缴纳印花税的会计分录（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的缴纳税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是缴纳印花税的会计分录范本，希望您能喜欢。

【第1篇】缴纳印花税的会计分录

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。由于企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。

印花税的会计分录

（1）按合同自贴花：

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生应付未时税款的情祝，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目：

借：税金及附加

贷：银行存款

（2）汇总缴纳：

同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

（3）企业按照核定征收计算缴纳印花税：

企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。

计算应交时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

上交时

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

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【第2篇】认缴制股权转让如何缴纳印花税

注册资本从实缴制到认缴制，很多人叫好，资金压力小了很多，认缴年限随便20年起步，最高不超过60年即可，但是也有一类人觉得此举带来了交易弊端，你知道指的是什么吗？

01、瑕疵股权是否可以转让

公司在这么长的认缴期限内，很容易发生股权变动！这就是一大风险点，为什么这么说呢？

举个例子

假设宋江和林冲、李逵一起创业成立了梁山有限责任公司，注册资本设为300万，三人各认缴100万，约定20年之内交齐认缴资金。

但是发展到第8年的时候，尚未交齐认缴资金的宋江觉得这个公司前景有限，想退出出资，但是林冲和李逵都表示自己目前没有钱购买他的股权，宋江只好另谋出路。

后来宋江找到了自己的朋友武松，对方表示愿意购买他的股权。基于信任交易流程十分迅速，武松并未对其出资进行调查。就这样武松和林冲、李逵一起成为了梁山有限责任公司的三大股东。

提问，这里的转让合法吗？

首先，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。公司股东退出方式包括股权转让、公司减资、要求公司回购、解散公司、破产清算等，股权转让是最便捷的退出方式，可以是对内转让，也可以是对外转让。

其次，没有出资完成的股权也可以转让吗？

当然可以，没有出资完成的股权属于瑕疵股权，这也是可以转让的，只要支付了合理的价格，办理了股权变更登记，受让人就可以取得股权。

但是没过多久，武松听到林冲提醒自己还有30万出资额没有交齐，傻眼了！当初宋江在转让股权的时候，并没有明确告诉自己尚未完成出资，也就是说宋江转让给自己的股权是瑕疵出资的股权！

那12年以后，认缴出资年限到达时，彼时的宋江和梁山有限责任公司早已无关联，武松则需要自行补齐出资！

注意

这里要给大家提个醒，在签订股权转让协议的时候就要在合同当中约定，如果转让的股权是出资瑕疵的股权，受让人可以享有单方解除权。

如果受让方不想行使单方解除权的，可以要求可以让原股东承担法律责任，对其进行追缴，股东也可以代表公司对其进行追缴。

由于合同未明确标注，所以武松只能选择让宋江补齐出资额。虽然能追回出资额，但是这番波折也十分闹心。

股权转让注意事项

财小花再次提醒各位读者朋友，在进行股权交易的时候，一定要在合同上明确瑕疵出资的股权该如何处理。

除此之外，在股权转让之前，尽量安排专业的人员对股权的现状，以及股权是否有共有人等问题进行全面的尽职调查，排除因为过失导致的风险问题。股权转让协议中也要明确出资瑕疵的责任以及后果，发生情况之后要及时地采取补救措施。

02、个人股权转让涉税问题

1、个人股权转让，涉及哪些税？

个人所得税、印花税

2、个人股权转让，谁来缴税？

个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。以上上述案例为例，应该宋江出钱，武松扣缴。倘若武松未履行扣缴义务，宋江应自行向主管税务机关办理股权转让纳税申报。

