出口退税平台密码重置（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的出口税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是出口退税平台密码重置范本，希望您能喜欢。

【第1篇】出口退税平台密码重置

一、出口退税的内涵

1、纳税人在国内交易缴纳的增值税=收客户的销项税额-向供应商购货支付的进项税

2、纳税人在出口缴纳的增值税=收客户的销项税额0（因为出口免税即免销项税）-生产该产品向供应商购货支付的进项=-进项税额（退给纳税人）

3、纳税人既有内销又有出口=出口该退的进项-内销该交的应纳税税=余额退还

小结：免抵退=免出口的销项+该退的进项先抵内销的应纳税额+退余下的进项税额

二、出口的资格办理

（一）进出口资质审批办理流程：

1、到商务局申请备案，7天后领取《对外贸易经营者备案登记表》；

2、到所属区县工商局变更经营范围,增加“货物进出口、技术进出口、代理进出口”，

同时到所属区县公安局指定的地点申刻报关专用章，当天领取；

3、到所属区县管辖海关办理备案登记的相关手续，7天后领取《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》；

4、到省级出入境检验检疫局办理注册备案登记，7天后领取《自理报捡单位备案登记证书》；

5、向中国电子口岸申请联合审批，约10天后取得入网许可，购ic卡、读卡器、操作系统，从而成为中国电子口岸正式会员；

6、到省级外汇管理局申请外汇账户开立、出口核销备案。

（二）进出口审批所需材料：

1、营业执照正副本；

2、代码证正副本；

3、国、地税正副本；

4、公章、名章；

5、法定代表人身份证复印件；

6；银行开户核准通知书；

7、公司章程；

8、公司注册地址、名称英文译音；

9、公司法人、财务主管、海关办事人的身份证的复印件，联系电话；

10、公司固定电话、传真、邮箱地址；

（三）办理进出口权必须备案的五个相关部门：

1、省级商务局：取得进出口资质；

2、进入海关系统：取得海关进出口代码，以备进出口报关时调用。

3、省级出入境检验检疫局：取得检疫备案代码，进出口报关时必须提供；

4、中国电子口岸：该系统将海关、检疫、外管局和国税等几个部门的数据进行联网，进口付汇及出口申请核销单、收汇和退税时所用；

5、省级外汇管理局：取得外汇账户开立许可，并出口备案；

三、出口的大概流程

1， 申领核销单（向国家外汇管理局领）

2， 核销单网上进行口岸备案：做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关） 下面图解

3， 拖箱：工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是fob成交价，客户指定货代，一般允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用太高，你可以自行拖柜）

4， 起运：

5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及时进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作

6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）

7， 核销

8， 退税

四、核销和退税申报所需资料

（一）收汇核销所需资料：

1， 核销单

2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销表（一式两份）

（二）退税申报所需资料：

1， 核销单（退税专用联，已核销过）

2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3，进项发票（已认证）

4， 出口发票（有些地方不用附此单证）

以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订

（三）另外所需三表一盘：

外贸退税9.0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和导出u盘

1， 出口退税汇总表（一份）

2， 出口退税出口明细表（三份）

3， 出口退税进货明细表（三份）

4， 转为正式申报后生成的资料导入u盘

五、出口退税的退税率+退税额的计算

（一）计税依据和退税率

1. 计税依据出口退税的计税依据

指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额

① 如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得

② 如果一次购进多票出口或多次购进多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出

③ 如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额

（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率

出口退税率查询

（二）计算方法

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和

但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额

有关计算公式如下：

1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额＝计税依据×适用退税率

2.委托加工收回后出口的货物应退税额＝原材料金额×退税率＋加工费金额×14％

3.进料加工复出口货物应退税额＝计税依据×退税率－销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额＝销售进口料件金额×退税率－海关对进口料件实征增值税税额

对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具'进料加工贸易申请表'后，从企业应退税款中扣除

五、出口退税的操作流程

（一）出口退税核销单的操作：

1、认识“出口外汇核销单”

指由国家外汇管理局制发，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证

核销单 certificate of verification 共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效

2、电子口岸关于核销单方面的操作

（1）登录电子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作员ic卡，输入密码

（2）进入操作页面

a、 修改密码可以在左侧页面进行

b、 一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作

3、“出口收汇”子系统相关操作

（1）核销单申领

企业到外管局去申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“确定”

