跨境免税服务收入备案（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的跨境税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是跨境免税服务收入备案范本，希望您能喜欢。

【第1篇】跨境免税服务收入备案

纳税人首次及继续发生相同跨境应税行为享受免税的，该如何备案？

纳税人首次发生跨境应税行为享受免税的，该如何备案？在备案后再陆续发生相同跨境应税行为的，又该如何备案？

一、纳税人发生免征增值税跨境应税行为，除符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的规定的应税行为外，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：

（一）《跨境应税行为免税备案表》；

（二）本办法第五条规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；

（三）提供工程项目在境外的建筑服务、工程监理服务；工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；会议展览地点在境外的会议展览服务；存储地点在境外的仓储服务；标的物在境外使用的有形动产租赁服务；在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务；在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务的，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；

（四）提供《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》第二条规定的国际运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；

（五）向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；

（六）国家税务总局规定的其他资料。

二、纳税人发生符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的规定的应税行为，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：

（一）已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》；

（二）该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证。

三、纳税人在按规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理备案手续。

四、纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予补缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

【第2篇】跨境业务免税管理办法

rcep的实施生效使得中国各省市的跨境电商进出口规模与日俱增，成为拉动中国与rcep成员国贸易发展的新引擎。中国各省市为促进外贸发展不遗余力，真金白银的“税收红包”不仅能进一步推动相关外贸企业发展，还能助力企业深度参与行业竞争。这一系列税收优惠中，湖南省一些举措格外“亮眼”。

今年7月28日，湖南省出台了《湖南省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法》，支持湖南跨境电子商务综合试验区零售出口。审慎包容支持对非易货贸易、跨境电商海外仓、外贸综合服务等新兴业态在发展中规范，在规范中发展。为对非易货贸易、跨境电商海外仓等新业态成功办理出口退税数亿元，对新业态的退税处于全国领先。

广西作为我国唯一与东盟国家陆海相连的省区，是跨境电商进出口业务往来的重要枢纽。rcep生效后，中国—东盟跨境电商发展势头进一步增强。广西可以根据地方实际情况，学习借鉴湖南省的关于跨境电商免税的相关管理办法，力促广西跨境跨境电商高质量发展。

来源：东博智库根据潇湘晨报、国家税务总局湖南省税务局等消息综合分析

编辑：唐艺

【第3篇】跨境服务免税和零税率的区别

首先从定义上来看看什么是离岛免税，什么是跨境免税？

离岛免税是指对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店（简称离岛免税店）内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的方式。

跨境免税实际上是跨境免税进口，就是把国外一些好的产品大牌的产品（一二线的大牌）通过跨境免税的途径进口到我们国内的市场。而跨境电商是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的电子商务平台和在线交易平台。

离岛免税与跨境免税的区别：

第一，经营主体不同，产品渠道不同

第二，纳税标准不同，免税，免除关税、消费税和增值税。跨境免税，免除关税，但消费税和增值税按照70%来征收。

第三，消费额度不同，离岛免税额度是10万，跨境免税的额度是2.6万。

第四，经营品类不同，离岛免税的品类45种，跨境免税的品类好几千种。

第五，消费方式不同，离岛免税是要出示离岛的机票和船票，去免税店购买，跨境免税是线上下单，海关保税仓发货。

第六，消费对象不同，离岛免税是来海南旅游的人，跨境免税则是所有的中国公民。

购买免税产品及跨境零关税产品的平台都有哪些？

线下：海南免税实体店、华免跨境零关税实体店

线上：cdf海南免税、cnsc离岛免税购、全球精品免税城、海旅免税城、华免线上商城...

当然在产品特性中还有一种免税是完税商品，那什么是完税商品呢？

完税商品即为已经缴纳了税的商品，完税商品已经经过海关国检双重把关，正规清关，存储在区内仓储区域，可以现买现提。一般免税店里售卖的商品，并不是百分百的免税商品，也有可能部分是完税商品，也就是已经缴纳了税的商品。

代表平台华免线上购物商城，也是弥补该购物消费渠道的某种方式

通过这篇文章你搞明白跨境免税和离岛免税的区别了吧！！

最后再来聊聊大家最关心线上购物各平台购买门槛，购物额度、积分、注意问题方面的区别。请往下看：

华免集团海南线上购物商城

购买门槛：注册会员即可包邮到家

购物额度：2.6万/年

活动推动：参与华免活动将参与线上满减，送礼，优惠劵活动。

注意事项：不要频繁刷新某个商品，更不要借助外挂软件，会被封号；

好了，介绍了这么多，相信看过本文你已经一清二楚了。最后祝大家购物愉快！！

【第4篇】跨境服务增值税免税

一、纳税人发生除为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务和符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的应税行为外的跨境应税行为，必须签订跨境销售服务或无形资产书面合同。否则，不予免征增值税。

