金税三期网上报税流程（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期网上报税流程范本，希望您能喜欢。

【第1篇】金税三期网上报税流程

今天是3月1日，小伙伴们不要忘记3月的征期抄报哦，此次征期截止至3月15日。

接下来为大家分别讲解抄报税流程和确认状态的操作，各位小伙伴根据自己的企业性质自行查看操作流程。

01

征期日历

1、小规模纳税人抄报流程

①小规模非季报月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小规模季报月（1月4月7月10月）

2、一般纳税人抄报流程

02

金税盘抄报方法

3月为非季报月，所以小规模和一般纳税人抄报方法有所不同，下面分别进行说明：

1、一般纳税人抄报方法

①上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②申报

通过电子税务局申报网站或办税大厅进行纳税申报。

③清卡

申报成功后再次登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小规模纳税人抄报方法

①上报汇总

情况1：上个月开具的发票均已经上传成功，且与税局网络连接正常，则月初第一次登陆防伪税控开票软件，系统会自动执行汇总上传并有成功的提示。

情况2：上个月开具的发票部分或全部未上传成功，则系统无法自动完成抄报税。可在网络连接正常情况下点击 发票管理-发票修复 修复一下上个月的发票，待发票上传完成后，点击“汇总处理”——“汇总上传”按钮。

②清卡

非季报月登录软件自动完成清卡操作，提示“金税设备已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查询抄报税完成状态

所有性质的单位查询方式相同，点击“汇总处理”——“金税设备状态查询”菜单，查看相应票种的锁死日期，锁死日期为下个月，汇总报送资料为“无”，同时符合这两项条件，则表示本期抄报税成功。

注意：

1、汇总上传和远程清卡必须是在计算机联网状态下操作；

2、检查上月开具的发票报送状态都为：已报送；

3、小规模纳税人和一般纳税人，不论上月是否开票，每月月初都必须登陆开票软件进行抄报、一般纳税人每月登录申报软件进行申报（小规模季报月1、4、7、10月需要季报）然后再清卡，否则金税盘会锁死，影响正常使用，造成逾期处罚；

4、远程清卡提示“【f50006】核心征管系统：增值税未申报或未比对”，需要登录网上申报软件进行“申报”，申报完成后再返回开票软件进行清卡操作。

03

税务ukey操作方法

1、自动抄报

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2023年4月20日左右。

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。（小规模本月无需申报，登录开票软件自动清卡）

2、手工抄报

①上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

②网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以山东省电子税务局网为例，如下图。（小规模纳税人本月无需此操作）

③反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

④确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

征期常见问题解答

1、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于锁死期，不能开票！应如何处理？

故障图示：

解决办法：计算机联网状态下登录开票软件，如果满足清卡条件系统会按月依次进行抄报清卡，直到将所有月份数据处理完毕，即可正常开具发票。如果不能自行清卡，可以到税务大厅清卡

2、进入开票软件填开发票提示：金税盘处于汇总期，不能开票！

解决办法：由于征期未汇总上传，汇总上传以后才能开票。点击汇总处理--汇总上传，提示汇总上传成功后再开具发票。

3、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：存在离线发票，不能汇总上传！应如何处理？

故障图示：

原因：由于上个月开具的发票有未报送的，所以不能自动汇总上传。

解决办法：(1)系统设置--参数设置--上传设置，点击安全接入服务器地址右侧“测试”按钮，如果提示连接成功，再点击发票管理--发票修复，月份选择上个月点击修复

修复成功后，进发票查询查看上个月发票，报送状态全部变为“已报送”后，再点【汇总上传】。

(2)如果测试失败，则证明网络不通,需通过以下四种方法检测:

①查看电脑日期时间是否正确。

②核对安全接入服务器地址是否为默认地址-点击测试查看是否连接成功。

③如果有路由器，建议重启路由器。

④退出杀毒、防火墙、电脑管家、360卫士、金山毒霸类的拦截软件

4、汇执行远程清卡时提示：清卡失败，核心征管系统:未申报或未比对

故障图示：

解决办法：请检查核对是否在“电子税务局”完成了申报扣款的申报工作，申报扣税款成功后才能执行征期清卡操作。如果申报成功了还这么提示可以去电子税务局尝试更正报表。

5、汇总上传时提示：增值税专普票汇总上传失败，原因：该版本非征期不支持汇总上传或者本期征期汇总信息已成功清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再汇总上传正常使用即可。

6、远程清卡时提示：增值税专普票清卡失败原因：无汇总信息或当前处于非征期，无法进行远程清卡！应如何处理？

故障图示：

解决办法：如果已经清卡成功会有相应提示。具体需看状态查询判定。

汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票为例（如有其他票种也需核实）：

（1）如果锁死日期变为下月，说明已经报税清卡成功，无需再远程清卡正常使用即可。

7、领票一定要清卡，并且没有报税资料

领票前一定要保证已经完成了报税清卡，并且盘中没有报税资料，如果：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”如果

锁死日期：2023年04月**日

报税资料：无

这时候就可以领购发票

来源：部分内容收集整理于网络编辑：sometime编制：2023年03月02号

【第2篇】金税三期个税补缴

某公司财务总监协助公司偷逃个税，被判刑责！我们在此提醒大家：个税不能乱筹划！

01

协助公司筹划个税

财务总监补税620万+拘役

近日，粮饷君在网上看到这样一个案例：

公司的财务总监协助公司利用第三方平台代发员工奖金和销售提成，同时还虚开发票逃避个税，并最终受到处罚。

具体案情如下：

在被判罚后，财务总监康某自行向税务机关补缴了公司漏缴的个人所得税人民币6,165,956.18元。因此，法院从轻处罚康某，判处拘役6个月，缓刑6个月，并处以人民币20,000元罚金。

这个案例启示我们工资个税不能乱筹划，这6种避税方法，不能用！

1、现金方式发放工资，违法！

有些公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。

随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？

2、故意混淆劳务和工资申报，违法！

很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！

3、补贴不申报个税，违法！

公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。

企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法发放工资的手法。

4、大量员工零申报

自从个税免征额由3500上调至5000后，很多企业就将员工工资零申报了，但...一个公司大量零申报，正常吗？和地区行业一比较，明显偏低，等待企业的将是税务稽查。

5、虚开发票抵扣

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

6、冒用他人信息虚列工资

之前企业冒用他人身份来虚列工资，税务局或许很难稽查到；但实行新个税汇算清缴以后，一人一税号，企业再想冒用他人信息虚列工资，可要小心了！

02

税局怎么查工资？

一般从这4个方面入手！

税务局查工资，一般通过数据分析交差比对，检查企业工资是否异常。

根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，会从这4个方面入手稽查：

1、审核工资凭证

检查企业记录的花名册、考勤表、工资明细账和工资条等，以审查发放工资与银行代发工资的数据是否一致。

2、检查企业职工人数、薪酬标准

结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业人数和薪酬标准是否合理，同时审查分析企业的记账凭证和原始凭证。