印花税，双方都需要缴纳。

3、个人股权转让，什么时间缴税？

个人所得税，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

股权转让协议已签约生效的；

受让方已经履行股东职责或者享受股东权益的；

国家有关部门判决、登记或公告生效的；

股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为已完成的；

税务机关认定的其他有证据表明已发生转移的情形。

印花税，纳税义务发生时间为：书立应税凭证（合同签订）当日。

4、个人股权转让，税款怎么计算？

个人所得税，财产转让所得

个人所得税=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

注：合理费用指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

印花税，产权转让书据

印花税=应税凭证计税金额*比例税率=股权转让书据*0.5‰

5、股权转让纳税（扣缴）申报，需要报送哪些资料？

股权转让合同（协议）；

股权转让双方身份证明；

按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；

计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；

主管税务机关要求报送的其他材料。

【第3篇】哪些类型的合同不需要缴纳印花税

1.由电网和电网签署的销售和电力合同（国内电网制度除外，南方电网有限公司的国内网格）。

在电网和用户之间签署的提供的电力合同不是税收证明，邮票不会征收。

政策基础：关于“邮票税税税部的通知”通知（财务[2006]第162号）

2.根据信贷系统使用贷款延期合同或其他凭据，仅申请最终扩展后延期。

政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知

3.“银行同行拆迁”在邮票税税率表中表示，涉及银行与非银行金融机构，银行和非银行金融机构之间短期资金的行为。合同不是税务证明，而不是打印。

政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知

4.出版合同不是税收证明，并未发布印刷。

政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知

5.中国人民银行的机构经理业务和委托账簿为各级各个主要银行的代理商，而不是银行本身的账簿，不打印。

政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知

6.在代理商业务中，代理单位与委托单位之间的代理人合同，只有代理人，权力和责任不属于税收进化，没有打印。

政策基础：国家税务总局对邮票数税（国家税[1991]第155号）的解释和规定通知

7.在销售销售租赁业务，承租人的销售业务中，该遗租并未从租赁资产合同和购买租赁资产的合同中征收印花税。

政策基础：国家税务税务部关于筹资租赁合同税务税务政策税务总局通知（财务[2015]第144号）

8.关于技术咨询合同的税收范围

技术咨询合同是各方在项目的分析，论证，评估，预测和调查方面设立了各方的技术合同。相关项目包括：

1.软化科学技术经济研究项目，协调发展;

2.促进技术项目，促进科技进步和管理，提高经济效益和社会效益;

3.其他专业项目。

属于这些内容的合同应按照“技术合同”税征税。

至于一般法律，法规，会计，审计等，咨询不是技术磋商，其既定的合同不会被击中。

政策基础：“国家税务局关于技术合约税收税的通知”（郭迪旺[1989]第34号）

9.为商店，商店发出的零星加工和维修业务，没有打印。

政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）

10.对于铁路，道路，运输，水和土地运输快递邮件，包裹，发行的运输文件发布，暂时毛皮。

政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）

11.不应适用企业和主管部门签署的合同合同业务合同，而不是财产租赁合同。

政策基础：征收税务部税务管理的“规定”（guodian langual [1988] 25号）

来源网络：如有侵权联系删除！

【第4篇】广告发布需要缴纳印花税吗

印花税是我国众多税种中的一项，但因其征税税率低，并且依赖于企业自行申报处理，造成税种影响力较小，企业往往不够重视。殊不知，单个合同可能印花税就几十元钱，但一年下来累积起来的印花税额可能还真不小，甚至会变成企业的一笔小负担。因此，适当了解一下印花税的筹划策略也很有必要，小编根据网友关心的问题，总结了11种无需缴纳印花税的合同，与大家分享：

疑问1：我公司由于经营周转需要，经常向其他公司借款，并签订资金借款合同，请问是否需要缴纳印花税？

回答：企业之间以及企业与个人之间发生借款时所签订的借款合同，因不属于从金融机构借款，因此不需要缴纳印花税。注意：金融机构与小微企业间签订的借款合同免征印花税。

疑问2：我公司为员工购买人身意外伤害保险，跟保险公司签订的保险合同是否需要缴纳印花税？

回答：企业与保险公司签订的财产保险合同需要缴纳印花税，人身意外伤害保险合同不需要缴纳印花税。

疑问3：我公司每年都要委托事务所进行财务审计，并签订会计审计合同，请问是否需要缴纳合同印花税？

回答：根据相关规定，法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

疑问4：我公司经常聘请演出公司来单位演出表演，请问签订的演出合同是否需要缴纳印花税？

回答：企业签订的演出合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

疑问5：建设工程监理合同是否属于技术咨询合同需要缴纳印花税？

回答：建设工程监理，是指具有资质的监理单位受建设单位委托，依据国家相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业服务活动；技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此，工程监理合同并不属于技术咨询合同，无需贴花。

疑问6：我公司委托培训机构对职工进行岗位技能礼仪等培训，请问签订的培训合同是否需要缴纳印花税？

回答：企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

疑问7：我公司每年会组织员工外出旅游，请问跟旅行社签订的旅游合同是否需缴纳印花税？

回答：由于旅游合同不在《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举的凭证范畴之内，因此，旅游合同不需要缴纳印花税。