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定”

网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员ic卡等相关资料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局根据企业出口规 模、核销状况等因素向企业发放核销单，如发放核销单数量未达到企业申请数量，且企业有实际需要时，可以向外管局提交核销单申请报告，说明企业对核销单实际 需要状况，申请特批

（2）口岸备案

步骤1在值中输入核销单号

步骤2 点击“条件设定”

步骤3 点击“开始查找“

出现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接

步骤1、在“使用口岸“中填入需备案口岸(代码、文字都可以，也可以按页面左下角提示”使用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择)

步骤2、点击确认

步骤3、弹出对话窗口后确认

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

（3）企业交单

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。

收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

点击核销单号的蓝色链接

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，如果有误，应要求海关更改数据

步骤1 ，点击“交单”

步骤2 弹出对话窗口后选择“确定”

弹出对话窗口后，点击“确定”

（二）出口退税申报系统操作流程：

1、在做申报单据前，首先应该明确几个事情：

（1）般申报需要两类文件：

一是出口文件(出口报关单),二是进货文件(进货增值税发票)。这两个文件在实际申报中,原先是需要递交给税务机关的,目前已简化到只需进货发票。但是在申报录入操作中,还是需要依照出口报关录入出口信息。

（ 2）申报的时机：

一般需要满足两个条件，出口关单有信息和进货发票有信息，出口信息由海关按月发送给税务机关，所以出口之日起30天后，税务机会才会有出口信息；进货信息则是进货发票认证45天后，税务机关才会有进货信息。所以出口日期45天左右才具备退税申报条件。企业可以控制的就是报关之后，根据关单信息开据增值税发票，并且尽快进行发票认证

（3）申报录入前的准备工作：出口报关单/进货发票/认证发票处理

报关单方面的工作：

①在关单右上角空白处，用铅笔标上出口发票号；

②按出口日期，在国家外管局网站上查询出口日的人民币的外汇牌价，标准格式是100美元=xxx.xx人民币。用铅笔标注在出口发票号下面

进货发票方面的工作：

用铅笔在进货发票的空白处，标明出口发票号，并注明总张数和序号，标注格式可以为：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口发票号，4代表本单共有4张进货发票，1，2，3，4分别代表这是本单第n张发票。如果本单只有一张进货票，就是17xxxxxx－1－1。这样标注的好处是，一看就知道这个出口单下共有几张进货发票，此为第几张。

根据本人经验，把进货发票用曲别针别在出口报关单上，这样将来录资料时，就算前后翻动申报文件，也不会把申报文件搞混乱

建立开票企业记事本文件：

有些企业装备有发票认证设备，可以远程认证，并下载认证发票信息包，有些企业没有，做申报单据时，就要录入认证发票信息。其中涉及到开票企业的纳税人识别号，为了便于操作，建议建立一个txt的开票企业信息记事本文件，需要录入某个企业的纳税人识别号时，复制，粘贴就可以完成，一是提高准确率，二是提高效率。

2、申报录入第一步：确认所属期所属期是

申报录入第一步：确认所属期:所属期是指申报的是什么期间的出口业务

按照出口报关单的日期，把出口业务分成不同的所属期，比如201707申报的是2023年7月的出口业务，如果2023年7月一次没有申报完所有业务，还可以做成7月二次继续申报，如果还没有申报完，可以继续做成2023年7月三次…...这样做的好处是，看到所属期，你就可判断是几月报关出货的业务。将来查找时，也有方向和范围。

3、申报录入第二步：认证发票信息导入和认

申报录入第二步：认证发票信息导入和认证发票信息处理

对于有认证设备的企业,其认证信息结果可以从税务系统里下载,这类企业的退税申报人员有福了。可以将从税务机关认证的发票信息导入到申报系统里。

在申报系统的向导中找到外部数据采集里的认证发票信息读入。读入的文件是压缩文件，是从认证发票的信息中下载的，此为压缩包文件，千万不要打开，以免破坏压缩包。

很多企业没有做这一步，而是将认证发票信息直接录入进货数据录入中，虽然也能退税申报，但是不属于规范操作，这里不提倡。

另外，对于没有认证设备的企业,这类企业的退税申报人员要辛苦一点了。只能手工将税务机关认证的发票信息导入到申报系统里。

4、申报录入第三步：出口明细申报数据录入

出口明细录入，就是将出口报关单的信息，录入到申报系统里面。但是需要录的信息，有一些是报关单上没有的，比如汇率，这个就需要录之前去外管局网站上查询出口日的外汇牌价，系统默认的是100美元对应的人民币价格，所以，要以百位录入。如：686.75，如果在录的过程中停下来去查汇率就会影响效率，所以建议提前查好，用铅笔写在出口日期旁边。