3、审查账实差异

检查企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金的发放是否正常。

4、结合第三方信息系统分析企业数据

利用金税四期系统和社保系统等，核查工资表中个人与企业交社保人员是否一致，以及企业缴纳个税和收入情况是否符合规定。

给大家提个醒：工资发放的形式和金额，最起码要符合常识和常理。

03

如何规划“工资薪金”

合理节税

实务中大家非常关心如何规划“工资薪金”以达到合理节税的目的。

下面给大家分享一些实用方法思路：

方法一：为职工提供集体福利：

这些福利不针对特定对象，不需要缴纳个人所得税。

例如： 免费提供宿舍或交通工具，下午茶等。

这些福利费难以对应到每个职工头上，属于集体福利，不缴纳个税。

方法二：凡可以享受免征个人所得税的补贴项目，在工资表中单独列示。

常用的免征个人所得税项目：

方法三：利用股息红利、工资、福利费的个人所得税的临界点法，降低个税负担。

1、将部分工资转变为集体福利费

例如：某人每月工资是17500元（不考虑附加扣除项目）

此时要缴纳的个人所得税为：（17500-5000）*20%-1410=1090元。

如果将员工的工资调整为17000元，剩余的500元作为免个人所得税的集体福利费形式发放​。

此时需要缴纳的个人所得税为：（17000-5000）*10%-210=990元。

2、将工资薪金转为股息股利等——股利红利缴纳20%个人所得税。

高收入的人群税收主要分为两个板块：工资和股息红利。

股东红利不能等到年终分红的时候才开始税务筹划，必须得提前安排，合规的进行税务筹划。

股东，高管等高净值、高收入人群，如果按照“工资薪金所得”缴纳个税可能高达45%的个税税率，而相较股息红利仅20%的个税税率。

因此，股东、高管等高收入、高净值人群需要提前测算、合理规划，是按照工资薪金取得收入，还是股息红利。

3、利用股票期权递延纳税

根据财税[2016]101号规定：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；

股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

通过以上方法，我们可以合规地进行税务筹划，实现合理节税的目的。

但是，请注意：任何的减税或避税方法都必须在法律规定的范围之内实施，不能违规操作。

温馨提示

粮饷君整理了《190+企业税务筹划案例》，需要联系，免费领取。

【第3篇】金税三期多企业管理

金税四期是管控税务合规问题，从表象上看仅仅是对企业税务成本的监管。但是，说到根本，税务成本最终体现的是一个公司整体经营模式、流程设计、战略财务安排、公司各个环节的收支细节风险制度安排这些层次上。

财务人要懂全盘，才能知道老板向财务要的到底是什么佐料。

有一个粉丝提到他家公司的一件无厘头事件，营销部和技术部招聘了10个人，这10个人任劳任怨吃苦耐劳，看起来还不错。但是真实的情况是，白天在公司工作，晚上到这10个人组成的自己公司继续经营同类业务。

结果可想而知，干了6个月，这10个人集体离职。蝴蝶效应，后续又陆续有十几个人离职了。

这位粉丝也提到他家公司的后续发展，老板还算是很有格局和眼界，除了事件发生当时大骂某些人没有良知，某些关键岗位管理人员“心瞎眼也瞎”之外，更多的时间是开始反思：如果遇到大规模的离职，一定是企业内部出了问题，是不是员工工作不开心，是不是钱没给够，是不是人情关怀上有问题，那肯定是有原因的。

老板开始给自己安排上了各个层面的课程，平时想法子培训引导员工从根本上解决思维进步问题，该留下来的不吝惜菩萨心肠，该砍掉的不吝啬雷霆手段。

同时把公司的注意力引导到业绩提升问题上，让大家思考三个问题，一是业绩掉下去的时候，我们用什么心态来面对；二是公司如果面临倒闭，员工应该怎么做；三是如果竞争对手抢了我们的奶酪，如何厮杀的满嘴血抢回来，像华为那样。

说到这里，大家看看金税四期起到了什么作用，根本上是让大家的思维更多的引导到内部经营管理。

这也可以用其他方面来类比，比如医者不自医，其实是没有把医学知识融会贯通。思维一辈子停留在书本上的名词解释和条文规定，固化了，而真正懂黄帝内经并运用到实践中的高人，都是抓实质，熟悉自己的身心灵，在专业高度基础上，链接到其他生活常识的人。

希望这位粉丝的案例能对财务人如何安排自己的终身学习和工作，为社会创造价值有帮助。

我们下一个视频见。

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【第4篇】金税三期申报密码重置

金税三期该如何申报个人所得税呢？快来学习下如何正确操作这款软件吧。

材料/工具

金税三期个人所得税扣缴系统

方法

1

下载并安装金税三期软件。

2

进入下载好的金税三期系统，输入密码进入。

3

进入系统后，首先选择你要申报的月份。

4

点击人员登记

5

输入员工的基本信息。

6

员工信息输入完成后，点击“报表填写”

7

四个报表，依次点击右侧“填写”完成报表填写操作。

8

报表填写完成后，点击“申报表报送”。

9

点击“报送”之后，会出现报送进度条。

10

进度条完成后，会出现结果系统提示，

11

发送申报进行网上申报。

12

点击继续申报。

13

输入“网厅密码”，即是地税局网站登陆的密码，不是软件的登录密码。

14

获得申报信息反馈。提示“申报成功，无需缴款”。

15

完成使用金税三期申报操作。

【第5篇】金税三期发票领取

金税四期 | 发票电子化

国家税务总局于2023年提出升级完善“金税四期”的设想，并于2023年向国家发改委申报了“十四五”规划重点工程项目。

同年，国家税务总局作出决策，将“金税四期”暂调整为发票电子化为基本内容，对外称“发票电子化”，对内称“金税四期”的税收工作改革新思路。

“金税四期”的特征

“

围绕构建智慧税务这一终极目标

推进“两化、三端、一融合”

”

01

“两化”

数字化升级

智能化改造

02

“三端”

纳税人端|税务人端|决策人端

覆盖税收征管全流程、全主体

全方位汇聚内外部标准化数据

03

“一融合”

