哪些需要缴纳印花税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：77

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的哪些税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是哪些需要缴纳印花税范本，希望您能喜欢。

哪些需要缴纳印花税

【第1篇】哪些需要缴纳印花税

印花税是对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一个税种，和其他常见的税种“大哥”相比，印花税的税额确实相对较小，但却是与绝大部分经济行为“相依相随”而存在的一个重要税种哦！

随着复产复工后经济活动逐渐恢复，今天我们就梳理一些常见但是容易被忽略的应当缴纳印花税的情形，希望对您有帮助哦！

1.不是只针对“合同”需要缴纳印花税，还有其他“具有合同性质的凭证”哦！

印花税只对税目税率表中正列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。应纳税凭证有：

——购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

——产权转移书据；

——营业账簿；

——权利、许可证照；

——经财政部确定征税的其他凭证。

划重点！！！

合同，是指根据《中华人民共和国合同法》其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。

2.只对纸质的应税凭证缴纳印花税？

随着经济形势发展变化的需要，现在越来越多人采用电子合同、电子凭证等，那么请您注意了——对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税！

3.印花税不只是一方需要缴纳哦！

同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。（另有规定单边征收的除外）

划重点！！！

同一份合同由各方分别缴纳印花税时，容易产生一个误区——多方分摊缴纳税额。这是误解哦！

正解——各方就所执的一份各自全额贴花

举个例子，a公司是一般纳税人，今年和小规模纳税人b公司签订了一份写字楼转让合同并各执一份，假设计税价格1000万，则按照产权转移书据万分之五的税率缴纳印花税，税额为5000元，则双方分别缴纳印花税：a公司缴纳5000元；b公司缴纳2500元。

知识扩展：自2023年1月1日至2023年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的印花税（不含证券交易印花税）减按50%征收。

4.副本也有可能要缴纳印花税！

对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。主要是凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。

但是，以副本或者抄本视同正本使用的，则需要缴纳印花税！

5.合同没有金额就不用缴纳印花税？

按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

有些合同在签订时无法确定计税金额，怎么办？

比如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补缴印花税。

最后，给您附上《印花税税目税率表》，可供查看具体税率、税额的确定：

【第2篇】哪些需要交印花税

这些情况不用交印花税啦!

具体是怎么回事?让我们一起来看一看

最近有朋友问小知一个印花税的问题：合伙企业收到合伙人的出资额，是否需要缴纳资金账簿印花税？

关于这个问题，国家税务总局网站给出的答复是：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。

最近关于印花税的话题讨论可不少，前几天#前4月累计印花税1909亿元#的新闻冲上了热搜，其中证券交易印花税就占了1250亿元。

那么股票交易印花税交多少？

印花税应纳税凭证有哪些？

哪些合同不用交印花税？

无需缴纳印花税的合同有这15种：

1、既有订单又有购销合同的订单不贴花。

2、非金融机构之间签订的借款合同，无需贴花。

3、股权投资协议，无需贴花。

4、继续使用已到期合同无需贴花。

5、委托代理合同，无需贴花。

6、承运快件行李、包裹开具的托运单据，无需贴花。

7、电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

8、会计、审计合同，无需贴花。

9、工程监理合同，无需贴花。

10、三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税。

11、没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税。

12、商业票据贴现，无需贴花。

13、企业集团内部使用的凭证，无需贴花。

14、实际结算金额超过合同金额不需补贴花。

15、培训合同，无需贴花。

印花税税目税率表

实务中印花税常见误区

1、印花税该由谁缴纳

国家对印花税的纳税人解释为在中国境内书立、领用相应凭证的单位和个人。

从此看出，印花税不是公司专有税，个人在一定情形下也要缴纳印花税，同时印花税也不是单方税，并不是只需要销售方或者购买方单方缴纳，而合同双方均应该按照合同金额缴纳自己部分的印花税。

在实务操作中，往往会出现部分人员误以为印花税为单方税，只需要由销售方缴纳，而购买方不需要缴纳的情形，最终在缴纳印花税时只考虑本期的销售情形，而忽略了本期的采购行为，造成本期少缴纳印花税的风险。