疑问8：公司跟广告公司签订的广告代理合同是否需要缴纳印花税？

回答：企业签订的广告合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

疑问9：股权投资合同是否需要缴纳印花税？

回答：股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

疑问10：我公司跟代理记账公司签订的代账合同是否需要缴纳印花税？

回答：根据《国家税务局关于印花税若干具体疑问的解释和规定的通知》的规定，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项，权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

因此，企业与代账公司签订的代理记账合同不需要缴纳印花税。

疑问11：公司招聘员工签订的劳动用工合同是否需要缴纳印花税？

回答：企业签订的劳务用工合同及招聘合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

参考政策：

（1）根据《中华人民共和国印花税暂行条例》下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2.产权转移书据。3.营业账簿；4.权利、许可证照； 5.经财政部确定征税的其他凭证。

（2）根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证征税。因此没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

【第5篇】印花税按季度缴纳

2023年3季度是印花税法实施后的首个征期，印花税申报变动较大，如果您还不甚了解，那么就请跟随小编一起来实战申报操作，学习下吧！

在具体申报操作之前，对于印花税法的一些相关政策需要先学习了解。

印花税的纳税主体

印花税法第一条规定：

在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

所以从此条可以看出，从2023年3季度起，买卖合同购销双方就需要双向缴纳印花税了。

印花税应税凭证及对应税率

印花税在哪里缴纳

印花税法第十三条规定：

纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。

不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

哪些凭证免征印花税

印花税法第十二条规定：

下列凭证免征印花税：

（一）应税凭证的副本或者抄本；

（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；

（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；

（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；

（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；

（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；

（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；

（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

印花税申报实战流程

在具体开始印花税按期申报前，需要先通过单击“我的信息”-“纳税人信息”-“税（费）种认定信息”查询税种认定信息，如下图所示的印花税买卖合同税收品目。如不存在税种认定，则需要先前往所属税局办理相应税种认定。

登录电子税务局后，通过单击打开“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产行为税企业所得税综合申报套餐”功能模块进行印花税的申报工作。

单击“税源采集”先前往完成印花税的税源采集事宜。

单击“新增税源信息”可打开印花税税源信息采集表进行印花税税源信息采集具体事宜。

存在按期申报印花税税种认定的纳税人，系统会自动带出一条税种认定对应的税源信息，可通过单击“增行”新增税源信息，单击“删除”将新增的税源信息删除。

应税凭证名称填写：根据你的税种认定直接填写“买卖合同”、“借款合同”、“运输合同”等即可，应税凭证数量填写汇总数量即可，税目会自动根据税种认定带出。

按期申报印花税的，税款所属期会自动带出；应税凭证书立日期也会自动带出，填写实际书立日期或直接填季度末日期皆可，应税凭证汇总申报时当然就是填写季度末日期了。计税金额填写应税凭证汇总不含增值税金额。

实际结算日期和实际结算金额这两项是指：当有未确定计税金额的应税凭证进行实际结算时单击填写；税率和应纳税额都会自动带出。

填写应税凭证实际结算日期及实际结算金额。

印花税税源信息采集表填好后，不要忘了单击“保存”，保存后即可继续进行印花税的申报工作了。

返回“财产行为税企业所得税综合申报套餐”页面，勾选“印花税”税种，单击“税源信息同步”即可自动带出“应纳税额”、“减免税额”、“已缴税额”及“应补（退）税额”，确认无误，单击“申报”即可完成2023年3季度印花税的按期申报事宜。

记得申报完成后不要忘了继续完成缴税。

按次申报印花税的话，不需要做税种认定，方法与上雷同。

【第6篇】供热合同是否缴纳印花税

关于供用气合同是否需要缴纳印花税的相关问题咨询

来源：税务总局

纳税人所属地：浙江

问题内容：针对燃气企业和家庭终端用户签订的燃气供应合同，是否属于《中华人民共和国印花税法》中的不征税的“与个人书立的动产买卖合同”，从而燃气企业不需申报缴纳印花税？

附件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2022-10-12

答复内容：浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。供用电、水、气、热力合同不是《中华人民共和国印花税法》列明的合同，不征印花税。

根据《中华人民共和国民法典》第六百四十八条规定，供用电合同是供电人向用电人供电，用电人支付电费的合同。

第六百五十六条 供用水、供用气、供用热力合同，参照适用供用电合同的有关规定。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

【第7篇】租赁合同印花税缴纳

注意点一

不仅仅是房屋租赁合同，包括机械设备、车辆等的租赁合同，租赁合同的印花税都是按照千分之一缴纳。

注意点二

房屋租赁合同一经签订，印花税即要缴纳，比如我签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应一次性缴纳印花税=10万元。