关联号的编排规则

很多新手不掌握正确的关联号编排规则，导致申报数据无法生成，或是生成错误信息，所以在录入出口明细时，重点讲一下关联号的编排规则。

关联号由12位数字组成，比如：2017070101

5、申报录入第四步：进货明细申报数据录入

因为我们做过认证发票信息处理，所以录进货信息时，我们只需要录入增值税发票右上角的8位编码，相关的发票信息就会自动加载，我们只需要核对一下就可以。可以回车确认相关信息。如果没有做认证发票信息处理，很多人要在这里一条一条的录信息。而认证发票信息处理是可以发票认证后就进行录入，不必在申报时才录入。

认证发票信息处理，还可以解决两张关单开据一份进货发票的情况，在遇到这种情况时，按照关单数量分次录入，如果你录的数值不对，系统会提示你的数值不对，这时你可以仔细核对数量是否正确。如果你录的正确，则不必理会系统提示。

在录入进货明细时，同样要录入关联号。因为前面已经很详细的讲过关联号的编排规则，这时你再录入关联号时，应该就不出现心存疑惑的情况，可以放心大胆的录入相关信息。

进货明细中的序号就是进货发票张数的流水号.

进货明细审核认可：进货明细录完后，选择所有信息的审核认可.

6、第五步 三项检查

（1）出口明细录入完毕后做审核认可；

（2）进货明细录入完毕后做审核认可；

（3）以上审核做完后，就要做三项关联检查

1) 进货出口数量关联检查；(表格空白为正常，如有数据显示则查看对应数据，并进行修改。)

2) 换汇成本检查；（合理下限为5.00，合理上限为8.00。也会有部分货品的换回成本超出合理限制，一般换汇成本在3-9以内的在退税操作中是属于可以跳过的。）

3) 申报数据一致性检查；（一致性检查显示通过即可，如有问题查阅数据进行修改。）

三项检查通过后，才可以进行下一步。如果三项检查后出现错误提示，如果是数量数据错误的，要进行相关的修改；如果是换汇成本高的，需要在申报系统内做情况说明的录入。

7、第六步 确认明细申报数据

这一步没有什么特别的，点一下“确认明细申报数据”就可以了。

8、第七步 退税汇总表录入及生成退税申报数据

这一步要录入申报的所属期和批次，仔细核对后，点确认，并保存。

然后 点击生成退税申报数据，生成的压缩包文件保存在桌面或指定文件夹，此压缩包就是退税申报系统用的文件，不可进行解压也不要打开，否则会造成数据破坏。

9、第九步 预审

打开国税电子税务局纳税人端，点开 退税申报-办税区-退免税预申报 进行预审，通过预审之后，就可以打印申报文件，做纸质的申报文件

10、第十步 正式申报-打印申报文件

如果打印机不能打印a3纸张的话，建议保存为pdf格式，拿去专门的打印店打印。

所有纸质文件做好后，在纳人端预审通过的申报文件可以转为正式申报，然后去税务大厅进行正式申报，在纳税人端做的转正式申报的必须当天申报。

六、出口退税账务处理

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(fob价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵退税不予免征和抵扣税额'做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 一部分退

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵税额'做如下会计处理：

一部分抵

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

【第2篇】增值税出口退税

出口退税很难吗？一般涉及到出口退税的企业就是生产型企业和外贸企业了，出口退税是这类企业享受的一个税费优惠政策，所以财务会计应该要清楚地知道出口退税的账务处理及申报操作流程。