2、印花税的交税基数

印花税的计算基数是按照凭证金额来确定的，然而在实务操作中，部分公司可能未及时登记合同台账，或者登记了台账

但是因为工作量的原因不能确定合同金额，申报人在申报印花税时，因没有准确的计税基数，就简化为以当期实现的收入作为计税基础申报

这样造成申报金额与应纳税金额大相径庭，在大数据下存在税务风险。

在这种情况下，我们也应该按照合同金额申报，合同结算类型为单价工作量的，按照暂估单价工作量计算合同金额申报，待最终确定结算金额后再差额申报。

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【第3篇】哪些合同不需要缴纳印花税

现在是不是还有很多人以为，只要签了合同，就需要交印花税呢？其实不然，虽说合同是印花税的凭证之一，但是并不是所有的合同都需要交印花税的，并且有的时候，没有签合同，你也需要缴纳印花税，比如产权转移书据、权利许可证照、经财政部确定的其他凭证等。

各位财会人注意了，这些合同不需要缴纳印花税，如果没有注意，就要多交税了！

1. 对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。

2. 出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

3. 在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

4. 对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花印花。

5. 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。

6. 对电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

7. 印花税税目税率表中所说的“银行同业拆借”是指按国家信贷制度规定，银行、非银行金融机构之间相互融通短期资金的行为。同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花。

8. 中国人民银行各级机构经理国库业务及委托各专业银行各级机构代理国库业务设置的账簿，不是核算银行本身经营业务的账簿，不贴印花。

9. 关于技术咨询合同的征税范围问题，技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：

（1）有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；

（2）促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；

（3）其他专业项目。

对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

10. 在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

11. 企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。

以下是纳税人对于印花税的几大误区，你们都可以看看，它是不是你们曾经的想法。

误区一：印花税计税依据一律按含税合同金额计征

根据财税〔2016〕43 号《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》及印花税条例中表述的依据合同所载金额确定计税依据。

1．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，只记载不含税金额，则以不含税金额作为印花税的计税依据；

2．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，既记载不含税金额又记载增值税金额，且分别记载的，则以不含税金额作为印花税的计税依据；

3．如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，则以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

误区二：实收资本需要每年缴纳印花税

根据国税地字〔1988〕25号《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》第十六条规定“凡是记载资金的账簿，启用新账时，资金未增加的，不再按件定额贴花。”

因此，新成立企业，需按实缴资本金额的万分之五缴纳印花税，以后年度增加实收资本时，才需要按增资金额缴纳印花税，如果资金未增加的，则不需要在该年度对资金账簿所记载的金额进行贴花。不过需要注意的是，入股企业涉及增资，那么是在次年的1月1日至3月31日进行按年汇总申报纳税，而不是资金到账的次月，纳税人要拿时间点记牢了！

误区三：多缴纳的印花税可以办理退税

根据财税字【1988】255号《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定“凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。如果在合同履行过程中金额有所增加，则须按《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条规定执行，即已贴印花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。”

误区四：所有的经济合同都需要贴花

现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）列举的十一大类应税合同征收，即购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据。

没有列举的应税合同，则无需贴花。常见的不需要贴花的经济合同有：劳务用工合同、会计审计合同、委托代理合同、工程监理合同、拆迁补偿合同、委托贷款合同。

所以，大家一定要注意哪些合同是不需要缴纳印花税的，不然又要多交税了！

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【第4篇】哪些合同要交印花税

小编认为印花税虽然是个小税种但是对于企业来说也是不可忽视的一个税种，特别是建筑企业。虽然税负低，但是涉及的面很广，几乎所有的经济合同营业账簿、权利许可证照等都需要缴纳印花税。