纳税人向外国航空运输企业提供空中飞行管理服务，以中国民用航空局下发的航班计划或者中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录，为跨境销售服务书面合同。

纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务（除空中飞行管理服务外），与经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构签订的书面合同，属于与服务接受方签订跨境销售服务书面合同。外国航空运输企业临时来华飞行，未签订跨境服务书面合同的，以中国民用航空局清算中心临时来华飞行记录为跨境销售服务书面合同。

施工地点在境外的工程项目，工程分包方应提供工程项目在境外的证明、与发包方签订的建筑合同原件及复印件等资料，作为跨境销售服务书面合同。

二、纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按本办法规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。

下列情形视同从境外取得收入：

（一）纳税人向外国航空运输企业提供物流辅助服务，从中国民用航空局清算中心、中国航空结算有限责任公司或者经中国民用航空局批准设立的外国航空运输企业常驻代表机构取得的收入。

（二）纳税人与境外关联单位发生跨境应税行为，从境内第三方结算公司取得的收入。上述所称第三方结算公司，是指承担跨国企业集团内部成员单位资金集中运营管理职能的资金结算公司，包括财务公司、资金池、资金结算中心等。

（三）纳税人向外国船舶运输企业提供物流辅助服务，通过外国船舶运输企业指定的境内代理公司结算取得的收入。

（四）国家税务总局规定的其他情形。

上述仅供大家参考，如有疑问可以给我们留言讨论，或者关注深圳协税服务 公众号，给我们留言，感谢您的订阅和关注！

【第5篇】跨境业务免税网上如何备案

【申请条件】

纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的，在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续。

【法律依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条第一款

2.《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第29号）第八条

【办理方式】

网上办理

【办理流程】

【注意事项】

1.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

4.纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税。

5.纳税人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。

6.纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，应单独核算跨境应税行为的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。

7.纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更，或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化，变化后仍属于规定的免税范围的，纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续。

8.纳税人发生跨境应税行为享受免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受免税到期或实际经营情况不再符合规定的免税条件的，应当停止享受免税，并按照规定申报纳税。

9.纳税人发生实际经营情况不符合规定的免税条件、采用欺骗手段获取免税、或者享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告，以及未按照规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处理。

10.纳税人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，参照执行。

11.纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为，未办理免税备案手续但已进行免税申报的，按照规定补办备案手续；未进行免税申报的，按照规定办理跨境服务备案手续后，可以申请退还已缴税款或者抵减以后的应纳税额；已开具增值税专用发票的，应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。

【第6篇】跨境应税行为免税备案资料

海南做跨境电商的优势和机遇

海南自贸港跨境电商优势和机遇有哪些？

· 1、全域试点：

海南全岛是跨境电商零售进口试点范围，会增设海关特殊监管区域，可以大范围开展跨境电商网购保税进口（1210）模式。

· 2、税收优势：

封关运作前，部分进口商品免征关税、进口增值税、消费税。封关运作后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。企业个人所得税“两个15%”的优惠政策。

· 3、自由便利：

全面实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动，推进建设高水平自由贸易港。

· 4、旅游消费：

海南自贸港另一个战略定位：建设国际旅游消费中心。有利于开展线上线下融合新零售模式、保税自提模式；放宽免税政策，有利于提高免税消费额。

· 5、营商环境：

以上总结起来就是：制度环境国际接轨；扶持力度大幅提升；人员出入更加自由；配套服务更加完善。

海关认可运营模式+清关流程：





三单具体指的是：

支付单:支付公司负责推送,但是该支付公司必须直接为平台提供收单服务,严禁二次收单。

订单:订单由电商平台对接推送至海关总署电子口岸(或当地电子口岸)。

物流单:由清关服务商代为推送(如保税仓运营方、物流公司等)。

海关系统会按照以下规则对信息进行校验,确认是否放行：

1.订单、支付单、物流单匹配一致;

2.电商平台、电商企业备案信息真实有效

3.订购人姓名、身份证号匹配查验一致;

4.订购人年度购买额度<=￥26000;

5.单笔订单实际支付金额<=￥5000;

6.订单商品价格、代扣税金、实际支付金额等计算正确(允许5%误差);

7.订单实际支付金额与支付单支付金额、支付人信息等一致。

关免全球购解决的是什么问题：

1.不用你去海外选品。

2.不用进货、囤货、压货。

3.不用你去打通海关。

4.不用你打包发货。

5.不用你开发技术。

6.不用你纳税。

7.不用你创立平台。

8.营销方法，会有专业的全套素供你宣传。

9.售后不用你做。

10不用你租店面。一部手机就能轻松开启创业。

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