申报印花税税款所属期（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是申报印花税税款所属期范本，希望您能喜欢。

【第1篇】申报印花税税款所属期

【导读】：印花税按次申报所属期是什么时候？印花税按次申报就是有就申报，没有就不申报，至于说所属期是什么时候，就是说只要发生一个会计年度的印花税在所发生的会计年度缴纳即可，具体的请看下文会计学堂小编的介绍！

印花税按次申报所属期是什么时候？

一般就是12月份

印花税的所属期的要求不是太严格,只要是发生在一个会计年度的印花税在所发生的会计年度缴纳就可以,没有太严格的规定.另外,每个月有印花税就申报,没有印花税可以零申报或者不申报.印花税的期限一般都是本月申报本月的,也没有具体的限定逾期申报期限.不过属于一个会计年度的印花税必须在所属会计年度申报上,否则就造成了偷税漏税.

印花税申报表上的税款所属期限是什么意思?

税款所属时期是指纳税人所缴税款的纳税义务发生时或计税期间.

我们开出发票,如果是4月份开出发票,应该在5月初大概是5.1-5.15日之间交4月份的增值税,那么交的增值税税款所属时期就是4月份.

我们缴纳所得税一般都是季度缴纳,应该是4月初缴纳1-3月的所得税,4月初缴纳的所得税税款所属时期就是1-3月的.

缴纳日期都比业务发生时间要晚.

正常情况下,纳税申报时不会出现所属期限的问题,但当纳税期限与纳税义务发生时间或纳税期限与申报缴纳时间不在一个纳税年度时,就可能出现问题.如某企业2023年12月取得10万元设计费收入,按《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,该企业可在2023年1月申报并缴纳此笔收入的营业税5000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加),并且注明税款所属期限是'2023年12月1日--2023年12月31日'.但有的纳税人出于某种考虑或填写错误,会将所属期限注明为当前时间,即'2023年1月1日--2023年1月31日'.

印花税按次申报所属期是什么时候？按次申报就是发生了就申报，没有发生就不需要申报，至于说所属期就是那数日税款的纳税义务发生时或者是计税期间，更多税务疑问，敬请关注更新！

【第2篇】印花税什么时候申报

一品税悦的第154篇原创文章

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问题：印花税法7月1号执行，7月份申报4-6月份的印花税按暂行条例还是按印花税法来？

解析：7月份申报4-6月份的印花税还是按印花税暂行条例执行。

原因在于印花税法于2023年7月1日起施行，由于4-6月份的业务，纳税义务发生时间发生在2023年7月1日前，因此适用印花税暂行条例。如果纳税义务发生在2023年7月1日（含）后，适用新税率。也就是说2023年7月1日及以后发生的印花税的应税行为，再申报的时候，执行印花税法的税目和税率。

税法改革，比如印花税法，从2023年7月1日起施行，是说纳税义务发生在2023年7月1日及以后的应税行为按印花税法的规定来执行，之前的还是要按暂行条例的来执行。

为了更好的理解这个事情，咱们一起来按两个相关的小案例：

案例1：

国家税务总局湛江市税务局稽查局关于湛江市***建筑工程有限公司送达税务处理决定书的公告（节选）

湛税稽处〔2021〕30号

湛江市***建筑工程有限公司：（纳税人识别号：9144***0846f）

(三)企业所得税问题：

1﹑建安部分：

⑴你公司应确认2007年湛江***矿业有限公司工程款收入250000.00元，核定应缴企业所得税8250.00元 (250000×10%×33%)。

⑵你公司应确认2008年湛江***矿业有限公司工程款收入4100000.00元，核定应缴企业所得税102500.00元 (4100000×10%×25%)。

从案例1中能看出来，虽然稽查局让企业2023年申报补缴2007年和2008年的企业所得税，但是要按纳税义务时间对应的税率来补税，新企业所得税法从2008年1月1日起才开始执行，湛江***矿业有限公司2007年度发生的业务仍适用老的税法，按33%的税率补企业所得税，2008年度发生的业务，按25%的税率补企业所得税。

案例2：

宿州市***房地产开发有限公司行政处罚决定书（节选）

宿税一稽罚〔2021〕25号

宿州市***房地产开发有限公司：（纳税人识别号：91341***545xu）

你单位2023年3月无偿赠送视同销售货物收入25000.00元，应补缴增值税25000.00×17%=4250.00元，2023年10月无偿赠送视同销售货物收入24200.00元，应补缴增值税24200.00×17%=4114.00元

......