“一户式”和“一人式”数字账户

税费信息智能归集、智敏监控

实时分析，以票核税

全电发票

全电发票是将票面信息全面数字化

是发票电子化进程的一部分

也是金税四期的重要内容

不以纸质形式存在|不用介质开具

无需申领税控设备，无需票种核定

全国统一赋码|自动流转交付

全程留痕、不可篡改

“

去介质，去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制“两去两化两制”六大特点

”

“去介质”

纳税人不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。

“去版式”

票样根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的可视化展示，可以选择以数据电文形式（xml）交付,破除pde、ofd等特定版式要求，降低发票使用成本。

“标签化”

发票标签164个，加签方式包括自动加签和人工加签两种，其中自动加签达到84%。

“要素化”

发票要素共211项，全量化采集、标签化、要素化处理，发票数据颗粒度更细、覆盖面更广，从管理发票转向管理发票背后的数据。

“授信制”

依托动态“信用+风险”体系，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动为纳税人赋予发票开具金额总额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。

“赋码制”

全电发票的发票号码为20位，其中：第1~2位代表公历年度后两位，第3~4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6~20位代表顺序编码等信息。

带来的影响

赋码即开具

开具及交付

交付即比对

即时分析

要素集成

风险管理

数据集成可瞬时扫描比对不符信息，比如常见的购 a 开 b 虚开发票现象会处于裸奔状态，一旦危机爆发很难有效应对。

提醒纳税人应当重视全电发票试点后的合规工作，切勿掉以轻心。

【第6篇】金税三期工作纪实

四平市委书记韩福春、国家税务总局吉林省税务局联合党委委员、副局长李福才为新机构揭牌，国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋陪同揭牌。

国家税务总局四平市税务局挂牌仪式。

忙碌有序的办税大厅。

纳税人在自助办税厅办理涉税业务。

电子税务局。

税务干部在包保村开展支教活动。

税务干部到六马路小学开展“税法普及从娃娃抓起”主题宣教活动。

核心阅读

7月5日，国家税务总局四平市税务局挂牌成立；7月20日，各县（市）区级新税务机构同步挂牌成立。目前，新税务成立满月，并平稳度过首个征期，合并以后的税务局有哪些变化，纳税人办税有哪些新感受，带着这些问题，记者走进国家税务总局四平市税务局，全面感受新税务的新气象。

盘锦旭峰建筑安装工程有限公司是在四平施工的外地企业，在四平预缴增值税税款时，由于企业办税人员的疏忽，导致增值税以及相关税种税款多缴，其中增值税税款多缴纳13683.5元，其他税种税款多缴纳3096.21元。该公司会计郭红在中央路办税厅办理退税时心里打鼓，退税业务流程复杂，人民银行等有关部门要求严格，自己携带的相关资料不完整，从盘锦到四平往返也不方便，这可怎么办啊？

窗口税务人员了解到郭会计的困难后，让她先把手头相关资料留下，后期通过邮寄等方式完善资料。在后期整理退税档案时，由于纳税人资料填写不规范，数次进行修改，税务人员耐心向纳税人解释，安抚情绪，做好沟通工作，保证了邮寄资料的正确性和完整性，及时把税款退回给了纳税人。

新税务、新征程、新使命、新起点，组建满月的市税务局进入新时代新气象新作为的力量昂扬向上。“税务机构合并挂牌运行，只是国税地税征管体制改革的起点，改革背后的任务是艰巨繁重的，但是作为与纳税人直接接触的最基层和第一线，我们不仅不能给纳税人添麻烦，还要不断努力为纳税人营造‘越来越轻松、越来越便捷’的优质纳税服务体验，用税务人的不懈付出，换来纳税人的更多‘获得感’。”国家税务总局四平市税务局联合党委书记、局长于洋说。

“最多跑一次”跑出四平速度

新税务新服务周到暖心

新税务局成立以来，国家税务总局四平市税务局大力整合优化涉税业务办理流程，简化各项环节和程序，确保纳税人办税“最多跑一次”甚至“不跑税务局”。

办税真正“最多跑一次”。机构合并以前，原国税、地税虽然都推出了“最多跑一次”服务，但是纳税人办税还是要两家各跑一次，实际上是“最多跑两次”。新税务机构成立后，两家机构变一家，所有涉税业务“一站式”办理，真正实现了办税“最多跑一次”。同时，新税务机构为了向纳税人提供更加优质便捷高效的纳税服务，全面梳理整合优化办税流程，“最多跑一次”清单项目增加至11大类202项，能够即时办结的，全部实现当场办结；对资料不齐全的，提供“容缺受理”服务；少量需要内部流转、无法即来即办的业务，提供免费邮寄送达服务，有力确保清单事项“最多跑一次”。

不止“最多跑一次”，还要“就近跑一次”。纳税服务没有最好，只有更好。为了让广大纳税人办税更加便利，税务局大力推进24小时自助办税服务厅建设，根据纳税人分布情况，在全地区建设自助办税厅4个，安装自助办税终端31台，可为纳税人办理防伪税控发票验旧、售新、报税、认证，完税凭证打印、增值税专用发票代开、纳税申报、业务查询等多项涉税业务，为纳税人提供一条不受时间限制的方便快捷办税通道，拓展了纳税服务的时间和空间，给予纳税人更多办税选择。

干脆“不跑税务局”。在吉林伊特胶管有限公司，财务部长方海燕打开电脑登录电子税务局，经过数字证书认证登录，开始办理公司涉税有关业务。“过去国税、地税就已经实现了网上申报，机构合并以后，现在只要登录一个网站，就可以办理原来两家的涉税事项，而且业务范围比过去更加丰富，企业干脆都不用跑税务局了。”方海燕轻松地告诉记者。

电子税务局上线运行是全面贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和“放管服”改革工作要求的重要举措。按照系统整合、资源共享、线上线下一致的原则，税务机构全面打造网上办税与实体办税厅“一体化服务”的电子税务局，进一步优化办税流程和安全策略，设置“增值税发票选择确认、网上直报、发票查询、智能咨询、增值税发票查验平台、出口退税平台、12366纳服热线、办税指南、银税互动、网络发票”等功能板块，使纳税人办税不再受时间空间限制，不必填写各类纸质表单，建立了“不见面”的办税新模式，让纳税人真正实现了“足不出户、随时随地、无纸办税”，有效节约办税时间成本，减轻纳税人办税负担。目前，全市共有19711户纳税人注册了电子税务局，占总户数的90%，每月访问量达到22万余户次，让纳税人实现了“不跑税务局”。