适用税法：目前我国适用的印花税规范为1988年颁发的印花税管理条例和2023年修订的暂行条例。小编在此给大家准备了一些要交印花税的项目，希望大家好好学习。

缴纳方式：应纳税额低于500元的可以自行贴花，超过500元申报缴纳。

缴纳义务人：纳税人为签订合同的双方，并不是一份合同只要其中一方缴纳，另一方就可以不交，发生契约行为的双方都是纳税义务人。

一、哪些合同要交印花税？

税目税率：

序号

税目

范围

税率

1购销合同

包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

按购销金额0.3‰贴花（万分之三）

2加工承揽合同

包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入0.5‰贴花（万分之五）

3建设工程勘察设计合同

包括勘察、设计合同

按收取费用0.5‰贴花（万分之五）

4建筑安装工程承包合同

包括建筑、安装工程承包合同

按承包金额0.3‰贴花（万分之三）

5财产租赁合同

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

按租赁金额1‰（千分之一）贴花。税额不足1元，按1元贴花

6货物运输合同

包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

按运输费用0.5‰贴花（万分之五）

7仓储保管合同

包括仓储、保管合同

按仓储保管费用1‰贴花（千分之一）

8借款合同

银行及其他金融组织和借款人

按借款金额0.05‰贴花（万分之零点五）

9财产保险合同

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入1‰贴花（千分之一）

10技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额0.3‰贴花（万分之三）

11产权转移书据

包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等

按所载金额0.5‰贴花（万分之五）

12营业账簿

生产、经营用账册

记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰（万分之五）贴花其他账簿按件计税5元/件

13权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

按件贴花5元

注：2023年5月1日以后资金账簿的印花税减半征收，其他按件计税的账簿免征印花税。

建筑企业几乎涉及的所有合同都需要缴纳印花税，从工程承包开始：总承包合同、劳务分包合同、专业分包合同、材料采购合同、机械设备租赁合同、周转材料租赁合同、房屋租赁合同、工程检测合同、运输合同，如果涉及向银行贷款也将签订借款合同，如果是epc工程还涉及到设计合同，这些合同都必须根据合同额缴纳印花税。

总包合同：

一般在签订一个月内就要缴纳印花税，如果是异地工程，在完税后才可办理涉税说明（原外经证），税率是0.03%。经常有人困惑，总包合同的印花税到底应该在哪缴纳，在项目所在地还是在机构所在地。关于印花税的缴纳地点确实没有非常明确的要求，一般是这么理解的，合同签订后一次申报缴纳，那么就应该在合同签订地点缴纳。如果在机构所在地签订的印花税，则一次在机构所在地申报缴纳。如果在项目所在地签订，很多企业就分次缴纳，每次按开票金额的0.03%缴纳。但是铁蛋要提醒各位，如果机构所在地稽查印花税完税情况，异地签订的总包合同未一次在机构所在地缴纳印花税，同样会被认为滞纳，因此还是建议合同签订后，无论签订地点在何处统一在机构所在地缴纳印花税。

分包合同：一般工程项目会将劳务分包出去，将一些专业分包分包给有相应资质的建筑装饰公司，税率0.03%，分包合同的印花税完税原则完全参照总包合同即可。

采购合同：

建筑企业不同于其他商贸企业，在整个施工过程中会采购大量不同种类的材料，上千种材料，很难在几个供应商中采购齐全，因此就会签订大量的材料采购合同：钢筋、商砼、砌块、石材、石料、石膏、水泥、暖气通风、水暖消防、油漆油料、五金制品、电线电缆、保温塑料、门窗栏杆、隔墙板、砖瓦砂石、通风道等等，这些合同不论金额大小，都需要按0.03%缴纳印花税。这些合同往往也是最容易被建筑企业忽略的，因为不需要去税务局备案，也不涉及外经证，所以很多建筑企业就未缴纳这些合同的印花税，一旦遇到稽查时，那将是大出血啊。

机械租赁合同、房屋租赁合同：

建筑企业一般都会遇到机械设备租赁合同，税率0.1%。建筑企业一般会使用到的机械设备有：塔吊、打桩机、起重机、升降梯、挖掘机、管桩静压机、锤击机、打夯机、钢筋调直机、钢筋切断机、钢筋弯曲机、切割机、物料提升机等等。很多机械设备建筑企业都不会直接购买，而是从机械设备租赁公司租赁。机械设备租赁属于有形动产租赁，按照“财产租赁”缴纳印花税。有些建筑企业有自己的办公产所，有些则靠租赁产所办公。公司或者项目租赁的办公场所，所签订的房屋租赁合同与机械设备租赁合同一样，按照“财产租赁”缴纳印花税。

设计合同：

一般单纯的从事建筑施工业务的企业很少有设计合同，但是一些大型的建筑企业，拥有地产公司、设计院、总承包公司，业务链条相对完善，就经常会承包epc工程，epc工程一个合同一把涉及三类内容：设计、采购、施工，一般设计税率为6%，采购为16%，施工为10%。因此一份epc合同涉及到的印花税税率分别是0.05%、0.03%。设计部分按照“建设工程勘察设计合同”缴纳印花税（0.05%），采购和施工分别按照“购销合同”和“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税（0.03%）。

【第5篇】哪些企业需要交印花税

1. 商业票据贴现

企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。

票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。

2. 企业集团内部使用的凭证

集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔2009〕9号、国税发 [1991]155 号、国税函 [1997]505 号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

至于什么情况才是“内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算”，可参照国税函[2006]749号文的解释：安利公司的生产基地(广州总部)向其各地专卖店铺调拨产品的供货环节，由于没有发生购销业务，不予征收印花税。