从案例2中也能看出来，虽然稽查局让企业2023年申报补缴增值税，但是也要按纳税义务时间对应的税率来补税，而不是按现在执行的税率来计算，该房地产公司视同销售货物的行为发生在2023年，因此，应按2023年销售货物的税率来补交增值税，对应的税率为17%。

所以，结论就是，应该按税款所属期（纳税义务发生时间）执行新的印花税法要求！

补充两个小的印花税知识点吧，不烧脑的那种：

补充1：境外签订境内使用的合同是否缴纳印花税？

解析：若应税凭证是在境外签订，但是要在境内使用的，也要按照印花税法的规定缴纳印花税。

补充2：印花税法规定的税率分几档？（以下为一品税悦绞尽脑汁独创的，如有转载使用，请注明出处！）

印花税共分为五档税率，分别是万分之零点五、万分之五、万分之三、万分之二点五、千分之一。

1.执行印花税万分之零点五的税率：借资两个（借款合同和融资租赁合同）。

2.执行印花税万分之五的税率：两土（一房）一股（土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据）。

3.执行印花税万分之三的税率：买成运输舰（买卖合同、承揽合同、运输合同、技术合同、建设工程合同）和两砖一商一住（专利、专有技术使用权、商标使用权、著作权等转让书据）。

4.执行印花税万分之二点五的税率：营业账簿（资本（股本）+资本公积）。

5.执行印花税千分之一的税率：财主正管仓储（财产保险合同、租赁合同、证券交易、保管合同、仓储合同）。

附：《印花税税目税率变化表》

【第3篇】2023年印花税几号申报

又到了一年一度需要申报印花税资金账簿的时候了，每年的申报期为1月1日至3月31日，由于印花税合并到了财产和行为税合并纳税申报中，申报也发生了翻天覆地的变化，接下来小编为大家整理了三种情况，依次解说：

“

第一种 一般纳税人申报印花税资金账簿（有鉴定）操作流程：

第一步：进入国家税务总局江苏省电子税务局在首页上点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“财产和行为税合并纳税申报”，在“本月需要申报的报表（必报部分，依认定）”找到印花税年报申报表（税款所属期为2020-01-01至2020-12-31），点击操作下面的“税源采集”。‘

第二步：进入“财行税通用申报印花税税源信息采集表”，点击“新增税源信息”

第三步：在“按期申报”里会出现一条“项目”为“101110501 资金账簿”，在“计税金额或件数”里填计税依据点击“保存”再点“综合纳税申报”。

第四步：勾选印花税申报表点击上方“税源信息同步”，同步成功后会显示“应补（退）税额”，无误后点击上方“申报”。

第二种 小规模纳税人申报印花税资金账簿（有鉴定）操作流程：

第一步、第二步、第三步同第一种类型

第四步：勾选印花税申报表点击上方“税源信息同步”，同步成功后会显示“应补（退）税额”，无误后点击上方“申报”。

注意：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》财税 （2018 ）50号文规定，自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

《关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》苏财税（2019）15号文规定，2023年1月1日至2023年12月31日对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

小规模纳税人可以同时减半优惠政策，如下图，纳税人的减免税额:250*50%+（250*50%*50%）=187.5

第三种 一般纳税人和小规模纳税人申报印花税资金账簿（无鉴定）操作流程：

第一步：进入国家税务总局江苏省电子税务局在首页上点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“财产和行为税合并纳税申报”，在“本月可以申报的报表（选报部分，依发生）”找到印花税年报申报表（税款所属期为申报当天），点击操作下面的“税源采集”。

第二步：进入“财行税通用申报印花税税源信息采集表”，点击“新增税源信息”

第三步：在“按次申报”中点击“增行”，选择 “项目”为“101110501 资金账簿”，“税款所属期”为申报当天，不要修改，在“计税金额或件数”里填计税依据点击“保存”再点“综合纳税申报”。

第四步：勾选印花税申报表点击上方“税源信息同步”，同步成功后会显示“应补（退）税额”，无误后点击上方“申报”。

小编提醒

按次的资金账簿印花税需要在实际到账后15天内进行申报，具体申报口径各地可能不一，如果有需要的可以咨询小编噢！

【第4篇】实收资本印花税怎么申报

《中华人民共和国印花税法》第十一条规定：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第22号）第三条(三)：应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。(七)未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。 (八)纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。