“最多跑一次”改革实施以来，全市各级办税服务厅累计受理业务112526笔，其中即时办结110224笔。截至目前，全市税务系统“最多跑一次”清单事项，除涉及查补税款、违章处罚、存在涉税疑点等特殊情形外，已全部实现“最多跑一次”或“不跑税务局”。

抓改革抓税收凝心聚力助发展

起航砥砺行扬帆正当时

“面对税制改革和机构改革繁重艰巨的工作任务，全市税务系统通过统筹规划协调、合理安排人员、科学部署工作，一手抓改革、一手抓税收，确保了机构改革和税收收入‘两不误、两促进’。”新税务机构有关负责人在接受记者采访时如是说。

国家税务总局四平市税务局牢牢抓住增强税收征管能力建设和推进税收法治化建设两大方面，多措并举、多维推进，不断强化组织税收收入的能力。

在加强税收征管能力建设方面，他们持续推进税收征管岗责体系梳理工作，促进税务系统职责更加清晰、执法更加统一、服务更加规范、管理更加科学。加强第三方信息采集，与财政、国土等27家单位建立涉税信息采集渠道，涉及采集信息类别61个，综合治税能力有效提升。强化涉税风险管控，及时识别推送风险纳税人，有效降低征纳双方涉税风险。推进税种精细化管理，特别是新税种管理。比如在环保税征收上，举办环保税专业知识培训班，建立数据交接与共享机制，筛选并建立四平地区环境保护税税源清册，邀请环保局干部进驻办税服务厅，多维推进，有力确保了环保税平稳有序开征，四平地区环保税实现100%纳税申报。

在推动税收法治化建设方面，他们开展税法普及教育工作，围绕“税法普及从娃娃抓起”这一主题，积极推动税收法治教育示范校建设，让“娃娃”成为提高纳税人税法遵从度、构建和谐征纳关系的重要纽带。全面推动各项税收优惠政策落地，各项优惠落实面达100%，帮助企业应享尽享税收红利。开展执法督察，针对税收执法工作中存在的风险点，开展全面细致核查，发现问题及时整改，执法规范性得到显著增强。推进内控平台上线运行，通过平台的过错筛选机制，及时发现并做好过错应对，进一步降低税务人员执法风险。扩围纳税信用等级评定覆盖范围，落实守信激励和失信惩戒措施，提升纳税人主动遵从意识，今年评价企业数量增至20307户，是去年的5倍。加强税务稽查，建立常态化“双随机”选户网上公示制度，落实“项目团队化”检查机制，加强与经侦部门合作，多措并举最大限度增强执法合力。

新征程新使命最美芳华致青春

不忘初心路忠诚铸税魂

新机构、新队伍，首先要抓好人心融合。目前，全市税务系统共有干部职工1500余人，其中硕士以上学历97人，注册会计师12人，税务师24人，5人持有律师执照——这是一支专业知识与敬业精神兼备的庞大队伍。

原国税、地税虽然都从事税收征收管理工作，但是属于“两家机构、两套人马”，在短短一个月内，新税务机构是如何迅速形成凝聚力和战斗力的呢？带着这个问题，记者采访了新税务机构相关负责人。“以心合、事合、人合、力合为要义，让全系统干部职工在这场改革‘大考’面前做到思想不乱、工作不断、队伍不散、干劲不减，‘凝聚人心、提升本领’是新税务机构领导班子必须抓好的重要任务。”相关负责人说。

抓好思想疏导，以人心顺确保改革稳。6月29日，市级新税务机构领导班子成立后，就迅速逐级开展谈心谈话活动，全面掌握干部思想动态，做好思想政治工作。市局主要负责同志与班子成员谈，通过逐一谈心谈话，迅速凝聚全市税务系统指挥中枢合力，各位班子成员勠力同心、分工把口，有力确保了改革工作平稳顺利推进。分管副局长与部门负责人谈，秉承公心、讲清规则，争取理解、提出期望，收到了良好效果，在个人利益与改革需要面前，各部门负责同志都能够讲政治、顾大局、服从组织安排，正确面对“进”与“退”、“留”与“转”，为全体干部树立了良好榜样。部门负责人与普通干部谈，针对合并过程中人员、工作可能会遇到的问题，各部门负责人与干部开展逐一谈话，听取干部心声、疏导干部心结，合理分配工作、迅速形成合力。市局主要负责人与各县（市）区局“正转副”的原主要负责人一对一谈，被谈话同志能够正确对待“进退留转”，积极拥护改革工作，并纷纷表示一定会按照上级要求，全力支持主要负责同志开展好各项工作。市局主要负责人与各县（市）区局新负责人集体谈，要求各单位新班子秉公心、行大道，做好本单位机构合并工作，确保新税务机构心合、气顺、事成。坚持开展局长接待日活动，按照拟定的排班表，市局联合党委各位委员轮流值班，接待来访干部，听取意见建议，让干部诉求“有处说、有反馈、能落实”。

抓好党的建设，通过党建活动加速人心融合。新班子成立后，及时召开联合党委会议，研究全市税务系统党建工作，审议通过《关于进一步加强和改进全市税务系统党建工作的意见》，要求全市税务系统以五个“创新”为抓手，以三个“突出”为目标，全面发挥党建工作“强队伍、促税收、提服务”的精神引领作用。会议召开后，四平税务系统多维推进、多措并举，通过党建活动加速人心融合。一是组织全体党员干部向先进模范学习。在全市税务系统各级党的组织中开展“学习郑德荣先进事迹”专题组织生活会，通过学事迹、谈体会、写感悟等形式，在机构改革这样的特殊时期，敦促全体党员对照先进、查摆自身，坚守不忘初心、埋头工作、心怀大局、敬业奉献的高贵品质，积极有为地投入到改革工作中去。二是积极开展志愿服务活动。从7月末开始，四平税务系统组织干部参加“排队礼让，文明乘车”志愿服务行动，以支部为单位轮流派出志愿者，每天早晚高峰到重要公交站点引导市民文明乘车。通过志愿活动平台，不仅有效促进了原国税、地税干部的交流融合，还向广大市民展示了新税务机构的良好社会形象。三是加强人文关怀。邀请四平诺雅口腔医院院长陈红玉为女干部职工举办口腔保健讲座，传授口腔保健及疾病预防知识，并现场为部分干部职工进行了免费口腔检查。通过活动，与会干部纷纷表示感受到新机构、新组织对她们的关心爱护，作为税务系统的“半边天”，要带头建功立业，以全局的观念、创新的意识、奉献的精神、踏实的作风投入到新一轮改革和发展中，为税收事业贡献全部力量。四是持续推进帮贫扶困工作。新税务机构成立以来，承继原国税、地税帮贫扶困对象，在前几年精准扶贫取得的成果基础上，持续发力，通过扶贫支教行动、集体帮助贫困户采摘玉米、集体采购玉米等方式，继续为帮贫扶困贡献力量。在共同目标的鼓舞下，在集体行动的促动下，新机构干部职工增进了情感交流，加深了同志情谊，迅速形成了“心合”“力合”的良好局面。

