023年第7号

根据国务院办公厅《关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函〔2018〕55号）和《国家税务总局办公厅关于规范税务网站域名管理的通知》（税总办发〔2018〕179号）要求，自2023年4月1日起，国家税务总局甘肃省税务局出口退税综合服务平台域名由http://ckts.gs-n-tax.gov.cn变更为https://ckts.gansu.chinatax.gov.cn，自2023年4月1日启用。原域名可对外提供服务至2023年4月30日。

特此通告。

国家税务总局甘肃省税务局

2023年3月28日

【第2篇】海关出口退税税率

今天完成了个人所得税退税 目前国家为了减轻育儿 养老 上学 房贷的负担，出台了各种税费减免的政策，在一定程度上确实能减轻一点儿税费负担，这个需要点赞！

之前一直没有特别关注过税率的问题，突然发现个税的税率分布明显有个突变，3.6万以下的税率3%，但是3.6万—14万的突然变成10%，14万—30万是20%，30万—42万是25%，42万—66万是30%。很明显，3.6万 10%这个税率非常扎眼，不知道税率的制定是依据什么原则，我想说的是二线的工薪阶层很多都处3.6附近在这个阶段，超过3.6直接就跳到10%的税率感觉会给这个阶层想向上努力的人一种阻力。为什么不能3% 5% 8%这种渐进式增长呢？

【第3篇】出口增值税退税

对出口货物、劳务和跨境应税行为已承担或应承担的增值税和消费税等间接税实行退还或者免征，是国际社会通行的惯例，目的在于鼓励各国出口货物、服务公平竞争。

我国增值税出口退（免）税的三项基本政策：

1、退（免）税政策★★—— 出口零税率并退税

出口零税率指 整体税负为零，不同于免税。

*是对本环节出口销售的货物、劳务和跨境服务的增值部分，实行零税率的增值税；

**是对出口货物、劳务和跨境服务之前环节所含的进项税额进行退付。

2、 免税政策★—— 出口免税但不退税

3、 征税政策—— 出口不免税也不退税

一、适用增值税退（免）税政策的范围

增值税退（免）税政策：是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行 零税率，退还在出口前实际承担的税收负担，即按 规定的退税率计算后予以退还。

政策

内容

1.出口企业出口货物

（1） 出口企业，包括作为增值税一般纳税人的生产企业、外贸企业。

（2） 出口货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

（3） 其他：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。

（4） 融资租赁出口货物（如飞机、飞机发动机、铁道客车车厢、船舶及其他货物，租赁期 5 年以上）。

2.视同自产出口货物

可关注列举：

（1） 企业条件：一般纳税人、经营 2 年以上、纳税信用等级 a 级、年销售额 5 亿元以上、外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

（2） 列举外购货物出口：用于对外承包工程项目下的货物；用于境外投资的货物；用于对外援助的货物等。

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

（1） 对进境复出口货物进行加工修理修配；

（2） 从事国际运输的运输工具进行加工修理修配

4.境内单位和个人提供适用零税率的应税服务

零税率服务：

境内单位和个人提供：国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务（如研发服务；设计服务、转让技术等）。

二、增值税退（免）税办法——2 种

方法

含义

适用范围

1.免抵退税办法

出口零税率，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。

（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物

（2）对外提供加工修理修配劳务。

（3）适用零税率的跨境服务和无形资产。

2.免退税办法

出口零税率，相应的进项税额予以退还。

（1）不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务——外贸企业出口货物或劳务

（2）外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

（直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免抵退税办法）

三、增值税出口退税率

1.一般规定：除单独规定外，出口货物的退税率为其适用征税率。（13%、10%、9%、6%和零税率）

2.适用不同退税率的货物、劳务及服务，应分开报关、核算并申报退（免）税；否则从低适用退税率。

四、增值税退（免）税的计税依据

依据 法定发票，如：出口货物、劳务、服务的出口发票（外销发票）、其他普通发票；购进出口货物、劳务、服务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书。主要出口企业和出口业务的退税依据如下：