注意点三

印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税，因此印花税属于一次性的，不存在反悔的情况。

注意点四

物业管理费不需要缴纳印花税，因此签订房租合同的时候，一定要区分开来，比如：房租500万元，物业费100万元，合计600万元，这样就只是针对500万元的房租合同缴纳千分之一的印花税。

注意点五

对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题，需要区分住房还是商铺？个人出租住房免征印花税，个人出租商铺写字楼等，是要征印花税的。

注意点六

对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限，只是规定了日租金是多少的，这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

注意点七

合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，双方都要缴纳印花税。

注意点八

增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠，一般纳税人不存在减半优惠。

注意：本文章部分内容来自网络，仅为转播目的，涉及侵权，真实性等问题，请联系删除。

【第8篇】旅游合同要不要缴纳印花税

律师事务所的财务经常会问到，律师事务所提供的法律服务是否需要缴纳印花税，显然对印花税的征税范围不了解，因为提供的法律服务是不用缴纳印花税的。

实务中很多财务依据本企业的业务情况，一般都有申报印花税，有些地区比如除了深圳市外的广东省，很多企业被核定为每月必须申报印花税，那么我们又是如何缴纳印花税的呢？

企业的印花税，除了偶尔申报的资本金、营业账簿等印花税外，一般都是对购销合同进行申报印花税，比如销售商品、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输合同等。

其中销售货物合同、承揽加工合同、建筑工程合同、财产租赁合同等，是最常见的需要缴纳印花税的应税凭证，在实操中，计税金额都以合同的总金额为计税基数，然后乘以对应的税率，当然也有一些企业并非所有的业务都有正规的合同，那么我们一般就以含税的销售金额作为计税基数。

下表是部分应税凭证的印花税率，并以10万为计税基数，计算出应缴纳的印花税款：

印花税税率档次：

特别要说明的是很多服务行业是不需要缴纳印花税的，比如：旅游合同、公司间的借款合同、法律法规会计审计合同、建设工程监理合同、培训合同、股权投资合同、委托代理合同、演出合同、广告合同等。

【第9篇】印花税的缴纳方法

何为印花税，印花税该如何缴纳？

印花税：是对合同、凭证、收据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

印花税的特点：

（一）兼有凭证税和行为税性质

（二）征税范围广泛

（三）税率低、负税轻

（四）由纳税人自行完成纳税义务

印花税征税范围：

（1）购销合同。

（2）加工承揽合同。

（3）建设工程勘察设计合同。

（4）建筑安装工程承包合同。

（5）财产租赁合同。

（6）货物运输合同。

（7）仓储保管合同。

（8）借款合同。

（9）财产保险合同。

（10）技术合同。

另外还有产权转移书据，营业账簿。其中按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

印花税征税税率：

按照比例税率与定额税率两种方式征收。应纳税凭证进行印花税纳税申报；个人缴纳印花税的，只贴花完税暂不实行纳税申报。

申报时间：凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送'印花税纳税申报表'或'监督代表报告表'。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

应纳税额计算公式：

应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

有兴趣的朋友可以与小编沟通，小编随时与大家讨论。

【第10篇】如果没有签订合同是否缴纳印花税

我公司和甲方签订的工程合同标明了结算总金额，但在施工过程中，遇到地下有大面积岩石，就此经双方经协商后，又签订了一个补充合同。补充合同的主要内容里，表明甲方同意增加工程量，具体金额在决算时做出特殊说明。请问这份补充合同是否需要计算缴纳印花税？

政策规定：

《中华人民共和国印花税法》第二条规定，应税凭证是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

《印花税税目税率表》列示的合同包括建筑工程合同。

《财政部、税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部、税务总局公告2023年第22号）第三条第（二）款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

结论：

根据上述规定，建筑工程合同属于印花税应税凭证。对于合同发生变化签订的补充合同，只是说明变动事项情况，没有具体增加金额，就这份补充合同本身，不需要缴纳印花税。但是，由于对未履行的合同进行修改，工程决算时还应对增加这部分结算金额补缴印花税。