新税务、新征程，必须提高干事创业本领。拓宽业务知识范围，实现全覆盖。新税务机构承继原国税、地税全部职能，为确保挂牌成立之日起即实现“一窗通办”，市税务局做了大量准备工作。开展集中业务培训，组织权威师资力量，精心安排课程计划，围绕原国地税基础知识、“金税三期”系统实际操作、窗口人员日常服务礼仪、应急管理等内容，为全市各办税服务厅一线工作人员提供多轮全域涉税业务办理及服务能力培训，确保挂牌后纳税人进一个厅、到一个窗、办所有涉税业务。开展“一帮一”结对子活动，在新机构运行初期，将原两家机构窗口人员组成“1+1”工作组，在一个窗口由两人配合为纳税人办理全部业务，既互相把关、又相互学习，同时还能够凭借各自经验及时为纳税人解决各类疑难问题，通过实践迅速增强了窗口人员单人全业务范围办税能力和经验，也有力确保了挂牌后首个征期平稳高效有序运行。

增加专业技能深度，做到“专、精、透”。新机构成立后，市税务局在上级局指导下，迅速梳理建立适应新形势、立足新职能、满足新需要的工作流程和运转机制，并分领域、分批次为各部门、各单位干部职工开展专业化轮训，在已经完成的首轮8天培训中，共在纳税服务、税收征管、行政运转、党建工作、税种管理等22个领域为全体干部提供了29课时的系统性知识培训和任务部署，为各部门、各单位干部迅速明确下步目标、尽快更新业务知识、立即进入作战位置打下了坚实智力基础，起到了有力促进作用。

【第7篇】金税三期个人所得税售后服务

第一种：安装开票软件开具增值税发票

开票软件登录界面

众所周知，需要金税盘的直接目的是有开增值税发票需求的，拿上金税盘去税局发行后，才可以回来安装使用，温馨提示：航天信息的金税盘是白色的哦！

第二种：登录增值税发票综合服务平台

增值税发票综合服务平台登录界面

税局的增值税发票综合服务平台登录后可以勾选认证增值税发票、勾选成品油发票库存、查验发票等操作，属于网页版操作模式，插入金税盘后登录使用。

第三种：登录12366电子税务局

12366电子税务局

12366电子税务局是广大纳税人网上办税通道，登录的方式也可以插入金税盘进行登陆办理业务，可以进行发票申领、申报、扩版、增量等常见操作。

第四种：登录财税助手认证发票

财税助手登录界面

金税盘插入后打开财税助手，点击界面的金税盘登录，即可直接登录进入主界面，可用于认证发票、统计进销项数据，也可直接进行网页开票，查验发票等功能。

第五种：插入金税盘可签署电子合同

插入金税盘右下角提示

插入金税盘后，如有需要签署的电子合同，电脑右下角直接会弹出合同提示，点击确认后按照流程进行签署。

第六种：登录诺诺发票

诺诺发票登录界面

网页开票界面

金税盘插入后可直接打开诺诺发票，前往工作台可进行网页开票、批量打印、批量交付、批量开票、防重复查验报销、扫码开票等多种便携开票功能。

第七种：登录手机开票

诺言登录界面

诺诺发票登录界面

只要电脑上插入金税盘登录开票软件，手机上随时随地可以开票哦！

第八种：税局自助机申领发票

税局自助售票机

带上金税盘可以去税局的自助机申领发票，回家后直接进行发票读入，可开具发票。

第九种：登录诺言申请远程

如果航信用户遇到需要远程解决的问题，可以插入金税盘登录诺言软件，点击左侧客服，选择远程服务，再点击右下角转人工客服，可连接远程工程师帮您解决问题！

第十种：有了金税盘才可以撩航信客服95113小姐姐哦！

【第8篇】金税三期所属期已

一、金税四期对高净值人士的影响分析 1

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响 3

三、对私企老板的税收风险管理建议 7

前段时间，自媒体大肆渲染金税四期的上线将给高净值人士带来的重大影响，这种焦虑的情绪甚至引发了很多高净值人士的移民意向，我们觉得很有必要带着大家重新审视一下。

今年9月份，国税总局局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛发言提及“金税四期”（智慧税务）将于年底基本开发完成。11月份，深圳市税务局发布了“自然人税收应用平台四期建设项目”公开招标公告，这些动向让市场再次聚焦到了“金税四期”对日常业务操作所带来的影响。鉴于此，笔者特根据“金税四期”相关特点，同时结合当前业务实际情况，为大家做相关梳理和分析，以供同业人士参考。

一、金税四期对高净值人士的影响分析

对高净值人士而言，如私企老板、企业高管、影视明星等，“金税四期”全面推行后，通过银税信息共享，税务主管部门将获取个人名下银行卡及交易状况等信息，以往部分高净值人士通过隐匿收入、转换收入等方式偷税漏税的，也将无所遁形，且一旦被稽查核实，相关记录还会反映至个人征信，对个人信用及商业贷款也将产生重大影响。

根据深圳市税务局发布的“自然人税收应用平台四期建设项目”中关于“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”的招标要求，今后将建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管理”的征管体系，尤其是对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标。以下为深圳税务局招标要求：

在我们所在的地产和金融行业中，通过股权转让来获取项目是很常见的操作方式。比如在深圳的城市更新项目中，很多前期公司将项目熟化至立项或专规阶段后就转让给开发商，因个人直接转让其持有的项目公司股权所涉股转收入的税负比较高，因此以前的做法通常是个人先平价转股至税收优惠地的载体（可核定征收或有财政返还），然后由税收优惠地载体将股权溢价转让给开发商，以实现降低税负的目标。需注意的是，在金税四期自然人税收平台完善后，通过平价或低价转让股权以降低股权转让收入、税负等做法所涉的税务风险将越来越大，因此最好是能提前布局、提前规划，在有真实业务背景并符合商业合理性原则的前提下，以合理合规的方式去达到节税的效果。