《中华人民共和国印花税法》第十七条 印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。 印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 印花税票由国务院税务主管部门监制。

参考：大连市税务局总会计师崔金发、财产和行为税处处长刘影、副处长温晓杰、印花税业务专干李擎宇做客印花税相关问题热点解答访谈

[网友]:小微企业，今年接受新注资，增加了实收资本，应该缴纳印花税吗？如何缴纳？[2022-07-22 10:19:20]

[嘉宾]:根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，营业账簿属于印花税应税凭证，应当按照实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五计算缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定：“已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额”。也就是说，营业账簿印花税应就当年年初实收资本与资本公积之和与去年年初实收资本与资本公积之和的增加数计算缴纳印花税。若以后年度实收资本有增有减，均未超过已缴纳印花税的资金，不再缴纳印花税。[2022-07-22 10:21:20]

【第5篇】印花税明细申报征期

时光匆匆，7天假期就这样结束了，此刻，你是否还沉浸在假日的喜悦中。

是否还沉浸在祖国大(ren)好(shan)河(ren)山(hai)盛世美景中。

小编不得不提醒大家，今天是假期后第一个工作日，征期日历及时送上，再忙也别忘了申报哦!

10月1日—15日彩票公益金代收、彩票业务费代收；

10月1日—19日申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税；

(征期内1至7日为节假日，顺延至19日)

10月9日—15日国家电影事业发展专项资金代收；

(征期内最后一日为节假日，顺延至15日)

10月1日—20日申报缴纳外商投资企业土地使用费；

10月1日—24日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、证券（股票）交易印花税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税月报、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度申报、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、工会经费税务代收；

(征期内1至7日为节假日，顺延至24日)

申报后三日内按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款。

10月1日—31日申报缴纳2023年度车船税。

来源：北京税务

【第6篇】印花税网上申报流程

新印花税法于2023年7⽉1⽇开始实施，很多朋友在申报时出现各 种问题，对这个新的税法还不太理解，于是小编就整理了与旧版印花税变化的对比，主要分为五个方面，可以更 好的帮助大家记忆，需要的可看下文！

印花税是取消了按月申报的，所以以后只能按季申报了。按季申报做了税种认定，就算当季度没有印花税，也要做零申报，否则系统就有逾期未申报的。具体操作是什么也看下文

信息，影响信⽤，也会被罚款，所以务必重视。

印花税新旧政策对比

一、优化调整税目税率

与《中华人民共和国印花税暂行条例》相比，总结为“四降、一删、一增”。

“四降”：一、承揽合同；二、建设工程合同（原建设工程勘察设计合同）；三、运输合同；四、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据合同。以上合同税率从万分之五降低到万分之三。

“一删”：“权利、许可证照”的税目删除。

“一增”：新增对证券交易进行界定。印花税法强调证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收；税率不变。

详见税目表的前后对比：

二、应税凭证变化

印花税法应税凭证延续暂行条例正列举方式，明确为税法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

新增明确部分凭证不属于印花税征收范围规定：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书；县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书；总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。

三、关于计税依据和补税、退税

税法在计税依据部分主要延续了现行政策和征管执行实际，重点明确应税合同、产权转移书据计税依据不包括列明的增值税税款，同时《政策执行口径公告》对纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的情形，如何调整确定计税依据以及补税退税内容进行了更加详细的规定。

四、关于税收优惠

1、印花税法对免征印花税的项目进行了汇总罗列，列举了八种免征印花税的凭证。

2、《优惠政策衔接公告》明确，对现行印花税优惠政策按继续执行、宣布失效和废止三种方式分类处理。其中对仍在执行且印花税法没有规定的印花税优惠政策继续执行;对一些阶段性改革工作或特定事项出台的个案印花税优惠政策，因已执行完毕，印花税法实施后宣布失效;对于已被印花税法的新规定替代以及不再属于印花税法规定的征税范围的印花税优惠政策，在印花税法实施后一并废止。

五、关于纳税地点、纳税期限

税法第十三条规定，纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。（暂行条例对于按期汇总缴纳印花税的方式，规定汇总期限为一个月）

境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

印花税季度零申报流程

1、先采集税源信息，然后再做申报。采集的时候应税凭证数量和计税⾦额都填0，应税凭证⽇期可以选择所属期最后⼀天

填写好后保存申报即可，如图，这就是零申报的操作。

......