3. 实际结算金额超过合同金额不需补贴花

根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。

4. 培训合同

企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

哪些属于技术培训合同？根据（８９）国税地字第０３４号文规定，技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。

对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

5. 企业改制

根据财税[2003]183号文规定，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。企业改制之前签订但尚未履行完的各类印花税应税合同，若改制后只需变更执行主体，其余条款没有变动，则之前已贴花的不再重新贴花。

【第6篇】哪些行业免征印花税

刚刚通知，这个行业免征印花税了，马上过来学习下。

【第7篇】哪些合同缴纳印花税

2023年7月1日《中华人民共和国印花税法》正式施行后，关于印花税的知识就成了大家讨论热度最高的话题。那么，截至目前，有哪些合同不需要缴纳印花税？小编为大家梳理了10类不需要缴纳印花税的合同，快快收藏起来吧！

重点

在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

政策依据

《财政部国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）

对发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

政策依据

《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）

技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

政策依据

《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第34号）

各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。

政策依据

《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第142号）

对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）

一、国防科工委管辖的军工企业和科研单位，与军队、武警总队、公安、国家安全部门，为研制和供应军火武器（包括指挥、侦察、通讯装备，下同）所签订的合同免征印花税。

二、国防科工委管辖的军工系统内各单位之间，为研制军火武器所签订的合同免征印花税。

政策依据

《国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知》（国税发〔1990〕200号）

来源：安徽省税务局、黄山市税务局。

【第8篇】哪些是印花税的纳税人

个体户是小规模纳税人吗？个体户发生购销行为要不要交印花税？为什么说个体户会越来越“吃香”？......日前关于个体工商户的条例又有新规出台，不少粉丝经常会问这块的问题。今天就让小博给大家详细解答下这3个问题吧。

图源：pexels

一、个体户是小规模纳税人吗？

先说结论，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

现实工作中，个体户设立登记时，会默认为增值税小规模纳税人，但可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格，建立健全会计核算就可以办理，不再需要其他辅助条件。

没有主动登记为一般纳税人身份的个体户，年（连续 12 个自然月）不含税销售额超过 500 万元的，主管税务机关很可能强制要求纳税人（特指个体户中的小规模纳税人）登记为一般纳税人。

二、个体户发生购销行为要不要交印花税？

咱来看一下关于个体户，发生的购销行为到底要不要交印花税？

在印花税税目表里，有说到“动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）”，这个也挺为难的，10多个字，包括了好多层意思：但是不用着急，咱们一点点来看。

第一：个人是指谁

1、以前的印花税暂行条例实施细则也只说了条例第一条所说的单位和个人，没有直接说个体户是不是个人。

2、增值税暂行条例实施细则里面说明了：个人，是指个体工商户和其他个人。

3、从《民法典》的角度，第二章自然人中的第四节讲了“个体工商户”这也就说明“个体工商户属于个人”。因此，让你从另一个层面理解：“在这个印花税的层面，个体工商户交的是个人所得税的，我们可以归到个人里来”。

第二：材料是不是“动产”

确实有不少同学问翅儿“材料是动产吗？” 来，咱们继续看，到底什么是不动产？

《民法典》第115条规定,物包括不动产和动产。动产与不动产的划分,是以物是否能够移动并且是否因移动而损坏其价值作为划分标准的。

动产是指能够移动而不损害其价值或用途的物,不动产则是指不能移动或者若移动则损害其价值或用途的物。

常见的不动产包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、滩涂等)、建筑物及构筑物、林木、与不动产尚未分离的出产物(如农作物)。除不动产以外的财产均是动产,如机器设备、车辆、动物、生活日用品等。现在你能明白了吧？不过还没完哈，咱们接着看衍生的问题！