出口企业

出口项目

退（免）税计税依据

1.生产企业

出口货物、劳务、服务（进料加工复出口货物除外）

出口货物、劳务的实际离岸价（fob）

进料加工复出口货物

出口货物的离岸价（fob）扣除出口货物耗用的保税进口料件金额确定

2.外贸企业

出口货物（委托加工修理修配货物除外）

购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

出口委托加工修理修配货物

加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

3.跨境（零税率） 应税行为务

（1）实行“免、抵、退” 税办法

①铁路运输、航空运输：实际运输收入

②其他：提供应税服务额

（2）实行免退税办法

购进应税服务的增值税专用发票或税收缴款凭证上注明的金额。

总结不易！点赞、关注、转发、交流！

【第4篇】生产企业出口退税申报

出口退税的操作真的难？前几天因为表妹刚入职两个月，刚好碰上了出口退税的工作申报！她被搞迷糊了，因为也是第一次处理出口退税工作，所以一时之间不知道该从哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作笔记，看了一下还保留有生产企业出口退税操作手册和外贸企业出口退税操作流程，就这样让她照着做了。

今天也在这里跟大家分享一下吧，这个月还没有完成生产企业出口退税申报的，今天的内容就一起看吧，整理有生产企业出口退税的账务处理及申报操作流程，还有相关的出口退税的计算！

生产企业出口退税操作手册

第一：生产型企业退税的相关政策和条件及计算方法

自营出口货物退税的条件要求

生产企业出口退税的基本流程图

第二：生产企业出口退税的申报流程

申报表的填写说明

第三：生产企业出口退税的凭证管理方法和要求

第四：生产企业出口退税的账务处理流程和会计核算方法（带案例）

……2022完整版生产企业出口退税操作手册，含账务处理和申报流程的内容就暂时到这里了。生产企业出口退税过程中有问题的，上述的内容共参考！

【第5篇】未收到的出口退税款

【案情简介】 a外贸公司代理b公司出口，a将加盖好印章的空白出口收汇核销单、报关委托单及空白合同交由b公司，由b公司具体办理出口退税事宜，出口退税款100余万元退还到a公司账户。本案惊奇之处在于：

一、b公司负责人被判骗取出口退税罪，a外贷公司负责人未被追究刑事责任。

二、同一笔退税款被追回两次。b公司被判处出口退税罪，并追缴退税款100余万。a公司被税务机关追回退税款100余万，并处1倍罚款。

三、税务机关在听证程序中未举证质证被法院认定为瑕疵。

根据《行政处罚法》的规定，听证时，税务机关应该就其据以作出行政处罚的事实进行举证，并进行质证，否则行政处罚决定无效。但法院判决时，认为税务机关在听证程序中未举证，并不是违法行为，只是瑕疵。2023年再审判决书原文如下：

税务机关在举行听证时，应当出示事实证据材料并接受当事人的质证，这是自然公正原则在行政程序中的体现。本案中，根据xx国税局2023年4月22日的听证笔录记载，在听证过程中，调查人员并未就认定上诉人某泰公司违法行为的所有证据逐一进行举证、质证，仅是基于案件处理的违法事实具有性质相同、证明方式一致等因素，采取了由调查人员概括举证并按照骗取出口退税、备案单证虚假两个类型各取一单进行详细解读的方式。但考虑到该案调查周期比较长，形成的证据材料比较多，且在稽查审理期间，被上诉人xx国税局已应某泰公司的要求，多次对证据进行了质证论证，比较充分地听取了上诉人某泰公司的陈述、申辩，故被上诉人xx国税局在听证程序中存在的问题属于程序瑕疵，应在今后的工作中不断改进。

附：

《行政处罚法》第三十八条第二款规定，违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效。

《行政处罚法》第六十四条第七款规定， 听证应当依照以下程序组织：举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议，当事人进行申辩和质证；