以上就是七月开始实行的印花税政策和旧版的五大变化了，大家可在此内容上进行记忆，对其申报流程要是还有问题的可看下文来撕我学习

【第7篇】印花税可以按月申报吗

随着《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》的发布，一些印花税常见争议问题也有了清晰答案，为了方便纳税人进行准确的税务处理。联贝小编在这为大家整理好了相关事项回答，希望能帮到大家，

印花税取消按月申报

我们可以看到，印花税法取消了按月申报，也就是说从2023年7月1日后，理论上是不能按月申报了，当然，这是以税款所属期为准，也就是7月份你申报6月所属期的税款还是可以按月申报。

但是7月及以后所属期，就只能按季申报了，那么我们一般就是10月份申报第二季度（7-9月所属期）的印花税。

你登录自己的电子税务局，税种核定查询，可以看到，电子税务局已经自动把你以前按月申报的核定信息更改为按季申报，从7月1日开始执行。

此次新实施的印花税法发生了个重要的变化！那就是明确纳税期限和纳税地点。

印花税按季、按年或者按次计征，证券交易印花税按周解缴。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度结束之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

简单点来讲，就是理论上2023年7月1日以后，除了申报6月所属期的印花税税款之外，印花税是无法进行按月申报了，只能选择按季、按年或是按次了。例如：7月份及以后的所属期，我们可以在10月份按季申报7-9月所属期的印花税。

.部分印花税相关问题汇总

1、印花税法所称营业账簿指的是什么，税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，营业账簿，税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。

2.保管合同印花税的税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，保管合同，税率为保管费的千分之一。

3.融资租赁合同的印花税税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，融资租赁合同，税率为租金的万分之零点五。

4.证券交易的印花税税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，证券交易，税率为成交金额的千分之一。

5.租赁合同印花税的税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同，税率为租金的千分之一。

以上是对“ 印花税取消按月申报 ”这一问题的具体解答。感谢您的浏览，以上信息由联贝小编为大家提供，现在很多用户都找正规的相关机构进行纳税申报业务办理。想要进行纳税的公司或企业可向联贝咨询。

【第8篇】2023印花税购销合同未申报

摘要：金税四期即将到来，势必会监管越来越严！很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。例如印花税，虽然是小税种但不可忽视，企业应根据实际业务开展情况增加相应的印花税税目，遇到无法新增印花税申报表怎么处理呢？不要着急跑税务，让会易网小编教您轻松解决，具体操作细节如下：

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。例如印花税是每个企业都会涉及的一个税种。虽然不如增值税、附加税、企业所得税重要，但是也不容忽视。小编负责的福建某企业（以下简称a公司）的税种认定表只有印花税-资金账薄和印花税-购销合同，在电子税务局-“纳税人信息”-“税费种认定”中可以查看，如下图所示：

但是实际开展业务中a公司还会涉及到技术服务、房屋租赁以及账本的印花税，财务人员需要去增加这些印花税税目。增加税种途径有以下两种方式： 1、找企业主管税务员，通过发送企业信息告知其要增加的印花税税目及时间。 2、带上营业执照副本或者加盖公章的营业执照副本复印件去所属税务局柜台办理增加印花税税目手续。

a公司财务人员选择携带资料亲自去所属的税务局柜台增加以上印花税税目，2023年10月开始季度申报印花税，电子税务局中“税费种认定信息”中显示相关信息，如下图所示：

a公司在增加印花税-技术合同、印花税-其他营业账簿、印花税-财产租赁合同前已申报申报印花税-购销合同但未缴纳其税款。在印花税-技术合同、印花税-其他营业账簿、印花税-财产租赁合同后进入系统发现无这些税种申报表，点了重置申报清册也不存在怎么办？如下图所示：

通过以下操作就可以轻松解决无法显示新增印花税报表的问题： 第一步，进入a公司“电子税务局”-“申报作废”-选择日期-点击“查询”-选择要作废申报表点—点击“申报作废”-填写错误原因—点击“作废提交”-跳出作废成功对话框点击“确定”，如下图所示：

第二步，回到申报按期应申报界面，点击“重置申报清册”，就会看到印花税-购销合同栏显示“填写申报表”，如下图所示：

第三步，在印花税栏次点击“填写申报表”，可以看到表中仍然只有印花税-购销合同。只需要点击申报表右上角“重置”，跳出对话框点“确定”后，其它新增加印花税-技术合同、印花税-其他营业账簿、印花税-财产租赁合同都会出现在申报表上，填写数据申报即可，如下图所示：