来源：每日税讯、中国税务报 | 综合编辑

作者：琳达

责任编辑：李星红、宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】贴现是否缴纳印花税

前几天有网友问小税这样的一个问题：票据贴现需要缴纳印花税吗？下面小税给大家解答一下。

票据贴现需要缴纳印花税吗？

票据贴现不需要缴纳印花税，参考国家税务总局山西省税务局2023年8月24日对问题“银行办理票据贴现，是否参照借款合同税目缴纳印花税，请答复贴现是否视同借款，缴纳印花税？”解答如下，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。立合同人按借款金额万分之零点五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。”根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，就借款合同贴花问题，发布了《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号），建议您详参。持票人将未到期的票据提交给贴现银行，并不是将票据抵押给银行，而是将所有权转移给银行，所有权转移后，持票人不再承担基于票据所有权上的票据付款责任。因此，票据贴现单不属于借款合同。

政策依据

（1）、《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。（2）、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

【第12篇】印花税按次缴纳滞纳金

随着印花税的颁布实施，不少人都很纳闷，公司按次申报印花税，8月申报7月的，都是按照一贯流程申报操作的，为什么还会有滞纳金呢？

而在之前，在电子税务局按次申报以前月份的印花税系统是没有滞纳金的。

这到底是怎么回事呢？印花税应该什么时候算？

印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

也就是说，合同签了，就有纳税义务了，就该算税了。

而关于缴税，新版印花税中取消按月申报，实行按次申报，按季度申报、按年申报。纳税期限也发生了变化，原《印花税暂行条例》对纳税期限的规定并不明确，《印花税法》颁布后才明确了印花税的纳税期限：

《中华人民共和国印花税法》自2023年7月1日正式施行后，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

根据税收征管法第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

也就是说，如果公司选择了按次申报，就应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款，超过了纳税期限，就会产生滞纳金。

比如公司是2023年8月10日申报税款所属周期为2023年7月10日的印花税，按照新版印花税规定，公司应当是在7月25日前申报，所以到8月10日申报时，就会有滞纳金了！

所以，提醒各位公司，印花税按次申报一定要在纳税期限内进行申报，否则会有滞纳金。

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【第13篇】设计合同是否缴纳印花税

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）附件《印花税税目税率表》规定，建设工程合同，税率为价款的万分之三。

根据《中华人民共和国民法典》（中华人民共和国主席令第四十五号）第七百八十八条规定：“建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。”

因此，签订工程勘察设计合同，应按照建设工程合同缴纳印花税。

【第14篇】增资印花税如何缴纳

很多企业因为经营的需要，后期需要进行办理企业增资，一般企业增资怎么办理呢？还有就是办理企业增资需要缴纳什么税呢？今天，我们一起来了解下吧！

一、企业增资怎么办理

1、首先企业增资需要经过公司股东会同意，也就是需要召开股东会会议，公司增资股东会决议需全部股东同意公司此次增资，且出具“股东会决议书”、“公司章程”或者“章程修正案”，决议书需加盖公司公章；

2、然后，需要开立验资账户，开立此账户需提供“营业执照原件”、“开户许可证原件”、“企业各类章”、“股东身份证原件”、“验资银行的各种开户表格”；

3、将以上的准备资料以及验资报告、营业执照提交当地的工商部门进行审核；

4、到银行撤销验资账户，将资金转入到基本账户；

5、凭领取的新营业执照到组织机构代码处进行登记并换卡；

6、最后，凭借新的营业执照到税务机构变更税务登记。

二、企业增资需要缴纳什么税

一般来说，企业增加资本要按万分之五缴纳印花税。需修改公司章程，办理工商行政管理部门的变更。个人转让股权，需缴纳20%的个人所得税。若以股息出资出资，股息要纳税，个人股东缴纳个人所得税，企业股东缴纳企业所得税。

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【第15篇】印花税按期汇总缴纳法.

说起印花税，大家再熟悉不过了，但是近几年税务在印花税的缴纳以及会计处理上有两次调整，今天谈一谈当下印花说的缴纳方式以及对应的会计处理。

一、按合同自贴花

由合同书立人在合同书立或领受时自行贴花。

账务处理：

纳税人在购入税票时：

借：预付账款

贷：银行存款

书立合同贴花时：

借：税金及附加

贷：预付账款

二、汇总缴纳

汇总缴纳是向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。这种的情况应用于同一种类应纳税凭证需频繁贴花的情形。

账务处理：

每月计提印花税时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【说明】采用按期汇总申报缴纳方式的，一年内不得改变。

三、核定征收

以下4种情况，税务局可以核定纳税人印花税计税：

①未按规定建立印花税应税凭证登记簿；

②未如实登记和保存应税凭证；

③拒不提供应税凭证；

④采用按期汇总缴纳办法 的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告。

账务处理

每月计提印花税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【说明】 实行核定征收印花税的，纳税期限为一个月（具 体由当地主管税务机关确定）

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