《行政处罚法》第第七十六条第三款规定，违反法定的行政处罚程序的，由上级行政机关或者有关机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

【第6篇】税率变更后的出口退税率

出口退税是国家运用税收杠杆鼓励出口的一种措施，有利于增加本国商品的国际市场竞争力，是国家对出口企业的一种奖励，与增值税税率息息相关。那么，增值税税率的降低是否对出口退税税率有所影响呢？今天小编带大家了解一下吧！

根据规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

也就是说随着税率的下调，出口退税的税率也同等下调了；对于过度阶段，6月30日前购进材料的企业，按当时缴纳的税款的税率退税；7月1日后（包括7月1日）的则按照新规税率执行。

给大家举个例子，假如一家外贸企业在6月30日前购进材料，并按照16%的税率缴纳了相关税费，那么该企业应按照16%的出口退税率退税；但如果是7月1日之后购进的，无论当时是按照16%还是13%税率缴纳的税费，都只能按照13%的出口退税率退税，其判定日期以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

以上是小编为大家带来的增值税税率下调对出口退税税率的影响，希望对有需要的财务人有所帮助！

【第7篇】出口退税关联业务表

出口企业是外贸企业

1、特别注意：外贸企业在出口次年录入上年的出口数据比较特殊，不管你是在2023年1月、2月、3月还是4月操作录入2023年的业务，所属期均要选择202112录入即可。

2、录入出口和进货明细时，申报年月自动选择202112，如果是第一次录入上年业务，批次为01

3、注意：对于出口和进货明细，如果在2023年1月申报期曾经操作过一次所属期为202112的退税申报，再次录入2023年业务时，所属期不变仍然为202112，但特别注意：新编关联号不能与上次重复，需要继续往下延续编制，申报批次也依次延续填报为02批、03批等等。

【第8篇】出口退税率文库2023c

上海出口企业_增值税_出口退税率

出口企业注意！日前，财政部等三部门已正式发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，你们关心的“增值税”、“出口退税率”、“过渡期”等问题已经明确。

进出口企业可准备做5件事：

1、了解3月21日政策退税率及增值税率变化；

2、为避纠纷，声明合同条款细节(见下文)；

3、4月1日前完成开票软件升级；

4、升级出口退税率文库至2019b版；

5、谈降价。

合同最好增加一个条款

4月1日增值税下调 律师提醒：今天起合同最好增加一个条款

根据商业惯例，企业报价一般为含税价格，在税率没有调整前，对于企业来说，通常是已知的固定的税率，据此我们可以推算商品不含税的价格，即不含税价格=含税价格/(1+税率)。从2023年4月1日起制造业税率下调后三个百分点后，如果含税价格仍然不变，意味着不含税价格上升。

举个例子，增值税税率调整对于买卖双方的影响：

1、如果a公司，卖了一批16%税率的货物给b公司，合同约定含税售价为580万元

（1）16%税率下：

b公司则需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

（2）税率降至13%后：

b公司仍需要支付给a公司：580万元

a公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

a公司获利80-66.7=13.3万，意味着b公司可抵扣的税款减少13.3万。

2、同样的a、b公司，如果合同约定不含税售价为500万元

（1）16%税率下，b公司支付a公司金额为：580万

（2）13%税率下，b公司只需支付公司a：565万

b公司可少支付580-565=15万元！

那么，对于2023年4月1日之前签署的合同，并在2023年4月1日以后开具增值税发票的情形。由于税率的调整，意味着买方可以认证抵扣的税款减少，作为买方，是否可以依法少付相应的税率降低部分的款项？在此笔者不发表意见，欢迎大家留言发表评论！

因此，在增值税下调的情况下，合同约定含税价对于卖方来说比较合算，不含税价对买方来说比较合算，为避免合同履行中产生这种不必要的纠纷，可考虑增加一个特别条款，即价税特别条款，可以在合同中这样约定：