注意事项：若增加为按次申报就不需要作废已申报的印花税，业务发生几次就选择报几次，但是它不体现在每月或者季度的“按其应申报”界面，财务人员容易遗漏申报印花税，按次申报路径，如下图所示：

【第9篇】印花税资金账簿怎么申报

近几年社会发展非常的迅速，因而干一些事情也要交税了，有些人对于税费没有一个很好的认识，现在的税有很多种，有些税至关重要，而有一些则不显得那么重要，然而有些人总将两者搞混，因而引发了一系列麻烦出现，那么印花税做账如何申报?印花税的征收范围?

印花税做账如何申报?

印花税的申报跟营业税等的申报一样，填写《地方税收纳税申报表(综合)》，按照相应的税目选择税率计税。账本的印花税票在当地税务部门窗口购买贴花贴在帐本上。网报系统中，在非核定税种中添加印花税的栏目，提交计税。

印花税的征收范围?

相关的条列列举的有13项(包括上述实收资本、资本公积和账本，执照的贴花)要征收印花税，分别为:

1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花。加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花。建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花。

2、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花。财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花。

3、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费1‰贴花。借款合同银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花。财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收1‰贴花。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花。

4、产权转移书包括财产权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让/转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据)按所记载金额0.5‰贴花。营业账簿纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。

5、权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。

上述内容主要所讲的就是印花税做账如何申报?印花税的征收范围?想要申报印花税并不容易，过程比较的复杂，而且申报过程中也有很多的小陷阱，这些大家都是需要注意的，纳税也并非任何情况下都要纳税，只有符合条件才行，而具体哪些情况要缴纳印花税，文中也已经为大家讲到了，希望对大家有所帮助。

【第10篇】.大型企业需要申报印花税吗

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零申报，还需要交纳印花税吗？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。是否要交印花税，要看是否有印花税应税业务。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。具体咨询税务机关。

2

小型微利企业年度应纳税所得额怎么计算？

直接计算法：年度应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；间接计算法：年度应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3

直系亲属赠与的住房出售，需要缴纳个税吗？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，该住房购房时间按照受赠、继承、离婚析产行为前的购房时间确定。

受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。具体咨询税务机关。

4

哪些纳税人需要办理税务登记？

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记；根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理扣缴税款登记。具体咨询税务机关。

【第11篇】印花税按规定怎么申报

辅导 | 《中华人民共和国印花税法》已正式施行！来看看如何申报吧！（第三期）

宁波税务2022-07-05

# 前言

为深化简并税费申报改革，进一步压减纳税人申报和缴税的次数，提升纳税缴费便利化水平，同时配合《中华人民共和国印花税法》的实施，我市自2023年7月1日起，除国家税务总局另有规定外，对按期申报的印花税（除应税营业账簿外）实行按季申报缴纳；对应税营业账簿实行按年申报缴纳。纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款，实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

自《印花税法》实施后，按次申报纳税人首次申报时间为7月1日，按季申报纳税人首次申报时间为10月1日，按年申报纳税人首次申报时间为明年1月。下面一起来看看如何申报吧！

►►►按期申报税源采集

step1：进入财产和行为税合并纳税申报，选择印花税——税源采集。

step2：选择税款所属期，点击“新增采集信息”。

step3：已做税种认定的按期税源会自动带出，双击该条税源，进入“税源明细录入界面”。

step4：在税源明细录入界面据实录入应税信息，其中①带*为必填项，②按期申报的税款所属期和应税凭证书立日期自动带出不可更改。

step5：点击保存提交采集的税源明细。

step6：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

step6：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

►►►按次申报税源采集

step1：进入财产和行为税合并纳税申报，选择印花税——税源采集。

step2：选择税款所属期，点击“新增采集信息”。

step3：点击“增加”，进入“税源明细录入界面”。

step4：在税源明细录入界面据实录入应税信息，其中①带*为必填项，②申报期限类型选择“按次申报”，③税款所属期起默认第二步所选属期的最后一天，可修改，④税款所属期止和应税凭证书立日期与税款所属期起相同，不可修改。

step5：如需增加对方书立人信息，可双击“对方书立人一栏”进入对方书立人信息录入界面，增加一行录入对方书立人信息。

注意：若“应税凭证数量”一栏大于1，则对方书立人信息不可填写。

报。

step6：点击保存提交采集的税源明细。

step7：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

step7：税源采集完毕后，勾选采集税源并申报。

提醒：根据印花税法，实行按次计征的纳税人应在纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳！

来源：保税税务

编辑：王庙卓

一审：王雨薇 二审：谭超

三审：黄昆峰 四审：周承颖

【第12篇】印花税没有报年度申报表

刚成立的公司还没有业务印花税怎么报?