未来，高净值人群在“金税四期”严格监管下，资产收支将更加透明化，另外还需特别注意个人财富与企业经营所得进行隔离，避免财产混同导致财富涉税风险增加。

值得一提的是，就当前的实务而言，在一些限制性的行业范围内（尤其是影视等行业），部分高净值人士仍在采取转换收入方式偷税漏税，将个人综合所得（最高适用税率45%）通过虚构业务转换为生产经营所得，再利用地方核定征收及财政返还相关政策，将税率降至6%左右，先前某些明星及主播被查均是这种情况，因此在“金税四期”推行后，上述方式面临的风险也将更快地暴露出来。还需注意的是，不仅是税务层面，目前银行层面的监管也愈来愈严，比如今年3月份实行的《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》已明确要求，金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。综上所述，个人再想通过转换收入方式偷税漏税已是难上加难。

二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响

考虑到小微企业在财务管理方面存在的短板，我们认为很有必要详细分析一下私企老板在金税四期上线的情况下所应注意的财税管理细节。

（一）增值税发票层面

对企业而言，“金税四期”全面推行后，在大数据的智能分析下，税务主管部门对增值税发票的管控势必更加规范严格，目前全电发票已在多个地区试点，税务机关可以利用大数据技术对发票数据进行全程记录，这将有效提升税收征管效率。以往不少企业存在虚开增值税发票的情形，部分税务稽查案例显示，涉案企业多通过注册空壳公司，利用疫情期间或地方性税收优惠政策等，虚开发票增加企业进项税额及相关成本进行偷税漏税，更有甚者直接在市场上通过第三方非法“买票”，税收风险意识极差。相信随着后续“金税四期”大数据样本的不断完善，其分析的准确度也会愈来愈高，也即只要企业满足大数据的稽查特征，就会面临被预警的风险。同时，若一家企业被发现异常，其相应的负责人及办事人员名下其他企业也可能被纳入重点监控范围，稽查的联动性也将越来越大。当然，就税收筹划本身而言，如果相关交易本身真实且税务处理合规（比如满足“四流一致”要求等），则“金税四期”并不会对此造成多大的限制性影响。

在我们所在的地产和金融行业，实务中大部分企业都会遇到大额的居间费、招待费、公关费等类型的支出，不过却经常都无法获取全额有效的增值税发票，甚至有不少公司铤而走险，为降低税负，简单粗暴地通过第三方虚开发票等方式偷税漏税，有的甚至既没有业务合同作为实质交易的依据，又没有对应银行流水及相关成果作为凭证材料，也即完全不满足“四流一致”的要求。在“金税四期”全面推行后，以上类似交易也将完全暴露在税务主管部门的监控下，企业所面临的税务风险也将越来越大。

（二）收入成本配比层面

以往市面上还存在部分企业通过巧立名目（如差旅费、销售费等），虚增成本方式偷税漏税的情形，那么通过“金税四期”的大数据智能分析，对存在收入成本配比明显不合理的企业，通过调取同类企业相关数据，进行成本结构合理性、收入匹配性、税负率的横向对比，亦很容易发现异常。特别是对设立空壳公司虚开发票的，其空壳公司的设立维护难度及被稽查的可能性也将大大增加。

同样以地产和金融类企业为例，在成本结构合理性层面，若公司成本层面除常规的费用外，还存在较多其他与公司经营及项目支出无关的成本费用，且与同类的公司在成本结构及税负率层面均有较大差异，那么就很容易被税务部门监测到，且面临极大的税务风险。

（三）账户及社保层面

“金税四期”通过与各部委、银行等单位联网，实现信息共享。税银信息共享后，税务主管部门对企业资金账户的管控也将更加规范严格，特别是针对“公转私”的交易行为。以往部分企业巧立名目后再通过大额“公转私”，以实现股东或相关人员偷税漏税、抽逃资本的目的，那么随着信息共享，很容易发现企业与个人银行账户交易的异常状况，再想通过“公转私”方式实现非法目的所面临的风险也将越来越大。目前，银行大额公转私管控越来越严，中国人民银行2023年已经发布了关于大额现金管理的通知，并已将浙江、深圳、河北作为试点，很多银行目前公转私限额5万，上述提及方式从银行层面亦比较难操作。不少同行诉苦说，由于新入职员工社保未满足银行要求无法办理银行卡，其工资在通过代发薪转入其他同事银行卡时，银行系统会多次弹出预警，提示同一人当月发薪笔数超过两笔不合理，然后要求企业提供工资、社保、代收工资情况说明等一堆资料，银行一边控制个人开办银行卡一边控制企业公转私也是非常令人头痛，相信大多数企业在银行严监管情况下在“公转私”问题上已逐步适应并相应规范。信息共享层面，早在2023年，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门已联合召开企业信息联网核查系统启动会，目前金税三期已实现了银税互通，主要是税务机关将企业的纳税信用等级传递给银行系统，为商业银行系统发放贷款提供帮助，在实操中企业只需在电子税务局开通授权银行获取企业信息，人行系统将自动比对企业纳税情况、收入情况、利润情况等信息，即时自动判别企业是否符合税贷申请条件，另外与市场监管局也早已实现了互通，在工商年报时亦可直接从税务局获取企业财务数据。虽然目前税务部门只是单向向其他部门共享数据，可一旦金税四期上线后银行将企业账户信息和资金流水共享给税务机关，实现双向数据交换，那么税务的大数据就会全面建立起来，企业的问题也就可能分分钟被发现。

除上述以外，“金税四期”还将社保纳入管控范围，以往部分企业通过与员工私下协商，以“报销款方式”支付员工报酬，大幅降低员工“工资薪金”基数，以达到少缴社保及个人所得税之目的，在“金税四期”全面推行后，企业及个人交易信息透明度愈来愈高的情形下，企业再想违规少缴员工社保及个税，所面临的稽查风险也将越来越大。其实早在2023年金税三期上线后，社保就已逐步转移至税务局征收，至2023年，全国已完成社保入税，只是深圳比较特殊，目前社保还是在社保局申报，然后社保局再把缴费信息推送至税务局征收，因此，实操中，仍然存在很多企业按最低基本工资作为社保基数缴纳的情况。笔者认为，金税四期上线后，针对企业目前工资与社保基数不一致的情况后续将有可能通过大数据比对自动识别，并自动向企业推送风险预警提示，推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

三、对私企老板的税收风险管理建议

在“金税四期”推行的大背景下，针对税收风险管理层面，笔者建议私企老板要尽可能做到事前规划、事中管理、事后自查。对于企业重大决策，要提前进行涉税分析，全盘考虑税收风险；对于经济合同，在签订前要及时识别及规避风险（如合同相关附件亦要完备）；对于发票（含电子发票）的开具及管理，要全面规范（如发票备注要简明扼要）；对于企业成本核算及纳税申报，要准确及时；另外还要充分完善企业各项经济业务的“四流一致”，保障企业经营合法合规。

更多“金税四期”背景下的税务合规及税筹问题探讨欢迎联系西正税务师事务所。

【第9篇】金税三期一次性奖金

导读：关于公司发放奖金怎么做到金税三期内，具体会计堂小编已经为大家一一整理清楚了，详细内容请大家阅读全文，如果还有什么不懂的地方欢迎大家点击窗口的答疑老师进行咨询。

公司发放奖金怎么做到金税三期内?