发愁如何办理出口退税的财务人员，今天就在这里跟大家整理了：2022生产企业和外贸企业出口退税操作流程，附有详细的出口退税账务处理和申报操作，详细内容见下文！

2022生产企业和外贸企业出口退税操作流程

（文末抱走）

第一部分：2022生产企业出口退税申报及账务处理全流程

一、生产企业免抵退税的相关政策

生产型企业出口退税详细流程图

二、生产型企业出口退税的申报流程

1、主要流程

2、生成企业出口退税电子数据的传输流程

3、生产企业办理出口退税的申报表填写说明

三、生产型企业涉及的出口退税凭证管理

四、生产型企业出口退税涉及的账务处理

……

第二部分：外贸企业出口退税的账务处理及申报流程

……看到这里，上述就是今天介绍的生产企业和外贸企业办理出口退税的全部内容了。

【第3篇】出口退税转为免税处理

a公司是一家出口退税企业，2023年5月出口退税申报系统进行了系统升级，a公司财务人员将出口退税系统重启后，发现无法在退税系统中查询到其在5月份申请的一笔退税申报记录，在咨询退税管理部门后了解到，需要先对该笔退税申报记录进行撤回才能够重新提交退税申请。接下来笔者就来教大家如何撤回退（免）税申报,流程如下： 一、登录“电子税务局”，选择“我要办税”中的“出口退税管理”，进入新的出口退税管理系统。如下图图1所示：

图1

二、进入“出口退税管理”系统后，选择“出口退（免）税申报”，点击“企业撤回退免税申报”，如下图图2所示：

图2

三、在“企业撤回退免税申报”中填写需要撤回的申报记录数据即可，如下图图3所示：

图3

四、最后，我们将生成申报的数据点击“正式申报”，提交后台审批，如下图图4所示：

图4

撤销申报审批通过后，我们方可重新提交退税申请。

【第4篇】外贸企业出口退税申报

169页生产企业出口退税申报流程，每一步都很详细，图解流程演示！身为财务会计，对于各种税务工作的处理应该要全面掌握才是。出口退税一般是生产企业和外贸企业才会涉及的到！对于会计人员来说， 很掌握出口退税系统的操作也是很关键的。

很多会计发愁出口退税申报系统操作不熟练，不过今天也就别担心了！给各位会计整理了详细的169页生产企业出口退税申报系统的操作步骤图解流程演示，不清楚的就对照着申报吧！另外对于外贸企业出口退税操作不熟练的，也都给财务人员汇总了详细的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生产企业出口退税申报流程带图解流程演示

生产企业出口退税申报系统的调整

生产企业出口退税功能操作业务介绍

生产企业出口退税系统的基本管理

生产企业出口退税资格信息报告

生产企业出口退税备案表

生产企业出口退税备案业务数据采集

生产企业出口退税业务提醒申请

生产企业出口退税备案申报流程

生产企业出口退税申报操作流程

生产企业出口退税申报涉及的进料加工核销

其他退税业务的申报流程

出口企业分类管理流程

……因为受到篇幅限制，今天跟大家带来的生产企业出口退税申报系统的操作流程，就暂时到这里了。一共是汇总了169页ppt，每一步操作都有图示演示流程，十分详细，对照着申报即可。

【第5篇】外贸公司出口退税

某外贸企业既有内销又有出口，无法分清内销外销。目前企业将采购部分的增值税进项税额全部进行认证并且已申报抵扣，之后所购货物部分内销，部分出口。假设出口部分已抵扣进项税额17元，出口销售额234元，出口退税率13%.

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

请问：

1、是视同内销缴纳增值税还是冲回已经抵扣的进项税再申请出口退税？两种处理方式下如何进行账务处理？

2、如果按视同内销处理，账面出口销售额少于实际出口销售额，差异怎么处理？不得免征和抵扣税额结转入成本的部分如何处理？

答：

一般纳税人外贸企业出口增值税执行的是“免、退”税政策，“免”是指免出口环节货物的销项税额，“退”是指按规定的退税率退购进环节的进项税额；不是执行“免抵退”税政策。外贸企业出口，不存在不得免征和抵扣税额。

外贸企业出口货物必须单独设立库存账和销售账，如果购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存账，内销时必须从出口库存账转入内销库存账。

依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]31号）文件规定，一般纳税人外贸企业应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×退税率。

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

若出口货物购进专用发票金额为100元，进项税额为17元，若退税率为13%，则应退税额为13元。

账务处理为：

购入出口货物：

借：库存商品——出口商品应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

货物报关出口：

借：应收账款

贷：主营业务收入——出口收入

结转成本：

借：主营业务成本——出口

贷：库存商品——出口商品

计算应退税额和结转成本：

借：主营业务成本——出口（货物征退税率差）

应交税费——应交增值税（出口退税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

同时：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

若是出口货物视同内销，根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定：“外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。”视同内销应将计算应退税额和结转成本分录冲回。