刚成立的公司如果还没有任何业务发生,可以进行零申报纳税. 如果你是网上申报的纳税户,可以在公司电脑上用税务登记号登录,然后进行零申报,即各项数据都为0. 如果你们还没开通网上申报,可以到所属税务局,手工填写申报表(各项数据亦为0),并在窗口申报即可.

印花税申报所需资料:

营业执照算权利、许可证照,税务登记证、组织机构代码证则不算.具体可参考:

以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税.印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务.

证券交易印花税, 是从普通印花税中发展而来的, 属于行为税类,根据一笔股票交易成交金额对买卖双方同时计征,基本税率为0.1%(注:原税率为0.3%. 经国务院批准,从2008年4月24日起,证券、股票交易印花税税率由千分之三调整为千分之一,基金和债券不征收印花税).

概念:在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税.

应纳税凭证:

(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(2)产权转移书据;

(3)营业账簿;

(4)权利、许可证照;

(5)经财政部确定征税的其他凭证.

【第13篇】取消按月申报，印花税按季怎么申报

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01、取消按月申报，印花税按季怎么申报？

答：根据《中华人民共和国印花税法》和《国家税务总局厦门市税务局关于印花税纳税期限的通告》相关规定，印花税法正式实施后，纳税人按期申报的，应税合同、产权转移书据只需按季申报缴纳，应税营业账簿只需按年申报缴纳，自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

具体申报路径如下：

登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非按期申报】-【财产和行为税合并纳税申报】

纳税期限选择按季申报，税款所属期起止期限为2022-07-01至2022-09-30，选择印花税，如未进行税源信息采集，可直接点击提示界面进行税源采集，或者点击右上角【财产和行为税税源信息报告】，进行印花税税源采集。

采集信息保存完成后系统自动跳转至申报界面。也可以通过【财产和行为税合并纳税申报】选择已采集的税源信息进行申报。

02、企业合同量较大，是否有简易方法录入税源？

答：若合同数量较多，可在电子税务局印花税税源采集界面【下载模板】批量导入合同信息。注意需要将已认定按期申报的税目全部通过导入模板一次性录入，如导入时显示部分税目未录入，请关闭页面，重新修改模板中数据，税目补充完成后再重新导入，以免数据重复或有误。

03、办理按期申报印花税，为什么税源采集时只能采集买卖合同，别的税目增加不了？

答：印花税按期申报认定具体到税目，所以在按期采集税源时，未做认定的税目无法在申报期限类型按期申报中选择，只能增加按次申报。如果想要在按期申报中增加税目，需与主管税务机关联系进行相关税目认定。

04、认定按期申报，当期未发生应税行为，是否需要进行印花税申报？

答：认定按季、按年申报印花税的企业，若当期未发生应税行为，也应进行印花税零申报。主管税务机关未认定按期申报的企业，如发生应税行为应当自纳税义务发生之日起十五日内按次申报印花税，未发生应税行为的无需申报印花税。

05、应税凭证书立时未明确金额，需要申报印花税吗？

答：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

举个栗子：甲企业（一般纳税人，非小型微利企业）2023年9月26日签订了钢材买卖合同，约定按照实际交付时市场价格结算，2023年10月17日结算钢材价格100,000元。那么甲企业应分别在合同书立时和实际结算的下一申报期填写《印花税税源明细表》进行申报，即2023年10月申报期内申报时，计税金额填0，当期应缴纳印花税0元。2023年1月申报期内申报时填写实际结算日期10月17日和实际结算金额100,000元，计税金额自动带出100,000元，当期应缴纳印花税30元。

10月申报期税源采集如下：

2023年1月申报期税源采集如下：

注意【应税凭证编号】和【应税凭证名称】在书立时和实际结算时应保持一致。

06、应税凭证如果列明是含税价，那么是否换算为不含税金额征收印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税法》第五条规定：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