第三：没有签订合同不用交？

来，咱们直接看文件——交不交不是只看有没有签订合同。

所以：个体户买材料不交印花税！

三、为什么说个体户会越来越“吃香”？

截至2023年8月，我国登记在册的个体工商户已达上亿户，占市场主体总量的三分之二，个体户已成为重要的市场主体之一，也越来越受创业者的追捧。

与公司相比，个体户的办理注册手续不要太简单，经营灵活方便。最重要的是，个体户的税负相对较低，享受国家税收优惠政策。

以下是个体户的6大优势，也是个体户“火了”的原因：

1、个体户不用缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税；

2、个体工商户享受每年500w内增值税免税额度；

3、个体户注册简单，注册周期短，一周内基本可以完成工商和税务登记；

4、个体户不需要开公户，可直接用个人卡收款；

5、开票范围广、不管是各种建筑材料还是咨询费技术服务费等等都可以开票的，能够帮助企业或者个人解决各种缺票的问题。

6、有些地方还能享受个税核定征收，核定个税率低，一般在1%左右（看行业）

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【第9篇】哪些不用交印花税

印花税法7月1日正式执行，税务局也下发了相关的配套执行文件。新规执行后，需要提醒大家：7月1日起，权利、许可证照不用再交印花税了！

对应的，国家知识产权局也发布公告明确：自2023年7月1日起，终止印花税的代征业务。这意味着，“权利、许可证照”交印花税的时代彻底结束了。

所以，从7月1日开始，你买房（房屋产权证）、开公司（营业执照）、注册个商标（商标注册证）、申请个专利（专利证）等，可以省5块钱的贴花钱了。

当然，作为一个财税知识类创作者，我们重点不在于调侃，而是借此给大家聊一下：7月1日起，企业申报、缴纳印花税需要注意的事情。

本文主要政策依据包括财政部税务总局公告2023年第22号、国家税务总局公告2023年第14号、财政部税务总局公告2023年第23号，以及印花税法。以下是具体内容：

一、印花税的具体纳税人：注意“直接权利义务关系”“委托人”“拍卖人”等几个关键点，具体可以见下方我们给大家绘制的思维导图。

二、印花税的具体应税凭证规定：除了常规的凭证外，有3种特殊情形需要单独给大家讲一下。

1、应税凭证在境外书立，在境内使用，需要交印花税的情形如下图所示：

2、企业间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，且没有另外书立买卖合同，需要缴纳印花税。这里是重实质的一种体现，也就是在这种情况，没有签订买卖合同，照样也要交印花税的。

3、发电厂与电网，电网与电网，书立的购售电合同，按“买卖合同”税目缴纳印花税。

4、明确了以下3类凭证，不属于印花税征收范围：

三、印花税的计税依据、补税、退税的具体情形规定：

1、多方未列明金额，增值税税款是否包括等明确：同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。

2、当发生应税凭证跟实际结算金额不一致的情况，按照下图所示方式缴纳印花税：

这个地方的规定，或存在一定的漏洞，后续可能会针对性的出台补丁文件。

3、如果增值税税款计算错了，因此导致多交或少缴纳了印花税，多退少补。

4、关于转让股权：按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。

5、如果在境内发生货物多式联运的情形，按下图所示方式缴纳印花税：

6、不予退税及抵缴税款的情形：缴纳了印花税后合同、产权转移书据等未履行，以及多贴的印花税票，都不予退税及抵缴税款。

四、印花税如何申报？

填写《印花税税源明细表》进行财产行为税综合申报，如果合同多且是同一税目，可以汇总填表。

举个例子：某公司，按季度缴纳印花税，2023年7月-9月相关应税合同、产权转移书据如下表：

则该公司三季度需要缴纳印花税为：100×0.3‰+1000×0.3‰+500×0.5‰=5800元。同时，该公司在10月纳税申报期间的申报表填写如下：

另外，补充一下：如果发生签合同的时候没有列明金额，后续结算确定金额的，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

五、印花税纳税期限相关的最新规定：

当然，具体要根据当地的要求执行。

最后，本文是对于昨天文章的一个补充，大家可以参照着学习：税务局发文明确：7月1日起，印花税申报、交税必须按这个来！

【第10篇】个人需要交哪些印花税

个人出租

一、个人出租住房税费：

个人出租住房税费

个人出租住房开房租票

所需资料：

1：营业执照副本复印件

2：租赁合同复印件

3：经办人身份证原件

4：房产证复印件

5：房东身份证复印件

6：房东授权书（房东签字按手印）（模版各区不同）

个人出租住房税费:

房产税：2%

增值税：月租金10万以下开普票免增值税，开专票或者月租金10万以上1.5%增值税

附加税：增值税的6%，增值税免的时候附加税也免，开专票月租金10万以下教育费附加是免的。

个人所得税：租金收入的8%

二、个人出租非住房税费：

个人出租非住房税费

个人出租非住房税费：

房产税：6%

增值税：月租金10万以下开普票免增值税，开专票或者月租金10万以上5%增值税

附加税：增值税的6%，增值税免的时候附加税也免，开专票月租金10万以下教育费附加是免的

土地使用税：每年每平米1元到30元不等

印花税：租金收入的万分之五

个人所得税：租金收入的16%

【第11篇】印花税对哪些人有影响

2023年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《中华人民共和国印花税法》，并于2023年7月1日施行，标志着印花税地位的上升。也代表着征税流程更加规范。