“本合同约定的价格为含税价格，在合同履行期间，不因国家税率的调整而调整。

或本合同约定价格为不含税价格，不含税价格不因国家税率变化而变化，若在合同履行期间，如遇国家的税率调整，则价税合计相应调整，以开具发票的时间为准。”

特别提示：上述条款的选择适用，企业应根据合同具体情况而定。注意不是合同不含税，是单价分为含税单价和不含税单价，如果是不含税单价，那么合同价=不含税金额+税额。

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第15号

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

二、截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。

五、本公告自2023年5月1日起施行，国家税务总局公告2023年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）同时废止。

上海出口企业_增值税_出口退税率。

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【第9篇】机械出口退税收汇问题

根据国家税务总局公告2023年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》，贵公司出口后，一笔贷款无法收汇，如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的，应在退（免）税申报期截止之日内(即出口之日的次年4月15日前，遇假日顺延)，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，可以办理出口退税。

（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。

（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。

如果不属于上述原因出口未收汇，您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策，填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额，填写在附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据，不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查，应按出口日期装订成册。

【第10篇】贸易公司出口如何退税

出口退税总给人一种很遥远的感觉，但它又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能够为公司省下一笔费用。今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧。

什么是出口退税？

出口退税是指国家为帮助出口企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争能力，鼓励出口创汇而实行的，由国内税务机关将在出口前的生产和流通的各环节中已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。

为什么要出口退税？

出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。对需要出口的企业来说，则有利于缓解企业资金压力。

当然不是所有的产品出口了就能进行退税，还需要满足一定的条件。

出口退税的企业范围

1.具有外贸出口经营权的企业

2.委托出口企业（工业企业委托有进出口经营权的企业出口自己的产品）

3.特定出口退税企业（如外轮供应公司、对外修理修配企业等）

出口退税产品的条件

1.必须属于增值税、消费税征税范围内的产品

2.必须已报关离境

3.必须在财务上做出口销售

4.必须是已完成国际收支网上申报的货物。

公司类型及退（免）税情况

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

总结一下出口退税登记的流程和资料

出口退税登记的一般程序

1.有关证件的送验及登记表的领取。

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2.退税登记的申报和受理。

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3.填发出口退税登记证。

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记'。

4.出口退税登记的变更或注销。

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税附送材料

1.报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记账做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。

8.与出口退税有关的其他材料。

【第11篇】出口退税的退税率

你知道退税率又提升了吗？

你的出口退税申报系统退税率文库升级了吗？

你是否前期放弃了出口退（免）税权，现在又想恢复了呢？

根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），为大家讲解退税率提升及恢复出口退（免）税权政策。

详细解读

（一）提高除“两高一资”外的出口产品退税率

财政部、国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）：

1.将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

2.该公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

（二）放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人恢复出口退（免）税权

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2023年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2023年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策。

（三）纳税人想要恢复适用出口退(免)税政策，该如何办理？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第六条：

符合相关规定的纳税人，可在增值税税率或出口退税率发生变化之日起（自2023年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，自本公告施行之日起）的任意增值税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》。

名词解释：两高一资

2005年，《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中提出：“控制高耗能、高污染和资源性产品出口……促进国内产业升级。”自此开始,“高耗能、高污染和资源性”被称为“两高一资”，具有这3种特点的行业被称为“两高一资”行业，在生产过程中具有这3种特点的产品被称为“两高一资”产品。

文件参考：国家税务总局广东省税务局网站及公众号

【第12篇】出口企业免抵退税

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。

一、销项免

免：免征出口这一销售环节的增值税

借：应收账款

贷：主营业务收入

二、进项退

对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。

1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

难点

a、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。

b、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”)

2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本

当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率)

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额

应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本))

a:大于零，交税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

b:小于零，进项留抵

4、退：本期应退还的进项税额

进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小

借：应收补贴款(其他应收款1133070000)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额)

借：应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

【第13篇】出口退税网上服务中心

仅以此作为自己这段时间工作的总结跟规范，我也在不断努力进步中。。。

首先，进入离线申报系统，按照即将申报的出口报关单出口日期所属月份进入，比如属于2023年3月出口的，那么进入时间填写202203.