【第6篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第7篇】各类产品出口退税率查询

出口退税率调整了哪些？税率调整之后，很多人都对出口退税率有了疑问，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗，别急，现在小编为大家分析一下具体内容。

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准;

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

来源：天天会计网

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【第8篇】机械出口退税收汇问题

根据国家税务总局公告2023年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》，贵公司出口后，一笔贷款无法收汇，如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的，应在退（免）税申报期截止之日内(即出口之日的次年4月15日前，遇假日顺延)，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理，可以办理出口退税。

（1）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

（2）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（3）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

（4）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（5）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

（6）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

（7）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

（8）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。

（9）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。

如果不属于上述原因出口未收汇，您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策，填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额，填写在附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据，不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查，应按出口日期装订成册。

【第9篇】出口退税申报流程

出口退税如何申报？出口退税，就填增值税纳税申报表，先填表一，填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细，填在17栏，未开具发票的销售额，然后填表二，填第2栏认证的发票和税额，再填14栏，免税货物的税额，即可；

如果是外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

如何申请出口退税资格认定？

根据《国家税务总局关于发布<<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)规定，出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

（1）打印的纸质《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据;

（2）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；

（3）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；

（4）银行开户许可证；

（5）未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；

（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

如果是增值税一般纳税人，一般情况下采用来料加工贸易方式出口实行出口免税政策，除来料加工贸易之外的方式出口实行出口退税政策；如果是小规模纳税人，出口后实行出口免税政策。

企业出口退税申报系统可以从中国出口退税咨询网上下载，也可从主管税务机关取得。目前生产企业使用生产企业出口退税申报系统13.0_sp1版本，外贸企业使用外贸企业出口退税申报系统15.0_sp1版本。

在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的操作步骤：向导→申报系统操作向导→认定向导→一资格认定明细采集→退（免）税认定申请录入→二生成资格认定申报→生成资格认定相关数据→三打印资格认定报表→打印资格认定相关报表。

生产企业出口退税怎么免申报？

生产企业退（免）税申报系统按有出口业务申报时步骤一样操作，先读入上月税务部门反馈信息，再进入当月申报系统，按向导提示步骤一步步录入，生成明细申报，因系统自认上月反馈信息，这个月虽然无业务，零申报也要按照系统要求一步步完成，上月应退税额，期末留抵等数据一并要转到下月的，否则上月信息过不来，系统不能跳月使用。你如果不申报税务部门也是不允许的，本月无法完成申报，反馈，下月也无法使用。零申报空表也是要打印的，各项手续、各部门的签字也是不能少的，资料一并装订。

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【第10篇】出口退税资格备案

【1】

问：我公司是生产企业，现想开展出口业务，已办理了对外贸易经营者备案等相关资质，现在想申请办理出口退（免）税备案，需要准备什么资料，如何办理呢？

答：

政策规定：

根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第56号）第三条规定，出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

注意！根据国家税务总局公告2023年第15号《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》的要求，

“纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。”

准备资料：

1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议。

3.主管税务机关要求提供的其他资料。

出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案，应提前准备好上述要求的办理资料，通过申报软件采集备案信息，生成退（免）税备案的电子申报数据，然后携带相关资料和电子申报数据到主管税务机关进行办理。

软件操作

出口退（免）税备案的软件操作可以用总局离线版或者电子税务局中的在线申报功能操作。

离线版申报软件

首先，需要下载最新版本的出口退税申报软件。登录出口退税咨询网，点击产品服务——下载中心，下载企业类型对应的申报软件，首次下载安装选择“安装包下载”。

【2】

【3】

【4】

进入离线版申报软件，登录默认用户名“sa”，登录密码为空，点击“确认”按钮。

然后配置“海关企业代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息（注意不要填写错误），点击“确认”按钮，即可进入系统。

【5】

第一步，点击“备案申请向导”，选择第一步的“退（免）税备案数据采集”—“出口退（免）税备案申请表”。

【6】

第二步，点击“增加”按钮，进行企业相关数据的录入。录入完成后，点击“保存”。

【7】

第三步，点击备案申请向导中的第二步“生成退（免）税备案申报”—“生成出口退（免）税备案申报数据”，进行数据的生成。

【8】

【9】

第四步，选择备案申请向导中的第三步“打印退（免）税备案报表”—“出口退（免）税备案申报表”。

【10】

【11】

注意，生成的数据包格式为xml。

【12】

二、电子税务局在线申报功能

首先，要登陆电子税务局，点击出口退税管理模块，进入后，选择出口退（免）税企业资格信息报告（极个别地区电子税务局出口退税在线申报模块布局可能略有不同，但功能模块相同）。