那么目前18个税种已立法的12个：

1. 中华人民共和国个人所得税法 (自1980年9月10日起施行）

2. 中华人民共和国企业所得税法 (自2008年1月1日起施行)

3. 中华人民共和国车船税法 (自2023年1月1日起施行)

4. 中华人民共和国环境保护税法 (自2023年1月1日起施行)

5. 中华人民共和国烟叶税法 (自2023年7月1日起施行)

6. 中华人民共和国船舶吨税法 (自2023年7月1日起施行)

7. 中华人民共和国车辆购置税法 (自2023年7月1日起施行)

8. 中华人民共和国耕地占用税法 (自2023年9月1日起施行)

9. 中华人民共和国资源税法 (自2023年9月1日起施行)

10. 中华人民共和国城市维护建设税法 (自2023年9月1日起施行)

11. 中华人民共和国契税法 (自2023年9月1日起施行)

12. 中华人民共和国印花税法 (自2023年7月1日起施行)

而我们天天接触的“①增值税 ② 消费税 ③ 土地增值税 ④ 关税 ⑤ 房产税 ⑥ 城镇土地使用税”目前适用的是“条例”。虽然没有立法，但是对企业的生产经营影响非常大。在此不一一细说。

印花税实施后的变化，哪些地方发生了变化：

一、申报变化：

1、原按次申报：保留继续按次

2、原按月申报的：除营业账簿外转为按季申报，营业账簿按年申报

3、原按季、按年申报的：继续保留按季、按年申报。

说明：主要影响是企业日常采购、销售过程中的印花税，可以按季度申报。对于一些经营规模大的企业，从按月转为按季度。一定程度上缓解了企业的资金压力，因为合同签订很多时候都是没有收款的，改为按季度，给了企业缓冲时间。而且另一个角度也减轻了企业财务人员的工作量，印花税可以企业所得税季度申报了。

二、税率变化

1、从万分之五下降至万分之三

1）承揽合同、建设工程合同、运输合同：

2）、部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

2、从万分之五下降至万分之2.5

营业账簿印花税税率减半，在2023年已出台规定，此次列入印花税法。

3、取消征税：

取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定

三、明确征税基础、范围、免征/不征情形

1）需按不含增值税金额做印花税的计算依据，不能区分增值税的，则都算，

2）印花税可以不用四舍五入纳税了，申报多少就缴纳多少。

3）明确了境外人如何缴纳印花税：有境内代理人的以境内代理人为扣缴义务人，没有的由纳税人自行申报

4）明确证券交易印花税的征收缴纳，保障了税源。

那么施行印花税法，对企业有什么影响呢？

一、新的印花税法，明确了之前条例里一些不明确的地方，调整了有争议的地方。尤其是取消“权利、许可证”征收印花税的规定。也就更符合印花税开征的目的，印花税主要是对交易中的凭证征税。

二、下调了部分税率，降低了企业负担。调整后：

1、千分之1：租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、证券交易

2、万分之5：土地使用权出让数据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地产权转移书据经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

3、万分之3：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

4、万分之0.5：借款合同、融资租赁合同

5、万分之2.5：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之2.5。

三、征收期调整，缓解了企业的资金压力，前期按月申报调整为按季申报。一方面申报的调整匹配了企业各项税费的申报流程。因为一般纳税人是需要每月申报增值税、个人所得税需要每月申报外，其他纳税申报普遍按季度为主。调整后，利于企业统一进行税务管理，也方便税务部门进行统一管理。另一方面按季度申报，极大地缓解了企业资金压力，按月转为按季度本质上是给了企业一个短期借款。

备注：学习分享不易，请友善交流。新印花税法，可在国税局搜索全面了解。

【第12篇】哪些类型的合同不需要缴纳印花税

1.由电网和电网签署的销售和电力合同（国内电网制度除外，南方电网有限公司的国内网格）。

在电网和用户之间签署的提供的电力合同不是税收证明，邮票不会征收。

政策基础：关于“邮票税税税部的通知”通知（财务[2006]第162号）

2.根据信贷系统使用贷款延期合同或其他凭据，仅申请最终扩展后延期。