1、公司在2023年的2月份申报2014的全年一次性奖金，是可以的，税法并没有强制性规定。

2、在2023年的2月份申报2023年的全年一次性奖金，归属期由公司决定。如果在公司2023年已经计提并进入了相应的成本费用，到2023年2月才发放，就应该归属于2023年;如果在2023年才计提并发放，那自然就是属于2023年了。

3、2023年的全年一次性奖金，如果已经在2023年进入了成本费用，那么最迟应在企业所得税汇算清缴完成前发放并进行相应申报，否则必须进行调整。如果进入了2023年的成本费用，那么应该可以到2023年企业所得税汇算清缴完成前发放并进行相应申报，否则必须进行调整。

4、以上第3关于归属期的问题，各地税务机关可能会有所不同，最好先找当地主管的税务机关咨询清楚，以免日后麻烦。

个人所得税怎样入账?

个人所得税的帐户处理应该放在“应交税金-应交个人所得税”科目中进行。

一、当月发放工资代扣时

借 ： 应付工资

贷 ：应交税金-应交个人所得税

贷 ： 现金(银行存款)

二、下月初实际交纳时

借 ： 应交税金-应交个人所得税

贷 ： 银行存款(现金)

三、代扣代缴时

借: 应付工资(或现金)

贷: 应交税金——代扣代缴个人所得税

四、缴税时

借：应交税金——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

五、月末计提时：

借：管理费用

贷：应交税金

六、交税后：

借：应交税金

贷：银行存款

【第10篇】金税三期最重要内容

“金四”的目标愿景“金四”是推进税收现代化的一场系统性改革。目标是通过推动思维和理念、业务和制度、组织和岗责、技术和平台四个方面的转型升级，打造具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。

一、金税四期的建设内容：

税务总局以发票电子化改革为切入点，将“金四”与发票电子化改革融为一体，对外称发票电子化改革、对内称“金四”建设。

二、实现目标

1.业务由票点前后延展：以发票电子化为切入点，围绕发票自有业务，向前延展至税费种认定、实名认证、信息确认，向后延展至申报征收、风控稽查等环节，辐射税收管理主要内容进行整体改革和自主创新。

2.职能由散点纵横关联：打破按事逐级分散设岗惯式，推动职能配置由层级化向扁平化转变，统筹设计与发票电子化、智慧税务相适应的职能岗责体系，从纵横两方面对职能岗责进行整体关联和增减优化。

3.系统由基点向上支撑：基于支撑电子发票应用功能，按照筑牢基础层、完善数据层、做强支撑层、灵活应用层、多元渠道层的思路，整体统筹设计。

4.在业务和制度上：以数据要素驱动业务流程再造，以发票自有业务改革带动增值税等关联业务制度优化，以发票自有业务改革带动关联业务制度优化，以内控内生化健全税务监督体系。

5.在组织和岗责上：适应分类管理、智能服务、精准监管、联动分析的业务发展要求，优化税务组织职责和岗责配备。

6.在技术和平台上：运用成熟可靠的国产云技术，通过新建新一代税务信息系统支撑发票全面电子化、执法方式优化和监管体系健全，完善关键信息系统应用级灾备和云安全管理体系，优化整合金税三期主体应用、党务政务业务系统，构建智能、稳定、高效、安全的税收治理大平台。

三、“金四”建设五个阶段

第一阶段（2023年7月— 2023年12月）开发上线电子发票服务平台

• 在广东、上海、内蒙三个试点省开出“全电”发票

• 推进发票管理办法等相关制度修订

第二阶段（2023年1月—2023年6月）

• 开展新电局的应用架构设计

• 上线首家国产信创省级平台、统一身份管理平台、电票平台1.5版

• 启动“大循环”验证，实现三个试点省“全电”发票互开，拓展受票试点省份至六个

第三阶段（2023年7月—2023年12月）

• 开展“全电”平台推广

• 开展新电局试点

• 开展总省两级联动试运行

第四阶段（2023年1月—2023年12月）

• 推进新电局和征管规范3.0全国部署上线

• 完成“全电”发票推广

• 全面驱动党务、政务、业务融合和数字化转型

• 开展决策指挥体系的数字化探索

• 实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

第五阶段（2024年1月— 2025年底）

• 融通总省两级信息数据

• 融合金三系统和新电局功能

• 完成党务、政务、业务信息化架构重整

• 搭建完成 “金四”业务体系

• 基本建成智慧税务及与国家治理体系治理能力现代化相配套的现代税收征管体系

【第11篇】金税三期企业涉税风险

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现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！

按照国家税务总局统一部署，2023年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库！

“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。

也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

“常年亏损企业”成重点稽查对象

金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。

1

增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

2

提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

3

让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

4

通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。

做“亏损”常见方法有以下几种：

普通做法：

将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。

厉害的做法：

减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。

企业这些数据将会被稽查！！！

1.企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2.企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票……

3.企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想'财不露白'，将利润少报一部分……

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

4.企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5.企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6.企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果你的企业增值税额偏低；如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动太大……

以上问题，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

当然，无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税三期并库后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

【第12篇】金税三期工程推广时间

税务金税工程发展史

我们常说的金税三期，金税四期，全称就是金税工程三期，金税工程四期，既然有三期四期，那么也肯定有一期二期。今天就来简单的说下，这令大部分企业都“敬而生畏”的金税系统发展史。

金税工程的出现，就是为了利用计算机网络，建立一个覆盖全国的税务机关增值税专用发票和企业增值税的监控体系。毕竟我国这么大，企业这么多，没有一个大型网络系统统一管理，光靠人力算盘肯定是不现实的。第一期的金税工程就从1994年开始了，比大家想想当中要早得多。

当时，增值税专用发票才刚刚推行，因缺乏相关的监管手段，金税工程也就这样摸着石头过河，慢慢运用到市场当中。然而不到2年，金税一期就暂停了，原因在于当时互联网技术不发达，多为人工数据采集，成本高不说，错误率也比较高。