【13】

进入后，在第一个出口退（免）税备案业务中，选择后面的在线申报，就可以进入到备案信息的采集界面，进行信息的采集与申报了。

【14】

【15】

具体填写的注意事项如下：

【16】

【第11篇】出口退税综合服务

增值税发票综合服务平台出口退税业务操作指引

来源：广东税务

根据国家税务总局工作部署，广东省税务局于2023年11月1日起正式上线运行增值税发票综合服务平台。外贸企业、外贸综合服务企业需在增值税发票综合服务平台完成退税发票、代办退税发票的勾选与确认、出口转内销发票勾选和查询、抵扣勾选与退税勾选相互调整等业务。为确保纳税人出口退税业务顺利开展，现整理了相关操作指引，供纳税人在日常申报操作中参考。

01

外贸企业、外贸综合服务企业操作注意事项

（一）登陆增值税发票综合服务平台需使用金税盘、税控盘或税控ukey。

（二）未在增值税发票综合服务平台上进行退税勾选确认的增值税专用发票，不能用于出口退税。

02

相关操作流程

（一）出口退税勾选操作流程

增值税发票综合服务平台“退税勾选”模块下设“发票退税勾选”、“退税批量勾选”、“退税确认勾选”和“退税勾选统计”四项功能。外贸企业、水电气等其他企业、外贸综合服务企业具有“退税勾选”功能权限，可作退税勾选的发票类型为增值税专用发票（不包括代办退税专用发票）。

外贸企业退税勾选的流程为：先通过“发票退税勾选”和“退税批量勾选”功能逐票勾选或批量勾选多份发票，再通过“退税勾选确认”功能进行确认。外贸企业未进行退税勾选确认的发票不能用于出口退税，一个自然月内可对当期勾选的发票进行多次确认，一经确认无法撤销。

注意：外贸企业退税勾选成功后，必需在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功才能完成退税发票的认证；如果未做退税确认勾选，相应发票不传递到出口退税审核系统，会导致获取不到发票信息无法受理退税申报。

（二）“抵扣勾选”与“退税勾选”相互调整的操作

1.“抵扣勾选”调整为“退税勾选”

外贸企业误将用于退税的增值税专用发票，勾选为抵扣，区分以下不同情形调整。

⑴若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣，但该发票尚未用于纳税申报的，应按以下规则处理。

①已“抵扣勾选”数据尚未“申请统计”和“确认签名”的，纳税人可以自行将用途调整为退税：撤销勾选框中的“√”，点击提交确认，这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入退税勾选模块对该发票进行退税勾选。

②“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”，但尚未进行纳税申报的，企业应先撤销“确认签名”并撤销统计，然后按照前一种情形进行操作，即取消原勾选，再在“退税勾选”中进行勾选。

⑵若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣，且该发票已增值税纳税申报的，应按以下规则处理。

①当月的增值税纳税申报如果可以撤销，纳税人可以在撤销申报之后，在“增值税发票综合服务平台”的首页选择“回退税款所属期”重新回到上一所属期，再按照上述第一条第（一）款第2项的方法操作即可（撤销“确认签名”和“申请统计”，然后撤销“抵扣勾选”并进行重新“退税勾选”）。

②当月的增值税纳税申报如果不能撤销，那么纳税人应向主管税务机关申请办理《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》业务，并按审核结果进行处理。

注意：提出《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》申请前，首先应将相应的税款从进项税额中转出，且每张发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》

2.“退税勾选”调整为“抵扣勾选”