因此，如果应税合同、产权转移书据明确列明增值税税额，则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等，则仍以合同所列金额为计税依据进行申报，而不是换算为不含增值税金额。

07、没有书立买卖合同，但有销售订单的单据，需要缴纳印花税吗？

答：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

08、如果应税凭证涉及多个当事人，怎么征收印花税？

答：同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。如果应税凭证未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。

09、应税凭证签订后未履行，可以办理退税吗？

答：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

【第14篇】印花税每月几号申报

关于印花税法7月1日实施的事情，我们前前后后发了很多相关文章，大家基本也都了解得差不多了。但是很多人没有留意，印花税申报变化也挺大的，比如取消了按月申报，按次申报的取消了税种认定，营业账簿改为按年申报等等，会计不要弄错了。

相较于之前的暂行条例，印花税法明确了具体的纳税期限，仔细的小伙伴们可能会发现：这里取消了按月申报的描述，只有按次、按季、按年相关的说法。

所以，简单而通俗的来讲，理论上2023年7月1日及以后，除了申报6月所属期的印花税税款之外，印花税是无法进行按月申报了，只能选择按季、按年或者按次了。比如7月份及以后的所属期，我们可以在10月份按季申报7-9月所属期的印花税。

这一点，电子税务局上也能侧面印证：7月1日起，上面已经自动将按月申报的核定信息改成了按季申报。

同时，部分地方税务局也已经发文明确了这一点：按月申报的，应税合同、产权书据转移自动转为按季申报，营业账簿自动转为按年申报。

另外，很多人可能对于纳税期限、申报期限、缴纳期限等分不清楚，我们在这里也啰嗦提一句：

比如你7月10日签了一个买卖合同，那么按规定7月10日就是印花税的纳税义务时间（交税），但是如果你每签一个合同就申报缴纳一次印花税，如果公司略微大点，财务就得累死了。所以才有了按月、按季、按年等纳税期限的规定。

比如按季申报，你7月10日签订的合同，属于第三季度，那么等到三季度过去之后，可以一起申报三季度的印花税。所谓申报、缴纳期限，就是季度终了15日内，也就是10月15日前（遇节假日会调整）。

讲完了取消按月申报之后，我们再给大家顺带说一下印花税取消税种认定是怎么回事。

这个事情已经执行了很久了，对于按次申报来说，直接登录电子税务局做税源采集，然后直接申报就行了。但按期申报的话，还是需要先进行税种认定的，不然没法申报。

按期申报的话，即便当期没有相关业务，也是需要进行零申报的。按次的话，可以更灵活和简单，没有发生纳税义务，就不用申报。

所以对于一些小公司，业务很少，或者涉及印花税极少的企业，可以考虑按次申报，这样会减少一些工作量。

【第15篇】印花税纳税申报错了

办税服务厅,由税务局申报岗位工作人员代企业录入申报系统.

二、财务报表申报法律依据:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料.

三、关于财务报表报送错误问题,从上述《征管法》第二十五条规定可以明白:财务会计报表必须如实申报,和财务账簿记录一致,如不慎报送错误的,需要更正错误数据,保证申报资料真实、准确.因为财务报表不涉及扣缴税款问题,所以不需要做退税处理,直接更正就可以了.

纳税人通过网上申报系统正式上报财务报表后,发现数据错误需要进行修改的,可由纳税人携带财务报表修改申请(加盖公章)及纸制财务报表到主管税务机关办税服务厅,税收申报岗位人员进行审核并修改申报数据,可以找办税人员沟通,从税务局后台作废错误的财务报表,然后重新按正确的数据金额再次申报.

纳税申报和缴纳税款的区别

答:一个是申报一个是缴纳的区别.

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为.

纳税,即税收中的纳税人的执行过程,就是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.

纳税申报期和税款所属期的区别是什么?

答:1、性质不同

纳税申报期:税务稽查,是税务检查的一种,是指税务稽查机构的专业检查时期.税务检查包括税务稽查.

税款所属期:按照国家税务总局征收管理司编著的《新税收征收管理法及其实施细则释义》的解释,税务检查,是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的时期总称.

2、时间不同

税款所属期是指需要报税月份的起始点和截止点,例如:7月1号到15日就可以申报第二季度的增值税,而纳税申报期是4月1日至6月30日.

3、所交税费种类不同

纳税申报期包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费

而税款所属期则包括矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.