金税二期是1998年到2003年之间开始实施的，二期的主要成果就是在全国范围内推广了增值税交叉稽查系统和发票协查系统，正式让发票进入了防伪控税时代。从2003年4月1日开始，手写的发票一律不能作为增值税的抵扣凭证了。

直到2008年，我们现在熟悉的金税三期才开始启动，一直用到现在。金税三期覆盖了所有的税种，所有的工作环节，也是第一次将国税、地税征管系统统一。

金税系统一路伴随着我国税务征税、监管从萌新走向成熟，一期的人工核查、二期的电子防伪到三期的多部门联网，税务机关的目的始终如一，保持初心，让税务监察做到：更严密、更安全、更可靠、更敏锐、更全面。

完美或许做不到，这个太纯粹，太难了，但是，金税工程的每一次革新，都是填补了上一期的漏洞，力求尽善尽美。包括即将上线的金税四期，也是跟随时代发展的步伐，迈入大数据时代。

防微杜渐，税务机关不可能完全杜绝偷税漏税，阳光普照的大地依然有黑暗生存的空间，税务机关所做的，就是让偷税漏税的空间越来越小，让企业违法犯罪的可能越来越低，如此才能营造一个越来越公平，越来越和谐的社会环境和市场环境。

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【第13篇】金税三期标准模板

税务监控将更加严格

进入十月份以来，不断有企业负责人咨询金税三期系统与金税四期系统的区别。

金三系统与金四系统的主要区别

具体地说，有四点区别：

1.对企业两套账的监控将更为严苛。

2.更容易监控到账外资金的回流。

3.采用更专业的互联网技术：爬虫。

因为企业每个月都要上传具体的财务数据，所以系统里存在海量的各种行业的不同年份的财务数据。爬虫技术将自动抓取相关数据进行分析、对比，这样很容易发现两套账、修改后业务数据。

4.智能化大数据分析。对于加权平均算法的货物数据、库存数据，金三系统存在“bug”，较难发现。金四系统采用大数据分析，智能化对比，很容易发现企业的财务不规范问题。

目前，金四系统上线最早的是青岛，多数地区将很快上线。按照国家税务局总局原计划2023年8月1日上线的要求，已经延迟几个月了。

国家花了几千亿人民币打造金三系统，金四又比金三更先进，金四系统的先进性理应引起企业老板，尤其是规模以上企业老板的重视。毕竟虚开增值税专票税额达5万即可判刑。

【第14篇】金税三期国地税合并

经营公司纳税，避税一直是热度不减的话题，为了少交税很多人都会想到各种各样的小伎俩来进行“逃税”，之前的小伎俩可能因为国家监管设施不够完善，会让你有可乘之机，但是随着新会计法的实施，我国的各项财务财会制度都在逐步走向完善，并且近期以大数据著称的金税三期也已顺利上线，这一大稽查系统的上线，让纳税人在税务机关面前变得更为透明，现在你还认为你的小伎俩可以顺利蒙混过关吗?

国地税合并之前常常给企业带来可利用的灰色操作空间，两者在衔接上难免会有不到位的地方，这就导致企业钻空子，合并之后并后企业操作的空间更难了，以前国税检查只看增值税、企业所得税，以后一查都通查。当然了国地税合并之后，也给企业带来很大的便利，就拿企业办理税务问题来说，之前办税必须跑两个地方，而现在只需去一家即可办理成功，合并之后实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

如果说国税地税合并只是在监管个人账户上更加方便了，而这个措施还不足以打击那些偷税漏税的企业的话，那我们就来看看金税三期系统上线之后，威力有多猛吧!

金税三期的核心功能是“税务爬虫”，税务爬虫就是税务机关研究出的一种自动收集提取网页涉税信息的程序。

虽然说“税务爬虫”目前收集的仅仅是纳税人公开在网络上的涉税信息，但税务机关获取纳税人的涉税信息还有很多途径，比如，利用内部风控中心监控平台，与网络运营商、工商、统计、建设、技术监督、财政、公安、海关、金融机构、外汇管理、国土规划和物流中心等有关部门联网实现信息互通、数据互联、资源共享，并整合纳税人联网开票信息、申报数据、税款缴纳数据、财务报表数据、重点税源报表数据、备案信息等数据信息，实时更新纳税人信息库，使纳税人时时处在金税三期强大的监控和预警范围之内。

如果说你之前利用小的空子逃税成功了，那在金税三期上线之后，你的那些偷税小伎俩将无处可藏，甚至你会因为这些行为而受到处罚，所以在以后的经营过程中企业一定要禁止这七种避税方式：

一、找发票随意抵扣，造成企业费用异常。

一些公司有这样的福利，公司每个月可以给员工报销800元的费用，当员工拿着者800元的发票来找会计报销时，会计为了图省事，并不会一一核实该种发票应该计入哪一款项中，而是随意的写入了福利费等等，长期下来，该种情况会造成企业费用异常，从而面临稽查的状况。

二、用现金结算工资，避开银行账户。

很多老板认为这是一个避税的好方法，只要我公司的账户没有账目往来的话，就不需要进行纳税了。拜托税务部门又不傻，现在移动支付这么方便，你却单单用现金结算，这样的情况不是为了避税，是为什么呢?这样的情况最容易引起税务部门的注意。

三、找他人来代发工资

一些员工的工资比较高，于是企业会想到找他人或者是利用公司本员工的银行卡来发工资，这样的方法以后也不在安全。

四、公司员工都未在报税的行列中

员工的工资都少于纳税工资，且与该行业的同行相比，本公司员工也明显偏低，那就说明这家公司是存在情况的，进入稽查名单是早晚的事。

五、补贴不申报个税

或许是因为会计税法不熟悉，或许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，这样的情况也是很危险的。

六、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

七、外包福利也是个火坑

很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的!

强大的金三，加上国地税联合，纳税人将面临一场严峻的考验，多数企业压力倍增，面对突如其来的政策，之前的财税布局是要彻底颠覆，如果你的企业之前存在上述情况，及时更改是必须的，如果你对上述内容还有不清楚的地方，可以直接在下方留言，小编会在最快的时间里回复你吆，你还可以通过私信的方式与我直接联系。

【第15篇】金税三期数据比对

1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符；

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动；

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率；

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率；

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致；

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致；

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常；

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常；

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常；

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配；

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常；

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率；

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常；

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题；

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致；

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；

23.个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致；

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致；

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象；

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符；

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常；

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常；

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。