外贸企业误将用于抵扣的增值税专用发票，勾选为退税，区分以下不同情形调整。

⑴已“退税勾选”但未“确认退税勾选”的发票，发现勾选错误，需要调整为“抵扣勾选”的，应按以下规则处理。

可以撤销勾选框中的“√”，点击提交确认，这些发票就会再次回归到未勾选状态。这时就可以进入抵扣勾选模块对该发票进行抵扣勾选。

⑵已“退税勾选”且已“确认退税勾选”的发票，发现勾选错误，需要调整为“抵扣勾选”的，应按以下规则处理。

①如果该发票尚未申报退税，纳税人应使用外贸企业出口退税申报系统（或出口退税综合服务平台），在“其他申报向导—发票误勾退税且未报退税申请录入”模块生成申报数据，再通过出口退税综合服务平台提交相应申报数据。企业可在审核通过的次日后，在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选功能模块重新进行抵扣勾选。注意，进行以上操作应确保该发票尚未进行退税申报。

②如果该发票已经申报退税，且符合开具“出口转内销证明”的条件，企业可向税务机关申请“出口转内销证明”。在税务机关审核通过次日之后，可以登录“增值税发票综合服务平台”，在“出口转内销发票勾选”模块进行勾选，然后进行统计、确认，相关税款可以用于抵扣。

（三）外贸综合服务企业代办退税勾选操作

增值税发票综合服务平台“代办退税勾选”模块下设“代办退税勾选”、“代办退税批量勾选”和“代办退税统计”三项功能。“代办退税勾选”功能仅适用于外贸综合服务企业对有代办退税标识的增值税专用发票（即备注栏注明“代办退税专用”的专用发票）进行勾选。

勾选流程为：通过“代办退税勾选”和“代办退税批量勾选”功能，逐票勾选或批量勾选多份发票。

注意：代办退税勾选流程无需确认，一经勾选不可撤销。

03

外贸企业原已认证发票信息下载流程

外贸企业通过电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退税在线申报→出口退（免）税申报→认证发票反馈下载”，按起始年月、截止年月下载相关的增值税发票认证信息后导入到外贸企业出口退税申报系统。

来源：国家税务总局广东省税务局

供稿：广东省税务局第二税务分局

编发：广东省税务局办公室

广东省税务局纳税服务中心（税收宣传中心）

【第12篇】出口退税额计算公式

什么是出口退税额？出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

出口退税额怎么计算？

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率。

出口退税需要满足以下条件：

1、生产或出口的货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物或产品。2、其货物必须是报关离境出口的货物。3、其货物必须是所在公司财务上做出口销售的产品。4、其货物必须是已经收汇并经核销的产品。

【第13篇】外贸出口退税系统

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税必须满足的条件：

1、生产企业必须是一般纳税人企业，能开具17%的增值税票。

2、货物必须一般贸易报关出口。

3、货款必须以外币从境外汇入大陆。

一般贸易出口退税的流程：

核销和退税申报所需资料

收汇核销所需资料：

1，核销单

2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销表（一式两份）

退税申报所需资料：

1，核销单（退税专用联，已核销过）

2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3，进项发票（已认证）

4，出口发票（有些地方不用附此单证）

以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订

另外所需三表一盘：

1，出口退税汇总表（一份）

2，出口退税出口明细表（三份）

3，出口退税进货明细表（三份）

4，转为正式申报后生成的资料导入u盘

参考：外贸企业出口退税申报系统

退税金额如何计算

出口退税金额，根据以fob价格为基础的，国内生产企业开具的增值税发票或消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的（c&f或cif条款），必须首先减去运费或保费，再计算退税金额。

退税额的计算方法：退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)×出口退税率。

出口退税率参见出口退税率列表

举例说明

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年8月有关经营业务为：以fob价格为基础出口货物增值税发票金额10万人民币，试计算该企业当期的退税额。

退税额=100,000/(1+17%)×15%=12820.5

如果是以美元报价销售的，请参照实时汇率换算后计算，汇率参见中国银行外汇牌价

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【第14篇】出口商品退税率查询

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第15篇】出口退税备案资料

纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

出口退税备案单证包括哪些

一、出口企业购销合同

1、出口合同

2、外贸综合服务合同

3、外贸企业购货合同

4、生产企业收购非自产货物出囗的购货合同

二、出口货物运输单据

1、海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据

2、出口企业承付运费的国内运输发票

3、出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票

三、出口企业委托其他单位报关的单据

1、委托报关协议

2、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等

无法取得上述单证的，怎么办？

可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

零税率跨境应税行为，不用实行备案单证管理

备案单证存放方式

上述备案单证留存保管上，纳税人可自行选择纸质化、影像化或数字化方式，选择纸质方式的，需注明备案单证存放地点

税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

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