第二，采集基础信息。

（可以选择导入跟手动输入两种。导入的话，报关单数据需要从单一窗口下载，进项发票需要从国税网站--出口退税申报---离线申报---增值税专用发票下载 处下载。导入情况比较简单，不做介绍）

基础数据采集--外部数据采集--出口报关单数据处理--增加 按照报关单上面的内容填写数据。法定第一单位就报关单上面的第一个单位。成交汇率，按照当月第一个工作日央行的汇率*100来填写。

基础数据采集---外部数据采集--增值税发票信息处理--增加 同样按照发票信息来填写。

第三，配单

基础数据采集--外部数据采集--配单管理--报关单与进货发票配单 选择需要匹配的报关单跟发票，填上出口发票号码跟申报批次----提交

根据发票内容修改每条金额

提交，这样就将报关单跟发票关联起来，可以自动生成进货明细表跟出口明细表。

第四、生成申报数据

生成申报数据---生成出口退（免）税申报数据 选择生成的数据需要存放的地址即可。

生成后最好打印申报表，进货明细跟出口明细数据，跟其他材料一起备查。

第五，自检

生成数据后，登录国家税务局网站，在出口退税--离线申报系统--自检下上传自检，检查是否有疑点。没有疑点的话最简单的出口退税申报流程就完成。

【第14篇】生产出口退税申报系统

电子税局办理出口退税申报时需要导入报关单，该报关单需要前往中国电子口岸出口退税联网稽查系统下载获取，获取到的xml格式报关单文件还需要使用电子税局网厅下载的解密工具将其解密转换，只有经过解密转换过后的xml格式文件方可正常导入使用。

下面基于荣耀magicbook14、windows11及google chrome71.0给大家操作演示具体实现步骤。

百度搜索打开中国电子口岸官网首页，在公共服务栏下，单击“中国电子口岸执法系统安全技术服务用户登陆”。

单击“出口退税联网稽查”。

电脑插入法人卡，单击选中“卡介质”，输入法人卡密码，单击“登录”出口退税联网稽查系统。

单击左侧的“报关单查询下载”，选择出口日期，单击“查询”即可获得报关单数据，单击“下载”可将查询到的所有报关单下载，单击具体报关单号可打开查看报关单详情数据。

单击“下载”可该xml格式报关单下载至本地，单击可以打印报关单。

选择本地目录，单击“保存”即可将xml格式报关单下载至本地。

下载成功的xml格式报关单是经过加密处理的，并不能直接导入电子税局出口退税申报系统使用，还需要先解密转换方可。

解密工具可以前往电子税局出口退税申报系统出口货物报关单管理下，单击“报关单导入”，弹出的提示框上单击“下载”获得，下载获得解密工具只需要解压无需安装即可双击使用。

运行解密工具，输入“口岸卡密码”（即法人卡密码，初始88888888），选择下载获得的xml格式报关单文件，单击“开始解密”，解密完成即可在原报关单文件所在同目录下获得一个经过解密的xml文件，该文件即可直接在电子税局报关单管理下导入使用。

如果法人卡已经不慎遗失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨询邮寄购买获取一个智能密码钥匙作为登录中国电子口岸出口退税联网稽查系统所用。

【第15篇】出口退税大数据风险展示

合同条款有说到，运输一方备资料。

运输方式有两种，车辆租用和自有。

别为省钱找黑车，税务核查无法说。

运输交接别漏掉，每个环节要拍照。

登记表上要填全，车辆路线和人员。

运输之流不用愁，唯有发票能解忧。